1

El principio de proporcionalidad que puede ser invocado en este caso est regulado en los:
.
Art. 14 de la Constitucin Nacional.
Art. 19 de la Constitucin Nacional.
Art. 18 de la Constitucin Nacional.
Arts. 4 y 75, inciso segundo, de la
Constitucin Nacional.
Art. 16 de la Constitucin Nacional.

2 Ud. puede aconsejar a su cliente no pagar el tributo exigido debido a que el Estado no le ha
. brindado ningn servicio especfico.
Falso
Verdadero

3. Su cliente puede fundamentar su defensa en el principio de igualdad establecido en el:

Art. 116 de la Constitucin Nacional.
Art. 17 de la Constitucin Nacional.
Art. 75 de la Constitucin Nacional.
Art. 16 de la Constitucin Nacional.
Art. 18 de la Constitucin Nacional.

4 A los fines de fundamentar su posicin defensiva, Juan Rodrguez puede invocar el principio de
. legalidad establecido en el:
Art. 99 de la Constitucin Nacional.
Art. 16 de la Constitucin Nacional.
Art. 4 de la Constitucin Nacional.
Art. 75, inciso segundo, de la Constitucin Nacional.
Ninguna es correcta

5. El impuesto a las ganancias exigido a Juan Rodrguez es:

Directo
Indirecto
Aleatorio
Indirecto interno
No coparticipable

6. El principio de legalidad que puede ser alegado por Juan Rodrguez exige que:
Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
Todo tributo debe ser aceptado por la AFIP.
Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Judicial.
Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder Ejecutivo.

7.

El impuesto a las ganancias cuyo pago debe efectuar Juan Rodrguez es una atribucin
exclusiva de:
Las provincias.
La nacin y las provincias.
La nacin.
La AFIP.
Los municipios.

Su cliente puede sostener el principio de no confiscatoriedad a los fines de fundamentar su

8.
posicin defensiva.
Verdadero
Falso

9.

El tributo exigido a Juan Rodrguez es:

Una contribucin especial.
Una tasa.

Una contribucin por mejoras.

Un impuesto.
Un impuesto provincial.

10 En el caso que Juan Rodrguez decida ejercer el control jurisdiccional, la declaracin de

. inconstitucionalidad puede ser declarada:
A solicitud de una parte que no tiene un derecho constitucional vulnerado.
A solicitud de parte.
De oficio.
Por la AFIP.
En sede administrativa.

11. El control jurisdiccional que puede ser ejercido en este caso, puede ser iniciado por:
Cualquier ciudadano.
Un juez federal.
La AFIP.
Un Juez administrativo.
Juan Rodrguez.

12.

La AFIP puede aplicar a Juan Rodrguez una resolucin:

Sin efecto retroactivo
Con efecto ultra activo
Con efecto retroactivo
Con efecto suspensivo
Con efecto retroactivo vulnerando derechos adquiridos.

13 Los impuestos directos, tal como es el caso del impuesto a las ganancias solicitado a Juan
. Rodrguez, pueden ser legislados por el Poder Legislativo de la Nacin:
Siempre que la defensa y seguridad comn de las provincias lo exijan.

Siempre que la defensa, seguridad comn y bien general de los Municipios lo exijan.
Siempre que la defensa, seguridad comn y bien general del Estado lo exijan.
Siempre que la necesidad del Poder Ejecutivo nacional lo exija.
Siempre.

14 El impuesto a las ganancias requerido por la AFIP a Juan Rodrguez puede ser legislado por el
. Poder Legislativo de la Nacin:
Por va de excepcin y por tiempo indeterminado.
Por tiempo indeterminado.
Por va de excepcin y por tiempo determinado.
Sin lmite temporal.
Siempre.

15. La resolucin de la AFIP que deniega la realizacin de deducciones personales es correcta.

Falsa.
Verdadera.

16 La AFIP puede establecer a travs de una resolucin administrativa una alcuota diferente a la
. prevista en la ley que regula el tributo:
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin administrativa.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin del Poder Ejecutivo.
No, la alcuota debe ser establecida por ley.
No, la alcuota debe ser fijada por una resolucin del Poder Judicial.
Ninguna es correcta.

17. El impuesto a las ganancias exigido en el caso planteado grava:

Una manifestacin mediata de capacidad jurdica tributaria.
Una manifestacin inmediata de capacidad jurdica tributaria.
Una manifestacin inmediata de capacidad contributiva.

Una manifestacin mediata de capacidad contributiva.

Una exteriorizacin mediata de aptitud de pago pblico.

18.

La alcuota exigida a Juan Rodrguez por la AFIP es correcta.

Verdadera
Falsa

19 Su cliente puede sostener el principio de seguridad jurdica a los fines de fundamentar su

. posicin defensiva.
Verdadero
Falso

20. El principio de no confiscatoriedad que puede invocar Juan Rodrguez est previsto en:
El Art. 9 de la Constitucin Nacional.
El Art. 17 de la Constitucin Nacional.
El Art. 4 de la Constitucin Nacional.
El Art. 16 de la Constitucin Nacional.
El Art. 75, inciso cuarto, de la Constitucin Nacional.

TRABAJO PRACTICO NRO 2 65 PTOS

1 Si la AFIP, una vez contestada la vista, no dicta una resolucin transcurrido el plazo de 90 das
. hbiles administrativos, Jos Martnez puede interponer un recurso de pronto despacho.
Verdade
ro.
Falso.

2 Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das hbiles administrativos de interpuesto
. el recurso de pronto despacho, Jos Martnez puede:
Interponer una demanda judicial.

Interponer un recurso de revisin.

Solicitar la caducidad del procedimiento de determinacin de oficio.
Interponer un recurso de reconsideracin.
Interponer un recurso de apelacin

3.

La persona competente para iniciar el procedimiento de determinacin de oficio contra Jos

Martnez es:
El juez federal.
Un funcionario de la AFIP con facultades de Juez Administrativo.
Ninguna es correcta.
El agente fiscal.
Exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Pblicos.

El efecto que tiene la interposicin de un recurso de reconsideracin por parte de Jos Martnez
4
ante la propia administracin contra la resolucin desfavorable dictada en el procedimiento de
.
determinacin de oficio:
Es retroactivo.
Es devolutivo.
Es dilatorio.
No suspensivo
Es suspensivo.

5. El plazo de prescripcin de la accin de cobro que posee la AFIP en el caso planteado es de:
Ninguna es correcta.
3 aos.
5 aos.
10 aos.
1 ao.

6 El procedimiento de determinacin tributaria de oficio promovido por la AFIP contra Jos

. Martnez est regulado en:
La ley 19.549.
La Ley 19.549.
El Cdigo Civil.
La Ley 24.769.
La ley 11.683.

Si se dictare una resolucin desfavorable en el procedimiento de determinacin de oficio, Jos

7
Martnez puede interponer un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin si el
.
monto reclamado es superior a:
$.2.000.
$.100.
$.2.500.
$.1.000.
$.1.500.

8. En el caso que nos ocupa el plazo de prescripcin es de 10 aos.

Verdadero.
Falso.

9 El plazo que la ley 11.683 otorga a Jos Martnez para contestar la vista en el procedimiento de
. determinacin de oficio citado es de:
10 das.
30 das.
15 das.
5 das.
3 das.

10. La accin de cobro de un tributo promovida por la AFIP contra Jos Martnez est prescripta.

Verdadero.
Falso.

11 El recurso de reconsideracin que pudiere interponer el Sr. Jos Martnez en la AFIP debe ser
. resuelto:
Por un Juez Provincial.
Por el mismo funcionario que dict la resolucin.
Por un Juez Federal.
Por el superior jerrquico que dict la resolucin impugnada.
Por el Tribunal Fiscal de la Nacin.

El efecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin por parte de Jos Martnez ante
12
el Tribunal Fiscal de la Nacin contra la resolucin desfavorable dictada en un procedimiento
.
de determinacin de oficio:
Es dilatorio.
Es devolutivo.
Es suspensivo.
Es retroactivo.
No suspensivo.

13.

En la situacin expuesta, la determinacin tributaria por sujeto pasivo debe ser efectuada
por:
Un funcionario de la AFIP.
El Contador de Jos Martnez.
Un juez administrativo.
Jos Martnez.
El Administrador Federal de Ingresos Pblicos.

14 Si se dictare una resolucin que resuelve el recurso de reconsideracin interpuesto por Jos
. Martnez en un procedimiento de determinacin de oficio, sta:

Agota la va administrativa.
No agota la va administrativa.
Habilita la interposicin de un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Ninguna es correcta.
Habilita la interposicin de un recurso de reconsideracin ante la Justicia Federal.

15 Jos Martnez puede interponer un recurso de reconsideracin ante la misma administracin o

. un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin cuando la resolucin:
Ha acogido su postura defensiva.
Es Desfavorable.
Ha revocado el acto administrativo que dio comienzo al procedimiento de determinacin
tributaria de oficio.
Es Favorable.
No ha sido dictada.

16. En el caso descripto el cmputo del plazo de prescripcin comenz a correr el:
31/12/2005.
2/1/2007.
1/1/2007.
31/12/2006.
1/1/2006.

17 La interposicin del recurso de reconsideracin que puede interponer el Sr. Jos Martnez est
. regulada en:
El Art. 81 de la ley 11.683.
El Art. 76 de la ley 24.769.
El Art. 76 de la ley 11.683.
El Art. 82 de la ley 11.683.
El Art. 75 de la ley 11.683.

18 La interposicin de un recurso de reconsideracin ante la propia administracin impide a Jos

. Martnez promover luego un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Falso
Verdadero

19.

Corrida la vista en el procedimiento de determinacin de oficio consignado, Jos Martnez

puede:
Solicitar una prrroga de 15 das, antes que venza el primer plazo.
No puede solicitar una prrroga de 15 das, antes que venza el primer plazo.
Puede solicitar una prrroga de 20 das, antes que venza el primer plazo.
Puede solicitar una prrroga de 10 das, antes que venza el primer plazo.
No puede solicitar una prrroga de ninguna especie.

20. La determinacin tributaria realizada por Jos Martnez fue realizada sobre base cierta.
Falso.
Verdadero.

TRABAJO PRACTICO NRO 3 30 PTOS

1 Contra la sentencia desfavorable dictada por la Cmara Federal de Apelaciones, Martn Jurez
. puede interponer:
Un recurso extraordinario
de apelacin.
Un recurso de casacin.
Un recurso de queja.
Un recurso de apelacin y
revisin limitada.
Un recurso de apelacin.

2.

El plazo del perodo de prueba en el juicio promovido por Martn Jurez contra la AFIP es de 40
das.

Verdadero.
Falso.

3. El plazo que dispone Martn Jurez para interponer el recurso de apelacin es de:
10 das.
6 das.
15 das.
5 das.
3 das.

4 El trmite del proceso judicial en el cual Martn Jurez interpuso la demanda judicial
. contenciosa est regulado en:
La ley 19.549.
La ley 11.683.
El Cdigo Procesal Civil y Comercial de las provincias donde se tramita la demanda.
El Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Nacin.
El Cdigo Procesal Penal de la Nacin.

5
.

Una vez que se clausura el perodo de prueba y queda firme el decreto que ordena los
alegatos, el tribunal le corre traslado a Martn Jurez y la AFIP para que aleguen, por su orden,
por el plazo de:
3 das.
15 das.
10 das.
6 das.
5 das.

6. El trmite del proceso judicial donde Martn debe presentar la demanda judicial contenciosa

es:
Sumario.
Ejecutivo.
Ordinario.
Ninguna es correcta.
Extraordinario.

7
.

El plazo que Martn Jurez dispone para interponer una demanda judicial contenciosa de
impugnacin contra una resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin oportunamente
interpuesto es de:
10 das.
45 das.
5 das.
15 das.
30 das.

8.

Cuando Martn Jurez interpone el recurso de apelacin, debe adems expresar los agravios
correspondientes.
Verdadero.
Falso.

9 Si la Cmara Federal de Apelaciones rechaza el recurso extraordinario de apelacin interpuesto

. por Martn Jurez, ste puede:
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin
en el plazo de cinco das.
Interponer un recurso de apelacin y revisin limitada ante la Cmara Competente.
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Cmara Federal de Apelaciones en el
plazo de cinco das.
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin
en el plazo de diez das.
Interponer un recurso de directo o de queja ante la Cmara Federal de Apelaciones en el
plazo de cinco das.

10 El plazo que dispone la AFIP para contestar la demanda interpuesta por Martn Jurez y
.

ofrecer prueba es de:

60 das.
40 das.
20 das.
10 das.
15 das.

11 Una vez que Martn Jurez interpone el recurso extraordinario de apelacin y la AFIP contesta
.

el recurso consignado, la Cmara Federal de Apelaciones realiza el juicio de admisibilidad.

Falso.
Verdadero.

12 El plazo con que cuenta Martn Jurez para interponer un recurso extraordinario de apelacin
.

es de 10 das.
Verdadero.
Falso.

13
.

En la ciudad de Crdoba, el tribunal competente donde Martn Jurez debe interponer una
demanda judicial de impugnacin contra una resolucin que rechaza el recurso de
reconsideracin oportunamente interpuesto, referida a tributos nacionales es:
La Cmara Federal.
El Tribunal Fiscal de la Nacin.
El Juzgado Provincial.
El Juzgado Federal.
El Tribunal Fiscal de la Provincia de Crdoba.

14 Una vez dictada en la AFIP-Crdoba la resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin

.

interpuesto por Martn Jurez en un procedimiento de determinacin de oficio, ste puede:

Interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
Interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
Interponer una demanda judicial contenciosa ante la Justicia Federal.
Interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Ninguna es correcta

15
.

La interposicin por parte de Martn Jurez de una demanda judicial contenciosa de

impugnacin contra una resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin oportunamente
interpuesto tiene:
Efecto no suspensivo.
Ninguna es correcta.
Efecto suspensivo.
Efecto Devolutivo.
Efecto Retroactivo.

16 El recurso extraordinario de apelacin que puede interponer Martn Jurez contra una
.

sentencia desfavorable debe ser:

Interpuesto y luego se funda en la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
Fundado junto con su interposicin.
Interpuesto y luego se funda en el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Simplemente interpuesto, sin fundamentacin alguna.
Interpuesto y luego se funda en la Cmara Federal competente.

17 El plazo que tiene Martn Jurez para expresar agravios, una vez que el recurso de apelacin
.

se encuentra radicado en la Cmara Federal competente, es de:

10 das.
5 das.

30 das.
15 das.
6 das.

18 Una vez interpuesta la demanda contenciosa por parte de Martn Jurez, se lo corre traslado a
.

la AFIP por un plazo de 60 das para que la conteste y ofrezca prueba.

Falso.
Verdadero

19 Contra la sentencia desfavorable dictada por el Juez Federal de Primera instancia, Martn
.

Jurez puede interponer:

Un recurso de casacin.
Un recurso extraordinario de apelacin.
Un recurso de queja.
Un recurso de apelacin.
Un recurso de reposicin.

20. Martn debe interponer el recurso extraordinario de apelacin ante:

La Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
El Tribunal Fiscal de la Nacin.
El Juzgado Federal competente.
La Cmara Federal que dict la sentencia impugnada.
El tribunal Fiscal de la provincia de Crdoba.

TRABAJO PRACTICO NRO 4 65 PTOS

1. La ganancia neta obtenida por Jos Martnez es una:
Renta derivada de la tierra.

Renta derivada de un derecho

econmico.
Renta derivada de una sociedad.
Renta derivada de capital.
Renta derivada del esfuerzo personal.

2 La base imponible del impuesto sobre los bienes personales que Jos Martnez debe utilizar
. para efectuar la determinacin tributaria y el posterior pago del tributo es:
El valor de la totalidad del patrimonio descripto al da de iniciacin del procedimiento de
determinacin de oficio.
El valor de la totalidad del patrimonio descripto al da 1/1/2012.
El valor de la totalidad del patrimonio descripto al da 31/12/2011.
Ninguna es correcta.
El valor de la totalidad del patrimonio descripto al da 1/1/2011.

3. Jos Martnez debe efectuar la declaracin jurada del impuesto a las ganancias de manera:
Bimestral.
Semestral.
Mensual.
Anual.
Trimestral.

4.

Jos Martnez debe efectuar las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado de
manera:
Trimestral.
Ninguna es correcta.
Mensual.
Bimestral.
Anual.

5. La alcuota que la AFIP aplica a Jos Martnez con relacin al impuesto a las ganancias es:
Confiscatoria.
Progresiva.
Ilegal.
Arbitraria.
Proporcional.

6.

Jos Martnez debe pagar el impuesto al valor agregado con motivo de las locaciones de
servicios realizadas.
Verdadero.
Falso.

7.

Las locaciones de servicios realizadas por Jos Martnez estn gravadas por el impuesto al
valor agregado:
Falso.
Verdadero.

8 La alcuota que debe aplicarse a Jos Martnez con relacin al impuesto a las ganancias se
. encuentra establecida en el:
Art 69 ley de IG.
Art. 63 ley de IG.
Art 20 ley de IG.
Art 90 ley de IG
Art 17 ley de IG.

9.

La base imponible sobre la cual se aplica la alcuota del impuesto a las ganancias es la utilidad
bruta.
Verdadero.
Falso.

10. En el caso planteado, Jos Martnez debe pagar el impuesto a las ganancias.
Falso.
Verdadero.

11.

La alcuota que debe aplicarse a Jos Martnez con relacin al impuesto al valor agregado es
del:
27%.
21%.
18%.
25%.
15%.

12 La alcuota correcta que la AFIP debe exigirle a Jos Martnez con motivo de la posesin de su
. patrimonio es del:
1%.
2%.
0,50%.
1,25%.
1,75%.

13 Con motivo de la posesin de un patrimonio, Jos Martnez debe pagar el impuesto sobre los
. bienes personales.
Verdadero.
Falso.

14
El impuesto a las ganancias exigido a Jos Martnez:
.
Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de
diciembre de cada ao.
Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de
diciembre de cada ao.
Es de verificacin peridica mensual.

Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por acaecido el da de

vencimiento de la presentacin de la declaracin jurada.
Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por acaecido en cada
oportunidad que se obtiene una ganancia.

15 Jos Martnez debe efectuar la declaracin jurada del impuesto sobre los bienes personales
. de manera:
Anual.
Bimestral.
Mensual.
Trimestral.
Semestral.

16.

La ganancia neta obtenida por Jos Martnez es de:

Primera categora.
Quinta categora.
Cuarta categora.
Tercera categora.
Segunda categora.

17 En el caso planteado y con motivo de la utilidad neta obtenida, la AFIP debi exigirle a Jos
. Martnez el pago de:
$.28.500 ms el 35% de $.130.000.
$.18.600 ms el 19% de $.130.000.
El 35% de $.250.000.
$.4.500 ms el 14% de $.130.000.
$.2.100 ms el 35% de $.130.000.

18 Jos Martnez debe efectuar la declaracin jurada del impuesto a la ganancia mnima
. presunta de manera:
Bimestral.

Semestral.
Mensual.
Anual.
Trimestral.

19 La base imponible del impuesto sobre los bienes personales que Jos Martnez debe utilizar
. para efectuar la determinacin tributaria y el posterior pago del tributo es de:
$.2.100.000.
4.000.000.
2.700.000.
3.000.000.
4.800.000.

20. La posesin de un bien inmueble rural por parte de Jos Martnez da lugar al pago del:
Contribucin que incide sobre los inmuebles.
Impuesto a la ganancia mnima presunta.
Impuesto al valor agregado.
Impuesto sobre los bienes personales.
Impuesto a las ganancias.