TEMA I

1. QU SON LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL?

Son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por
el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de Seguridad
Social,
2.

CUL ES EL OBJETO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?

Tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, a la asistencia mdica, proteccin a

los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y
colectivo de la sociedad.
3. CULES SON LOS REGMENES QUE COMPRENDE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL?
Rgimen obligatorio
Rgimen Voluntario
4. CMO SE INTEGRA UN CAPITAL CONSTITUTIVO?
Por las aportaciones segn corresponde
el estado y el empleado

IMSS, ISSSTE o ISSAFAM . por

el patrn,

5. POR QU SE PAGAN APORTACIONES AL INFONAVIT?

Para garantizar el derecho a la vivienda a travs de crdito barato , se establece una
aportacin por parte del empleado del 5% sobre su salario y una aportacin por parte
del empleador y por parte del Estado

6. CUL ES EL OBJETO DE LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA

EL RETIRO?
Establecer una pensin al final de su vida laboral

7. EN QU ORDENAMIENTO SE ENCUENTRA REGULADA LA

CONTRIBUCIN DE MEJORAS POR OBRAS PBLICAS FEDERALES DE
INFRAESTRUCTURA HIDRULICA?
En la Ley (Ley De Contribucin De Mejoras Por Obras Publicas Federales De Estructura
Hidrulica),
8. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIN DE MEJORAS POR

OBRAS PBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRULICA.

Personas fsicas y morales que se benefician de manera directa por obras publicas
segn esta dispuesto en el artculo 2 del Cdigo Fiscal de la Federacin
9. MENCIONE LOS 5 SEGUROS QUE COMPRENDE EL RGIMEN OBLIGATORIO
a) RIESGO DE TRABAJO
b) ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
c) INVALIDEZ Y VIDA
d) RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ
e) GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES
10. MENCIONE LAS EPOCAS DE PAGO 17 de cada mes y el voluntario cada ao.

AUTOEVALUACION II
1. CULES SON LAS PROHIBICIONES Y LMITES A LAS LEGISLATURAS DE LOS
ESTADOS EN MATERIA IMPOSITIVA?
Debemos remitirnos a lo establecido en los arts. 73, fracs XXIX-a, 115, fracc IV, 117, fracc
IV, V, VI, VII y IX y 131 constitucionales. Es necesario tener presente lo dispuesto por el art
124 constitucional, las facultades que no estn expresamente concedidas por la
constitucin a los funcionarios federales, se entienden reservadas a los estados
3. CUL ES LA ESTRUCTURA DE LAS FINANZAS PBLICAS DE UNA ENTIDAD?
Ingresos, ingresos contributivos, impuestos, derechos y contribuciones de mejoras.
Ingresos derivados de la coordinacin fiscal.
Otros ingresos: aprovechamientos, productos y derivados de financiamientos crediticios.
Gasto programable, se clasifica en:
Gasto corriente.
Servicios personales.
Gasto operativo: materiales y suministros, servicios generales, y subsidios y apoyos.
Transferencias a organismos: subsidio de operacin a organismos, inversin patrimonial a
organismos.
Inversin pblica; bienes muebles e inmuebles, obra pblica.

 gasto no programable, se clasifica en:

Participaciones a municipios.
Servicio de la deuda.
El gasto no programable es aqul que, aun cuando se encuentra presupuestado, no puede
ser sujeto a una calendarizacin, debido a que su ejercicio depende de factores externos,
como las participaciones a municipios cuyo importe mensual depende de la liquidacin
correspondiente que haga la federacin. De igual forma el servicio de la deuda depende de
las tasas de inters que flucten en el mercado al momento de su liquidacin.
Factores ajenos que inciden en las haciendas estatales:
Elevado crecimiento del tipo de cambio.
Nivel general de precios.
Variacin del alza de las tasas de inters.
Crecimiento demogrfico.
Poltica econmica federal.

4.- CULES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA MEJORAR LA

ADMINISTRACIN TRIBUTARA Y PRESUPUESTARIA DE LOS ESTADOS?
Los logros. Modernizar y mejorar su sistema de recaudacin, Mantener actualizados los
padrones de contribuyentes, Intensificar las acciones de fiscalizacin y abatimiento de
rezago Establecer criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal. Realizar
un anlisis minucioso de los requerimientos de obra pblica, Fomentar la participacin de
la ciudadana en la realizacin de obras pblicas. Ajustar el presupuesto de egresos
estrictamente con base en los ingresos reales que perciben. Orientar, ejercer
adecuadamente el gasto de acuerdo con las prioridades establecidas en los planes de
desarrollo del estado y los municipios. Elaborar y tener actualizados los registros de
avance presupuestal. Tratar de mantener el equilibrio en el balance primario, dentro del
flujo de efectivo. Contratar financiamiento cuando se requiera como una medida para el
fortalecimiento de la hacienda. Buscar fuentes alternativas de financiamiento. Transferir a
los municipios la ejecucin de la obra pblica menor, cuyas caractersticas son de carcter
municipal. Los estados debern realizar solamente obras que renan las siguientes
caractersticas: ser intermunicipales, tener infraestructura bsica o primaria, dar un impacto
regional y o de fomento a la economa, ser de aquellas cuyo costo rebase la capacidad
econmica de los municipios. Fomentar el ahorro entre los municipios como medida para
prevenir contingencias (fondo financiero de apoyo municipal)
5.-CMO SE ADMINISTRA LA HACIENDA PBLICA MUNICIPAL?
El municipio, es la institucin jurdica, poltica y social que tiene como finalidad organizar a
una comunidad en la gestin autnoma de su inters de convivencia primaria y vecinal;
est regido por un ayuntamiento y es la base de la divisin territorial y de la organizacin
poltica de un estado. Cabe sealar que se denomina hacienda pblica municipal a los

recursos financieros y patrimoniales que dispone el gobierno municipal para realizar sus
fines. El rgimen jurdico de la hacienda pblica municipal se encuentra establecido en el
art 115, fracc IV, de la CPEUM.

6.-CMO SE DETERMINA LA BASE DEL IMPUESTO PREDIAL?

Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atendern a
los precios del mercado del suelo y de las construcciones en el DF, as como las
caractersticas comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del
mismo, tipo de rea de valor, tipo en clave de valor y tipo de corredor de valor, el valor
catastral se puede determinar por la base de valor y la base renta. Clculo de la base
gravable para el impuesto predial: base gravable, base valores): valor unitario del suelo x
superficie de terreno m2, ms valor unitario de las construcciones x superficie de las
construcciones m2, menos factor de descuento antigedad del inmueble igual base
gravable menos lmite inferior x porcentaje excedente ms cuota fija x porcentaje de
descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.
7.- CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJE?
Es gravar la prestacin de servicios de hospedaje. Para los efectos de ste impuesto se
consideran servicios de hospedaje, la prestacin de alojamiento o albergue temporal de
personas a cambio de una contraprestacin, dentro de los que quedan comprendidos los
servicios prestados por hoteles, hostales, moteles, campamentos, paraderos de casas
rodantes, tiempo compartido y departamentos amueblados. No se considera servicio de
hospedaje el albergue o alojamiento prestados por hospitales, clnicas, asilos, conventos,
seminarios e internados.
8.- CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS
EN EL CODIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL?
Es gravar la tenencia o uso de vehculos automotores de ms de 10 aos de fabricacin o
ejercicio automotriz anteriores a la aplicacin de la ley del impuesto sobre tenencia o uso
de vehculos
9.- EN QUE MOMENTO SE CAUSA EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS,
SORTEOS Y CONCURSOS?
Arts. 167 al 177 del cdigo financiero del DF. Momento de la causacin: existen dos
momentos.
1.- se causar en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes, boletos y
dems comprobantes.
2.- cuando se obtengan los premios, se causar en el momento en que sean pagados o
entregados por los organizadores.
10.-.QUINES SON LOS SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS
PUBLICOS?.

Son las personas fsicas o morales que obtengan ingresos por los espectculos pblicos,
que organicen, exploten o patrocinen en el DF, por los que no estn obligados al pago del
impuesto del valor agregado
11.- SEALE LAS NORMAS CONSTITUCIONALES QUE SON APLICABLES A LA
HACIENDA PUBLICA DEL DISTRITO FEDERAL.
Se apoya en lo establecido en la fracs IV, del art 31 de la CPEUM, la cual dispone que es
obligacin de todo ciudadano, adems de otras, contribuir para los gastos pblicos tanto de
la federacin, como del DF, de los estados y de los municipios donde residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
12.- CUALES SON LAS CARACTERISTICAS SOBRE EL IMPUESTO SOBRE NOMINA?
Directo, auto determinable y local
13. CUAL ES EL OBJETO SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL?
Reside en gravar la propiedad o posesin del suelo, o del suelo y las construcciones
adheridas a ste.
14 QUIENES ESTAN EXENTOS DE PAGO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE
BIENES INMUEBLES?
Solo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio pblico del DF y los que se
adquieran para estar sujetos al rgimen del dominio pblico de la federacin estarn
exentos del impuesto sobre adquisicin de inmuebles. Tambin estarn exentos los
inmuebles adquiridos por representaciones diplomticas de estados extranjeros
acreditados en el pas, siempre y cuando exista reciprocidad del estado solicitante y
organismos internacionales, en trminos de lo dispuesto por el art 133 de la CPEUM:

AUTOEVALUACION III
1.- mencione cinco derechos por la prestacin de servicios contenidos en el cdigo
financiero del distrito federal.
Por el suministro de agua.
Por los servicios de prevencin y control de contaminacin ambiental.
De los servicios de construccin y operacin hidrulica.
De los servicios de expedicin de licencias.
Del registro pblico de la propiedad del comercio y del archivo general de notaras.
Del registro civil.
Por los servicios de control vehicular.
Por los servicios de alineamiento y sealamiento de nmero oficial y expedicin de
constancias de zonificacin y uso de inmuebles.

2.- quines estn obligados al pago de los derechos por el suministro de agua que
provea el distrito federal?
Artculos 194-199 del CFDF: estn obligados al pago de los derechos por el suministro de
agua que provea el DF, los usuarios del servicio.
3.- cul es el objeto de los derechos por el suministro de servicios de agua?
El objeto del derecho por el suministro de agua es gravar la prestacin del servicio pblico
de agua potable, para fines domstico, comercial industrial de otra naturaleza, as como el
drenaje, el tratamiento y el rehso de aguas residuales en el DF.
4.- seale las reducciones de impuestos de contribuciones relacionados con el
desarrollo urbano de la ciudad de Mxico.
Para fomentar el desarrollo urbano en la ciudad de Mxico, desde el punto de vista fiscal,
en el cdigo financiero del DF, se han dictado las siguientes disposiciones cuyos
principales rubros son los que a continuacin se precisan:
Reducciones para nuevos desarrollos inmobiliarios en el centro histrico, art 292.
Reducciones para los inmuebles histricos o artsticos que se restauren o se remodelen,
art 290.
Reducciones para los inmuebles histricos que se habiten por sus propietarios o
adquirientes, art 291.
Reducciones para personas fsicas y morales que adquieran un inmueble para ejecutar
proyectos de desarrollo industrial, comercial, de servicios y de vivienda, en las zonas
contempladas en los programas parciales, art 312.
Reducciones para comerciantes en la va pblica, que adquieran locales de los espacios
comerciales construidos por entidades pblicas, art 306.
Reducciones para las construcciones irregulares, art 289.
5-en qu supuestos se suspenden los servicios por el suministro del agua?

Cuando los contribuyentes no enteren oportunamente los derechos a su cargo por

dos o ms periodos consecutivos o alternados.

Cuando reincidan en declarar consumos menores a los determinados por la

autoridad.

Cuando se comprueben tomas o derivaciones no autorizadas o con uso distinto al

manifestado.

Cuando se comprueben modificaciones o manipulaciones a los ramales de las

tuberas de distribucin.

Cuando se comercialice el agua suministrada por el df a travs de tomas conectadas

a la red pblica, sin autorizacin

Cuando se empleen mecanismos para succionar agua a las tuberas de distribucin y,

Cuando se destruyan, alteren o inutilicen los aparatos medidores.

6.- seale cuatro derechos establecidos en la ley federal de derechos.

Demoliciones.

Licencias.

Publicaciones.

Control vehicular.

Servicios mdicos.

Suministro de agua.

Registro civil.

7.- por qu se derogo la contribucin de mejoras prevista en el art 190 del cdigo
financiero del distrito federal?
Estableca que contribuciones de mejoras a la dotacin del servicio de agua potable y
drenaje. Ahora bien, el criterio de la suprema corte de justicia de la nacin en este sentido
fue que las contribuciones de mejoras que se cobraban por el concepto mencionado
correspondan a la naturaleza jurdica de un derecho y no a una contribucin de mejoras,
pues la obra pblica por la cual se pretenda cobrar ya exista y sustento lo SGTE. 8.explique el pago de derechos por la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje o
modificar las condiciones de uso, as como por el estudio y trmite, que implica esa
autorizacin.
9.- explique los derechos por el servicio de alumbrado pblico.
Conforme a los establecido en los artculos 161 y 162 del cdigo financiero del estado de
Mxico y municipios, este derecho se causa por la recepcin de servicio de alumbrado
pblico y estn obligados al pago los propietarios poseedores o usuarios de bienes
inmuebles ubicados en reas urbanas del municipio, sin construcciones o edificaciones.
Las contribuciones que por el servicio de alumbrado pblico se regulan en algunas leyes
locales, han sido declaradas inconstitucionales por la SCJN, en virtud de que al calcularlas
se toma como base la cantidad que se paga por el uso de energa elctrica, lo cual
presenta un gravamen sobre dicho consumo. as conforme a lo dispuesto en el artculo 73,
fracc XXXIX, numeral 5, inc. a), de la CPEUM, el establecer contribuciones sobre la
energa elctrica, es facultad exclusiva del congreso de la unin, por ello, la corte ha
considerado que la contribucin por el servicio de alumbrado pblico que determinan
algunas entidades invade la esfera federal. A pesar de que el artculo 42 de la ley del
impuesto al valor agregado, seala que no ser impedimento para que los estados
perciban participaciones, establecer en las leyes municipales derechos por los servicios de
alumbrado pblico, tomando como base el consumo de energa elctrica. As mismo
resulta imperativo, redisear la figura tributaria que permite a los municipios percibir
ingresos por la prestacin del servicio de alumbrado pblico. que se utilice la figura jurdica
de derechos, pues es la contribucin con mejor aplicacin cuando se trata de servicios
pblicos. Que la unidad individual de grabacin sean los predios existentes construidos no
dentro de las poblaciones de los municipios, donde exista la prestacin del servicio de
alumbrado pblico, para lo cual es necesario legislar a efecto de que se establezca como
obligacin de los propietarios de los predios mantener iluminad el frente de sus

propiedades. Que los tiempos de causacin y de pago sean los mismos que para el
impuesto predial lo cual permitir la simplificacin del tributo.
10.- explique los elementos del impuesto predial contemplado en el cdigo
financiero del estado de Mxico.
Caractersticas: directo, real y local. Sujetos de impuesto predial; son las personas fsicas y
morales que sean propietarias del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a ste,
independientemente de los derechos que respect5o de las construcciones tenga un
tercero. Los poseedores tambin estarn obligados al pago del impuesto predial por los
inmuebles que posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de propiedad sea
controvertible. Los sujetos deber4n determinar y declarar el valor catastral de los
inmuebles, an en el caso que se encuentren exentos del pago del impuesto predial.
Objeto del impuesto predial: reside en gravar la propiedad o la posesin del suelo, o del
suelo y las construcciones adheridas a ste.
Base del impuesto predial; es el valor catastral, que ser determinado por los
contribuyentes conforme a lo siguiente: Avalo directo: mediante determinacin del valor
de mercado del inmueble, realizada por persona autorizada, vlido hasta por 2 ejercicios
fiscales siguientes, siempre que se actualice conforme a incrementos de valores unitarios.
Valores unitarios: sealados en el ar4tculo 151 del cdigo financiero del DF, y emitidos por
la asamblea legislativa. Base renta; cuando se otorgue el uso o goce temporal de un
inmueble (derogada para 2008). Inmuebles sin construcciones: los contribuyentes, adems
de determinar y pagar el impuesto respectivo, deben enterar una cuota adicional, que se
calcular multiplicando el impuesto por el valor correspondiente, dependiendo del valor
catastral por metro cuadrado del suelo que le corresponda, de acuerdo a una tabla,
derogada en el DF, vigente en algunos estados.
Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atendern a
los precios del mercado del suelo y de las construcciones en el DF, as como las
caractersticas comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del
mismo, tipo de rea de valor, tipo en clave de valor y tipo de corredor de valor. El valor
catastral se puede determinar por la base de valor y la base renta. Clculo de la base
gravable para el impuesto predial: base gravable base valores): valor unitario del suelo x
superficie de terrenom2, ms valor unitario de las constr4ucciones x superficie de las
construcciones m2, menos factor de descuento (antigedad del inmueble igual base
gravable menos lmite inferior x porcentaje excedente ms cuota fija x porcentaje de
descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.

11.- explique los elementos del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al
trabajo, previsto en el cdigo financiero del Estado de Mxico.
Dicho impuesto se encuentra regulado en los artculos 56 a 59 del cfem y municipios.
Objeto: el objeto del impuesto mencionado son las remuneraciones al trabajo personal
subordinado. sujetos; son sujetos del impuesto aludido las personas fsicas no jurdicas
colectivas incluidas las asociaciones en participacin, que realicen pagos en efectivo o en
especie por concepto de tales remuneraciones al trabajo personal subordinado, prestado

dentro del territorio del estado, independientemente de la denominacin que se les d.

base; la base del impuesto que se indica es el monto total de los pagos efectuados por
concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, tasa; para determinar el
monto del impuesto multicitado se debe aplicar la tasa del 2.5% sobre el monto total de los
pagos efectuados por c concepto de remuneraciones de trabajo personal subordinado,
poca de pago; el impuesto en comento, se causar al realizar las erogaciones por
remuneraciones de trabajo personal subordinado y se pagar mediante declaracin en la
forma oficial aprobada, que deber presentarse a ms tardar el 17 del mes siguiente a
aqul en que se caus el impuesto. Exenciones; no se pagar dicho impuesto por las
erogaciones que se realicen por concepto de las siguientes remuneraciones prestadas de
manera general: becas educaciones y deportivas para los trabajadores. Indemnizaciones
por riesgos o enfermedades profesionales. Pensiones, jubilaciones y gastos funerarios,
pagos a trabajadores domsticos, pagos a personas con capacidades diferentes.
contraprestaciones pagadas, entre otras, por el estado, municipios, organismos pblicos
descentralizados, fideicomisos estatales o municipales, sindicatos, cmaras empresariales,
etc. pagos a administradores, comisarios o miembros de los consejos de administracin de
sociedades, o asociaciones de carcter civil o mercantil que no provengan de una relacin
laboral.

AUTOEVALUACION IV
1. -cul es el requisito de procedencia de la consulta fiscal federal?
La consulta est regulada por el artculo 34 del cff: el escrito que presente el contribuyente
ante las autoridades fiscales, debe versar sobre situaciones reales y concretas, de carcter
individual y debe ser presentado ante autoridad competente para ello.
2. - cundo la autoridad quedar obligada a aplicar los criterios contenidos en
-contestacin a la consulta fiscal federal.
Las autoridades fiscales solo estarn obligadas a contestar las consultas que sobre
situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente.

3. - cundo la autoridad no quedar vinculada a la respuesta otorgada a las citas

fiscales federales?
Cuando los trminos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos
consultados o se modifique la legislacin aplicable.
4. - cul es el momento en que se pueden impugnar las respuestas recadas =
consulta fiscal federal?
No sern obligatorias para los particulares, por lo cual stos podrn impugnar, a travs de
los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones

definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas.
5.- seale la crtica del nuevo texto sobre las consultas que establece el art 34 del
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Es lamentable la reforma del 2007 realizada al artculo 34 del CFF, sobre todo en la parte
que dice que: las respuestas recadas a las consultas; no sern obligatorias para los
particulares, por lo cual stos podrn impugnar, a travs de los medios de defensa
establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la
autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas, lo anterior porque se
desnaturaliz la figura jurdica de la consulta, pues ahora si el gobernado realiza una
consulta y sta le es desfavorable, ya no puede impugnarla sino hasta que le notifiquen
una resolucin definitiva. Disposicin jurdica que violenta el principio de certidumbre
jurdica tutelado por la ley fundamental.
6.- cul es el trmino para contestar la consulta fiscal federal?
Las autoridades fiscales debern contestar las consultas que formulen ls particulares en un
plazo de tres meses contados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud
respectiva.
7.- cul es el efecto de los criterios expedidos por los funcionarios fiscales
federales?
Respecto a ste tpico el artculo 35 del CFF, dispone que los funcionarios fiscales
facultados debidamente podrn dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que
debern seguir en cuanto a la aplicacin de las disposiciones fiscales, sin que por ello
nazcan obligaciones para los particulares y nicamente derivarn derechos de los mismos
cuando se publiquen el DOF.
8. mencione cinco autorizaciones en materia fiscal federal.

Para fusin (artculo 14-b fracs 1, CFF).

De devolucin de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan

conforme a las leyes fiscales (artculo 22, CFF).

De estmulos fiscales (artculo 16, ley de ingresos de la federacin).

De instrucciones anticipadas de pagos (artculo 31, CFF).

A contadores pblicos para formular los dictmenes sobre los estados financieros de
los contribuyentes o las operaciones de enajenacin de acciones que realicen (art 52,
CFF).

Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora

(artculo 65 fracc1, LISR).

Para imprimir comprobantes, (art 29, CFF).

Para recibir donativos deducibles, art 31 LISR.

De devolucin, art 22 CFF.

De compensacin, art 23 CFF.

De condonacin, art 146-b CFF.

De dacin en pago, art 26 LIST.

9.-cul es el trmino para presentar la solicitud de dacin en pago?

La dacin en pago est contemplada en los arts. 25 a 29 de la ley del servicio de la
tesorera de la federacin (LIST). la ley no prev ningn trmino, pues es un ofrecimiento
que realiza el contribuyente ante el fisco federal con la finalidad de pagar total o
parcialmente un crdito fiscal.
10.-cul es el trmino para resolver la solicitud de dacin en pago?
El art. 25, segundo prrafo de la LIST, dispone que la solicitud de dacin en pago deber
resolverse en un trmino que no exceder de 30 das hbiles contados a partir de que
est debidamente integrado el expediente, y no podr ser impugnada en recurso
administrativo, ni en juicio de nulidad ante el tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa. En caso de que en dicho termino no se emita la resolucin correspondiente,
se tendr por negada la solicitud.
11.-cul es el valor para la aceptacin de los bienes y servicios que se ofrece
dacin de pago?
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 26 de la LIST, las daciones en pago de
bienes muebles o inmuebles se aceptarn al valor del avalo emitido, segn corresponda
por institucin de crdito, por la comisin de avalos de bienes nacionales, por corredor
pblico o por servicio autorizado. Tratndose de servicios, la tesorera determinar los
trminos, las condiciones y el monto hasta por el cual podr aceptarse el ofrecimiento del
deudor de pagar el crdito mediante la dacin en pago de servicios.
12.-cundo la dacin en pago queda formalizada?
El artculo 27 de la LIST, establece que la dacin en pago quedar formalizada y el crdito
extinguido de la siguiente manera.
I.-tratndose de bienes inmuebles, a la fecha de la firma de escritura pblica en que se
transfiera el dominio del bien al gobierno federal a travs de la tesorera, misma que se
otorgara dentro de los 45 das hbiles siguientes a aqul en que se haya notificado la
aceptacin. Los gastos de escrituracin y las contribuciones que origine la operacin,
sern por cuenta del deudor al que se le haya aceptado la dacin en pago.
II.-tratndose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los
mismos, que ser dentro de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se haya
notificado la aceptacin. Cualquier gasto que resulte de la entrega del bien que
corresponda, correr por cuenta del deudor, y

III.-tratndose de servicios, en la fecha en que stos fueron efectivamente prestados. A

efecto, las dependencias o entidades de la administracin pblica federal debern
manifestar a la tesorera o sus auxiliares que los servicios fueron aprovechados por las
mismas. En caso de cumplimiento parcial, se extinguir parcialmente el crdito respectivo.

13.-ingresos de la federacin del 2007.

En el mbito federal, stos se encuentran previstos en el artculo 16 de la ley de ingresos
de la federacin y dice; en materia de estmulos fiscales, durante el ejercicio fiscal de 2008,
entre otros se hace alusin a los siguientes:
1.- estmulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales: se otorga un
estmulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales excepto minera y
que para determinar su utilidad puedan deducir el disel que adquieran para su consumo
final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general,
excepto vehculos, consistente en permitir el acredita miento del IESPS y servicios que
petrleos mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenacin de
dicho combustible (art. 16, fracs 1 de la ley de ingresos de la federacin 2008) .
2.-estmulo fiscal a contribuyentes: se otorga un estmulo fiscal a los contribuyentes que
adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehculos que se
destinen exclusivamente al transporte pblico y privado de personas o de carga,
consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre produccin y
servicios que petrleos mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por
enajenacin de este combustible (art. 16 fracs IV de la ley de ingresos de la federacin
2009).
3.-exencin automviles nuevos: se exime el pago de impuesto sobre automviles nuevos
que se causea cargo de las personas fsicas o morales que enajenen al pblico en general
o que importen definitivamente en los trminos de la ley aduanera automviles cuya
propulsin sea a travs de bateras elctricas recargables, as como de aquellos elctricos
que adems cuenten con motor de combustin interna o con motor accionado por
hidrgeno(art 16, fracs VIII de la ley de ingreso de la federacin 2009).

AUTOEVALUACION V
1.- definir el concepto de recurso administrativo.
Es un medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme, modifique o
revoque un acto o resolucin administrativa, cuando stos no se ajusten a derecho,
evitndose as gastos innecesarios de los gobernados ante los tribunales.
2.- qu recursos administrativos existen en materia fiscal?
El recurso de revocacin. Recurso de revocacin en materia fiscal federal, (art 116, cff):
artculo 116.- contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, se podr
interponer.
Recurso de revocacin contra la determinacin de cuotas compensatorias a la
importacin de mercancas en condiciones de prcticas desleales de comercio
internacional, art 94 de la ley de comercio exterior.

 Recurso de inconformidad de la ley del seguro social, articulo 294, ley del seguro social.
Recurso de inconformidad previsto en la ley de coordinacin fiscal, artculo 11-a, ley de
coordinacin fiscal.
3.- cules son los principales criterios que se sostienen en materia jurisdiccional,
respecto a los recursos administrativos?
Artculo 121.- el escrito de interposicin del recurso deber presentarse ante la autoridad
competente en razn del domicilio del contribuyente o ante la que emiti o ejecut el acto
impugnado, dentro de los cuarenta y cinco das siguientes a aqul en que haya surtido
efectos su notificacin excepto lo dispuesto en los artculos 127 y 175 de este cdigo, en
que el escrito del recurso deber presentarse dentro del plazo que en los mismos se
seala. El escrito de interposicin del recurso podr enviarse a la autoridad competente en
razn del domicilio o a la que emiti o ejecut el acto, por correo certificado con acuse de
recibo, siempre que el envo se efecte desde el lugar en que resida el recurrente. En
estos casos, se tendr como fecha de presentacin del escrito respectivo, la del da en que
se entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos. Para los efectos
del prrafo anterior, se entender como oficina de correos a las oficinas postales del
servicio postal mexicano y aqullas que seale el servicio de administracin tributaria
mediante reglas de carcter general. Si el particular afectado por un acto o resolucin
administrativa fallece durante el plazo a que se refiere este artculo, se suspender hasta
un ao, si antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la sucesin. Tambin
se suspender el plazo para la interposicin del recurso si el particular solicita a las
autoridades fiscales iniciar el procedimiento de resolucin de controversias contenido en un
tratado para evitar la doble tributacin incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. En
estos casos, cesar la suspensin cuando se notifique la resolucin que da por terminado
dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se d por terminado a peticin del
interesado. En los casos de incapacidad o declaracin de ausencia, decretadas por
autoridad judicial, cuando el particular se encuentre afectado por un acto o resolucin
administrativa, se suspender el plazo para interponer el recurso de revocacin hasta por
un ao. La suspensin cesar cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del
incapaz o representante legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el
plazo antes mencionado no se provee sobre su representacin
4.- cundo procede el recurso de revocacin previsto en el codigo fiscal federal,
respecto de re-soluciones definitivas, dictadas por autoridades fiscales federales?
determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
nieguen la devolucin de cantidades que procedan conforme a la ley.
dicten las autoridades aduaneras.
Cualquier resolucin de carcter definitivo que cause agravio al particular en materia
fiscal, salvo aquellas a que se refieran los artculos 33 a 36 y 74 del CFF.

5.- contra qu actos de autoridades fiscales federales procede el recurso de

revocacin previsto en el cdigo fiscal de la federacin?

Exijan el pago de crditos fiscales, cuando se alegue que stos se han extinguido o que su
monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la
autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecucin o a la indemnizacin a que
se refiere el artculo 21 del CFF. Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecucin,
cuando se alegue que ste no se ha ajustado a la ley. Afecten el inters jurdico de terceros
en los casos a que se refiere el artculo 128 del CFF. Artculo 128.- el tercero que afirme
ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos embargados, podr
hacer valer el recurso de revocacin en cualquier tiempo antes de que se finque el remate,
se enajenen fuera de remate o se adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. El tercero
que afirme tener derecho a que los crditos a su favor se cubran preferentemente a los
fiscales federales, lo har valer en cualquier tiempo antes de que se haya aplicado el
importe del remate a cubrir el crdito fiscal. Determinen el valor de los bienes embargados
a que se refiere el artculo 175 del CFF.
Artculo 175.- la base para enajenacin de los bienes inmuebles embargados ser el de
avalo y para negociaciones, el avalo pericial, ambos conforme a las reglas que
establezca el reglamento de este cdigo y en los dems casos, la que fijen de comn
acuerdo la autoridad y el embargado, en un plazo de seis das contados a partir de la fecha
en que se hubiera practicado el embargo. A falta de acuerdo, la autoridad practicar avalo
pericial. En todos los casos, la autoridad notificar personalmente al embargado el avalo
practicado. el embargado o terceros acreedores que no estn conformes con la valuacin
hecha, podrn hacer valer el recurso de revocacin a que se refiere la fraccin ii, inciso d)
del artculo 117 de este cdigo, dentro de los diez das siguientes a aqul en que surta
efectos la notificacin a que se refiere el prrafo anterior, debiendo designar en el mismo
como perito de su parte a cualquiera de los valuadores sealados en el reglamento de este
cdigo o alguna empresa o institucin dedicada a la compraventa y subasta de bienes.
cuando el embargado o terceros acreedores no interpongan el recurso dentro del plazo
legal o hacindolo no designen valuador o habindose nombrado perito por dichas
personas, no se presente el dictamen dentro de los plazos a que se refiere el prrafo
quinto de este artculo, se tendr por aceptado el avalo hecho por la autoridad. Cuando
del dictamen rendido por el perito del embargado o terceros acreedores resulte un valor
superior a un 10% al determinado conforme al primer prrafo de este artculo, la autoridad
exactora designar dentro del trmino de seis das, un perito tercero valuador que ser
cualquiera de los sealados en el reglamento de este cdigo o alguna empresa o
institucin dedicada a la compraventa y subasta de bienes. El avalo que se fije ser la
base para la enajenacin de los bienes. en todos los casos a que se refieren los prrafos
que anteceden, los peritos debern rendir su dictamen en un plazo de 10 das si se trata de
bienes muebles, 20 das si son inmuebles y 30 das cuando sean negociaciones, a partir
de la fecha de su aceptacin.
6.- es obligatorio para el gobernado promover el recurso de revocacin, en el
cdigo fiscal de la federacin?
Artculo 120.- la interposicin del recurso de revocacin ser optativa para el interesado
antes de acudir al tribunal federal de justicia fiscal y administrativa.
Cuando un recurso se interponga ante autoridad fiscal incompetente, sta lo turnar a la
que sea competente.

7.- ante qu autoridad se presenta el recurso de revocacin, dispuesto en el CFF?

Artculo 121.- el escrito de interposicin del recurso deber presentarse ante la autoridad
competente en razn del domicilio del contribuyente o ante la que emiti o ejecut el acto
impugnado, dentro de los cuarenta y cinco das siguientes a aqul en que haya surtido
efectos su notificacin excepto lo dispuesto en los artculos 127 y 175 de este cdigo, en
que el escrito del recurso deber presentarse dentro del plazo que en los mismos se
seala.
El escrito de interposicin del recurso podr enviarse a la autoridad competente en razn
del domicilio o a la que emiti o ejecut el acto, por correo certificado con acuse de recibo,
siempre que el envo se efecte desde el lugar en que resida el recurrente. En estos casos,
se tendr como fecha de presentacin del escrito respectivo, la del da en que se entregue
a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos. Para los efectos del prrafo
anterior, se entender como oficina de correos a las oficinas postales del servicio postal
mexicano y aqullas que seale el servicio de administracin tributaria mediante reglas de
carcter general.
Si el particular afectado por un acto o resolucin administrativa fallece durante el plazo a
que se refiere este artculo, se suspender hasta un ao, si antes no se hubiere aceptado
el cargo de representante de la sucesin. Tambin se suspender el plazo para la
interposicin del recurso si el particular solicita a las autoridades fiscales iniciar el
procedimiento de resolucin de controversias contenido en un tratado para evitar la doble
tributacin incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. En estos casos, cesar la
suspensin cuando se notifique la resolucin que da por terminado dicho procedimiento
inclusive, en el caso de que se d por terminado a peticin del interesado.
En los casos de incapacidad o declaracin de ausencia, decretadas por autoridad judicial,
cuando el particular se encuentre afectado por un acto o resolucin administrativa, se
suspender el plazo para interponer el recurso de revocacin hasta por un ao. La
suspensin cesar cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o
representante legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes
mencionado no se provee sobre su representacin
8.- cules son los plazos para la interposicin del recurso de revocacin, estarcido
en el Cdigo Fiscal de la Federacin?
Artculo 121, CFF, plazo general; el escrito de interposicin de recurso deber presentarse
ante la autoridad competente dentro de los 45 das siguientes a aquel en que haya surtido
efecto su notificacin. Oposicin de terceros; se puede dar la situacin de que el titular de
los bienes, negociaciones o derechos embargados sea un tercero, el artculo 128 estima
que: artculo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o
titular de los derechos embargados, podr hacer valer el recurso de revocacin en
cualquier tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de remate o se
adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. El tercero que afirme tener derecho a que
los crditos a su favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo har valer en
cualquier tiempo antes de que se haya aplicado el importe del remate a cubrir el crdito
fiscal. Casos de excepcin: artculos 127 y 175 prrafo 2.

Artculo 127. cuando el recurso de revocacin se interponga porque el procedimiento

administrativo de ejecucin no se ajust a la ley, las violaciones cometidas antes del
remate, slo podrn hacerse valer ante la autoridad recaudadora hasta el momento de la
publicacin de la convocatoria de remate, y dentro de los diez das siguientes a la fecha de
publicacin de la citada convocatoria, salvo que se trate de actos de ejecucin sobre
bienes legalmente inembargables o de actos de imposible reparacin material, casos en
que el plazo para interponer el recurso se computar a partir del da hbil siguiente al en
que surta efectos la notificacin del requerimiento de pago o del da hbil siguiente al de la
diligencia de embargo. Si las violaciones tuvieren lugar con posterioridad a la mencionada
convocatoria o se tratare de venta de bienes fuera de subasta, el recurso se har valer
contra la resolucin que finque el remate ola que autorice la venta fuera de subasta.
Artculo 175, prrafo 2: el embargado o terceros acreedores que no estn conformes con
la valuacin hecha, podrn hacer valer el recurso de revocacin a que se refiere la fraccin
ii, inciso d) del artculo 117 de este cdigo, dentro de los diez das siguientes a aqul en
que surta efectos la notificacin a que se refiere el prrafo anterior, debiendo designar en el
mismo como perito de su parte a cualquiera de los valuadores sealados en el reglamento
de este cdigo o alguna empresa o institucin dedicada a la compraventa y subasta de
bienes
9.- cundo podr enviarse, por correo, el recurso de revocacin, contenido el
Cdigo Fiscal de la Federacin?
El escrito de interposicin del recurso podr enviarse a la autoridad competente o a la que
emiti o ejecut el acto, en razn del domicilio, por correo certificado con acuse de recibo,
siempre que el envo se efecte desde el lugar en que resida el recurrente. En estos casos
se tendr como fecha de presentacin del escrito respectivo, la del da en que se entregue
a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos.
10.- contra qu actos no procede el recurso de revocacin, contemplado en el
Cdigo Fiscal de la Federacin?
El CFF dispone en el artculo 126 que el recurso de revocacin no proceder contra actos
que tengan por objeto hacer efectivas fianzas otorgadas en garanta de obligaciones
fiscales a cargo de terceros.
11.- cul es el trmino que tiene un tercero para hacer valer el recurso de
revocacin contenido en el Cdigo Fiscal de la Federacin?
Artculo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular
de los derechos embargados, podr hacer valer el recurso de revocacin en cualquier
tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de remate o se adjudiquen los
bienes a favor del fisco federal. El tercero que afirme tener derecho a que los crditos a su
favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo har valer en cualquier tiempo
antes de que se haya aplicado el importe del remate a cubrir el crdito fiscal.
12.- seale los supuestos en que se suspende el plazo para la interposicin del
recurso de revocacin, previsto en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
Artculo 121 de cff: si el particular afectado por un acto o resolucin administrativa fallece
durante el plazo a que se refiere este artculo, se suspender hasta un ao, si antes no se

hubiere aceptado el cargo de representante de la sucesin. Tambin se suspender el

plazo para la interposicin del recurso si el particular solicita a las autoridades fiscales
iniciar el procedimiento de resolucin de controversias contenido en un tratado para evitar
la doble tributacin incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. En estos casos,
cesar la suspensin cuando se notifique la resolucin que da por terminado dicho
procedimiento inclusive, en el caso de que se d por terminado a peticin del interesado.
En los casos de incapacidad o declaracin de ausencia, decretadas por autoridad judicial,
cuando el particular se encuentre afectado por un acto o resolucin administrativa, se
suspender el plazo para interponer el recurso de revocacin hasta por un ao. La
suspensin cesar cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o
representante legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes
mencionado no se provee sobre su representacin.
13.- seale los requisitos establecidos en el art 122 que debe cumplir el recurso de
revocacin, establecidos en el cdigo fiscal de la federacin.
Artculo 122.- el escrito de interposicin del recurso deber satisfacer los requisitos del
artculo 18 de este cdigo y sealar adems:
I. la resolucin o el acto que se impugna.
II. Los agravios que le cause la resolucin o el acto impugnado.
III. Las pruebas y los hechos controvertidos de que se trate.
Cuando no se expresen los agravios, no se seale la resolucin o el acto que se impugna,
los hechos controvertidos o no se ofrezcan las pruebas a que se refieren las fracciones i, ii
y iii, la autoridad fiscal requerir al promovente para que dentro del plazo de cinco das
cumpla con dichos requisitos. si dentro de dicho plazo no se expresan los agravios que le
cause la resolucin o acto impugnado, la autoridad fiscal desechar el recurso; si no se
seala el acto que se impugna se tendr por no presentado el recurso; si el requerimiento
que se incumple se refiere al sealamiento de los hechos controvertidos o al ofrecimiento
de pruebas, el promovente perder el derecho a sealar los citados hechos o se tendrn
por no ofrecidas las pruebas, respectivamente.
Cuando no se gestione en nombre propio, la representacin de las personas fsicas y
morales, deber acreditarse en trminos del artculo 19 de este cdigo.

AUTOEVALUACION VI
1.- cual es el objeto de los tribunales de lo contencioso- administrativo?
Tienen por objeto dirimir las controversias que se susciten entre la administracin pblica y
los particulares.
a.- tribunal federal de justicia fiscal y administrativa:
el artculo 73 constitucional en su fraccin XXIX-h, se refiere a la creacin de los tribunales
de lo contencioso-administrativo; por lo tanto en ese precepto se encentra el fundamento

constitucional del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa (antes tribunal fiscal de
la federacin), as se dispone: XXIX-h. Para expedir leyes que instituyan tribunales de lo
contencioso-administrativo, dotados de plena autonoma para dictar sus fallos, y que
tengan a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre la administracin pblica
federal y los particulares, as como para imponer sanciones a los servidores pblicos por
responsabilidad administrativa que determine la ley, estableciendo las normas para su
organizacin, su funcionamiento, los procedimientos y los recursos contra sus
resoluciones.
B.-tribunales del contencioso-administrativo de los estados.
Artculo 116. El poder pblico de los estados se dividir, para su ejercicio, en ejecutivo,
legislativo y judicial, y no podr reunirse dos o ms de estos poderes en una sola persona
o corporacin, ni depositarse el legislativo en un solo individuo.
Los poderes de los estados se organizarn conforme a la constitucin de cada uno de
ellos, con sujecin a las siguientes normas.
v. las constituciones y leyes de los estados podrn instituir tribunales de lo contenciosoadministrativo dotados de plena autonoma para dictar sus fallos, que tengan a su cargo
dirimir las controversias que se susciten entre la administracin pblica estatal y los
particulares, estableciendo las normas para su organizacin, su funcionamiento, el
procedimiento y los recursos contra sus resoluciones.
C.-tribunal de lo contencioso-administrativo del distrito federal.
A nivel constitucional el artculo 122, base quinta establece la creacin del tribunal de lo
contencioso-administrativo del distrito federal y seala lo siguiente:
Base quinta.- existir un tribunal de lo contencioso administrativo, que tendr plena
autonoma para dirimir las controversias entre los particulares y las autoridades de la
administracin pblica local del distrito federal.
Se determinarn las normas para su integracin y atribuciones, mismas que sern
desarrolladas por su ley orgnica.
3.- qu tribunal de lo contencioso- administrativo permite la audiencia de conciliacin
entre las partes?
Tribunales contencioso-administrativos de los estados;(el artculo 115, frac II, inc. a) de la
constitucin prev que la ley establecer las bases generales de la administracin pblica
municipal y el procedimiento administrativo, incluyendo los medios de impugnacin y los
rganos para dirimir las controversias entre dicha administracin y los particulares, con
sujecin a los principios de igualdad, publicidad, audiencia y legalidad.
4.- qu ordenamiento jurdico permite la conciliacin de crditos controvertidos?
Cdigo Fiscal de la Federacin
5.- cul es la jurisdiccin del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa?
Conforme al artculo 1 de la ley orgnica del tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa este es un tribunal de lo contencioso-administrativo dotado de plena
autonoma para dictar sus fallos con la organizacin y atribuciones que la LFPCA
establece.
El tribunal tiene jurisdiccin en todo el territorio nacional y se integra por una sala superior,

por las salas regionales y la junta de gobierno y administracin.

6.- cmo est organizado el tribunal de justicia fiscal y administrativo?
La organizacin de tribunal est basada en la existencia de una sala superior, ubicada en
el distrito federal y diversas salas regionales, metropolitanas y forneas, stas ltimas con
sede fuera del distrito federal y una junta de gobierno y administracin.
el tribunal tendr un secretario general de acuerdos, un secretario adjunto de acuerdos
para cada seccin de la sala superior, un oficial mayor, un contralor, los secretarios,
actuarios y peritos necesarios para el despacho de los negocios del tribunal, as como los
empleados que determine el presupuesto de egresos de la federacin.
7.- qu responsabilidad tiene los miembros del tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa?
Sobre este punto, el artculo 7 de la LFPCA, dispone que los miembros del TFIFA, son
sujetos de responsabilidad cuando:
1.- expresan su juicio respecto de los asuntos que estn conociendo, fuera de las
oportunidades en que sta ley lo admite.
2.- informan a las partes y en general a personas ajenas al tribunal sobre el contenido o el
sentido de las resoluciones jurisdiccionales, antes de que stas se emitan y en los dems
casos o, antes de su notificacin formal.
3.- informan el estado procesal que guarda el juicio a personas que no estn autorizadas
por las partes en los trminos de sta ley.
4.- dan a conocer informacin confidencial o reservada.
8.- seale la competencia material del tribunal federal de justicia y administrativa
comprende cuatro grandes rubros.
1.- en relacin con las resoluciones definitivas, actos administrativos y procedimientos a
que hacen alusin las fracs 1 a XV del artculo 14 de la ley orgnica del tribunal de justicia
fiscal y administrativa.
2.- contra los actos administrativos. Decretos y acuerdos de carcter general, diversos a
los reglamentos, cuando sean autos aplicativos o cuando el interesado los controvierta con
motivo de primer acto de aplicacin.
3.- resoluciones administrativas favorables a un particular (juicio de lesividad).
4.- negativa ficta, art. 14 fracs XIV,
5.- contra las resoluciones definitivas por sanciones administrativas a los servidores
pblicos al respecto es conveniente hacer alusin en forma textual a las siguientes
disposiciones de las modificaciones a la lotfjfa, publicadas en el dof, el 21 de diciembre de
2007, se sealan;
art 15; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocer de los juicios que se
promuevan contra las resoluciones definitivas por las que se impongan sanciones
administrativas a los servidores pblicos en trminos de la ley federal de responsabilidades
administrativas de los servidores pblicos, as como contra las que decidan los recursos
administrativos previstos en dicho ordenamiento.
Transitorios: primero: el presente decreto entrar en vigor e da siguiente al de su
publicacin en el diario oficial de la federacin.

Segundo; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocer de los juicios que se
promuevan contra las sanciones administrativas a los servidores pblicos en trminos de la
ley federal de responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, as como
contra las que decidan los recursos administrativos previstos en dicho ordenamiento, hasta
en tanto se modifique la ley federal de responsabilidades administrativas de los servidores
pblicos, conforme a los dispuesto por el artculo segundo transitorio del decreto por el que
se reforma el artculo 73, fracs xxix-h de la CPEUM, publicado en el DOF, el 4 de diciembre
del 2006.
9.- explique las facultades de atraccin de la sala superior del tribunal federal de justicia
fiscal y administrativa.
El pleno en su caso, las secciones del tribunal tienen la facultad ara que de oficio, o a
peticin fundada de la sala regional correspondiente, de los particulares o de las
autoridades, stos podrn ejercer su facultad de atraccin, para resolver los juicios con
caractersticas especiales. El artculo 48 de la lfpca establece que:
1.- revisten caractersticas especiales los juicios en qu;
Por su materia, conceptos de impugnacin o cuanta se consideren de inters o
trascendencia. Tratndose de cuanta, el valor del negocio deber exceder de tres mil
quinientas veces el salario mnimo general del rea geogrfica correspondiente al distrito
federal, elevado al ao vigente en el momento de la emisin de la resolucin combatida.
Para su resolucin sea necesario establecer, por primera vez, la interpretacin directa de
una ley, reglamento o disposicin administrativa de carcter general; fijar el alcance de los
elementos constitutivos de una contribucin, hasta fijar jurisprudencia. En este caso el
presidente del tribunal tambin podr solicitar la atraccin.
para el ejercicio de la facultad de atraccin, se estar a las siguientes reglas:
a).-la peticin que en su caso, formulen las salas regionales o las autoridades deber
presentarse hasta antes del cierre de la instruccin.
b).-la presidencia del tribunal comunicar el ejercicio de la facultad de atraccin a la sala
regional antes del cierre de la instruccin.
c).-los acuerdos de la presidencia que admitan la peticin o que de oficio decidan atraer el
juicio, sern notificados personalmente a las partes en los trminos de los artculos 67 y 68
de la lfpca. Al efectuar la notificacin se les requerir que sealen domicilio para recibir
notificaciones en el distrito federal, as como que designen persona autorizada para
recibirlas o, en el caso de las autoridades, que sealen a su representante en el mismo. En
caso de no hacerlo, la resolucin y las actuaciones diversas que dicte la sala superior les
sern notificadas en el domicilio que obre en autos.
d).- una vez cerrada la instruccin del juicio, la sala regional remitir el expediente original
a la secretaria general de acuerdos de la sala superior, la que lo turnar a magistrado
ponente que corresponda conforme las reglas que determine el pleno del propio tribunal.
10.- seale cinco diferencias entre: los medios de defensa del tribunal federal de justicia
administrativa:
sala superior, dos secciones de sala superior y salas regionales metropolitanas y forneas.
hay una sala superior con 11 magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que solo forman
parte de la junta de gobierno y administracin que actan en pleno y dos secciones, as
como salas metropolitanas y forneas, todas forman cuerpos colegiados de primera

instancia a diferencia del distrito federal y del estado de Mxico, donde la sala superior,
acta como segunda instancia al resolver el recurso de apelacin y las secciones de la
sala superior del estado de Mxico al resolver el recurso de revisin. la sala superior acta
en pleno y dos secciones pero conocen de los juicios en primera instancia (art. 16 lotfjfa).
la sala superior est integrada por trece magistrados, de ellos 11 magistrados ejercern
funciones jurisdiccionales y 2 formaran parte de la junta de gobierno y administracin. Las
secciones de la sala superior estn integradas por cinco magistrados, pero conocen de
primera instancia (art 16 lotfjfa).
En el mbito jurisdiccional solo conoce el juicio contencioso-administrativo en primera
instancia. Designa a su presidente, fija o suspende la jurisprudencia, propone al presidente
de la repblica la designacin de magistrados seleccionados previa evaluacin de la junta
de gobierno y administracin, seala la sede y el nmero de salas regionales, conoce de
las excitativas de justicia y califica los impedimentos en las recusaciones y excusas de los
magistrados y resuelve los conflictos de competencia que se susciten entre salas
regionales. Resuelven juicios con caractersticas especiales en trminos de las
disposiciones aplicables. Resolver incidentes y recursos que procedan en contra de los
actos emitidos en el procedimiento seguido ante el presidente de la seccin, as como
conocer de la aclaracin de sentencias y la queja. Ordenar que se reabra la instruccin.
Dictar sentencia definitiva en los juicios promovidos por el personal del tribunal en contra
de sanciones impuestas. Establecer, suspender y modificar la jurisprudencia de la seccin
y apartarse de ella
El tribunal contencioso administrativo del distrito federal:
Sala superior y tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.
no hay secciones, solo hay una sala superior, tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.
la sala superior est compuesta de siete magistrados que actan en pleno.
las salas ordinarias y auxiliares conocen de primera instancia.
la sala superior conoce de segunda instancia (apelacin art 2, de ltcadf).
la sala superior est integrada por siete magistrados. no hay secciones, solo interviene
el pleno de la sala superior.
designan al presidente del tribunal, resolver recurso de apelacin

TEMA VII

1. CULES SON LAS TRES INSTANCIAS BSICAS DE LAS QUE CONOCE EL

PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIN EN MATERIA FISCAL?

Amparo
Controversias Constitucionales

Acciones de inconstitucionalidad

2. CULES SON LOS DOS TIPOS DE AMPARO QUE EXISTEN?

Amparo directo
Amparo indirecto

3. QU RGANO JURISDICCIONAL ES COMPETENTE PARA CONOCER EL

AMPARO DIRECTO?

La facultad de los Tribunales de la Federacin, especficamente de los Tribunales

Colegiados de Circuito, de conocer en revisin o va amparo directo, de las resoluciones
que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.

4. CUNDO PROCEDE EL AMPARO DIRECTO?

El amparo directo en materia fiscal procede contra la sentencia definitiva del tribunal
fiscal de la federacin

5.

ANTE QUIN SE PRESENTA LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO?

Especficamente de los Tribunales Colegiados de Circuito,

La reforma en vigor' a partir del 15 de enero de 1988 dispuso, por congruencia con los
criterios de redistribucin de competencias entre los rganos del Poder judicial de la
Federacin. Que los recursos de revisin que se interpongan contra las resoluciones
definitivas de los citados tribunales administrativos sean del conocimiento de los tribunales
colegiados de circuito,

6. EXPLIQUE LA SUSPENSIN DEL ACTO RECLAMADO EN EL AMPARO DIRECTO.

Institucin jurdica en cuya virtud la autoridad competente ordena detener
temporalmente la realizacin del acto reclamado en el juicio de amparo hasta que
legalmente se pueda continuar o hasta que se decrete la inconstitucionalidad del acto
reclamado en sentencia ejecutoria

7. MENCIONE LOS REQUISITOS DE LA-DEMANDA DE AMPARO DIRECTO.

Artculo 166 de la ley de amparo establece:

Debe formularse por escrito donde se expondr
I.

Nombre y domicilio del quejoso y de quien promueve en su nombre

II.

Nombre y domicilio del tercero perjudicado

III.

La a autoridad o autoridades responsables

IV.
La sentencia definitiva o laudo o resolucin que hubiese puesto fin al juicio,
constitutivo del acto o actos reclamados
V.

Fecha en que se haya notificado la sentencia definitiva

VI.
Los preceptos constitucionales cuya violacin se reclama y el concepto o
conceptos de la misma violacin
VII.

La ley que en concepto del quejoso se haya aplicado inexactamente

8. CMO SE FORMULA EL CONCEPTO DE VIOLACIN EN LA DEMANDA DE

AMPARO DIRECTO?
En los conceptos de violacin deben indicarse las pruebas que se consideren mal
apreciadas , por el responsable , as como los conceptos por los cuales se estiman que
fueron incorrectamente valoradas , los conceptos de violacin son inoperantes si no
atacan los fundamentos del fallo reclamado ya que la suprema corte no estar en
condiciones de poder estudiar la inconstitucionalidad de dicho fallo, pues de hacerlo
equivaldra a suplir la deficiencia de la queja en caso no permitido legal ni
inconstitucional

9. CUNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVISIN ANTE LOS TRIBUNALES

COLEGIADOS DE CIRCUITO?
El recurso de revisin tambin ser procedente contra resoluciones o sentencias que dicte
el Tribunal Fiscal de la Federacin, en los casos de atraccin resueltos por el pleno del
Tribunal Fiscal de la Federacin.
En los juicios que versen sobre resoluciones de las autoridades fiscales de las entidades
federativas coordinadas en ingresos federales, el recurso slo podr ser interpuesto por la
Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico.
Si el particular interpuso amparo directo contra la misma resolucin o sentencia impugnada
mediante el recurso de revisin, el Tribunal Colegiado de Circuito que conozca del amparo
resolver el citado recurso, lo cual tendr lugar en la misma sesin en que decida el
amparo.

De los recursos de revisin que se interpongan contra resoluciones definitivas de los

tribunales contencioso administrativo a que se refiere la fraccin
XXIX-H del artculo 73 y fraccin IV, inciso e) del artculo 122 de esta
Constitucin, slo en los casos que sealen las leyes. Las revisiones de las cuales
conocern los Tribunales Colegiados de Circuito, se sujetarn a los trmites que la Ley
Reglamentaria de los artculos 103 y 107deesta Constitucin
Fije para la revisin en amparo indirecto, y en contra de las resoluciones
Que en ellas dicten los Tribunales Colegiados de Circuito no proceder juicio o recurso
alguno.

10. ANTE QUIN SE PRESENTA EL RECURSO DE REVISIN?

Especficamente de los Tribunales Colegiados de Circuito,

11. CUL ES EL TRMINO PARA PRESENTAR EL RECURSO DE REVISIN ANTE

LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO?

Termino genrico de 15 das

12. SEALE LOS CASOS EN QUE PROCEDE EL RECURSO DE REVISIN ANTE LOS
TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO.
Las resoluciones que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.

13. QU SE ENTIENDE POR IMPORTANCIA Y TRASCENDENCIA?

14. CUL ES EL TRMINO PARA PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO?

El trmino genrico para la interposicin de la demanda es de 15 das, que contara
desde el da siguiente en que haya surtido efectos conforme a la ley del acto establecido
en el artculo 21 de la ley de amparo , esta regla general no es absoluta pues admite las
excepciones previstas en el artculo 22 de la ley de amparo

15. ANTE QUIN SE PRESENTA EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO?

Juzgados de distrito