FINES 2 - PROYECTO PEDAGGICO

Asignatura: LEGISLACIN IMPOSITIVA

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1- Fundamentacin Pedaggica:
El conocimiento del Sistema tributario es fundamental para la sociedad en su conjunto y para
entender y generar conciencia tributaria. Asimismo el alumno que se encuentra transitando el
camino relacionado

con la

gestin

y administracin necesita indefectiblemente tener

conocimientos bsicos acerca de la legislacin impositiva, su funcionamiento, normativa e

incidencia de la misma en las organizaciones.
Histricamente existen los tributos, su evolucin a travs de los aos ha demostrado que es
necesario comprender el funcionamiento de los mismos y entender cual es su destino (seguridad,
educacin, salud, etc).
Sus fundamentos tericos y prcticos deben ser de conocimiento esencial para quienes aspiran
desenvolverse en el

campo de la

Gestin y Administracin, y es necesario conocer su

naturaleza, su aplicacin,sujetos pasivos de la obligacin tributaria y cuales son los hechos

generadores de esa obligacin.
En lneas generales se espera que, los alumnos efecten un primer contacto con los
conocimientos bsicos que se requieren para el desempeo efectivo en la misma.
2- Objetivo:

Que los alumnos logren:

Comprender la importancia de la tributacin y las normas impositivas.

Generar conciencia tributaria.

Distinguir la diferencia entre tasa, impuesto, contribucin y derechos.

Comprender los conceptos bsicos que constituyen el soporte de la legislacin impositiva.

Identificar los componentes del Sistema Tributario, y comprender su funcionamiento

Comprender la tcnica liquidacin de los distintos tributos.

Comprender el concepto de Hecho Imponible, Base Imponible, Sujeto pasivo y activo de

la obligacin tributaria.

Identificar los tipos de impuestos: directos o indirectos.

Finalidad de los tributos, su origen y aplicacin en el gasto pblico.

3- Contenidos a Desarrollar:
1. Fundamento tico y social de los tributos. Clasificacin.

2. Poltica Tributaria. Bien comn

3. Naturaleza jurdica de los tributos. Clasificacin.
4. Hecho Imponible (Definicin. Aspectos). La obligacin tributaria (sujetos). Base Imponible.
5. Impuestos directos e indirectos.
6. IVA. Impuesto Sobre los Ingresos Brutos. Impuesto a las Ganancias. Impuestos a los
Bienes Personales. Rgimen simplificado para pequeos contribuyentes.
7. Tasas municipales (ABL, Seguridad e higiene). Contribuciones
8. Administracin Tributaria Nacional (AFIP)- Subnacionales (Direcciones generales de
Rentas- ARBA-AGIP) y Municipales (Secretarias de Hacienda). Caractersticas. Controles
que efectan.
9. Convenio Multilateral. Conceptos generales de distribucin de la base imponible. Rgimen
general y Especial.
4- Propuesta de Diagnstico:
En relacin al sujeto alumno, la enseanza debe considerar sus saberes previos, el contexto
social en el cual est inserto, la motivacin en relacin al contenido a presentar, etc. En cuanto al
contenido deberamos entrar a definir qu es la tributacin y cules son los contenidos que
merecen ser enseados.
Segn los lineamientos de los nuevos diseos curriculares, el profesor no solo trasmite el
contenido al estudiante, sino que instruye al estudiante sobre como adquirir el contenido a partir
de s mismo, del texto o de otras fuentes. A medida que el estudiante se vuelve capaz de adquirir
el contenido, aprende.
5- Estrategias Didcticas:
La metodologa y/o estrategia didctica ha aplicar en el dictado de las clases ser: tericoprctica, es decir, se desarrollarn conceptos tericos, utilizando distintas herramientas
pedaggicas en cada mdulo a desarrollar y luego se realizar la aplicacin prctica de los
mismos mediante trabajos individuales y/o grupales, los que tendrn claramente expuestos los
objetivos, especificaciones y criterios de evaluacin.
Se propondrn talleres de prctica orientada en clase con el fin de reforzar conceptos tericos
explicados. Asimismo se solicitar a los alumnos que propongan temas para investigar en equipo
relacionados con la materia en cuestin y que sean de su inters.
6- Propuestas de Actividades para el Estudiante:
Analizar los distintos tipos de tributos, identificar sus caractersticas y formas de liquidacin.
Resolver situaciones problemticas reales o simuladas referidas a la tributacin
Investigar principios constitucionales aplicados a los tributos
Debate sobre el destino de lo recaudado. Analizar presupuesto pblico.

7- Propuestas de Actividades del Docente:

Promover la profundizacin de las caractersticas de los componentes del Sistema tributario.
Generar situaciones de aprendizaje que permitan analizar la aplicacin de tributos.
Fomentar la conciencia tributaria y la utilidad de la tributacin.
Proponer problemticas actuales, de distinto grado de complejidad, donde los estudiantes
puedan aplicar los contenidos y estrategias aprendidas.
Favorecer el desarrollo del pensamiento crtico.
Propiciar el pensamiento critico respecto del sistema tributario.
Brindar elementos tericos que permitan un abordaje crtico de las tendencias actuales en el
mbito tributario.
8- Propuesta de Seguimiento del proceso del estudiante:
Cada encuentro termina con una breve produccin colectiva del discurso y comunicacin de los
resultados generados.
Se evala la comprensin de los temas trabajados en clase y trabajos prcticos propuestos
mediante gua suministrada por el docente.
9- Actividades de Evaluacin:
La evaluacin, como otros procesos educativos, implica la bsqueda de acuerdos y definiciones
sobre qu se desea evaluar, con qu propsito, cmo evaluarlo, para quien, entre otros aspectos.
Por lo tanto se deben evaluar procesos y no solo resultados, evaluar no solo conocimientos sino
tambin valores, actitudes, habilidades cognitivas complejas. La evaluacin adems debe ser
compatible y coherente con el proceso de enseanza y aprendizaje, evitando as plantear la
evaluacin como una prctica aislada, distante y con un fin en s misma.
Los contenidos conceptuales y prcticos sern evaluados mediante actividades escritas y
exposiciones orales individuales y grupales. Se realizar un control mediante planilla de
calificacin y asistencia. Se evaluar el proceso de aprendizaje teniendo en cuenta el desempeo,
la entrega en tiempo y forma de las actividades propuestas, los informes, trabajos prcticos
acordados con el estudiante y las evaluaciones parciales y finales.
Se tendr en cuenta el compromiso, puntualidad, respeto y la responsabilidad que el alumno
asuma frente a la realizacin de los temas propuestos.
Se evaluar la participacin y solidaridad tanto con sus pares como con el resto de la comunidad
educativa.
Se

trabajara

con

la

resolucin

de

problemas,

- Mtodo de casos nacionales y subnacionales

- Trabajos de investigacin

utilizando

los

siguientes

mtodos:

- Anlisis de recortes periodsticos

- Debates
10-Propuesta de Trabajo Final:
Se propone un trabajo de investigacin final

donde el alumno pueda integrar los temas

desarrollados en la materia, en el cual se tendr especial consideracin las tcnicas utilizadas en

la bsqueda de informacin, anlisis crtico del tema elegido, y bibliografa utilizada entre otras
cosas.
11- Bibliografa del alumno:
Se trabajara con apuntes seleccionados de diferente bibliografa a criterio del docente, adecuado
al grupo de alumnos y sus conocimientos previos
12- Bibliografa del Docente:

Jarach, Dino. El hecho imponible. Teora General del Derecho Tributario Sustantivo. 3ra
edicin. Ed. Abeledo Perrot.

Sainz de Bujanda, Fernando. El nacimiento de la Obligacin Tributaria.

Cdigos Fiscales y leyes impositivas. Cdigo Fiscal Armonizado.

Ley 11683

Ley de IVA

Ley de Impuesto a las Ganancias

Convenio Multilateral.

Constitucin Nacional

Jurisprudencia Tribunal Fiscal de la Nacin.