PLANUL ANUAL PRIVIND AUDITUL INTERN AL S.C. SEMROM OLTENIA S.A.

n atenia Consiliului de Administraie,

Alturat v transmitem spre aprobare Planul anual privind activitatea S.C. ELITE AUDIT S.R.L. n calitate de auditor
intern al S.C. SEMROM OLTENIA S.A.

Scopul aciunii de audit

Obiectivele
aciunii de audit

Verificarea conformitii
nregistrrilor contabile
cu legislaia n vigoare,
Verificarea concordanei
dintre documentele
primare i nregistrrile
contabile

Vericarea conformitii
nregistrrilor contabile

Identificarea activitii /
documentelorsupuse auditului intern

Identificarea
structurilor n
care se va
desfura
aciunea de
audit

Ritmicitatea actiunii de
audit

Registrul acionarilor concordana cu

conturile de capital
Conturi de
capitaluri

Repartizarea profitului concordana cu

Hotrrile AGA
Modul de stabilire a provizioanelor
Contractele de credit pe termen lung
Alte documente care au stat la baza
nregistrrilor n conturile de capitaluri
Documentele primare care au stat la
baza nregistrrilor (facturi, procese

Departamentul
Financiar
contabil, Birou
juridic

Anual
Conform programului
de audit

cu legislaia n vigoare,

Verificarea concordanei
dintre documentele
primare i nregistrrile
contabile
Vericarea conformitii
nregistrrilor contabile
cu legislaia n vigoare,
i verificarea
concordanei dintre
documentele primare i
nregistrrile contabile

Verificarea
conformitii
nregistrrilor contabile
cu legislaia n vigoare,

verbale de recepie, polie de asigurare,

bonuri de micare, procese verbale de
casare, etc.)
Conturi de
Balana imobilizrilor necorporale
imobilizri
lunar inclusiv amortizarea aferent
Balana mijloacelor fixe lunar inclusiv
amortizareaferent
Inventarierea anual i modul de
valorificare a ei n contabilitate
Situaia analitic a imobilizrilor n curs
Fie de cont, Registrul inventar,
Registrul jurnal
Inventarierea anual i modul de
valorificare a ei n contabilitate
Balanele stocurilor de materiale i
Conturi de stocuri obiecte de inventar pe luni
Documente primare care au stat la baza
nregistrrilor
Fie de cont, Registrul inventar,
Registrul jurnal
Facturi mijloace fixe cu valori de peste
50.000 RON, i contractele aferente
nregistrri n conturile de furnizori n
corelaie cu cheltuielile
neobinuite(necesitatea lor, proceduri de
Conturi de teri
aprobare)
Facturi vnzri cu valori de peste 50.000
RON corelaia acestora cu veniturile
Tranzaciile desfurate prin conturile de
debitori i creditori diveri, venituri i

Departamentul
Financiar
contabil,
Departament
Administrativ,
Puncte de lucru

Anual
Conform programului
de audit

Departamentul
Financiar
contabil
Punte de lucru

Anual
Conform programului
de audit

Departamentul
Financiar
contabil
Birou salarizare

Anual
Conform programului
de audit

Verificarea concordanei
dintre documentele
primare i nregistrrile
contabile

cheltuieli n avans(cu excepia

nregistrrilor legate de leasing) i
decontri din operaii n curs de
calificare
Metodologia de calcul taxe i impozite
salarii, termene de plat, declaraiile
lunare aferente acestora, nregistrri
contabile aferente salariilor
Calcul TVA, Jurnalele de vnzri i
cumprri, Deconturile de TVA
Taxele locale mod de calcul, termene de
plat, declaraii aferente
Decontrile ntre i subuniti, precum i
decotrile ntre subuniti
Mod de stabilire i calcul impozit pe
profit, declaraiile fiscale
Fie de cont, Registrul jurnal

Verificarea concordanei
dintre nregistrrile
contabile i declaraiile
la organele fiscale

Verificarea
conformitii
nregistrrilor contabile
cu legislaia n vigoare,

ntocmirea Registrelor de cas corelaia

cu documentele primare care au stat la
baza, respectarea plafoanelor de ncasri
i pli
Conturi de
trezorerie

Verificarea concordanei

Corecta reflectare n conturi a

ncasrilor i plilor n numerar i prin
banc
Componenta avansurilor de trezorerie,
perioada de decontare

Departamentul
Financiar
contabil

Anual
Conform programului
de audit

dintre documentele
primare i nregistrrile
contabile

Contractele de credit pe termen scurt,

nregistrare, mod de urmrire

Verificarea
conformitii
nregistrrilor contabile
cu legislaia n vigoare,
Conturi de
cheltuieli
Verificarea concordanei
dintre documentele
primare i nregistrrile
contabile

Departamentul
Financiar
contabil

Anual
Conform programului
de audit

Departamentul
Financiar
contabil
Departament
comercial

Anual
Conform programului
de audit

Variaia cheltuielilor pe luni cauzele

variailor prea mari
Fie de cont, Registrul Jurnal
Variaia veniturilor pe luni cauzele
variatilor prea mari

Verificarea
conformitii
nregistrrilor contabile
cu legislaia n vigoare,
Verificarea concordanei
dintre documentele
primare i nregistrrile
contabile

Cheltuieli cu alte impozite, taxe i

vrsminte asimilate -mod de stabilre,
documente primare
Cheltuieli de protocol- proceduri de
aprobare, deductibilitate
Alte cheltuieli executate de teridocumente primare, proceduri de
aprobare
Cheltuieli privind activele cedate
corelaia cu venituri din activele cedate

Conturi de
venituri

Modul de nregistrare a veniturilor pe

grupe de conturi i pe activiti ale
comapaniei. Documentele care au stat la
baza acestor nregistrri
Concordana dintre contractele cu clieni
i veniturile aferente contractelor
Fie de cont, Registrul jurnal

Supravegherea asupra
gestiunii societii

Verificarea conformitii
cu privire la organizarea
i funcionarea entitii
economice

Legalitatea
ntocmirii
situaiilor
financiare,
concordana cu
registrele,
evaluarea
elementelor
patrimoniale

Existena i
respectarea
regulamentelor
interioare i
corecta inere a
registrului
salariailor
Politica de
personal

Situaiile financiare ntocmite la

semestru i la sfritul exerciiului
financiar
Raportul Administratorilor
Registrul Jurnal, Registrul Inventar,
Registrele de TVA, Cartea mare
Note contabile
Balana la 30.06.2007 i la 31.12.2007
Registrul de salariai, registrul unic de
control, situaii prezentate de
conductorul compartimentului
financiar contabil, etc
Deconturile, declaraiile, drile de
seam i alte raportri naintate periodic
organelor financiare i fiscale ale
statului.
Regulamentul de organizare i
funcionare a societii
Regulamentul de ordine interioar,
Organigrama i statul de funciuni al
societii,
Contractul colectiv de munc,
Registrul salariailor,

Anual
Conform programului
de audit
Departamentul
Financiar
contabil

Direcia
Resurse Umane
nvmnt,
Biroul Juridic

Anual
Conform programului
de audit

Va fi urmrit separarea sarcinilor astfel:

realizarea obiectivelor societii, de
Direcia Tehnicconservare a patrimoniului i de
comercial
nregistrare n contabilitate, respectiv:
Modul de
realizare a
autocontrolului
salariailor
Evaluarea gradului de
adecvare i aplicare a
controalelor financiare
dispuse i efectuate de
ctre conducerea
societii

-------- - ---------

Evaluarea gradului de
adecvare i aplicare a
controalelor financiare
dispuse i efectuate de

-realizarea obiectivelor societii

depinde , n principal de direciile
tehnic-comercial, coordonare operativ,
direcia relaii externe

Departament
Administartiv

-conservarea patrimoniului depinde de

persoanele care au sarcini de depozitare
i ntreinere a imobilizrilor, a
stocurilor i a disponibilitilor baneti

Departament
Financiar
contabil

-contabilitatea nregistreaz fluxurile

care afecteaz bunurile unitii,
rezultatele inventarierii i stabilete , pe
aceste baze, situaii financiare.

Departament
Financiar
contabil

Modul de
realizare a
Controlului
contabil intern,

Se urmrete verificarea n momentul

contabilizrii operaiilor legalitatea,
realitatea i exctitatea.

Departament
Financiar
contabil

Anual
Conform programului
de audit

Organizarea,
funcionarea i
exercitarea
controlului

Se urmrete dac documentele din

contabilitate au viz de financiarpreventiv

Departament
Financiar
contabil

Anual
Conform programului
de audit

Anual
Conform programului
de audit

ctre conducerea
societii

financiar
preventiv

Modul de
organizare a
circuitului
documentelor
Evaluarea gradului de
adecvare a
datelor/informaiilor
financiare destinate
conducerii pentru

Existena unei decizii privind controlul

finaciar preventiv i modul ei de
aplicare
De cine este efectuat controlul financiar
preventiv, dac sunt determinate cu
claritate atribuiile i rspunderile
conductorilor departamentelor de
specialitate tehnic-comercial, a celor din
cadrul Direciei Coordonare Operativ,
etc.-care ntocmesc si prezent
documentele de cheltuieli la controlul
financiar-preventiv,
Dac se urmrete i se raporteaz
asupra rezultatelor i eficienei
controlului financiar preventiv.
Dac a fost organizat i se urmrete
aplicarea strict a circuitului
documentelor i a informaiilor
Dac efectuarea de operaii economicofinanciar se materializeaz n documente
de natura celor tipizate i specifice
entitii economice, documente legale,
semnate de cei ce raspund, i apoi
nregistrate n evidene potrivit
specificului societii,

Conform programului
de audit

Toate
departamnetele
de la care
pleaca
documeente
catre
Departamentul
Financiar
contabil

Anual
Conform programului
de audit

cunoaterea realitii din

societate

Dac exist reglementri interne n care

sunt evideniate atribuiunile
persoanelor care ntocmesc, semneaz,
controleaz i aprob documentele
Programele
informatice
existente la
dispoziia
diverselor
departamente

Evaluarea gradului de
adecvare a
datelor/informaiilor
furnizate de sistemul
computerizat al societii

Evaluarea gradului de
Verificarea
protejare a elementelor
modului de
patrimoniale bilantiere i recuperare a

Capacitatea sistemului computerizat de

a cuprinde toate activitile ce se
desfoar n societate i modul de
organizare a acestui sistem
Sistemul de protejare a datelor i
informaiilor ,
Modul de organizare i de raportare
asupra activitii desfurate de .....
(firma de soft)
Capacitatea personalului din diverse
departamente de a aciona cu eficien i
operativitate n procesarea activitilor,
documentelor i informaiilor, precum i
operativitatea cu care prezint lucrurile
elaborate,
Existena n dispoziiile interne de
desfurare a activitii informatice a
raspunderilor n ntocmirea i
prezentarea situaiilor pe toate laturile
activitii societii,
Existena unui program de perfecionare
a activitii n domeniul informaticii.
Calitatea i operativitatea activitii
desfaurate de avocaii i juritii
societii n aprarea interselor materiale

Anual
Conform programului
de audit

extrabilantiere i
identificarea metodelor
de prevenire a fraudelor
i a pierderilor de orice
fel

-------- - ---------

-------- - ---------

creanelor i a
altor drepturi

Securitatea
pstrrii
mijloacelor
materiale i
baneti

Modul de
selecionare i
angajare a
gestionarilor

Verificarea
existenei deciziei
de inventariere
anual, mod de
aplicare
Evaluarea gradului de
protejare a elementelor
patrimoniale bilantiere i

i financiare ale societii, n relaiile cu

clienii, pentru recuperarea creanelor i
a altor drepturi, n faa instanelor
judiciare i a instituiilor abilitate ale
statului,
Verificarea modului de organizare a
sistemului de gestionare a mijloacelor
materiale i baneti, asigurarea de spaii
corespunztoare de depozitare,
conservare i manipulare a materiilor
prime, materialelor i produselor finite,
existena sistemelor de securitate i
alarmare, etc.
Sistemul de selecionare i angajare a
persoanelor care ndeplinesc funcii de
gestiune, potrivit reglementrilor legale
n domeniu.

Verificarea modului de organizare i

desfurare a inventarierii patrimoniului
societii
Eficiena controlului financiar de
gestiune prin prisma modului de
stabilire a raspunderii patrimoniale n
cazul constatrii de lipsuri n gestiune i
alte pierderi, valorificarea operativ a

Conform programului
de audit

extrabilantiere i
identificarea metodelor
de prevenire a fraudelor
i a pierderilor de orice
fel

constatrilor i recuperarea pagubelor.

Aciunile i msurile luate de

conducerea societii ori consiliului de
administraie, pentru analiza i
dezbaterea cazurilor de pierderi aduse
patrimoniului, de stabilire a rspunderii
juridice a salariailor vinovai sau
preteniilor fa de teri.

Precizm c acest plan poate fi modificat n funcie de cerinele administratorului sau ale acionarilor n conformitate cu
Legea 31/1990 privind societile comerciale. O alt precizare este aceea c n funie de situaiile neprevzute care pot
apare pe parcursul unei misiuni aceasta i poate extinde aciunea i asupra altor departamente/ servicii care nu au fost
iniial prevazute.
SC ELITE AUDIT SRL