Contabilidad Electronica

Contabilidad Electrnica
Marco Legal
Artculo 28 del CFF establece que las personas que de acuerdo con las
disposiciones fiscales estn obligadas a llevar contabilidad, estarn a lo
siguiente:
III.- Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarn en
medios electrnicos conforme lo establezcan el RCFF y las disposiciones de
carcter general que emita el SAT. La documentacin comprobatoria de
dichos registros o asientos deber estar disponible en el domicilio fiscal del
contribuyente.
IV.- Ingresarn de forma mensual su informacin contable a travs de la
pgina de Internet del SAT, de conformidad con las reglas de carcter
general que se emitan para tal efecto.
Definiciones generales
La balanza de comprobacin, el catlogo de cuentas, las plizas y sus

auxiliares, debern enviarse como las registra el contribuyente, solamente
se convierten al formato XML.
Cada cuenta del catlogo debe asociarse a un cdigo agrupador como

mnimo a 2 niveles (cuenta mayor y subcuenta)
Estn obligados a enviar los archivos contables las personas morales y las
personas fsicas con actividad empresarial y profesional excepto los que
utilicen la herramienta Mis cuentas.
La contabilidad deber registrarse en idioma espaol y enviarse en esos

trminos.
Las definiciones generales y especificas fueron acordadas en mesas de

trabajo con: CCE, PRODECON, IMCP, AMITI y AMEXIPAC.
Las entidades financieras que estn obligadas a cumplir las disposiciones de

carcter general emitidas por las comisiones, debern enviar la informacin
en los mismos trminos.
La informacin contable no tiene un lmite de envos de archivos

complementarios.
Opcionalmente los contribuyentes podrn enviar la informacin contable a

travs de un PAC.
Los contribuyentes debern contar con FIEL vigente.
En caso de que los archivos contengan errores informticos se enviar por

parte de la autoridad un aviso por medio del Buzn Tributario para que,
corrija dentro del plazo de 3 das hbiles contados a partir de que surta
efectos la notificacin del referido aviso.
Cuando los contribuyentes modifiquen los archivos ya enviados, se

efectuar la sustitucin de stos, proporcionando la informacin dentro de
los 3 das hbiles posteriores.
Cuando los contribuyentes no puedan enviar su informacin por no contar

con acceso a internet, acudirn a las ALSC, y sern atendidos por un
asesor fiscal para que los apoye en su envo en la salas de internet.
Regla I.2.8.1.6. Contabilidad en medios electrnicos
Para los efectos del artculo 28 fracciones III y IV del CFF y 33 apartado B fracciones I,
III, IV y V y 34 de su Reglamento, los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad,
responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que
registren sus operaciones en la herramienta electrnica Mis cuentas, debern
llevarla en sistemas electrnicos con la capacidad de generar archivos en formato XML
que contengan lo siguiente:
I.
Catlogo de cuentas utilizado en el periodo con un cdigo agrupador.
II.
Balanza de comprobacin que incluya saldos iniciales, movimientos del

periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo,
capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de
la balanza de cierre del ejercicio se deber incluir la informacin de los
ajustes que para efectos fiscales se registren.
III. Informacin de las plizas generadas incluyendo el detalle por transaccin,

cuenta, subcuenta y partida, as como sus auxiliares.
Regla I.2.8.1.7 Procedimientos y Plazos
Los contribuyentes debern cumplir con la obligacin de enviar informacin

contable a travs del Buzn Tributario conforme a la siguiente periodicidad:
I.
El catlogo de cuentas por nica vez en el primer envo y cada vez que sea
modificado.
II.
Las balanzas de comprobacin de forma mensual, en el mes inmediato

posterior al que correspondan los datos, as como las instituciones que
componen el sistema financiero, de acuerdo a lo siguiente:
Tipo de
contribuyente
Plazo de envo
Personas
morales
A ms tardar el da 25 del mes inmediato posterior.

En el caso de la informacin del cierre del ejercicio a ms
tardar el da 20 de abril del ejercicio inmediato posterior.
Personas fsicas
A ms tardar el da 27 del mes inmediato posterior.

En el caso de la informacin del cierre del ejercicio: a ms
tardar el da 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior.
Balanza de comprobacin y catlogo de
cuentas
Los contribuyentes proporcionarn su catlogo de cuentas asignando a

cada cuenta el cdigo que sea ms apropiado de acuerdo con la naturaleza
de la misma.
Las rubros de activo, pasivo y capital no son cuentas de mayor.
Las balanzas de comprobacin que no tengan movimientos en un mes,

debern ser enviadas, ya que contienen los saldos iniciales y finales.
Los atributos y nodos opcionales publicados en el Anexo 24, debern ser

requisitados siempre que se tenga o aplique la informacin.
Balanza de comprobacin y catlogo de cuentas
Las balanzas de comprobacin deben enviarse de forma mensual.
El catlogo de cuentas deber enviarse por primera vez y cada que sean
modificadas las cuentas de mayor o las subcuentas.
Respecto de la cuentas de CUCA y CUFIN, del catlogo agrupador, la

informacin deber actualizarse al 30 de junio de 2014.
Ejemplo de asociacin al cdigo
agrupador
RFC
XAXX010101000
Cuenta
Razn Social
Compaa S.A.
Nombre
Cuentas
Mes
170
Julio
Cdigo SAT
Estatus
Ao
2014
Borrador
Naturaleza
Nivel
1100-000-00-00-00
BANCOS
2. Bancos
Deudora
1100-001-00-00-00
BANCOMER
2.1. Bancos nacio
Deudora
2.1. Bancos nacio
Deudora
1100-002-00-00-00
SANTANDER SERFIN
1120-000-00-00-00
CAJA CHICA
1. Caja
Deudora
1120-001-00-00-00
JUAN PEREZ
1.1. Caja y efectivo
Deudora
1120-002-00-00-00
CAJA CHICA DF
Deudora
1120-003-00-00-00
CAJA NAUCALPAN
Deudora
1125-000-00-00-00
INVERSION EN VAL
3. Inversiones
Deudora
Estructura XML Balanza de comprobacin
<Balanza Version=1.0 RFC=XAXX010101000 TotalCtas=170
Mes=07 Ano=2014>
<Ctas NumCta=1100-000-00-00-00 SaldoIni=55971887.88
Debe=8596291.30 Haber=5632735.62 SaldoFin=58935443.56>
</Balanza>
Regla I.2.8.1.8 Cumplimiento de la disposicin de entregar
contabilidad en medios electrnicos a requerimiento de la
autoridad
Cuando les sea requerida la informacin contable sobre sus plizas dentro del
ejercicio de facultades de comprobacin, el contribuyente estar obligado a
entregar a la autoridad fiscal el archivo electrnico conforme a lo establecido en
la regla I.2.8.1.6., fraccin III, as como:
Cuando se solicite como requisito en la presentacin de solicitudes de

devolucin o compensacin, informacin que deber estar relacionada a
estas mismas.
En caso de que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de

informacin de la regla I.2.8.1.6., fracciones I y II o segundo prrafo, deber
entregarla por medio del Buzn Tributario.
Plizas y auxiliares
Cuando se ejerzan las facultades de comprobacin las plizas debern

entregarse en formato XML en el periodo o ejercicio 2015.
Cuando se solicite o tramite una devolucin o compensacin las plizas

debern entregarse en formato XML, siempre que los saldos provengan del
periodo o ejercicio 2015.
A partir del 2015, cuando se solicite informacin de terceros relacionados

con el contribuyente (compulsa), derivado de ejercicio de facultades de
comprobacin por el periodo y/o ejercicio del 2015, deber entregarse la
informacin en archivos XML.
Plizas y auxiliares
Cuando no se logre identificar el folio fiscal, RFC, importe dentro de

las plizas contables, el contribuyente podr relacionar a travs de un
reporte auxiliar la informacin antes mencionada.
El registro de los asientos contables se podr efectuar dentro del mes

siguiente a la fecha en que se realicen las operaciones respectivas.
Cuando no se pueda identificar en los registros contables la forma de
pago, deber expresarse como NA.
Estructura XML Plizas
<Polizas Version=1.0 RFC=XAXX010101000 Mes=07 Ano=2014>
<Poliza Tipo=1 Num=123456 Fecha=2014-07-01 Concepto=Concepto>

<Transaccion NumCta=2270-007-02-00-00 Concepto=ConceptoTra
Debe=0.00 Haber=2595449.66 Moneda=MXP>
<Transferencia CtaOri=419999999 BancoOri=012
Monto=2595449.66 CtaDest=10000002134 BancoDest=002
Fecha=2014-07-01 Benef=Cia Beneficiaria RFC=XAXX020101000/>
<Comprobantes UUID_CFDI=4A1B43E2-1183-4AD4-A3DE-C2DA7
Monto=2595449.66 RFC=XAXX020101000/>
</Transaccion>
</Poliza>
</Polizas>
Regla I.2.8.1.9. De los papeles de trabajo y registro de asientos contables
Para los efectos del artculo 33, apartado B, fracciones I y IV del Reglamento del
CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad estarn a lo siguiente:
I. Los papeles de trabajo relativos al clculo de la deduccin de inversiones,

relacionndola con la documentacin comprobatoria.
II.
El registro de los asientos contables establecido en la fraccin I Apartado

B, se podr efectuar dentro del mes siguiente a la fecha en que se
realicen las actividades respectivas.
III. En caso de no contar con la informacin que permita identificar el medio

de pago, se podr incorporar en los registros, la expresin NA.
En los casos en que la fecha de emisin de los CFDI sea distinto a la

realizacin de la pliza contable, el contribuyente podr considerar como
cumplida la obligacin si la diferencia en das no es mayor al plazo
previsto en la fraccin II de la presente regla.
Transitorio Dcimo Cuarto
Lo dispuesto en las reglas I.2.8.1.7. y I.2.8.1.8., resultar aplicable para las
personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la
informacin a que se refiere la regla I.2.8.1.7., fraccin II o cuarto prrafo, segn
corresponda, se deber enviar en los siguientes trminos:
Balanza de
Mes de entrega:
comprobacin del
mes de:
Julio a Diciembre
Enero 2015
Las autoridades fiscales, para los efectos de los artculos 22 y 23 del CFF y en el
ejercicio de facultades de comprobacin de conformidad con el artculo 42 del CFF,
solicitarn la informacin contable de las plizas slo a partir y respecto de la
informacin generada en el periodo o ejercicio 2015.
La informacin referente a las balanzas de comprobacin correspondiente a los
meses del ejercicio 2015, deber ser enviada por las personas fsicas y morales
conforme a los plazos establecidos en la regla I.2.8.1.7.
Beneficios
Reduccin de plazos para concluir las auditoras.

Papeles de trabajo semi-automatizados.
Rubros especficos al revisar la contabilidad electrnica al momento de
ejercer las facultades de comprobacin.
Automatizacin de validacin de saldo a favor confiables, disminuyendo la
carga de trabajo manual y el plazo para la resolucin de trmites.
Canales de Atencin
Portal de internet
Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Pblico)
Se cuenta con una seccin de preguntas frecuentes.
Orientacin va Chat.
Micro sitio: http://
www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/cont
abilidad_electronica.aspx
Redes Sociales
El SAT tiene presencia en:
Twitter
YouTube
Facebook
Atencin Telefnica
Para recibir asesora o asistencia Telefnica:
01 800 INFOSAT (018004636728) opcin 3.2, Nacional, y

18774488728 desde Estados Unidos y Canad.
Atencin en Mdulos
El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Mdulos del SAT en todo
el pas.
Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de
espera de los contribuyentes.

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La balanza de comprobacin, el catlogo de cuentas, las plizas y sus

Cada cuenta del catlogo debe asociarse a un cdigo agrupador como

La contabilidad deber registrarse en idioma espaol y enviarse en esos

Las definiciones generales y especificas fueron acordadas en mesas de

Las entidades financieras que estn obligadas a cumplir las disposiciones de

La informacin contable no tiene un lmite de envos de archivos

Opcionalmente los contribuyentes podrn enviar la informacin contable a

Los contribuyentes debern contar con FIEL vigente.

En caso de que los archivos contengan errores informticos se enviar por

Cuando los contribuyentes modifiquen los archivos ya enviados, se

Cuando los contribuyentes no puedan enviar su informacin por no contar

Catlogo de cuentas utilizado en el periodo con un cdigo agrupador.

Balanza de comprobacin que incluya saldos iniciales, movimientos del

III. Informacin de las plizas generadas incluyendo el detalle por transaccin,

Los contribuyentes debern cumplir con la obligacin de enviar informacin

Las balanzas de comprobacin de forma mensual, en el mes inmediato

A ms tardar el da 25 del mes inmediato posterior.

A ms tardar el da 27 del mes inmediato posterior.

Los contribuyentes proporcionarn su catlogo de cuentas asignando a

Las rubros de activo, pasivo y capital no son cuentas de mayor.

Las balanzas de comprobacin que no tengan movimientos en un mes,

Los atributos y nodos opcionales publicados en el Anexo 24, debern ser

Balanza de comprobacin y catlogo de cuentas

Las balanzas de comprobacin deben enviarse de forma mensual.

Respecto de la cuentas de CUCA y CUFIN, del catlogo agrupador, la

2.1. Bancos nacio

2.1. Bancos nacio

1.1. Caja y efectivo

1.1. Caja y efectivo

1.1. Caja y efectivo

Cuando se solicite como requisito en la presentacin de solicitudes de

En caso de que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de

Cuando se ejerzan las facultades de comprobacin las plizas debern

Cuando se solicite o tramite una devolucin o compensacin las plizas

A partir del 2015, cuando se solicite informacin de terceros relacionados

Cuando no se logre identificar el folio fiscal, RFC, importe dentro de

El registro de los asientos contables se podr efectuar dentro del mes

<Poliza Tipo=1 Num=123456 Fecha=2014-07-01 Concepto=Concepto>

I. Los papeles de trabajo relativos al clculo de la deduccin de inversiones,

El registro de los asientos contables establecido en la fraccin I Apartado

III. En caso de no contar con la informacin que permita identificar el medio

En los casos en que la fecha de emisin de los CFDI sea distinto a la

Reduccin de plazos para concluir las auditoras.

Para recibir asesora o asistencia Telefnica:

01 800 INFOSAT (018004636728) opcin 3.2, Nacional, y

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