AUDITORIA OPERATIVA

REALIZADA AL REA DE CATASTRO EN LA

TESORERA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TLALTETELA,
VER.

27-022016

LICENCIATURA:
Contaduria Pblica
OCTAVO CUATRIMESTRE:
MATERIA:
Auditora Operativa
Realizada:
EN EL H. AYUNTAMIENTO DE TLALTETELA, VER.
- Al rea de Catastro de la Tesorera Municipal, al proceso
de Recaudacin del Impuesto Predial MAESTRA:
L. C. Iliana Guadalupe Snchez Castillo.
ALUMNA:
Mara Flix Aguayo Pineda.
Xalapa, Ver., 27 de Febrero de 2016.

AUDITORIA OPERATIVA
REALIZADA AL REA DE CATASTRO EN LA
TESORERA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TLALTETELA,
VER.

ANTECEDENTES;
Tlaltetela viene del nhuatl que significa "lugar sobre las rocas", es un
municipio localizado en la zona central del estado de Veracruz, Mxico. Su
cabecera municipal lleva tambin el nombre de Tlaltetela, siendo esta el
poblado ms grande del municipio.
Tlaltetela empieza a formarse en el ao de 1919 con las rancheras de
Ixtaca, y gente que llego de la congregacin de Limones municipio de
Cosautlan, existiendo la ranchera de Tlihuayan que significa suelo
hmedo, mucho antes de Tlaltetela, en 1880-1909 con gente procedente de
san miguel Huascaleca-Puebla, siendo su primer comisario ejidal de este
lugar don Modesto Muoz y como primer comandante de la polica municipal
Nazario Santamara Cid. Su primer presidente municipal fue don Ricardo
Yez Vela de 1932-1934, siendo presidente municipal el C. Fabin Rosales
Rosales, fue el primero en hacer labor para abrir la carretera de terracera,
Silviano Morales Garca, introdujo el telgrafo: la agencia de correos fue
instalada en la casa del seor Eduardo Torres, con su mensajero Guadalupe
Colorado, don Jos Castillo originario de Rinconada perteneciente al
municipio de Emiliano Zapata, fue la persona que introdujo el primer camin
de carga, entrando por Puente Nacional pasando por San Jos Chipila y ejido
de Buena Vista.
En el ao de 1970 entro el primer servicio de auto transporte de la lnea
azteca con los nmeros econmicos 21 y 22 de esa cooperativa cubriendo
la ruta Xalapa-Totutla; en marzo de 1981 se instal el telfono de larga
distancia, en la casa del expresidente municipal Carmelo Lpez Galn.
En 1923 se establece la Cabecera del Municipio de Axocuapan, en el pueblo
pinillo, en 1927 se form el primer comit municipal de Tlaltetela, adherido a
la liga de comunidades agrarias del Estado de Veracruz, fundada el 23 de
marzo de 1923. Por decreto de 28 de junio de 1934 se otorga el carcter de
cabecera municipal a la congregacin de Tlaltetela.
En 1935 se forma la primera escuela, actualmente escuela primaria Josefa
Ortiz de Domnguez "La Corregidora". En 1948 llega el primer carro de carga
el cual fue donado por el Gobernador Lpez Arias para ayudar al municipio.
En 1949 se instal el primero molino de nixtamal en la comunidad de
pinillos.

Por el decreto 373 del 8 de mayo de 1979 el municipio se denomina

Tlaltetela, suprimiendo el nombre de Axocuapan; en el ao de 1998 se
construye el primer parque recreativo y la biblioteca municipal.

CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA;
Ubicacin.- El Municipio de Tlaltetela, Ver., se encuentra localizado a 52 km.
de la Capital del Estado de Veracruz y se ubica en la zona montaosa del
Estado, en las coordenadas 19 19 latitud norte y 96 54 longitud oeste, a
una altura de 960 msnm.
Tiene una superficie de 266.50 km2, cifra que representa un 0.37 del total de
la entidad, su clima es templado hmedo, con una temperatura medio anual
de 18c con lluvias abundantes en el verano y a principios del otoo. Su
precipitacin media anual es de 1,800 milmetros.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
Mejorar los mtodos operativos, la eficacia, eficiencia y calidad de
recaudacin del impuesto predial, esto para poder hacerse de ingresos para
el funcionamiento de las diversas reas del Ayuntamiento.

OBJETIVO GENERAL:

Aplicar una Auditoria Operativa en el rea de Catastro de en la

Tesorera del H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver. Con la intencin de
establecer un sistema de control interno que resuelva las anomalas
que presenta dicha rea y encontrar el punto ptimo de un buen
funcionamiento

OBJETIVOS ESPECFICOS:

Describir el proceso actual de atencin y satisfaccin de los

contribuyentes.
Evaluar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
existentes en el proceso actual de atencin y satisfaccin del
contribuyente.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

El H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver. Se compone por un cabildo de 4

integrantes, una Secretara, una Contralora y 15 Direcciones, as como se
muestra a continuacin;

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA TESORERIA MIUNICIPAL:

Adrin Quezada
Lpez.
T
esorero Municipal
Municipal
Tesorero

Sergio Adn
Hernndez Merino.
Director
Director de
de Catastro
Catastro

Rosalba Montero.
Operador
Sistema
Operador del
del Sistema

Ana Lilia
Cortes Moreno.
Cajera
Cajera

CARACTERSTICAS OPERATIVAS DE LA EMPRESA:

El H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver., se caracteriza por contribuir al
bienestar social, econmico y poltico de la sociedad, generando bienes y
servicios, estimulando la inversin y creando infraestructura.
Dentro del H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver., se realiza una recaudacin
catastral de tipo Urbano y Rural.
La Base de Datos con la que cuenta el H. Ayuntamiento de Tlaltetela Ver.,
Contiene un total de 3138 Predios registrados: Entre ellos; 920 son
Urbanos, 93 Suburbanos y 2125 Rurales.
El catastro urbano tiene como propsito principal la ubicacin y registro de
bienes inmuebles de uso mltiple. El catastro urbano es ms complejo
debido a que el uso de los predios y construcciones es ms diverso, lo que
permite que la propiedad inmobiliaria se destine a fines industriales,
comerciales y sociales.
El catastro urbano es el inventario de los bienes inmuebles de la ciudad
(debidamente actualizado y clasificado), con el objeto de lograr su correcta
identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica".

El organismo encargado de la planeacin urbana requiere de informacin

general de:
A. Uso de suelo, topografa, hidrografa y geologa.
B. Densidad, condicin y evolucin de las edificaciones.
C. Capacidad y servicio del sistema vial.
D. Localizacin de las actividades de la poblacin (comercios, oficinas,
industrias, escuelas, parques, etc.)
E. Uso del terreno (comercial, residencial, industrial, edificios pblicos,
superficies de aguas, terrenos sin construir, etc.)
F. Vivienda (descripcin de los elementos de calidad, edad, conservacin
y valor).
G. Industria (localizacin, tamao, produccin y contaminacin )
H. Poblacin (migracin, origen, densidad por vivienda, salud, educacin,
ocupacin, etc.).
El catastro rural se orienta a la captacin y sistematizacin de informacin
sobre los predios rurales de los municipios, con dos propsitos:

Detectar los usos productivos del suelo rural, y

Ubicar a los propietarios de los predios rurales.

En el catastro rural, lo importante es destacar la utilidad productiva del suelo

en materia agropecuaria, razn por la cual las construcciones, aunque
tomadas en cuenta, no tienen el mismo inters que los predios. Este tipo de
catastro proporciona una serie de catlogos municipales de los predios
rurales. En caso de que sean necesarias acciones de regularizacin, se
hacen las revisiones y dictmenes correspondientes por las autoridades
competentes, con base en los expedientes prediales proporcionados por el
catastro rural.

TIPO DE CONSTITUCIN DE LA ORGANIZACIN:

El H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver., es un rgano de gobierno que se
encuentra legalmente constituido mediante Acta de Cabildo No. 001-2014 de
fecha 1. De enero de 2014., y de la misma forma se rige por los
fundamentos legales de la Planeacin Municipal, de la Constitucin Poltica
de los Estados Unidos Mexicanos, de la Ley Federal de Planeacin, de la
Constitucin Poltica del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, de la Ley
Estatal de Planeacin y de la Ley Orgnica del Municipio Libre. Su Representante
Legal es el Sndico nico.

ENUNCIADO
ASIGNADAS:

DE

FUNCIONES

RESPONSABILIDADES

Como sta auditoria operativa est orientada al proceso de Recaudacin

Catastral, nos orientaremos solo al rea de Catastro de la Tesorera
Municipal.
En el H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver., sta rea est asignada para
proporcionar a la ciudadana e instituciones en general, la informacin y
registro del patrimonio inmobiliario del municipio de manera honesta, veraz,
eficiente y conforme al marco legal vigente.
Una de las funciones importantes de esta rea es administrar los recursos
provenientes del impuesto predial, que tiene como etapa decisiva la
valuacin catastral. Comnmente en municipios rurales, la valuacin de los
bienes es efectuada por las autoridades estatales, donde se seala el valor
del terreno y de las construcciones, de acuerdo a la zona en que se
encuentra ubicado cada bien inmueble y a sus usos.

El rea de Catastro Municipal de la Tesorera, es la encargada de:

Administracin del impuesto predial.
Actualizacin de registros catastrales.
Apoyos a la comunidad y al gobierno del estado.
Los meses de enero y febrero es donde hay mayores recaudaciones de
recursos econmicos, mismo que son utilizados para financiar los egresos del
municipio.

POLTICAS:
De Vestimenta; entro del H. Ayuntamiento de Tlaltetela, ver., tanto Cabildo
como el dems personal que lo integran, los das lunes deben utilizar
(hombres) camisa blanca de manga larga con logotipo del H. Ayuntamiento y
Pantaln color caf claro y blusa de manga larga con logotipo del H.
Ayuntamiento y falda/Pantaln color caf claro para rendir honores al lbaro
patrio. As mismo los otros cuatro das restantes de la semana, camisa de
manga corta o playera de color rojo con logotipo del H. Ayuntamiento y
Pantaln del color que gusten.
De Crditos; entro del H. Ayuntamiento de Tlaltetela, ver., no existe ningn
tipo de crdito (prestamos) para el personal que lo integra.

De cmo hablar; En el H. Ayuntamiento de Tlaltetela, ver., es muy

importante dar un trato amable y cordial a toda la poblacin perteneciente al
municipio.

REGLAMENTOS:
Las disposiciones del reglamento son de orden pblico e inters en el
Municipio y son las siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.

BANDO DE POLICA Y GOBIERNO.

REGLAMENTO DE LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL.
REGLAMENTO DE DESARROLLO URBANO.
CDIGO DE TICA PARA LOS SERVIDORES PBLICOS DEL AYUNTAMIENTO.
REGLAMENTO DE SEGURIDAD E HIGIENE PARA LAS Y LOS SERVIDORES PBLICOS DEL
H. AYUNTAMIENTO.
6. REGLAMENTO DE PROTECCIN CIVIL Y REDUCCIN DE DESASTRES PARA EL
MUNICIPIO.
7. REGLAMENTO DE CONSERVACIN ECOLGICA Y PROTECCIN AL AMBIENTE PARA EL
DESARROLLO SUSTENTABLE DEL MUNICIPIO.
8. REGLAMENTO INTERIOR DE GOBIERNO DEL AYUNTAMIENTO.
9. REGLAMENTO
DE
ADQUISICIONES,
ARRENDAMIENTOS,
ADMINISTRACIN,
ENAJENACIN DE BIENES MUEBLES Y OBRA PBLICA.
10.REGLAMENTO DE OPERACIN DE LA UNIDAD MUNICIPAL DE TRANSPARENCIA Y
ACCESO A LA INFORMACIN, Y DEL COMIT DE INFORMACIN DE ACCESO
RESTRINGIDO DEL H. AYUNTAMIENTO.
11.REGLAMENTO INTERNO CONSEJO MUNICIPAL DE ASISTENCIA SOCIAL Y PROTECCIN
DE NIOS Y NIAS.
12.REGLAMENTO INTERIOR DEL CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL

LINEAMIENTOS:
1. Se realizaran Sesiones de Cabildo de carcter ordinarias mensuales y
sern convocadas por el Secretario del H. Ayuntamiento, donde se
tomaran acuerdos por mayora de votos.
2. Las Sesiones que sean necesarias durante el mes sern de carcter
extraordinarias, siempre y cuando exista algn asunto que sea de
suma importancia.
3. El rea de Catastro Municipal de la Tesorera, debe proporcionara un
informe mensual del estado que se encuentre y de lo recaudado a la
Contralora Municipal.
LINEAMIENTOS PARA EL CONTRIBUYENTE:
Son sujetos al pago del Impuesto Predial:

Los propietarios, copropietarios y condminos de predios;

Quienes tengan la posesin a ttulo de dueo o til de predios;

Los poseedores que, por cualquier ttulo tengan la concesin del uso y
goce de predios de dominio del Estado, de sus Municipios o de la
Federacin, siempre y cuando no este establecida una exencin respecto
al mismo;

Los posesionaros de predios ejidales, que el uso de suelo sea de carcter

urbano o bien que se encuentre dentro de los previstos para el programa
de regularizacin de tenencia de la tierra.

En el H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver., la recaudacin de recursos o cobro

del Impuesto predial, se realiza durante los primeros 2 meses del ao (enerofebrero) de cada ao, bajo el siguiente orden:
1. El impuesto predial se pagar aplicando a la base del impuesto las tasas
sealadas para los diferentes usos del suelo ya sean urbanos o rsticos.
2. La Autoridad Municipal tiene la facultad de solicitar y requerir a los
contribuyentes sujetos de este impuesto, cuando no acrediten o no
realicen el pago correspondiente.
3. Ser responsabilidad de la Tesorera Municipal-rea de Catastro contar
con la Ley de Ingresos para el Municipio, la Ley de Hacienda de los
Municipios del Estado, las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y
Construccin, las Tablas de Zonificacin Catastral y el Instructivo de
Valuacin, Reevaluacin y Deslinde debidamente actualizados para
aplicar las tarifas vigentes.
4. El pago del Impuesto Predial y los Derechos Catastrales se realizar en la
Caja de la Tesorera Municipal.
5. El horario de atencin al pblico ser de lunes a viernes de las 9:00 AM a
las 15:00 PM.

ESTUDIO PRELIMINAR:
No existe un anlisis verdadero para determinar los ndices catastrales o
en caso de existir, estos no se encuentran actualizados.
Los ndices que actualmente son utilizados son muy ambiguos u
obsoletos, al momento de realizar la declaracin del valor catastral.
Este se declara muy por debajo de su valor real lo cual da origen a que
no hay un control en este tipo de situaciones dando como origen la
corrupcin que vendra a ser otro problema ms.

 Los mismos propietarios no actualizan sus terrenos con el afn de no

pagar ms impuestos.
No se conoce el valor real comercial de los predios.

PROCEDIMIENTO OPERATIVO SEGUN MANUAL O GUIA INTERNA

DEL H. AYUNTAMIENTO:

Descripcin del Procedimiento:

RESPONSAB
LE

Contribuyen
te

Cajero

DESCRIPCIN DE
ACTIVIDADES
- Acude a las cajas de la
Tesorera Municipal para
efectuar
el
pago
del
impuesto predial; de la
cdula de valor catastral;
del
certificado
negativo
catastral y el certificado de
no adeudo.

- Informa al Contribuyente de
la cantidad a pagar, segn
lo que arroje el Sistema
instalado.

Si est de acuerdo:
Contribuyen - Paga el impuesto y/o los
derechos correspondientes.
te

FORMAT
O

DISTRIBUCI
N

- Realiza el cobro respectivo

del impuesto predial y los
derechos catastrales.
Cajero
- Sella y firma los recibos
oficiales
y
entrega
el
original al contribuyente,
previo pago.

Recibo
Oficial
Anexo 1

O.
Contribuyente
C. Auxiliar

Reportes
Ficha
Deposito
Anexo 2

O.
Jefe Ingresos
C. Auxiliar

- Al finalizar el da efecta el
corte de caja, imprime los
reportes de los cobros
efectuados, elabora la ficha
de depsito y entrega el
efectivo a la caja de la
tesorera.
- Proporciona los recibos y
reportes al Auxiliar para su
verificacin.

Cajero

- Concentra con la cajera

general el reporte de lo
cobrado en el da.

- Entrega copia de la boleta de

servicio y copias de las
fichas
de
depsito
al
Departamento de Egresos.
CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO OPERATIVO QUE REALMENTE SE REALIZA:

Descripcin del Procedimiento:
RESPONSABLE

ACTIVIDAD

Contribuyente:

Se presenta a las oficinas a

solicitar su adeudo de Impuesto
Predial sobre el ao en curso o
rezago.

Operador del Sistema:

Solicita al contribuyente los datos

necesarios para su bsqueda y/o
captura en el Sistema de Predial
Municipal.
Ingresa a la opcin Generacin
de Recibos del Sistema de Predial,
para su bsqueda en la Base de
datos.
Informa al Contribuyente de la
cantidad a pagar, segn lo que

Cajera:

arroje el Sistema instalado. Si est

de acuerdo, se procede a imprimir el
recibo oficial:

Contribuyente:

Sella y entrega fsicamente

Recibo oficial original y copias
operador del sistema para
entrega
formal
y
cobro
contribuyente

el
al
su
al

Paga la cantidad que se le

inform y recibe fsicamente el
Recibo oficial elaborado.
Se presenta el contribuyente a la oficina

CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO

Se solicitan datos al contribuyente

DIAGRAMA DE FLUJO DE CMO SE REALIZA EL PROCESO

Se
encontr Se busca en el expediente o solicita documentos

Se busca en el sistema

Se imprime recibos de ingreso y predial

Se imprime recibo oficial

Se registra en el sistema

NO

Se entrega elSI
recibo al contribuyente

Con esto nos pudimos dar cuenta que el proceso que realiza el operador del
sistema varia al proceso sealado en el Manual de Procedimientos Catastro y
Predial, ya que el procedimiento del manual est un poco ms tedioso.

TRABAJO DE CAMPO:
Para obtener las evidencias suficientes, competentes y relevantes para
fundamentar los juicios y conclusiones de esta auditoria operacional,
realizamos una inspeccin y observacin directa a las actividades que realiza
el personal en el proceso del cobro del impuesto predial. Tambin realizamos
un sondeo tanto al personal que labora en esta rea, como a los
contribuyentes que en el momento fueron llegando a realizar su pago.

H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver.

rea de Catastro de la Tesorera Municipal:

Encuesta realizada a los funcionarios del rea de Catastro de la

Tesorera Municipal del H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Ver., 4
empleados en funcin;
ANEXO 1

Cuestionario de la encuesta;
No.
1

PREGUNTA
Existe

un

manual

de

RESPUESTAS
funciones

SI

NO

4
5
6
7
8
9
10

procedimientos?
Considera que las cifras del Catastro del
Municipio de Tlaltetela, Ver., estn
actualizadas?
Cules son los datos ms relevantes y
que no estn actualizados?
a) Colindancias y dimensiones de
terrenos.
b) Valor comercial del terreno.
c) Servicios pblicos.
d) Dimensin de construccin.
Considera adecuados los factores del
valor fiscal que se utilizan para
determinar el valor catastral?
Existen irregularidades en el pago se
tienen en la recaudacin del predial?
Cree que estn bien definidas las
funciones de cada uno de los empleados
de esta rea?
Hay
una
adecuada
atencin
al
contribuyente?
Hay
quejas
por
parte
de
los
contribuyentes?
Existe una buena comunicacin entre
los empleados y jefe de rea?
El personal que maneja el sistema est
bien capacitado?

SI

NO

SI

NO

SI
SI
SI

NO
NO
NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

Resultado de la Encuesta;
Total encuestados: 4
1.- Existe un manual de funciones y procedimientos?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

0%

b) NO

100%

a) SI

b) NO

100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no existe
un manual de funciones y procedimientos.

2.- Considera que las cifras del Catastro del Municipio de Tlaltetela,
Ver., estn actualizadas?
RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

0%

b) NO

100%

a) SI

b) NO

100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que las cifras
del Catastro Municipal de Tlaltetela, Ver., no estn actualizadas.

3.- Cules son los datos ms relevantes y que no estn

actualizados?
a) Colindancias y dimensiones de terrenos.
RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

100%

b) NO

0%

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si, efectivamente
las colindancias y dimensiones de terrenos no se encuentran actualizadas.

b) Valor comercial del terreno.

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

100%

b) NO

0%

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si, efectivamente
el valor comercial del terreno no se encuentran actualizadas.

c) Servicios pblicos.
RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

100%

b) NO

0%

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si, efectivamente
los servicios pblicos del terreno no se encuentran actualizadas.

d) Dimensin de construccin.
RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

100%

b) NO

0%

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:

Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que si,

efectivamente la dimensin de construccin no se encuentran actualizadas.

4.- Considera adecuados los factores del valor fiscal que se utilizan
para determinar el valor catastral?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

0%

b) NO

100%

a) SI

b) NO

100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no
consideran adecuados los factores del valor fiscal que se utilizan para
determinar el valor catastral.

5.- Existen irregularidades en el pago se tienen en la recaudacin

del predial?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

100%

b) NO

0%

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que s existen
irregularidades en el pago de la recaudacin del predial.

6.- Cree que estn bien definidas las funciones de cada uno de los
empleados de esta rea?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

0%

b) NO

100%

a) SI

b) NO

100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no estn
bien definidas las funciones de cada empleado del rea.

7.- Hay una adecuada atencin al contribuyente?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

100%

b) NO

0%

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que s existe
una adecuada atencin al contribuyente.

8.- Hay quejas por parte de los contribuyentes?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

0%

b) NO

100%

a) SI

b) NO

100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no existen
quejas por parte de los contribuyentes.

9.- Existe una buena comunicacin entre los empleados y jefe de

rea?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

0%

b) NO

100%

a) SI

b) NO

100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no existe
una buena comunicacin entre empleados y jefe.

10.- El personal que maneja el sistema est bien capacitado?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

0%

b) NO

100%

a) SI

b) NO

100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los encuestados comentan que no el
personal que el personal que maneja el sistema no est bien capacitado.

ANEXO 2

Encuesta realizada a los contribuyentes del Municipio de Tlaltetela,

Ver.

Cuestionario de la encuesta;
No.

PREGUNTA

Cree que la atencin del personal es buena?

Cree el personal lo atendi con eficiencia en
el trmite del pago del Impuesto Predial?
El personal ha sido eficaz al resolver su
asunto?
La informacin recibida ha sido clara?
Le ha parecido adecuado el tiempo de
espera?

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

Cree que deberan de mejorar el servicio?

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

2
3
4
5
6
7
8
9
10

RESPUESTAS

Cree que la cantidad que acaba de pagar es

justa?
Le gustara que el pago se efectuara en
otras instalaciones?
Se le hizo algn descuento por realizar su
pago oportuno?
Usted tiene actualizados sus datos?

Resultado de la Encuesta;
Total encuestados: 10
1.- Cree que la atencin del personal es buena?
RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

60%

b) NO

40%

40%
a) SI

60%
b) NO

Interpretacin:
Como se puede observar el 60% de los contribuyentes encuestados comentaron
que si existe una buena atencin del personal encargado y el 40% mencionaron
la atencin es mala.

2.- Cree el personal lo atendi con eficiencia en el trmite del pago

del Impuesto Predial?
RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

80%

b) NO

20%

20%
a) SI

b) NO

80%

Interpretacin:
Como se puede observar el 80% de los contribuyentes encuestados comentaron
que la atencin que recibieron por parte del personal encargado si fue eficiente y
el 20% mencionaron que no existe eficiencia en el personal.

3.- El personal ha sido eficaz al resolver su asunto?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

80%

b) NO

20%

20%
a) SI

b) NO

80%

Interpretacin:
Como se puede observar el 80% de los contribuyentes encuestados comentaron
que la atencin que recibieron por parte del personal encargado si fue eficaz y el
20% mencionaron que no existe eficacia en el personal.

4.- La informacin recibida ha sido clara?

RESPUESTAS
a) SI
b) NO

FRECUENCIA

PORCENTAJE

10

100%

0%

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los contribuyentes encuestados
comentaron que la informacin que recibieron por parte del personal encargado
si fue clara.

5.- Le ha parecido adecuado el tiempo de espera?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

80%

b) NO

20%

20%
a) SI

b) NO

80%

Interpretacin:

Como se puede observar el 80% de los contribuyentes encuestados comentaron

que si les pareci adecuado el tiempo de espera y el 20% mencionaron que el
trmite fue tardado.

6.- Cree que deberan de mejorar el servicio?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

80%

b) NO

20%

20%
a) SI

b) NO

80%

Interpretacin:
Como se puede observar el 80% de los contribuyentes encuestados comentaron
que si deberan de mejorar el servicio y el 20% mencionaron que el servicio es
bueno.

7.- Cree que la cantidad que acaba de pagar es justa?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

60%

b) NO

40%

40%
a) SI

60%
b) NO

Interpretacin:
Como se puede observar el 60% de los contribuyentes encuestados comentaron
que la cantidad pagada es justa y el 40% mencionaron la cantidad pagada es
muy alta.

8.- Le gustara que el pago se efectuara en otras instalaciones?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

60%

b) NO

40%

40%
60%
b) NO

a) SI

Interpretacin:
Como se puede observar el 60% de los contribuyentes encuestados comentaron
que si les gustara que el pago se efectuara en otro lugar y el 40% mencionaron
el lugar de pago est bien.

9.- Se le hizo algn descuento por realizar su pago oportuno?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

10

100%

0%

a) SI
b) NO

a) SI

b) NO
100%

Interpretacin:
Como se puede observar el 100% de los contribuyentes encuestados
comentaron que si les realizaron un descuento del 20% por su pago oportuno.

10.- Usted tiene actualizados sus datos?

RESPUESTAS

FRECUENCIA

PORCENTAJE

a) SI

80%

b) NO

20%

20%
a) SI

b) NO

80%

Interpretacin:
Como se puede observar el 80% de los contribuyentes encuestados comentaron
que si tienen actualizados sus datos catastrales y el 20% mencionaron que estn
en proceso de actualizacin.

INFORME DE AUDITORIA:

AL H. AYUNTAMIENTO DE TLALTETELA, VER.

Se ha efectuado el examen de Auditoria Operativa al rea de Catastro de la

Tesorera Municipal. El objetivo de la auditoria consiste en emitir una opinin
sobre la seguridad razonable en cunto al logro de los objetivos, eficiencia y
eficacia de las operaciones y cumplimiento de las leyes.
La Auditoria Operativa se realiz en base a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, estas normas indican que se debe planificar y
ejecutar la evaluacin de las operaciones del rea de auditoria, para obtener
una seguridad razonable de que el sistema de control interno es adecuado.
La auditora incluye el estudio de cada uno de los componentes del rea
auditada.

A continuacin se presentan los resultados obtenidos de la

auditoria:

El rea de Catastro de la Tesorera Municipal, se basa en los estatutos legales

del H. Ayuntamiento y tambin se rige por las normas de Las Guas y Tablas
para calcular el valor catastral. El rea cuenta con una estructura
organizacional donde se reflejan los niveles jerrquicos de la siguiente
manera: Tesorero C. Adrin Quezada Lpez, Director de Catastro C. Sergio
Adn Hernndez Merino, Operador del Sistema Rosalba Montero y Cajera Ana
Lilia Cortes Moreno.
Para auditar el rea de Catastro de la Tesorera Municipal se utilizaron
instrumentos de recoleccin de datos como; familiarizacin del H.
Ayuntamiento, Trabajo de campo, etc. Para analizar el cumplimiento de la
misin del rea de Catastro, se aplic un sondeo al personal de dicha rea y
a una muestra de los contribuyentes, con el objetivo de medir el grado de
satisfaccin de los mismos, al realizar dicho sondeo se conoci el grado de
cumplimento de la misin de la organizacin.
En la ejecucin de la Auditoria, se encontraron algunas falencias, que deben
ser atendidas lo ms pronto posible, para evitar que la entidad no pueda
cumplir sus objetivos. A continuacin se muestra un resumen de los
hallazgos encontrados:

HALLAZGOS DEL REA DE CATASTRO DE LA TESORERA

MPAL.
HALLAZGOS

Actualmente el rea de
Catastro,
no
tiene
actualizadas las tablas
para calcular el valor
catastral.

CONCLUSION

No existe inters por

parte de la Tesorera
Municipal de corregir
el problema.

En el rea de Catastro, No
existe
buena
solo existe una persona concentracin
de
que cuenta con los personal en esta rea.
conocimientos
y

RECOMENDACION
La administracin actual
debe
desarrollar
mecanismos
encaminados
a
la
actualizacin
y
reevaluacin
catastral
para
mejorar
la
recaudacin fiscal y la
confiabilidad
de
la
informacin.
La administracin actual
debe
mantener
en
continua capacitacin al
rea de Catastro y un

experiencia necesarios
que
amerita
el
departamento.

En el proceso actual no
existe
una
comunicacin
formal
por parte del Tesorero
hacia
el
Personal
operativo y cajera.

Mala
atencin
contribuyente.

al

Demoras en el proceso
de atencin y cobro.

adiestramiento intensivo
acerca de sus funciones.
El rea no cuenta con
un
buen
control
interno. Esto da origen
a
muchas
otras
consecuencias,
por
ejemplo
la
irrespetuosidad hacia
las lneas de mando y
las
funciones
de
aquellos quienes ah
ejercen.
Una pequea parte de
los
contribuyentes
sondeados
se
mostraron
insatisfechos por la
mala atencin hacia
ellos, por parte de los
empleados.
Una pequea parte de
los
contribuyentes
sondeados
se
encontraron
inconformes con el
tiempo de atencin
para realizar su pago.

La administracin actual
debe reconsiderar a la
persona que se encuentra
en el cargo de jefe del
rea
o
resolver
la
situacin acerca de su
desempeo
laboral,
puesto que no cumple
con
los
niveles
de
exigencias requeridos.
La administracin actual
debe procurar motivar a
sus
empleados
y
recordarles que deben
brindar un buen trato y
servicio
a
los
contribuyentes.
La administracin actual
debe procurar motivar a
sus
empleados
y
controlarlos
para que
cumplan su labor en el
tiempo
y
forma
establecida.

El contenido detallado de los componentes analizados y los hallazgos

encontrados, relacionados con las observaciones y recomendaciones
especficas que forman parte de este informe deben permitir a la
Administracin llevar a cabo una transformacin adecuada para cumplir con
la planificacin estratgica establecida.

RECOMENDACIONES FINALES:

Se le sugiere a la Administracin tomar en cuenta las recomendaciones

emitidas en el informe de auditora, puesto que si se aplican, se podr
cumplir en su totalidad la misin y visin del H. Ayuntamiento.

Realizar auditoras internas por lo menos una vez al ao minimizando

as los riesgos y mejorando continuamente el proceso de recaudacin
de manera que se corrijan osorninamente las debilidades encontradas
en los procesos aplicados en el rea de catastro.

Se recomienda al rea de catastro utilizar los flujogramas que contiene

el Manual de Procedimientos de Catastro y Predial, para la correcta
realizacin de los diferentes procesos, asegurando la optimizacin de
los recursos materiales, humanos y econmicos de la actual
Administracin del H. Ayuntamiento de Tlaltetela, Veracruz.

Atentamente:

L.C.P. Mara Flix Aguayo Pineda.

CI: 999999999-9

Anexo
1

Anexo
2