REGLAMENTO A LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Y

ACTUALIZACIONES
REGLAMENTO A LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO 2011. Registro Oficial No. 209 Martes, 08 de Junio de 2010
SUPLEMENTO.

Instructivo de sanciones pecuniarias.

Gastos de deducibles de impuesto a la renta para personas naturales, este resumen

incluye la CIRCULAR No. NAC-DGECCGC12-00006 del 23 de abril del 2012

Los lmites individuales para los gastos personales son:

Tipo

2012 (1)

2011

(1)

Vivienda

$3.159.00

$2.993,25

Educacin

$3.159.00

$2.993,25

Alimentacin

$3.159.00

$2.993,25

Vestimenta

$3.159.00

$2.993,25

Salud

$12.636,00
$11.973,00
(1) Si los Gastos personales correspondientes a 2011 superan $ 4.605, usted deber
presentar la informacin relativa a dichos gastos, en el formato definido por el
SRI, del 10 al 28 de junio de 2012, segn su nmero de RUC. Estos
vencimientos aplican nicamente para los GP de 2011. Para mayor informacn puede revisar la resolucin NACDGERCGC11-00432, de diciembre de 2011 Si los Gastos personales correspondientes a 2012 superan $
4.860, usted deber presentar la informacin relativa a dichos gastos en 2013.
El valor deducible total es 12.636 en 2012 y $ 11.973, 00 en 2011 siempre que
no sea mayor al 50% del ingreso gravado.
.

La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de los
ingresos gravados del contribuyente.

Gastos en vivienda incluyen: Gastos destinados a la adquisicin, construccin,

remodelacin, ampliacin, mejora y mantenimiento de un nico bien inmueble
destinado a vivienda, pago de arrendamiento de vivienda, as como los pagos por
concepto de servicios bsicos que incluyen agua, gas, electricidad, telfono
convencional y alcuotas de condominio de un nico inmueble, (para una sola
vivienda)

Gastos de educacin incluyen: Gastos relacionados con la enseanza que se

recibe de una persona o instruccin por medio de la accin docente, tales como
matrcula, pensin, derechos de grado, tiles y textos escolares, cuidado infantil,
uniformes, transporte escolar, equipos de computacin y materiales didcticos
para el estudio, as como el pago de intereses de crditos educativos otorgados
por instituciones debidamente autorizadas.

Gastos de alimentacin incluye: Gastos relacionados con la adquisicin de

productos naturales o artificiales que el ser humano ingiere para subsistir o para

su nutricin, as como compra de alimentos en centros de expendio de alimentos

preparados y pensiones alimenticias.

Gastos en salud incluye: gastos relacionados para el bienestar fsico y mental,

tales como pagos por honorarios de mdicos y profesionales de la salud, servicios
de salud prestados por hospitales, clnicas y laboratorios debidamente
autorizados, medicina prepagada, prima de seguro mdico, deducibles de seguros
mdicos, medicamentos, insumos mdicos, lentes y prtesis, y otros accesorios
para la salud.

Cuando es deducible el gasto: Deben sustentarsemediante comprobantes de venta

autorizados y vlidos a nombre del contribuyente, su cnyuge o conviviente, sus
hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente, estos documentos deben ser mantenidos por
un lapso de seis aos contados desde la fecha en la que present su declaracin
de impuesto a la renta.

Otros temas tratados en en el reglamento son:

Los parmetros para realizar retencin en la fuente en el pago de dividendos

Se crea la definicin de empresas: inexistente, fantasmas o supuestas:

Reforma en los requisitos para deduccin por pagos al exterior

Estados financieros a ser utilizados en el anlisis de crdito en las instituciones

financieras sern los mismos estados financieros que sirvieron para fines
tributarios.

Nueva metodologa de clculo y pago del anticipo de impuesto a la renta,

impuesto mnimo.

Quienes promuevan un espectculo pblico, debern declarar y pagar, como

anticipo adicional del impuesto a la renta, un 3% sobre los ingresos generados
por el espectculo.

Cundo se debe emitir una factura por servicios

Importacin de servicios

Ventajas para turismo receptivo, discapacitados y tercera edad.

Con RO 434 del 26 de abril de 2011, se incluyeron varias reformas que se resumen asi:

Se define el % de retencin sobre dividendos a favor de empresas domiciliadas

en paraisos fiscales 10% (Diferencia entre tarifa maxima de IR personas
naturales y tarifa de Impuesto a la renta empresas)
Las sociedades que se constituyan a partir de la vigencia del Cdigo de la
Produccin que sean nuevas y productivas gozarn de 5 aos es exoneracin de
IR. (Siempre que se ubiquen fuera de Quito o Guayaquil, y no sean resultado de
fusin o escisin)

No sern deducibles de IR los intereses de crditos provenientes de instituciones

financiera ubicadas en paraisos fiscales.

Se incluye (En la conciliacin tributaria) un 100% adicional sobre gastos de

capacitacin tcnica dirigida a investigacin, gastos de mejora en la
productividad, de de viaje de promocin comercial para acceso a mercados
internacionales, simpre que dichos gastos hayan sido considerados deducibles.
Tambin se incluye un incentivo de 100% adicional de la depreciacin de
maquinaria y equipo para produccin mas limpia.

Ulidades reinvertidas: Se aclara que para que las sociedades puedan obtener la
reduccin del 10% sobre la tarifa del impuesto a la renta, debern efectuar el
aumento de capital por el valor de las utilidades reinvertidas, y destinar dicho
valor en reinversin de maquinaria nueva, certificado por tcnicos especializado
sin relacion laboral directa.

El 22-03-2012, entr en vigencia el formulario 111, para la declaracin de Impuesto a las

Tierras Rurales, que deber ser presentado exclusivamente a travs de medios
magnticos. El pago correspondiente a 2012, se lo podr realizar del 1 de julio al 31 de
diciembre de 2012. RO 674, R. NAC-DGERCGC12-00140 del 02-04-2012.