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 作
者
序
我自2002年返國，任教於環球技術學院企業管理系與中小企業經
營管理策略研究所，擔任企業與法律相關課程，主要研究領域為企業
關係法，包括有公司法、勞動法及智財法等。當下的莘莘學子，學習
態度相當活潑，在法律學習上除了單純了解法律規範的內容外，更重
視其應用及實務問題，因此授課時，必須搭配時事新聞、司法案例加
以解說，以提高教學效益。這個現象引發我寫作「企業與法律」一書
的動機，將公司法、勞動法及智財法重要內容，搭配相關時事新聞、
實務或司法案例等資料，集結成書，提供學子參考，以累積其未來進
入職場的基礎知識，甚而奠定未來創業之經營實力。

本書的完成，首先感謝日本廣島大學名譽教授 秀典教授，在其
細心且嚴格的指導下，帶領我進入企業關係法領域。同時，也要感謝
本校創辦人許文志博士，經過其嚴密督導，共同研究臺灣中小企業法
律問題，側重法律與實務的互動。最後，感謝我的雙親，他們的支持
與包容是我研究的動力，以及環球技術學院中小企業經營管理策略研
究所研究生藍文謙，輔助製作相關圖表。沒有你們的存在，本書無法
完成，在此致上誠摯的敬意與謝意。

張李曉娟
2009年1月8日

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 目　錄

【公司法篇】 1

單元一　公司的成立與消滅 3

單元二　公司治理 13

單元三　股東會召開：如何防範職業股東 25

單元四　不良債權與問題金融機構 37

【勞動法篇】 49

單元一　招募、僱用與勞動契約之訂定 51

單元二　勞動條件不利益變更：職務調動 71

單元三　特殊勞工保護：童工與女工 81

單元四　原住民就業問題 91

【智慧財產法篇】 105

單元一　商標法 107

單元二　專利法 121

單元三　著作權法 147

單元四　營業秘密法 165

目錄 I
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 公
司
法
篇

單元一　公司的成立與消滅
單元二　公司治理
單元三　股東會召開：如何防範職業股東
單元四　不良債權與問題金融機構

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 單
元
一
壹、企業經營型態

貳、公司的分類 公
參、公司的成立與能力 司
肆、公司之消滅
的
成
立
與
消
滅

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 【新創企業數低於停業停工家數】根據報導顯示，2008年臺灣景氣下
滑，部分企業停業停工，相較下新創的企業家數不高。「景氣冷颼
颼，工作也越來越難找，企業人資主管紛紛表示，目前為了因應經濟
環境惡化，除了專業人才的招募外，在一般人才方面，寧可缺員不
補，求職者可要咬緊牙關，多加強自身能力來提升就業市場的競爭
力。中小企業協會理事長林秉彬表示，中小企業新創事業意願低，是
就業市場供過於求主因，事實上，中小企業仍有部分缺工問題，但主
要職缺多發生在研發與技術人才，林秉彬認為，大學畢業生缺乏就業
所需的技能，是最令人憂心的問題。林秉彬指出，微利時代來臨，企
業經營利潤微薄，根據統計，去年新創企業成立速度還趕不上停業停
工家數，自然徵才需求就會降低。此外，我國中小企業多為大企業供
應鏈，隨著景氣不佳，大企業的付款條件越來越差，甚至有大企業票
期拖到九個月，加上銀行融資困難，許多中小企業在資金壓力下，財
務狀況益加惡化，自然不可能增加僱用員工。康軒文教人力資源部協
理郭國平表示，目前除了業務與編輯相關人才會持續招募以外，後勤
人員像是財務、資訊等都已經暫停招募，由於出版業正值景氣寒風，
公司決定後勤人員方面目前出缺不補。萬海航運管理部人力資源發展
課副理林聰哲表示，公司方面的確因為景氣因素，而進行人力精簡，
目前在一般性的工作職務也是決定缺員不補，公司預估半年至一年都
不會擴大招募人才。林聰哲認為，專業性質的工作相對獲得保障，且
以市場的供需來說，具備專業能力在職場來說相對無往不利，尤其在
景氣不好的時候，公司依舊會持續針對專業性工作的招募。」（自由
時報，「遇缺不補　企業咬牙過冬」，2008/09/02）。面對就業市場
嚴峻、決意創業的人，以下提供在創業時該選擇什麼樣的企業型態、
公司的分類、公司成立與消滅等法律上規範，以充實其經營實力。

004　企業與法律
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 壹、 企業經營型態

企業經營以營利為目的，依法律規定其型態可分成四種：公司、
獨資、合夥、關係企業，以下依序介紹。

一、公司

依照「公司法」規定，「謂以營利為目的，依照本法組織、登
記、成立之社團法人」（第1條），稱為公司。換言之，公司是法人
組織。何謂法人，依照「民法」規定人有兩種，一種是自然人，一種
是法人，在法令限制內，有享受權利、負擔義務之能力。法人有社團
法人和財團法人之分，公司屬於社團法人而非財團法人。此外，要成
立公司，其組織須符合規定，向主管機關登記始可成立。

【法條】
公司法第1條：本法所稱公司，謂以營利為目的，依照本法組織、
登記、成立之社團法人。
自然人：民法第6條：「人之權利權力，始於出生，終於死亡」。
法人：民法第26條：「法人於法令限制內，有享受權利、負擔義務
之能力。但專屬於自然人之權利義務，不在此限」。
社團法人：民法第45條：「以營利為目的之社團，其取得法人資
格，依特別法之規定」。特別法指的就是公司法。
財團法人：民 法 第 5 9 條 ： 「 財 團 於 登 記 前 ， 應 得 主 管 機 關 之 許
可」。同法第60條第1項前半：「設立財團者，應訂立
捐助章程」。

公司法篇•單元一　公司的成立與消滅　005
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 公司之成立採登記主義：公司法第6條：「公司非在中央主管機關
登記後，不得成立」。

二、獨資

就字面來看，獨資就是由個人出資，獨立經營的一種企業組織。
獨資和公司最大的不同，就是獨資企業的人格與負責人一致。舉例來
說，住家附近的雜貨店、商店、商行，都是獨資的商號。1

三、合夥

和獨資不一樣，有二個人以上互相約定出資，經營共同事業時，
所簽訂的契約。合夥型態的企業組織，其權利義務為合夥人所共有。

四、關係企業

而個別獨立的公司之間，如相互間存在有控制與從屬關係、或相
互投資關係時，稱為關係企業。

【法條】
合夥
民法第667條：「稱合夥者，謂二人以上互約出資以經營共同事業
之契約。前項出資，得為金錢或其他財產權，或以勞務、信用或其
他利益代之。金錢以外之出資，應估定價額為其出資額。未經估定

1 依據商業登記法第3條規定，「本法所稱商業，謂以營利為目的，以獨資或合

夥方式經營之事業」，進行商業登記。

006　企業與法律
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 者，以他合夥人之平均出資額視為其出資額」。

公司法第369條之1：「本法所稱關係企業，指獨立存在而相互間具
有下列關係之企業：一、有控制與從屬關係之公司。二、相互投資
之公司」。

貳、 公司的分類

「公司法」依據公司股東人數、責任分擔為標準，將公司分為四
類，包括無限公司、有限公司、兩合公司、股份有限公司（公司法第
2條第1項）。
一、無限公司：二人以上股東所組織，對公司債務負連帶無限清
償責任之公司。
二、有限公司：由一人以上股東所組織，就其出資額為限，對公
司負其責任之公司。
三、兩合公司：指一人以上無限責任股東，與一人以上有限責任
股東所組織，其無限責任股東對公司債務負連帶無限清償責任；有限
責任股東就其出資額為限，對公司負其責任之公司。
四、股份有限公司：二人以上股東或政府、法人股東一人所組
織，全部資本分為股份；股東就其所認股份，對公司負其責任之公
司。

公司法篇•單元一　公司的成立與消滅　007
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 【法條】
公司類型
公司法第2條：「公司分為下列四種：一、無限公司：指二人以上
股東所組織，對公司債務負連帶無限清償責任之公司。二、有限公
司：由一人以上股東所組織，就其出資額為限，對公司負其責任之
公司。三、兩合公司：指一人以上無限責任股東，與一人以上有限
責任股東所組織，其無限責任股東對公司債務負連帶無限清償責
任；有限責任股東就其出資額為限，對公司負其責任之公司。四、
股份有限公司：指二人以上股東或政府、法人股東一人所組織，全
部資本分為股份；股東就其所認股份，對公司負其責任之公司。公
司名稱，應標明公司之種類」。

參、
參、公司的成立與能力

一、公司的成立

公司申請設立時，應訂立章程、確認股東人數及其出資額。公司
非在中央主管機關登記後，不得成立（公司法第6條），中央主管機
關為經濟部（公司法第5條）。透過經濟部商業司商工登記資料公示
查詢系統 2，可以在網路上進行簡單查核，例如該公司之統一編號、
公司狀況、公司名稱、資本總額、代表人姓名、公司所在地、登記機

2 http://gcis.nat.gov.tw/pub/cmpy/cmpyInfoListAction.do

008　企業與法律
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 關、核准設立日期、所營事業資料等。
公司成立之後，依法取得法人人格、成為權利義務主體、從事公
司經營。如果未經設立登記，不得以公司名義經營業務或為其他法律
行為。違反者設有罰則，行為人處一年以下有期徒刑、拘役或科或併
科新臺幣15萬元以下罰金，並負民事責任（公司法第19條）。

【法條】
主管機關
公司法第5條：「本法所稱主管機關：在中央為經濟部；在直轄市
為直轄市政府。中央主管機關得委任所屬機關、委託或委辦其他機
關辦理本法所規定之事項」。

登記主義
公司法第6條：「公司非在中央主管機關登記後，不得成立」。

違反罰則
公司法第19條：「未經設立登記，不得以公司名義經營業務或為其
他法律行為。違反前項規定者，行為人處一年以下有期徒刑、拘
役或科或併科新臺幣15萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人有
二人以上者，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用公司名
稱」。

二、公司的能力

公司成立依法取得法人人格、享有權利能力，也就是享受權利、
負擔義務的能力。權利能力包括行為能力、責任能力。
行為能力指的是以獨自的意思表示，在法律上發生效果之能力。

公司法篇•單元一　公司的成立與消滅　009
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 責任能力則指行為人對其行為結果負擔責任之能力。
而公司負責人，在無限公司、兩合公司為執行業務或代表公司之
股東；在有限公司、股份有限公司為董事（公司法第8條第1項）。公
司負責人應忠實執行業務並盡善良管理人之注意義務，如有違反致公
司受有損害者，負損害賠償責任；公司業務執行，違反法令致他人受
有損害者，對他人應與公司負連帶損害賠償責任（公司法第23條）。

【法條】
負責人
公司法第8條：「本法所稱公司負責人：在無限公司、兩合公司
為執行業務或代表公司之股東；在有限公司、股份有限公司為董
事。公司之經理人或清算人，股份有限公司之發起人、監察人、檢
查人、重整人或重整監督人，在執行職務範圍內，亦為公司負責
人。」

負責人義務及違反罰則
公司法第23條：「公司負責人應忠實執行業務並盡善良管理人之注
意義務，如有違反致公司受有損害者，負損害賠償責任。公司負責
人對於公司業務之執行，如有違反法令致他人受有損害時，對他人
應與公司負連帶賠償之責。」

肆、
肆、公司之消滅

公司的權利能力始於公司設立登記完成時，終於公司解散清算程

010　企業與法律
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 序完結時。因此，僅辦理「解散登記」，權利能力尚未消滅，需在清
算程序完結、也就是依照「非訟事件法」規定辦理「清算終結登記」
後，公司始喪失權利能力而趨於消滅。

一、清算程序

（一）清算人。公司清算人，原則上在股份有限公司以原董事為
清算人，有限公司以全體股東為清算人。但若公司法或公司章程另有
規定，或股東領選任清算人時，不在此限。此外，法院得依利害關係
人的聲請，另行選派清算人。
（二）清算人就任，造具財務報表、財產目錄，送監察人審查，
提交股東會承認後陳報法院。
（三）三次以上公告、催告債權人申報債權。
（四）清償債權。
（五）剩餘財產按各股東股份比例或章程規定之優先順序，分派
股東。若公司資產不足以清償負債時，應聲請宣告破產。

二、清算人責任

「公司法」第8條第2項規定，公司之經理人或清算人，在執行業
務範圍內，亦為公司負責人。因此，應忠實執行業務並盡善良管理人
之注意義務，如有違反致公司受有損害者，負損害賠償責任；公司業
務執行，違反法令致他人受有損害者，對他人應與公司負連帶損害賠
償責任（公司法第23條）。換言之，清算人如果在清算程序中，製作
虛偽財務報表、財產目錄，或明知債權人存在卻提前將公司賸餘資產
發還股東，債權人可轉而請求清算人負連帶賠償之責。

公司法篇•單元一　公司的成立與消滅　011
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 【法條】
非訟事件法第91條
法人清算終結之登記，由清算人聲請之。為前項聲請者，應附具清
算各事項已得承認之證明文件。

公司法第8條
本法所稱公司負責人：在無限公司、兩合公司為執行業務或代表公
司之股東；在有限公司、股份有限公司為董事。公司之經理人或清
算人，股份有限公司之發起人、監察人、檢查人、重整人或重整監
督人，在執行職務範圍內，亦為公司負責人。

公司法第23條
公司負責人應忠實執行業務並盡善良管理人之注意義務，如有違反
致公司受有損害者，負損害賠償責任。公司負責人對於公司業務之
執行，如有違反法令致他人受有損害時，對他人應與公司負連帶賠
償之責。

012　企業與法律
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 單
元
二
壹、何謂公司治理

貳、臺灣的公司治理制度─獨立董事、
監事（監察人）
公
司
治
理

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 【企業經營應落實公司治理】臺灣公司治理排名亞洲第四，「根據
由經紀商CLSA與遊說團體「亞洲公司治理協會」進行的調查，比較
十一個區域中心在法規與運作、執法、會計、治理文化與政治環境上
的表現。香港已取代區域競爭對手新加坡，成為亞洲最佳公司與企業
治理的中心，臺灣的表現也獲得稱讚，排名第四。臺灣與中國在改善
標準上的表現，指出臺灣加強規範與執法，中國則大幅修正公司與證
券法。整體說來，印度名列總排行榜第三，臺灣第四，日本第五。菲
律賓與印尼則在接受調查的十一個國家中排名墊底」（法新社香港，
「亞洲公司治理調查　香港排名居首臺灣第四」，2007/09/26電）。
可見臺灣企業積極落實公司治理精神，以下我們來瞭解公司治理的重
要性、何謂公司治理，以及臺灣公司法上引進公司治理精神的獨立董
監事制度。

壹、
壹、何謂公司治理

一、公司治理的重要性

公司是以營利為主的社團法人，成立公司之後如何使公司經營管
理階層確實且有效率經營公司業務，極為重要。2002年美國能源鉅子
恩龍（Enron）案、電信通訊衛爾康（Worldcom）案等知名公司爆發
財務報表不實、破產倒閉，甚至名列全球五大會計師事務所安德森
（Authur Anderson）審計不實、甚至銷毀證據等醜聞，震驚全美。有
鑑於此，為重振投資大眾信心，公司治理（Corporate Governance）及

014　企業與法律
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 審計制度健全化，成為重大課題1。
臺灣方面的金融弊案頻傳，無論是早期的東隆五金掏空案、2003
年後發生的博達掏空案或太電掏空及力霸案等，震撼全國。OECD
（Organization for Economic Cooperation and Development）於1998年會
議中強調，公司治理運作不上軌道，是亞洲企業無法建立國際競爭力
的關鍵之一，臺灣應如何妥善防範類似弊端，公司治理再度受到注目
及重視。（如表1-2-1）

表1-2-1　重大金融弊案司法進度概況
重大金融弊案司法進度概況
涉案金額 案發
類型 案由 主要涉嫌人 司法進度（民國）
（億元） 時間
9 4 年 1 2 月 一 審 判 刑 93年
博達掏空案 葉素菲 180
十二年 6月
陞技假帳&
盧翊存 397 檢方偵辦中 93年
侵占案
峰安金屬侵 93年12月判刑十年，
朱安雄 210 88年
財報不實

占案 現上訴三審
違約交割案91年6月
東隆五金掏 范芳魁判刑兩年定
范芳魁、范芳 87年
空案 57 讞，現增不實、侵占
源 9月
等案92年7月更一審
各判9年2月、3年6月
胡洪九、仝清 93年12月起訴，現在 92年
太電掏空案 195
筠、孫道存 一審 8月
順大裕掏空 曾 正 仁 、 張 文 93年6月曾判刑十一
172.5 87年
案 儀 年確定

1 美國針對該風暴制定新法案Sarbanes-Oxley，以健全化制度，詳細參考范

曉玲，2002，「公司治理及財務審計之新紀元」，月旦法學，第89期，頁
267-274。

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 表1-2-1　重大金融弊案司法進度概況（續）
重大金融弊案司法進度概況
涉案金額 案發
類型 案由 主要涉嫌人 司法進度（民國）
（億元） 時間
財務不實 內線交易

國產車掏空 張朝翔、張朝 93年5月發回高院更

237.93 87年
案 喨 審
宏福建設利 陳政忠、潘禮 9 3 年 5 月 起 訴 ， 現 在 88年
60
益輸送案 門 一審 6月

訊碟內線交 呂 學 仁 、 呂 陳 9 4 年 3 月 刑 事 和 民 事 93年
26.77
易案 慧晶夫婦 賠償均定讞 7月

王志雄、王宣
中興銀行超
仁 、 王 玉 雲 89年
貸案 126 94年9月起訴
（臺鳳案己起 4月
違法貸款

訴）、張朝翔
臺中商銀超 曾 正 仁 、 吳 林 87年
74.5 93年6月判刑確定
貸案 玊雲 11月
梁柏薰、蔡紹 91年11月判刑一年確 84年
僑銀超貸案 53
華 定 11月
臺東中小企 89年
游淮銀 25.8 94年6月起訴
銀超貸案 3月
操縱股價

佳大炒股案 吳大和 7.5 93年11月起訴 93年

黃宗宏、黃任 93年9月二審判有
臺鳳炒股案 2.31 87年
中（己歿） 罪，現上訴三審中
90年10月起訴，93年
景文集團吸 6 月 除 張 萬 利 、 張 朝 89年
張萬利 139
違法吸金

金案 權外一審宣判林昭賢 10月
等有罪
阜東集團吸 92年
陳育坤 113.49 92年5月送辦
金案 5月
華氏鼎等投 95年
陳育坤 40 95年3月送辦
顧吸金案 3月
註：表中「涉案金額」是根據司法單位所認定或是投保中心求償之金額。
資料來源：調查局、各法院起訴或判決書、投保中心。財訊，2006年5月。

016　企業與法律
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 二、公司治理的定義

美國學術界於1930年代即開始討論公司治理之課題，起因於美國
企業大型化，公司經營型態也從早期的經營權與所有權合一，逐漸轉
變為經營權與所有權分離。公司的所有者（即股東），不再直接掌握
公司經營權，因此產生代理的問題。
有關公司治理的定義，有自法律觀點、財務管理觀點或經濟觀點
出發者，OECD將其定義為是一種對公司進行管理和控制的體系，不
僅規定公司各個參與者的責任和權利分配，且將決策公司事務時所應
循的規則和程序予以明確規範。簡言之，公司治理是一種指導與管理
的機制，以落實公司經營者責任為目的，兼顧其他利害關係人利益
下，藉由加強公司績效，保障股東權益。

貳、
貳、臺灣的公司治理制度─獨立董事、監事（監察人）

一、公司法

依據臺灣公司法所設計之公司治理模式，將「股份有限公司」劃
分成法定必備機關為董事會、股東會、監察人，並利用三者的機關權
限互相制衡。公司法在2001年大幅修正後，引入獨立董事、監事（監
察人）的制度，屬於公司治理內部控管的一種。何謂獨立董、監事，
係指由不具股東身分的人（或持股一定比例以下之人）擔任董事、監
事（監察人），且必須具備一定專業能力。

1.董事會
公司法第192條，公司董事會，設置董事不得少於3人，由股東會

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 就有行為能力之人選任之。2001年11月修訂的公司法，放寬董事選任
的資格條件，得由不具有股東資格之人選任。
董事會設置董事不得少於3人，此外公司法第208條規定，董事會
可設置常務董事，名額至少3人，最多不得超過董事人數三分之一。
故公司董事會人數須達9人以上才可設置常務董事。並於董事會休會
時，依法令章程、股東會決議及董事會決議，以集會方式經常執行董
事會職權。
依據公司法第193條，董事會執行職務，應依照法令章程及股東
會之決議。另依公司法第202條，公司業務執行，由董事會決定之。
除公司法或章程規定，應由股東會決議之事項外，均由董事會決議行
之。

【法條】
董事會
公司法第192條：「公司董事會，設置董事不得少於三人，由股東
會就有行為能力之人選任之。公開發行股票之公司依前項選任之董
事，其全體董事合計持股比例，證券管理機關另有規定者，從其規
定。民法第85條之規定，對於前項行為能力不適用之。公司與董事
間之關係，除本法另有規定外，依民法關於委任之規定。第30條之
規定，對董事準用之。」

董事會功能及違法罰則
公司法第193條：「董事會執行業務，應依照法令章程及股東會之
決議。董事會之決議，違反前項規定，致公司受損害時，參與決議
之董事，對於公司負賠償之責；但經表示異議之董事，有紀錄或書
面聲明可證者，免其責任。」

018　企業與法律
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 公司法第194條：「董事會決議，為違反法令或章程之行為時，繼
續一年以上持有股份之股東，得請求董事會停止其行為。」

2.監察人
依據公司法第216條第1項，公司監察人，由股東會選任之，監
察人中至少須有一人在國內有住所。2001年11月公司法修訂，監察人
得由不具備股東資格之人選來擔任（修訂前，監察人須具備股東資
格）。
依據公司法第131條關於股份有限公司之發起設立規定，發起人
認足第一次應發行之股份時，應即按股繳足股款並選任董事及監察
人。因此，臺灣的股份有限公司至少須設置監察人1人。

【法條】
監察人
公司法第216條：「公司監察人，由股東會選任之，監察人中至少
須有一人在國內有住所。公開發行股票之公司依前項選任之監察人
須有二人以上，其全體監察人合計持股比例，證券管理機關另有規
定者，從其規定。公司與監察人間之關係，從民法關於委任之規
定。第30條之規定及第192條第1項、第3項關於行為能力之規定，
對監察人準用之。」

股份有限公司之監察人設置人數
公司法第131條：「發起人認足第一次應發行之股份時，應即按股
繳足股款並選任董事及監察人。前項選任方法，準用第198條之規
定。第1項之股款，得以公司事業所需之財產抵繳之。」

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 二、證券交易法

公司法沒有規定一定要上市或上櫃，但符合上市或上櫃資格的股
份有限公司，可以申請適用證券交易法公開募集及發行有價證券，向
大眾募集營運資金。同時，因應金融弊案頻傳，為有效保障廣大投資
者權益，在2006年大幅修正，要求設置獨立董事、且擇一設置審計委
員會或監察人。要求發行股票公司必須設置獨立董事，人數不得少於
二人，且不得少於董事席次五分之一（證券交易法第14條之2）；至
於監督部分，必須從監察人或審計委員會兩者中選擇一種來設置（證
券交易法第14條之4），審計委員會由全體獨立董事組成，其人數不
得少於三人，且至少一人應具備會計或財務專長。

1.董事會
依證券交易法規定，發行股票公司可以在公司章程中自訂設置獨
立董事，人數不限，或由主管機關應視公司規模、股東結構、業務性
質及其他必要情況，要求其設置獨立董事，人數不得少於二人，且不
得少於董事席次五分之一（證券交易法第14條之2）。主管機關強制
要求設置的條件為：金控、銀行、票券、保險或金控子公司之券商，
及實收資本額500億元以上非金融業之上市櫃公司。
而獨立董事之資格，要求應具備專業知識，其持股及兼職應予限
制，且於執行業務範圍內應保持獨立性，不得與公司有直接或間接之
利害關係（證券交易法第14條之2）。
至於董事總數，依規定發行股票之公司董事會，設置董事不得少
於五人。最特別的是，過去公司法規範政府或法人為股東時，得當選
為董事或監察人，指定自然人代表行使職務，但2006年證券交易法修
正後排除該規定，落實公司治理的精神。換言之，政府或法人為公開

020　企業與法律
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 發行公司之股東時，除經主管機關核准者外，不得由其代表人同時當
選或擔任公司之董事及監察人，不適用公司法第27條第2項規定（證
券交易法第26條之3）。此外，防止公司因家族成員把持產生之負面
問題，針對董事資格也做嚴格限制，亦即董事間應有超過半數之席
次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係。除經主管機關核准者
外，監察人間或監察人與董事間，應至少一席以上，不得具有配偶或
二親等以內之親屬關係之一（證券交易法第26條之3）。因此，類似
夫妻、兄弟共同打拼事業，且都在公司董事會時，應注意不得超過董
事席次之半數，否則部分董事之當選會被視為無效。

【法條】
證券交易法第14條之2
已依本法發行股票之公司，得依章程規定設置獨立董事。但主管機
關應視公司規模、股東結構、業務性質及其他必要情況，要求其設
置獨立董事，人數不得少於二人，且不得少於董事席次五分之一。
獨立董事應具備專業知識，其持股及兼職應予限制，且於執行業務
範圍內應保持獨立性，不得與公司有直接或間接之利害關係。獨立
董事之專業資格、持股與兼職限制、獨立性之認定、提名方式及其
他應遵行事項之辦法，由主管機關定之。
有下列情事之一者，不得充任獨立董事，其已充任者，當然解任：
一、有公司法第30條各款情事之一。
二、依公司法第27條規定以政府、法人或其代表人當選。
三、違反依前項所定獨立董事之資格。
獨立董事持股轉讓，不適用公司法第197條第1項後段及第3項規
定。

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 獨立董事因故解任，致人數不足第1項或章程規定者，應於最近一
次股東會補選之。獨立董事均解任時，公司應自事實發生之日起
六十日內，召開股東臨時會補選之。

證券交易法第26條之3
已依本法發行股票之公司董事會，設置董事不得少於五人。
政府或法人為公開發行公司之股東時，除經主管機關核准者外，不
得由其代表人同時當選或擔任公司之董事及監察人，不適用公司法
第27條第2項規定。
公司除經主管機關核准者外，董事間應有超過半數之席次，不得具
有下列關係之一：
一、配偶。
二、二親等以內之親屬。
公司除經主管機關核准者外，監察人間或監察人與董事間，應至少
一席以上，不得具有前項各款關係之一。
公司召開股東會選任董事及監察人，原當選人不符前二項規定時，
應依下列規定決定當選之董事或監察人：
一、董事間不符規定者，不符規定之董事中所得選票代表選舉權較
低者，其當選失其效力。
二、監察人間不符規定者，準用前款規定。
三、監察人與董事間不符規定者，不符規定之監察人中所得選票代
表選舉權較低者，其當選失其效力。
已充任董事或監察人違反第3項或第4項規定者，準用前項規定當然
解任。
董事因故解任，致不足五人者，公司應於最近一次股東會補選之。

022　企業與法律
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 但董事缺額達章程所定席次三分之一者，公司應自事實發生之日起
六十日內，召開股東臨時會補選之。
公司應訂定董事會議事規範；其主要議事內容、作業程序、議事錄
應載明事項、公告及其他應遵行事項之辦法，由主管機關定之。

2.審計委員會
發行股票公司必須從監察人或審計委員會兩者中選擇其一來設
置，審計委員會由全體獨立董事組成，其人數不得少於三人，且至少
一人應具備會計或財務專長（證券交易法第14條之4）。

【法條】
證券交易法第14條之4
已依本法發行股票之公司，應擇一設置審計委員會或監察人。但主
管機關得視公司規模、業務性質及其他必要情況，命令設置審計委
員會替代監察人；其辦法，由主管機關定之。
審計委員會應由全體獨立董事組成，其人數不得少於三人，其中一
人為召集人，且至少一人應具備會計或財務專長。
公司設置審計委員會者，本法、公司法及其他法律對於監察人之規
定，於審計委員會準用之。
公司法第200條、第213條至第215條、第216條第1項、第3項、第4
項、第218條第1項、第2項、第218條之1、第218條之2第2項、第
220條、第223條至第226條、第227條但書及第245條第2項規定，對
審計委員會之獨立董事成員準用之。
審計委員會及其獨立董事成員對前二項所定職權之行使及相關事項
之辦法，由主管機關定之。

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 審計委員會之決議，應有審計委員會全體成員二分之一以上之同
意。

表1-2-2　96年起新實施的證交法規定概況
96年起新實施的證交法規定概況表
項目 內容 附註
公司可於章程中自 ◎強制設置條件為：金控、
獨 立董 事

自動設置 定實施獨立董事， 銀行、票券、保險或金控

人數不限 子公司之券商，及實收資
本額五百億元以上非金融
人數不得少於二 業之上市價公司
主管機關強制設
人，且不得低於董 ◎法人代表或政府代表，不
置
事席次五分之一 得擔任獨立董事
審計委員與監
察人制度

◎設審計委員會者，須由全
體獨立董事組成，且人數
監察人、審計委
二者擇一 不得少於三人
員會
◎其中至少一人應具財務或
會計專才
董監事資格規定

◎法人不得同時擔任董事及監察人 ◎明定法人不得同時擔任董
◎董事間應有超過半數之席次，不得 監事，促進公司治理
具有配偶或二親等以內之親屬關係 ◎家族掌握公司情形，將受
◎除經核准外，監察人與監察人間， 到限制
或監察人與董事間，至少有一席以
上，不得具有前述關係
獨董缺額時
規定

獨立董事解任，致人數不足法令或章 ◎明定獨立董事缺額補選程
程規定者，應於最近一次股東會中補 序
選；獨立董事均解任則應於六十日
內，召開臨時股東會補選之
資料來源：金管會。 財訊2007/1

024　企業與法律
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 單
元
三
壹、股東會召開規定

貳、股東會之決議方式 股職
參、案例研究：環球水泥經營權之爭 東業
會股
召東
開
：
如
何
防
範
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 【職業股東干擾股東會】「以黃○○為首的職業股東集團，涉嫌以干
擾上市上櫃公司股東會議程為由，向中華航空等上百家公司，威脅
以高價購買紀念品、刊登廣告版面。臺北地檢署三日偵結，依恐嚇取
財罪嫌起訴黃○○等十三人，其中黃○○遭求刑三年六月，其餘十二
人各求刑一年六月」（中時電子報，「騷擾上市公司職業股東黃○○
十三人被起訴」，2008/09/04）。什麼叫做職業股東，他們在上市公
司股東會中以各種理由（例如要不要唱國歌之類）干擾議事進行，對
企業造成莫大影響。以下，針對公司法所規定股東會召開、決議方式
加以介紹，並配合環球水泥之案例來了解其實務運作。

前述提及公司類型共分四種：二人以上股東所組織的無限公司、
由一人以上股東所組織，就其出資額為限，對公司負其責任之有限公
司、一人以上無限責任股東，與一人以上有限責任股東所組織的兩合
公司、及二人以上股東或政府、法人股東一人所組織，全部資本分為
股份，股東就其所認股份，對公司負其責任之股份有限公司（公司法
第2條）。
其中，股份有限公司將公司資本分為股份，由投資者認購股份，
成為公司股東。符合上市或上櫃條件者，更可廣募投資者認購該公司
股份，取得不特定多數人之零星資金，擴大公司經營的廣度與深度。
股東多半為一般投資大眾，不直接參與公司實際經營，但為維護股東
權益，有必要召開股東會讓股東了解公司經營狀況及決議重大事項議
案。

026　企業與法律
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 表1-3-1　臺灣一般公司上市或上櫃認定標準
項目 上市條件 上櫃條件
興櫃股
登錄滿六個月 登錄滿六個月
票市場
設立年 設立滿三年（公營轉民營不受 設立滿二個會計年度（公營轉民營
限 限） 不受限）
實收資
申請上市時達6億元 5,000萬元以上
本額
最近一會計年度無累積虧損且其個
最近年度無累積虧損且其個別
別及依財務會計準則公報七號規定
及依財務會計準則公報七號規
編制之合併財務報表之稅前純益占
定編制之合併財務報表之營業
財務報告所列示股本比率符合下列
利益及稅前純益占年度決算之
條件之一者：
獲利能 財務報告所列示股本比率合於
•最近年度達4%以上
力 下列條件之一者：
•最近二年度均達3%以上
•最近二年度均達6%以上
•最近二年度平均達3%以上，且後
•最 近 二 年 度 平 均 達 6 % 以
一年較前一年佳
上，且後一年較前一年佳
但前揭之決算稅前純益,於最近一會
•最近五年度均達3%以上
計年度不得低於新臺幣四佰萬元
記名股東人數1000人以上，小
股東人 申請上櫃時，小股東（持股1,000∼
股東（持股1,000∼50,000股）
數及持 50,000股）300人以上，且占股份總
500人以上，且占股份總額
股比例 額10%以上或500萬股以上
20%以上或1,000萬股以上
資料來源：http://www.masterlink.com.tw/ibd/serivcs-law.htm

表1-3-2　香港、新加坡、大陸上市條件
香港 新加坡 中國大陸
財務 門檻高。上市前一年稅 過去3年累計合併稅前 股本不少於5,000萬人
要求 後盈利不得低於2,000 盈利不低於750萬新元 民幣
萬元港元
公司 獨立董事 獨董要求多，一名獨 要安排職員出任監事
治理 要求簡單 董要新加坡人
股權 銷股期短 銷股期短 銷股期長
要求

公司法篇•單元三　股東會召開：如何防範職業股　027
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 表1-3-2　香港、新加坡、大陸上市條件（續）
香港 新加坡 中國大陸
稅負 資 本 利 得 、 股 票 股 利息所得要課稅 股票股利、利息所得
利、利息所得免稅， 都要課稅，稅負最高
條件最優
固定 1到2千萬港幣 100萬美元以上 1到2千萬人民幣
費用
資料來源：聯合報。

壹、
壹、股東會召開規定

一、股東會類型、召開時間、召集程序

依據公司法規定，股東會分左列二種：股東常會和股東臨時會，
前者每年至少召集一次，後者於必要時召集。召開時間也有限定，股
東常會應於每會計年度終了後六個月內召開。但有正當事由經報請主
管機關核准者，不在此限。目前，臺灣各公司召開股東常會之時間多
半在6月上旬或中旬進行。以2008年為例，金融股及傳產股公司之股
東會有志一同集中在6月13日召開，職業股東若想鬧場也分身乏術。1
如果公司董事未依照規定召開者，處新臺幣1萬元以上5萬元以下
罰鍰。因此，股份有限公司每年應召開股東會，交付財務報表等表冊
給股東會承認，並就重要事項進行決議。

1 「股東會大撞期 613成斷腿日」（聯合報，2008.03.31）。

028　企業與法律
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 二、召集程序、重要事項記載

股東會之召集，應在法定期間通知各股東並加以公告，讓股東有
餘裕調整時間以充分與會，法定時間為股東常會之召集，應於二十日
前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於三十日前公告之。而股
東臨時會之召集，應於十日前通知各股東，對於持有無記名股票者，
應於十五日前公告。
通知及公告兩者都應載明召集事由，若經過相對人同意，也可以
採用電子通訊方式進行。股東會討論之議案，若是有關選任或解任董
事、監察人、變更章程、公司解散、合併、分割或第185條第1項各款
之事項，應在召集事由中列舉，不得以臨時動議提出。如果代表公司
之董事，違反通知期限之規定者，處新臺幣1萬元以上5萬元以下罰鍰
（公司法第172條）。

三、股東名冊閉鎖期間

當通知各股東參加股東會時，須依照股東名簿來寄發通知。股東
名簿上登記有股東姓名（或名稱）及住所（或居所）。股東名簿記載
之變更時間，有其限制，也就是在股東常會開會前三十日內，股東臨
時會開會前十五日內，或公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準
日前五日內，不得變更；特別是公開發行股票之公司辦理股東名簿記
載，在股東常會開會前六十日內，股東臨時會開會前三十日內，不得
變更（公司法第165條）。此規定一方面可確保股東充分參與開會之
權益，同時也讓公司股東會召集過程更為順暢。

公司法篇•單元三　股東會召開：如何防範職業股　029
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 【法條】
股東會種類
公司法第170條：「股東會分下列二種：
一、股東常會，每年至少召集一次。
二、股東臨時會，於必要時召集之。
前項股東常會應於每會計年度終了後六個月內召開。但有正當事由
經報請主管機關核准者，不在此限。
代表公司之董事違反前項召開期限之規定者，處新臺幣一萬元以上
五萬元以下罰鍰。」

股東會召集程序
公司法第172條：「股東常會之召集，應於二十日前通知各股東，
對於持有無記名股票者，應於三十日前公告之。
股東臨時會之召集，應於十日前通知各股東，對於持有無記名股票
者，應於十五日前公告之。
公開發行股票之公司股東常會之召集，應於三十日前通知各股東，
對於持有無記名股票者，應於四十五日前公告之；公開發行股票之
公司股東臨時會之召集，應於十五日前通知各股東，對於持有無記
名股票者，應於三十日前公告之。
通知及公告應載明召集事由；其通知經相對人同意者，得以電子方
式為之。
選任或解任董事、監察人、變更章程、公司解散、合併、分割或第
185條第1項各款之事項，應在召集事由中列舉，不得以臨時動議提
出。
代表公司之董事，違反第1項、第2項或第3項通知期限之規定者，

030　企業與法律
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 企業與法律／張李曉娟著. －－初
版.－－臺北市：五南, 2009.02
　面；　公分
ISBN 978-957-11-5547-0 (平裝)
1.企業法規　2.公司法　3.勞動基準法
4.智慧財產權
494.023 98001195

1UA7

企業與法律
作　　者 ─ 張李曉娟(200.3)

發 行 人 ─ 楊榮川

總 編 輯 ─ 龐君豪

主　　編 ─ 劉靜芬　林振煌

責任編輯 ─ 李奇蓁　李俊逸

封面設計 ─ 鄭依依

出 版 者 ─ 五南圖書出版股份有限公司

地　　址：106台北市大安區和平東路二段339號4樓

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法律顧問　元貞聯合法律事務所　張澤平律師

出版日期　2 0 0 9 年 2 月 初 版 一 刷

定　　價　新 臺 幣 2 8 0 元

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