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INFORME AUDITORA
EGRESOS Y EJECUCIN DEL GASTO
PROGRAMA INTEGRACIN ESCOLAR
1er SEMESTRE AO 2014
ndice
Resumen Ejecutivo..
Marco Legal..
II.
IV.
V.
Resultados y Observaciones.
10
12
14
Limitaciones..
14
VII. Hallazgos...
15
VIII. Conclusiones.
16
IX.
17
VI.
Recomendaciones.
Resumen Ejecutivo
El presente informe tiene por objetivo entregar los resultados de la auditora
efectuada a los egresos y ejecucin del gasto del Programa de Integracin Escolar
(PIE) para el periodo comprendido entre el 01 de enero y 30 de junio del ao 2014. Su
alcance abarca la revisin de los documentos de respaldo, para verificar el cabal
cumplimiento de los procedimientos establecidos en la Corporacin Municipal de
Puente Alto (CMPA), para este tipo de compromisos institucionales, enmarcados en su
Manual de Compras de Bienes y Contratacin de Suministros y Servicios.
El proceso de auditora se efectu sin la utilizacin de alguna tcnica estadstica para
determinar una muestra, porque el tamao a examinar es de una cuanta apta para
auditar el 100% del universo, de acuerdo a la informacin extrada del sistema ERP
Manager, consignada en el primer semestre del periodo 2014. Se emitieron 32 egresos
cargados al Programa de Integracin Escolar.
Del total de 32 egresos extrados del sistema Manager, la documentacin de 29 de ellos
(90,63% del total), fue entregada por el Departamento de Contabilidad.
Los 3 egresos faltantes, no fueron entregados por el Departamento de Contabilidad
para su auditora, correspondiendo a un 9,38% del total del universo. Se recibe una
confirmacin del Jefe de Contabilidad, respaldando el hecho de no poder entregar la
documentacin de los egresos, debido a que no fueron hallados en los archivos del
Departamento.
Finalmente se presenta en detalle la investigacin, los resultados, las observaciones,
las conclusiones y las recomendaciones que se estiman pertinentes.
I. Marco Legal
Marco Regulatorio
Totales
27.301.000
22.846.955
39.055.050
100.020
466.854
89.769.879
Valor
1.770.000
6.450.458
2.741.721
100.850
123.500
67.208
906.719
12.000.000
1.293.206
4.941.040
22.900
443.970
193.302
10.000.000
1.694.302
1.958.964
1.442.000
1.825.000
118.100
1.442.000
342.900
2.800.500
5.038.031
10.993.203
985.364
11.244.000
2.800.500
102.390
148.530
35.700
63.063
5.634.969
$ 89.724.390
Glosa
PAGA FAE N 58, CARLOS ZAMORANO SEPULVEDA
PAGO ELECTRONICO DIA 21/01/2014
PAGA FA N 283985, COMERCIAL PLAZA EGAA LIMITADA
PAGA CPV N 74, MARIA SOLEDAD ABARCA OLAVE
PAGA CPV N 75, MARIA SOLEDAD ABARCA OLAVE
PAGA FA N 719332, ROLAND VORWERK Y CIA.LTDA.
PAGA FA N 1208215, PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
PAGA FAE N 974, REPSI CAPACITACIN LIMITADA
PAGO ELECTRONICO DIA 27/02/2014
PAGA FA N 1208221, PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
PAGA FA N 34767, ASISTENCIA Y GESTIN INTERNACIONAL S.A.
PAGA FEL N 641, IMPORTADORA Y EXPORTADORA CORELLA LTDA.
PAGA FA N 722283, ROLAND VORWERK Y CIA.LTDA.
PAGA FELE N 973, REPSI CAPACITACIN LIMITADA
PAGA FACTURAS, IMPRESIONES CREATIVAS S.A.
PAGA FACTURAS, ASISTENCIA Y GESTIN INTERNACIONAL S.A.
PAGA FAE N 151, LUZ LECARO LEAL
PAGA FAE N 65, CARLOS ZAMORANO SEPULVEDA
PAGA CPV N 90, MARIA SOLEDAD ABARCA OLAVE
PAGADO CON CH2 N 1504
HONORARIOS PROCESO ELECTRONICO 08/05/2014
PAGA FAE N 67, CARLOS ZAMORANO SEPULVEDA
PAGA VARIAS FACTURASN, COMERCIAL PLAZA EGAA LIMITADA
PAGO PROVEEDORES 09/06/2014 - PROCESO ELECTRONICO
PAGA FA N 732821, ROLAND VORWERK Y CIA.LTDA.
PAGA FAE N 6347, CENTRO DE ESPECIALIDADES PEDIATRICAS SUR-ORIENTE L
PAGA FAE N 69, CARLOS ZAMORANO SEPULVEDA
PAGA CPV N 100, MARIA SOLEDAD ABARCA OLAVE
PAGA CPV N 102, MARIA SOLEDAD ABARCA OLAVE
PAGA CPV N 525, MARIA SOLEDAD ABARCA OLAVE
PAGA FA N 722566, ROLAND VORWERK Y CIA.LTDA.
PAGO PROVEEDORES PROCESO ELECTONICO 02/07/2014
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Nota. El estudio se hizo slo de 32 registros. Hubo 3 egresos que no pudieron ser examinados, porque no
se tuvieron a la vista.
2.803.887.-
$ 12.000.000.-
22.900
32
CANTIDAD DE EGRESOS
V. Resultados y Observaciones
Se hace presente que no se cont con la totalidad de egresos requeridos por la muestra,
por el hecho que 3 egresos no fueron hallados. En este contexto, se realiz un examen
del 90,63% de ella, es decir se examinaron 29 egresos del total extrado en el sistema
ERP Manager del 1er semestre 2014.
Egresos
Total de egresos extrados
32
100%
Egresos examinados
29
90.63%
21
8
3
72,41%
27.59%
9.38%
83,6 %
16,4 %
G asto s e n P er son al
Rubro o destino
Articulos de oficina
Capacitaciones
Colaciones
Honorarios
Movilizacin
Evaluaciones mdicas
Textos escolares
Transporte
Total
2 7.3 01 .0 00
2 2.8 46 .9 55
3 9.0 55 .0 50
1 00 .0 20
Monto
18.903.417
27.847.759
67.208
342.900
629.070
11.244.000
1.981.864
10.310.000
$ 71.326.218
Si
Todos "Cumplen"
Todos "Cumplen" excepto 1 no cumple, que sea "Acreditacion del gasto"
x
x
Ms de 2 "No cumple"
Todos "No cumplen"
Cumple aspectos
No
x
x
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A.
Egreso n
Fecha
Monto ($)
198
16/01/2014
2.741.721
B.
Glosa :
Egreso n
Fecha
Monto ($)
295
29/01/2014
123.500
12
Fecha
Monto ($)
1278
11/04/2014
1.825.000
1605
07/05/2014
2.800.500
2041
04/06/2014
2.800.500
D.
Fecha
Monto ($)
483
11/02/14
12.000.000
714
27/02/14
10.000.000
Fecha
Monto ($)
710
27/02/14
4.941.040
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1) No fue posible emitir una opinin sobre los Egresos N44, 1885 y 2423, por
el hecho que no se tuvieron a la vista, representando el 20,51% de los
registros en la muestra definida (universo). Cabe mencionar que estos
documentos fueron solicitados en ms de una oportunidad, para certificar
su validez, sin tener xito.
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VII.
Hallazgos
mostraron
un
grado
de
incertidumbre,
se
seleccion;
Las
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VIII. Conclusiones
Como resultado de la auditora realizada a los 29 egresos tenidos a la vista del
Programa Integracin Escolar correspondiente al rea de Educacin, para el
primer semestre del 2014, se llega a las siguientes conclusiones:
aspectos
considerados.
El
aspecto de
menor
cumplimiento
es
Acreditacin del gasto, con un 62,07% y el aspecto que mejor cumple son:
Firmas pertinentes y Cotizaciones con el 100%, de cumplimiento. El
riesgo asociado a la acreditacin del gasto reviste una ponderacin de
riesgo de nivel medio, lo cual debe ser analizado y tener un seguimiento
continuo.
2) A fin de evitar que se asignen los errneamente los centros de costos a los
programas, se solicitar el avance de cumplimiento del programa a contar
de las prximas auditorias, para efectuar la comparacin financiera.
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IX. Recomendaciones
1) Es esencial que el Departamento de Contabilidad, el Departamento de
Abastecimiento y Departamento de Operaciones, continen con el seguimiento
a los egresos con observacin, para evitar retrasos en los pagos e incumplir con
los convenios pactados.
6) Respecto al tem traslado, se sugiere que se enve la planilla cada vez que se
vuelvan a solicitar los fondos, sin dejar fuera de este proceso que la jefatura del
programa revise las planillas de rendicin de las movilizaciones con mayor
frecuencia. Su omisin reviste un riesgo de nivel medio, en la medida que no
exista un control. Se reduce mediante la supervisin y chequeo de las
movilizaciones de forma continua.
PCB/RJM/rjm
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