CANOFER, S.

A DE
MATRIZ DE ESTIMACIN DE RIES

(VALORES EXPRESADOS EN DLARES DE LOS E

Componentes de los
Estados Financieros

Efectivo - Ingresos

Cuentas por Cobrar

Inventarios

Cuentas por Pagar

Saldos

Factores de Riesgo

1.
2.
3.
4.

Falta de conciliaciones bancarias

Falta de arqueos de fondos
Falta de documentacin
Deficiencias al remesar

1. Altos ndices de morosidad

2. Perodos de cobranza prolongados

Estimacin de Riesgos (Medicin

Cuantitativa
Inherente

Control

ALTO

ALTO

ALTO

ALTO

MEDIO

ALTO

MEDIO

BAJO

1. Inadecuados sistemas de inventarios

2. Falta de controles fiscos

1. Falta de control en los pagos

2. Perodos de pago cortos

El auditor designado del trabajo deber elaborar la Matriz de Evaluacin de Riesgos de Auditora para
la muestra deber ser medido segn su juicio profesional considerando parmetros de medicin dete

ANOFER, S.A DE C.V.

MACIN DE RIESGOS DE AUDITORA

N DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)

de Riesgos (Medicin
uantitativa
Combinado

Clases de Pruebas

Procedimientos de Auditora
en reas de Riesgo

Alcance (Expresado en Porcentaje)

Inherente

Control

ALTO

Efectuar pruebas sustantivas Evaluacin de documentos

(detalle y analticas)
de soporte, confirmaciones
con terceros, etc..

70%

90%

ALTO

Efectuar pruebas sustantivas Verificacin y anlisis de

(detalle y analticas)
cuentas incobrables, y validar
la estimacin de las mismas.

80%

85%

50%

75%

60%

10%

ALTO

MEDIO

Efectuar pruebas sustantivas Examinar en base a muestra

(detalle y analticas)
la entrada y salida de
mercadera, y cotejar con las
partidas contables diarias.
Realizar
toma
fisca
de
inventario.
Efectuar pruebas sustantivas Realizar un anlisis con
(detalle y analticas)
respecto a la exigibilidad de
los pagos.

sgos de Auditora para cada uno de los componentes que conforman los estados financieros. El alcance de
ros de medicin determinos en la Matriz de Anlisis Financiero con el Uso de Ratios.

presado en Porcentaje)
Combinado

80%

83%

63%

35%

cieros. El alcance de