Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

0302-03413
AUDITORIA FINANCIERA

2016-I

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

Nota:

Mg. C.P.C. Clefort Alcantara

Docente:

VIII

Seccion

01-1

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Cdigo de matricula:
Uded de matricula:

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 29 DE
MAYO 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20142DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N5 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual

DUED UAP, entre otras fuentes.

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis de casos o

problematizadoras por parte del alumno.

Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.

la

solucin

de

situaciones

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted,

la ms sincera y cordial

bienvenida a la Escuela

de

CIENCIAS

CONTABLES Y FINANCIERAS de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente Mg;

C.P.C. Clefort Alcantara tutor a cargo del curso.

En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

PREGUNTAS
1.- Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato):

La Consideracin del criterio vale

2.- segn el libro de auditora integral, normas y procedimientos
Nos explica sobre la auditora Financiera, lea Ud. El siguiente link
y haga un breve resumen sobre la auditora financiera

(2 ptos)
(1 ptos)

2TA20142DUED

http://books.google.es/books?id=qLVaTABhIOgC&lpg=PA151&dq=auditoria
%20financiera&hl=es&pg=PA151#v=onepage&q=auditoria%20financiera&f=false

2.- Explique todo lo referente a la auditoria y el proceso de la auditoria

(1 ptos)

3.- Explique todo lo referente con las tcnicas y procedimientos de

Auditoria
4.- Explique todo lo referente al control interno, ambiente de control,
Principios del Control interno y al alcance de auditora

(1 ptos)
(1 ptos)

5.- Explique todo lo referente a las NAGAS y a las NIAS,

(1 ptos)
6.- Explique todo lo referente al programa de auditora, los papeles
(1 ptos)
de trabajo las marcas de auditora, los hallazgos-evidencias de auditoria
7.- Explique todo lo referente al informe y dictamen de auditora

(2 ptos)

3TA20142DUED

8.- CASO PRCTICO AUDITORIA INTEGRAL

(10 ptos)
La empresa COMERCIAL EL TRIGAL SAC, presenta el balance de comprobacin
al 31/12/2013 de su Principal Lima y su Sucursal Caete.
Datos (es una empresa comercial, tiene ms de 20 trabajadores, es una SAC.)
- Los socios son:
- William Venegas 40% de acciones
- Poll Harris
35% de acciones
- Richard dreyfus 25% de acciones
1RA PARTE: ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR EL CONTADOR

Preparar los estados financieros, su hoja de trabajo y sus notas a los

estados financieros de acuerdo al manual para la preparacin y
presentacin de la informacin financiera.
Las cuentas de valuacin o desvalorizaciones (tambin la depreciacin) por
gastos se realizan recuerdo al manual de preparacin de estados
financieros, con sus respectivos asientos.
Y utilizar los siguientes porcentajes para presentar los EE.FF.
- Impuesto a la renta 20% - reserva legal 5% participacin trabajad. 4%
Preparar todo y presentar los 2 estados financieros tanto de la principal
como de la sucursal y sus estados financieros consolidados.
2DA PARTE: ESTADOS FINANCIEROS DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA AUDITORIA

Ud. Con su equipo se acerca el 05/01/2014 a realizar la auditoria

Ud. Como auditor debe preparar los nuevos estados financieros de una
excelente manera con los verdaderos datos y hallar los errores que se
hayan podido haber producido por parte del contador al preparar los estados
financieros.
Por lo tantos Ud. debe preparar los estados financieros, su hoja de trabajo y
sus notas a los estados financieros de acuerdo al manual para la
preparacin y presentacin de la informacin financiera. Pero con los
siguientes datos :
- La estimacin por cuentas de cobranzas dudosas no se acepto en todo
por no cumplir con la documentacin requera y los requisitos de ley, solo
se acepto como gasto el 60%
- La estimacin por desvalorizacin de existencias no se acepto en todo
por no cumplir con la documentacin requera y los requisitos de ley, solo
se acepto como gasto el 70%
- Ud. Al estar realizando la auditoria, en la Principal Lima se le acerco el
tesorero, le mostro y entrego s/. 10,000 soles de dinero en fsico por la
cobranza realizada de una factura por cobrar 001-21407(de s/10,000) al
cliente Los Pinos S.A.C, el tesorero menciona que el realizo dicho
cobro el da 29/12/2013 y que no puedo entregarlo a la empresa por
estar delicado de salud esa fecha, y ahora recin puede entregar los
s/.10, 000. a la empresa en presencia de los auditores.
- Realizar los asientos que Ud. considere. Segn su criterio profesional
- No olvidar para presentar los EE.FF.:
Impuesto a la renta 30% -Reserva Legal 10% Participacin Trabajad. 8%
4TA20142DUED

Impuesto a los dividendos 4.1%

Preparar:
PLAMEAMIENTO DE AUDITORIA
NATURALEZA Y PRESENTACION DE CADA COMPONENTE EN LOS EE.FF.
CUENTAS RELACIONADAS DE CADA COMPONENTE
PROGRAMA DE AUDITORIA
AFIRMACIONES POR CADA COMPONENTE
TECNICAS Y PROCEDIEMTOS POR CADA COMPONENTE A AUDITAR
CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
PAPELES DE TRABAJO GENERAL Y POR COMPONENTE
MARCAS DE AUDITORIA
HALLAZGOS DE AUDITORIA
DICTAMEN DE AUDITORIA
TIPO DE OPINION
RECOMENDACIONES
(PREPARAR Y PRESENTAR SU INFORME FINAL DE CMO EMPRESA
Y QUE RECOMEDACIONES LES DARIA)

5TA20142DUED

DESARROLLO

EMPRESA COMERCIAL REYNALDO SAC SALDOS AL 31-12-2013

MATRIZ - LIMA
CT
A

18

NOMBRE DE LA CTA CONTABLE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
CUENTAS X COBRAR
COMERCIALES-TERC.
CUENTAS X COBRAR DIVERSAS RELACION.
SERV Y OTROS CONTRAT X
ANTICIPADO

19

ESTIMACION DE CTAS COBR. DUD

20

29

MERCADERIAS
MATERIALES AUX, SUMINIST.
REPT
DESAVALORIZACION DE
EXISTENC.

33

INMUEBLE, MAQUIN Y EQUIPOS

39

47

DEPREC, AMORT ACUMUL

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST
P.X.S X PAGAR
REMUNERACIONES Y PART POR
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES-TERC
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACION

50

CAPITAL

59

RESULTADOS ACUMULADOS

60

COMPRAS

61
62

VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS PERSONAL, DIRECT.
GERENTES

63

GASTOS SERV. PREST. X 3 ROS

65
68

OTROS GASTOS DE GESTIN

VALUACION Y DET. DE ACT. Y
PROVICIONES

69

COSTO DE VENTAS

70

79

VENTAS
CARGAS CUBIERTAS X
PROVICIONES
CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS
Y GASTOS

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

95

GASTOS DE VENTAS

10
12
17

25

40
41
42

78

DEBE
1,080,00
0.00
578,50
0.00
297,68
2.00
33,60
0.00
337,00
0.00
29,80
0.00
451,00
0.00
35,00
0.00
119,18
2.00
80,00
0.00
241,02
7.00
0
0

SUMAS =

0
178,30
0.00
0
59,95
0.00
34,10
0.00
23,70
0.00
48,55
2.50
190,00
0.00

HABER
888,97
2.00
402,50
0.00
46,00
0.00
16,80
0.00
5,
000.0
280,00
0.00
20,00
0.00
166,60
0.00
253,15
2.50
119,18
2.00
80,00
0.00
293,38
7.00
0
593,00
0.00
74,50
0.00

SUCURSAL CAETE
DEUDOR
423,41
8.00
191,70
9.00

ACREEDO
R
293,706
.00
191,709
.00

146,30
0.00

90,50
0.00

198,60
0.00
12,00
0.00
30,60
9.00

5,80
0.00
43,00
0.00
48,96
0.00
30,60
9.00

66,99
7.00
46,00
0.00

105,077
.00
297,682
.00

56,30
0.00
178,30
0.00

56,30
0.00
27,25
0.00
15,00
0.00

13,96
0.00
96,30
0.00

400,00
0.00
48,55
2.50
117,75
0.00
115,82
7.50
50,47
5.00

161,100
.00
13,96
0.00
42,25
0.00
35,08
5.00
21,12
5.00

6TA20142DUED

3,983,696.00 3,983,696.00 1,380,653.00 1,380,653.00