健康台灣 快樂勞動

勞工保險年金制度說
明

行政院勞工委員會
2008 年
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大 綱
壹、勞工保險年金制度之必要性
貳、勞工保險年金制度之特色
參、勞工保險財務之規劃
肆、國保與勞保比較
伍、結語
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壹、勞工保險年金制度
之必要性

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壹、勞工保險年金制度之必要性

我國已進入高齡化社會， 2006 年 65
歲以上老年人口占 10﹪ ，預估至
2019 年約占 15﹪ ，如何因應人口老
化及少子女化趨勢所帶來之長期經濟
生活保障議題，已成為勞動政策不可
忽視的一環。

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壹、勞工保險年金制度之必要性

現行勞工保險係一次給付，
易因通貨膨脹而貶值或投資不
當而耗盡，無法確保勞工及其
遺屬長期生活。

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壹、勞工保險年金制度之必要性

依據內政部統計， 60 歲以後平均餘命
22 年，而 96 年老年給付之平均給付金
額僅 107 萬餘元，不足以保障勞工退
休後平均有 22 年之老年生活所需。

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壹、勞工保險年金制度之必要性

91 年全國社會福利會議及 95 年經
濟永續發展會議之結論，均將建立
勞工保險年金制度列為共同意見。

其他（歐美）國家實施年金制度已
有近百年歷史，且無工作國民之國
民年金將於 10 月 1 日實施，勞保
年金更有其急迫性。
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貳、勞工保險年金制度之特色

一、年金之選擇性
二、保障完整性
三、勞工保險年金與國民年金
之銜接性

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§ 年金制度之特色一
─年金之選擇性

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特色一：年金之選擇性

1. 採年金與一次金雙軌併行。

2. 年金施行前有保險年資者，勞
工或其遺屬可以在請領失能、老
年或遺屬給付時，選擇年金或一
次金 。
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§ 年金制度之特色二
─保障完整性

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特色二：保障 完整性

老年年金

失能年金 遺屬年金

※ 三個年金得相互轉銜。
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老年給 付條件

年金施行前有保險年資者，離職退
保後，可以選擇一次請領現制老年
給付或新制年金給付。
年金施行前未符合現制老年給付條
件者，可以在 60 歲以後請領新制老
年給付。
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老年給 付條件
現制：依現行勞工保險條例第
58 條規定，條件及標準並未變
更。
新制：年資滿 15 年，年滿 60
歲者，請領老年年金；年資未滿
15 年，年滿 60 歲者，請領老年
一次金。
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 老年年金請領年齡逐步提高機制

因應人口老化，請領年齡於施
行起第 5 年提高 1 歲，其後每
2 年提高 1 歲至 65 歲。

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 老年年金給付標準

依下列二種方式擇優發給：
 3,000+ 平均投保薪資 × 年資 ×0.65﹪
 平均投保薪資 × 年資 × 1.3%

 平均投保薪資較高或年資較長者，
選擇 B 式較有利。
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符合老年年金請領條件而延後請
領者，每延後 1 年，依年金給
付標準計算後之金額增給
4﹪ ，最多增給 20% 。

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老年給付 平均月投保薪資 計算

• 選擇請領現制老年給付者，仍維
持以退保前 3 年之平均月投保薪
資計算。
• 新制老年給付平均月投保薪資：
將被保險人最高 15 年之月投保
薪資予以平均之。
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領取年金給 付金額之調整

 領取年金給付之金額，於消費者
物價指數累計成長率達 5 ％時，
依該成長率調整，以確保長期經
濟生活安全。

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舉例

• 陳先生 60 歲退休時，保險年資
35 年，平均月投保薪資 32,000
元。
 所得替代率： 35×1.3 ％＝
45.5 ％
 每月年金金額：
32,000×45.5 ％＝ 14,560 元 21
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領取老年給付後，再受
僱從事工作者，僅能參
加職業災害保險。

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失能年金給付條件

• 年金施行前有保險年資，失能程度
經評估為終身無工作能力者，得選
擇一次請領失能給付或年金給付。
• 其他符合失能給付標準者，仍依現
行規定發給一次金。

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失能年金給付標準
平均投保薪資 × 保險年資 ×
1.3% ，不足 4,000 元者，發
給 4,000 元
有配偶或子女者，另加發眷屬補助
，每 1 人加發 25% ，最多加發
50% 。

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眷屬 補助條件
符合下列情形之一：
配偶 1. 年滿 55 歲，且婚姻關係存續
1 年以上者。
2. 未滿 55 歲，無謀生能力者。
3. 未滿 55 歲，扶養下列子女者
。
4. 年滿 45 歲且婚姻關係存續 1
年以上，且每月工作收入未超
過 17,280 元者。
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符合下列情形之一：
子女 1. 未滿 20 歲者。
2. 年滿 20 歲而無謀生能力者
。
3.25 歲以下在學，且每月工
作收入未超過 17,280 元者
。

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舉例 1

• 林先生發生終身不能從事工作之失能事故
，有眷屬 2 人，平均月投保薪資 20,000
元，保險年資 5 年。
每月年金金額：
20,000×5×1.3 ％＝ 1,300 ，不足
4,000 元，發給 4,000 元
有眷屬 2 人，加發 50 ％， 4,000×(1 ＋
50 ％ ) ＝ 6,000 元。
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舉例 2

• 張小姐發生終身不能從事工作之失能事故
，有眷屬 2 人，平均月投保薪資 32,000
元，保險年資 20 年。
每月年金金額：
32,000×20×1.3 ％＝ 8,320 元。
有眷屬 2 人，加發 50 ％， 8,320×(1 ＋
50 ％ ) ＝ 12,480 元。
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失能年金職業災害給付

20 個月平均月投
普通事故
年金標準 + 保薪資之職業災害
失能補償一次金

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舉例 3

• 承前例，張小姐發生終身不能從事
工作之失能事故為職業災害時。
 失能給付：
每月年金 12,480 元，再加上 64
萬元之職災補償一次金
(32,000×20 ＝ 64 萬元 ) 。
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遺屬年金給付條件

年金施行前有保險年資，在加保
期間死亡者，遺屬可以選擇現制
遺屬津貼或遺屬年金，請領遺屬
津貼者，無條件限制。

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遺屬年金給付條 件
 年金施行前有保險年資，在領取
老年年金期間死亡者：
老年年金
1. 遺屬得選擇請領現制老年給付一
次金扣除已領年金總額後之差額
，且無請領條件限制。
2. 遺屬符合年金請領條件者，得選擇
請領遺屬年金。
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遺屬年金給付條 件
• 年金施行前有保險年資，在領取失能
年金給付期間死亡者：
年金
1. 遺屬得選擇請領現制失能給付一次金
扣除已領年金總額後之差額，且無請
領條件之限制。
2. 遺屬符合年金請領條件者，得選擇請
領遺屬年金。

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遺屬年金給付條件
年金施行前有保險年資，且年資滿 15
年， 已符合現制老年給付條件，在未
領取老年給付前死亡，遺屬可以選擇一
次請領老年給付（無請領條件之限制）
或遺屬年金。

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遺屬年金給付對象及順位

1. 配偶及子女 2. 父母

3. 祖父母

4. 孫子女 5. 兄弟、姊妹

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遺屬 年金請領條 件
符合下列情形之一：
配偶 1. 年滿 55 歲，且婚姻關係存續
1 年以上者。
2. 未滿 55 歲，無謀生能力者。
3. 未滿 55 歲，扶養下列子女者
。
4. 年滿 45 歲且婚姻關係存續 1
年以上，且每月工作收入未超
過 17,280 元者。
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符合下列情形之一：
子女 1. 未滿 20 歲者。
2. 年滿 20 歲而無謀生能力者
。
3.25 歲以下在學，且每月工
作收入未超過 17,280 元者
。

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年滿 55 歲，且每月工
父母 作收入未超過 17,280
元。

年滿 55 歲，且每月工
祖父母 作收入未超過 17,280
元。

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符合下列情形之一：
1. 未滿 20 歲者。
孫子女
2. 年滿 20 歲而無謀生能力者
。
3.25 歲以下在學，且每月工作
收入未超過 17,280 元者。
符合下列情形之一：
兄弟、姊妹 1. 未滿 20 歲者。
2. 年滿 20 歲而無謀生能力者
。
3. 年滿 55 歲且每月工作收入
未超過 17,280 元。
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遺屬年金給付標準
被保險人加保期間死 領取失能年金或老年
亡： 年金給付期間死亡：
平均投保薪資 × 保 原領年金金額 ×
險年資 × 1.3% ；不 50% ；不足 3,000
足 3,000 元者，發 元者，發給 3,000
給 3,000 元。 元。

同一順序遺屬每多 1 人加發 25% ，最

多加發 50% 。
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舉例 1

• 李小姐在加保期間死亡，遺有配偶
及 2 名子女，保險年資 20 年，平
均月投保薪資 32,000 元。
 其遺屬領取之年金金額：
32,000×20×1.3 ％＝ 8,320
加發 50 ％， 8,320×(1 ＋ 50 ％
) ＝ 12,480 元
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舉例 2

• 劉先生在領取老年年金給付期間死亡
，遺有配偶及 2 名子女，每月原領取
老年年金 12,320 元。
 其遺屬領取之年金金額：
12,320×50 ％＝ 6,160
加發 50 ％， 6,160×(1 ＋ 50 ％ )
＝ 9,240 元 44
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遺屬年金職業災害給付

10 個月平均月投
普通事故
年金標準 + 保薪資之職業災害
死亡補償一次金

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喪葬津貼

• 一次發給支出殯葬費之人 5 個月
平均月投保薪資。
• 遺屬不符合請領遺屬年金給付條
件或無遺屬者，一次發給支出殯
葬費之人 10 個月平均月投保薪
資。
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§ 年金制度之特色三
─勞工保險年金與國民年
金之銜接性

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特色三：勞工保 險年 金與國 民年 金
之銜 接性

勞保年資未滿１５年 ，如果加計國
民年金保險年資達１５年者，亦得
請領勞保年資部分之年金給付。

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參、勞工保險財務之規劃

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年金保險國家之費率比較
英國
25
23.8
百分比 德國
日本 19.5
20 18.3
法國
瑞典
16.45
16

15

10

註： 1.2007.09 起，日本厚生年金費率為 14.996% ，日後每年調高 0.354% 至上

限 18.3% 。 50
2. 日本年金給付之所得替代率為每投保 1 年為 0.7125% 。
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我國規劃之 年金保險費 率 ----
維持現行費率範圍 6.5 ％至 11 ％，建立費率微調機
制
固定階梯式自動微調
自動調高機制 現行費率範圍 6.5 ％～
11 ％
施行第 1 年及第 2 年
6.5 ％
其後每 2 年調高 0.5 ％
依收支流量保持安全準備
機動中斷調高機制 11 ％
保險基金餘額足以支付未來
20 年保險給付時，不予調高
。
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較低費率啟 動年金 ---
採自動固定階梯式微調費率，使勞資雙方預見保費成本
12.0%

10.0%
第1、2年
起始費率
6.5%
8.0% 第 19 年調整
至
上限 11%
6.0%

第 3 年調整為
4.0%
7.0% ，其後每
2 年調整 0.5%
2.0%

預計以 19 年時間，調整至費率上限 11 ％
0.0%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

註：實收費率 5.5%~10% ，係扣除就業保險費率 1% 。 52

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費率調高 0.5 ％所增加之保費

單位：元

身分別 受僱勞工 職業工人

投保薪資 32, 000
每人 每月 每年 每月 每年
勞方20%； 60％ 32 384 96 1152
資方70％ 112 1344 - -
政府10％； 40％ 16 192 64 768
註：費率調高 0.5 ％，每月所增加之保費
受僱勞工： 32000*20 ％ *0.5 ％＝ 32 勞工保費增加有限
元
職業工人： 32000*60 ％ *0.5 ％＝ 96 53
元
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年金比一次金好 !

老年年金 勝
現制一次金
32,000 元 *35 年
*1.3 ％ * 領 22 年
32,000 元 *12 月
*45 基數 ＝ 384 萬
＝ 144 萬元 3,840 元
1. 一次金與年金相差
註： 240 萬 3,840 元
1. 勞工 60 歲退休，年資 35 年，現制一次金最高
基數 45 個月，年金無上限之限制。 2. 若年金加計物價指
2. 平均薪資 32,000 ，所得替代率 1.3 ％，領到 數調整因子，金額
82 歲（領 22 年）。 更高，差額更大。 54
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現制老年一次金與年金金額比較
4, 500
金額：百元

4, 000

3, 500 年金 8 年 3 個
月時超過一
3, 000
次金
2, 500
一次金
2, 000

1, 500

1, 000

500

0 年度
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

• 勞工 60 歲退休，月投保薪資 32,000 元，年資 35 年，每月領 14,560 元，領到

82 歲（領 22 年）。 55
• 年金領到 8 年 3 個月時，累計金額 144 萬 1,440 元，超過一次金總額 144 萬元
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肆、國保與勞保之比較

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肆、國民年金與勞保年金比較 -1
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項目 國民年金 勞工保險年金
投保薪資 固定投保金額： 依其工作所得：
（金額） 17,280 元 1. 受僱勞工：第 1 級 17,280 元，
第 22 級 43,900 元。 勝
2. 職業工人：最低 18,300 元，
上限 43,900 元。
保險費 被保險人 60 ％， 1. 受僱勞工： 2. 職業工人
負擔比例 政府 40 ％。 ：
雇主： 70 ％ 勞工：勝
60 ％
給付項目 失能、老年及遺屬年 1. 勞工： 20 ％
普通事故：生育、傷病、失能 政府：
金 40 ％
（年金及一次金）、老年（年
政府： 10 ％
金及一次金）及死亡（年金
及一次金）給付。
2. 職業災害：傷病、失能（年金
勝
及一次金）、死亡（年金及一
次金）及職業災害醫療給付。
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 健康台灣 快樂勞動

肆、國民年金與勞保年金比較 -2
項目 國民年金 勞工保險年金
給付標準 每投保 1 年 1.3 ％，失 1. 每投保 1 年 1.3 ％，失能年金
能年金基本保障 4,000 基本保障 4,000 元；其餘年金
元；其餘年金基本保障 基本保障 3,000 元。 勝
3,000 元。 2. 失能年金 外加發配偶或子
女眷屬補助 25 ％，最多加發
展延年金 50
每延後％。1 年，增給 4 ％，最多增
給 20 ％。 勝
選擇權 1. 年金施行前有保險年資者，
被保險人或其遺屬得於符合給
付條件後，選擇請領一次金或
年金。
勝
2. 年金施行前有保險年資，於
領取失能或老年年金期間死亡
者，遺屬得選擇失能或老年一
次金 除已領年金總額之差額。 58
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肆、國民年金與勞保年金比較 -3
國民年金開辦前，勞工 60 歲，勞保年資 30 年，平均
投保薪資 32,000 元

65 歲請領國民年金 65 歲請領勞保年金
1.60 歲時領勞保一次金：
勞保年金可多領
月領：
32,000 元 ×45 月＝ 144 萬元 32,000 元 ×1.3%×30 年 88 萬 8,456
2. 續加國保 5 年： ×1.2=14,976 元
月領： 3,000 元＋ 17,280 元
×0.65%×5 年 =3,562 元 元
估計： 14,976 元 / 月
估計： 3,562 元 / 月 ×12 月 ×12 月 ×17 年 =305
×17 年 =72 萬
6,648 元
萬 5,104 元
合計 216 萬 6,648 元 優
註： 1. 國民年金以固定投保金額 17,280 元，勞保以請領老年給付之平均
月投保薪資 32,000 元計算。
2.60 歲以後請領者，每延後 1 年增給 4% ，最多增給 20% 。
　　 3.60 歲以後平均餘命 22 年。 59
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• 勞工保險年金給付，活到老領
到老，保愈久領愈多，可以提
供被保險人或其遺屬安定而有
尊嚴的生活保障，應該儘速推
動。
• 勞工保險條例修正草案正於送
立法院審議中，希望各界支持
並惠賜寶貴意見，促成法案儘 60