Aspectos generales en la realización de actividades comerciales

Normatividad Fiscal
 Identifique su actividad
 ¿Quiénes son personas físicas, personas morales y extranjeros?


Persona física es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y
ejercer derechos; pueden prestar servicios, realizar actividades comerciales,
arrendar bienes inmuebles y trabajar por salarios.

Persona moral es una agrupación de personas que se unen con un fin

determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociación civil. De
acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en
regímenes específicos como:

 Personas morales del régimen general

 Personas morales con fines no lucrativos

 Asociaciones Religiosas

 Personas morales del régimen simplificado

 Personas físicas
Régimen fiscal Actividad

Arrendamiento de bienes inmuebles:

 | | | | | | |
Prestación de servicios:

| | | | | | | | 
Actividades comerciales:

Trabajar por salarios:

 Actividades comerciales
 Usted puede tributar (de acuerdo al ingreso que estime que
obtendrá en el año) en cualquiera de estos regímenes fiscales:

1.- En el régimen de las actividades empresariales, para quienes

vayan a realizar actividades comerciales, industriales, agrícolas,
ganaderas, de pesca o silvícolas (no hay límite en los ingresos).

2.- En el régimen intermedio si realiza exclusivamente actividades

empresariales y estima que sus ingresos brutos (ventas totales,
incluyendo de bienes y servicios) no excederán de $4’000,000.00.

3.- El régimen de pequeños contribuyentes, para aquellas personas

que únicamente realicen operaciones con el público en general (es
decir, que no proporcionen facturas a sus clientes en las que se
desglose el IVA) y que estimen que sus ingresos brutos (ventas
totales) mas intereses del año no excederán de $2’000,000.00
 Régimen de actividades
empresariales
 4.- Quienes se encuentran inscritos en este régimen tienen
deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas.

¿Cómo se hacen sus declaraciones o pagos?

¿Cómo se presentan las declaraciones informativas?

5.- Deben cumplir con las demás obligaciones del régimen.

¿Cuáles son?

6.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es

necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre,
domicilio y obligaciones fiscales, que haya manifestado al inscribirse.
Esto incluyeás, el aviso de suspensión de actividades, cuando deje de
percibir ingresos por esta o cualquier otra actividad .
 Régimen de actividades
empresariales
 1.- Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el en el
Registro Federal de Contribuyentes.

¿Cómo se hace?

2.- Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por

la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a
sus proveedores por los gastos que haga relacionados con sus servicios.

¿Cómo se hace?3.-Desde el inicio de sus operaciones es obligatorio

llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos,
compras o inversiones que realice indispensables para  para llevar a cabo
sus actividades.

¿Cómo se hace?
 Régimen intermedio
El Régimen Intermedio es un régimen opcional, en el cual pueden
pagar sus impuestos las personas físicas que se dediquen al comercio,
industria, transporte, actividades agropecuarias, ganaderas, cuando
estimen que sus ingresos o ventas no excederán de $4’000,000.00 en el
año. Esta cantidad no se refiere a la utilidad o ganancia, sino a los
ingresos brutos, antes de descontar los gastos o las compras.
 Ciclo tributario del empresario en este régimen


1.- Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el
Registro Federal de Contribuyentes.

Cómo inscribirse o darse de alta en el RFC

2.- Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por
la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes
a sus proveedores por los gastos o compras que haga relacionados con
su actividad.

Comprobantes fiscales3.- Desde el inicio de sus actividades debe llevar

la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o
inversiones indispensables para  para su negocio.

¿Cómo llevo mi contabilidad?

 4.- Quienes se encuentran inscritos en este régimen deben presentar
declaraciones de pago y declaraciones informativas.

¿Cómo se hacen sus declaraciones o pagos?

¿Cómo se presentan las declaraciones informativas?

5.- Cumplir con las demás obligaciones del régimen.

¿Cuáles son?

6.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es

necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre,
domicilio y obligaciones fiscales que haya manifestado al inscribirse.
Esto incluye, el aviso de suspensión de actividades que debe
hacer cuando deje de percibir ingresos por esta o por cualquier otra
actividad.

¿Cómo se hace? 
 Personas morales del
Régimen General
 Es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles de
profesionales que:

Realicen actividades lucrativas,

 Sociedades cooperativas de producción,

 Instituciones de crédito tales como bancos y casas de bolsa,

 Personas morales del
régimen simplificado
 Deben tributar en el régimen simplificado las siguientes personas
morales:
Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de
pasajeros,

Las que se dediquen exclusivamente a actividades:

Agrícolas,

 Ganaderas,

 Silvícolas o

 Pesqueras,
Personas morales con fines
no lucrativos
Es para las personas morales cuya finalidad no es obtener una
ganancia económica o lucro, por ejemplo:
Instituciones de asistencia o de beneficencia
Asociaciones o sociedades civiles con fines políticos o deportivos
Asociaciones religiosas
Asociaciones patronales; sindicatos obreros; cámaras de comercio e
industria
Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza; de investigación
científica o tecnológica
Sociedades cooperativas de consumo o sociedades mutualistas.
Colegios de profesionales
Partidos políticos
Asociaciones de padres de familia
Asociaciones civiles de colonos o las que administren inmuebles en
condominio
Requisitos para inscripción
de personas físicas
 Acta de nacimiento o curp

 Identificación oficial

 Comprobante de domicilio reciente no mayor a 4 meses

 Correo electrónico

 Previa cita

 En el supuesto de estar obligados a presentar declaraciones

provisionales periódicas deberán tramitar su clave FIEL, por lo
que acompañaran el acta de nacimiento, y disco de 3.5, CD ó
USB
Requisitos para inscripción
de personas Morales
 Acta Constitutiva

 Poder Notarial

 Identificación oficial del representante legal

 Comprobante de domicilio reciente no mayor

a 4 meses
 Correo electrónico

 Previa cita