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CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI 6
NIA 300 Planeamiento
Ayudar a: Asistir:
• Asegurar que se preste atención Planeamiento significa • En la asignación adecuada de
apropiada a las áreas importantes desarrollar una estrategia
y un enfoque para labores a los asistentes, y
• Identificar los problemas potenciales • En la coordinanción del trabajo
• Concluir el trabajo expeditamente realizado por otros
Es muy importante el
Conocimiento deNegocio
control interno
de Auditoría Considerar: • Riesgo y materialidad
(P.G.A.) • Naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos
• Coordinación, dirección, supervisión y revisión
El Programa
de Auditoría Sirve: • Como instrumento para los asistentes y
• Como un medio para controlar y registrar
(P.A.) ejecución del trabajo
I. Introducción
II. Planeamiento del trabajo
III. El plan global de la auditoría
IV. El Programa de auditoría
V. Cambios en el plan global de auditoría y en
el programa de auditoría
¿Cómo
?
¿Qué
?
¿Cuánd
o?
¿Dónde
?
I. Introducción
II. Obtención del conocimiento
III. Utilización del conocimiento
DECIDIR, ampliar la
evaluación del control
interno
Clientes nuevos
Proceso largo y detallado
Puede facilitarse revisando los papeles de trabajo
del auditor anterior.
Clientes recurrentes
Mucha información requerida está en los papeles de
trabajo del año anterior.
Dicha información debe ser revisada y modificada
para reflejar los cambios ocurridos.
Propósitos
Conocer las distintas actividades de negocio de la
empresa.
Identificar condiciones de riesgo inherente.
Propósitos
Propósitos
Ayuda a identificar:
Cuentas y transacciones importantes.
Relaciones entre cuentas.
Tendencias operacionales.
Desviaciones significativas respecto a resultados
esperados.
Cambios inesperados e inusuales.
Fuentes de información
Propósitos
Equipo de cómputo.
Software utilizado.
Informes generados.
I. Introducción
II. Materialidad
III. Relación de materialidad y Riesgo de
Auditoría
IV. Evaluación del Efecto de las diferencias
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CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI
PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA
Contenido
Decidir la estrategia de la auditoría:
A. Concepto
B. Formarse juicio preliminar sobre materialidad
C. Evaluación de riesgos de auditoría
probable Alto
Matriz del Riesgo Estrategico
Bajo Moderado
del Negocio
posible Alto
Moderado
Alto Moderado
(Riesgo de
Bajo Detección)
Moderad
o
Moderado
+ Alto Alto
Bajo
TOTALIDAD
RIESGO BAJO EXACTITUD
Procedimiento de rutina EXISTENCIA
(características de riesgo) CORTE
Conclusiones generales: