Convergencia de los

Estándares de Auditoría
del Sector Público

6 de diciembre de 2010

Jeanette Franzel, Gerente General, GAO

Kelly Anerud, Gerente Técnico Superior, IFAC
Jan Van Schalkwyk, Ejecutivo Corporativo,
Auditor General de Sudáfrica
Gail Flister Vallieres, Subdirector, GAO
 Antecedentes

•La INTOSAI creó un sólido conjunto de directrices para las

auditorías financieras de entidades en el sector público
aprovechando los estándares internacionales y brindando
orientación al entorno del gobierno.
•Un grupo de expertos de la comunidad de la INTOSAI
desarrolló “notas prácticas” para que sean utilizadas junto
con los Estándares Internacionales de Auditoría (ISA)
emitidos por la Junta Internacional de Auditoría y
Aseguramiento (IAASB) de la IFAC.
 Objetivos
•En esta sesión, analizaremos las directrices, cómo éstas se
relacionan con los estándares nacionales y cómo los
miembros de la INTOSAI las están implementando.

•Además, en esta sesión, debatiremos sobre el libro amarillo

de la GAO en relación con la INTOSAI y los estándares
internacionales.
 DESARROLLO DE LAS
DIRECTRICES PARA LAS
AUDITORÍAS
FINANCIERAS DE LA
INTOSAI Y
COLABORACIÓN CON LA
IAASB
 Directrices para las auditorías
financieras
Estrategia para su desarrollo
•Objetivo estratégico
Desarrollar directrices de buena calidad que sean
mundialmente aceptadas para las auditorías de los estados
financieros en el sector público.
•Estrategia
Aprovechar la pericia y los recursos de la IAASB, una
organización respetada a nivel internacional que se encarga
de establecer los estándares de auditoría, a través de una
sociedad estratégica y cooperativa.
 Directrices para las auditorías
financieras

+ =
Estándares Nota Estándares
Internacionales de Práctica (NP) Internacionales de
Instituciones de
Auditoría (ISA) Auditoría Suprema
(ISSAI)
 Directrices para las auditorías
financieras
Estructura para su desarrollo

PSC IAASB
INTOSAI Documento temático

Junta Directiva de la INTOSAI

Primera lectura
Comité de Estándares Profesionales de la
INTOSAI
Borrador de exposición

Independencia de la
SAI
Estándares de Directrices para las Grupo de
Revisión de comentarios
Auditoría de
contabilidad y rendimiento auditorías enfoque
elaboración de financieras*
informes Auditoría de
Panel de ISA final
cumplimiento Dirección y secretaría
Estándares de referencia
del proyecto
control interno

”Nota práctica” de la INTOSAI

*Dirigido por la Oficina de Auditoría de Suecia. Los miembros incluyen SAI de Camerún, Canadá, Corea, Tribunal de Cuentas de la Unión Europea, México, Namibia, Noruega, Sudáfrica, Estados Unidos, Reino Unido
 Perspectivas del sector público

•Miembro y Asesor Técnico de la IAASB

•Participación en los grupos de trabajo de la IAASB para los ISA
•Aportes del sector público para los ISA
•Desarrollo paralelo de la nota práctica de la INTOSAI
•Notas prácticas de los grupos de trabajo para otros ISA
•Recopilación de los aportes de la INTOSAI para las reuniones de la
IAASB
•Representante de la INTOSAI en el Grupo Asesor de Cumplimiento
de la IAASB
 Consideraciones específicas del sector
público
•Terminología
•Más obligaciones
•Imposibilidad de retirarse
•Compromiso comparado con obligación legal
•Aseguramiento de la calidad
•Documentación
 Consideraciones específicas del sector
público
•Fraude y error
•Comunicación
•Evaluación de los riesgos
•Materialidad
•Elaboración de informes
 ENFOQUE PARA
IMPLEMENTAR LOS
ISSAI EN SUDÁFRICA
Libro amarillo de la GAO
en relación con la
INTOSAI y los
estándares
internacionales
•La GAO debe utilizar los Estándares de
Auditoría del Gobierno de los EE.UU.,
comúnmente conocidos como el "libro
amarillo".
•Creemos que el libro amarillo concuerda
con los ISSAI a la perfección.
•El libro amarillo incluye los estándares de
auditoría de los EE.UU., que son emitidos
por el Instituto Americano de Contadores
Públicos Certificados (AICPA).
•Los estándares de auditoría del AICPA
convergen con los ISA.
•El libro amarillo agrega requisitos y
consideraciones del sector público a los
estándares de auditoría del sector privado
del AICPA, de igual manera que las notas
prácticas de la INTOSAI lo hacen con los
ISA.
El libro amarillo y los ISSAI

Specific
Específico to el
para
sector privado INTOSAI’s
Estándares int. de
Estándares Public Sector auditoría de
U.S. del
de auditoría International
Government
gobierno de los INTOSAI para SAI
Standards
EE.UU. (ISSAI)
Auditing Standards for SAIs (ISSAIs)

Basic
Principios
básicos de
Accounting
contabilidad
Principles
Declaraciones de las PA
de AICPA’s
AIC sobreStatements
los IFAC’s International
Estándares de auditoría
estándares de auditoría
on Auditing Standards Standards ondeAuditing
internacionales IFAC
•La GAO apoyó la
convergencia de los
estándares de auditoría a
nivel global.
•Personal de la GAO brindó gran apoyo a
la convergencia de los estándares de
auditoría del AICPA con los ISA, lo que
incluye la redacción de las
Consideraciones Específicas de las
Entidades del Gobierno.
•Personal de la GAO formó parte de los Grupos
de Expertos Especiales que redactaron las
notas prácticas para las auditorías financieras
de la INTOSAI y nosotros nos encargamos de
revisarlas en su totalidad y enviar los
comentarios pertinentes.
•Personal de la GAO utilizó los ISSAI como
referencia para redactar los cambios
recientemente propuestos en el libro amarillo,
publicado en agosto de 2010.
¿Preguntas?