Scope of Total Income 

‐ Residential Status. 
‐ Place of accrual, arising, or receipt of Income 

Summary   R & OR  R But not OR  NR 

Income A/A/R or Deemed to A/A/R in India.  T  T  T 
Other – Relating to Profession set up in India.  T  T  T 
‐ Business Controlled from India 
Other Income  T  NT  NT 
 

Step  Find Out  Result 

1.  No. of days ABC is in India between 1‐4‐2009 and 31‐3‐ =[A] 
2010 
2.   If [A] is 182 or more  ABC is a resident 
3.  If [A] is less than 60  ABC is a non‐resident 
4.  If [A] is less than 182;  ABC is a non‐resident 
And ABC is 
(a) A citizen of India leaving India for employment or 
an Indian crew member of an Indian ship, who had 
left India during 2009‐10 or 
(b) A citizen of India or a person of Indian origin, who, 
being outside India, visits India during 2009‐10 
5.  If [A] is 60 or more:  ABC is a resident 
And ABC is in India between 1‐4‐2005 and 31‐3‐2009 for 
365 days or more; and ABC is not covered under (4) 
above. 
 

Step  Find Out  Result 

1.  No. of years ABC is a resident from 1‐4‐1999 to 31‐3‐2009  =[C] 

2.  If [C] is less than 2  ABC is RNOR 

3.  If [C] is 2 or more  Check next condition 

4.  No. of days ABC is in India from 1‐4‐2002 to 31‐3‐2009  =[D] 

5.  If [D] is less than 730  ABC is a RNOR 

6.  If [C] is 2 or more and [D] is 730 or more  ABC is ROR 

  (Note: RNOR = Resident; but nor OR. ROR = R & OR)   

 
Persons other than an  Control and management of the affairs of the person are 
individual 
Wholly in India  Wholly outside India  Partly on India and 
Partly outside India 

Hindu undivided family  Resident  Non‐Resident  Resident 

Firm  Resident  Non‐Resident  Resident 

Association of Person  Resident  Non‐Resident  Resident 

Indian Company  Resident  Resident  Resident 

Non‐Indian Company  Resident  Non‐Resident  Non‐Resident 

Artificial Juridical  Resident  Non‐Resident  Resident 

person   

Problems 
1) Azhar, an ex‐ Indian Cricketer or submits the following information of stay outside India for the 
year ending 31st March, 2010 : 
Days  Place 
th th
12  April 2009 to 27  April 2009  Sharjah for Asia Cup 2009 
2nd May 2009 to 8th July 2009  Summer Cricket Tour to England 
th th
26  August 2009 to 9  September 2009  Triangular Series in Sri Lanka 
10th September 2009 to 1st October 2009  Singapore on Holidays 
3rd January 2010 to 25th March 2010  Summer Cricket Tour to South Africa 
                      He made his debut in international cricket on 10th March, 2007. Then in a match against       
                West Indies, he suffered a major injury necessitating two years’ hospitalization in U.S.A. he 
                recovered and returned back to India on 28th March, 2009. Thereafter, he was employed by the  
                Bangladesh Cricket Board as the Manager of their team. Determined his residential status with  
               reason for A.Y. 2010‐11. 
 
2) Mr. Balaji an Indian Citizen and a professional cricketer toured South Africa, Australia, U.K., West 
Indies and Zimbabwe on various dates. The details of departure from and arrival to India are as 
under. 
Country  Date of Departure  Date of Arrival 
South Africa (for the first time)  1‐3‐2007  25‐3‐2009 
Australia  15‐4‐2009  1‐5‐2009 
U.K.  5‐5‐2009  11‐7‐2009 
West Indies  31‐8‐2009  14‐9‐2009 
Zimbabwe  1‐1‐2010  23‐3‐2010 
   Determine his residential status for the A.Y. 2010‐11. Give your working and explanation. 
 
3) Mr. X is a U.S.A. citizen. He came to India on October 15, 2009 for a visit and was in India till    
31st March, 2010. In earlier previous years, he is in India as under: 
Previous year  Days 
1999‐2000  188 
2000‐2001  190 
2001‐2002  185 
2002‐2003  200 
2003‐2004  40 
2004‐2005  300 
2005‐2006  195 
2006‐2007  185 
2007‐2008  100 
2008‐2009  200 
  Find out the residential status of Mr. X for the A.Y. 2010‐11 assuming that he is not a person of 
India origin. 
 
 
4) Mr. Tom, a British citizen had the following income during the year ended on 31st March, 2010. 
No.    Rs. 
1.  Income from house property in India.  15000 
2.  Income from house property in Rome  10000 
3.  Interest from bank account in India  1200 
4.  Income from business in Bangladesh, being controlled from India.  16000 
5.  Interest on bank account in U.S.A.  11000 
6.  Salary earned and received in Tokyo  12000 
7.  Income earned and received in London  13000 
8.  Dividend from British Company received in India  17000 
   Compute his Total Income for the A.Y. 2010 ‐11, if he is: 
(i) A Resident          (ii)  A Resident but not Ordinary Resident          (iii)  A Non‐Resident