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LES GARANTIES DCS DANS LENTREPRISE LES BNFICIARES
www.ctip.asso.fr
EN PRATIQUE ..........................................................page 20
METTRE EN PLACE UNE GARANTIE DCS AUPRS DE QUI SOUSCRIRE ?
MOTS-CLS ..............................................................page 25
La pension de rversion est gale 54 % de la retraite de base dont bnficiait ou aurait pu bnficier le conjoint dcd. Son montant mensuel est au minimum gal 280 si le conjoint dcd justifiait de 15 ans (60 trimestres) de cotisation au rgime gnral. Son montant mensuel maximum est de 833 .
Le saviez-vous ?
En France, le veuvage concerne environ 4,7 millions de personnes veuves, poux ou concubins. A noter que 90 % des personnes veuves de moins de 40 ans ont un ou plusieurs enfants. LInsee a dmontr que le veuvage est un des risques majeurs de situation prcaire 1.
1-Histoires de familles, Histoires familiales. Les rsultats de lenqute Famille de 1999, Les Cahiers de lIned, fvrier 2005.
elle doit tre ge d'au moins 55 ans. Cet ge peut tre abaiss dans le cas des dcs intervenus avant le 1er janvier 2009,
Lallocation veuvage est attribue au conjoint survivant g de moins de 55 ans au moment du point de dpart de lallocation veuvage. Elle est verse sous conditions de ressources, de rsidence et de statut matrimonial. Son montant mensuel est de 594,41 en 2012. Cette allocation est verse tant que le bnficiaire remplit les conditions, et au maximum pendant les deux annes qui suivent le dcs. Elle peut tre rduite en fonction de ses ressources. Elle peut tre cumule temporairement avec des revenus d'activit sous certaines conditions.
Le capital-dcs est vers par les caisses primaires dassurance maladie (CPAM). Il reprsente trois fois le dernier salaire mensuel du conjoint dcd. Il permet aux proches de faire face aux frais immdiats entrans par le dcs, notamment les frais dobsques. Il est attribu en priorit aux personnes qui taient la charge totale, effective et permanente de l'assur dcd. Si aucune demande de priorit nest adresse dans le dlai dun mois, le capital-dcs est vers au conjoint survivant non spar de droit ou de fait, au partenaire li par un Pacs, ou dfaut, aux descendants ou aux ascendants. Il ne peut tre infrieur 370,32 et suprieur 9 258 (montants depuis le 1er janvier 2013).
A savoir
L'Assdic verse au conjoint d'une personne dcde et qui bnficiait de l'Allocation d'aide au Retour l'Emploi (ARE), de l'Allocation Unique Dgressive (AUD) ou de lAllocation Chmeurs Ags (ACA), une allocation dcs gale 120 fois le montant brut journalier de l'allocation, plus 45 fois ce montant par enfant charge. Mais aucune allocation dcs n'est verse par l'Assdic au conjoint des bnficiaires des allocations de solidarit.
Les rgimes de retraite complmentaire Les rgimes de retraite complmentaire Arrco et Agirc versent galement une pension de rversion, sans condition de ressources, aux veuves, veufs ou ex-conjoints divorcs gs dau moins 55 ans pour le rgime Arrco, et de 60 ans pour le rgime Agirc. La pension de rversion peut tre verse sans condition d'ge si le conjoint survivant a deux enfants charge au moment du dcs. En cas de remariage, la pension est supprime. Le concubin ou le partenaire li par un PACS survivant ne bnficient pas de cette pension de rversion. La pension de rversion est gale 60 % de la retraite complmentaire du salari ou du retrait dcd, sans quil soit tenu compte des coefficients qui ont pu la minorer. Elle nest pas attribue automatiquement, il faut la demander la dernire institution de retraite Arrco ou Agirc du conjoint dcd.
4 entreprises franaises sur 5 dclarent avoir mis en place une couverture complmentaire en cas de dcs.
(Baromtre des institutions de prvoyance CTIP / CREDOC 2010)
Le capital dcs
Le montant du capital dcs est gnralement dtermin en fonction de la rmunration du salari dcd. Il peut varier en fonction de la situation familiale (majoration pour enfant charge) et de l'ge de l'assur au moment du dcs. L'invalidit absolue et dfinitive peut donner lieu au versement du capital dcs par anticipation, ventuellement sous forme de mensualits. Ce capital est parfois accompagn de garanties annexes : garantie obsques, capital doubl en cas de dcs accidentel, majoration en cas de dcs simultan du conjoint
La rente d'ducation
La rente d'ducation a pour objet d'assurer le versement d'une rente aux enfants charge. Elle est gnralement calcule au prorata du dernier salaire de l'assur. Cette garantie peut tre souscrite indpendamment des autres garanties dcs (capital dcs et rente de conjoint) ou en option de la garantie capital dcs. Elle peut tre verse par anticipation en cas d'invalidit absolue et dfinitive du salari.
Les bnficiaires
Les garanties dcs offrent la souplesse ncessaire pour rpondre la diversit des situations familiales, notamment grce la possibilit de dsigner un bnficiaire.
tre g de moins de 26 ans lorsque lenfant poursuit des tudes, est demandeur demploi, ou est employ dans un centre daide par le travail ou dans un atelier protg en tant que travailleur handicap, avoir t reconnu invalide avant ses 18 ans (ou 21 ans) et tre la charge de lassur au moment de son dcs (dans ce cas lorphelin bnficie de la rente tant quil demeure invalide).
En labsence de conjoint et denfant charge, le salari peut dsigner le bnficiaire de son choix.
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2 millions dentreprises, elles couvrent plus de 12 millions de salaris au titre de ces garanties. Les conseils dadministration des institutions de prvoyance sont composs de reprsentants des employeurs et de reprsentants des salaris. Cette gestion paritaire est lassurance dune prise en compte des intrts de chacune des parties.
Trs proches des ralits des entreprises et des salaris, les institutions de prvoyance se distinguent par leur qualit de conseil et leur innovation en matire de prestations et de services. Pour une entreprise, cest lassurance de traiter avec des partenaires qui connaissent ses besoins et offrent des solutions adaptes.
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Les institutions de prvoyance nont pas dactionnaires rmunrer. Les rsultats servent renforcer la scurit des engagements, amliorer le niveau des garanties et la qualit des services.
sociale quelles mettent en uvre leur permet daider les familles confrontes des situations de rupture, notamment le dcs dun proche. De nombreuses actions sont ainsi menes : guides et plates-formes dinformation, coute et soutien psychologique, aide au retour lemploi, soutien scolaire, aides financires individuelles (bourses dtudes, aides la scolarit).
Le saviez-vous ?
Il existe trois types dinstitutions de prvoyance. Les institutions professionnelles constitues par la conclusion dune convention ou dun accord collectif, leur champ dintervention stend une branche professionnelle, une profession ou une catgorie professionnelle. Les institutions interprofessionnelles cres par dlibration concordante des reprsentants des entreprises adhrentes et des reprsentants de leurs salaris, leur champ dintervention est ouvert plusieurs branches professionnelles, professions ou entreprises. Les institutions dentreprise sont issues de la conclusion dune convention ou dun accord collectif, ou de la ratification dun projet de lemployeur par les salaris.
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Le capital dcs
La plupart des contrats de prvoyance collective prvoient des garanties lies au dcs, le plus souvent sous la forme dun capital. Les employeurs sont dailleurs tenus de verser une cotisation minimale pour la couverture dcs des salaris cadres.
Comprendre
La rmunration brute se dcompose en plusieurs tranches, exprimes en multiple du plafond annuel de la Scurit sociale (PASS). Pour les cadres, on distingue la tranche A (infrieure 1 PASS), la tranche B (de 1 4 PASS), la tranche C (de 4 8 PASS), et la tranche D (au-del de 8 PASS). Pour les non cadres, on distingue la tanche 1 (infrieure 1 PASS), la tranche 2 (de 1 3 PASS), et la tranche 3 (au-del de 3 PASS). En 2013, le PASS slve 37 032 par an de salaire brut (soit 3 086 par mois).
Exemple
Capital dcs gal :
100 % de la rmunration brute annuelle au dcs dun assur clibataire, veuf ou divorc, 150 % de la rmunration brute annuelle pour un assur mari, majoration de 50 % par personne charge.
Ainsi, pour un assur mari ayant 3 enfants charge, le capital dcs sera de : 150 % + (3 x 50%) = 300 % de la rmunration brute annuelle
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Couverture obligatoire des salaris cadres L'article 7 de la convention collective nationale de retraite et de prvoyance des cadres du 14 mars 1947 oblige l'employeur verser une cotisation minimale hauteur de 1,5 % de la tranche A du salaire, affecte en priorit la couverture dcs. Cette cotisation est entirement la charge de l'employeur. Cette couverture peut se traduire par le versement d'un capital ou de rentes.
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Comprendre
Rente viagre : Versement priodique d'une somme dtermine l'avance et cela jusqu' la mort du bnficiaire. La rente viagre se distingue ainsi de la rente temporaire (dure limite) et du capital (versement unique).
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Articulation entre les prestations dcs de base et les rentes de conjoint temporaire et viagre
Exemple
Un salari non cadre a, au cours de ses 15 ans dactivit, obtenu un total de 3 000 points de retraite auprs de son institution de retraite complmentaire. La rente temporaire correspond donc 60 % de ces 3 000 points : 3 000 points x 60 % = 1 800 points La rente temporaire annuelle est donc de : 1 800 points x 1,2513 (valeur du point de retraite Arrco au 1er avril 2013) = 2 252,34
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La rente viagre est calcule sur la base des droits rversion que le salari dcd aurait acquis sil avait pu poursuivre son activit, situation constante, jusqu lge normal de dpart en retraite. On applique ces droits le taux de rversion fix par les rgimes de retraite complmentaire, qui est gnralement de 60 %.
Exemple
Le salari de lexemple prcdent a acquis 220 points de retraite au titre de sa dernire anne dactivit. Sil avait poursuivi son activit - situation constante - jusqu lge de 65 ans, soit 30 ans dactivit supplmentaire, il aurait obtenu : 220 points x 30 ans = 6 600 points. La rente viagre correspond 60 % de ces 6 600 points : 6 600 points x 60 % = 3 960 points La rente viagre annuelle est donc de : 3 960 points x 1,2513 (valeur du point de retraite Arrco au 1er avril 2013) = 4 955,15
Exemple
Dans le cas dun salari qui a travaill pendant 15 ans (entre 25 et 40 ans), et dont le dernier salaire annuel est gal au PASS, soit 37 032 : Le montant de la rente temporaire, pour un pourcentage du salaire fix 0,5 % par an, sera de : 0,5 % x 37 032 x 15 ans (priode dactivit relle) = 185,16 x 15 ans (priode dactivit relle) = 2 777,40 de rente temporaire annuelle Le montant de la rente viagre, pour un pourcentage du salaire fix 1 % par an, sera de : 1 % x 37 032 x 25 ans (priode dactivit fictive) = 370,32 x 25 ans (priode dactivit fictive) = 9 258 de rente viagre annuelle
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A savoir
Certains rglements ou contrats prvoient que la rente temporaire de conjoint puisse tre transforme en un capital la demande du bnficiaire.
La rente dorphelin
Dans le cas du dcs simultan ou postrieur du conjoint survivant, certaines formules prvoient le versement aux orphelins dune rente correspondant un pourcentage (le plus souvent 30 %, 40% ou 50 %) de la rente de conjoint survivant. Cette rente peut tre remplace par le versement dun capital.
La rente dducation
La rente dducation a pour objet dassurer le versement dune rente aux enfants charge dun assur si celui-ci dcde ou, dans certaines formules, sil est reconnu en tat dinvalidit absolue et dfinitive. Cette rente dducation peut sajouter au versement du capital dcs et de la rente de conjoint, ou bien se substituer tout ou partie du capital.
Certains organismes prvoient le doublement de la rente dducation pour les orphelins de pre et de mre.
Pour en savoir plus sur les bnficiaires des rentes dducation : rendez-vous en page 9 de ce guide.
Le maintien de la rente
La rente dducation est verse aux enfants charge, souvent jusqu 26 ans en cas dtudes. Elle est servie vie aux enfants reconnus invalides ou handicaps.
Ne pas confondre
La rente dorphelin est lorigine une rente de conjoint, reverse aux enfants charges de lassur, en cas de dcs simultan ou postrieur celui de lassur - du conjoint survivant. La rente dducation a pour objet de garantir des ressources aux enfants charge de lassur dcd. Elle est verse indpendamment du fait que le conjoint de lassur soit en vie ou non. (cf. page 7 de ce guide)
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EN PRATIQUE
La mise en place
Il existe trois possibilits de mise en place de garanties dcs : laccord collectif : il fait lobjet dune ngociation entre lemployeur ou les reprsentants de lemployeur, et les reprsentants des salaris dans lentreprise, le groupe dentreprises ou la branche professionnelle, le rfrendum dentreprise : un projet est soumis au vote des salaris lors dun scrutin majoritaire, la dcision unilatrale de lemployeur. Pour toute modification du contrat, les mmes modalits que celles adoptes pour sa mise en place doivent tre appliques.
Les garanties dcs ainsi dfinies font lobjet dun contrat avec un organisme assureur.
A savoir
Laccord dfinit en gnral :
les bnficiaires du rgime : lensemble du personnel, ou une ou plusieurs catgories de salaris, objectives et homognes, le caractre obligatoire, le taux de cotisation ou son montant, la rpartition entre la part employeur et la part salariale de la prise en charge des cotisations, les garanties, la date partir de laquelle les salaris bnficient des garanties.
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Pour une entreprise, il est prcieux de traiter avec des partenaires qui connaissent parfaitement ses besoins. Parce quelles sont gres par des reprsentants des employeurs et des salaris, les institutions de prvoyance sont en mesure danticiper les volutions sociales et conomiques et dapporter des rponses adaptes aux ralits des entreprises. Elles renouvellent sans cesse leur offre de garanties et amliorent leurs services afin de les adapter la situation de chaque entreprise. Elles sont partenaires des grands projets nationaux qui facilitent la vie des entreprises et des salaris, comme www.net-entreprises.fr (portail officiel des dclarations sociales par Internet).
8 employeurs sur 10 dclarent avoir une opinion positive de la gestion paritaire des institutions de prvoyance.
(Baromtre des institutions de prvoyance CTIP / CREDOC 2011)
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Le CTIP met votre disposition toute une collection de Guides pratiques de la prvoyance collective. Tous sont disponibles en tlchargement sur le site www.maprevoyance.fr. Dcouvrez le guide consacr la mise en place un contrat de prvoyance dentreprise. Il explique, de manire simple et directe, ce quest la prvoyance collective et un contrat collectif et obligatoire. Il dtaille les diffrentes tapes de la mise en place dun contrat de prvoyance, et vous aide faire le point sur le traitement fiscal et social des contrats collectifs.
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Mots cls
Accord collectif
Acte juridique issu dune ngociation entre partenaires sociaux, laccord collectif ne traite que dun ou de certains sujets parmi lensemble de ceux abords dans les conventions collectives (exemple : accord de prvoyance). Un accord collectif peut avoir un champ dapplication gographique (national, rgional, dpartemental) ou professionnel (interprofessionnel, branche, entreprise).
Adhrent
Entreprise ou tablissement ayant souscrit une adhsion auprs d'une institution de prvoyance.
Allocation veuvage
Allocation distribue au conjoint survivant g de moins de 55 ans au moment du point de dpart de l'allocation veuvage (moins de 51 ans si le conjoint est dcd avant le 1er janvier 2009). Elle est verse - sous condition de ressources, de rsidence et de statut matrimonial - tant que le bnficiaire remplit les conditions et au maximum pendant les deux annes suivant le dcs.
Adhsion
Conclusion d'un contrat entre une entreprise et une institution de prvoyance entranant l'affiliation des salaris. Ce contrat dfinit les garanties, les catgories de personnel concernes et le(s) taux de cotisation(s) applicable(s).
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Branche professionnelle
Secteur d'activit professionnelle rgi par des dispositions conventionnelles communes. Le champ d'application professionnel des conventions est dtermin par la reprsentativit des signataires desdites conventions. Aussi, la notion de branche professionnelle peut varier entre un cadre trs troit et un cadre trs large. Certaines branches professionnelles ont dcid, dans le cadre d'une convention collective ou d'un accord de crer leur propre institution de prvoyance (appele institution professionnelle), ou de dsigner un organisme assureur pour la gestion du rgime de prvoyance ngoci.
Convention collective
Accord conclu par les partenaires sociaux en vue de dterminer l'ensemble des conditions d'emploi et de travail des salaris et de leurs garanties sociales. Des avenants la convention collective peuvent venir complter, remplacer, dnoncer ou prciser des dispositions de celle-ci. La conclusion s'effectue entre un ou plusieurs groupements d'employeurs et les organisations syndicales de salaris reprsentatives. Une adhsion peut intervenir ultrieurement avec l'accord de toutes les parties signataires initiales. Il appartient aux autres signataires de la convention de dlimiter son champ d'application professionnel et territorial. La convention collective ne lie que les employeurs adhrant aux organisations patronales signataires. La convention peut faire l'objet d'un arrt d'extension et/ou d'largissement.
Capital dcs
Capital vers, sous certaines conditions, par la Scurit sociale, par les ASSEDIC, ou par un organisme d'assurance lors du dcs d'un assur. Le capital vers par la Scurit sociale est gal 90 fois le gain journalier plafonn de l'assur dcd (c'est--dire son salaire journalier moyen des 3 dernires paies mensuelles perues). En prvoyance, le capital dcs est variable et dfini au contrat. Il est vers en une seule fois. Le versement d'un capital dcs n'exclut pas le versement d'une rente (ducation, par exemple).
Cotisation
Somme verse rgulirement un organisme de protection sociale de base ou complmentaire. Elle est soit forfaitaire, soit dtermine en appliquant un taux une assiette de cotisation.
Gestion paritaire
Les institutions de prvoyance sont gres par des conseils dadministration runissant parts gales des reprsentants des salaris et des reprsentants des employeurs.
Contrat collectif
Le contrat collectif peut tre facultatif - les salaris sont libres de sy affilier - ou obligatoire - tous les salaris concerns y sont obligatoirement affils. Cest seulement dans ce dernier cas que les contrats collectifs bnficient dexonrations sociales et fiscales.
Ngociation collective
change de discussions entre partenaires sociaux afin d'aboutir l'laboration d'une convention collective ou d'un accord collectif dans le domaine du travail et de la protection sociale.
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Participant
Personne active ou retraite assure auprs d'une institution de prvoyance.
Rente de conjoint
Versement priodique dune somme convenue lavance alloue un(e) veuf (veuve) d'un salari dcd en activit, en attente de l'ouverture des droits une pension de rversion des rgimes de retraite (rente temporaire) et/ou en complment de la pension de rversion (rente viagre). Si le conjoint de lassur dcde simultanment ou postrieurement au salari, la rente de conjoint peut alors tre reverse aux enfants charge de lassur, et devient une rente dorphelin.
Pension de rversion
La pension est le revenu que peroit le retrait mensuellement ou trimestriellement. Chaque rgime de retraite verse une pension au retrait, en fonction de la dure et du montant des cotisations quil a verses pendant sa vie active. Au dcs du bnficiaire, le conjoint (et/ou ex-conjoint divorc non-remari) et les enfants orphelins de pre et de mre peuvent sous conditions bnficier dune partie des pensions : cest la pension de rversion.
Rente d'ducation
Rente verse chaque enfant charge de l'assur dcd.
Rente dorphelin
Voir Rente de conjoint.
Rente viagre
Versement priodique d'une somme dtermine l'avance et cela jusqu' la mort du bnficiaire. La rente viagre se distingue ainsi de la rente temporaire (dure limite) et du capital (versement unique). Elle peut tre rversible, c'est--dire transmise en tout ou partie aux ayants droit.
Prvoyance collective
La prvoyance collective regroupe lensemble des garanties lies aux risques dcs, incapacit de travail, invalidit, ainsi que la retraite supplmentaire, lassurance dpendance et les garanties de complmentaire sant, mises en place dans lentreprise ou au niveau de la branche professionnelle.
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