Sistema de Gestión

de la Calidad
Versión 1
F02-6060-014 / 02-06

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE No. 02 - 030

Código: Fecha: (Día – Mes – Año): 17 de marzo de 2011
90875 – Ficha 24496
Regional: CAQUETA Centro de formación:
Tecnológico de la Amazonia.
Estructura curricular o Programa de Duración en horas (meses), 18
Formación: etapa Lectiva
Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas. Duración en horas (meses), 6
etapa productiva
Total en horas (meses), de 24
la Formación
Módulo de Formación - competencia: Duración en horas: 180
Validar la aplicación de las fases y
procedimientos de control interno de la
gestión financiera de acuerdo con
políticas organizacionales.
Unidad de Aprendizaje: Duración en horas:
Modalidad(es) de formación: Presencial.
Resultados de Aprendizaje:
• Consolidar la información de la gestión contable y financiera de la organización para comparación con el
sector.
• Cuantificar y analizar la información de gestión contable y financiera de la organización respecto a la
competencia.
• Determinar desviaciones y confrontar informes de comparación de la organización para la determinación de
tendencias del mercado.
• Establecer el posicionamiento de la organización para la determinación del plan de acción.
Actividad de Enseñanza – Aprendizaje – Duración en horas:
Evaluación: 6 horas.
Auditoría y Control Interno-Parte 2.

2. INTRODUCCIÓN
Una de las características o principales rasgos de las sociedades avanzadas es el caudal de información que
se desprende. El caudal de la empresa, vincula no sólo a los vinculados a ella como capital y trabajo, sino
también a otros como usuarios, jueces, etc.

Para que dicha información, la de las empresas, suponga una respuesta adecuada, es decir, sea la correcta, es
necesario que esté adornada de ciertas garantías que haga creer en ella.
Necesito que una tercera persona, como es el auditor nos garantice que me puedo creer esa información.
A pesar de que la Auditoría ha existido siempre, la auditoria, tal y como nosotros la podemos entender data en
torno a la revolución industrial.

EL CONCEPTO DE AUDITORÍA HA EVOLUCIONADO EN TRES FASES

PRIMERA FASE
A principios de la revolución industrial, no hay grandes transacciones, la misión del auditor era buscar si se

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había cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran pequeños.

SEGUNDA FASE
Las empresas son más grandes, se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio, es decir, la
Administración. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que
es la de verificar, certificar, la información de esos administradores que le pasan a través de la cuenta de
resultados, sea veraz.

TERCERA FASE
Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del año son bastante voluminoso.
Esto hace que el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control interno de la empresa tanto si funciona
como sino, este coja un maestro en base a eso trabaje.

Sigue revisando que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo acontecido y
revise además el control del sistema interno de la empresa.

CUARTA FASE
El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la empresa si ésta está o no de acuerdo de
cómo se ha realizado este informe.

DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
Es la investigación, consulta, revisión, verificación, comprobación y evidencia. Aplicada la empresa es el
examen del estado financiero de una empresa realizada por personal cualificado e independiente, de acuerdo
con normas de contabilidad, con el fin de esperar una opinión con que tales estados contables muestran lo
acontecido en el negocio. Requisito fundamental es la independencia.

El auditor no le dice a la empresa como tiene que preparar la contabilidad, ésta ha de ser totalmente
independiente, la llevanza de la contabilidad es competencia de la administración o de los gestores.

R.D.A.C.- Es el organismo que acredita si tú eres auditor o no.

El informe de Auditoría les interesa entre otros a HACIENDA, puesto que el informe involucra el cumplimiento
de las obligaciones fiscales. A los bancos, entidades de crédito, a los proveedores, acreedores, a terceros
involucrados en la actividad de la empresa.

A los TRABAJADORES, a través de los sindicatos ver si ésta realiza las cuentas correctamente. A la
AUTORIDAD PÚBLICA, en la que se puede obtener información correcta para elaborar variables
macroeconómicas.

CLASIFICACIÓN DE AUDITORÍA
1º En FUNCIÓN DEL PROFESIONAL que la lleva a cabo:
a) Externa
b) Interna
c) Gubernamental

2º En función del AREA:

a) Auditoría financiera
b) operativa

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c) de cumplimiento o ejecución

EN FUNCÓN DEL PROFESIONAL

1.- AUDITORÍA EXTERNA
a) AUDITORÍA DE REGULARIDAD:
- financiera
- operativa
- de cumplimiento de legalidad
b) AUDITORÍA OPERATIVA
- eficacia
- eficiencia
c) AUDITORÍA ÍNTEGRA DE ......
2.- AUDITORÍA INTERNA
3.- AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

3. PLANTEAMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Resolver las preguntas, interrogantes y situaciones planteados a continuación, relacionadas con la función de
Auditoría en las Organizaciones.
1. ¿Qué evalúa de manera permanente e independiente la Auditoría?
2. ¿Cuál es el objetivo primordial de la Auditoría?
3. ¿Por qué la Auditoría no debe hacer parte de los procesos ordinarios y normales de las organizaciones?
4. ¿Cuáles son las características de la Auditoría?
5. ¿Cuáles son los objetivos de la Auditoría?
6. ¿Cuáles son las funciones de la Auditoría?
7. ¿Cuáles son las atribuciones de la Auditoría?
8. ¿Cuáles son las responsabilidades de la Auditoría?
9. ¿Cuáles son los fundamentos de control en las organizaciones en que se basa la Auditoría?
10. Elabore y explique una clasificación de la Auditoría.
11. ¿Cuáles son las diferencias existentes entre una Auditoría Interna y una Auditoría Externa?
12. ¿Qué etapas es necesario agotar en el proceso de implementación y posterior desarrollo de la función de
Auditoría (asuma que esta es Interna)?
13. ¿Qué consideraciones se deben tener en cuenta para decidir la implementación de la Auditoría en una
organización?
14. ¿Cuál debe ser la ubicación de la Auditoría en la estructura jerárquica de la empresa? ¿Cuál debe ser su
dependencia (es decir, de quién depende)?
15. ¿Qué situaciones o hechos se deben evitar en la implementación y posterior desarrollo de la función de
Auditoría en una organización?
16. ¿Qué factores son recomendables tener en cuenta en la conformación de la planta de personal de la función
de Auditoría?
17. Quién debe elegir el Auditor y qué garantías se obtienen si se elige de esa manera?
18. Qué cualidades profesionales debe tener el Auditor?
19. Qué principios éticos rigen la actuación del auditor?
20. Entre los deberes de un Auditor, cuál considera usted que es el más importante? Por qué? Explique.
21. Qué tipo de diferencias existen entre el Auditor Interno y el Auditor Externo? Explique.
22. Por qué es importante para el trabajo del Auditor el diagnóstico y evaluación del Sistema de Control Interno?
23. Qué son, cuáles son y para qué sirven las Normas de Auditoría?
24. Cuáles son los principales tipos de Auditoría y de qué se ocupa cada uno de ellos?
25. Qué aspectos comprende la fase de Planeación de la Auditoría?
26. Cuáles son las técnicas de Auditoría? Explique brevemente cada una de ellas.
27. Qué es una evidencia y cuáles son sus características?

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4. EVALUACIÓN
EVIDENCIAS DE CRITERIOS DE TECNICAS E INSTRUMENTOS DE
APRENDIZAJE EVALUACION EVALUACION
Evidencias de conocimientos:
Soluciona las actividades El aprendiz evidencia Técnica de observación.
solicitadas en esta Guía de claridad, seguridad y Técnica de preguntas mediante
Aprendizaje, relativas a Auditoría y precisión en el tratamiento cuestionamiento oral y escrito.
Control Interno. del tema.
Evidencias de Desempeño:
Documento escrito que contenga Documento escrito, bien Documento escrito con la solución del
los resultados (solución) de lo elaborado, con caso formulado, el que deberá enviarse al
solicitado en la presente Guía de explicaciones correctas y instructor al correo electrónico
Aprendizaje. claras, relativas al tema evidenciar.resultados@gmail.com
solicitado, con buena el 22 de marzo de 2011, antes de
ortografía, redacción y
presentación. las 08:00 p.m, y además, para
conservar en el Portafolio de Evidencias
del Aprendiz(a), Los resultados de estas
actividades podrán verificarse mediante
solución del caso en el tablero por parte
de los estudiantes, preguntas directas
formuladas por el instructor a los
estudiantes que selecciones al azar,
evaluación escrita u otro medio de
comprobación. El Vocabulario Técnico al
que hace referencia el numeral 6 de esta
Guía forma parte del Documento escrito
solicitado como evidencia.

5. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

5.1 Ambientes de aprendizaje:

• Aula-taller
• Biblioteca y Salas de consulta.
• Entorno laboral

5.2 Medios y Recursos didácticos:

• Guías de aprendizaje
• Ejercicios impresos
• Tablero y marcadores
• Diccionario

5.3 Formas de organización del trabajo independiente del estudiante:

• Taller
• Lecturas Previas
• Relatorias
• Ensayos

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• Reseña Temática
• Investigación Formativa
• Elaboración de Informes
• Desarrollo de Guías
• Solución de Problemas
• Otros

5.4 Estrategias de seguimiento al trabajo independiente del estudiante:

• Tutorías
• Quest
• Evaluaciones Parciales
• Exposiciones
• Simposios
• Foros
• Mesa Redonda
• Informes
• Ensayos
• Relatorías
• Otros

6. GLOSARIO
El aprendiz(a) elaborará un documento que contenga el Vocabulario Técnico Contable, conformado con todos
los términos técnicos y propios de la profesión contable nuevos encontrados en desarrollo de las lecturas. Ese
documento con el léxico técnico forma parte de la solución de la Guía de Aprendizaje y se presentará
adjunto a la solución de esta Guía como un anexo.

7. BIBLIOGRAFIA
TEXTOS Y DOCUMENTOS:
• Blanco, Luna Yanel; "Manual de Auditoría y Revisoría Fiscal"; Segunda Edición. Editorial Roesga.

CIBERGRAFÍA:
• www.dian.gov.co
• www.iasb.org
• www.iasplus.com
• www.fasb.org
• www.supersociedades.gov.co
• www.jccconta.gov.co
• www.superfinanciera.gov.co
• www.aulafacil.com
• www.contabilidad2000.com
• http://www.aulafacil.org/CursoContabilidad/CursoContabilidad.htm

Elaborada por: Dilton J Vieda C Fecha 16 Marzo 2011

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