Control Interno Audi

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EFECTIVO E INVERSIONES
C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA TEMPORALES
EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR
EFECTIVO E INVERSIONES Hecho

TEMPORALES por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.-¿Existen controles adecuados sobre las entradas

diarias de dinero? G.V. X REPORTE DE CAJA DIARIO
2.-¿Se deposita integra e inmediata la cobranza? G.V. X
3.-¿Están aprobadas por parte de la administración
las firmas autorizadas para girar contra las cuentas G.V. X
bancarias?
4.-¿Existe autorización previa de las salidas de G.V.
dinero? X
5.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones
de autorización, adquisición, venta, custodia, cobranza G.V. X
y tesorería?
6.-¿Tienen una adecuada protección mediante el
afianzamiento de las personas que manejan fondos, G.V. X
efectivo y valores?
7.-¿Existe una valuación periódica de las inversiones? G.V. X
8.-¿ Hay registros para identificar valores y sus G.V.
rendimientos? X
9.-¿Se practican arqueos periódicos de efectivo y G.V.
valores? X
10.-¿Se elaboran las conciliaciones periódicamente? G.V. X
11.-¿Se aprueban por parte de la administración las
adquisiciones, ventas y gravámenes de los valores? G.V. N/A
12.-¿Se realiza un análisis periódico de las inversiones
para determinar su correcta valuación? G.V. X
13.-¿Se tiene registros para identificar los valores y sus
rendimientos? G.V. X
14.-¿Se cobran y registran oportunamente sus rendi-
mientos? G.V. X
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5.
Sobre el ambiente de Control (B_X__ R___ M___ )
LA ADMINISTRACION TIENE ESPECIA L CUIDADO EN QUE SE CUMPLAN CON LAS POLITICAS ESTABLECIDAS
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Sobre el sistema contable (B_X__ R___ M___ )

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EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y
PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B_X__ R___ M___ )

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SE VERIFICA QUE SE CUMPLA CON LAS POLITICAS, EXISTEN DEBIDAS AUTORIZACIONES EN LAS
TRANSACCIONES Y HAY SEPARACION DEACTIVIDADES Y EXISTE VERIFICACION DE LAS OPERACIONES
DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
CUENTAS POR COBRAR Hecho

por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.-¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
vencimientos y cobranza? GV X
2.-¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la
cuenta de mayor correspondiente? GV X
3.- ¿Se cuenta con programa de computo adecuado
para el control colectivo de cuentas? GV X
4.- ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas
por cobrar por antigüedad de saldos? GV X
5.- ¿Dichos informes son revisados por algún funcio-
nario autorizado tomando decisiones mensualmente con GV X
las cuentas atrasadas?
6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con
direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc? GV X
7.- ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito
mediante el envío de los estados de cuenta de los GV X
saldos por cobrar?
8.- ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su
caso, se investigan por una persona distinta a la GV X
encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las
cobranzas?
9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes GV
hayan recibido la mercancía que se les envía? X
10.- ¿Es adecuada la custodia física de los docu-
mentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal GV X
distinto al cajero o al contador?
11.- ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? GV X
12.- ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja GV X
la cobranza?
13.- ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de
estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recupe- GV X
ración y, en su caso tienen creada alguna reserva?
14.- ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son
aprobadas por algún funcionario autorizado y, se GV X
contabilizan en cuentas por separado?
15.- ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas GV X
incobrables canceladas?
16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro después de X
que las cuentas incobrables son canceladas en la GV
contabilidad?
17.- ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para
otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que GV X
amparan las cuentas?
18.- ¿Cuando hay embarques a consignación se
controlan por separado y se cuenta con políticas GV X
definidas para ello?
19.- ¿La persona que maneja los créditos y la cobranza
no es la misma que contabiliza, factura, paga la nomina GV X
y cuentas diversas o maneja algún fondo de caja?
20.- ¿El procedimiento de revisión de facturas para su
cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona GV
autorizada y facultada firme pagaré o algún documento X
de cobro valido para ejercer la cobranza sin contra-
tiempos en caso de ejercer actos legales?
21.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta
por separado y sus saldo no permanece más de un GV X
mes antes de realizarse la venta?
22.- ¿Se lleva un control de cobranza dirigido a:
a) Registro contable por cliente GV X
b) Deposito inmediato de cobranza
c) Afectación de auxiliares del departamento de
Crédito y cobranza?
23.- ¿Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada
vez que se efectúa una cobranza o venta al contado, GV X
entregando el original al cliente y conservando copia
con su firma de conformidad?
24.- ¿Las cuentas con antigüedad mayor a tres meses
se envían con abogado? ¿o cuál es su película respec- GV X
to a eso
25.- ¿Existe un control para asegurarse que los cobros
hechos por los vendedores foráneos son enviados a la GV X
compañía de inmediato o que se depositan de algún
modo también inmediato donde quiera que estén?
26.- ¿Los cobradores firman una relación de cuentas GV X
que se le entrega para la cobranza?
27.- ¿Liquidan diariamente los cobradores con base
a la "Relación de Cobranza" que se les entrega menci- GV X
nada en el punto anterior?
28.- ¿Los documentos o cuentas por cobrar que son
cancelados son autorizados por algún funcionario GV X
facultado y, se anota el motivo?
29.- ¿Existe en su caso, un registro especial de docu-
mentos descontados, con objetos de tener un control GV X
contable sobre ellos?
30.- ¿Se tiene alguna política especial sobre lo que se X
menciona en el punto anterior? GV
31.-Los préstamos a funcionarios y empleados se auto-
rizan por persona responsable o la Gerencia y tiene GV X
algún tope sobre su sueldo?
32.- ¿Los prestamos del inciso anterior se descuentan GV X
de nómina regularmente?
Sobre el ambiente de Control (B___ R_X__ M___ )
LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA

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Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

SE CONSIDERA SE LLEVA UN BUEN REGISTRO DE LAS OPERACIONES
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Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

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EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CUENTRAS POR COBRAR ES REALIZADO EN FORMA OPTIMA POR EL PERSONAL
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Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INMUEBLES,
C.P. ASOCIADOS S.C. MAQUINARIA Y EQUIPO
OFICINA ___PUEBLA
ACTIVO FIJO Hecho

1.- ¿Existe una política definida sobre la autorización para:

adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el método GV X
de valuación, así como para distinguir las adiciones capitali-
zables de las erogaciones, que deben consoderarse como
gastos de mantenimiento y reparación?
2.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de GV X
adquisición, custodia y registro?
3.- ¿Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo,
están obligadas a reportar cualquier cambio habido, como GV
ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movi- X
mientos, así como las condiciones físicas de los activos al
departamento de contabilidad?
4.- ¿Los registros de los activos contienen la suficiente docu-
mentación y detalle según las necesidades de la empresa? GV
* Fecha original
* Fecha y valor de la adquisición X
* Importe de la depreciación mensual y anual, contable y
fiscal
* Cálculos de la depreciación para efectos del ISR y el
IMPAC
5.- ¿Se efectúa una revisión periódica de las construcciones
e instalaciones en procesos para registrar oportunamente GV X
aquellas que hayan sido terminadas?
6.- ¿Se manejan registros adecuados para el control de GV X
anticipos a proveedores o constructores?
7.- ¿Se hace periódicamente un inventario físico de los bienes
y se compara con los registros respectivos, identificación, GV X
condición y localización?
8.- ¿Se llevan registros del activo totalmente depreciado y
que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los GV X
libros?
9.- ¿Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos
homogéneos, en atención a su naturaleza y tasa de GV X
depreciación?
10.- ¿Los registros del activo fijo son comparados con el GV X
mayor periódicamente?
11.- ¿Se tiene información sistematizada sobre cifras GV X
actualizadas?
12.- ¿El activo fijo esta debidamente asegurado? GV X
13.- ¿Se revisan periódicamente las pólizas de seguros? GV X
14.- ¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de
empleados que no son los responsables del cuidado y con- GV X
trol de estas propiedades?
15.- ¿Las diferencias de importancia encontradas entre los
recuentos físicos y los libros de contabilidad se han informa- GV X
do a la gerencia?
16.- ¿Se realizan mensualmente el cargo a resultados por GV X
las depreciaciones?
17.- ¿Si existen edificios desocupados, o algún sobrante de GV X
equipo, ese activo se controla en libros?
18.- Por lo que se refiere a las adquisiciones de activo fijo
de poca importancia ¿Existe una política definida acerca GV X
de la capitalización?
Sobre el ambiente de Control (B _X_ R___ M___ )
AUNQUE NO EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS EN SU TOTALIDAD, EL REGISTRO ES CONFIABLE

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Sobre el sistema contable (B___ R___ M___ )

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Sobre los procedimientos de control (B___ R_X_ M___ )

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SE RECOMIENDA EL INVENTARIO FISICO PERIODICO
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DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INTANGIBLES
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
INTANGIBLES Hecho
1.- ¿Se autorizan todas las erogaciones por este GV X

concepto?
2.- ¿Existe una política definida de capitalización? GV X
3.- ¿Los registros permiten identificar el origen de las
erogaciones y las bases para su aplicación a resultados GV X
4.- ¿Hay procedimientos adecuados para el registro y GV X
acumulación de los elementos del costo?
5.- ¿Se cuenta con sistemas de información sobre GV
cifras actualizadas? X
6.- ¿Es adecuada la salvaguarda física de la documen- GV X
tación que soporte dichos activos?
7.- ¿Se practica una revisión periódica de la vigencia GV X
de los beneficios futuros?
8.- ¿Se tiene control adecuado de lo devengado y de lo GV X
pendiente de devengar mensualmente a resultados?
Sobre el ambiente de Control (B__ R___ M___ )
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Sobre el sistema contable (B__ R___ M___ )

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Sobre los procedimientos de control (B__ R___ M___ )

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PAGOS ANTICIPADOS
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
Responsable: AUDITOR SENIOR
EMPRESA AUDITADA SA DE CV
PAGOS ANTICIPADOS Hecho

1.- ¿Han sido aprobadas por parte de la admi- GV X

nistración erogaciones por pagos anticipados?
2.- ¿Existe una adecuada custodia física de los GV X
bienes cargados a pagos anticipados?
3.- ¿Se tiene políticas definidas sobre los con-
ceptos que deben ser tratados como pagos GV X
anticipados?
4.- ¿Existen registros que permitan identificar
el origen de los pagos y las bases de su apli- GV X
cación a resultados?
5.- ¿Se realiza un revisión periódica de la vigen-
cia de los servicios por recibir, o anticipos por GV X
consumir y, en su consecuencia su aplicación
y beneficio a periodos futuros?
Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ )
LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

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EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES
INDEPENDIENTES

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PASIVOS
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
Hecho
PASIVOS por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.- ¿Se cuenta con la segregación adecuada de las

funciones de autorización, compra, recepción, enaje- GV X
nación, verificación de documentos, registro y pago?
2.- ¿Opera la autorización a diferentes niveles para GV X
para contraer pasivos y garantizarlos?
3.- ¿Hay un uso y control efectivo de ordenes de
compra y notas de recepción prenumeradas para todo GV X
gasto y compra?
4.- ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo GV X
contra las ordenes de compra y notas de recepción?
5.- ¿Se verifica el cálculo de los pasivos por concepto GV X
de impuestos?
6.- ¿Hay ajustes frecuentes importantes? GV X
7.- ¿La provisión de intereses es revisada frecuente- GV X
mente?
8.- ¿Se retiene y entera ISR en pago al extranjero? GV X
(intereses, regalías, comisiones, patentes, etc)
9.- ¿La suficiencia de pasivo es la adecuada y se GV X
ajusta constantemente?
10.- ¿Autorizó la comisión de trabajadores el pago de GV
la PTU? X
11.- ¿El cálculo y el pago de los impuestos, se revisa GV X 0
constantemente?

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INDEPENDIENTES

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAPITAL CONTABLE
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
Hecho
CAPITAL CONTABLE por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.- ¿Existen registros de la emisión de títulos que GV X

amparen las partes del capital social?
2.- ¿Es adecuada la custodia de títulos no suscritos GV X
o no exhibidos? Y se ¿Arquean periódicamente?
3.- ¿Se tiene autorización y procedimientos adecua- GV X
dos para el pago de dividendos?
4.- ¿Se informa oportunamente al departamento de
contabilidad de los acuerdos de los accionistas o GV X
administradores, que afecten las cuentas de capital
contable?
5.- ¿Hay una comparación de los auxiliares contra GV X
el saldo de la cuenta de mayor correspondiente?
6.- ¿Se controla la información sistematizada sobre GV X
las cifras actualizadas?
7.- ¿Se hacen préstamos o anticipos sobre las GV X
propias acciones?
8.- ¿Existe el dictamen del comisario? GV X
9.- ¿Se han aprobado los estados financieros por los GV X
accionistas?
10.- ¿Se publican los estados financieros? GV X
11.- ¿Se han declarado extinguidas aquellas accio- GV X
nes no exhibidas?

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INDEPENDIENTES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INGRESOS
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
Responsable: AUDITOR SENIOR
EMPRESA AUDITADA SA DE CV
Hecho
INGRESOS por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.- ¿Existe autorización de precios ve venta, condicio- GV X

nes de crédito, descuentos y devoluciones, listas de
precios?
2.- ¿Se utilizan formas prefoliadas de entrega de mate- GV X
rial y embarque?
3.- ¿La facturación la elabora una sola persona y la re-
visa otra distinta, verificando precios,operaciones arti- GV X
méticas, especificaciones, pedidos, codificaciones,
envío de pedido, etc.?
4.- ¿Existe un separación definida entre:
a) Las labores de los empleados que llevan las cuentas
corrientes y, GV X
b) Las labores del cajero, almacenista, facturista y
empleados de embarque?
5.- ¿En la factura se anota el numero o clave del vende-
dor, como control de pago de comisiones, precios, GV X
descuentos, etc?
6.- ¿Son las ordenes de salida de almacén prenume- GV
radas controladas de tal manera que se asegure que
todas sean facturadas? X
7.- ¿Los datos de las ordenes de salida de almacén son
revisadas por otro empleado distinto al del almacén o GV X
por un empleado de embarque, dejando evidencias?
8.- ¿Se especifican garantías en facturas o por contratos? GV X
9.- ¿Las notas de crédito son autorizadas expresamente X
por la gerencia o funcionarios responsables? GV
10.-¿Se le pide al cliente antes de efectuar la venta, copia GV X
de su cédula de RFC en Hacienda?
11.- ¿La mercancía devuelta por los clientes es recibida
por el departamento respectivo y las notas de crédito GV X
correspondientes están amparadas por una nota de entrada
al almacén?
12.- ¿El departamento de facturación o quien facture,
envía directamente copias de la factura al departamento GV X
de cobranza?
13.- ¿Se coteja numéricamente las facturas por una per-
sona que no sea del área de facturación, o que no sea la GV X
misma persona que factura?
14.- ¿Se tiene control especial para los siguientes tipos
de venta:
a) Ventas en efectivo
b) Ventas COD GV X
c) Ventas a empleados
d) Ventas de desperdicios, envases, etc.
e) Ventas de activo fijo
15.- ¿Se hacen ventas al público en general? GV X
16.- ¿Si el inciso anterior es afirmativo se cumples con lo
dispuesto en artículo 29 del CFF y el 36,37 y 38 de su GV X
reglamento?
17.-¿Se emiten notas de venta o se cuenta con maquina GV X
registradora para las ventas de mostrador?
18.- ¿En las ventas de mostrador se otorgan descuentos
posteriores a la venta, donde se elabore una nota de GV X
crédito? ¿y si es así se bonifica dinero? Explique la
política.
19.- ¿Se elabora reporte diario que sirva como informe a GV X
la gerencia y como documento contabilizador?
20.- ¿Se contabilizan diariamente los ingresos? GV X
21.- ¿Tiene la empresa ingresos por otros conceptos X
distintos a la operación?¿Cuales son y como los controla? GV
22.- ¿Se cerciora la empresa de que las operaciones de GV X
ventas se registren en el periodo correspondiente?
23.- ¿Se lleva consecutivo bien ordenado de los documen-
tos utilizados en la operación de venta, como son:
a) Facturas
b) Notas de crédito GV
c) Pedidos X
d) Remisiones u ordenes de embarque
e) Notas de venta
f) Notas de cargo, etc?
24.-¿Los documentos del punto anterior, son autorizados GV
expresamente por persona distinta a la que lo elabora? X
25.- ¿Persona autoriza efectúa el corte diario de venta con
base a la póliza de contabilidad que debe estar soportada
por las facturas de crédito con remisión o embarque, notas GV X
de venta de contado, y factura resumen con tira de audito-
ría de la maquina registradora en su caso?
26.- ¿El dinero de las ventas de contado se distribuye al
departamento correspondiente para que sea depositado al GV X
día siguiente junto con la cobranza del día, y se verifica
que esto se haya hecho efectivamente?
27.- ¿Se controla adecuadamente el acceso al efectivo,
sin permitir que se utilicen las ventas del día para hacer GV X
pagos?
28.- ¿Los registros contables se hacen buscando que GV X
permitan determinar bases de impuestos?
29.- ¿Por los intereses cobrados a clientes morosos, se
elabora nota de cargo autorizada con IVA desglosado y GV X
hace referencia a la factura que los origina?
30.- ¿ Las políticas de ventas, las elabora por escrito la
gerencia o son autorizadas expresamente po la dirección GV X
o Departamento facultado?
31.- ¿Se verifica periódicamente el apego a las políticas? GV X
32.- ¿Por los documentos que se mencionan en el punto
23 que están en uso todavía, se tienen en un buen res- X
guardo bajo llave y solo tienen acceso a ellos personas GV
autorizadas?
33.- ¿Se controla la distribución de blocs de documentos GV X
del punto anterior, y por quien?

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INDEPENDIENTES

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GASTOS
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
Hecho
GASTOS por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.- ¿Existe un catalogo de cuenta para reclasificar GV X

adecuadamente los gastos?
2.- ¿Se realiza un revisión sistemática de las opera-
ciones que afecten las cuentas de gastos, tales como GV X
egresos, cuentas por pagar, nominas, inventarios, etc?
3.- ¿Se elaboran presupuestos y se comparan frecuen-
temente con los gastos reales? GV X
4.- ¿Se verifica que reúnan requisitos fiscales? GV X
5.- ¿Tienen Como Pólitica autorizar expresamente todos
los comprobantes de gastos? GV X
6.- ¿Se utilizan formas prefoliadas de requisiciones? GV X
7.- ¿Por política todos los gastos se provisional y al GV X
pago se carga a un pasivo?
8.- ¿Existen gastos extraordinarios? GV X
9.- ¿Por los gastos de honorarios, arrendamientos,
comisiones, mediaciones, etc. Se cuentan con GV X
contratos?
10.- ¿Se verifica que se efectúe retenciones y se ela-
bore la constancia en caso de pagos de los conceptos GV X
anteriores que correspondan?
11.- ¿Se aseguran que los comprobantes que se pa-
guen por adquisiciones de bienes o servicios se hayan GV X
recibido efectivamente, ya que también están firmados
por quien lo solicitó, o se anexa una requisición
autorizadas?
12.- ¿Se pide a los clientes, la primera vez que com-
pran, copia de la cédula de identificación fiscal, para GV X
expedir comprobantes con requisitos fiscales?
13.- ¿Se tiene un control estricto de los gastos no
deducibles, y en el caso de que los haya se tiene un GV X
análisis para identificarlos?
14.- ¿Para el control de pagos, se recibe a revisión y
se da un contrarecibo con dia prestablecido para la GV X
entrega del cheque?

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INDEPENDIENTES

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REMUNERACIONES
C.P. ASOCIADOS S.C. AL PERSONAL
OFICINA ___PUEBLA
Hecho
REMUNERACIONES AL PERSONAL por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.- ¿Cuándo se contrata personal se integra un expe-

diente con los documentos indispensables?
a) Solicitud de empleo y curriculum GV X
b) Referencias
c) Examen de aptitudes
d) Registro federal de contribuyentes
e) Registro ante el seguro Social
2.- ¿Existe una persona para autorizar la contratación
y estipular el sueldo de acuerdo al perfil deseado del GV X
puesto?
3.-¿Cuando se efectúa la contratación,inmediatamente
se inscribe al empleado nuevo en el IMSS y se abre GV X
su expediente personal?
4.- ¿Si nunca ha estado inscrito en Hacienda, se le GV X
solicita su RFC?
5.- ¿Se lleva un control de asistencias, verificando GV X
horas de entrada y salida?
6.- ¿Se elabora un contrato individual de trabajo de GV X
acuerdo a las políticas de la empresa?
7.- ¿Existe un control efectivo para que al elaborar la
nómina se descuenten prestamos u otros conceptos, GV X
como anticipos de sueldos?
8.- ¿Se tiene un procedimiento de verificaciones de GV X
ISPT e IMSS?
9.- ¿Se llevan tarjetas individuales de percepciones
y deducciones por empleados, para efectos de la GV X
declaración anual informativa?
10.- ¿El gerente o persona responsable autoriza el GV X
pago de nómina después de que el contador la revisó?
11.- ¿En caso de retiro de personal se le indemniza de
acuerdo a la LFT y se calculan los impuestos de GV X
acuerdo al LISR y su reglamento?
12.- ¿Cuando se retira el empleado, firma su carta de GV X
finiquito y elabora su renuncia en su caso?
13.- ¿En el mes de diciembre se hace el calculo anual
de ISPT para retener únicamente lo que quede pen- GV X
diente, o no retener cuando resulte saldo a favor?
14.- ¿Los empleados firman sólo la nómina? GV X
15.- ¿Se elaboran recibos por pagos de sueldos? GV X
16.- ¿Tiene la empresa un plan de previsión social? GV X
17.- ¿Cumple el plan de previsión social con lo esta- GV X
blecido en la LISR y su reglamento?
18.- ¿Si se tienen cajas por fondos de ahorro se GV X
cumple con lo establecido en la LISR?
19.- ¿Se tiene la política de otorgar prestamos a fun- GV X
cionarios y empleados?
20.- ¿Cualquier pago a personal pasa por nomina? GV X
21.- ¿Se lleva un control estricto de asistencia y las
faltas de asistencias en el comprobante de pago de GV X
sueldo?
22.- ¿Que módulo de cotizaciones se tiene en el IMSS GV X
de acuerdo al giro de la Cía.?
23.- ¿Tiene la empresa reloj checador? GV X
24.- ¿Se cuenta con algún control de evaluación de
funciones de personal para efectos de promociones y/o GV X
aumentos de sueldo?
25.- ¿existe una segregación de funciones, con rela-
ción al registro del tiempo, preparación, aprobación, GV X
pago, revisión y registro contable?
26.- ¿Se tiene un sistema de información que permita
conocer las bases para calcular las remuneraciones GV X
al personal y sus deducciones?
27.- ¿Es adecuada la distribución contable? GV X
28.- ¿Existen controles en los sistemas computari-
zados? GV X
29.- ¿Se verifica el calculo del impuesto sobre el
producto del trabajo (ISPT) , cuotas del IMSS, etc. Y GV X
factores de subsidio adecuados?
30.- ¿Se autorizan por empleados responsables las GV X
horas extras u otras prestaciones especiales?
31.- Si los sueldos se pagan con cheque:
a) ¿Existe una cuenta de banco que se lleve sobre
base responsables, exclusivamente para ese fin?
b) ¿Se concilian mensualmente la cuenta bancaria por GV X
alguna persona que no esté relacionada con la prepa-
ración de los cheques?
c) ¿Recibe dicha persona los estados de cuenta dia-
riamente del banco?
32.- Si los sueldos se pagan en efectivo:
a) ¿Se retira del banco el monto neto de las nóminas? GV X
b) ¿Se toman las debidas precauciones para gurdar el
dinero y protegerlo contra robo de empleados o
extraños?
33.- ¿Los sueldos no reclamados se vuelven a deposi- GV X
tar en el banco, después de un tiempo razonable?
34.- ¿Los pagos de sueldos no reclamados que se
hagan posteriormente, requieren la aprobación de GV X
algún funcionario que no sea el encargado de la pre-
paración de la nómina?

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INDEPENDIENTES

DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS Y
C.P. ASOCIADOS S.C. COSTO DE VENTAS
OFICINA ___PUEBLA
Hecho
INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS por: SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.- ¿Esta autorizado el método de valuación de inven- GV X

tarios seleccionado por la empresa?
2.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones GV X
de autorización, custodia y registro?
3.- ¿Es oportuno el registro de la inversión en inventa- GV X
rios y el pasivo correspondiente?
4.- ¿Es oportuno el registro de todos los embarques y,
en su caso, su facturación incluyendo la contabiliza- GV X
ción del correspondiente costo de ventas?
5.- ¿Se tiene un control de las devoluciones? GV X
6.- ¿Se practican inventarios físicos? ¿Cada cuanto GV X
tiempo?
7.- ¿Hay procedimientos adecuados para el registro de GV X
acumulación de los elementos del costo?
8.- ¿Se cuenta con registros adecuados para el con- GV X
trol de existencias y anticipos a proveedores?
9.-¿Es adecuado el registro y control de las existencias GV X
propiedad de terceros en almacenes de la empresa?
10.- ¿Se practica una comparación periódica, de la
suma de los registros auxiliares con el saldo de la GV X
cuenta de mayor correspondiente?
11.- ¿Se realiza una comprobación de los inventarios GV X
físicos por personal interni independiente?
12.- ¿Existen procedimientos para determinar la pérdi-
da de valor de los inventarios y el registro de la estima- GV X
ciones corrrespondientes?
13.- ¿Hay una adecuada protección a la entidad, me- X
diante la contratación de seguros y fianzas? GV
14.- ¿Se tiene sistemas de información sobre cifras
actualizadas? GV X
15.- ¿Existe una custodia física adecuada, de lo inven- X
tarios? GV
LA ADMINSITRACION VIIGLA EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITCAS DE INVENTARIO

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___________________________________________________________________________________________________________

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INDEPENDIENTES

Control Interno Audi

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DESPACHO "X" CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EFECTIVO E INVERSIONES

C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA TEMPORALES

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

EFECTIVO E INVERSIONES Hecho

1.-¿Existen controles adecuados sobre las entradas

Sobre el sistema contable (B_X__ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X__ R___ M___ )

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

CUENTAS POR COBRAR Hecho

LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

ACTIVO FIJO Hecho

1.- ¿Existe una política definida sobre la autorización para:

AUNQUE NO EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS EN SU TOTALIDAD, EL REGISTRO ES CONFIABLE

Sobre el sistema contable (B___ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B___ R_X_ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

1.- ¿Se autorizan todas las erogaciones por este GV X

Sobre el sistema contable (B__ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B__ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

PAGOS ANTICIPADOS Hecho

1.- ¿Han sido aprobadas por parte de la admi- GV X

LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

1.- ¿Se cuenta con la segregación adecuada de las

LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

1.- ¿Existen registros de la emisión de títulos que GV X

LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

1.- ¿Existe autorización de precios ve venta, condicio- GV X

LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

1.- ¿Existe un catalogo de cuenta para reclasificar GV X

LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

1.- ¿Cuándo se contrata personal se integra un expe-

LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

EMPRESA AUDITADA SA DE CV Responsable: AUDITOR SENIOR

1.- ¿Esta autorizado el método de valuación de inven- GV X

LA ADMINSITRACION VIIGLA EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITCAS DE INVENTARIO

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre el sistema contable (B_X R_ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X R_ M___ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_ R_ M___ )

Sobre el sistema contable (B R_ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B R_ M___ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )