Universidad de Oriente Ncleo Bolvar Unidad Experimental Puerto Ordaz

CONCILIACIN BANCARIA
CONTENIDO
1. Definicin 2. Importancia 3. Ubicacin Mayor Cuentas T 4. Pasos para Conciliar 5. Acciones Contables 6. Conciliacin Manual 7. Conciliacin Mecanizada 8. Mtodo Cuatro Columnas 9. Mtodo Saldos Ajustados 10. Mtodo Saldos Encontrados

Material Recopilado por: Licda. Romelia Rodrguez

Ciudad Guayana, Mayo 2007

OBJETIVO GENERAL
Definir Conciliacin Bancaria, su importancia y objeto. Identificar, reconocer y operar los Mtodos de Conciliacin: Saldos Ajustados y Saldos Encontrados y realizar los Registros Contables producto de este proceso.

Licda. Romelia Rodrguez

CONCILIACION BANCARIA
Conceptualizacin: La conciliacin bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el Estado de Cuenta Bancario con el Libro Banco de nuestra empresa, a los efectos de determinar el origen de las diferencias. El proceso de conciliacin, consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un bsico ejercicio de control, basado en la oposicin de intereses entre nuestra empresa y la institucin Bancaria. La conciliacin bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.
Cheques pendientes Por falta de informacin Depsitos en trnsito Dbitos o crditos no contabilizados De la empresa Registrar una planilla de depsito, cheque, nota de dbito o crdito por un importe distinto al correcto. Omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior. Errores al calcular los saldos del libro banco. Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no corresponde. Del banco Puede cometer igualmente los errores anteriores
Licda. Romelia Rodrguez

DIFERENCIAS Errores u omisiones

Ubicacin Mayor Cuentas T

Nuestra empresa para el Banco es un Pasivo, porque el banco nos debe el dinero que nos guarda en nuestra cuenta corriente y si somos para el banco un pasivo, nuestra cuenta corriente en los libros del banco (LB) aumenta por el Haber. NL LB BANCO BANCO
Debe Haber Debe Haber

Aumenta

Disminuye

Disminuye

Aumenta

Activo

Pasivo

En nuestros libros (NL), la cuenta Banco es un Activo Corriente Disponible por lo tanto aumenta por el debe. Si en los libros del banco (LB) la cuenta de la empresa aumenta por el Haber, toda Nota de Crdito (NC) aumenta el saldo de esa cuenta, y toda Nota de Dbito (ND) la disminuira.

+
Licda. Romelia Rodrguez

Elementos necesarios: Estado de Cuenta Bancario (LB) Libro de Banco de la Empresa (NL) Conciliacin del perodo anterior Pasos: 1. Se confronta el Estado de Cuenta Bancario (LB), con el Libro Banco de nuestra empresa (NL), teniendo presente que los dbitos del estado de cuenta bancario sern los crditos en el libro banco de nuestra empresa y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida; es decir, monto y detalle, colocando una tilde en ambos registros cuando coinciden. 2. Identificar las partidas sin tilde (aparecen en un libro pero en el otro no), puesto que ellas son el origen de las diferencias, estas serian las Partidas de Conciliacin. Luego se determina qu clase de diferencias son (cheques pendientes, depsitos no acreditados, notas de dbito o crdito no contabilizados, errores u omisiones). 3. Posteriormente se realiza la conciliacin propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliacin es indistinto el mtodo que se utilice. Por lo que podr partir del saldo del estado de cuenta bancario (LB) para llegar al saldo del libro banco (NL), o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del estado de cuenta bancario. En relacin a estos mtodos seran: 1. Mtodo Saldos Ajustados (Correctos) Licda. Romelia Rodrguez 2. Mtodo Saldos Encontrados

Cmo realizar la Conciliacin.

Continuacin Pasos para Conciliar

Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del estado de cuenta bancario, la conciliacin ha terminado. Si el SUBTOTAL no coincide an existen diferencias, y corresponde revisar todo el procedimiento. Esta minuta se archiva junto con el estado de cuenta bancario como comprobante que justifica las diferencias. Si se realiza la conciliacin bancaria partiendo del saldo en el estado de cuenta bancario, los conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman. 4. Registro de las diferencias. Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales), NO es necesario realizar ningn registro. Ejemplos de estas diferencias: cheques pendientes, depsitos sin acreditar, etc. Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe realizar el asiento que corresponda. Ejemplos de estas diferencias: notas de dbito o crdito no contabilizadas, errores u omisiones de la empresa

Licda. Romelia Rodrguez

Algunas Acciones Contables y Administrativas que deben realizarse como consecuencia de la Conciliacin Bancaria. 1. Hay que comprobar que el depsito de $200 contabilizado el 29/04/07 aparece en el estado del banco del mes siguiente. 2. Al investigar el depsito el 14/04/07, se determina que fue una devolucin de un pago en exceso que se efectu a un proveedor. Hay que contabilizarlo, cargando la cuenta banco y abonando la cuenta que se carg originalmente cuando se efectu el pago al proveedor. 3. Se contabiliza el abono por los intereses sobre la cuenta bancaria ($5) con un cargo a la cuenta banco y un abono a cuenta de ingresos financieros. 4. Hay que comprobar que el cheque 104 por $350 aparece como cobrado en el estado de cuenta bancario del mes siguiente. 5. Se contabilizan los cargos bancarios por $10 y $15 el 30/04/07.

Licda. Romelia Rodrguez

Confrontacin de Documentos

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Los registros sealados con (*) estn conforme (No son partidas de Conciliacin) Los registros sin marcas no estn conforme (Si son Partidas de Conciliacin)
Licda. Romelia Rodrguez

Modelo Formato Conciliacin Bancaria Manual

CONCILIACIN BANCARIA AL: / / BANCO................... Saldo segn nuestro libro banco ms: cheques pendientes y/o en trnsito notas de crdito no contabilizadas por la empresa errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo errores u omisiones del banco que han incrementado el saldo otros menos: depsitos no acreditados y/o en trnsito notas de dbitos no contabilizados errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo otros SUBTOTAL SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
Licda. Romelia Rodrguez Continuacin Pasos para Conciliar

Conciliacin Bancaria Mecanizada

Este tipo de conciliacin permite programar la conciliacin bancaria, de tal forma, que solo basta con cargar el archivo del Estado (extracto) suministrado por el banco y el sistema relaciona los movimientos contables del banco con los del extracto y se genera automticamente el movimiento contable de conciliacin (notas dbito, crdito y otros).

Licda. Romelia Rodrguez

Modelo Conciliacin Bancaria Mecanizada

La conciliacin mecanizada, cuenta con la posibilidad de configurar la estructura del archivo del extracto bancario a importar, lo cual permite a cargar casi cualquier tipo de extracto bancario (formatos de importacin XLS, TXT o CSV).

Licda. Romelia Rodrguez

Modelo Impreso Conciliacin Bancaria Mecanizada

Licda. Romelia Rodrguez

Ejemplo Estado de Cuenta

Ejemplo Estado de Cuenta

Licda. Romelia Rodrguez

Ejemplo Libro Diario Auxiliar de Banco

DEBE Fecha 2 02/04 9 10/04 1 16/04 3 2 26/04 0 2 30/04 3 Cta 101 101 101 101 101 Detalle Caja Caja Caja Caja Caja Parcial Banco Los Andes (Abril/20XX) Total 45,000.00 17,500.00 12,000.00 25,000.00 33,000.00 Fecha 04/04 04/04 12/04 27/04 Cta 42 65 42 42 Detalle Proveedores Vargas Diversas Proveedores Proveedores HABER Parcial Total 25,000.00 1,500.00 35,000.00 35,000.00
4 5 10 21

Licda. Romelia Rodrguez

Ejemplo numrico Conciliacin Bancaria

Empresa Desde Ahora, C.A, tiene el siguiente movimiento para el mes de Abril, en el libro Banco: Saldo de apertura el 01/04/07: $1.000 Depsito por ingresos en efectivo de ventas con fecha 05/04/07: $300 Cheque 102 con fecha 10/04/07: $150 Cheque 103 con fecha 20/04/07: $300 Depsito por cobranza de cliente enviado al banco con fecha 29/04/07: $200 Cheque 104 con fecha 30/04/07: $350 Saldo de cierre al 30/04/07: $700 El estado de cuenta bancario para esta cuenta tiene el siguiente movimiento: Saldo de apertura el 01/04/07: $1.250 Cheque 101 cobrado el 02/04/07: $250 Depsito abonado el 05/04/07: $300 Cheque 102 cobrado el 12/04/07: $150 Depsito abonado el 14/04/07: $50 Cheque 103 cobrado el 25/04/07: $300 Cargo por mantencin de la cuenta el 30/04/07: $10 Cargo por cheques el 30/04/07: $15 Abono por intereses en la cuenta el 30/04/07: $5 Saldo de cierre al 30/04/07: $880 La conciliacin bancaria de la cuenta sera la siguiente: Saldo segn el banco (LB) al 30/04/07: $ 880 Ms: Depsito contabilizado el 29/04/07, no abonado por el banco: $200 Cargos bancarios el 30/04/07 ($10 + $15): $25 Menos: Depsito el 14/04/07 segn el banco, no contabilizado: $50 Cheques girados y no cobrados: Cheque 104 con fecha el 30/04/07: $350 Abono por intereses el 30/04/07: $5 Saldo segn el libro banco(NL) al 30/04/07: $700

Cabe notar que la diferencia de $250 entre el saldo de apertura segn el banco y el saldo segn el libro banco al 01/04/07 corresponde al cheque 101 que fue girado el mes anterior y fue cobrado el 02/04/07. Este monto debi aparecer en la conciliacin bancaria al 31/03/07.
Licda. Romelia Rodrguez

PARTIDA O CAUSA PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO

Resumen de las causas para conciliar.

EMPRESA BANCO Verificar que los cheques en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco. Verificar que los Depsitos en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA

Revisar que las Notas de Dbito o Cheques omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el libro Diario mayor de Banco. Revisar que las Notas de Crdito o Depsitos omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el libro Diario mayor de Banco.

ERRORES

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro Diario mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o prescripcin de cheques.

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o partidas que no corresponden a la empresa.
Licda. Romelia Rodrguez

MTODO PARA CONCILIAR A CUATRO COLUMNAS

Consiste en la elaboracin de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa NL y dos para la misma cuenta en los libros del Banco LB (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Los Ajustes del Diario se podrn hacer tomando los datos de la Conciliacin Bancaria. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:
MES Febrero DIA 3 DESCRIPCION BANCO DE VENEZUELA CUENTAS X COBRAR: X Ajustes s/ conciliacin hoy ------x-----Febrero 3 CUENTAS X PAGAR: Y CUENTAS X COBRAR: Z GASTOS BANCARIOS BANCO VENEZUELA Ajustes s/ conciliacin hoy 1.000 60.000 3.600 64.600 DEBE 900 900 HABER

Licda. Romelia Rodrguez

Mtodo para Conciliar a Cuatro Columnas

Ejemplo: Despus de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes diferencias: Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa NL Bs. 1.200.000. Saldo al 31 de Enero 2000 en el Estado de Cuenta del Banco LB Bs. 1.045.300. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 an no han sido cobrados El depsito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta El Banco devolvi un cheque, por falta de fondos, por Bs. 60.000. El Banco especifica un cargo por comisin por cheque devuelto de Bs. 3600. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se haba abonado por 10.000. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se haba abonado al Banco por 15.400.
LIBROS REF a) b) c) d) e) f) g) DESCRIPCION Saldos al 31 de Enero de 2000 Ch/no cobrados: Nro.101001 Nro. 101025 Depsito del 30-01-00 no abonado Ch. Devuelto falta de fondo Comisin Banco por cheque Devuelto Abonado de menos, Cheque Nro. 101022 Abonado de mas, Cheque Nro. 101018 Saldos Correctos 1.200.900 900 1.200.900 64.600 1.136.300 1.200.900 59.000 1.136.300 1.195.300 1.195.300 1.195.300 60.000 3.600 1.000 DEBE 1.200.000 29.000 30.000 150.000 EMPRESA HABER LIBROS DEBE BANCO HABER 1.045.300

MTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)

Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliacin pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se deberan tomar en cuenta para la conciliacin actual. 1) Primero, se presentan las Partidas no registradas en el Banco, donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco 2) Segundo, se presentan las Partidas no registradas en Libros donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa 3) Tercero, se deben presentar los Errores, donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados El objetivo es que en la conciliacin del mes anterior se deben haber ajustado los saldos de los libros (NL) y del banco (LB) hasta que los mismos se igualen lo cual resulta ser el fin de la conciliacin.
Licda. Romelia Rodrguez

RESUMEN MTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)

Es una conciliacin en dos etapas. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situacin correcta, luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa, de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. En la segunda etapa, se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor, anotando las transacciones las cuales la Empresa no haba registrado. El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera: - Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce slo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco, como son: cuentas por cobrar de la Empresa que el Banco cobr y abon en cuenta, abono por intereses, errores u omisiones. - Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones, cheques devueltos o anulados, etc. De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco: Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho, los cuales no aparecen en la cuenta bancaria tales como los errores u omisiones o los depsitos a ltima hora. Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro, errores u omisiones.
Licda. Romelia Rodrguez

METODO DE SALDOS CORRECTOS CONCILIACIN BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX

A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco Saldo segn Estado de Cuenta del Banco Ms: Depsitos pendientes o en trnsito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Correccin de errores Subtotal Menos: Cheques pendientes o en trnsito Correccin de errores

Saldo correcto el da-mes-ao

xxx.xx

MTODO DE SALDOS CORRECTOS CONCILIACIN BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX

A partir del Saldo en Libro de la Empresa Saldo segn libro de la empresa Ms: Cobros realizados por el Banco (Notas de Crdito)

Continuacin..

xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Intereses ganados s/ saldo en banco Correccin de un error en libros Otras diferencias Subtotal Menos: Cargos por servicios Notas de Debito

xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Cheques sin fondos Costo de los cheques impresos Otros cargos realizados por el banco Saldo correcto el da-mes-ao

MTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)

El siguiente cuadro refleja los movimientos del mes de julio en el libro Diario Mayor de Banco Bolvar Fuerte perteneciente a la empresa El Trbol C.A.
LIBRO MAYOR DE BANCO BOLVAR FUERTE CTA. CORRIENTE N 5698-22356-96 CODIGO DE CUENTA N: 1.1.02.01.02 MOVIMIENTOS JULIO DE 2006 FECHA 01/07/06 01/07/06 01/07/06 02/07/06 04/07/06 06/07/06 14/07/06 20/07/06 25/07/06 28/07/06 30/07/06 28/07/06 31/07/06 CONCEPTO Saldo Correccin del Depsito N 1956 Correccin del Cheque N 4505 Cheque N 4508 Depsito N 3984 N.C. Efectos descontados Cheque N 4509 Cheque N 4510 Depsito N 4866 Cheque N 4511 Depsito N 5698 Cheque N 4512 Depsito N 6892 40.000,00 78.000,00 15.800,00 130000,00 65.500,00 180.000,00 100.000,00 55.000,00 52.000,00 166.500,00 122.600,00 47.700,00 DEBE HABER SALDO 230.000,00 396.500,00 273.900,00 226.200,00 406.200,00 506.200,00 451.200,00 399.200,00 529.200,00 463.700,00 541.700,00 525.900,00 565.900,00
Licda. Romelia Rodrguez

MTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:
BANCO BOLVAR FUERTE S.A.C.A. Capital Bs. 280.000.000,00 ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006 FECHA JULIO 01 02 05 06 06 15 20 25 30 CONCEPTOS Saldo Depsito N 2365 Cheque N 4508 Depsito N 3984 N.C. Efectos descontados N.D. Gastos de cobranza Cheque N 4506 Cheque N 4510 Depsito N 4866 Depsito N 5698 5.000,00 25.000,00 25.000,00 47.700,00 CONTROL N 3377233 EL TRBOL C.A. Cdigo de cuenta N 5698-22356-96 PG. 1/1 CARGOS ABONOS SALDOS 185.900,00 153.800,00 339.700,00 292.000,00 180.000,00 472.000,00 100.000,00 572.000,00 567.000,00 542.000,00 517.000,00 130.000,00 647.000,00 78.000,00 725.000,00
Licda. Romelia Rodrguez

MTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, vase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Deudor segn libros (NL) y 185.900,00 segn banco (LB) Acreedor.
EL TRBOL C.A. CONCILIACIN BANCARIA BANCO BOLVAR FUERTE AL 30/06/06 CORRIENTE N 5698-22356-96 DESCRIPCIN Saldos al 30/06/06 CHEQUES EN TRNSITO 17/06/06 Cheque N 4506 20/06/06 Cheque N 4507 DEPSITOS EN TRANSITO 30/06/06 Deposito N 2365 ERRORES DE EMPRESA Deposito N 1956 registrado Deposito N 1956 correcto Cheque N 4505 mal ubicado SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06 18.500,00 185.000,00 61.300,00 166.500,00 -122.600,00 273.900,00 -273.900,00
Licda. Romelia Rodrguez

MTODO: SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS ) PARCIAL LIBROS (NL) 230.000,00 25.000,00 40.800,00 153.800,00 65.800,00 -153.800,00 BANCO (LB) -185.900,00

MTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS

Este mtodo se basa en la elaboracin de la conciliacin empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depsitos, cheques y otros que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre el saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste mtodo.

En el caso que se presenta en la siguiente lmina, ntese que se comienza con el saldo del estado de cuenta del Banco (Bs. 725.000,00 Acreedor.), luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo anterior, pero en una sola columna, hasta que al final se encuentra el saldo del mayor de Banco de la empresa (Bs. 565.900,00 Deudor.)

Licda. Romelia Rodrguez

MTODO SALDOS ENCONTRADOS CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX

A partir del Saldo en Libro de la Empresa Saldo segn libro de la empresa Ms: Cobros realizados por el Banco Notas de Crdito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx Cargos por servicios Notas de Dbito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx Intereses ganados s/ saldo en banco Correccin de un error en libros Otras diferencias Subtotal Menos: Cheques sin fondos Costo de los cheques impresos Otros cargos realizados por el banco Saldo correcto xxx.xx

Continuacin..

MTODO SALDOS ENCONTRADOS CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX

Partidas no consideradas por el banco Mas: Cheques pendientes o en trnsito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx Correccin de errores Saldo segn Estado de Cuenta del Banco xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Crditos efectuados por el banco incorrectamente Correccin de errores Menos: Depsitos en trnsito Dbitos efectuados por el banco incorrectamente

MTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS

EL TRBOL C.A. TR C.A. CONCILIACIN BANCARIA CONCILIACI BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06 BOL CORRIENTE N 5698-22356-96 N 5698-22356DESCRIPCIN DESCRIPCI SALDO SEGN BANCO LB AL 31/07/06 SEG CHEQUES EN TRNSITO TR 20/06/06 Cheque N 4507 N 14/07/06 Cheque N 4509 N 28/07/06 Cheque N 4511 N 28/07/06 Cheque N 4512 N DEPSITOS EN TRANSITO DEP 31/07/06 Deposito N 6892 N NOTAS DE DEBITO 06/07/06 Gastos de Cobranza ERRORES DE LA EMPRESA Cheque N 4510 registrado N Cheque N 4510 correcto N SALDO SEGN LIBROS NL AL 31/07/06 SEG 52.000,00 25.000,00 -27.000,00 565.900,00
Licda. Romelia Rodrguez

MTODO: SALDOS ENCONTRADOS PARCIAL TOTAL 725.000,00

40.800,00 55.000,00 65.500,00 15.800,00 -177.100,00

40.000,00

40.000,00

5.000,00

5.000,00