BILANS STANJA PREDUZEA D.D.XX NA DAN 01.01.2009.

GODINE
R/b 1. 2. 3. 4. 5. 7. 8. AKTIVA STRUKTURA SREDSTAVA I) STALNA SREDSTVA Licence Softver Ispravka vrijednosti softvera Graevinski objekti Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Oprema Ispravka vrijednosti opreme Investicije u toku upravna zgrada II) TEKUA SREDSTVA Zalihe materijala Odstupanja od cijena materijala Zalihe sitnog inventara Zalihe rezervnih dijelova Zalihe gotovih proizvoda Kupci Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire - dionice Unaprijed plaeni trokovi zakupnine Mjenice iro raun Blagajna IZNOS 12.000 11.000 (5.500) 130.000 (65.000) 130.000 (70.000) 30.000 99.000 (3.000) 4.000 5.000 60.200 27.000 10.450 18.000 21.000 270.000 1.200 IZNOS R/b PASIVA STRUKTURA IZVORA SREDSTAVA I) K A P I T A L Upisani uplaeni osnovni kapital Dioniarska premija Revalorizacione rezerve Rezerve - Zakonske Akumulirana dobit II)OBAVEZE DUGORONE OBAVEZE Obaveze po dugoronom kreditu Unaprijed naplaeni prihod za zakupninu za 2 godine TEKUE OBAVEZE Dobavljai Obaveze za porez na dobit Obaveze prema zaposlenim Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/08. IZNOS 320.000 15.000 18.000 36.000 202.250 IZNOS

1. 2. 3. 4.

591.250

172.500

5. 6.

28.000 24.000

52.000

9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.

7. 8. 9. 10. 11. 12. 512.850

24.000 4.000 11.000 3.100

42.100

UKUPNO AKTIVA

XXX

685.350

UKUPNO PASIVA

XXX

685.350 1

Knjienje u dnevniku:
Dnevnik za razdoblje- mjesec januar 2009. godine Redni broj
Datum

Opis

Poziv

Strana 1. PROMET DUGUJE POTRAUJE

Rn AKTIVE 1a. 1b. 1c. Rn-u PASIVE Za poetno stanje po bilansu Rn Avansi za nabavku materijala Rn u iro raun Za dati avans Rn Avansi za nabavku materijala Rn Potraivanja za ulazni porez Za prijem rauna za dati avans Rn Obraun trokova nabavke materijala Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Za primljenu fakturu prevoza materijala Rn Obraun trokova nabavke materijala Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Za primljenu fakturu istovara materijala Rn Dobavljai Rn u iro raun Za izmirenje fakture prevoza Rn Obraun trokova nabavke materijala Rn-u Obaveze za nefakturisani materijal Za obraun materijala bez prijema fakture Rn Zalihe materijala Rn u Obraun trokova nabavke materijala Za uskladitenje materijala Rn Zemljite u pripremi Rn u Dobavljai Za kupovinu zemljita Rn u Zemljite u pripremi Rn u Obaveze za porez na promet nekretnina Za obraun poreza na nekretninu Rn Obaveze za porez na promet nekretnina Rn u iro raun Za plaenu obavezu za porez Rn Zemljite u pripremi Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu ureenja zemljita Rn Dobavljai Rn u iro raun Za plaanje fakture ureenja zemljita Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

828.850 828.850 50.310 50.310 (7.310) 7.310 650 111 761 450 77 527 761 761 72.900 72.900 74.000 74.000 90.000 90.000 5.000 5.000 5.000 5.000 11.000 1.870 12.870 12.870 12.870 1 2 1.153.849 1.153.849 2 1.153.849 1.153.849

1d.

1e. 1f. 1g.

2a. 2b. 2c. 2d.

2e.

2f..

3a.

3b.

3c.

3d. 3e.

4a.

4b.

5a.

5b. 5c.

Rn Graevinsko zemljite Rn Poboljanja na zemljitu Rn u Zemljite u pripremi Za prijenos u uptrebu Rn - Obraun trokova nabavke robe Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturnu vrijednost zaliha robe Rn - Obraun trokova nabavke robe Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu prevoza Rn - Obraun trokova nabavke robe Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu utovara Rn - Obraun trokova nabavke robe Rn u Dobavljai Za fakturu osiguranja Rn Roba u skladitu Rn u Obraun trokova nabavke robe Rn u Ukalkulisana razlika u cijeni Za uskladitenje robe u skladite Rn Obaveze za nefakturisani materijal Rn Potraivanja za ulazni porez Rn Odstupanja od cijena materijala Rn u Dobavljai Za prijem fakture nabavljenog materijala Rn Dobavljai Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Avansi za nabavku materijala Rn-u Obaveze po kratkoronim kreditima Za izmirenje fakture Rn Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 1 godinu Rn u Dobavljai Za prijem fakture godinjeg osiguranja Rn Dobavljai Rn u iro raun Za plaanje fakture godinjeg osiguranja Rn Potraivanja od zaposlenih Rn u Blagajna Za isplatu akontacije zaposlenom Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

95.000 11.000 106.000 150.000 25.500 175.500 4.100 697 4.797 2.200 374 2.574 900 900 196.500 157.200 39.300 72.900 12.849 2.682 88.431 88.431 (7.310) 43.000 38.121 14.500 14.500 14.500 14.500 540 540 2 1 3 685.363 1.153.849 1.839.212 685.363 1.153.849 1.838.212

6.

7a.

7b.

7c. 7d.

7e. 7f. 7g.

8. 9a.

9b.

9c.

Rn Ostala kratkorona potraivanja Rn Odstupanje od cijena materijala Rn u Zalihe materijala Rn - u Ostali prihodi Dobici Za uniteni materijal u poaru Rn iro raun Rn u Obaveze za primljene avanse Rn u Obaveze za PDV po primljenim avansima Za uplatu avansa od strane kupca Rn - Kupci Rn u Prihodi od prodaje proizvoda Rn u Obaveze za PDV Za prodate proizvode Rn Trokovi prodatih proizvoda Rn-u Zalihe gotovih proizvoda Za razduenje skladita Rn Kupci Rn u Prihodi od prodaje robe Rn u Obaveze za PDV Za prodaju 50 komada robe Rn Troak nabavke prodate robe Rn u Roba u skladitu Za razduenje prodavnice Rn - Ukalkulisana razlika u cijeni Rn u Trokovi nabavke prodate robe Za realizovanu razliku u cijeni Rn Obaveze za primljene avanse Rn Obaveze za PDV po primljenim avansima Rn iro raun Rn u Kupci Za naplatu potraivanja od kupaca Rn Udjeli u nepovezanim pravnim osobama Rn u iro raun Za kupovinu dionica Rn - Investicije u toku upravna zgrada Rn u Odstupanja od cijena materijala Rn u Zalihe materijala Za utroeni materijal na graevini Rn Investicije u toku upravna zgrada Rn Potraivanja za PDV Rn u Dobavljai Za uslugu od strane drugih lica Rn Dobavljai Rn u Obaveze za izdate ekove Za izmirenje obaveza izdavanjem eka Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

18.000 77 16.800 1.277 11.700 10.000 1.700 10.188 8.708 1.480 6.450 6.450 76.635 65.500 11.135 65.500 65.500 13.100 13.100 10.000 1.700 75.123 86.823 46.960 46.960 4.356 356 4.000 9.000 1.530 10.530 10.530 10.530 3 2 4 36.849 1.839.212 2.200.061 4 360.849 1.838.212 2.200.061

10a.

Rn Dnevnice za slubena putovanja i putni trokovi Rn Blagajna Rn u Potraivanja od zaposlenih Za obraun putnog naloga Rn iro raun Rn u Ostala kratkorona potraivanja Za naplatu potraivanja od osiguranja Rn - Trokovi materijala Rn u Zalihe materijala Za izdati materijal u proizvodnju Rn - Odstupanja od cijena materijala (na zalihama) Rn u Ukalkulisana odstupanja od cijena materijala (za utroeni materijal) Za obraun odstupanja Rn Akumulirana dobit Rn u Rezerve Rn u Kratkorone obaveze za dividende Za izdvajanje dobiti u rezerve i dividende Rn Kratkorone obaveze za dividende Rn u Upisani uplaeni osnovni kapital Rn u Dionika premija Za izmirenje obaveza za dividende Rn - Trokovi plata (proizvodnja) Rn - Trokovi plata (uprava, prodaja i administracija) Rn - Investicije u toku Upravna zgrada Rn u Obaveze prema zaposlenim Rn u Obaveze za poreze i doprinose iz i na plate Za obraun plata Rn Prelazni iro raun Rn Obaveze za poreze i doprinose iz i na plate Rn u iro raun Za izmirenje obaveza Rn Blagajna Rn u Prelazni iro raun Za zaduenje blagajne Rn - Obaveze prema zaposlenim Rn u Blagajna Za izmirenje obaveza prema zaposlenim Rn Dobavljai Rn u iro raun Rn u Obaveze po kratkoronim kreditima Za izmirenje obaveza prema dobavljaima Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

520 20 540 18.000 18.000 134.500 134.500 797 797 56.225 20.225 36.000 36.000 32.000 4.000 29.497 26.480 19.450 44.872 30.555 55.192 30.555 85.747 55.192 55.192 55.872 55.872 298.298 158.675 139.623 4 3 5 816.598 2.200.061 3.016.659 5 816.598 2.200.061 3.016.659

10b. 11a. 11b.

12a.

12b.

13a.

13b.

13c. 13d. 14.

15a.

15b. 16.

17a.

17b. 17c. 17d. 18a.

18b. 19a.

Rn iro raun Rn u Prihodi od penala, kazni, nagrada i odustatnina Za naplatu prihoda Rn Otpis nenaplativih potraivanja Rn u Kupci Za otpis potraivanja Rn Trokovi amortizacije Rn - Investicije u toku Upravna zgrada Rn u Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Rn u Ispravka vrijednosti opreme Rn u Ispravka vrijednosti softvera Rn u Ispravka vrijednosti licence Za obraun amortizacije Rn - Investicije u toku upravna zgrada Rn - Potraivanja za PDV Rn u Obaveze za doprinos na sklonite Za doprinos za sklonite Rn - Graevinski objekti upravna zgrada Rn u Investicije u toku upravna zgrada Za stavljanje u upotrebu Rn iro raun Rn u Kupci Za naplatu ukupnih potraivanja od kupaca Rn - Obaveze za izdate ekove Rn u iro raun Za ekove primljene na naplatu Rn - Manjak ostali rashodi Rn - Trokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lom Rn - Odstupanja od cijena materijala (na zalihama) Rn u Zalihe materijala Rn u Obaveze za PDV Za obraun manjka na teret pravnog lica Rn - Zalihe materijala Rn u Vikovi ostali prihodi Za utvreni viak materijala Rn - Trokovi elektrine energije Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za trokove tekueg perioda Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

900 900 1.500 1.500 1.221 325 271 1.083 92 100 2.500 425 2.925 65.631 65.631 25.500 25.500 10.530 10.530 2.373 977 295 3.300 345 3.000 3.000 2.000 340 2.340 5 4 6 117.517 3.016.659 3.134.176 117.517 3.016.659 3.134.176

19b.

19c.

20a.

20b.

20c.

21a.

21b. 21c. 21d.

21e.

21f.

Rn - Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/08. Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Rn u Ostali prihodi Za pristiglu fakturu za XII/08 Rn - Trokovi telekom usluga Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za trokove tekueg perioda Rn - Unaprijed naplaeni prihod za zakupninu za 2 godine Rn u Prihodi od zakupnine Za obraun prihoda januara Rn - Trokovi zakupnine Rn u Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 12 mjeseci Za obraun zakupnine za januar Rn - Trokovi osiguranja Rn u Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 12 mjeseci Za obraun trokova januara Rn - Trokovi uprave, prodaje i administracije Rn u Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata Za prenos trokova na upravu i prodaju Rn - Proizvodnja u toku Rn u Raspored trokova za obraun uinka Za prenos na proizvodnju Rn - Zalihe gotovih proizvoda Rn u Proizvodnja u toku Za prenos na zalihe Rn - Kupci Rn u Obaveze za PDV Rn u Prihodi od prodaje proizvoda Za realizovanih 50% proizvedenih zaliha Rn - Trokovi prodatih proizvoda Rn u Zalihe gotovih proizvoda Za razduenje skladita 50% proizvedenih zaliha Rn - Obaveze za PDV Rn - Potraivanja za ulazni porez Za izvreno saldiranje rauna poreza Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

3.100 493 3.393 200 2.900 493 3.393 1.000 1.000 1.500 1.500 1.208 1.208 33.000 33.000 167.006 167.006 167.006 167.006 117.239 17.035 100.204 83.503 83.503 29.995 29.995 6 5 7 608.443 3.134.176 3.742.619 608.443 3.134.176 3.742.619

23a

23b

23c

Rn - Prihodi od prodaje proizvoda Rn - Prihodi od prodaje robe Rn - Prihodi od zakupnine Rn Prihodi od penala, kazni, nagrada i odustatnina Rn - Vikovi ostali prihodi Rn - Ostali prihodi Rn u Obraun poslovnog rezultata Za prenos prihoda Rn - Obraun poslovnog rezultata Rn u Trokovi prodatih proizvoda Rn u Troak nabavke prodate robe Rn u Trokovi uprave, prodaje i administracije Rn u Manjak ostali rashodi Rn u Otpis nenaplativih potraivanja Rn u Ostali rashodi Za prenos rashoda Rn Obraun poslovnog rezultata Rn u Obaveze za pore na dobit Rn - u Dobitak tekueg perioda Za prenos razlike prihoda i rashoda Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu GLAVNA KNJIGA 7 6 8

108.912 65.500 1.000 900 3.000 1.477 180.789 179.226 89.953 52.400 33.000 2.373 1.500 1.563 156 1.407 361.578 3.742.619 4.104.197 361.578 3.742.619 4.104.197

Softver St 11.000 11.000

Oprema St 130.000 130.000

Ispravka vrijednosti opreme 70.000 St 1.083 (16) 71.083

Graevinski objekti St 130.000 (17b) 65.631 195.631

Graevinsko zemljite (2f) 95.000 95.000 Ispravka vrijednosti graevinskih objekata 65.000 St 271 (16)

Ispravka vrijednosti softvera 5.500 St 92 (16) 5.592

Poboljanja na D zemljitu (2f) 11.000

Investicije u toku D upravna zgrada P St 30.000 65.631 (17b) (9a) 4.356 (9b) 9.000 (13a) 19.450 8

 11.000 D Licence St 12.000 12.000 Ispravka vrijednosti licence 100 (16) P D

65.271 Zemljite u pripremi P (2a) 90.000 106.000 (2f) (2b) 5.000 (2d)11.000 106.000 106.000 Udjeli u nepovezanim pravnim osobama (8) 46.960

(16) 325 (17a) 2.500 65.631 65.631

100 Zalihe materijala a P St 44.000 8.800 (6a) (1g) 44.000 71.500(11a) 3.300 (18a) 88.000 83.600

46.960 Zalihe materijala b P St 55.000 8.000 (6a) (1g) 30.000 4.000 (9a) (18b) 3.000 63.000 (11a) 88.000 75.000 Zalihe sitnog inventara St 4.000

Kupci St 27.000 1.500 (15b) (7b) 10.188 86.823 (7g) (7d) 76.635 25.500 (17c) (21d)117.239 231.062 113.823 Odstupanja od cjena materijala b St 3.000 711 (6a) (4a) 4.557 356 (9a) 5.601 (11b) 7.557 6.668 Zalihe rezervnih dijelova

Odstupanja od cjena materijala D a P (6a) 788 6.000 St (11b) 6.398 1.875 (4a) (18a)295 7.481 7.875 Avansi za nabavku D materijala P (1a) 50.310 43.000 (4b) (1b) (7310) 43.000 43.000

D St 5.000

4.000

5.000

Obraun trokova nabavke materijala P (1c) 650 74.000 (1g) (1d) 450 (1f) 72.900 74.000 74.000

Zalihe gotovih proizvoda P St 60.200 6.450 (7c) (21c) 83.503 (21e) 167.006 227.206 89.953

D Roba u skladitu P (3e) 196.500 65.500 (7e)

Ukalkulisana razlika u cijeni P (7f) 13.100 39.300 (3e)

196.500 65.500 Kratkorona ulaganja u vrijednosne D papire - dionice St 10.450 10.450 Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 12 mjeseci P St 18.000 1.500 (20b) 18.000 1.500 Ostala kratkorona D potraivanja P (6a) 18.000 18.000(10b) 18.000 18.000 D iroraun P St 270.000 50.310 (1a) (7a) 11.700 761 (1e) (7g) 75.123 5.000 (2c) (10b) 18.000 12.870 (2e) (15a) 900 14.500 (5b) (17c) 25.500 46.960 (8) 85.747(13b) 158.675(14) 10.530(17d)

13.100 39.300

Obraun trokova D nabavke robe P (3a) 150.000 157.200 (3e) (3b) 4.100 (3c) 2.200 (3d) 900 157.200 157.200

Mjenice St 21.000 21.000

Blagajna P St 1.200 540 (5c) (10a) 20 55.872 (13d) (13c) 55.192 56.412 56.412

Unaprijed plaeni trokovi osiguranja D za 12 mjeseci P (5a) 14.500 1.208 (20c) 14.500 1.208

Potraivanja od zaposlenih (5c) 540 540 (10a) 540 540

D Proizvodnja u toku P (21b) 167.006 167.006(21c) 167.006 167.006 D Potraivanja za ulazni porez - PDV P (1b) 7.310 29.995 (21f) (1c) 111 (1d) 77 (2d) 1.870 (3a) 25.500 (3b) 697 (3c) 374 (4a) 12.849 (4b) (7.310) (9b) 1.530 (17a) 425 (19a) 340 (19b) 493 (19c) 493 44.759 29.995

D Prelazni iroraun (13b) 55.192 55.192(13c) 55.192 55.192 D Dobavljai (1e) 761 24.000 St (2e) 12.870 761 (1c) (4b) 88.431 527 (1d) (5b) 14.500 90.000 (2a) (9c) 10.530 12.870 (2d) (14) 298.298 175.500 (3a) 4.797 (3b) 2.574 (3c) 900 (3d) 88.431 (4a) 14.500 (5a) 10.530 (9b) 2.340 (19a) 3.393 (19b) 3.393 (19c) 425.390 434.516 10

401.223 385.353

D Obaveze za PDV P (21f) 29.995 1.480 (7b) 11.135(7d) 345 (18a) 17.035(21d) 29.995 29.995 Unaprijed naplaeni prihod za zakupninu za 2 D godine P (20a) 1.000 24.000 St 1.000 24.000 Upisani uplaeni osnovni kapital P 320.000 St 32.000(12b) 352.000 Rezerve zakonske P 36.000 St 20.225(12a) 56.225 Obaveze za porez na dobiti P 4.000 St 156 (23c) 4.156

Obaveze po kratkoronim kreditima P 38.121 (4b) 139.623 (14) 177.744

Obaveze po dugoronim kreditima 28.000 St

28.000 Obaveze za nefakturisani D materijal (4a) 72.900 72.900 (1f) 72.900 72.900 Revalorizacione rezerve 18.000 St 18.000 D Dobitak tekueg perioda 1.407 (23c) 1.407 Obaveze za poreze i doprinose iz i na D plate P (13b) 30.555 30.555 (13a) 30.555 30.555 P

Kratkorone obaveze za D dividende P (12b) 36.000 36.000 (12a) 36.000 12.800

Dionika premija P 15.000 St 4.000 (2b) 19.000 Akumulirana dobit P (12a) 56.225 202.250 St 56.225 202.250 Obaveze prema zaposlenim P (13d) 55.872 11.000 St 44.872 (13a) 55.872 55.872

Obraunati a neplaeni trokovi telekom D usluga za XII/08. (19b)3.100 3.100 St 3.100 3.100

Obaveze za doprinos na sklonite 2.925 (17a) 2.925

11

Obaveze za izdate D ekove P (17d) 10.530 10.530 (9c) 10.530 10.530 Obaveze za porez na promet D nekretnina P (2c)5.000 5.000 (2b) 5.000 5.000

Obaveze za primljene avanse P (7b) 10.000 10.000 (7a) 10.000 10.000

Obaveze za PDV po primljenim avansima (7g) 1.700 1.700 (7a) 1.700 1.700

Trokovi D materijala (11a)134.500 134.500 Trokovi elektrine D energije (19a) 2.000 3.200 Trokovi D zakupnine (20b) 1.500 1.500 Trokovi D amortizacije (16) 1.221 1.221

Ukalkulisana odstupanja od cijena materijala (za utroeni materijaal) 797 (11b) 797

Trokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lom (18a)977 977

Trokovi telekom usluga (19c) 2.900 2.900

Trokovi osiguranja (20c) 1.208 1.208

Trokovi plata D (proizvodnja) (13a) 29.497 29.497 Dnevnice za slubena putovanja i putni trokovi (10a) 520 520

Trokovi plata (uprava, prodaja i D administracija) (13a) 26.480 26.480

Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata P 33.000 (21a) 33.000

Raspored trokova za obraun uinka P 167.006 (21b) 167.006 12

Trokovi uprave, prodaje i D administracije P (21a) 33.000 33.000 (23b) 33.000 33.000

Trokovi prodatih proizvoda P (7c) 6.450 89.953(23b) (21e) 83.503 89.953 89.953 Otpis nenaplativih potraivanja P (15b) 1.500 1.500 (23b) 1.500 1.500

Troak nabavke prodate robe P (7e) 65.500 13.100 (7f) 52.400 (23b) 65.500 65.500 P

Manjak ostali rashodi (18a) 2.373 2.373 (23b) 2.373 2.373

Ostali prihodi P (23a) 1.477 1.277 (6a) 200 (19b) 1.477 1.477 Prihodi od zakupnine P (23a) 1.000 1.000 (20a) 1.000 1.000

Prihodi od prodaje D robe P (23a) 65.500 65.500 (7d) 65.500 65.500 Vikovi ostali prihodi P (23a) 3.000 3.000 (18b) 3.000 3.000

Prihodi od prodaje D proizvoda P (23a) 8.708 (7b) 108.912 102.204 (21d) 108.912 108.912 Prihodi od penala, kazni, nagrada i D odustatnina (23a) 900 900 (15a) 900 900

Obraun poslovnog D rezultata P (23b) 179.226 180.789 (23a) (23c) 1.563 180.789 180.789

13

POMONE RADNJE 1) Obraun nabavke materijala 4.000 kom. mat. ''a'' x 11,00 KM/kom = 44.000 KM 629 KM = 43.371 KM (obaveze za nefakturisani materijal) 3.000 kom. mat. ''b'' x 10,00 KM/kom = 30.000 KM 471 KM = 29.529 KM (obaveze za nefakturisani materijal) 74.000 KM 72.900 KM Raspored zavisnih trokova nabavke po koliini: Zavisni trokovi nabavke = 1.100 KM 4.000 kom. 3.000 kom. 7.000 kom. %= 1.100 = 0,1571428 7.000

Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''a'' 4.000 kom. x 0,157 .............. = 629 KM Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''b'' 3.000 kom. x 0,157 .............. = 471 KM 1.100 KM 3) Obraun nabavke robe Fakturna vrijednost = 150.000 KM + Zavisni trokovi nabavke = 7.200 KM Nabavna vrijednost robe = 157.200 KM + 25% RUC (razlika u cijeni) = 39.300 KM Prodajna vrijednost bez PDV-a = 196.500 KM 4) Prijem fakture 4.000 kom. mat. ''a'' x 10,50 KM/kom = 42.000 KM 504 KM = 41.496 KM + 7.054 KM (PDV) = 48.550 KM 3.000 kom. mat. ''b'' x 11,50 KM/kom = 34.500 KM 414 KM = 34.086 KM + 5.795 KM (PDV) = 39.881 KM Stvarna nabavna vrijednost mat. a = (41.496 KM + 629 KM) = 42.125 KM Stvarna nabavna vrijednost mat. b = (34.086 KM + 471 KM) = 34.557 KM 76.682 KM Odstupanje za mat.a je pozitivno = 1.875 KM Odstupanje za mat.b je negativno = 4.557 KM Negativno 2.682 KM 6) Obraun unitenja materijala u poaru Mat. a uniteno = 800 kom x 11 KM/kom. = 8.800 KM Obraun odstupanja = 8.800 x 7.875/88.000 = 788 KM Mat. b uniteno = 800 kom x 10 KM/kom. = 8.000 KM Obraun odstupanja = 8.000 x 7.557/85.000 = 711 KM

14

9) Obraun izdavanja materijala u gradnji upravne zgrade: Mat. b izdato = 400 kom. x 10 KM/kom = 4.000 KM Obraun odstupanja = 4.000 x 6.846/77.000 = 356 KM 11) Obraun izdavanja materijala u proizvodnji Mat. a izdato = 6.500 kom. x 11 KM/kom = 71.500 KM Obraun odstupanja = 71.500 x 7.087/79.200 = 6.398 KM Mat. b izdato = 6.300 kom. x 10 KM/kom = 63.000 KM Obraun odstupanja = 63.000 x 6.490/73.000 = 5.601 KM 7) Obraun prodaje zaliha gotovih proizvoda i robe: Proizvodna cijena za 150 kom x 43 KM/kom = 6.450 KM + 35 % RUC = 2.258 KM Prodajna cijena bez PDV a = 8.708 KM + 17 % PDV-a = 1.480 KM Prodajna cijena sa PDV-om = 10.188 KM Obraun prodaje robe 50 kom Nabavna vrijednost = 52.400 KM + 25% RUC = 13.100 KM Prodajna cijena bez PDV-a = 65.500 KM + 17% PDV-a = 11.135 KM Prodajna vrijednost sa PDV-om = 76.635 KM 16) Obraun amortizacije: Oprema 130.000 x 10%/12 = 1.083 KM Graevinski objekti 130.000 x 2,5%/12 = 271 KM Softver 11.000 x 10%/12 = 92 KM Licenca 12.000 x 10%/12 = 100 KM

Analitiki raun zaliha mat. ''a

R/b 1. 2. 3. 4. 5. Dat um OPIS Poetno stanje Nabavka Unitenje 800 kom Trebovanje 6.500 kom. Inventura manjak Ulaz 4.000 4.000 Koliina Izlaz Stanje 4.000 8.000 800 7.200 6.500 700 300 400 Cijena 11 11 11 11 11 D 44.000 44.000 Vrijednost P 8.800 71.500 3.300 Sa 44.000 88.000 79.200 7.700 4.400

15

Analitiki raun zaliha mat. ''b''

R/b 1. 2. 3. 4. 5. Dat um OPIS Poetno stanje Nabavka Unitenje 800 kom. Izdavanje 400 kom Trebovanje 6.300 kom Inventura viak Koliina Ulaz Izlaz Stanje 5.500 5.500 3.000 8.500 800 7.700 400 7.300 6.300 1.000 300 1.300 Cijena 10 10 10 10 10 10 D 55.000 30.000 3.000 Vrijednost P 8.000 4.000 63.000 Sa 55.000 85.000 77.000 73.000 10.000 13.000

18) Dozvoljeni kalo: Ukupno izdato u proizvodnju: 71.500 6.398 = 65.102 x 1,5% = 977 KM Manjak po planskim cijenama = 3.300 KM - Odstupanje: 3.300 x 689/ 7.700 = 295 KM Manjak po stvarnim cijenama = 3.005 KM - Dozvoljeni kalo = 977 KM Nedozvoljeni kalo (oporezivi manjak) = 2.028 KM + 17% PDV-a = 345 KM Manjak sa PDV-om 2.373 KM 21) Obraun proizvodnje: Ukupno trokovi: 200.006 KM Trokovi uprave, prodaje i administracije: 33.000 KM Trokovi proizvodnje: 167.006 KM Proizvedeno 2.000 kom proizvoda x Proizvodna cijena po kom = 167.006/2.000 = 83,50 KM/kom Obraun prodaje 50% priozvedenih zaliha gotovih proizvoda: Proizvodna cijena 50% zaliha = 83.503 KM + RUC 20% = 16.701 KM Prodajna cijena bez PDV a = 100.204 KM + 17% PDv a = 17.035 KM Prodajna cijena sa PDV om= 117.239 KM

16

22) PROBNI BILANS Licence Softver Graevinski objekti Oprema Graevinsko zemljite Poboljanja na zemljitu Zalihe sitnog inventara Zalihe rezervnih dijelova Zalihe gotovih proizvoda Kupci Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire - dionice Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 11 mjeseci Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 11 mjeseci Udjeli u nepovezanim pravnim osobama Mjenice Zalihe materijala Odstupanja od cijena materijala Potraivanja za ulazni porez Roba u skladitu iro raun Trokovi materijala Trokovi amortizacije Trokovi plata (proizvodni) Trokovi plata (uprava i administracija) Trokovi elektrine energije Trokvi osiguranja Trokovi telekoma Trokovi zakupnine Trokovi kala, rastura, kvara i loma Dnevnice za slubena putovanja i putni trokovi Trokovi prodatih proizvoda Troak nabavke prodate robe Trokovi uprave, prodaje i administracije Manjak ostali rashodi Otpis nenaplativih potraivanja Ukalkulisana odstupanja od cijena materijala (za utroeni materijal) Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata Raspored trokova u obraunu uinka Ispravka vrijednosti softvera Ispravka vrijednosti licence Ispravka vrijednosti graevinskih

12.000 11.000 195.631 130.000 95.000 11.000 4.000 5.000 137.253 117.239 10.450 13.292 16.500 46.960 21.000 17.400 495 14.764 131.000 15.870 134.500 1.221 29.497 26.480 2.000 1.208 2.900 1.500 977 520 89.953 52.400 33.000 2.373 1.500 797 33.000 167.006 5.592 100 65.271 17

objekata Ispravka vrijednosti opreme Ukalkulisana razlika u cijeni Dobavljai Obaveze za porez na dobit Unaprijed naplaeni prihod od zakupnine za 23 mjeseca Obaveze po dugoronom kreditu Obaveze po kratkoronom kreditu Obaveze za doprinos na sklonite Upisani uplaeni osnovni kapital Dionika premija Revalorizovane rezerve Rezerve zakonske Akumulirana dobit Prihodi od prodaje proizvoda Prihodi od prodaje robe Prihodi od zakupnine Prihodi od penala, kazni, nagrada i odustatnina Vikovi ostali prihodi Ostali prihodi

71.083 26.200 9.126 4.000 23.000 28.000 177.744 2.925 352.000 19.000 18.000 56.225 146.025 108.912 65.500 1.000 900 3.000 1.477

UKUPNO

1.385.883

1.385.883

18