Mcanismes comptables.

Chapitre 1 : tude du patrimoine

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SERIE DEXERCICE : BILAN

Application n1: La socit SUNNDY qui fabrique des jouets en plastique vous donne les lments de sa situation patrimoniale le 31/12/2001. Capital social 1.000.000 Machines de fabrication 150.000 Immeubles et autres constructions 250.000 Stocks de matires 230.000 Dettes de financement de l'investissement (-1 an) 15.000 Dettes envers les fournisseurs de matires premires (+ 1 an) 120.000 Avoirs en banque 350.000 Crances envers les clients (-1 an) 170.000 Dettes de financement de l'investissement (+1 an) 15.000 Crdits de trsorerie 70.000 Espces en caisse 70.000 Travail faire : Prsenter le bilan en masse de la socit SUNNDY au 31/12/2001 suivant les approches des juristes, conomistes, financiers et comptables.

EXERCICE 1
I / Les comptes et postes du bilan du commerant de produits lectromnagers HADJ MOUSSA sont les suivants au 1er janvier 1998: Bons du trsor 5 ans...30.000 Constructions...............l00.000 D par les clients...........31.000 Dpt en banque (BMCI)19.000 Matriels de transport...35.000 1

Mcanismes comptables. Chapitre 1 : tude du patrimoine Rserve lgale...............50.000

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Emprunt Bancaire (facilit de Caisse)....100.000 Installations techniques..20.000 D aux fournisseurs....11.000 Matriels et Outillages industriels ....70.000 Dpt en caisse........8.000 Matriels de bureau et Informatique.10.000 Stock de marchandises..118.000 Billets de fonds (solde crditeur) ......30.000

Travail faire : Dresser le bilan au 1/1/1998 et dterminer le capital social et les autres dettes de financement sachant que ces derniers reprsentent 25% du premier. II / Au 31/12/98, la situation de ce mme commerant a volu ainsi: . Avance sur commande de 3 vhicules 40.000 Constructions.............................Inchanges D par les clients.....................45.000 Dpt en banque (BMCI).........17.000 Matriels de transport.............27.000 Rserve lgale...........................Inchanges Stock de marchandises.................... 121.000

Emprunt Bancaire (facilit de Caisse)... ..80.000 Mobilier de bureau....................9.000 Installations techniques...................... D aux fournisseurs.................22.000 Matriels et Outillages industriels.90.000 Dpt en caisse.........................2.000 Etat, T.V.A. due........................17.500 Matriels de bureau et Informatique1 0.000 Billets de fonds (solde crditeur)20.000 ..31.000

Travail faire : 2

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Dresser le nouveau bilan et dterminer le rsultat net de l'exercice sachant que le taux de l'I.S est de 35%.

EXERCICE 2
Le directeur financier des tablissements Lamfadel dans lesquels vous effectuez un stage d'aide comptable vous demande, De complter le bilan au 31/11/2000 (abstraction faite des amortissements) sachant que ; Le capital personnel est de 260 000 DH; les emprunts auprs des tablissements de crdit sont de 30 000 DH; les fournisseurs sont de 62 000 DH; le solde dbiteur de la banque est de 8 000 DH; le rsultat de l'exercice est dterminer. En outre, vous disposez des renseignements suivants: 1) L'actif immobilis est de 200 000 DR. Le matriel de transport et le matriel de bureau reprsentent respectivement 20% et 10% de l'actif immobilis. Le reste est rparti entre les terrains et les constructions raison de 1/4 et 3/4 . 2) L'actif circulant est de 72 000 DH. Les stocks reprsentent 2' fois les crances sur les clients. Le compte clients reprsente 3 fois le compte Banque. 3) La trsorerie-actif : La caisse reprsente la 1/2 de la banque.

EXERCICE 3
La socit Alphatexe est une entreprise de fabrication et de distribution des articles de bonneterie. Au 30 novembre 2000, les lments de la situation patrimoniale (Bilan) se prsentent comme suit : Terrains nus 333 ; dpts et cautionnement verss 20 ; subventions dquipement 150 ; fonds commercial 60 ; marque de fabrique 90 ; fournisseurs 170 ; dcouvert bancaire ? ; Frais de lencaissement 85 ; emballages perdus 5.8 ; frais de publicit 90 ; dpts et cautionnement reus 130 ; terrains btis 279 ; btiments 490 ; capital social 1300 ; banque 50 ; caisses 70 ; matriel de bureau 90 ; matriel et outillage 170 ; matriel informatique 70 ; clients douteux 26 ; clients 60 ; matires premires 40 ; produits finis 20 ; billets de fonds 60 (solde crditeur). 3

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N.B : les montants sont en milliers de dirhams Travail faire : Dterminer le solde du compte banque et tablir la situation patrimoniale de l'entreprise. A) Aprs un mois dactivit les nouveaux soldes des comptes du bilan de la socit Alphatex se prsentent de la manire suivante : Terrains nus 333 ; dpts et cautionnements verss 20 ; subventions dquipements 150 ; fonds commercial 100 ; marque 100 ; fournisseurs 190 ; frais de prospection 30 ; frais de publicit 100 ; compte courant dassocis dbiteurs 30 ; effets recevoir 30 ; emballage 15 ; titres de participation 100 ; terrains btis 279 ; btiments 490 ; capital social 1360 ; banques 120 ; caisse 10 ; matriel de bureau 90 ; matriel et outillage 170 ; matriel informatique 70 ; clients douteux 10 ; clients 100 ; bons du trsor 10(sur 6 mois ) ; matires premires 30 ; produits finis 10 ; Travail faire : 1) dterminez le montant du rsultat comptable. 2) dressez le bilan de la socit Alphatex au 31/12/ 2000.

EXERCICE 4
Au 23 novembre 2000, les lments de la situation patrimoniale de la socit Chames se prsentent de la faon suivante : Montants Nature comptable Elments Subventions Ordinateurs Machines Crances (clients) Avoirs en banque Espces Capital Dcouverts bancaires Caution la RADEM Titres de participation Bons de trsor (3 mois) Dettes (fournisseurs) Crances (associs) Marchandises Marque de fabrique Terrains Immeubles Entrepts 10 100 760 290 500 110 ? 130 90 410 370 600 112 97 109 800 700 200 139 101 4 Emploi Ressource N de compte N de poste et intitul.

Mcanismes comptables. Chapitre 1 : tude du patrimoine Matriel de bureau Mobilier.

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Travail faire : Remplissez le tableau ci-dessus et dressez le bilan de la socit Chames au 23/11/2000.