FORMULARIO 104 INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NOTAS IMPORTANTES: Los formularios podrn ser llenados

nados a mquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas. Tanto el original como las copias no debern contener manchones, repisados o enmendaduras. Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo menos, ni parntesis para valores negativos. Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se debern incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51. Todos los campos no utilizados debern ser anulados con una lnea horizontal. No se puede utilizar ceros. Recuerde que en todo caso, los tres ltimos nmeros del RUC son 001. IDENTIFICACIN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS BASE LEGAL

LRTI RALRTI

LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO PARA LA APLICACIN DE LA LRTI

IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 101 Mes.- Marque con una X el casillero del mes al que corresponde su declaracin. De ser necesaria la presentacin de una declaracin semestral a travs de este formulario, marque con una X el casillero del mes 06 para declaracin del primer semestre y con una X sobre el casillero del mes 12 para declaracin del segundo semestre. Ao.- Escriba el ao del periodo al que corresponda su declaracin. N Formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente. Registre en este campo el No. del formulario de la declaracin que se sustituye.
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IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCIN O DE RETENCIN) 202 Razn Social, Denominacin o Apellidos y Nombres Completos.Regstrelos de la misma forma como constan en el documento del RUC otorgado por el SRI.

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE DECLARA En la columna del valor neto deber registrarse los valores brutos restados los descuentos y devoluciones que afecten a las ventas del perodo declarado. 403 404 Ventas gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crdito tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI. 405 406 Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crdito tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. Ej. Ventas gravadas con tarifa 0% a exportadores, Ventas a instituciones del Estado y empresas pblicas en las que el hecho generador se haya producido desde el 01 de enero del 2008 hasta el 31 de octubre del 2009, ventas de paquetes de turismo receptivo. 431 Transferencias no objeto de IVA.- Ref. Art. 54, de la LRTI. Incluir inmuebles. 432 433 Notas de crdito por compensar prximo mes.- De no compensarse totalmente las notas de crdito en el mes declarado, el saldo pendiente por compensarse en el prximo mes deber registrarse en estos campos. 434 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo).- Este campo solamente lo consignar el INTERMEDIARIO. Registre los valores netos de las transacciones con tarifa 0% y 12%, valores que sern informativos y no se considerarn en el clculo del Total Impuesto. 480 481 Total transferencias gravadas 12% a contado y a crdito este mes.Ref. Art. 67 de la LRTI y 159 del RALRTI. 484 Impuesto a liquidar en este mes.- Mnimo deber registrar el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 480, y sumar de ser el caso el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 481. 485 Impuesto a liquidar en el prximo mes.- Aplique la frmula 482-484. Este valor deber consignarlo en el casillero 483 de su declaracin del siguiente perodo. RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA
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501 502 Adquisiciones gravadas tarifa 12% (con derecho crdito tributario).Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. Dentro del casillero 501 incluya importaciones de servicios y recuerde consignar en el casillero 725 la totalidad del impuesto que debi ser retenido en estos pagos. 503 Adquisiciones gravadas con tarifa 12% que no dan derecho a crdito tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI. 504 Importaciones.- Registre el valor CIF mas los impuestos (ICE), aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaracin de importacin. Ref. Art. 59 de la LRTI 518 Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE.- Registre las compras realizadas a los contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado (RISE). Ref. Art. 224 del RALRTI. 532 533 Notas de crdito por compensar el prximo mes.- De no se compensarse totalmente las notas de crdito en el mes declarado, el saldo pendiente por compensarse en el prximo mes deber registrarse en estos campos. 534 Pago neto por concepto de reembolso de gastos del intermediario (informativo).- Registre los valores netos de las transacciones con tarifa 0% y 12%, valores que sern informativos y no se considerarn en el clculo del Total Impuesto. 553 Factor de proporcionalidad para crdito tributario.- Sume las ventas netas gravadas con tarifa 12% ms las ventas netas con tarifa 0% que dan derecho a crdito tributario, ms las exportaciones de bienes y servicios y este resultado divida para el total de ventas y otras operaciones. Aplique la frmula: (411+412+415+416+417+418)/419. 554 Crdito tributario aplicable en este perodo.- Registre el valor del crdito tributario de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad conforme al Art. 66 de la LRTI. RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 601 Impuesto causado.- Si este casillero tiene consignado algn valor, no debe registrar valor alguno en el casillero 602. 602 Crdito tributario aplicable en este perodo.- Si este casillero tiene consignado algn valor, no debe registrar valor alguno en el casillero 601.

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605 607 Saldo crdito tributario del mes anterior.- Registre el valor del saldo de crdito tributario IVA acumulado al periodo de declaracin, desglosado por el crdito proveniente del IVA en compras e importaciones y del IVA por retenciones que le han sido efectuadas, de acuerdo a su contabilidad. 609 Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este perodo.- Registre el valor de las retenciones de IVA que le efectuaron en el mes al que corresponde esta declaracin. 611 Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado imputable al credito tributario en el mes.- Registre el valor del IVA devuelto en el perodo declarado a travs de resolucin y el IVA rechazado por no haber sido considerado como crdito tributario en tal resolucin al haber incumplido las normas legales y reglamentarias, para que sea restado de su Crdito Tributario Acumulado. 615-617 Saldo crdito tributario para el prximo mes.- Registre el saldo de crdito tributario que no ha podido ser compensado y se acumula al siguiente periodo por adquisicin e importaciones y por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas. 621 IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecnicos) y otros juegos de azar.- Constituye el impuesto mnimo a pagar sin lugar a deduccin por crdito tributario. Ref. Art. 171 del RALRTI. AGENTES DE RETENCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 721,723 Y 725 Retenciones en la fuente de IVA.- Registre el valor de las retenciones, del 30%, 70% y 100% efectuadas en su condicin de Agente de Retencin de acuerdo con la normativa tributaria vigente. Dentro de las retenciones del 100% se deber incluir el IVA presuntivo retenido en la comercializacin de combustibles Ref. Art. 63 de la LRTI 890 Pago Previo Informativo.- Registre el valor del impuesto, intereses y multas, pagados a travs de la declaracin a sustituir. Cuando este campo tenga algn valor, necesariamente se deber llenar el campo 104. VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO Resumen imputacin y ejemplo Conforme a lo dispuesto en el Art. 47 del Cdigo Tributario, en los casos que existan pagos previos o parciales por parte del sujeto pasivo y que su obligacin tributaria comprenda adems del impuesto, inters y multas (declaraciones sustitutivas) se deber imputar los valores pagados, primero a intereses, luego al impuesto y finalmente a multas.
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Notas: Por cada declaracin sustitutiva se deber seguir este procedimiento. Cada pago realizado anteriormente se deber considerar como pago previo el impuesto, inters y multa. El nuevo inters se calcular desde la fecha de exigibilidad siguiente a la ltima declaracin presentada hasta la fecha de pago de la nueva declaracin.

908, 910, 912 y 914 Notas de Crdito No.- Detalle el nmero registrado en el documento de la Nota de Crdito. 916 y 918 No. de Resolucin.- Registre el nmero de la Resolucin en la cual se le autoriza a realizar la compensacin.

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