LEY DEL PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL Generalidades.

El proceso coactivo fiscal se instaura con motivo de buscar la recuperacin de fondos fiscales, ya que en el ejercicio de funciones pblicas muchas personas tienen a su cargo el manejo de fondos pblicos que por una u otra circunstancia no han sujetado sus actos a la ley, y esos fondos han sido invertidos en su inters particular desvirtuando en esta forma el destino que deban tener. Por esta circunstancia es que el legislador, en previsin y precautelando los intereses del Estado, ha puesto en vigencia el Decreto Ley de 29 de septiembre de 1977 con objeto de recuperar fondos destinados a servicios pblicos y de que quienes estaban a cargo de su manejo devuelvan lo indebidamente retenido. De los principios procesales. De conformidad con el Art. 1. del Decreto Ley de 29 de septiembre de 1977, se determina que: "Los juicios que se instauren ante la jurisdiccin de la Contralora General de la Repblica, se sustanciarn y resolvern de acuerdo a los principios y normas sealadas en el presente procedimiento, y slo a falta de disposicin expresa se aplicarn con carcter supletorio o por analoga las disposiciones del Cdigo de Procedimiento Civil". Asimismo se dispone que: "No corresponden a la jurisdiccin Coactiva fiscal las cuestiones de ndole civil o penal atribuidas a la jurisdiccin ordinaria, las suscitadas en ocasin de la actividad mercantil de los Bancos Estatales, con excepcin de los casos previstos en el inciso g) del Art. 77. de la Ley del Sistema de Control Fiscal, y aquellas atribuciones que por ley corresponde a otras jurisdicciones". El inciso g) del Art. 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal, dice: "Incumplimiento de prstamos otorgado por los bancos estatales, con fondos provenientes de financiamientos externos concluidos por el Estado". Se establece como principio rector del proceso coactivo fiscal el de la investigacin de oficio, siendo obligacin del Juez coactivo "impulsar el proceso en sus distintas fases y etapas de forma que stas concluyan dentro de los plazos y trminos establecidos, cuidando la estricta preclusin de los actos procesales". Art. 2. De acuerdo con lo anteriormente sealado, se determina la jurisdiccin y competencia para el conocimiento de los procesos coactivos, otorgndole el "impulso procesal" respectivo para la pronta recuperacin de los fondos estatales. Del Procedimiento.- Instrumentos con fuerza coactiva.Constituyen instrumentos con fuerza coactiva suficiente para promover la accin coactiva fiscal: 1) "Los informes de auditora emitidos por la Contralora General de la Repblica aprobados por el Contralor General, emergentes del control financiero administrativo que establezcan cargos de sumas liquidas y exigibles", y 2) "Los informes de auditora interna, procesos o sumarios administrativos organizados de acuerdo a su rgimen interno, igualmente aprobados y que establezcan sumas lquidas y exigibles". En el caso del inciso primero, el proceso as instituido tendr el carcter de "proceso de oficio". En los casos del inciso segundo, el proceso ser reconocido como "proceso por demanda". Proceso de Oficio.-

Para la iniciacin del "proceso de oficio", el Sub-contralor o los Contralores Departamentales en sus respectivas jurisdicciones, girarn las Notas de Cargo en base y vista del o de los instrumentos de fuerza coactiva previstos en el inciso 1. del Art. 3. del Decreto Ley que venimos analizando. "En caso de denuncias interpuestas por personas fsicas o jurdicas de los delitos, acciones u omisiones comprendidos en el Art. 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal, aquellas podrn ser presentadas en papel comn, no admitindose las denuncias annimas. Las denuncias as presentadas debern ser verificadas mediante auditora cuyo informe en conclusiones lo aprobar el Contralor, correspondiendo iniciar la accin coactiva como proceso de oficio si hay lugar a ello. Arts. 4 y 5 del Decreto Ley de 29 de septiembre de 1977. Proceso por demanda: Requisitos.Para la iniciacin de la accin, la demanda coactiva fiscal deber reunir los siguientes requisitos: 1.- Que sea presentada por escrito en papel sellado con timbre de ley y firma de Abogado. 2.- El nombre y domicilio de la institucin demandante, que comparecer por medio de las personas que legalmente la representen. 3.- Que se adjunte el instrumento coactivo que d mrito a la accin coactiva, individualizando la persona o personas demandadas 4.- Los fundamentos de hecho y derecho en que se apoya la accin, fijando con claridad el monto lquido y exigible. Si la demanda fuere insuficiente u obscura, el Juez coactivo ordenar de oficio se complete o aclare la misma. Arts. 6 y 7 del Decreto Ley. De las excepciones.En el procedimiento coactivo fiscal slo sern admisibles las siguientes excepciones: Art. 8. 1.- Falta de jurisdiccin y competencia del juez coactivo. 2.- Falta de personera legtima en el demandado o en el demandante. 3.- Litis pendentia. 4.- Pago. 5.- Cosa juzgada; y 6.- Compensacin. Las excepciones sealadas debern ser opuestas TODAS JUNTAS dentro del trmino fatal de 5 das desde la citacin legal con la Nota de Cargo. Sin embargo, las excepciones de pago y cosa juzgada podrn oponerse en cualquier momento hasta antes de la aprobacin del remate. Las excepciones a que se refieren los incisos 1,2 y 3 del Art. 8 tienen carcter de previo yespecial pronunciamiento, y se resolver previo traslado al demandante para que contestedentro de tres das fatales desde la citacin. Vencido este plazo el Juez pronunciar resolucin en el trmino de tres das. Las dems excepciones se resolvern a tiempo de dictarse la resolucin definitiva.

De la Nota de Cargo.Tanto en los "procesos de oficio" como en los "procesos por demanda", el Juez coactivo expedir la Nota de Cargo motivada, con la que se notificar personalmente al demandado concedindole un plazo de 20 das prorrogables a 30 para la presentacin de los justificativos o descargos; adoptndose las medidas precautorias de arraigo, retencin de fondos en cuentas bancarias y anotacin preventiva de la Nota de Cargo en la oficina de Derechos Reales. La Nota de Cargo constituye REQUERIMIENTO DE PAGO, la misma que se notificar al Promotor Coactivo para que asuma personera, conforme dispone el Art. 6 de la Ley Orgnica de la Contralora General. El Art. 6 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica indica: "Habr un Promotor Coactivo que estar encargado de impulsar los juicios coactivos que se susciten ante la Contralora General. Ser responsable solidariamente con los personeros de la entidad demandante por negligencia o actos que perjudiquen los procesos en que intervenga". Si el demandado no pudiera ser notificado personalmente con la Nota de Cargo, el Juez coactivo dispondr su notificacin por ceduln previa representacin del Oficial de Diligencias y presentacin del certificado domiciliario del demandado otorgado por la autoridad policial. La notificacin por edicto slo ser procedente cuando el demandado no tuviera domicilio conocido. En este caso, el edicto se publicar una sola vez en un peridico de circulacin en todo el pas. (Concuerda con la primera parte del Art. l25 del C. de Pr. Civil y el trmino es de 30 das). En los casos de notificacin por ceduln o por edicto, el plazo para la presentacin de los descargos ser de 40 das. La citacin personal del coactivado, o por ceduln; por edictos con la Nota de Cargo tendr el carcter de emplazamiento. Todas las dems actuaciones y providencias, incluso las resoluciones del Juez inferior y del de apelacin, sern notificadas en estrados. Los demandados, sus apoderados, representantes legales y abogados defensores tendrn por domicilio procesal los estrados de la Contralora. Presentados los descargos o justificativos, el Juez coactivo previa apreciacin de los mismos, dictar Resolucin Administrativa manteniendo el cargo original, dejndolo sin efecto o reducindolo. Arts. 11 a 16 Decreto Ley. Del Pliego de Cargo.-

Vencido el trmino de prueba y si el demandado no hubiera presentado los descargos o justificativos, el Juez coactivo girar Pliego de Cargo concedindole un trmino improrrogable de 5 das para que pague la obligacin, bajo conminatoria de apremio. Mas si la Nota de Cargo hubiese sido modificada, se girar el Pliego de Cargo por la suma modificada. En cualquiera de las circunstancias sealadas anteriormente y dentro del trmino de 5 das, el demandado podr hacer ofertas de pago empozando no menos del 50% de la suma determinada; facultndose al Juez Coactivo a aprobar dicha oferta. tendr el carcter de emplazamiento. Todas las dems actuaciones y providencias, incluso las resoluciones del Juez inferior y del de apelacin, sern notificadas en estrados. Los demandados, sus apoderados, representantes legales y abogados defensores tendrn por domicilio procesal los estrados de la Contralora. Presentados los descargos o justificativos, el Juez coactivo previa apreciacin de los mismos, dictar Resolucin Administrativa manteniendo el cargo original, dejndolo sin efecto o reducindolo. Arts. 11 a 16 Decreto Ley. Del Pliego de Cargo.Vencido el trmino de prueba y si el demandado no hubiera presentado los descargos o justificativos, el Juez coactivo girar Pliego de Cargo concedindole un trmino improrrogable de 5 das para que pague la obligacin, bajo conminatoria de apremio. Mas si la Nota de Cargo hubiese sido modificada, se girar el Pliego de Cargo por la suma modificada. En cualquiera de las circunstancias sealadas anteriormente y dentro del trmino de 5 das, el demandado podr hacer ofertas de pago empozando no menos del 50% de la suma determinada; facultndose al Juez Coactivo a aprobar dicha oferta. Intereses.Los juicios coactivos devengarn el inters penal del 3% anual en todos los casos previstos en el Art. 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal. A falta de inters pactado, el inters bancario comercial vigente slo en los casos previstos en los incisos e) y f) del mencionado Artculo. Incisos e) y f) del Art. 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal: Inciso e) "Incumplimiento de contratos administrativos de ejecucin de obras, servicios pblicos, suministros y concesiones"; Inciso f): "Incumplimiento de contratos no previstos en el inciso anterior y celebrados con las entidades comprendidas en el Art. 3 de la Ley del Sistema de Control Fiscal en su condicin de sujetos de derecho pblico". Girado el Pliego de Cargo, la liquidacin de intereses se retrotraer a la fecha de la Nota de Cargo. Dichos Intereses calculados sobre saldos, sern liquidados a tiempo de la cancelacin total de la obligacin y las costas establecidas mediante planillas por Secretaria. Arts. l7 al 20 del Decreto Ley.

Recursos: Apelacin. Contra las decisiones del Juez de Primera Instancia procede el recurso de apelacin en el efecto devolutivo ante el Contralor General de la Repblica; o sea, cuando se apela de la Nota de Cargo. En caso de que este recurso se interponga contra el Pliego de Cargo, se lo admitir en efecto suspensivo previo depsito bancario o boleta de garanta por el 50% del Cargo, a la orden de la Contralora General de la Repblica. Tambin procede la apelacin en efecto suspensivo contra los autos que resuelvan terceras. Art. 21 del Decreto Ley. Forma de interponer la apelacin.La apelacin deber ser interpuesta con fundamentacin de agravios, dentro del trmino fatal de 5 das computables de momento a momento desde la notificacin. El Juez decretar "traslado" a la parte contraria para que responda en igual trmino. Vencido ste, admitir o denegar el recurso dentro de las 24 horas siguientes. Concuerda con el Art. 227 del C. de Pr. Civil. Admitida la apelacin, tanto el Juez apelado como el superior se sujetar en su trmite a lo dispuesto por el C. de Pr. Civil. Recurso de Casacin.Contra la Resolucin del Contralor General de la Repblica procede el recurso de casacin en el fondo y en la forma, dentro del plazo perentorio de 8 das de haber sido notificado con la resolucin. Concuerda con el Art. 250 del C. de Pr. Civil. Recurso directo de nulidad.Procede el recurso directo de nulidad contra las decisiones dictadas por e Contralor General de la Repblica, conforme al Art. 3l de la Constitucin Poltica del Estado que dice: Art. 31 "Son nulos los actos de los que usurpen funciones que nos les competen, as como los actos de los que ejerzan jurisdiccin o potestad que no emanen la Ley". Ejecucin de sentencia.Ejecutoriado el Pliego de Cargo, se expedirn los mandamientos de apremio embargo de los bienes del deudor. Cuando el hecho objeto de la accin se hallare tipificado como delito, se remitirn las piezas correspondientes al Ministerio Pblico para el respectivo procesamiento penal. Apremiado el deudor, el Juez coactivo podr DISPONER libertad provisional previa garanta personal solidaria y mancomunada, o de bienes muebles o inmuebles, segn la

cuanta; siempre que el hecho generador de la obligacin no d lugar a procesamiento penal. Arts. 25. y 26. del Decreto Ley. Embargo.Trabado el embargo, se sealar da y hora para el mate en pblica subasta sobre la base del valor catastral actualizado. El procedimiento se sujetar a lo previsto en el Art. 525. y siguientes del C. de Pr. Civil, con las excepciones siguientes: 1.- Se sustituye la intervencin del martillero y notario pblico por la del funcionario designado por el Juez coactivo. 2.- En caso del remate de bienes muebles, el valor de stos ser fijado por perito tasador designado por la Contralora. Si el embargo recayere sobre dinero en cuentas corrientes, ttulos o acciones se estar a lo sealado por los Arts. 524 y 529 del C. de Pr. Civil Terceras.En el procedimiento coactivo slo ser admitida la tercera de dominio excluyente, apoyada en instrumentos pblicos inscritos en Derecho Reales que acrediten el derecho del tercerista. Se presume "juris tantun" fraudulenta la transferencia de los bienes del proceso coactivo, realizada dentro de los SEIS meses anteriores a la fecha del acto que hubiere dado lugar a la accin coactiva. Las terceras podr interponerse en cualquier estado del proceso excepto despus de aprobado el remate, y se sustanciarn como incidente de puro derecho resolvindose sin traslado y a slo vista de los documentos aparejados.

http://es.scribd.com/doc/18259071/Procedimientos-Especiales-Victor-Camargo-Marin