KAP "Charlie & Putra"

Dibuat Oleh :
Wina
Tanggal :
Sintiawati
11 Januari 2008
Diperiksa oleh
Tanggal

Klien : PT CITRA PERKASA

Periode : 31-Dec-07
Area : Daftar Aktiva Tetap ( Revisi )
No

Jenis Aktiva Tetap

Perolehan Langsung
1 Tanah
2 Bangunan

3 Mesin dan Peralatan

4 Kendaraan

Aktiva SGU
1 Mesin dan Peralatan
2 Kendaraan

Nama Barang
SHM No 123 & 124 ( 21 ha )
Bangunan kantor
Bangunan pabrik
Bangunan pabrik & gudang
Mesin HX-422
Mesin HX-855
Tangki-1
Izuzu Panther (B123AL)
Truk Hino (B3456 JA)
Truk Hino (B3457JA)
Honda Supra X ( B123AK,
B456KA, B789AK )
Honda Legenda (B1233AK)
Honda Legenda (B1233AK)

UE

Tanggal perolehan

HP
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

Rp2,315,192,000
Rp1,428,690,700
Rp2,535,000,000
Rp1,223,834,500
Rp1,631,011,100
Rp2,560,000,000
Rp1,374,140,000
Rp120,000,000
Rp223,040,000
Rp290,540,000

6 1 Jun '06
6 25 Feb '07
6 25 Feb '07

3
1
1

Rp40,500,000
Rp12,500,000
Rp12,500,000

10 28 April '07
10 29 Aug '07
6 3 Juni '07

1
1
1

Rp789,000,000
Rp644,275,000
Rp1,250,000,000

20
20
20
10
10
10
6
6
6

1 Maret '04
1 July '04
1 July '04
25 April '07
1 Sept '04
1 May '05
4 Oct '07
1 Jan '05
1 Jun '05
1 Jun' 06

Qty

Akum Penyustutan s/d

31 Des '06

Rp178,586,338
Rp327,437,500
Rp380,569,257
Rp426,666,667
Rp40,000,000
Rp58,857,777
Rp28,246,944
Rp3,937,500

Penyusutan '07

Rp71,434,535
Rp126,750,000
Rp45,893,794
Rp163,101,110
Rp256,000,000
Rp34,353,500
Rp20,000,000
Rp37,173,333
Rp48,423,333

Index: G-2

Akum Penyusutan s/d

31 Des '07

*
*
*
*
*
*
*
Rp96,031,110 *
Rp76,670,277 *

Rp250,020,873
Rp454,187,500
Rp45,893,794
Rp543,670,367
Rp682,666,667
Rp34,353,500

Rp6,750,000
Rp1,909,722
Rp1,909,722

Rp10,687,500 *
Rp1,909,722 *
Rp1,909,722 *

Rp59,175,000
Rp26,844,792
Rp121,527,778

Rp59,175,000 *
Rp26,844,792 *
Rp121,527,778 *

*
Mesin limbah SW412
Mesin Kompresor XP50Z
Mercy

* Keterangan perhitungan ada di lampiran G-4, G-4-1, dan G-4-2

KAP "Charlie & Putra"

Dibuat Oleh :
Wina Sintiawati
Diperiksa oleh

Klien : PT CITRA PERKASA

Periode : 31-Dec-07
Area : Tes Akurasi Daftar Aktiva & Neraca Saldo

Kode Aktiva
1-1111
1-1112
1-1113
1-1114
1-1152

Nama aktiva
Tanah
Bangunan
Mesin dan Peralatan
Kendaraan
Aktiva dalam penyelesaian

NS

Saldo Neraca Saldo 31 Des '07

Rp2,315,192,000
Rp3,963,690,700
Rp7,048,426,100
Rp1,932,205,000
Rp1,223,834,500
NS
Sesuai dengan neraca saldo perusahaan

Daftar Aktiva Tetap

Rp2,315,192,000
Rp3,963,690,700
Rp7,048,426,100
Rp1,932,205,000
Rp1,223,834,500
NS

Selisih
0
0
0
0
0

Tanggal :
11 Januari 2008
Tanggal

Index: G-3

KAP "Charlie & Putra"

Dibuat Oleh : Wina
Sintiawati
Diperiksa oleh

Klien : PT CITRA PERKASA

Periode : 31-Dec-07
Area : Test Akurasi Akumulasi Penyusutan

Tanggal :
11 Januari 2008
Tanggal

1. Bangunan

2. Mesin & Peralatan

*Bangunan kantor
Akumulasi peny. 2006 =
Akumulasi peny. 2007 =
(1428690700:20) =
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 =

178586338
71434535
250020873

*Mesin HX-422
Akumulasi peny. 2006 =
Akumulasi peny. 2007 = ( 1631011100/10 ) =
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 =

380569257
163101110
543670367

*Bangunan pabrik
Akumulasi peny. 2006 =
Akumulasi peny. 2007 =
(2535000000:20) =
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 =

327437500
126750000
454187500

*Mesin XZ-855
Akumulasi peny. 2006 =
Akumulasi peny. 2007 = (2560000000/10) =
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 =

426666667
256000000
682666667

*Tangki-1
HP yang benar = 1424140000 - 50000000
= 1374140000
biaya perbaikan yang sebesar 50 jt tak boleh ikut dikapitalisasi
karena biaya itu terjadi setelah mesin sudah siap dipakai
bukan dikeluarkan agar mesin itu dapat dipakai

*Bangunan Pabrik & Gudang

Akumulasi peny. 2007 = April-Desember = 9 bulan
= ( 9/12 x 1223834500/20 )
= 45893793.75
Di saldo buku belum dicatat, sehingga butuh jurnal penyesuaian
Beban Penyusutan

45893793.75
Akumulasi peny. - Bangunan

Beban Penyusutan

45893793.75
10617833

Akumulasi peny.-Peralatan

10617833

Penyusutan 2007 = Oct-31 Des '07 = 3 bulan

= ( 3/12 x 1374140000/10 )
= 34353500
Hasil test akurasi =
Saldo buku =
Selisih =

34353500
23735667
10617833

Index: G-4

KAP "Charlie & Putra"

Dibuat Oleh :
Wina Sintiawati
Diperiksa oleh

Klien : PT CITRA PERKASA

Periode : 31-Dec-07
Area : Test Akurasi Akumulasi Penyusutan ( cont'd )

Tanggal :
11 Januari 2008
Tanggal

Index: G-4-1

3. Kendaraan
*Izuzu Panther (B123AL)
Akumulasi peny. 2006 =
Akumulasi peny. 2007 = (120000000/6) =
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 =

40000000
20000000
60000000

*Honda Legenda (B1233AK)

Penyusutan 2007 = Feb - 31 Des '07 = 11 bulan
= ( 11/12 x 12500000/6 )
= 1909722.22

*Truk Hino ( B3456JA)

Akumulasi peny. 2006 =
58857777
Akumulasi peny. 2007 = (223040000/6) = 37173333.33
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 = 96031110.33

*Honda Legenda (B1233AK)

Penyusutan 2007 = Feb - 31 Des '07 = 11 bulan
= ( 11/12 x 12500000/6 )
= 1909722.22

*Truk Hino (B3457JA)

Akumulasi peny. 2006 =
Akumulasi peny. 2007 = (290540000/6) =
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 =

28246944
48423333
76670277

Hasil test akurasi =

Saldo buku =
Selisih =

1909722.22
1736111
173611.22 ( karena ada dua motor, maka harus dikali dua dalam pencatatannya )

Biaya Penyusutan
*Honda Supra ( 3 buah )
Akumulasi peny. 2006 =
Akumulasi peny. 2007 = (40500000/6) =
Akumulasi peny. s/d 31 Des 2007 =

347222.44
Akumulasi peny. - Kendaraan

3937500
6750000
10687500

347222.44

KAP "Charlie & Putra"

Klien : PT CITRA PERKASA
Periode : 31-Dec-07
Area : Test Akurasi Akumulasi Penyusutan ( cont'd )

Dibuat Oleh :
Wina Sintiawati
Diperiksa oleh

4. Aktiva SGU
Mesin & Kendaraan
*Mesin Limbah SW 412
Penyusutan 2007 = April - 31 Des '07 = 9 bulan
= ( 9/12 x 789000000/10 )
= 59175000

*Mesin Kompresor XP50Z

Penyusutan 2007 = Agustus - 31 Des '07 = 7 bulan
= ( 5/12 x 644275000/10 )
= 26844791.67

Hasil Test Akurasi = 59175000 + 26844791,67 = 86019791.67

Saldo buku =
0
Selisih =
86019791.67 Jurnal penyesuaian di G-5
Kendaraan
*Mercy
Penyusutan 2007 = Juni - 31 Des '07 = 7 bulan
= ( 7/12 x 1250000000/7 )
= 121527778

Hasil Test Akurasi =

Saldo buku =
Selisih =

121527778
0
121527778 Jurnal penyesuaian di G-5

Tanggal :
11 Januari 2008
Tanggal

Index: G-4-2

KAP "Charlie & Putra"

Dibuat Oleh : Wina
Tanggal :
Sintiawati
11 Januari 2008
Diperiksa oleh
Tanggal

Klien : PT CITRA PERKASA

Periode : 31-Dec-07
Area : Reklasifikasi
1 Aktiva Tetap HP - SGU - Mesin&Peralatan - Mesin Limbah SW412
Aktiva Tetap HP - SGU - Mesin&Peralatan - Mesin Kompresor XP50Z
Aktiva Tetap HP - SGU - Kendaraan - Mercy
Aktiva Tetap HP - Mesin&Peralatan - Mesin Limbah SW412
Aktiva Tetap HP - Mesin&Peralatan - Mesin Kompresor XP50Z
Aktiva Tetap HP - Kendaraan - Mercy
Discount

Rp789,000,000
Rp644,275,000
Rp1,250,000,000

2 Beban Penyusutan
Akumulasi peny Aktiva Tetap HP - Mesin&Peralatan - Mesin Limbah SW412
Akumulasi peny Aktiva Tetap HP - Mesin&Peralatan - Mesin Kompresor XP50Z
Akumulasi peny Aktiva Tetap HP - Kendaraan Mercy
Akumulasi peny Aktiva Tetap HP - SGU - Mesin&Peralatan - Mesin Limbah SW412
Akumulasi peny Aktiva Tetap HP - SGU - Mesin&Peralatan - Mesin Kompresor XP50Z
Akumulasi peny Aktiva Tetap HP - SGU - Kendaraan - Mercy
3 Aktiva Tetap HP - Bangunan
Rp1,223,834,500
Aktiva Dalam Pengerjaan
Rp1,223,834,500

Rp789,000,000
Rp644,275,000
Rp1,233,125,000
Rp16,875,000
Rp13,584,584
Rp52,600,000
Rp21,475,833
Rp119,887,153
Rp59,175,000
Rp26,844,792
Rp121,527,778

Index: G-5

KAP "Charlie & Putra"

Dibuat Oleh : Wina
Wina Sintiawati
Diperiksa oleh

Klien : PT CITRA PERKASA

Periode : 31-Dec-07
Area : Kertas Kerja Utama - Aktiva Tetap
No Akun

Nama Akun

1-1110
1-1111
1-1112
1-1113

Aktiva Tetap HP
HP-Tanah
HP-Bangunan
HP-Mesin&Peralatan

1-1114

Saldo Audit 31-12-2006 Saldo Buku 31-12-2007

Rp2,315,192,000
Rp3,963,690,700
Rp4,191,011,100

Rp2,315,192,000
Rp3,963,690,700
Rp7,048,426,100

HP-Kendaraan

Rp674,080,000

Rp1,932,205,000

1-1120
1-1122
1-1123

Aktiva Tetap - Akumulasi Peny

Akumulasi peny - Bangunan
Akumulasi peny - Mesin&Peralatan

-Rp506,023,838
-Rp807,235,924

-Rp704,208,373
-Rp1,324,148,534

1-1124

Akumulasi peny - Kendaraan

-Rp131,042,221

-Rp366,748,262

1-1130
1-1133

Aktiva Tetap SGU

HP SGU - Mesin&Peralatan

1-1134

HP SGU - Kendaraan

1-1140
1-1143

Aktiva Tetap SGU - Akumulasi Peny

Akumulasi peny - SGU - Mesin&Peralatan

1-1144

Akumulasi peny - SGU - Kendaraan

1-1150
1-1152

Aktiva dalam penyelesaian

ADP - Bangunan
Total

Rp259,135,029
Rp9,958,806,846
F, TL, NR

Rp1,223,834,500
Rp14,088,243,131
F, TL, NR

Reff

G-5

Debit

Jurnal Penyesuaian
Reff

Tanggal :
11-Jan-08
Tanggal

Kredit

Rp52,600,000
Rp21,475,833
Rp119,887,153

G-5
G-5
G-5

Rp789,000,000
Rp644,275,000
Rp1,250,000,000

Rp4,101,072,486
F

Saldo Audit 31-12-2007

Rp2,315,192,000
Rp5,187,525,200

Rp1,223,834,500

G-5
G-5
G-5

Index: G-1

G-5
G-5
G-5

Rp789,000,000
Rp644,275,000
Rp1,233,125,000

G-4
G-4

Rp45,893,794
Rp10,617,833

G-4-1

Rp347,222

Rp5,615,151,100
Rp699,080,000

-Rp750,102,167
-Rp1,260,690,534
-Rp247,208,331

Rp1,433,275,000
Rp1,250,000,000

G-5
G-5
G-5

Rp59,175,000
Rp26,844,792
Rp121,527,778

G-5

Rp1,223,834,500
Rp4,154,640,919
F

-Rp86,019,792
-Rp121,527,778

Rp0
Rp14,034,674,698
F