Penempatan Dana pada Bank Lain secara langsung Bagi bank-bank yang tidak mempunyai sarana dealing room,

penempatan dana ke bank lain dilakukan secara langsung, misalnya BPD dan BPR. Apabila Bank BPD/BPR akan menempatkan kelebihan dananya ke Bank BRI, maka Bank BPD/BPR harus menghubungi Bank BRI. Apabila telah ada kesepakatan, baik mengenai jenis produk, bunga, jangka waktu, dan besarnya dana, maka Bank BPD/BPR akan melimpahkan dananya ke Bank BRI melalui transaksi kliring. Semestinya pelimpahan dana tersebut, Bank BRI akan membuku sesuai dengan kesepakatan. Transaksi ini oleh Bank BRI akan dicatat sebagai simpanan bank lain dan oleh Bank BPD/BPR akan dicatat sebagai penempatan pada bank lain sebesar jumlah yang ditempatkan, dengan jurnal pembukuan sebagai berikut:

Pembukuan di Bank BPR Debit : Penempatan Dana di Bank BRI Kredit : Giro pada Bank Indonesia/Kliring

Pembukuan di Bank BRI Debit : Giro pada Bank Indonesia/Kliring Kredit : 206-010-00-0000/ Giro-BPR/ 206-030-00-0000/ Tabungan-BPR/ 206-050-00-0000/ Deposito-BPR

Selanjutnya setiap menerima bunga dari bank BRI akan dilakukan jurnal pembukuan di kedua bank sebagai berikut:

Pembukuan di Bank BPR/BPD Debit : Giro pada Bank Indonesia/Kliring Kredit : Pendapatan Bunga Penempatan Dana pada Bank BRI

Pembukuan di Bank BRI Debit : 500-020-00-0000 Beban Bunga Simpanan Bank lain Kredit : Giro pada Bank Indonesia/Kliring

Pada saat jatuh tempo, bila tidak diperpanjang, dana dikembalikan kepada bank BPR dengan jurnal pembukuan sebagai berikut: Pembukuan di Bank BPD/BPR Debit : Giro pada Bank Indonesia/Kliring Kredit : Penempatan Dana di Bank BPR Pembukuan di Bank BRI Debit : 206-010-00-0000/ Giro-BPR/ 206-030-00-0000/ Tabungan-BPR/ 206-050-00-0000/ Deposito-BPR Kredit : Giro pada Bank Indonesia/Kliring