El Rol del Contador Publico frente a la Convergencia Mundial de la Normatividad Contable y la Economa Global

Arequipa, octubre de 2010

Area 9: PEQUEAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES)

Titulo del Trabajo Individual

Autor Correo electrnico

PROBLEMTICA DE LA GESTION FINANCIERA DE LAS MYPES

CPC Carlos Santiago Sotelo Luna csotelo99@gmail.com

Identificar las principales causas de la problemtica de la Gestin Financiera de las MYPEs que afectan su crecimiento sostenido y desarrollo.

Identificar la oportunidad econmica y social que significa para nuestro pas promover la solucin a esta problemtica de las MYPEs. Identificar el Rol y Responsabilidad social del desempeo del Contador Pblico en este contexto econmico especifico.

Siglo XIX: Siglo XX, primeras dcadas:

estructuradas:
Evaluacin de las fuentes de financiamiento.

Operaciones de financiamiento mas

Emisin masiva de Ttulos Valores (renta fija y variable)

Fracaso de nuevas propuestas de financiamiento

debido a la falta de conocimiento del publico inversionista.

Causa: FALTA DE INFORMACION FINANCIERA

Siglo XX, 1920-1930

Se intensifica el desarrollo industrial en las empresas. Requerimiento intensivo de mayor financiamiento. Gestin financiera: BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTO CON

MODELOS MAS ESTRUCTURADOS

Siglo XX , 1929

Emisin de acciones. Se inicia el inters por la organizacin interna de las empresas.

Crisis econmica mundial Gestin Financiera:

OBJETIVO: MANTENIMIENTO DE LA LIQUIDEZ Y SOBREVIVENCIA DE LA EMPRESA FUNCION: INTENSIFICACION DE LA BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTO. RESULTADO COLATERAL: PERDIDAS MASIVAS DE LOS INVERSIONISTAS CAUSA: FALTA DE INFORMACION

 Siglo XX, 1935

Surgen leyes que obligan a las empresas a brindar Informacin financiera mucho mas completa.

1950 hacia adelante

La Gestin financiera fue perfeccionndose y ampliando su alcance hasta lograr la estructura actual:
Obtener el financiamiento para las inversiones y la operatividad de las empresas. Asignar los fondos obtenidos con criterios de rentabilidad y generacin de valor agregado. Controlar el adecuado uso de los fondos Requerimiento: INFORMACION FINANCIERA DE LAS EMPRESAS

Obtencin y Aplicacin de los fondos con el objeto de lograr la mayor rentabilidad los inversionistas. Funcin sofisticada en correlacin a la influencia del entorno. Caracterstica principal del entorno actual: GLOBALIZACION Caracterstica principal de la globalizacin: HIPERCOMPETITIVIDAD MAYOR RIESGO Y MENOR RENTABILIDAD Requerimientos: EFICACIA

Mayor importancia de sus decisiones en la empresa. Funciones estratgicas y operativas. Funciones y responsabilidades ampliadas xito Fracaso empresarial

Decisiones sobre estructura financiera

Fuentes de financiamiento y costo financiero Nivel de apalancamiento.

Decisiones sobre inversiones Decisiones sobre rentabilidad a los accionistas. Planificacin financiera de corto y largo plazo. Polticas

Micro y Pequea Empresa MYPE Importante en el Per Importante a nivel internacional No existen criterios uniformes para clasificarlas e identificarlas Indicadores mas utilizados:
Numero de trabajadores
Volumen de ventas Volumen de activos

Qu es una MYPE?
La definicin de una MYPE parte de dos criterios:

1. Por el nmero total de trabajadores que emplea:

Microempresas: entre uno y diez trabajadores. Pequea empresa: entre diez y cincuenta trabajadores.

Empleo por tipo de empresa en 2002

(%)
Sector pblico 8%

Autoempleo 21%

Las MYPEs es un sector intensivo en mano de obra, especialmente las microempresas.

Trab. del hogar 3% Mediana y gran empresa 8% Pequea empresa 7%

Microempresa 53%

2. Por su volumen de ventas:

Clasificacin por volumen de ventas
Tipo de MYPE (Por volumen de ventas) Rango de ventas (US$) 0 14,000 80,500 161,000 14,000 80,500 161,000 912,000

Fuente: INEI
Ventas promedio (US$) 552 2,689 9,066 27,913

Empresas Ventas totales Participacin (Miles) (US$ millones) (%) 501 100 21 26 277 270 187 723 19.0 18.5 12.8 49.6

Microempresas Pequeas empresas

Fuente: MTPE Elaboracin: Macroconsult

En el Per y en el Mundo
Econmico
Contribucin al PBI

Social
Generacin de empleo

3217,478* Preponderancia de la MYPE: % MYPEs / Total de Empresas: 98.6% B

C

MYPE aporta al Empleo

D

77.0% **

MYPE aporta al PIB: 42.1%

Aportaci n al Empleo 53.0% 24.0% 23.0 % Aportaci n al PIB

% del Total de Empresas Microempresa Pequea Empresa Mediana y Grande Empresas 91.7% 6.9% 1.4%

42.1% 57.9%

Fuente: Varios / MTPE, ENAHO, SUNAT, F. Villarn

* Mtodo por conductores ** Incluye autoempleo 13

Composicin de las Empresas en el Per

Contribucin al PBI

98,60%

51,7%

1,40%

48,3%

Pequeas y Medianas Empresas

Grandes Empresas

Las PYMES exhiben potencial de crecimiento.

Alta tasa de mortalidad

Promedio de vida: 3 aos El 50% de las MYPEs sobreviven menos de 3 aos.

Principales caractersticas de la problemtica

Limitado acceso a nuevos mercados Baja capacidad de gestin empresarial Ausencia de identidad y cultura empresarial Poca asociatividad y articulacin con medianas y grandes empresas. Reducido uso de TICs Limitado acceso al Financiamiento

Informalidad
Baja acceso a nuevos mercados Baja asociatividad y articulacin con empresas medianas y grandes Bajo acceso y uso inadecuado de TICs y tecnologa

Baja capacidad de gestin empresarial

Baja identidad y cultura empresarial

Bajos Niveles de productividad

Bajo acceso a financiamiento

BAJA COMPETITIVIDAD DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA

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La principal restriccin para la competitividad del sector empresarial MYPE es el acceso al financiamiento.

Barreras para el crecimiento de las empresas (%)

Financiamiento
Informalidad Impredictibilidad de la poltica Impuestos Transporte Sobrecostos laborales Ausencia de poltica sectorial Demanda insuficiente Inseguridad jurdica Regulacin Innovacin tecnolgica Otros Total Fuente: World Bank, CAF

21,80
10,50 9,30 9,20 8,70 6,80 6,40 4,60 3,80 3,40 3,40 12,10 100

DIFICULTAD DE ACCESO A FINANCIAMIENTO DEBILES ARTICULACIONE S EMPRESARIALES LIMITADAS CAPACIDADES GERENCIALES

ESCASAS CAPACIDADES OPERATIVAS

LIMITADO ACCESO A INFORMACI N

USO INADECUADO DE TECNOLOGIAS

POCA INSERCIN EN EL MERCADO

POCA RESPONSABILIDA D SOCIAL EMPRESARIAL

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Reducido tamao empresarial y limitado volumen de produccin Falta de formalidad y de cultura empresarial Carencia de informacin confiable y de capacidades para formular proyectos de inversin Reducido monto de los crditos genera altos costos de operacin y monitoreo Trabas institucionales para la formalizacin y titulizacin de propiedad Dificultades para la ejecucin de garantas

FALTA DE SUJETOS

DE CRDITO
E INVERSIN

Acceso al crdito
Stock del crdito a las microempresas por tipo de empresa financiera - mayo 2007
(US$ millones) Cajas rurales Bancos Cajas municipales Edpymes 1/ 577 947
Fuente: SBS Elaboracin: Macroconsult

110 226

-Representa cerca del 9% del crdito total del sistema financiero. -Junto con el crdito de consumo fue el ms dinmico en 2007 (crecimiento de 26%).

1/ Empresas financieras especializadas en crdito a Pequeas y Medianas Empresas (PYMES). La informacin se refiere a MYPES formales en el caso de crditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE informal muchas veces recurre al crdito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.

Acceso al crdito
Tasas de inters para crditos en moneda nacional
70% 60% 50% 42% 40% 30% 20% 10% 0% 17% 17% 11% 13% 9%
9%

(%)
58% 51%
48%

39%

36%

Microempresa 2002
Fuente: SBS Elaboracin: Macroconsult

Consumo 2006

Hipotecario

Comercial

2004

Altos intereses exigidos, sin embargo el diferencial relativo se viene reduciendo.

La informacin se refiere a MYPES formales en el caso de crditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE informal muchas veces recurre al crdito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.

ONGs

EdPymes Cajas Bancos

Bancos y Bolsa

Intermediarios

Microempresa Pequea Empresa Mediana y Grande Empresa

Proyecto Instalaciones

ONGs, EdPymes, caj as, cooperativas*

Bancos y Financieras

Bancos y Bolsa

Operacin Crecimiento

Proyectos Estratgicos

Cliente

Etapa del Negocio

* considerar tambin a Financiera Solucin y Mibanco

Fuente: Prompyme (2003)

Condiciones para acceder a mercados ms grandes?

Oferta Oferta Exportable Exportable
Calidad
Cantidad Cumplimiento de normas tcnicas del mercado destino Formalizacin

Gestin de Produccin

Gestin Empresarial

Cumplimiento de obligaciones
Finanzas Capacidad de negociacin Envases y embalajes

Productos que Satisfacen lo que el mercado EXIGE

Gestin de Exportaciones

Incoterms Medios de Pago

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POLITICAS PARA EL DESARROLLO COMPETITIVO DE LAS MYPE

O
1. Impulsar iniciativas empresariales 2. Fortalecer el desempeo
empresarial MYPE a travs de la articulacin del sector pblico y el sector privado.

3. Promocin de la
calidad, innovacin, y desarrollo tecnolgico
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INSTRUMENTOS DE PROMOCION PARA EL DESARROLLO Y COMPETITIVIDAD DE LA MYPE

Baja articulacin Empresarial y Asociativa

Desarrollo de Nuevas Iniciativas Empresariales

Fondos Concursables Capacitacin y Asistencia Tcnica Difusin de Oportunidades de Mercado

ELEVADAS CAPACIDADES OPERATIVAS MAYOR ARTICULACIN EMPRESARIAL

USO ADECUADO DE TECNOLOGIA

ACCESO A FINANCIAMIENT O

INSERCIN EN MERCADOS

ALTAS CAPACIDADES GERENCIALES ACCESO A INFORMACIN

RESPONSABLID AD SOCIAL EMPRESARIAL

Todos los participantes tienen un rol que desempear:

Estado

Sistema Financiero
Mercado de Capitales

Microempresarios

Invertir en mejoras de la productividad y calidad. En este sentido, es necesaria una capacitacin en tcnicas contables y financieras. Incentivar una cultura empresarial que permita la toma de decisiones dentro de una visin de mediano y largo plazo. Buscar alianzas estratgicas que permitan alcanzar economas a escala.

Responsabilidad profesional Brindando informacin de calidad y oportunidad.

Funciones ampliadas:
Cumplimiento de las Normas contables. Diseo de implementacin de procedimientos

administrativo-contables. Formulacin de informacin financiera mensual. Diseo y mantenimiento de un sistema de Contabilidad Gerencial fluido y rentable. Informacin financiera proyectada (NIC 1) Identificacin de Oportunidades y Riesgos. Capacitacin constante al cliente.

Asumir un Rol de Liderazgo en el proceso de desarrollo y crecimiento sostenible de las MYPEs.

Mantenerse actualizado en las normas contables, herramientas tecnolgicas (TICs) y sistemas de control y monitoreo modernos y eficaces (Balanced Scorecard -BSC)

Las MYPEs son unidades econmicas de suma importancia en la economa y en la sociedad del pas. Su crecimiento y sostenibilidad es dbil debido, principalmente, por la baja calidad de la gestin empresarial y limitada gestin financiera. La solucin a la problemtica de la MYPE es tarea conjunta del Estado, del Sistema Financiero y de la propia MYPE. La actuacin de la MYPE en este propsito requiere de la participacin protagnica del Contador Publico, ampliando el alcance de su rol, en concordancia con el desafo que el entorno econmico contemporneo le requiere.