CARTA DE CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACIN DE LA CORPORACIN FONDO DE JUBILACIN PATRONAL ESPECIAL DE PETROCOMERCIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PROVISIN

PARA CUENTAS INCOBRABLES De la revisin efectuada a la provisin de cuentas incobrables al 31 de diciembre del 2011, se ha determinado que existe una diferencia en el clculo de la provisin para cuentas incobrables de US$ 1.236,79, valor que sobrevalorando el saldo de la cuenta por cobrar 1.13.10.01.01 y la cuenta de gasto No. 5.60.03.02.01 Provisin cuentas incobrables en dicho valor. La diferencia se produce de acuerdo al siguiente detalle:

Valor Segn Corfojub Segn saldos de Capital Diferencia Recomendacin

228.335,74 203.601,75 24.733,99

%
5% 5%

Provisin
11.416,79 10.180,09 1.236,70

A Contabilidad, proceda a efectuar el ajuste pertinente a fin de que los estados financieros presenten los saldos reales al cierre del ejercicio econmico. AJUSTE DE LA PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES REALIZADO EN EL AO 2012 Mediante comprobante de diario No. 212794 del 31 de enero del 2012, CORFOJUB, presenta el valor de US$ 8.943,39 como provisin de cuentas incobrables una vez realizado el ajuste planteado en el prrafo anterior. Del ajuste planteado se ha observado que se realiz el ajuste a los saldos reales que debieron ser contabilizados y no al valor registrado en forma errnea como provisin para cuentas incobrables, as tenemos: Valor Provisin Ajuste Corregido (1.236,7 10.180, Valor Registrado 0) 09 11.416,79 Valor Real a (1.236,7 8.943, Registrar 0) 39 10.180,09 Como se puede apreciar, en el cuadro anterior, el ajuste de los US$ 1.236,70 debi realizarse al valor de US$ 11.416,79 y no al valor de US$ 10.180,09 que es el saldo que debi reflejar en los estados financieros. Recomendacin A Contabilidad, proceda a efectuar el ajuste respectivo, ya que en los estados financieros a enero del 2011 debe reflejarse el valor de US 10.180,09.

SALDOS DEL AO 2010 QUE NO FUERON CONSIDERADOS EN LA PROVISIN PARA INCOBRABLES. De la revisin a los saldos con vencimientos proporcionados por CORFOJUB al 31 de diciembre del 2011, se ha determinado que no se consider al Sr Guillen Zambrano Coln Eloy cuyo saldo segn la liquidacin de prestamos ayuda rembolsable consolidada presenta un saldo de capital de US$ 2.740,84 cuyo ltimo pago fue el 30 de diciembre del 2010. De igual manera no se considero al Sr Marcillo Bodniza Francisco cuyo saldo segn la liquidacin de prestamos ayuda rembolsable consolidada presenta un saldo de capital de US$ 1.316,14 cuyo ltimo pago fue el 13 de octubre del 2010. Recomendacin A cartera, efectuar el anlisis respectivo de los saldos o reportes de los vencimientos al 31 de diciembre del 2011 a fin de proporcionar la informacin a Contabilidad para que proceda a efectuar la provisin respectiva de la provisin para cuentas incobrables. ACTAS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN TRANSFERIDA AL INFORME TECNICO) (OBSERVACIN FUE

De la revisin a las Actas del Consejo de Administracin se ha determinado las siguientes deficiencias: En el Acta No. 019 CORFOJUBFCPC-14-07-2011, se emitieron las Resoluciones No. 056 y 057, las cuales no poseen la fecha exacta en la cual se tomo dicha resolucin, as tenemos:
Segn Acta de CORFOJUB RESOLUCIN No. 56 CORFOJUB-FCPC -01-06- 2011 RESOLUCIN No. 57 CORFOJUB-FCPC -18-05- 2011 Segn Auditoria RESOLUCIN No. 56 CORFOJUB-FCPC -14-07-2011 RESOLUCIN No. 57 CORFOJUB-FCPC -14-07-2011

Recomendacin A Secretaria de Gerencia, proceda a corregir las resoluciones mencionadas con el fin de que las resoluciones mantengan un orden cronolgico en las fechas de emisin de las mismas. OTRAS CUENTAS POR COBRAR En la cuenta No. 1.17.05.20.01 Otras Cuentas por Cobrar, se registra US$ 70.678,14, valor que incluye US$. 34.500,01 de prstamos entregados al personal de CORFOJUB, US$ 14.664,71 de Aportes por Cobrar, US$ 20.000 de valores por Cobrar a CORFOJUB, y otros valores por US$ 1.513,42, valores que no han sido registrados en las cuentas respectivas de conformidad con la naturaleza de la cuenta. Recomendacin

El Departamento de Contabilidad, deber realizar las reclasificaciones respectivas y proceder a registrar los valores que se mantienen en la Cuenta No. 1.17.05.20.01, en forma desagregada lo que permitir mantener identificado los movimientos realizados por la Corporacin.