CASO 1

Preparar el Libro Caja Italiana de Comercial Jaimito para el presente

mes:
1. Saldo inicial del mes de marzo S/. 1,198.00
2. Se realiza la cobranza de la factura 001-245 al Sr. Ramos por S/.
1,500.00
3. Se paga en efectivo S/. 1,200.00 por la compra de mercaderas. S/F
002-110.
4. Se presta dinero en efectivo por S/. 500.00 al Sr. Julio Rey empleado de
la empresa.
5. Se paga en efectivo S/. 200.00 por el servicio de telfono a la CIA.
Peruana de Telfonos.
6. Se cobra S/. 2,500.00 por la L/433 al cliente Juan Crdenas,
depositndolo en Cta. Cte. del Banco.
7. Se paga sueldos por S/. 1,000.00 girando ch/005.
8. Se paga con ch/.006 recibo de luz por S/. 150.00.
9. Se cobra S/. 3,600.00 en efectivo la F/. 001-247 por venta de
mercaderas a Comercial Diana.
10.Se deposita en efectivo la cobranza realizada a Comercial Diana.
CASO 2
Ejercicio Prctico
La Empresa El Mirador S.A. realiza las siguientes operaciones mercantiles
correspondientes al mes de Setiembre del 200__.
1. Saldo Inicial del mes de Agosto S/. 198.00.
3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del Seor Ramn por S/.
1,500.00 en efectivo.
8. Se paga en efectivo S/. 1,200.00 por la compra de mercadera segn Fact.
N 001-47932 al Seor Luis Torres.
10. Se cobra S/. 2,800.00 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de
mercadera al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500.00 al seor Julio Rey empleado de
la empresa.
16. Se paga en efectivo S/. 200.00 por el servicio telefnico a la Ca. Peruana
de Telfonos.
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/.
1,000.00
20. Se cobra S/. 800.00 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la
empresa Luis Reyes.
22. La empresa El Mirador S.A. gira el cheque N 40347 a su propio nombre
por S/. 1,000.00 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crdito.
24. Se paga sueldos por S/. 600.00 en efectivo correspondiente al mes de
Septiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400.00 del proveedor J.
Valverde S.A. por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de Septiembre al Seor Julio Rey
empleado de la empresa correspondiente a S/. 500.00.
30. Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200.00.

TRABAJO
CASO 3.1
LIBRO BANCO
ENUNCIADO:
La empresa MEGA, inici sus operaciones el 31 de septiembre por lo que
decide abrir una Cuenta Corriente N 008-7622-28 en el Banco de la Nacin a
partir del 1 de agosto. Sus operaciones son las siguientes:
DA:
01 Apertura la Cuenta Corriente N 008-7622-28, se deposita 18,000.00 en
efectivo.
06 Se gira cheque N 001 a la orden de Juan Prez por 2,180.00
08 Se gira cheque N 002 a ENSA por 220.00.
10 Se gira cheque N 003 a la orden de Librera El Norteo por S/. 650.00.
11 Se realiza un depsito s/p 10125 en efectivo por 1,100.00.
15 Se recepciona una N/c N 14218, por S/. 70.00 enviado por el Banco
cobrando el importe de la chequera.
17 Se gira cheque N 004 a la orden de Mara Limo por 800.00 propietaria
del local.
19 Se gira ch/005 a Electra el Norteo por S/. 355.00.
21 Se gira ch/006 a Telefnica por S/. 450.00.
25 Se deposita ch/ de otro banco s/p 12331 por S7. 380.00.
29 Se gira ch/007 para pago de sueldos del mes por S/. 4,050.00.
30 Se cancela con ch/008 a la orden de Carlos Yez por S/. 450.00.
31 Se deposita en efectivo s/p 12431 por 600.00.
CASO 3.2.
EXTRACTO BANCARIO
BANCO DE LA NACIN
Salaverry N 5525
Chiclayo
SALDO ANTERIOR S/. 0.00
CUENTA CORRIENTE N 008-7622-28
SALDO AL FINAL S/. 11,305.00
MOVIMIENTOS
SALDOS
FECHA
CONCEPTO
CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01/10
Apertura Cuenta Corriente
18,000.00
18,000.00
06/10
Giro de cheque N 001
2,180.00
15,820.00
08/10
Giro de cheque N 002
220.00
15,600.00
10/10
Giro de cheque N 003
650.00
14,950.00
11/10
Depsito en efectivo
1,100.00
16,050.00
15/10
Nota de cargo chequera
70.00
15,980.00
17/10
Giro de cheque N 004
800.00
15,180.00
19/10
Giro de cheque N 005
355.00
14,825.00
21/10
Giro de cheque N 006
450.00
14,375.00
25/10
Depsito a otro Banco
380.00
14,755
29/10
Giro de cheque N 007
4,050.00
10,705.00
31/10
Depsito en efectivo
600.00
11,305.00

CASO 4.1.
LIBRO BANCO
Enunciado:
La empresa Comercial OVACIN SAC realiza las siguientes operaciones para
ser registrada en Libros Banco en el mes de marzo.
01/03 Se apertura en cuenta corriente del Banco Continental por S/. 12,500.00.
02/03 Se gira cheque N 001 a la orden de SECORSA por 400.00
05/03 Se gira cheque N 002 a la orden de Librera Alegra F/001-043 por
485.00.
08/03 Se deposita ch/. de otro banco s/p 02342 por 960.00
09/03 Se gira ch./003 a Telefnica del Per por S/. 320.00.
10/03 Se deposita en efectivo s/p 13476 por 570.00.
14/03 Se recepciona ch./ 003 a la orden de Telefnica por estar mal girado,
anulndose el mismo.
14/03 Se gira ch./004 a la orden de Telefnica por 320.00.
17/03 Se gira ch./005 a EMAPA por 130.00.
23/03 Se gira ch./006 a Electro Oriente por 258.00.
26/03 Se deposita segn papeleta 247 con ch./ del mismo Banco por 100.00.
29/03 Se gira ch./007 a Inmobiliaria San Martn por 800.00.
30/03 Se gira ch./008 para Pago de Sueldos del mes de S/. 3,779.00.
30/03 Se deposita en efectivo s/p 14244 por 120.00.

CASO 4.2.
EXTRACTO BANCARIO
BANCO DE LA NACIN
Salaverry N 5525
Chiclayo
SALDO ANTERIOR
CUENTA CORRIENTE N 008-7622-28
SALDO AL FINAL
MOVIMIENTOS
SALDOS
FECHA
CONCEPTO
CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01/03
Apertura en cuenta corriente
12,500.00
12,500.00
02/03
Giro de cheque N 001
400.00
12,100.00
05/03
Giro de cheque N 002
485.00
11,615.00
08/03
Depsito de otro Banco
960.00
12,575.00
09/03
Giro de cheque N 003
320.00
12,255.00
10/03
Depsito en efectivo.
570.50
12,825.00
14/03
Giro de cheque anulado.
320.00
12,505.00
14/03
Giro de cheque N 004
320.00
12,185.00
17/03
Giro de cheque N 005
130.00
12,055.00
23/03
Giro de cheque N 006
258.00
11,797.50
26/03
Depsito mismo Banco
100.00
11,897.50
29/03
Giro de cheque N 007
800.00
11,097.50
30/03
Giro de cheque N 008
3,779.00
7,318.00
30/03
Depsito en efectivo
120.00
7,438.50
Nota de Cargo por:
Portes
20.00
7,418.50
Chequera
90.00
7,328.50
Mantenimiento
40.00
7,288.50

CASO 5.1.
2do CASO PRCTICO
La empresa Comercial Renovacin SAC presenta los siguientes movimientos
bancarios correspondientes al siguiente mes de abril del 2007.
1. 01-04-07 Saldo mes anterior segn Extracto Bancario 7,354.56
2. 03-04-07 Depsito en efectivo segn Voucher N 234567 S/. 900.00
3. 04-04-07 Giro de cheque N 009 pago a CONASEV S/. 200.00
4. 05-04-07 Giro de cheque N 010 Honorarios al Abogado S/. 1,250.00
5. 06-04-07 Depsito con ch/. mismo Banco, voucher N 01175 S/. 195.00
6. 07-04-07 Giro de cheque N 011 mantenimiento de mquinas S/. 90.00
7. 08-04-07 Giro de cheque N 012 fumigacin del local S/. 143.00
8. 09-04-07 Depsito en efectivo voucher N 212358 S/. 2,180.00
9. 10-04-07 Anulacin del cheque N 011 por mal giro S/. 90.00
10. 11-04-07 Giro de cheque N 013 mantenimiento de local S/. 95.50
11. 12-04-07 Giro de cheque N 014 Revistas Peridicos S/. 45.00
12. 13-04-07 Giro de cheque N 015 pago de sueldos S/. 2,000.00
13. 14-04-07 Giro de cheque N 016 reembolso de caja chica S/. 120.00
14. 15-04-07 Giro de cheque N 017 pago de alquiler de local S/. 1,600.00
15. 17-04-07 Depsito con ch/. otro Banco, voucher N 221548 S/. 3,000.00
16. 19-04-07 Depsito en efectivo voucher N 212322 S/. 600.00
17. 20-04-07 Giro de ch/. N 018 reembolso viticos al contador S/. 150.00
18. 30-04-07 Depsito en efectivo, voucher N 345176 S/. 1,157.00
19. 30-04-07 Giro de ch/. N 019 pago de telfono S/. 635.00
20. 30-04-07 Giro de ch/. N 020 seguro de la empresa S/. 436.50
CASO 5.2.
Datos para la Conciliacin Bancaria, segn el extracto bancario
Segn las Notas de Cargo: Por chequera S/. 50.00, partes S/. 8.00,
Gastos Administrativos por cheque rebotado S/. 12.00 e ITF segn el Banco
S/. 8.20, segn nuestro Libro Bancos S/. 9.48.
Segn Nota de Abono: Intereses por Letras vencidas S/. 101.00
A fin de mes el Banco no abon el depsito.
Voucher de depsito N 345176 = S/. 1,157.00
Cheque que no fue cobrado.
N 020 = S/. 436.50
Rebote de cheque depositado otro Banco S/. 3,000.00 al da 17.04.07 y
nos cobra por Gastos Administrativos segn la Nota de Cargo antes
mencionada.

CASO 5.3.

EXTRACTO BANCARIO
BANCO CONTINENTAL
AV. ALFONSO UGARTE 289-BREA
SEORES: RENOVACIN 279-LIMA-27
JR. LAS MAGNOLIAS 729-LIMA-27
FECHA

DETALLE

01.04.07 Saldo anterior

03.04.07
04.04.07
05.04.07
06.04.07
08.04.07
09.04.07
11.04.07
12.04.07
13.04.07
14.04.07
15.04.07
17.04.07
19.04.07
20.04.07
30.04.07
30.04.07
30.04.07
30.04.07

Depsito en efectivo
Giro de cheque N 009
Giro de cheque N 010
Depsito cheque mismo Banco
Giro de cheque N 012
Depsito en efectivo
Giro de cheque N 013
Giro de cheque N 014
Giro de cheque N 015
Giro de cheque N 016
Giro de cheque N 017
Depsito ch/. otro Banco
Depsito en efectivo
Giro de cheque N 018
Giro de cheque N 019
Notas de Cargo
Notas de Abono
Rebote ch/. otro Banco.

CUENTA CORRIENTE N 266-786545-422

ESTADO DE CTA. CTE. AL 30/04/07 S/. 4,995.45
SALDO AL 31 DE MARZO DEL 2007 S/. 7,354.56
MOVIMMIENTOS
SALDOS
ITF
0.08% DEUDOR ACREEDOR
CARGOS
ABONOS
7,354.56
7,354.56
d
900.00 0.72
8,253.84
200.00
0.16
8,053.68
1,250.00
1.00
6,802.68
195.00 0.16
6,997.52
143.00
0.12
6,854.40
2,180.00 1.75
9,032.65
95.50
0.08
8,937.07
45.00
0.04
8,892.03
2,000.00
1.60
6,890.43
120.00
0.10
6,770.33
1,600.00
1.28
5,169.05
3,000.00 R
8,169.05
600.00 0.48
8,768.57
150.00
0.12
8,618.45
635.00
0.51
7,982.94
70.00
7,912.94
101.00 0.08
8,013.86
3,000.00 R
5,013.86
9,308.50
14,330.56
8.20

S/. 9,308.50 + 8.20 = 9,316.70 14,330.56 = Saldo para prximo mes: S/. 5,013.86
() Significa OKEY, chequeado con el extracto bancario.
(x) Importe anulados entre s.
(R) CHEQUE REBOTADO, que la Entidad Financiera no lo recibi.

CASO 6.1.
1er CASO PRCTICO
La Empresa Comercial Ovacin SAC realiza las siguientes operaciones para
ser registrados en el Libro Bancos en el mes de marzo.
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)

01/03 Se apertura una Cuenta Corriente del Banco Continental S/. 11,500.00
02/03 Se gira el ch/. 001 a la orden de SECORSA por S/. 300.00
05/03 Se realiza un depsito s/p 12435 en efectivo por S/. 225.00
07/03 Se gira ch/. 002 a la orden de Librera Alegra F/001-043 por S/. 485.00
08/03 Se deposita cheque a otro banco s/p 02342 por S/. 860.00
10/03 Se gira cheque 003 distribuidora SAC F/001-470 por S/. 1,320.00
14/03 Se gira ch/ 004 a EMAPA por S/. 125.00.
18/03 Se gira ch/. 005 a Electro Oriente por S/. 328.50.
19/03 Se deposita en efectivo s/p 12476 por S/. 307.50
20/03 Se gira ch/. 006 a telefnica por S/. 532.00
25/03 Se deposita segn papeleta con ch/. del mismo Banco por S/. 110.00
26/03 Se gira ch/. 007 a Inmobiliaria San Martn por recibo de alquiler S/.
900.00
13) 30/03 Se gira ch/. 008 para pago de sueldos del mes S/. 3,779.00
14) 31/03 Se deposita en efectivo s/p 0445 por S/. 2,275.00.
CASO 6.2.
EXTRACTO BANCARIO
BANCO CONTINENTAL
Martnez de Compan N 100
Tarapoto
CUENTA CORRIENTE N 001-2589-055
FECHA

CONCEPTO

01-Marzo
02-Marzo
05-Marzo
07-Marzo
08-Marzo
10-Marzo
14-Marzo
18-Marzo
19-Marzo
20-Marzo
25-Marzo
26-Marzo
30-Marzo
31-Marzo

Apertura de Cuenta Corriente

Giro ch/ 001
Depsito en efectivo
Giro ch/ 002
Depsito ch/. otro Banco
Giro ch/ 003
Giro ch/ 004
Giro ch/ 005
Depsito en efectivo
Giro ch/ 006
Depsito en mismo Banco
Giro ch/ 007
Giro ch/ 008
Depsito en efectivo
Nota de cargo por:
Portes
Chequeras
Mantenimiento

SALDO ANTERIOR S/. 0.00

SALDO AL FINAL S/. 7,373.00
MOVIMIENTOS
SALDOS
CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
11,500.00
11,500.00
300.00
11,200.00
225.00
11,425.00
485.00
10,940.00
860.00
11,800.00
1,320.00
10,480.00
125.00
10,355.00
328.00
10,026.00
307.50
10,334.00
532.00
9,802.00
110.00
9,912.00
900.00
9,012.00
3,779.00
5,233.00
2,275.00
7,508.00
15.00
90.00
30.00

7,493.00
7,403.00
7,373.00

CASO 7.1.
CAJA CHICA
1/08

4/08
6/08
9/08
12/08
13/08
15/08
19/08
23/08
31/08

La empresa Comercial OK SAC gira el cheque N 001 Banco de

Crdito a la orden de la cajera por S/. 2,000.00, creando de esta manera
un fondo fijo para la caja chica y luego ha realizado las siguientes
operaciones.
Compra en efectivo tiles de escritorio por S/. 40.00
Se paga recibo de luz por S/. 55.00
Se paga intereses por (segn Nota de Cargo) S/. 43.00
Compras ciertas mercaderas x con F/001-211 por S/. 348.00
Segn recibo interno se otorga para el refrigerio de personal S/. 50.00
Pago de facturas por Diarios y Revistas por S/. 70.00
Pago de comisiones a los vendedores particulares por S/. 350.00
Pago de impuesto a la Renta por S/. 270.00
Pago de licencia 1 y 2 trimestre por S/. 450.00

Se pide:
a) Confeccionar el Libro Caja Chica.
b) Contabilizar las operaciones.
c) Reintegrar con Cheque N 0021 al fondo fijo designado.
CASO 7.2.
EMPRESA OK SAC
FECHA
01/08
04/08
06/08
09/08
12/08
13/08
15/08
19/08
23/08
28/08
31/08

CONCEPTO
SALDO INICIAL
tiles de escritorio
Recibo de luz
Pago de intereses
Compra urgente de mercaderas
Refrigerio Personal
Diarios y Revistas F/11111
Pago de comisiones a particulares
Pago Impuesto a la Renta
Pago letra N 054
Pago licencia 1 y 2 Trimestre

CARGO ABONO SALDO

2,000.00
2,000.00
40.00
1,960.00
55.00
1,905.00
43.00
1,862.00
348.00
1,514.00
50.00 1M464.00
70.00
1,394.00
350.00
1,044.00
160.00
884.00
270.00
614.00
450.00
164.00
2,000.00 1,836.00
SALDO:
164.00
2,000.00 2,000.00

EMPRESA OK S.A.C.

Fecha

DETALLE

03/08
04/08
06/08
09/08
12/08
13/08
15/08
19/08
23/08
28/08
31/08

Giro de cheque N 01
Compra tiles de escritorio
Recibo de luz
Intereses N/C
Compra de mercadera
Refrigerio personal
Revistas Diarios
Comisiones vendedores
Impuesto a la Renta
Letra / 054
Licencia Municipal
SUB TOTAL
SALDO PARA ABRIL
TOTAL

N
C/INT.
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010

Movimientos
EGRESOS
Div.
Debe
Haber
60 62 63 64 65 67 40 42
2,000.00
10.4
40.00 60.6 40
55.00 63.6
55
43.00 67.9
43
348.00 60.1 348
50.00 62.9
50
70.00 65.9
70
350.00 63.2
350
160.0 40.17
160
270.00 42.3
270
450.00 64.6
450
2,000.00 1,836.00
388 50 405 450 70 43 160 270
164.00
2,000.00 2,000.00

CASO 8
CAJA CHICA
Enunciado:
La Empresa CIRSAC SAC gira un cheque N 023 de Banco Continental, para
apertura de Caja Chica por S/. 1,000.00 y realiza las operaciones siguientes en
el mes de agosto.
01/08 Se paga movilidad al mensajero para realizar diversos trmites por
S/.25.00.
02/08 Se paga 03 horas extras al auxiliar de contabilidad por S/. 18.00.
03/08 Se paga legalizacin de documentos de la empresa por S/. 85.00
04/08 Se paga derecho de fotocopia S/. 15.50.
05/08 Se paga por derecho de publicidad al peridico La Industria S/. 37.80.
06/08 Se enva cartas al extranjero, para cdro. de facturas por S/. 70.00
07/08 Viticos al Sub-Gerente por asistir un domingo al trabajo por S/. 35.00
08/08 SE compra tiles de escritorio segn factora N 001-053 Librera Ideal
por 110 + IGV.
09/08 Derecho de taxi para llevar una mquina al taller S/. 15.00
10/08 Compra de tiles de limpieza por S/. 28.00
11/08 Capacitacin al personal contable por 220.00
12/08 Asesoramiento legal Honorarios por S/. 150.00
13/08 Compra de El Peruano y Reservas por 70
14/08 Giro de encomiendas a Chiclayo por Olva Curier por S/. 30.00
15/08 Pago de Gastos de transferencia de dinero por S/. 38.00.
CASO 9.1.
REGISTRO DE VENTAS Y REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
La Empresa Comercial Lupita realiza las siguientes operaciones al crdito.
02/04 Se vende mercaderas al crdito a Comercial Estefany por 2,500 + IGV
segn F/ N 001-342 RUC 20174613532. Nos aceptan 4 L/S N 102,
103, 104, 105 a 90, 120, 150 y 180 d/f. Pago cartera.
07/04 Se vende mercaderas segn F/001-343 a Novedades Marisol, quienes
nos aceptan pagar por 5 L/S: 30, 60, 60, 90, 120, 150 d/F; cuyo
importe es 3,800 + IGV (RUC 20174219267)
18/04 Se vende mercadera segn B/Vta. 001/006 al crdito por 4,000 a
Comercial Risitas; nos aceptan pagar 1 letra a 90 das/fecha.
Se pide:
-

Registro de Ventas.
Registro de Letras por cobrar.

CASO 9.1.
REGISTRO DE VENTAS
Mes Abril del 2008

Fecha
02/04
07/04
18/04

Tipo de Docu.
RUC
Clientes
Doc.
Serie N
N
Factura 001
342 20174613532 Comercial Estefany
Factura 001
343 20174219267 Novedades Marisol
Factura 001
344 20174920270 Comercial Risitas

Valor
Precio
Condicin
IGV
Venta
Venta
Contado Crdito
2,500.00
475.00 2,975.00
2,975.00
3,800.00
722.00 4,522.00
4,522.00
4,000.00
760.00 4,760.00
4,760.00
10,300.00 1,957.00 12,257.00
12,257.00

CASO 9.3.
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Fec
ha

N de
Fact.

N
de
Let
ra

02/0
4
02/0
4
02/0
4
02/0
4
07/0
4
07/0
4
07/0
4
07/0
4
07/0
4
18/0
4

001342
001342
001342
001342
001343
001343
001343
001343
001343
001344

102 Comercial
Estefany
103 Comercial
Estefany
104 Comercial
Estefany
105 Comercial
Estefany
106 Novedades
Marisol
107 Novedades
Marisol
108 Novedades
Marisol
109 Novedades
Marisol
110 Novedades
Marisol
111 Comercial
Risitas

Aceptante

Fecha
de
aceptac
in
D M A
0 0 0
2 4 8
0 0 0
2 4 8
0 0 0
2 4 8
0 0 0
2 4 8
0 0 0
7 4 8
0 0 0
7 4 8
0 0 0
7 4 8
0 0 0
7 4 8
0 0 0
7 4 8
1 0 0
8 4 8

Pla
zo

A
o

90

20
08
20
08
20
08
20
08
20
08
20
08
20
08
20
08
20
08
20
08

Vencimiento
E F M A M J

120
150
180
30
60
90
120
150
90

J
1

Impor
te

Observa
cin

743.75

Cartera

S O N D

3
1
3
0
2
9
7

743.75

Cartera

743.75

Cartera

743.75

Cartera

904.40
6

904.40
6

904.40
5

904.40
4

1
7

904.40
4,760.
00

12,257
.00

CASO 10
EJERCICIO:
Con la informacin que se seala a continuacin registre las operaciones
realizadas por la empresa comercial norte puro de la seorita Ofelia Machuca
Pandero, el mismo que se dedica a la comercializacin de repuestos para
vehculos.
Durante el mes de abril ha realizado las siguientes operaciones:
Abril 03: Segn-Factura 002-0980 compra a los seores Repuestos La
Favorita El RL, con RUC N 20154814284, un total de 15,000 + 1GV, pagando
como inicial el 25% con CH/45000 del Banco Continental, el saldo al crdito a
45 das.
Abril 06: Segn Factura 001-0500 se venden mercaderas por S/.18.000 + IGV
a los seores Autoservicio El Rpido cuyo RUC es 10121413341, quienes nos
pagan una inicial del 30% con cheque, que se deposita en Cta. Cte. Del Banco
Continental, el saldo a 30 das.
Abril 10: Se compra mercaderas a Distribuidora Repuestos y Repuestitos
S.R.L, cuyo RUC es 20161514293, la suma de S/. 22,000 con Factura 0020990 + IGV, pagamos el 35% de inicial y el saldo pagaderos en tres letras a
30,60, y 90 das fechas, letras N 101, 102, 103.
Abril 15: Se vende mercaderas con Fact. /001-0501 a la empresa Automvil
Club S.A RUC N 20171516845 por S/.18800 + IGV al crdito a 15 das.
Abril 25: Se compra mercaderas segn Factura No 002-0998 por S/. 21,700 a
Distribuidora de Repuestos y Repuestitos SRL. +IGV, siendo la forma de pago
al crdito con letras a 30 y 75 das.
Abril 27: Se vende mercaderas a Boutique Del Automvil, con Factura 0010501 por S/. 23,000 con un descuento del 10% + IGV. Nos cancelan el 15%
con cheque que lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Banco de Crdito. El
saldo pagaderos en dos letras a 30 y 60 das
Abril 28: Se compra con Factura No 010-0500 para la oficina 2 escritorios y 2
sillones a Mueblera Pandero S.A, cuyo RUC es 20512436981 por un importe
de S/. 2,200 al crdito con 4 letras a 30, 60, 90 y 120 das /fecha.
Abril 28: Boutique Del automvil nos devuelven mercaderas por el valor de S/.
6,000 + IGV emitindoles la NOTA DE CRDITO correspondiente.
Abril 30: Se decepciona los siguientes comprobantes.

R/001-00500 Telefnica del Per por S/.1.800 + IGV

R/Honorarios N 005-00050 del CPC Jorge Machaca Caro por S/. 1,000

Se pide:
a) Libro caja, suyo saldo inicial es de S/. 27,000
b) Registro de compras
c) Registro de Ventas
d) Asiento de Centralizacin en el libro Diario
e) Liquidacin del IGV, tenindose en cuenta la existencia de un crdito fiscal
del mes anterior por S/.880.

CASO 11
EMPRESA COMECIAL ROSAS DEL PRADO S.A.

EN FACTURA
N/
FECH
COMPROB
CONCEP
PROVEEDO COND.
V.V
OR
A
CLIENTE
.
TO
R
D
ABRIL
CRED.
N
1 Mercade
2
"UNO"
X
F/001
14,00
ras
0
2

3
"SEIS"
X
F/1484 12,00
0
3

5
"DOS"
CTDO F/002
9,700
4 Suminist
7
"SIETE"
X
F/2929 8,300
ros
5 Mercade
8
"TRES"
X
F/003
6,500
ras
6

9
"OCHO"
CTDO
F/6146 10,00
0
7

14 "CUATR
X
F/004
11,00
O"
0
8 Mat.
16
"NUEVE"
X
F/7267 5,700
Primas
9 Carro
31 "CINCO"
CTDO F/005
12,60
usado
0
10 Mat.
20
"DIEZ"
X
F/3233 4,900

DSCT FLET
COSTO CANJES
INTERESE
O
E
DE
POR
S
%
VENTAS LETRAS
1.50% 80
2.00% 10,50
2L/
0
2.50% 100
3.00%
4L/
2.00% 125
1.50% 120

7,500
3.00%

1.50% 100

3.50%

4,875

3L/

8,250

2L/

1.50%

95

2.50%

75

3.00%

2.50%

50

2.50%

1.50%
1.50% 120

2L/

2L/
8,500

5.00%

4L/

Primas
SE PIDE ELABORAR:
Registro de compras y ventas.
Registro de letras por cobrar.
Letras por pagar.
Asientos de centralizacin en el libro General
NOTA:
La depreciacin acumulada del cargo es: S/. 6,500.

CASO 12
EJERCICIO:
Comercial "LOAYSA" quiere establecer su costo de venta del mes de abril,
para lo cual tiene la siguiente informacin:
Inventario inicial 700 pares de calzados de damas talla 35-38, a un costo
unitario el par de S/.28.00.
Abril 04: Se vendi 240 pares a S/.32.00
Abril 09: Se vendieron 100 pares a S/.33.00
Abril 15: Se compraron 200 pares a S/.29.00
Abril 23; Se compraron 50 pares a S/.30.00
Abril 29: Se vendieron 300 pares a S/.33.00

CASO 13
CASO PRCTICO DE BALANCE DE COMPROBACIN
La Empresa Comercial ADESA SAC nos proporciona las siguientes sumas del
Mayor para elaborar la Hoja de Trabajo-Balance de comprobacin al 31 de
Diciembre del 200X.
DATOS:
P.C.G.R.
10
12
14
16
20
28
31
33
38
39
40
41
42
46
50
59
60.1
60.6
61.1
62
63
64
65
66
68
69
70.1
70.9
73
74
76
79
94
95
SUMAS

Sumas del mayor

DEBE
HABER
19,133.00
18,176.30
1,720.00
0
50.00
50.00
4,062.00
900.00
8,050.00
3,680.00
50.00
50.00
800.00
0
24,000.00
1,000.00
1,680.00
720.00
400.00
2,650.00
437.84
1,035.36
0
959.07
20.00
22,380.00
0
400.00
0
5,000.00
0
500.00
4,000.00
280.00
60.00
0
280.00
4,000.00
1,268.00
0
327.00
0
44.00
0
980.00
0
600.00
0
2,250.00
0
3,400.00
0
0
9,603.77
377.36
0
0
80.00
15.00
0
0
2,500.00
0
4,929.30
3,845.61
0
1,083.69
0
78,933.80
78,933.80

CASO 14
CASO PRCTICO DE BALANCE DE COMPROBACIN
La Empresa Comercial ARCE SAC nos proporciona las siguientes sumas del
Mayor para elaborar la Hoja de Trabajo-Balance de comprobacin al 31 de
Diciembre del 200X.
DATOS:
P.C.G.R.
10
12
16
20
33
39
40
41
42
47
49
50
59
60
61
62
64
66
68
69
70
76
77
79
94
95
SUMAS

Sumas del mayor

DEBE
HABER
20,500.00
26,460.00
94,710.00
0
74,750.00
0
71,100.00
22,850.00
150,000.00
38,850.00
36,500.00
42,000.00
25,365.00
37,260.00
13,950.00
13,950.00
0 121,355.00
0
70,800.00
5,000.00
5,000.00
0
90,000.00
0
2,400.00
45,700.00
0
0
45,700.00
16,800.00
0
750.00
0
1,500.00
0
65,800.00
0
22,850.00
0
0
59,400.00
0
65,000.00
0
5,000.00
0
83,350.00
48,175.00
0
35,175.00
0
728,525.00 728,525.00

CASO 15
La empresa comercial "LAS CINCO esquinas S.A.", dedicada a la compra y
ventas de abarrotes, reinicia sus actividades comerciales con los siguientes
valores:
1. Dinero en efectivo S/.500,
2. Letras por cobrar S/.650,000.- al cliente Lisando Meza (U 100)
3. Mercadera valorizadas en S/. 450,000
4. Muebles y enseres por S/. 2'000,000
5. Maquinaria por S/. 5'000,000
6. Camioneta 4 x 4 por S/. 55,000
7. Facturas por pagar S/. 1,000
8. Letras por pagar S/. 2,000
9. Tiene remuneraciones por pagar: Remuneraciones S/.1060,000 Alquileres
S/. 800,000 y otros Gastos S/. 40,000
OPERACIONES:
1. Compra Mercaderas por S/.850, 000 con el 5% de descuento + IGV, segn
Fact/001 -054050, se paga 50% con cheque N2 300 del Banco de Crdito y
50% en efectivo.
2. Se vende al Sr. Yoel Silva mercaderas por S/.950, 000 + IGV, segn F/1010
se paga el 50% en efectivo y por el saldo firma 3 letras, a 30, 60, 90 d/f.
3. Se deposita en Cuenta Comente la venta anterior.
4. Paga con cheque Remuneraciones por S/.1'060,000, alquileres por S/.
800,000 y otros Gastos por S/. 40,000.
5. Se cobra en efectivo el importe de la Letra 100 a Usando Meza
6. Vende a Comercial "Esmeralda" mercaderas al contado S/. 2,500 + IGV y al
crdito S/. 5,000 + IGV al mismo cliente.
7. El costo de Ventas vendidas es el 75% de su valor.
8. Se Provisiona la depreciacin en 10% del valor total de los activos fijos.
9. El costo de Ventas vendidas es el 75% de su valor.
10. Se Provisiona y se Paga CTS por S/. 1,500 con cheque bancario N 00013325-05.