PERGUNTAS E RESPOSTAS Dirf 2012

01 - Pergunta: O que Dirf?

Resposta:
Declarao do mposto de Renda Retido na Fonte - Dirf a declarao feita pela FONTE
PAGADORA, com o objetivo de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil:
1. o valor do imposto de renda e/ou contribuies retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou
creditados para seus beneficirios;
2. o pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior,
ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou alquota
zero;
3. os rendimentos isentos e no-tributveis de beneficirios pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas
no Pas;
4. os pagamentos a plano de assistncia sade coletivo empresarial;
02 - Pergunta: Quem est obrigado a entregar a Dirf?
Resposta: O art. 2 da nstruo Normativa RFB n 1.216, de 2011, relaciona as pessoas fsicas e
jurdicas obrigadas a apresentao da Dirf.
03 - Pergunta: Os Condomnios EdiIcios e as Pessoas Fsicas esto obrigados a entrega da
decIarao com o uso do certificado digitaI?
Resposta: No, a obrigatoriedade da entrega da declarao com o uso do certificado digital s inclui as
Pessoas Jurdicas.
04 - Pergunta: Os tituIares de servios notariais e de registro esto obrigados a entrega da
decIarao com o uso do certificado digitaI?
Resposta:
a) No, no caso dos Cartrios cujos titulares so as pessoas fsicas de que trata o art. 3 da
Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994.
b) Sim, no caso dos servios mantidos diretamente pelo Estado, na forma do disposto no inciso ,
1, art. 2 da nstruo Normativa RFB n 1.216, de 2011.
05 - Pergunta: As pessoas fsicas e jurdicas domiciIiadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito,
entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciIiados no exterior esto
obrigadas a entregar a Dirf?
Resposta:
Sim. As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega,
emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do
imposto, inclusive nos casos de iseno ou alquota zero, de valores referentes a:
- aplicaes em fundos de investimento de converso de dbitos externos;
- royalties e assistncia tcnica;
- juros e comisses em geral;
V - juros sobre o capital prprio;
V - aluguel e arrendamento;
V - aplicaes financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo;
V - em carteiras de valores mobilirios e nos mercados de renda fixa ou renda varivel;
V - fretes internacionais;
X - previdncia privada;
X - remunerao de direitos;
X - obras audiovisuais, cinematogrficas e videofnicas;
X - lucros e dividendos distribudos;
X - cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens
de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais.
XV - rendimentos de que trata o art. 1 do Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009, que
tiveram a alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero, relativos a:
a) despesas com pesquisas de mercado, bem como com aluguis e
arrendamentos de estandes e locais para exposies, feiras e conclaves
semelhantes, no exterior, inclusive promoo e propaganda no mbito
desses eventos, para produtos e servios brasileiros e para promoo de
destinos tursticos brasileiros (Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997, art. 1,
inciso , e Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008, art. 9);
b) contratao de servios destinados promoo do Brasil no exterior, por
rgos do Poder Executivo Federal (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso ,
e Lei n 11.774, de 2008, art. 9);
c) comisses pagas por exportadores a seus agentes no exterior (Lei n
9.481, de 1997, art. 1, inciso );
d) despesas de armazenagem, movimentao e transporte de carga e de
emisso de documentos realizadas no exterior (Lei n 9.481, de 1997, art.
1, inciso X, Lei n 11.774, de 2008, art. 9);
e) operaes de cobertura de riscos de variaes, no mercado internacional,
de taxas de juros, de paridade entre moedas e de preos de mercadorias
(hedge) (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso V);
f) juros de desconto, no exterior, de cambiais de exportao e as comisses
de banqueiros inerentes a essas cambiais (Lei n 9.481, de 1997, art. 1,
inciso X);
g) juros e comisses relativos a crditos obtidos no exterior e destinados ao
financiamento de exportaes (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso X); e
h) outros rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou
remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, com alquota do imposto
sobre a renda reduzida a zero; e
XV - demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na
forma das instrues vigentes.
06 - Pergunta: Quais os rendimentos pagos ou creditados peIas pessoas fsicas e jurdicas a
beneficirios domiciIiados no Pas e no Exterior que esto obrigados a constar na Dirf?
Resposta:
Os seguintes rendimentos pagos ou creditados peIas pessoas fsicas e jurdicas a beneficirios
domiciliados no Pas esto obrigados a constar na Dirf:
1 do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual ou superior a a
R$ 23.499,15 (vinte e trs mil, quatrocentos e noventa e nove reais e quinze centavos), inclusive o
dcimo terceiro salrio;
2 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 (seis mil
reais), pagos durante o ano-calendrio;
3 - de previdncia privada e de planos de seguros de vida com clusula de cobertura por
sobrevivncia - Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendrio;
4 auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota
zero, de que trata a Pergunta n 5, igual ou superior a a R$ 23.499,15 (vinte e trs mil, quatrocentos
e noventa e nove reais e quinze centavos), bem como do respectivo RRF;
5 exclusivo de penso, igual ou superior a R$ 70.497,45 (setenta mil, quatrocentos e noventa e
sete reais e quarenta e cinco centavos) , bem como do respectivo RRF, pagos com iseno do
mposto de Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de doenas
relacionadas no inciso XXX do art. 39 do RR/1999, exceto a decorrente de molstia profissional,
regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados,
Distrito Federal ou Municpios;
6 exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a a R$ 70.497,45 (setenta mil,
quatrocentos e noventa e sete reais e quarenta e cinco centavos), bem como do respectivo RRF,
pagos com iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja
portador de doenas relacionadas no inciso XXX do RR/1999, regularmente comprovada por laudo
pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios;
7 - de dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro
empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total anual
pago for igual ou superior a R$ 70.497,45 (setenta mil, quatrocentos e noventa e sete reais e
quarenta e cinco centavos);
8 referente a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos),
inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta;
9 referente ao valor de diria e ajuda de custo;
10 referente aos valores do abono pecunirio;
11 das ndenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de
Demisso Voluntria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a a
R$ 70.497,45 (setenta mil, quatrocentos e noventa e sete reais e quarenta e cinco centavos);
12 outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total anual pago seja
igual ou superior a a R$ 70.497,45 (setenta mil, quatrocentos e noventa e sete reais e quarenta e
cinco centavos).
13 - remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos
pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios,
servio, treinamento ou misses oficiais;
07 - Pergunta: Quais rendimentos esto dispensados peIas pessoas fsicas e jurdicas de informao
na Dirf?
Resposta:
Esto dispensados de informao na Dirf os seguintes rendimentos:
1 - juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, scio ou acionistas, a ttulo de
remunerao do capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica,
relativos ao cdigo 5706, cujo RRF, no ano-calendrio, tenha sido igual ou inferior a R$ 10,00 (dez
reais);
2 prmio em dinheiro pago a beneficirio cujo valor seja inferior ao limite da tabela progressiva
mensal do RPF;
3 - dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro empresa
ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total anual pago for
inferior a R$ 70.497,45 (setenta mil, quatrocentos e noventa e sete reais e quarenta e cinco
centavos);
4 - do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for inferior a R$ 23.499,15
(vinte e trs mil, quatrocentos e noventa e nove reais e quinze centavos), inclusive o dcimo terceiro
salrio;
5 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royaIties, inferior a R$ 6.000,00 (seis mil
reais), pagos durante o ano-calendrio;
6 - ndenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de Demisso
Voluntria (PDV), cujo total anual de rendimentos pagos seja inferior a R$ 70.497,45 (setenta mil,
quatrocentos e noventa e sete reais e quarenta e cinco centavos);
7 - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota
zero, de que trata a Pergunta n 5, quando inferior a R$ 23.499,15 (vinte e trs mil, quatrocentos e
noventa e nove reais e quinze centavos) , bem como do respectivo RRF;
8 exclusivos de penso, inferiores a R$ 70.497,45 (setenta mil, quatrocentos e noventa e sete reais
e quarenta e cinco centavos), bem como do respectivo RRF, pagos com iseno do mposto de
Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de doenas relacionadas no inciso
XXX do art. 39 do RR/1999, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente
comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal
ou Municpios;
9 exclusivos de aposentadoria ou reforma, inferiores a R$ 70.497,45 (setenta mil, quatrocentos e
noventa e sete reais e quarenta e cinco centavos), bem como do respectivo RRF, pagos com
iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador
de doenas relacionadas no inciso XXX do RR/1999, regularmente comprovada por laudo pericial
emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios.
10 - remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos
pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios,
servio, treinamento ou misses oficiais, .
08 - Pergunta: QuaI cdigo deve ser utiIizado para rendimentos isentos pagos ou creditados no Pas
decorrentes de:
Iucros e dividendos pagos a partir de 1996;
vaIores pagos a tituIar ou scio de microempresa ou empresa de pequeno porte,
exceto pr-Iabore e aIuguis?
Reposta:
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, e que no existe cdigo de receita para rendimentos
isentos, dever ser utilizado o cdigo 0561.
09 - Pergunta: QuaI cdigo deve ser utiIizado para rendimentos isentos, pagos ou creditados no
exterior, decorrentes de Iucros e dividendos pagos a partir de 1996?
Reposta:
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, e que no existe cdigo de receita para rendimentos
isentos, dever ser utilizado o cdigo 0473.
10 - Pergunta: Quais informaes sobre os beneficirios residentes e domiciIiados no exterior deve-
se decIarar na Dirf?
Reposta:
As seguintes informaes so obrigatrias e devem constar na Dirf:
1- Nmero de dentificao Fiscal NF;
2- Motivo do no preenchimento:* Beneficirio dispensado do NF ou Pas no exige NF);
3- Natureza da relao - fonte pagadora no Pas e Beneficirio no exterior, conforme Tabela
do Anexo , da nstruo Normativa n 1.216, de 2011;
4- ndicador de beneficirio se pessoa fsica ou jurdica;
5- CPF ou CNPJ, quando houver;
6- nome/nome empresarial da pessoa fsica/jurdica pessoa beneficiria do rendimento;
7- Pas de residncia fiscal;
8- Endereo (Logradouro, Nmero, Complemento, Bairro, Cidade, Regio Administrativa,
Estado, Provncia, etc.);
9- relativamente aos rendimentos:
a) cdigo de receita;
b) data (pagamento remessa, crdito, emprego ou entrega);
c) rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou
entregues durante o ano-calendrio, discriminados por data e por cdigo de
receita, observado o limite estabelecido no 6 do art. 11, da N 1.216 de
2011;
d) imposto retido (quando for o caso);
e) natureza dos rendimentos, conforme Tabela do Anexo , da N 1.216 de
2011, prevista nos Acordos de Dupla Tributao (ADT), com os pases
constantes da Tabela de Cdigos dos Pases, conforme Tabela do Anexo ,
da N 1.216 de 2011;
f) forma de tributao, conforme Tabela do Anexo , da N 1.216 de 2011.
*O NF ser dispensado nos casos em que o pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no o
exija ou nos casos em que, de acordo com as regras do rgo de administrao tributria no exterior, o
beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito etc, esteja dispensado deste nmero.
11 - Pergunta: O que o Nmero de Identificao FiscaI - NIF. Sua apresentao obrigatria para
o ano-caIendrio 2011?
Reposta
o nmero fornecido pelo rgo de administrao tributria no exterior indicador de pessoa fsica ou
jurdica.
O preenchimento do NF obrigatrio a partir do ano-calendrio 2011, salvo nas condies
especificadas abaixo:
a) Pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no exige NF, ou seja, o Pas no
possui Nmero de dentificao Fiscal;
b) Demais casos em que, de acordo com as regras do rgo de administrao tributria no exterior,
o beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito etc. est dispensado deste nmero; ou seja,
embora o Pas possua o documento de identificao fiscal, o beneficirio no obrigado a se cadastrar.
12 - Pergunta: Como deve ser informada na Dirf a contribuio previdenciria oficiaI, j que eIa
apurada peIo regime de competncia e no peIo regime de caixa, como o imposto de
renda retido?
Resposta: - Os valores relativos s dedues a serem informados nas fichas da Dirf devem ser aqueles
calculados sobre os rendimentos tributveis do respectivo ms. Como o imposto de renda retido apurado
pelo regime de caixa, a informao das dedues deve seguir o mesmo critrio.
Exemplo: Rendimento tributvel referente ao ms de fevereiro, pago ao beneficirio em maro. Esse
rendimento, as respectivas dedues e o imposto retido devem ser informados na linha referente ao ms de
maro.
13 - Pergunta: Como proceder no caso de pagamento de vaIores em cumprimento de deciso judiciaI,
em reIao reteno do PIano de Seguridade do Servidor PbIico (PSS) e do IRRF?
Resposta:
No caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial, alm do RRF, a Dirf da Fonte
pagadora dever informar o valor da reteno da contribuio para o Plano de Seguridade do Servidor
Pblico (PSS). No caber, para efeito de clculo do RRF, a deduo do PSS ou de qualquer outro valor,
isto , a base de clculo do PSS e do RRF corresponder alquota de 11% e 3%, respectivamente, sobre
o valor do rendimento pago.
Note-se que a ficha que se abrir a mesma ficha da justia do trabalho. Entretanto, s devero ser
preenchidos os campos referentes aos rendimentos tributveis, as dedues para o PSS e do RRF, no
cabendo quaisquer outras dedues.
14 - Pergunta: Se o decIarante no efetuou nenhum pagamento em que estivesse obrigado a efetuar o
desconto do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e das contribuies referidas
na Pergunta n 34, est obrigado a apresentar a Dirf ?
Resposta:
Sim, nas hipteses previstas nas Perguntas n 5 e n 6.
15 - Pergunta: Como deve ser informado em Dirf o beneficirio que recebeu, no mesmo ano-
caIendrio, rendimentos de penso, aposentadoria ou reforma, isentos por moIstia
grave e rendimentos que sofreram reteno?
Resposta:
Se, no mesmo ano-calendrio, foram pagos ao portador de molstia grave, alm dos rendimentos isentos,
rendimentos que sofreram reteno do RRF, seja em decorrncia da data do laudo que comprova a
molstia, seja em funo da natureza do rendimento pago, o beneficirio deve ser informado em Dirf, com
todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora, independentemente do valor mnimo anual.
16 - Pergunta: QuaI modaIidade de PIano privado de assistncia sade contratado por pessoa
jurdica em benefcio de seus empregados deve ser informado na Dirf?
Resposta:
Devem ser informados na Dirf os valores referentes a Planos Privados de Assistncia Sade na
modalidade Coletivo Empresarial, contratado com Operadora de Plano de Sade com funcionamento
autorizado pela ANS.
17 - Pergunta: O que dever ser informado na ficha "PIano privado de assistncia sade - CoIetivo
empresariaI?"
Resposta:
Nessa ficha dever ser informado:
a) Em relao operadora do plano privado de assistncia sade: nmero de inscrio no CNPJ, o
nmero de Registro na Agncia Nacional de Sade Suplementar (ANS) e o nome empresarial;
b) Em relao ao beneficirio titular: nome e nmero de inscrio no CPF do empregado e o total
anual correspondente sua participao financeira no plano de sade;
c) No caso de dependentes no plano: CPF ou data de nascimento, se menor, nome, relao de
dependncia e valor pago no ano para cada dependente.
18 - Pergunta: Se a fonte pagadora custear o vaIor totaI do pIano sem a participao do empregado,
que vaIor dever informar na Dirf?
Resposta:
Nesse caso, no haver valor a ser informado.
19 - Pergunta: Como proceder no caso de pagamento de vaIores em cumprimento de deciso judiciaI
se o beneficirio decIarar instituio financeira responsveI peIo pagamento que os
rendimentos recebidos so isentos decorrentes de penso, aposentadoria, ou reforma
por doena grave ou acidente em servio?
Resposta:
Nesse caso, fica dispensada a reteno do RRF alquota de 3%, cabendo, entretanto, indicar a reteno
do PSS alquota de 11%, devendo ser preenchido na respectiva ficha os valores referentes ao rendimento
isento por molstia grave e da reteno do PSS.
Prazos de entrega
20 - Pergunta: Prazos de entrega da Dirf?
Resposta:
Ano-caIendrio Prazo de entrega
2011 29/02/2012
2010 28/02/2011
2009 26/02/2010
2008 27/02/2009
2007 15/02/2008
2006 16/02/2007
2005 24/02/2006
21 - Pergunta: QuaI prazo de entrega da Dirf ano-caIendrio 2011?
Resposta:
A Dirf 2012, relativa ao ano-calendrio de 2011, dever ser entregue at s 23h59min59s (vinte e trs horas,
cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, de 29 de fevereiro de 2012.
22 - Pergunta: QuaI o prazo de entrega das decIaraes de situao especiaI (extino/encerramento
de espIio/sada definitiva do pas)?
Resposta:
A Pessoa Jurdica que, no caso de extino decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total
ocorrida no ano-calendrio de 2012 deve apresentar a Dirf relativa ao ano-calendrio de 2012 at o ltimo
dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro,
caso em que a Dirf poder ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2012.
Na hiptese de sada definitiva do Brasil ou de encerramento de esplio ocorrido no ano-calendrio de 2012,
a Dirf de fonte pagadora pessoa fsica relativa a esse ano-calendrio dever ser entregue:
- no caso de sada definitiva, at:
a) a data da sada em carter permanente; ou
b) 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa fsica declarante
completar 12 (doze) meses consecutivos de ausncia, no caso de sada em
carter temporrio; e
- no caso de encerramento de esplio, no mesmo prazo previsto para a entrega, pelos demais
declarantes, da Dirf relativa ao ano-calendrio de 2012.
MuIta por atraso na entrega
23 - Pergunta: Existe penaIidade para no apresentao da Dirf?
Resposta:
Sim, a falta de apresentao de Dirf ou a sua apresentao com informaes inexatas, incompletas,
omitidas, ou ainda, sua entrega aps o prazo estabelecido, implicar aplicao das penalidades previstas no
art. 1 da nstruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002.

24 - Pergunta: QuaI a penaIidade apIicveI na entrega em atraso da Dirf?
Resposta:
O declarante sujeita-se s penalidades previstas na legislao vigente, conforme disposto na nstruo
Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002, nos casos de:
- falta de apresentao da Dirf no prazo fixado, ou a sua apresentao aps o prazo;
- apresentao da Dirf com incorrees ou omisses.
O sujeito passivo que deixar de apresentar a Dirf, nos prazos fixados, ou que a apresentar com incorrees
ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original, no caso de no-apresentao, ou a prestar
esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB,
e sujeitar-se- s seguintes multas:
1-De 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos tributos e
contribuies informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega destas
Declaraes ou entrega aps o prazo, limitado a 20% (vinte por cento).
2 -De R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
Para efeito de aplicao das multas ser considerado como termo inicial o dia seguinte ao trmino do prazo
originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final data da efetiva entrega ou, no caso
de no-apresentao, da lavratura do auto de infrao.
As multas sero reduzidas:
- metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de
ofcio;
- a 25%(setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em intimao.
A multa mnima a ser aplicada ser de:
- R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa jurdica optante
pelo regime de tributao previsto na Lei n 9.317 de dezembro de 96, revogada pela Lei Complementar n
123, de 14 de dezembro de 2006;
- R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
Considerar-se- no entregue a declarao que no atender s especificaes tcnicas estabelecidas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil. Neste caso o sujeito passivo ser intimado a apresentar nova
declarao, no prazo de 10(dez) dias, contados da cincia da intimao, e sujeitar-se- multa prevista por
atraso na entrega da declarao.
25 - Pergunta: O contribuinte no obrigado entrega da decIarao est sujeito a muIta se entreg-Ia
fora do prazo?
Resposta:
No h cobrana de multa para o contribuinte desobrigado a apresentar a declarao.
26 - Pergunta: Para decIarantes que no cumprirem o prazo reguIamentar da entrega da decIarao,
quando ser cobrada a muIta por atraso?
Reposta:
Para os declarantes que deixarem de cumprir o prazo regulamentar de entrega da declarao sero
notificados no ato da recepo, ou seja, aps a transmisso ser impresso o recibo de entrega, notificao
de lanamento e o Darf para o pagamento da multa.
Preenchimento
27 - Pergunta: Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms. Preciso informar
todos os meses?
Resposta:
Sim, em relao ao beneficirio includo na Dirf, deve ser informada a totalidade dos rendimentos pagos.
28 - Pergunta: Quais cdigos de receita devero ser decIarados em Dirf?
Reposta:
Os cdigos de receita esto definidos na legislao pertinente a cada ano-calendrio. Verifique a legislao
no stio da RFB no endereo www.receita.fazenda.gov.br.
29 - Pergunta: Em quaI estabeIecimento da pessoa jurdica deve ser apresentada a Dirf?
Resposta:
A partir do ano-calendrio de 1999, o arquivo deve ser apresentado pela matriz da pessoa jurdica
consolidando suas informaes e de todas as filiais.
30 - Pergunta: O estabeIecimento matriz da pessoa jurdica sempre ser o que tem o nmero de
ordem no CNPJ "0001"?
Resposta:
No. Vide abaixo art.15 da nstruo Normativa RFB n 1.183, de 19 de agosto de 2011, que dispe sobre o
Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ).
"Art. 15. So privativos do estabelecimento matriz os atos cadastrais relativos:
ao nome empresarial;
natureza jurdica;
ao capital social;
V ao porte da empresa;
V indicao do novo estabelecimento matriz;
V ao representante da entidade no CNPJ;
V - ao preposto;
V ao QSA;
X falncia;
X recuperao judicial;
X interveno
X ao inventrio do empresrio (individual) ou do titular de empresa individual imobiliria;
X liquidao judicial ou extrajudicial;
XV incorporao;
XV fuso; e
XV ciso parcial ou total.
31 - Pergunta: Por que o programa est mostrando a seguinte mensagem: "Erro: beneficirio
com todos os vaIores zerados?"
Resposta:
No existe declarao com beneficirio sem rendimento tributvel, deduo ou imposto de renda retido na
fonte. Sempre que um beneficirio for informado, necessrio que ele possua algum valor preenchido (de
Rendimentos Tributveis, Deduo ou RRF) em pelo menos um ms.
32 - O que o Batimento Dirf x Darf?
Resposta:
a verificao que a RFB efetua com base no valor dos impostos e/ou contribuies informados na Dirf e no
valor dos Darf correspondentes.
33 - O que DIRPF x Dirf?
Resposta:
o cruzamento de dados das Declaraes de mposto de Renda Retido na Fonte (Dirf) com as Declaraes
de Ajuste Anual do mposto de Renda da Pessoa Fsica - DRPF.
34 - Pergunta: A entrega de DIPJ IMUNES/ISENTAS/SIMPLES desobriga o estabeIecimento entrega
da Dirf.
Resposta:
O fato de uma empresa entregar a declarao DPJ com as formas de tributao: mune, senta ou Simples
no a desobriga da apresentao da Dirf.
Para saber se a entrega da Dirf devida, basta verificar se houve reteno de mposto de Renda na Fonte,
Contribuio social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade
Social (Cofins) e da Contribuio para o PS/Pasep sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurdicas
e s Pessoas Fsicas, ainda que em um nico ms do ano-calendrio a que se referir a Dirf, bem como se
tais pessoas jurdicas se enquadram nas hipteses previstas nas Perguntas n 5 e n 6.
35 - Pergunta: A entrega de PJ Inatividade desobriga a empresa entrega da Dirf para o ano-
caIendrio?
Resposta:
Sim. Considera-se Pessoa Jurdica inativa aquela que no exercer qualquer atividade operacional, no-
operacional, financeira ou patrimonial, durante todo o ano-calendrio.
36 Pergunta: QuaI cdigo de receita dever ser informado nos casos de pagamentos de rendimentos
de renda fixa a beneficirios residentes ou domiciIiados no exterior?
Reposta:
Deve ser utilizado o cdigo 5286 - RRF - Aplicaes Financeiras de Residentes no Exterior (Art. 81 L.
8981/95
37 - Pergunta: Que rendimentos devem ser decIarados na ficha: "Rendimentos Recebidos
AcumuIadamente"?
Na ficha "Rendimentos Recebidos Acumuladamente deve constar o rendimento pago de forma
acumuIada (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), reIativo a anos-caIendrio anteriores ao do pagamento,
decorrentes de:
a) aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela
Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios; ou ainda
b) os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho,
Federal, Estaduais e do Distrito Federal;
Ateno: Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue a retificao do Darf
Redarf. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a especificao da Tabela de
cdigos de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936.
5928 Rendimentos Decorrentes de Decises da Justia FederaI que no sejam decorrentes
de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma,
pagos peIa Previdncia SociaI da Unio, dos estados, do Distrito FederaI e dos
municpios; e do trabaIho, pagos de forma acumuIada (ver cdigo 1889).
5936 Rendimentos decorrentes de Decises da Justia do TrabaIho, exceto o disposto no
artigo 12-A da Lei n 7.713, de 1988
Rendimentos pagos em cumprimento de deciso ou acordo homologado pela Justia do
Trabalho, inclusive atualizao monetria e juros, a pessoas fsicas ou jurdicas, quando:
a) no sejam pagos acumuladamente; ou
b) pagos acumuladamente, sejam relativos ao ano-calendrio de 2010.
Pagamento de remunerao pela prestao de servios no curso do processo judicial
trabalhista.
1889 Rendimentos AcumuIados - Art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988
Rendimentos pagos de forma acumuIada decorrentes de aposentadoria, penso,
transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da
Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho,
incIusive aqueIes oriundos das decises das Justias do TrabaIho, FederaI,
Estaduais e do Distrito FederaI, reIativos a anos-caIendrio anteriores ao do
pagamento.
1895 Rendimentos decorrentes de Deciso da Justia dos estados/Distrito FederaI, exceto
o disposto no artigo 12-A da Lei n 7.713, de 1988
Rendimentos pagos ou creditados em cumprimento de deciso da Justia Estadual, exceto,
no caso de beneficirio pessoa fsica, os rendimentos recebidos acumuladamente
decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou
reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios, e os provenientes do trabalho, relativos a anos-calendrio anteriores ao do
recebimento. (ver cdigo 1889).
38 - Pergunta: O que devo informar na ficha: "Rendimentos Recebidos AcumuIadamente"?
Dever ser informado:
a) Em relao ao beneficirio: nmero de inscrio no CPF, nome e natureza do rendimento
recebido acumuladamente. O cdigo de receita (1889) e a descrio (rendimentos recebidos
acumuladamente) so preenchidos automaticamente.
b) Em relao ao processo: nmero do processo, CPF e nome do advogado ou CNPJ e nome
empresarial do escritrio de advocacia.
Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data atribuda pelo laudo.
Na grade de preenchimento devem ser informados os valores de rendimento tributvel correspondente ao
ms de recebimento, rendimentos isentos, previdncia oficial, penso alimentcia, imposto retido, despesas
com ao judicial e a quantidade de meses a que se refere a ao.
Ateno: Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para efeito da
contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da nstruo Normativa RFB n 1.127,
de 7 de fevereiro de 2011.
39 - Pergunta: Que despesas podem ser excIudas e quais importncias podem ser deduzidas no
caso de "Rendimentos Recebidos AcumuIadamente"?
Reposta:
Podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos tributveis, com ao judicial
necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem
indenizao;
Podero ser deduzidas: a) importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das
normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado
judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica; e b) contribuies
para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios.
40 - Pergunta: Quais regras de iseno apIicam-se no caso de "Rendimentos Recebidos
AcumuIadamente"?
Reposta:
Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos XV e XX (molstia grave) e
XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988.
No casos previstos nos referidos incisos XV e XX do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (molstia grave), a
iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos recebidos referir-se a proventos de aposentadoria
ou reforma motivada por acidente em servio e aos percebidos pelos portadores de molstia profissional ou
das molstias graves relacionadas em lei e tambm a valores recebidos a ttulo de penso quando o
beneficirio desse rendimento for portador das doenas relacionadas em lei, exceto as decorrentes de
molstia profissional.
Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (maior de 65 anos), a iseno
aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere aos provenientes de aposentadoria e penso, observado
o limite, no ms de pagamento do rendimento, no sendo possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do
limite mensal pela quantidade de meses.
Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de rendimentos do trabalho
assalariado, os rendimentos so tributveis.
41 - Pergunta: Como contabiIizar o dcimo terceiro reIativo a cada ano-caIendrio para efeito da
contagem da quantidade de meses no caso de "Rendimentos Recebidos AcumuIadamente"?
Reposta:
Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para efeito da contagem
da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da nstruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de
fevereiro de 2011.
42 - Pergunta: Como proceder caso o Rendimento Recebido AcumuIadamente (art. 12-A da Lei n
7.713, de 1988) tenha sido recoIhido em cdigo distinto por DARF?
Reposta:
Ateno: Caso os rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo imprprio, efetue a retificao do Darf
Redarf.
Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a especificao da Tabela de cdigos
de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936:
5928 Rendimentos Decorrentes de Decises da Justia FederaI
Rendimentos pagos em cumprimento de decises da Justia Federal, mediante precatrio
ou requisio de pequeno valor.
5936 Rendimentos decorrentes de Decises da Justia do TrabaIho
Rendimentos pagos em cumprimento de deciso ou acordo homologado pela Justia do
Trabalho, inclusive atualizao monetria e juros, a pessoas fsicas ou jurdicas.
Pagamento de remunerao pela prestao de servios no curso do processo judicial
trabalhista.
1895 Rendimentos decorrentes de Deciso da Justia dos Estados/Distrito FederaI, exceto
o disposto no artigo 12-A da Lei n 7.713, de 1988
Rendimentos pagos ou creditados em cumprimento de deciso da Justia Estadual, exceto,
no caso de beneficirio pessoa fsica, os rendimentos,
recebidos acumuladamente decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a
reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do
Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, relativos a anos-calendrio
anteriores ao do recebimento. (ver cdigo 1889).
1889 Rendimentos AcumuIados - Art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988
Rendimentos pagos de forma acumulada decorrentes de aposentadoria, penso,
transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da
Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho,
inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do
Distrito Federal, reIativos a anos-caIendrio anteriores ao do pagamento.
Comprovante de Rendimentos
43 - Pergunta: No consigo imprimir o comprovante para um beneficirio. O que pode estar
acontecendo?
Resposta:
Quando aparece a tela de pesquisa do beneficirio no assistente de impresso, necessrio clicar no boto
de pesquisa (boto Executar). Se desejar, pode preencher os campos com os critrios de pesquisa para
refinar a sua consulta.
Somente aps clicar no boto Executar que os beneficirios que se enquadrarem no critrio de pesquisa
sero exibidos.
Depois necessrio selecionar um beneficirio entre os listados e clicar no boto Avanar.
46 - Pergunta: Como deve ser informado o dcimo terceiro saIrio no comprovante de rendimentos.
Informo o vaIor Iquido ou o vaIor bruto?
Resposta:
Deve ser informado o valor lquido do dcimo terceiro salrio, conforme a instruo de preenchimento
constante do Anexo - nstruo Normativa RFB n 1.215, de 2011: "a) o valor lquido relativo ao dcimo
terceiro salrio, exceto os de que trata o inciso V do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as
dedues de dependentes, penso alimentcia e contribuio previdenciria oficial e complementar e para
Fapi, se for o caso, utilizadas para reduzir a base de clculo dessa gratificao, e o respectivo valor do RRF;
b) no caso dos proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e penso pagos pela Previdncia
Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito
pblico interno ou por entidade de previdncia complementar, a contribuintes com 65 (sessenta e cinco) anos
de idade ou mais, o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, exceto os de que trata o inciso V do
Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as dedues relativas a dependentes, penso alimentcia,
contribuio previdenciria oficial e complementar, se for o caso, utilizadas para reduzir a base de clculo
dessa gratificao, a parcela isenta no excedente aos limites especificados na alnea "f" da linha 1 do
Quadro 3, referente ao dcimo terceiro salrio, e o respectivo valor do RRF; O PGD Dirf faz esse clculo
automaticamente.
47 - Pergunta: Devo somar os vaIores referentes ao 13 saIrio no quadro de rendimentos tributveis
do comprovante de rendimentos?
Resposta:
No, inclusive o programa j lana este valor na ficha Tributao Exclusiva, campo Dcimo Terceiro Salrio.
Programa
48 - Pergunta: Onde obter o programa da Dirf?
Resposta:
A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) disponibiliza em seu stio na internet, no endereo
http://www.receita.fazenda.gov.br.
49 - Pergunta: QuaI programa o decIarante deve utiIizar para preencher a Dirf?
Resposta:
O declarante deve utilizar um dos seguintes programas geradores de declaraes: Dirf 2010 (anos-
calendrio 2005 a 2010, nos casos de situao especial); Dirf 2011 (anos-calendrio 2010 e 2011, nos casos
de situao especial) e Dirf 2012 (anos calendrio 2011 e 2012, os casos de situao especial).O declarante
dever gerar as declaraes por meio de digitao ou importao de arquivo texto elaborado no leiaute
padro definido pela RFB.
PGD 2010
Para testar a consistncia das informaes constantes do seu arquivo texto, verifique se o mesmo foi gerado
de acordo com leiaute especificado pela RFB para o respectivo ano-calendrio.
A utilizao do programa gerar arquivo contendo a declarao validada, em condies de transmisso
RFB.
PGD 2011
Para testar a consistncia das informaes constantes do seu arquivo texto, verifique se o mesmo foi gerado
de acordo com leiaute especificado pela RFB para o respectivo ano-calendrio.
Observaes:
- Cada arquivo gerado conter somente uma declarao.
- O arquivo texto submetido ao PGD que vier a sofrer qualquer tipo de alterao dever ser novamente
submetido ao PGD.
O programa examinar seu arquivo texto, apontando os problemas encontrados em um relatrio de
erros e/ou avisos. As inconsistncias sero classificadas, de acordo com a importncia, como
ERROS ou AVSOS.
PGD 2012
Para testar a consistncia das informaes constantes do seu arquivo texto, verifique se o mesmo foi gerado
de acordo com leiaute especificado pela RFB para o respectivo ano-calendrio.
Observaes:
- Cada arquivo gerado conter somente uma declarao.
- O arquivo texto submetido ao PGD que vier a sofrer qualquer tipo de alterao dever ser novamente
submetido ao PGD.
- O programa examinar seu arquivo texto gerando um relatrio, que vai apontar as inconsistncias
classificando-as como ERROS ou AVSOS.
ERROS: so inconsistncias graves, que impedem a gravao do arquivo para entrega RFB. Neste caso,
o programa emitir mensagem informando que a gravao no ser possvel e solicitar a
correo.
AVISOS: so inconsistncias que no impedem a gravao da declarao para entrega RFB.
50 - Pergunta: como instaIar o programa?
Resposta:
Pela nternet ():
1 Acesse o endereo: http://www.receita.fazenda.gov.br;
2 Selecione Download de Programas; Programas para Empresas; Dirf Declarao do mposto de Renda
Retido na Fonte;
3 Localize o programa desejado Dirf 2010/Dirf 2011/Dirf 2012;
4 Siga as instrues para na pgina da internet.
51 - Pergunta: O Programa Gerador de DecIarao da Dirf pode ser instaIado em rede?
Resposta:
No, o PGD Dirf 2010/Dirf 2011/Dirf 2012 no pode ser instalado em rede.
52 - InstaIao para decIarantes que utiIizarem Windows Vista.
Resposta:
Os declarantes que utilizarem Windows Vista, devem realizar download de um aplicativo do stio da Microsoft
que possibilita a utilizao da Ajuda do programa da Dirf.
Link: http://www.microsoft.com/downloads/details.aspx?FamilyD=6ebcfad9-d3f5-4365-8070-
334cd175d4bb&displaylang=pt-
br&Hash=UYlrnoMp4BU2BHONCwCO1M8qxhrOiyv8o0K8DKxRwHwmruoiHSsDihexdy639hHe10F3Vv9Pw
SrbenXQKJznQ%3d%3d
Os declarantes que utilizarem Windows Vista e tiverem problema com a desinstalao do programa, devem
acessar o menu niciar Configuraes Painel de Controle e desinstalar o programa utilizando a opo
"Adicionar ou Remover Programas".
Retificao de decIarao
53 - Pergunta: Como apresentar decIaraes retificadoras de anos anteriores?
Resposta:
Utilize o Programa Gerador da Declarao do mposto de Renda Retido na Fonte - Dirf 2010 para gerao e
transmisso de declaraes, originais ou retificadoras, referentes aos anos-calendrio 2005 a 2009 e 2010
nos casos de situao especial.
54 - Pergunta: Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?
Resposta:
1- Caso ainda tenha a declarao gravada para entrega RFB, basta imprimir novamente o recibo atravs
da opo Declarao mprimir/Recibo de Entrega.
2- Se o complemento de recibo da declarao (arquivo .REC) foi perdido ou est corrompido, basta reenviar
a declarao (exatamente igual) e o recibo de entrega ser novamente gravado na unidade onde est a
declarao.
3- Caso no tenha mais a declarao gravada para entrega RFB, mas ainda tenha os dados da declarao
no programa, grave a declarao para entrega RFB (exatamente igual) e transmita a declarao
novamente, o nmero do recibo ser gravado. Para obter o complemento de recibo da declarao
(comprovante de entrega) siga o passo 2.
4- mprimir Recibo de entrega, do menu Declarao ou na barra de Ferramentas. No assistente de
impresso est gravado o nmero do recibo de entrega.
5- No resolvendo atravs de nenhuma das opes acima, favor dirigir-se unidade da RFB mais prxima
de sua jurisdio, devidamente identificado, como representante da empresa e solicite o referido nmero.
55 - Pergunta: Como recupero dados de uma decIarao para retific-Ia?
Resposta:
Proceda a importao no programa Dirf 2010/Dirf 2011/Dirf2012 da declarao gravada para entrega RFB
(arquivo .DEC).
56 - Pergunta: Como recupero dados de uma decIarao para retific-Ia se no tenho mais a
decIarao gravada, mas tenho uma cpia de segurana?
Resposta:
Para anos-calendrio 2005 - 2009: utilizar o programa Dirf do ano-calendrio em que foi gerada a cpia de
segurana. Restaure a declarao selecionando o menu Ferramentas Cpia de segurana Restaurar.
Grave novamente a declarao selecionando o menu Declarao Gravar declarao para entrega RFB
e ento importe no programa Dirf 2010.
Para o ano-calendrio 2010 (situao especial): restaure a declarao utilizando o programa Dirf2010,
selecionando o menu Ferramentas Cpia de segurana Restaurar.
Para os anos-calendrio 2010 e 2011(situao especial): restaure a declarao utilizando o programa
Dirf2011, selecionando o menu Ferramentas Cpia de segurana Restaurar.
Para os anos-calendrio 2011 e 2012 (situao especial): restaure a declarao utilizando o programa
Dirf2012, selecionando o menu Ferramentas Cpia de segurana Restaurar.
57 - Pergunta: H Iimite de prazo para a retificao da decIarao?
Resposta:
Sim, extingue-se em cinco anos o direito do contribuinte retificar a declarao.
58 - Pergunta: Onde deve ser entregue a decIarao retificadora?
Resposta:
A declarao retificadora deve ser enviada pela internet.
59 - Pergunta: Transmiti por engano uma decIarao ano-caIendrio 2010 de situao especiaI
(extino/encerramento de espIio/sada definitiva do pas). Como procedo
correo do erro?
Resposta: Utilizando o programa Dirf2010, preencha uma declarao retificadora, ano-calendrio 2010
situao especial, com apenas a ficha informaes preenchida, sem nenhum beneficirio. Este
procedimento anular as informaes da entrega indevida.
mportante: Se ainda precisar entregar a Dirf ano-calendrio 2009, importe a declarao ano-
calendrio 2010 alterando o ano-calendrio para 2009, durante o processo de importao.
Verifique se a declarao ano-calendrio 2009 no apresenta nenhum erro e proceda a gravao e
a entrega RFB pelo Receitanet.
60 - Pergunta: Por engano apresentei uma DecIarao de Imposto de Renda Retido na Fonte - Dirf
quando deveria apresentar a DecIarao do Imposto de Renda Pessoa Fsica - DIRPF, como
devo proceder a correo?
Resposta:
Para anular toda a informao (cdigos e beneficirios) da declarao (Dirf) entregue
indevidamente, dever ser apresentada Dirf RETFCADORA apenas com a identificao do
declarante, ou seja, com o preenchimento apenas da ficha informaes.
Se for o caso proceda entrega da declarao (DRPF) correta.
Leiaute
61 - Pergunta: O que Leiaute?
Resposta:
o formato definido pela RFB para que o declarante possa gerar um arquivo texto com os dados
da declarao para importao.
62 - Pergunta: O que um arquivo texto (.txt)?
Resposta:
um tipo de arquivo magntico estruturado como uma sequncia de linhas, sem formatao
(negrito, itlico, etc), que pode ser facilmente lido por qualquer programa editor de textos e que
utiliza a tabela ASC, que consiste num conjunto de caracteres para representao das
informaes.
O arquivo texto criado pelo programa gerador Dirf 2012 ser gravado no diretrio: Declaraes
Gravadas RFB\Dirf2012 e tem a finalidade de facilitar a manipulao do arquivo em qualquer
editor de texto em computadores pessoais.
63 - Pergunta: Onde encontro o Ieiaute para a gerao do arquivo texto (.txt)?
Resposta:
Para os anos-calendrio de 2005 a 2010, o leiaute pode ser encontrado na Ajuda do PGD
destinado para gerao de cada ano-calendrio ou na internet no stio da RFB.
Para o PGD Dirf 2012 o leiaute pode ser encontrado na internet no stio da RFB, selecionando
Download de Programas Programas para Empresas Dirf - Declarao do mposto de Renda
Retido na Fonte Leiaute do arquivo da declarao. Tambm possvel acessar o leiaute
selecionando o menu Consultas na nternet Leiaute do arquivo da declarao.
Importao
64 - Pergunta: Como transferir os dados de uma decIarao de ano anterior para o programa gerador
de decIarao - Dirf 2012?
Resposta:
Proceda a importao no programa gerador de declarao - Dirf 2012 da declarao gravada para
entrega RFB.
Se pretende apenas aproveitar os dados para fazer a declarao de outro ano-calendrio, ento,
durante o processo de importao, troque para o ano-calendrio desejado.
Aps a importao corrija os dados importados, se houver necessidade, antes de gravar e
transmiti-la RFB atravs do Receitanet.
65 - Pergunta: Como posso juntar os dados digitados em diferentes computadores, para um mesmo
CNPJ?
Resposta:
Caso j exista na base declarao para o mesmo declarante e ano-calendrio, o programa no
importar os dados de identificao do declarante, mantendo as informaes constantes da base.
Em seguida o programa iniciar a importao dos registros de beneficirios. Se existir na base
registro do mesmo beneficirio que estiver sendo importado, o assistente solicitar a escolha de
uma das seguintes opes:
Manter o atuaI. Neste caso o registro que estava sendo importado ser descartado e o registro atual
ser mantido.
Substituir peIo importado. O registro atual ser substitudo pelo registro que est sendo importado.
Substituir peIa soma dos dois. O registro atual ter seus valores somados aos valores do registro
que est sendo importado.
Este procedimento realizado para cada registro importado. Se desejar que a ao escolhida
(Manter o atual, Substituir pelo importado ou Substituir pela soma dos dois) seja aplicada a todos
os demais registros a serem importados, dever assinalar a opo Aplicar a todos os registros que
estiverem nesta situao.
Observao: o programa no consolida os dados das fichas Plano privado de assistncia sade coletivo
empresarial, Rendimentos recebidos acumuladamente e Rendimentos pagos a residentes ou
domiciliados no exterior.
Transmisso
66 - Pergunta: Estou tentando transmitir a Dirf de ano-caIendrio XXXX e a mensagem apresentada
"Para o CNPJ 99.999.999/9999-99, ano-caIendrio XXXX consta Dirf de Extino.
Transmita uma Dirf Retificadora ano-caIendrio XXXX sem marcar Extino. A seguir
envie a Dirf que est tentando apresentar."
Resposta: Esta mensagem significa que foi entregue uma declarao de extino (situao especial) para
CNPJ/ano-calendrio.
Verificar se o CNPJ informado coincide com o constante no "Comprovante de nscrio e Situao
Cadastral do CNPJ do declarante, bem como se o ano-calendrio da declarao est corretamente
informado.
- Se o CNPJ informado no coincidir com o constante no "Comprovante de nscrio e Situao Cadastral
do declarante, preencha nova declarao com o CNPJ constante no "Comprovante de nscrio e Situao
Cadastral, grave e transmita pelo Receitanet.
Se o ano-calendrio informado estiver errado, preencha nova declarao com o ano-calendrio correto,
grave e transmita pelo Receitanet.
Se o CNPJ informado estiver coincidindo com o do "Comprovante de nscrio e Situao Cadastral do
contribuinte e o ano-calendrio informado estiver correto, grave uma declarao Retificadora normal
(sem marcar que de Extino) e transmita pelo Receitanet.
Logo aps envie atravs do Receitanet a declarao que estava tentando transmitir.
67 - Posso gravar e transmitir a Dirf de uma unidade removveI (pendrive)?
Resposta:
Sim. Para gravar uma declarao, escolha a opo "Gravar declarao para entrega RFB" no
menu Declarao ou o cone na barra de Ferramentas e escolha a unidade que ser gravada a
declarao.
68 - Pergunta: Como transferir os dados de uma decIarao de um computador para outro
computador?
Resposta:
a) Faa uma cpia de segurana no computador de origem e restaure a cpia de segurana no
computador de destino.
Ateno: No caso da restaurao da cpia de segurana do banco de dados, todas as
informaes das declaraes j existentes no disco rgido sero eliminadas.
b) Grave a declarao selecionando o menu Declarao Gravar declarao para entrega RFB
e importe a declarao no computador desejado.
Observao: esta operao permite acrescentar registros queles j existentes no computador de
destino.
69 - Pergunta: Quais os decIarantes Dirf esto obrigados a entrega da decIarao com o uso do
certificado digitaI.
Resposta:
Para fatos geradores ocorridos a partir do ano-calendrio 2010:
obrigatria a assinatura digital efetivada mediante utilizao de certificado digital vlido, para a
apresentao, por todas as pessoas jurdicas, exceto as optantes pelo Regime Especial Unificado
de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Simples Nacional), das declaraes e dos demonstrativos relacionados no art. 1
da N RFB n 969/2009.
Para fatos geradores anteriores a 2010:
A pessoa jurdica obrigada apresentao mensal da Declarao de Dbitos e Crditos
Tributrios Federais (DCTF) est obrigada a transmitir a Dirf com assinatura digital da declarao
mediante utilizao de certificado digital vlido.
Para transmisso de declarao retificadora apresentada por pessoa jurdica de direito pblico
obrigatria a assinatura digital mediante utilizao de certificado digital vlido.
A pessoa jurdica desobrigada apresentao mensal da Declarao de Dbitos e Crditos
Tributrios Federais (DCTF) poder, opcionalmente, transmitir a Dirf com assinatura digital da
declarao mediante certificado digital vlido.
70 - Pergunta: Quais so as situaes atribudas decIarao aps a transmisso e processamento?
Resposta:
Em Processamento, indicando que a declarao foi entregue e que o processamento ainda est sendo
realizado;
Aceita, indicando que o processamento da declarao foi encerrado com sucesso;
Rejeitada, indicando que durante o processamento da declarao foram detectados erros e que a
declarao deve ser retificada;
Retificada, indicando que a declarao foi substituda integralmente por outra.
CanceIada, indicando que a declarao foi cancelada, encerrando todos os seus efeitos legais.