Anlisis y evaluacin de proyectos

Administracin del control presupuestal La responsabilidad de la elaboracin del control presupuestal se delega a una persona que habr de cumplir como director de presupuesto deber ser quien posea amplios conocimientos de la empresa necesitara estar compenetrado en los sistemas contables. De la entidad as como sus operaciones y prole lemas de administracin. Para poder lograr esto, necesitara de la colaboracin de todo el personal de la empresa por lo que se forma un comit de presupuesto que sea compuesto por los directivos que le sigue el director de presupuestos que son: Contador Controlador Director de finanzas Gerente de ventas Gerente de produccin Principales funciones del director de presupuestos 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Estudiar las variaciones as como su causa Formular el presupuesto general Preparar estados presupuestados Coordinar y supervisar los presupuestos parciales Aprobar el diseo de las formas que se utilizan Informar oportunamente a su comit y superiores Aprobar o ajustar las operaciones de los presupuestos Etapas de los presupuestos 1. 2. 3. 4. 5. Duracin del presupuesto: es de un ao o de dos Mecnica de control presupuestal: sincronizacin y coordinacin de actividades Fases del control presupuestal: planeacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y control Manual de presupuestos: contenido de los objetivos y su duracin Es una tcnica que rene un conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa, pronsticos y metas econmicas y financieras para alcanzar tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlos. Es a travs de un presupuesto que la planeacin financiera dar a ala empresa una coordinacin general de funcionamiento El sistema presupuestario es la herramienta mas importante con que cuenta la administracin moderna para realizar sus objetivos.

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Por lo que es necesario tener en cuenta las siguientes tcnicas financieras A) B) C) presupuestos de operacin Presupuestos de inversiones permanentes Presupuesto financiero Presupuesto de operacin Es el que con mas frecuencia utilizan las empresas y debe ser preparado, tomando como base la estructura de la organizacin y asignado a los gerentes la responsabilidad de lograr los objetivos determinados. De esta forma nacen los presupuestos por rea. Presupuesto de inversiones permanentes Tambin llamado presupuesto de capital, esta relacionada con adquisicin y reposicin de activos fijos, con cada proyecto de inversin deber tener la justificacin que lo apoye, ser analizado y medido su rendimiento con mayor control y vigilancia sobre las inversiones de capital. Presupuesto financiero Esta relacionado con la estructura financiera de la empresa como 1. 2. 3. Las necesidades de capital Los orgenes de aplicaciones de recursos o fondos La composicin del citan contable A) el presupuesto de inversiones permanente es una parte de este presupuesto B) La planeacin es utilizada para el corto y largo plazo Presupuesto de ingresos Este es el primer paso en la implementacin de todo programa presupuestario, ya que este rengln es el nico que proporciona los medios para poder llevar a cabo los operaciones de la negociacin el presupuesto de ingresos esta formado por los siguientes presupuestos.

a) b)

presupuesto de ventas Presupuesto de ingresos (prestamos, cooperaciones financieras y aumento de capital) Es una parte importante de la planeacin y control de utilidades por que

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toma en consideracin las decisiones bsicas de la administracin con respecto a la comercializacin B) Basado en tales decisiones constituye un enfoque organizado para desarrollar un plan integral de ventas A)

Propsitos principales de un plan de ventas Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos Incorporar los juicios y las decisiones de la administracin en el proceso de planificacin 3. Suministrar la informacin necesaria para desarrollar otros elementos de un plan integral de utilidades 4. Facilitar el control administrativo de las actividades de ventas 1. 2. Elementos para la planificacin integral de ventas 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. El plan de ventas debe ser realista Desarrollo de estrategias para la compaa Especificacin de las premisas de planificacin Polticas de la administracin. Plan de comercializacin Plan se publicidad y promocin Plan de gastos de distribucin Pasos para elaboracin del plan de ventas 1. Desarrollarlas directrices de la administracin especificas para planificacin de las ventas, incluyendo el proceso de planificacin de ventas y la responsabilidades por la planificacin Preparar uno o mas pronsticos de ventas o de mercado Completar todos los de,as datos que resulten pertinentes para desarrollar un plan integral de ventas Aplicar la evaluacin y el juicio de la administracin al desarrollo de un plan integral de ventas Asegurar el compromiso de la alta administracin para alcanzar las metas que se especifican en el plan Presupuestos de ingresos o inversiones

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Este presupuesto esta integrado por 1. Presupuesto de inventario: una vez predeterminada las ventas es necesario presupuestar la cantidad de artculos para la demanda del presupuesto de ventas. Presupuesto de produccin: primero se de era calcularla vetas y un inventario base para posteriormente poder determinar la produccin Presupuesto de compras: este presupuesto se refiere exclusivamente a las compras de materia prima para la elaboracin de los productos Presupuesto de costo de distribucin: comprende las operaciones realizadas desde que el producto fue fabricado hasta que este en manos del cliente Presupuesto de gastos de administracin: en este presupuesto van estos gastos que se derivan de las funciones de la direccin y control Presupuesto de inversiones fijas: son de vital importancia para necesidades presentes y futuras que deben ser previstas. En funciones de plan de operacin a corto y largo plazo que en un momento dado pueden ser cuantiosas Presupuesto de impuestos sobre la renta: se toma como base para revisar su calculo los resultados predeterminados que se derivan de los presupuestos de ventas y de costos para aplicar la tasa vigente a la fechas de realizacin Presupuesto de aplicacin de utilidades: este es con base a las utilidades presupuestadas, resulta importante la elaboracin de un presupuesto de aplicacin de utilidades, de acuerdo con los planes proyectados y los datos derivados de los dems presupuestos Presupuesto de otros egresos: es la proyeccin de actividades de otra naturaleza distintas a las operaciones de la entidad y que en un momentos dado hallan sido presupuestadas con el fin de ayudar a la realizacin de los fines de la misma o bien por aspectos meramente convencionales Presupuesto de produccin de lo vendido Se determina con base en los volmenes establecidos de los inventarios inicial y final de productos terminados al efectuar el presupuesto de produccin en unidades y una vez conocido el costo del inventario inicial, se valoriza el inventario final de acuerdo con los valores que sirvieron de base para obtener el costo de produccin presupuestada. El presupuesto de produccin especifica la cantidad planificada de los artculos a fabricar durante el periodo del presupuesto.

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Un plan completo de produccin debe mostrar los datos del presupuesto clasificados por: 1.- productos que habrn de fabricarse 2.- sus periodos o periodos secundarios 3.- actividades de cada rea o centro de responsabilidad, en el proceso de manufactura Presupuestos relevantes a la manufactura 1.-el presupuesto de material directo y de componentes comprados 2.- el presupuesto de mano de obra 3.- el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin, o gastos generales de fbrica 4.- presupuestos de materias primas y partes componentes

Planificacin de la materia prima y las partes 1.- presupuestos de materiales y partes: A) especifica las cantidades planificadas de cada clase de materia prima y partes por sub productos y centro de responsabilidad requeridas para la produccin planificada B) los materiales que se utilizan en la fabrica se clasifican tradicional mente como directos e indirectos las partes se clasifican como material directo C) el presupuesto de materiales contiene nicamente: a) las cantidades b) los suministros de fabrica c) los materiales indirectos que se incluyen en le presupuesto de manufactura nota: debe especificarse por sus periodos y reas de responsabilidad

Los insumos bsicos de informacin para desarrollar el presupuesto de materiales directos y partes son: A. el volumen de la produccin planificada

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B. los coeficientes entandar de uso por tipo de materia prima y por parte para cada articulo terminado

Que es el salario diario integrado (el sdi) es aquel que debe utilizar el patrn para calcular el monto de las aportaciones de los descuentos por crdito de vivienda que debe enterar al infonavit . Esta salario se integra con 1.- los pagos hechos en efectivo por cuota diaria 2.- gratificaciones 3.- percepciones 4.- alimentacin 5.- habitacin 6.- primas 7.- comisiones 8.- prestaciones en especie y en cualquier otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo

Se excluyen como integrantes del salario los siguientes conceptos: 1.- el ahorro cuando se integra por una cantidad igual del trabajador y de la empresa 2.- las cantidades otorgadas por el patrn para fines sociales de carcter sindical 3.- las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de: seguro de retiro, se santea en edad avanzada y vejes, Las cuotas al imms y al infonavit que le toca cubrir al patrn, Las participaciones en las utilidades de la empresa (ptu), La alimentacin y la habitacin cuando se entreguen en forma onerosa