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CASO N 1: RESORTE SA
PARTIDAS LETRAS POR PAGAR(VENCIMIENTO 9 MESES) 1,900,300.00 FACTURAS POR PAGAR CORRIENTES 200,100.00 FACTURAS POR COBRAR CORRIENTES 683,200.00 LETRAS POR COBRAR(VENCIMIENTO 5 MESES) 2,300.00 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO 6,780,320.00 PRODUCTOS TERMINADOS 690,360.00 PRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS 40,120.00 PRODUCTOS EN PROCESO 296,180.00 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 66,120.00 ENVASES Y EMBALAJES 7,860.00 SUMINISTROS DIVERSOS 2,390.00 EXISTENCIAS POR RECIBIR 9,150.00 DEPRECIACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 800,125.00 MERCADERIAS 1,160.00 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 33,400.00 BANCO LATINO 109,300.00 INVERSIONES FINANCIERAS EN ASOCIADAS 362,418.00 BANCO DE CREDITO 110,097.00 TRIBUTOS POR PAGAR 316,455.00 DEUDAS A LARGO PLAZO(VENCIMIENTO 2 AOS) 189,120.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 106,118.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES 17,118.00 DEBE HABER
INVERSIONES FINANCIERAS CORRIENTES 34,320.00 CAPITAL SOCIAL 5,094,931.00 DIVIDENDOS POR PAGAR 193.00 LETRAS POR COBRAR(VENCIMIENTO 16 MESES) 2,319.00 REMUNERACIONES POR PAGAR 88,213.00 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS CORRIENTES 839,728.00 BANCO DE LIMA 318,793.00 INGRESOS DIFERIDOS 71,078.00 CAPITAL ADICIONAL 618,975.00 CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS CORRIENTE 72,590.00 LETRAS POR COBRAR(VENCIMIENTO 60 DIAS) 103,118.00 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 2,111.00 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS CORRIENTE 417,219.00 INVERSIONES INTANGIBLES 90,008.00 RESULTADO DEL EJERCICIO 416,008.00 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS NO CORRIENTE 116,018.00 RESERVA LEGAL 108,030.00 RESULTADOS ACUMULADOS 213,018.00 ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 118,028.00 SOBREGIROS BANCARISO BANCO DE LA MONEDA 416,093.00 TOTAL 10,932,251.00 10,932,251.00
BALANCE GENERAL
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Inversiones financieras Cuentas por cobrar comerciales - terceros Otras cuentas por cobrar
2010
RESORTE S.A. Balance General. (Expresados en nuevos soles.) % PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Otros pasivos financieros
2010
219,397.00 2.17 34,320.00 3.92 786,507.00 7.78 890,246.00 12.90 Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar- no corrientes Cuentas por pagar entidades relacionadas Total pasivo corriente 417,219.00 1.16 1,113,340.00 -
PASIVO NO CORRIENTE 118,028.00 10.99 Otras cuentas por pagar- no corrientes Ingresos Diferidos Total pasivo no corriente 260,198.00 TOTAL PASIVO 362,418.00 1.17 3,679,053.00 PATRIMONIO NETO. 2,319.00 59.02 Capital Social 116,018.00 0.89 Capital adicional 5,980,195.00 Reserva Legal 90,008.00 108,030.00 Resultados Acumulados 6,550,958.00 61.08 Utilidad del ejercicio. Total patrimonio neto. 6,450,962.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO. 10,130,015.00 63.67 100.00 416,008.00 4.11 213,018.00 2.10 1.07 618,975.00 6.11 5,094,931.00 50.28 36.33 1.87 189,120.00 71,078.00 1.87
Total Activo corriente. 3,579,057.00 38.92 ACTIVO NO CORRIENTE. Otros activos financieros Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar entidades relacionadas Propiedad de palta y equipo neto Activos intangibles Total Activo no corriente.
3,579,057.00
5) AUTONOMIA A LARGO PLAZO DEUDAS A CORTO PLAZO PATRIMONIO 260,198.00 6,450,962.00 = 0.04
6)CONCENTRACION PASIVO A CORTO PLAZO PASIVO CTE PASIVO TOTAL 3,418,855.00 3,679,053.00 = 0.93
CAPITAL DE TRABAJO
INFORME A LA GERENCIA
CASO N2:
PARTIDAS
INTERGLOBAL SA
2010 1000 65 519 143 2995 1614 726 1919 338 300 45 929 100 53 159 106 495 1059 4000 1852 200 402 82 4 2 2500 150 42 67 459 1164 9 1228 2009 661 25 421 41 853 1124 93 222 119 80 2 626 80 51 251 236 205 703 1622 1133 180 95 21 101 0 500 36 36 16 399 407 9 0
Clientes Seguro contra incendio pagado por adelantado Depreciacin acumulada Crdito mercantil Excedente de revaluacin Ventas netas Ingresos financieros Proveedores Impuesto a la renta Efectivo Estimacin de cuentas de cobranza dudosa Costos de ventas Ingresos diferidos Gastos de ventas Prstamo del banco la moneda vencimiento 11 meses vencimiento mayor a 12 meses Participaciones por pagar Banco Universal Maquinarias Capital Social Gastos de administracin Tributos por pagar Adelanto al personal Gastos financieros Inversiones financieras corrientes Muebles y enseres Remuneraciones por pagar al personal Alquileres pagados por adelantado Reservas legales Mercaderas Resultados Acumulados Acciones en la compaa "Andina S.A."(Inversiones financieras no corrientes) Otras cuentas por cobrar corriente
BALANCE GENERAL
INTERGLOBAL S.A. Balance General. (Expresados en nuevos soles.) ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Inversiones financieras Cuentas por cobrar comerciales - terceros Otras cuentas por cobrar Existencias 459.00 Gastos por contratos por anticipado Existencias Total Activo corriente. 4,092.00 1,923.00 TOTAL PASIVO 3,331.00 ACTIVO NO CORRIENTE. Inversiones no corrientes(Otros activos financieros) Inmueble, maquinaria y equipos. Deprecacin Crdito mercantil 143.00 41.00 Utilidad del ejercicio. 816.00 Total Activo no corriente. 6,133.00 TOTAL ACTIVO 10,225.00 3,674.00 1,751.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO. Total patrimonio neto. 6,894.00 2,549.00 140.00 PATRIMONIO NETO. Capital Social 9.00 9.00 Reserva Legal 6,500.00 519.00 2,122.00 421.00 67.00 Excedente de revaluacin 2,995.00 Resultados Acumulados 1,164.00 407.00 853.00 16.00 1,852.00 1,133.00 1,125.00 189.00 399.00 82.00 Otras cuentas por pagar- no corrientes Ingresos diferidos Total pasivo no corriente 206.00 316.00 106.00 100.00 236.00 80.00 2010 2009 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar corrientes Otras cuentas por pagarcorrientes Total pasivo corriente 2010 2009
10,225.00 3,674.00
RAZON CORRIENTE.
2010
2009
4,092.00 3,125.00
1.31
1,923.00 809.00
2.38
PRUEBA ACIDA. ACT. CTE. - INVENTARIOGAST POR ANTICIPADO PAS. CTE. 2010 4092-459-189 3125 = 1.10 2009 1923-399-82 = 809 1.78
2009 0 1124 = 0
ROTACION DE INVENTARIOS.
2009
168.55
232.64
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION. UTILIDAD NETA CAPITAL 2010 816 1852 = 0.44 2009 140 1133 = 0.12
2010
2009
3,331.00 10,225.00
0.33
1,125.00 = 3,674.00
0.31