PRESUPUESTO DE OPERACION Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa,

desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro: Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.) Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada) Presupuesto gasto de fabricacin. Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia) Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad) Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribucin del trabajo) IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE OPERACIN: El Presupuesto de operacin proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto, porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronstico, mejor se presentar el proceso de planeacin fijado por la alta direccin de la Empresa. El presente trabajo identifica las partes que integran el Presupuesto Maestro y su importancia crecimiento de la empresa. El presupuesto de operacin es un plan integrador y coordinador, que expresa en trminos financieros los objetivos de la empresa, coordinado para lograrlo. METODO DEL PRESUPUESTO DE OPERACIN En el presupuesto de venta lo primero que se plantea es, los ingresos o ventajas, puesto que las compras y gastos de operaciones dependern del volumen de ventas que se esperan. Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia: Determinar claramente el lugar que desea lograr la entidad respecto al nivel de ventas en un perodo determinado, as como las estrategias que desarrollan para lograrlo. Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos mtodos que generen objetividad en los datos tales como: Anlisis de regresin y correlacin, Anlisis de la industria, Anlisis de la economa. La tarea de preparar este presupuesto se aborda desde dos ngulos diferentes: 1. Juzgar y evaluar las influencias externas. Tendencias generales de la actividad industrial, las polticas gubernamentales, las fases cclicas de la economa de la nacin, el poder adquisitivo de la poblacin, el movimiento de la poblacin y cambios en los hbitos de compra y modos de vida. 2. Considerar las influencias internas de las ventas, capacidad de la empresa, producto de temporada estimado de los vendedores y el establecimiento de

cuotas por los vendedores del territorio, por ltimo, pero no de menor importancia, la ganancia deseada por la compaa juega una parte muy significativa. Pronstico de ventas. La preparacin de los estimados de venta es usualmente la responsabilidad del gerente de mercadeo, asistidos por los vendedores individuales y el personal investigador de mercado, debido a que existen muchas diferencias en el mercado de productos, los verdaderos mtodos usados para pronosticar las ventas varan ampliamente entre las compaas. Cada vendedor suministra a su gerente territorial los clculos de lo que piensa que pueda vender en su territorio durante el prximo perodo. Los estimados son consolidados y ajustados por el gerente de ventas del distrito antes de pasarlo al gerente general de mercadeo. En estos ajustes se hacen concepciones por las condiciones econmicas esperadas y por las condiciones competitivas de las cuales los vendedores no estn enterados, por las devoluciones de ventas. En muchas empresas, el mtodo descrito ha sido suplido por divisiones especiales de investigaciones o anlisis de mercadeo y a los vendedores en el proceso de arribar a estimados ms exactos. El procedimiento de pronosticar comienza con los factores conocidos principalmente: Las ventas de la compaa durante los ltimos aos clasificadas por grupos de productos y mrgenes de ganancia. Volumen de ventas por o negocio. Factores pocos usuales que influyeron en las ventas del pasado. Variaciones de temporada. Una vez que el pronstico ha sido aprobado, debe colocarse sobre la base de operacin de un perodo. La experiencia mostrar que cada mercanca que se vende tiene su propia modalidad de venta de temporada, haciendo nfasis en las causas de las fluctuaciones, (hbitos basados en caractersticas locales o nacionales, el clima, los das feriados, etc.). Toda esta informacin es usada en la preparacin de un presupuesto mensual de ventas. Presupuesto de ventas sobre una base territorial y de cliente. Debe ponerse sobre la base de territorios o distritos y clasificarse en cuanto a los tipos de clientes. Su clasificacin por cliente mostrar las ventas a distribuidores mayoristas, minoristas, instituciones, escuelas, negocios extranjeros, etc. Indica adems la

contribucin que cada clase de negocio hace al total de las ventas y las ganancias, por esto se puede convertir el presupuesto por cliente en un fuerte medio para analizar posibles nuevas salidas de negocio. Tambin ayuda a descubrir las causas de una disminucin a varias clases de clientes, de modo que tal reduccin pueda ser investigada rpidamente y tomarse las medidas correctivas del caso. Metodologa del clculo. Informacin necesaria. Pronstico de ventas en unidades Precio de venta por unidad Frmula: Presupuesto de ventas = Presupuesto de ventas (Uds.) * Precio de venta por unidad VENTAJAS DEL PRESUPUESTO DE OPERACIN * Propician que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin. * Incrementan la participacin de los diferentes niveles de la organizacin. * Obligan a mantener un archivo de datos histricos controlables. * Facilitan la utilizacin ptima de los diferentes insumos. * Facilitan la coparticipacin e integracin de las diferentes reas. * Obligan a realizar un auto anlisis peridico. * Facilitan el control administrativo. * Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa. * Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones

PRESUPUESTO FINANCIERO MPORTANCIA DEL PRESUPUESTO FINANCIERO Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin, adems de: Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables. Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de

programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria. Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterior anlisis. LA PRESUPUESTACIN PUEDE FRACASAR POR DIVERSAS RAZONES: Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. Cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de cada rea de la organizacin y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas. Cuando no existe adecuada coordinacin entre diversos niveles jerrquicos de la organizacin. Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas. Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los directivos se confan de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestacin, por lo que no se siguen las polticas de la organizacin. PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO El presupuesto es un plan, lo cual significa que expresa lo que la administracin tratar de realizar. Integrador: Indica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la empresa. Dirigido a cada una de las reas de forma que contribuya al logro del objetivo global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total de la

organizacin, a este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado por las diferentes reas que lo integran. Coordinador: Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armona. En trminos monetarios: significa que debe ser expresado en unidades monetarias. Operaciones: Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinacin de los ingresos que se pretenden obtener, as como los gastos que se van a producir. Esta informacin debe elaborarse en la forma ms detallada posible. Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operacin, lo cual se logra, con la planeacin financiera que incluya: Presupuesto de efectivo. Presupuesto de adiciones de activos. Dentro de un periodo futuro determinado.

BIBLIOGRAFIA * http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-DeOperacion/3651979.html * http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Financiero/129769.html