ConcertacindePactoFiscal: Propuestadeelementosa Propuesta de elementos a considerar

ConsejoEconmicoySocial 04Octubre2012 04 Octubre 2012

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RazonesparaelPactoFiscal
Situacinfiscalal2012yperspectiva medianoplazo MandatoEstrategiaNacionaldeDesarrollo ( y (Ley112) ) ProgramadeGobiernoPresidenteDanilo Medina. Propiciarajusteordenadoantesituacin internacionalcomplicada. internacional complicada.

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EstrategiaNacionaldeDesarrollo2030 Estrategia Nacional de Desarrollo 2030

Artculo 36. Reforma fiscal: Se consigna la necesidad de que las fuerzas polticas, econmicas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garantizar la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuracin fiscal integral y en el marco de una ley de responsabilidad fiscal que establezca normas y pe a dades pa a ga a t a penalidades para garantizar su cumplimiento. cu p e to Prrafo: El pacto fiscal implicar que un plazo no mayor de 3 (tres) aos, se habr iniciado un proceso orientado a:
i) reducir l evasin f ) d la fiscal l ii) elevar la calidad, eficiencia y transparencia del gasto pblico iii) elevar la eficiencia, transparencia y equidad de la estructura tributaria iv) consolidar en el Cdigo Tributario los regmenes de incentivo ) g g v) racionalizar los esquemas tarifarios en la provisin de servicios pblicos vi) elevar la presin tributaria para viabilizar el logro de los objetivos de desarrollo sostenible formulados en esta Estrategia Nacional de Desarrollo 2030 vii) cumplir con los compromisos asumidos en los acuerdos comerciales que tienen implicaciones fiscales, y vii) elevar el ahorro corriente e implementar polticas contracclicas.

OtroscompromisosfiscalesenEND Ot i fi l END
Elevarcalidaddelgastopblico
Priorizargastoendesarrollohumano.(Lneadeaccin3.1.2.2) Pi i t d ll h (L d i 3 1 2 2) Racionalizarsubsidiosyasignacionespresupuestarias Cumplirconsistemacomprascontrataciones.Plazo3aos.(Art.29,num. 2) EstablecernuevaestructuraorganizativadelEstado..(Art.29,num. 3) g ( , ) RevisarLey8701paracompletaruniversalizacinseguridadsocial(Art.30, num. 1. Reformarinstitucionesasistenciasocial(Art.30,num. 3). Establecer eficiente gestin de deuda pblica (Lnea de accin 3 1 2 2) Establecereficientegestindedeudapblica.(Lneadeaccin3.1.2.2) Definicincoeficientemnimodeinversinpublica.(Lneadeaccin3.1.2.2)

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Finanzasmunicipales:
Transferir tributos competencias y responsabilidades a los municipios Plazo 7 Transferirtributos,competenciasyresponsabilidadesalosmunicipios.Plazo7 aos.(Art.29,num. 8) Implementarplanesdedesarrollomunicipalypresupuestosparticipativos. Plazo5anos(Art.29,num. 7) Desarrollo gestin por resultados (Art 29 numeral 5) Desarrollogestinporresultados.(Art.29,numeral5)

Disearnuevosistemaincentivos(Art.31,numeral1)

ProgramaGobiernoPresidenteDaniloMedina P G bi P id D il M di
4%PIBparalaeducacinpreuniversitaria SaludyProteccinSocial
Ampliacinfarmaciasdelpuebloyprogramadeacceso universalmedicamentoscalidad. universal medicamentos calidad. Eliminacinprogresivapagosenhospitales Fondoparagastosenenfermedadescatastrficas Toda la poblacin pobre con Seguro Familiar de Salud para 2015 TodalapoblacinpobreconSeguroFamiliardeSaludpara2015. 200,000nuevasfamiliasenProgramaSolidaridad.Programas Quisqueya sinMiseria,ViveMujer.

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P i id d Prioridadessectoriales:Agropecuaria,turismoypymes. t i l A i t i ProyectosBancaSolidaria,FinanciamientoaPymesy agropecuaria. agropecuaria

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PropuestaElementosdelPactoFiscal Propuesta Elementos del Pacto Fiscal

FortalecimientodelacapacidadrecaudatoriadelEstadopara financiareldesarrollosostenibleylasostenibilidadfiscal. f ld ll bl l bld df l Avanzarenlacreacindecondicionesparamejorarcalidaddel gasto. M Mayortransparenciaenlagestindelasfinanzaspblicas. t i l ti d l fi bli AvanzardecididamenteenimplementacinCuentaUnica yel cumplimientodelaLeydeComprasyContrataciones Resolver la rigidez presupuestaria Resolverlarigidezpresupuestaria Fortalecerelmarcolegaleinstitucionalparalapresupuestacin plurianual. Evaluar y decidir sobre opciones para mejor gestin de la deuda Evaluarydecidirsobreopcionesparamejorgestindeladeuda pblica. Nuevorgimendeincentivosalainversinqueracionaliceelgasto tributarioenfuncinaportealdesarrollo. p PromoverlaadopcindeunCdigoTributarioMunicipalyde medidasparaelevarlaeficienciaenelusodelastransferencias municipales.

PROPUESTASMEDIDASTRIBUTARIAS PROPUESTAS MEDIDAS TRIBUTARIAS

ELobjetivoesgenerarunincrementoestable en lapresintributariaequivalentea2% 2.5%del la presin tributaria equivalente a 2% 2 5% del PIB Lasmedidaspropuestasseconcentranen:
Ampliarlaprogresividaddelsistematributario Reducirelgastotributario Ampliarlabaseimpositiva Ampliar la base impositiva Modificacinalgunastasasimpositivas Fortalecerelcombatealaelusinyevasin y Incorporarconsideracionesmedioambientales Promoverlaformalizacinempresarial

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G d lid d l d i d Gradualidadenlaadopcindemedidas did

GruesoTributacindescansaISR,ITBISyISC G T ib t i d ISR ITBIS ISC

ComposicinActualdelosIngresosFiscales Composicin Actual de los Ingresos Fiscales
PARTIDAS 1.INGRESOSCORRIENTES 1. INGRESOS CORRIENTES INGRESOSTRIBUTARIOS ImpuestosSobrelaRenta ITBIS ISCsobreHidrocarburos ISCBebidasAlcohlicasyCigarrillos OtrosImpuestosalConsumo ImpuestosSobreelComercioExterior INGRESOSNOTRIBUTARIOS 2.INGRESOSDECAPITAL TOTAL
1/Segncifrasdelao2011

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1/

%Total %delPIB Recaudado 280,450.3 280,450.3 100.0 100.0 13.2 13.2 273,132.4 97.4 12.9 65,205.0 23.2 3.1 89,610.2 , 32.0 4.2 40,303.2 14.4 1.9 20,481.1 7.3 1.0 17,546.9 6.3 0.8 23,003.3 8.2 1.1 7,317.9 2.6 0.3 6.7 0.0 0.0 280,457.0 100.0 13.2 2011

FUENTE:MinisteriodeHacienda(SIGEF),InformedeEjecucindeIngresos.

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CLASIFICACINMEDIDASDEINGRESOSPROPUESTAS(MillonesRD$)

MedidasPropuestas
ImpuestosDirectos ImpuestosSobrelaRenta ImpuestosSobreelPatrimonio ImpuestosIndirectos ITBIS ImpuestosSelectivosalConsumo Impuestos Selectivos al Consumo Subtotal(exc.medidasadm.) Medidasadministrativas Total Total Subtotal(exc.medidasadm.) Medidasadministrativas Medidas administrativas Total
PIBNominal

2013
21,461 13,376 8,084

2014
17,595 15,900 1,696

2015
23,456 16,445 7,011

2016
25,466 17,991 7,475

26,141 29,506 27,676 31,668 21,047 22,598 18,635 21,760

5,094 5,094
47,602

6,908 6,908
47,101

9,040 9,040
51,132

9,908 9,908
57,134

7,442

7,893

8,374

8,888

55,044 54,994 59,505 66,022 55 044 54 994 59 505 66 022

1.7% 1.7% 1.7%

Como%PIB 1.9%

0.3% 0 3% 2.2%
2,491,203

0.3% 0 3% 2.0%
2,746,551

0.3% 0 3% 2.0%
3,028,004

0.3% 0 3% 2.0%
3,338,375

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CLASIFICACINDELASMEDIDASDEINGRESOSPROPUESTAS (sinmedidasadministrativas)

Concepto
ImpuestosDirectos I t Di t ImpuestosSobrelaRenta ImpuestosSobreel Patrimonio i i ImpuestosIndirectos ITBIS ImpuestosSelectivosal Consumo Total

2013 2014 2015 2016

45.1% 45 1% 28.1% 17.0% 54.9% 44.2% 10.7% 37.4% 37 4% 33.8% 3.6% 62.6% 48.0% 14.7% 45.9% 45 9% 32.2% 13.7% 54.1% 36.4% 17.7% 44.6% 44 6% 31.5% 13.1% 55.4% 38.1% 17.3%

100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

Recaudacinesperadasegnobjetivoperseguido(MillonesRD$)
2013 2014 2015 2016

INCREMENTODERECAUDACINPOR INCREMENTO DE RECAUDACIN POR AMPLIACINDELABASE INCREMENTODERECAUDACIN INCREMENTO DE RECAUDACIN MEDIDASORIENTADASAFORTALECERLA PROGRESIVIDADDELSISTEMATRIBUTARIO INCREMENTOENLAEFICIENCIADELA ADMINISTRACINTRIBUTARIA MEDIDASORIENTADASADISMINUIRELGASTO TRIBUTARIOINJUSTIFICADO MEDIDASFUNDAMENTADASEN CONSIDERACIONESMEDIOAMBIENTALES CUMPLIMIENTODECOMPROMISOS TRIBUTARIOS TRIBUTARIOS ELIMINACINDEDISTORSIONES INCREMENTODECOMPETITIVIDAD TOTAL

7,156 16,275 16 275 11,072 7,682 3,023 1,016 1,377 (1,328) 46,274

8,380 10,266 10 266 15,032 8,286 3,269 1,121 (1,278) (1 278) 1,922 (1,464) 45,534

9,604 10,592 10 592 15,732 8,943 3,536 1,235 (1,409) (1 409) 2,707 (1,614) 49,327

11,314 11,373 11 373 16,204 9,658 3,834 1,362 2,926 (1,780) 54,891

Recaudacinesperadasegnobjetivoperseguido(%incrementoingresos)
2013 2014 2015 2016

INCREMENTODERECAUDACINPORAMPLIACIN INCREMENTO DE RECAUDACIN POR AMPLIACIN DELABASE INCREMENTODERECAUDACIN MEDIDASORIENTADASAFORTALECERLA PROGRESIVIDADDELSISTEMATRIBUTARIO INCREMENTOENLAEFICIENCIADELA ADMINISTRACINTRIBUTARIA MEDIDASORIENTADASADISMINUIRELGASTO TRIBUTARIOINJUSTIFICADO MEDIDASFUNDAMENTADASEN CONSIDERACIONESMEDIOAMBIENTALES CUMPLIMIENTODECOMPROMISOSTRIBUTARIOS CUMPLIMIENTO DE COMPROMISOS TRIBUTARIOS ELIMINACINDEDISTORSIONES INCREMENTODECOMPETITIVIDAD

15.46 35.2 23.9 16.6 6.5 2.2 3.0 (2.9) 100.0

18.4 22.5 33.0 18.2 7.2 2.5 (2.8) (2 8) 4.2 (3.2) 100.0

19.5 21.5 31.9 18.1 7.2 2.5 (2.9) (2 9) 5.5 (3.3) 100.0

20.6 20.7 29.5 17.6 7.0 2.5 5.3 (3.2) 100.0

TOTAL

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ImpuestosobreRenta Impuesto sobre Renta

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10%ISRsobredividendosdistribuidos,comopagonico. 10%ISRsobrelosinteresesparalaspersonasfsicas. 10% ISR b l i t l f i ReduccintasaISRPJde29%a27%apartirdel2014(1puntoporao) NoajusteporinflacinISRPFen20132015 N j t i fl i ISRPF 2013 2015 EliminacinexencinISRdelaregalapascualparacontribuyentesquepagan ISR. Aumentoretencinde3%a5%asuplidoresdelEstado. Eliminacindededuccindegastoseducativos. Eliminacin de deduccin de gastos educativos Fortalecimientodeclausulasrelativasapreciosdetransferenciay subcapitalizacin. Monotributo correspondienteaISR,ITBISySeguridadsocial paraformalizar trabajadoresporcuentapropiainformalesquecalifiquen.

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ImpuestosalPatrimonio

Mantenerpara2013ImpuestoActivosFinancierosentidadesde intermediacinfinancierayeliminarloen2014. i t di i fi i li i l 2014 ReemplazarelIVSSporImpuestoPropiedadInmobiliariade1% valorpropiedadporpersona,manteniendoexencinRD$5mill. valor propiedad por persona manteniendo exencin RD$5 mill Aumentoimpuestoalatransferenciainmobiliariade3%a4.5% (eliminado2%hipotecas) (eliminado 2% hipotecas) ImpuestoalaPrimeraMatriculacinVehculosde17%delvalor msunrecargoporemisindeCO2 porkm. ms un recargo por emisin de CO2 por km SustituiractualimpuestoalaplacadeautomvilesporunImpuesto alacirculacindevehculos1%delvalordelvehculo. %

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ImpuestosSelectivosalConsumo Impuestos Selectivos al Consumo

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AumentarISCadvalorem bebidasalcohlicasde7.5%a15%(Entresaos,2.5%por ao) NivelacinISCespecificoalasbebidasalcohlicas,igualarelronalvalordelacerveza (Entresaos) ISCde10%parabebidasnoalcohlica,exceptojugosnaturalesyaguanatural EliminarexencinISCahidrocarburos yestablecerdrawback paraexencindeISCa hidrocarburos ISC10%televisinporcable Reduccin50%delatasasadvalorem delimpuestoalAvtur IgualarelISCespecificogasolinaregularypremium (RD$63.2/galn),ygasoilregulary premium (RD$28/galn) AumentoISCaltabacoysusmanufacturasatasaefectivade70%(aumentodelISC especificohastaRD$43.5/cajetilla20cig.) especifico hasta RD$43 5/cajetilla 20 cig ) Ajustetrimestralalainflacindetodoslosimpuestosselectivos:BebidasAlcohlicas, CigarrillosyCombustibles Igualara20%ISCimportacinbienessuntuarioscontasassuperioresal20%, Igualar a 20% ISC importacin bienes suntuarios con tasas superiores al 20% exceptuandopistolasyrevlveres Devolucinimpuestosselectivoalconsumosobrecombustibles(gasoil,fueloil ygas natural)alosexportadores.

Ministerio de Hacienda Repblica Dominicana D i i

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ITBIS

Generalizacin del ITBIS excepto alimentos y servicios GeneralizacindelITBIS,exceptoalimentosyservicios bsicos,seguros,serviciosfinancieros,alquilerdeviviendas, transporteterrestre,seguridadsocial) Establecer tres tasas para bienes y servicios incluidos en la Establecertrestasasparabienesyserviciosincluidosenla base:
Tasamnima0%:alimentosbsicos,bienesyserviciosdesaludy educacin. educacin. Tasaintermediaprogresiva:2013:10%2014:12%,2015:14%y apartirde2016:16% Tasamxima18%en20132014y16%apartirdel2015,sujeto y p , j verificacindelfortalecimientocapacidadrecaudatoria.

EliminacinexencionesITBISaONGs Liquidacin ITBIS en DGA y su notificacin inmediata a DGII LiquidacinITBISenDGAysunotificacininmediataaDGII parasupagoafinaldelcicloproductivo.

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ModificacinRegmenesIncentivo Modificacin Regmenes Incentivo

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Respetoalosderechosadquiridos. Cancelacin de licencias de ZF y Desarrollo Fronterizo a CancelacindelicenciasdeZFyDesarrolloFronterizoa empresasquenohaniniciadosusoperacionesvencidoel plazodeinstalacin. Gravamen 10% dividendos empresas Zonas Francas y Gravamen10%dividendosempresasZonasFrancasy DesarrolloFronterizo ModificarLeyZonasFrancasComerciales,aplicandoISRen lugarde5%sobreventaspagadosenDGA lugar de 5% sobre ventas pagados en DGA Aumentode2.5%a5.0%delimpuestosobreventaslocales delasempresasdeZonaFranca Gravaratasade5.0%lasventaslocalesdelasempresas textilesydecuero(Ley5607) Establecer un Titulo en el Cdigo Tributario relativo a EstablecerunTituloenelCdigoTributariorelativoa Incentivosygastotributario.

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ModificacinRegmenesIncentivo Modificacin Regmenes Incentivo

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EliminacinexencinIPI/IVSSsectorturismoparaadquirientes residentes. Eli i i Eliminacinexencindeimpuestoala1ratransferencia i d i t l 1 t f i inmobiliariaenzonatursticaaadquirientesresidentes (desarrolladordelainversinpermaneceraexento) Eli i i Eliminacinartculo39delaLeydeFomentoalaactividad t l 39 d l L d F t l ti id d cinematogrfica(relativoacrditofiscaltransferible) Suspensindeclasificacinnuevasempresasenregmenesde incentivoexistenteshastaqueseapruebeelnuevoTtulodel i ti it t h t b l Tt l d l CdigoTributario,exceptuadoZonasFrancas,Turismo,Ciney DesarrolloFronterizo. S Suspendidalaclasificacindezonasfrancasespeciales did l l ifi i d f i l previstasenlaLeyNo.890ylaclasificacinenelrgimendela LeyNo.2801deempresasqueproduzcanbienesyservicios similaresoquecompitandemaneradirectaconlosproducidos similares o que compitan de manera directa con los producidos porempresasacogidasalrgimendeatribucinordinario.

Compensacinatravs ProgramaProgresandoconSolidaridad Programa Progresando con Solidaridad

IncrementoenRD$290.5mensualesxhogar Ampliacindecoberturaa200,000nuevoshogares.
Impactoreforma2013 Sincompensacin Cambio % hogarespobres C bi en% h b 1.0 10 Con compensacin 0.2 02

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EnsntesislaPropuestadeFortalecimientodela E t i l P t d F t l i i t d l CapacidadRecaudatoriadelEstado paraelDesarrolloSostenible lD ll S t ibl Haprocuradoampliarlabaseimponibleenlos impuestosdemayorpoderrecaudatorio:ISR, impuestos de mayor poder recaudatorio: ISR ITBIS,protegiendoalossectoresms vulnerables. vulnerables Avanzarhacialaconstruccindeunrgimen tributariomsequitativo,fortaleciendoelISR tributario ms equitativo fortaleciendo el ISR yalpatrimonio. Avanzarhacialacreacindemejores Avanzar hacia la creacin de mejores condicionesdecompetitividad.

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PROPUESTACRONOGRAMADETRABAJO PROPUESTA CRONOGRAMA DE TRABAJO

4 octubre: Inicio proceso concertacin Pacto Fiscal. 4octubre:InicioprocesoconcertacinPactoFiscal.
EntregaborradorComponenteReformaTributariadelPacto Fiscal.

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5octubre:ReuninEquipoGobiernoComisinEjecutiva CESparaaprobarmetodologadetrabajo. p p g j