TRABAJO COLABORATIVO No 2 CONTABILIDAD

PRESENTADO POR LUZ ANGELA CUBILLOS CODIGO MARLENY MORENO CODIGO RUTH MERY CERON ENDO CODIGO 55114633

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS E INGENIERIAS NEIVA 2012

INTRODUCCIN Esta actividad est enfocada a visualizar y conocer la estructura de este curso e identificar todos los temas y subtemas que componen la unidad dos y llegar a desarrollar los objetivos y las intencionalidades del mismo, de igual manera como es un tema terico, iremos de la mano con la prctica, aplicndolo en la industria, en nuestros trabajos observando analizando y proponiendo situaciones de mejora en todos los procesos contables que se realicen en nuestro diario laboral. La Contabilidad es la metodologa mediante la cual la informacin financiera de un ente econmico es registrada, clasificada, interpretada y comunicada; esto con el fin de que sea utilizada por los gerentes, inversionistas, autoridades gubernamentales y otras personas y empresas, como ayuda para la toma de decisiones en cuanto a asignacin y utilizacin de recursos. Toda empresa conformar su contabilidad, libros, registros contables, inventarios y estados financieros en general, y se regir a los Cdigos y dems normas sobre la materia. Dichas normas podrn autorizar el uso de sistemas que, como la microfilmacin, faciliten la guarda de su archivo y correspondencia. Asimismo ser permitida la utilizacin de otros procedimientos de reconocido valor tcnicocontable, con el fin de asentar sus operaciones, siempre que facilite el conocimiento y prueba de la historia clara, completa y fidedigna de los asientos individuales y el estado general de los negocios.

OBJETIVOS

Comprender y aplicar el registro de la informacin contable en los libros de contabilidad principales y auxiliares.

Desarrollar habilidades para entender la importancia y realizacin de la hoja de trabajo y los diferentes tipos de ajustes que se presentan en la empresa.

Desarrollar habilidades para la construccin e interpretacin de los estados financieros bsicos, para orientar el proceso de toma de decisiones que afecten los objetivos empresariales

Comprender y aplicar el concepto de ciclo contable, mediante el proceso de registro ordenado y sistemtico de los hechos econmicos, hasta la adecuada presentacin de los estados financieros.

1. ESCRITURA DE CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA En la Ciudad de Bogot D.C., comparecieron los seores Rubn Snchez y Jacinto Flrez identificados con las cdula de ciudadana nmero No 4, 409,167 de Bogot y ciudadana nmero 4,066,829 de Bogot. , de nacionalidad colombiana, mayores de edad y vecinos de Bogot D.C., los cuales manifestaron: PRIMERO.- CONSTITUCIN: Que actuando en sus propios nombres e inters; acordaron en reunirse para constituir una compaa comercial de responsabilidad limitada, que por esta escritura se constituye, y que girar bajo la razn social de COMERCIAL LA COLINA LTDA, cuyo domicilio ser la ciudad de Bogot. SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad ser realizar las siguientes actividades: ABC DEF--TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa de COMERCIAL LA COLINA LTDA, representado en 50.000 cuotas. Este capital ha sido suscrito y pagado ntegramente por los socios fundadores as: Socio: Cuotas Valor Rubn Snchez 27.500 $27.500.000 Jacinto Flrez 22.500 $22.500.000 Total $50.000.000 La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus aportes. CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevar un libro de registro de socios, registrado en la Cmara de Comercio, en el que se anotarn el nombre, nacionalidad, domicilio, documento de identificacin y nmero de cuotas que cada uno posea, as como los embargos, gravmenes y cesiones que se hubieren efectuado, aun por va de remate. QUINTA.- Administracin: La direccin y administracin de la sociedad estarn a cargo de los siguientes rganos: a) La junta general de socios, y b) el gerente. La sociedad tambin podr tener un revisor fiscal, cuando as lo dispusiere cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento (20%) del capital. La junta general de socios la integran los socios reunidos con el qurum y en las dems condiciones establecidas en estos estatutos. SEXTA.- Representacin: Todos los socios y cada uno de ellos delega la representacin a un gerente y un suplente, de libre nombramiento y remocin por la Junta de socios, para periodos de un ao para el ejercicio de sus funciones, contados a partir de la fecha de la firma de la presenta acta. El gerente ser el representante legal de la sociedad, y el suplente de Gerente tendr la funcin de remplazar al gerente en sus faltas absolutas, temporales y accidentales con las mismas atribuciones. De comn acuerdo, se designa al seor Rubn Snchez; como Gerente, y al seor Jacinto Flrez, como suplente del gerente, para el primer periodo que inicia en esta fecha.

SEPTIMA: Atribuciones: El Gerente tendr las facultades para ejecutar todos los actos y contratos acordes con la naturaleza de su encargo y que se relacionen directamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el gerente tendr las siguientes funciones: a) Uso de la firma o razn social; b) Designar al secretario de la compaa, que ser tambin secretario de la junta general de socios. Designar los dems empleados que requiera para el normal funcionamiento de la compaa y fijarles su remuneracin, excepto cuando se trate de aquellos que por ley o por estos estatutos deban ser designados por la junta general de socios. Corresponder al secretario llevar los libros de registro de socios y de actas de la junta general de socios y de actas de la junta general de socios y tendr, adems, las funciones adicionales que le encomienden la misma junta y el gerente. c) Presentar un informe de su gestin a la junta general de socios en sus reuniones ordinarias y el balance general de fin de ejercicio con un proyecto de distribucin de utilidades; e) Convocar a la junta general de socios a reuniones ordinarias y extraordinarias; f) Nombrar los rbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos, cuando as lo autorice la junta general de socios, y de la clusula compromisoria que en estos estatutos se pacta; g) Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses sociales. PARRAGRAFO - El gerente requerir autorizacin previa de la junta general de socios para la ejecucin de todo acto o contrato que exceda de $50.00.000 NOVENA.- Reuniones de la Junta de Socios: Sus reuniones sern ordinarias y extraordinarias. Las ordinarias se celebrarn dentro de los tres primeros meses siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente, hecha mediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince (15) das hbiles de anticipacin, por lo menos. Si convocada la junta sta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipacin indicada, entonces se reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de abril, a las 10 a.m., en las oficinas de la administracin del domicilio principal. Las reuniones ordinarias tendrn por objeto examinar la situacin de la sociedad, designar los administradores y dems funcionarios de su eleccin, determinar las directrices econmicas de la compaa, considerar las cuentas y balances del ltimo ejercicio, resolver sobre la distribucin de utilidades y acordar todas las providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Las reuniones extraordinarias se efectuarn cuando las necesidades imprevistas o urgentes de la compaa as lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisor fiscal, si lo hubiere) o a solicitud de un nmero de socios representantes de la cuarta parte por lo menos del capital social. La convocatoria para las reuniones extraordinarias se har en la misma forma que para las ordinarias, pero con una anticipacin de cinco (5) das comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la convocatoria se har con la misma anticipacin prevista para las ordinarias. Las reuniones de la junta general de socios se efectuarn en el domicilio social. Sin embargo, podr reunirse vlidamente cualquier da y en cualquier lugar sin previa convocacin,

cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital social. DECIMA.- FUNCIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: son las siguientes: a) Estudiar y aprobar las reformas de estatutos; b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deben rendir los administradores; c) Disponer de las utilidades sociales conforme a lo previsto en estos estatutos y en la ley; d) Elegir y remover libremente al gerente y a su suplente, as como fijar la remuneracin del primero. e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneracin que corresponda a los dems funcionarios de su eleccin; f) Considerar los informes que debe presentar el gerente en las reuniones ordinarias y cuando la misma junta se los solicite; g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversin provisional; h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesin de cuotas, as como a la admisin de nuevos socios; i) Decidir sobre el registro y exclusin de socios; j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienes sociales, el representante legal, el revisor fiscal (si lo hubiere), o contra cualquiera otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daos o perjuicios a la sociedad; k) Autorizar la solicitud de celebracin de concordato preventivo potestativo; l) Constituir apoderados extrajudiciales, precisndoles sus facultades; y ll) Las dems que le asignen las leyes y estos estatutos. DECIMA PRIMERA.- RESERVA LEGAL: La sociedad formar una reserva legal con el diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de cada ejercicio, hasta completar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este ltimo porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deber seguir apropiando el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de los ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el lmite fijado. La junta general de socios podr constituir reservas ocasionales, siempre que tengan una destinacin especfica y estn debidamente justificadas. Antes de formar cualquier reserva, se harn las apropiaciones necesarias para atender el pago de impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas que acuerde la junta general de socios, incluida la reserva legal, el remanente de las utilidades lquidas se repartir entre los socios en proporcin a las cuotas que poseen. DECIMA SEGUNDA: Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, se cortarn las cuentas y se harn el inventario y el balance generales de fin de ejercicio que, junto con el respectivo estado de prdidas y ganancias, el informe del gerente y un proyecto de distribucin de utilidades, se presentar por ste a la consideracin de la junta general de socios. Para determinar los resultados definitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio ser necesario que se hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y con

las normas de contabilidad, las partidas necesarias para atender el deprecio, desvalorizacin y garanta del patrimonio social (9). DECIMA TERCERA: CESIN DE CUOTAS: Los socios tendrn derecho a ceder sus cuotas, lo que implicar una reforma estatutaria y de consiguiente se har por escritura pblica, previa aprobacin de la junta de socios (y autorizacin de la Superintendencia de Sociedades, si la sociedad va a estar o est sometida a su vigilancia). La escritura ser otorgada por el representante legal de la compaa, el cedente y el cesionario. El socio que pretenda ceder sus cuotas las ofrecer a los dems socios por conducto del representante legal de la compaa, quien les dar traslado inmediatamente y por escrito para que dentro de los siguientes quince (15) das hbiles, manifiesten si tienen inters en adquirirlas, segn el precio, el plazo y las dems condiciones de la cesin se expresarn en la oferta. Transcurrido este lapso los socios que acepten la oferta tendrn derecho a tomarlas a prorrata de las cuotas que posean. En caso de que alguno o algunos no las tomen, su derecho acrecer a los dems, tambin a prorrata. Si los socios interesados en adquirir las cuotas no estuviesen de acuerdo respecto del precio o plazo; se designarn peritos, para su fijacin, conforme al procedimiento que indique la ley, y sern obligatorios para las partes. DECIMA CUARTA.- TERMINO: La sociedad durar por el trmino de VEINTE (20) aos, contados desde la fecha de esta escritura y se disolver por las siguientes causales: a) Por vencimiento del trmino de su duracin. Si antes no fuere prorrogado vlidamente; b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminacin de la misma o por la extincin de la cosa o cosas cuya explotacin constituye su objeto; c) Por aumento del nmero de socios a ms de veinticinco (25); d) Por la iniciacin del trmite de liquidacin obligatoria de la sociedad; e) Por decisin de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas dadas para las reformas estatutarias y a las prescripciones de la ley; f) Por decisin de autoridad competente en los casos expresamente previstos en la ley; g) Por ocurrencia de prdidas que reduzcan el capital por debajo del cincuenta por ciento (50%), y h) Por las dems causales sealadas en la ley. PARRAGRAFO.- La sociedad continuar (salvo estipulacin en contrario) con los herederos del socio difunto en la forma como lo prescribe la ley. En los casos previstos en el Cdigo de Comercio, podr evitarse la disolucin de la sociedad adoptando las modificaciones que sean del caso, segn la causal ocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas de estatutos, a condicin de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses siguientes a la ocurrencia de la causal. Disuelta la sociedad, se proceder de inmediato a su liquidacin, en la forma indicada en la ley. En consecuencia, no podr iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto y conservar su capacidad jurdica nicamente para los actos necesarios a la inmediata liquidacin. El nombre de la sociedad (o su razn social, segn el caso), una vez disuelta, se adicionar con la expresin en

liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar el proceso liquidatario en las responsabilidades establecidas en la ley. DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIN - La liquidacin del patrimonio social se har por un liquidador o por varios liquidadores nombrados por la junta general de socios. Por cada liquidador se nombrar un suplente. El nombramiento se inscribir en el registro pblico de comercio. Si la junta no nombra liquidador o liquidadores, la liquidacin la har la persona que figure inscrita como representante legal de la sociedad en el registro de comercio y ser su suplente quien figure como tal en el mismo registro. No obstante lo anterior, podr hacerse la liquidacin por los mismos socios, si as lo acuerdan ellos unnimemente. Quien administre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podr ejercer el cargo sin que previamente se aprueben las cuentas de su gestin por la junta general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30) das hbiles desde la fecha en que se design liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadas cuentas, se proceder a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores debern informar a los acreedores sociales del estado de liquidacin en que se encuentra la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicar en un peridico que circule regularmente en el lugar del domicilio social y que se fijar en lugar visible de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad. Adems, tendrn los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el perodo de liquidacin la junta general de socios se reunir en las fechas indicadas en los estatutos para las sesiones ordinarias y, as mismo, cuando sea convocada por los liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado el pasivo externo de la sociedad, no podr distribuirse suma alguna a los socios, pero podr distribuirse entre ellos la parte de los activos que exceda el doble del pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribucin. El pago de las obligaciones sociales se har observando las disposiciones legales sobre prelacin de crditos. Cuando haya obligaciones condicionales se har una reserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si llegaren a hacerse exigibles, la que se distribuir entre los socios en caso contrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuir el remanente de los activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribucin se har constar en acta en que se exprese el nombre de los socios, el valor de sus correspondientes cuotas y la suma de dinero o los bienes que reciba cada uno a ttulo de liquidacin. DECIMA SEXTA: - ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa a este contrato y a su ejecucin y liquidacin, se resolver por un tribunal de arbitramento designado por la cmara de comercio de Bogot, mediante sorteo entre los rbitros inscritos en las listas que lleva dicha cmara. El tribunal as constituido se sujetar a lo dispuesto por el Decreto 2279 de 1989 y a las dems disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las siguientes reglas: a) El tribunal estar integrado por tres rbitros; b) La organizacin interna del tribunal se sujetar a las reglas previstas para el efecto por el centro de arbitraje de la cmara de comercio de Bogot D.C. ; c) El tribunal decidir en derecho, y d) El tribunal funcionar en la ciudad de Bogot D.C. . En el centro de arbitraje de la cmara de comercio de esta ciudad (10).

Firmas de los socios: Rubn Snchez C.C. 4, 409,167 de Bogot Jacinto Flrez C.C. 4, 066,829 de Bogot

Firma del notario: ___________________________

2. Registros de apertura de la sociedad:

COMERCIAL LA COLINA LTDA NIT.808.585.332-6 COMPROBANTE DE APERTURA No. 01 Fecha: Enero 01 de 2002 Cdigo 1105 110505 Caja Caja General Aporte de los socios segn recibos 0001 y 0002 $ 50.000.000 Cuenta Parciales Dbito $ 50.000.000 Crdito

1435 143501

Mercanca no Fab x la Empresa Aporte en mercanca $ 9.000.000

$ 9.000.000

3115 313001 313001 313002

Aportes Sociales Rubn Snchez 18.500 cuotas en efectivo Aporte en mercanca Jacinto Flrez 22.500 cuotas en efectivo $ 18.500.000 $ 9.000.000 $ 22.500.000

$ 41.000.000

Para registrar la apertura de la sociedad COMERCIAL LA COLINA LTDA segn la escritura 8620 del 01 de Dic de 2001 de la notaria cincuenta y tres (53) de Bogot. SUMAS IGUALES PREPARO REVISO APROBO $ 50.000.000 $ 50.000.000

CONTABILIZADO POR

3. BALANCE INICIAL

COMERCIAL LA COLINA LTDA. BALANCE GENERAL MAYO DE 2012 109.199. 490 46.628.3 21 38.309.6 48 2.175.46 9 22.086.0 53 39.064.5 33 3.480.00 0 36.000.0 00 (415.467 ) 1.402.00 0 1.402.00 0 82.023.0 69 34.494.6 09 36.000.0 00 1.887.85 3 2.069.10 0 4.711.40 0 970.232 1.889.87 4

ACTIVO CORRIENTE 1105 CAJA GENERAL 1110 BANCOS 1355 ANT. IMPUESTOS 1435 MCIA NO FABRICADA

TOTAL PASIVO 2205 PROVEEDORES 2335 CUENTAS POR PAGAR 2365 RETENCION FUENTE 2408 IVA POR PAGAR 2505 OBLIG. LABORALES 2605 PASIVOS ESTIMADOS 2370 RETENCIONES NOMINA

ACTIVOS FIVOS 1524 EQ. OFICINA 1540 EQ. TRANSPORTE 1592 DEP. ACUMULADA

TOTAL PATRIMONIO OTROS ACTIVOS 1705 GASTOS POR ANT. 3105 CAPITAL 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 50.000.0 00 17.642.9 55

67.642.9 55

TOTAL ACTIVO

149.666. 024

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

149.666. 024

BIBLIOGRAFIA

Modulo del curso Contabilidad. Autor Lus Anbal Aguirre Arroyabe 2008, Bogot Colombia Protocolo y estructura del curso http://www.monografias.com