Professional Documents
Culture Documents
THME 1
XERCICE
La situation des comptes de bilan de la socit Pendref se prsente ainsi au 31 dcembre N : Banques Caisse Capital Clients Dettes sociales Emprunts Fournisseurs Matriel de bureau Matriel de transport Mobilier Prt Stocks de marchandises : : : : : : : : : : : : 2 200 450 16 000 9 300 2 500 7 500 5 720 4 950 8 500 2 200 570 4 400
G
16
Z OOM S E XERCICES
DE
C OMPTABILIT
GNRALE AVEC
C ORRIGS
ORRIG
Le rsultat se calcule par diffrence entre les lments constitutifs de lactif et les lments constituant le passif :
Actif Passif = Rsultat
Le rsultat se place dans la rubrique des capitaux propres. Le bilan se prsente comme suit :
Bilan au 31 dcembre N Actif Actif immobilis Immobilisations corporelles Matriel de transport Matriel de bureau Mobilier Immobilisations financires Prt Total I Actif circulant Stocks et en-cours Clients Disponibilits1 Exercice N Passif Exercice N 16 000 + 850
Capitaux propres Capital 8 500 Rsultat2 4 950 2 200 570 16 220 Dettes 4 400 Dettes financires 9 300 Emprunt 2 650 Dettes dexploitation Fournisseurs Dettes sociales Total II 16 350 32 570 Total II Total gnral Total I
16 850
Total gnral
(1) 2 200 + 450.
G
17
XERCICE
Variation du patrimoine
La socit Monfret vous communique son bilan de dpart au 1er mars N : Actif Actif immobilis Immobilisations corporelles Agencements et installations Matriel de bureau Mobilier Total I Actif circulant Stocks de marchandises Disponibilits Total II Total gnral Exercice N Passif Capitaux propres Capital 8 000 7 300 4 500 19 800 Dettes 29 000 Dettes financires 5 200 Emprunt 34 200 54 000 Total II Total gnral Total I 48 000 Exercice N 48 000
Aprs une anne dactivit, les lments intressant la situation patrimoniale de la socit sont les suivants : une partie de lemprunt a t rembourse concurrence de 1 500 ; un vhicule a t acquis pour 9 000 ; les fournisseurs ont accord un dlai de paiement pour 4 800 ; les clients doivent 6 700 ; le stock de marchandises au 28 fvrier N + 1 est de 22 000 ; les espces dtenues en caisse slvent 350 ; le montant disponible en banque est de 3 650 .
I Dresser le bilan au 28 fvrier N + 1. I Justifier la variation de chaque rubrique du bilan.
G
18
Z OOM S E XERCICES
DE
C OMPTABILIT
GNRALE AVEC
C ORRIGS
C
Actif
ORRIG
1 Le bilan
Au 28 fvrier N + 1, le bilan de la socit Monfret est le suivant :
Bilan au 28 fvrier N + 1 Exercice N Passif Exercice N 48 000 + 4 200
Actif immobilis Immobilisations corporelles Agencements et installations Matriel de transport Matriel de bureau Mobilier Total I Actif circulant Stocks et en-cours Clients Disponibilits1 Total II Total gnral
(1) 350 + 3 650.
Capitaux propres Capital 8 000 Rsultat2 9 000 7 300 4 500 28 800 Dettes 22 000 Dettes financires 6 700 Emprunt3 4 000 Dettes dexploitation Fournisseurs 32 700 61 500 Total II Total gnral Total I
52 200
(2) Total actif Total provisoire passif : 61 500 57 300. (3) 6 000 1 500.
Actif immobilis : 19 800 9 000 (matriel de transport) Actif circulant : 34 200 6 700 (clients) 7 000 (stocks) 1 200 (disponibilits)
Variations
Capitaux propres : 48 000 4 200 (rsultat) Dettes : 6 000 4 800 (fournisseurs) 1 500 (emprunt)
G
19
XERCICE
La socit Le Goff, producteur de produits laitiers, vous communique les lments suivants : Nature des stocks Stocks de matires premires Stocks demballages Stocks de produits finis Stocks initiaux 25 312 3 230 38 140 Stocks finals 37 416 2 848 54 940
I Calculer et interprter les variations des stocks de matires premires et demballages. I Calculer et interprter la variation des stocks de produits finis. I Indiquer lincidence de ces variations de stocks sur le compte de rsultat.
ORRIG