HACER

CASO N 04

A BASE CIEN

AUMENTO Y DISMINUCION

la empresa comercial "SATURNO S.A" dedicada a la venta de abarrotes al por mayor y menor; le presenta la siguiente informacion:

2,008
ingresos diferidos gastos de ventas cuentas x pagar, prestamo del banco de credito. con vencimiento a 11 meses con vencimiento a 12 meses (no corriente) participacion de los trabajadores por pagar (corriente) banco continental (saldo deudor) maquinarias capital social gastos administrativos tributos por pagar adelanto al personal gastos financieros valores negociables muebles y enseres remuneraciones por pagar activos intangibles reserva legal mercaderias utilidades retenidas acumuladas acciones en la CIA GOMAL S.A (inversiones permanentes) otras cuentas por cobrar corriente clientes gastos pagados por adelantado depreciacion acumulada * credito mercantil excedente de revaluacion ventas netas ingresos financieros proveedores impuesto a la renta NIC 12 (G y P) caja provision cuentas de cobranza dudosa costo de ventas 900 477 1,431 954 4,455 9,531 36,000 16,668 1,800 3,618 738 36 18 22,500 1,350 378 603 4,131 10,476 81 10,152 9,000 585 4,671 1,287 26,955 14,526 6,534 17,271 3,042 2,700 405 0

INFORMACION ADICIONAL CORRESPONDIENTE AL AO 2008:

BANCOS: en el saldo deudor del Banco Continental por el ao 2008, se considero un saldo acreedor del Banco de Credito por S/. 1,210 MERCADERIAS: El inventario inicial al 01.01.2007 fueron y las compras del ao 2007 fueron que las compras del ao 2008 fueron CREDITO MERCANTIL: S/. 2,000 S/. 7,225 , mientras S/. 8,901

es el exceso del precio pagado por un negocio en conjunto sobre su valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos tangibles comptados. Normalmente el credito mercantil adquirido de esta manera el unico que aparece registrado en los libros de contabilidad y en los estados financieros.

SE PIDE: 1 ELABORE Y PRESENTE EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y EL BALANCE GENERAL DEL AO 2008

SATURNO S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2008 y 2007 (expresado en nuevos soles)

2,008
ventas costo de ventas UTILIDAD BRUTA gastos de administracion gastos de ventas UTILIDAD OPERATIVA ingresos financieros gastos financieros RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA impuesto a la renta - NIC 12 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 14,526 8,361 6,165 1,800 477 3,888 6,534 36 10,386 3,042 7,344 100% 58% 42% 0% 12% 3% 27% 0% 45% 0% 71% 0% 21% 51%

2,008
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE caja y bancos valores negociables cuentas por cobrar comerciales (- P. cob. Dud) otras cuentas por cobrar existencias gastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE inversiones permanentes inmueble, maquinaria y equipo (neto) activos intangibles (neto) credito mercantil 13,441 18 8,595 10,152 4,131 1,323 37,660 81 53,829 378 1,287 55,575 14.42% 0.02% 9.22% 10.89% 4.43% 1.42% 40.39% 0.09% 57.73% 0.41% 1.38% 59.61%

TOTAL ACTIVO

93,235 100.00%

INFORMACION COMPLEMENTARIA AO 2008

ANEXOS: Caja y Bancos Banco Continental Banco Credito 10741 -1,210 Gastos pagados por anticipado Adelanto al personal Gastos pagados por anticipado

S/.

Caja TOTAL

2,700 12231

TOTAL

separo Banco Continental sobregiro bancario

S/.

13,441 1,210

ANEXO:

Costo de ventas = Inventario inic Costo de ventas 2008 = Costo de ventas 2007 = S/.

5,63

2,007
720 459 2,259 2,124 1,845 6,327 14,598 10,197 1,620 855 189 909 0 4,500 324 324 144 3,591 3,663 81 0 5,949 225 3,789 369 7,677 10,116 837 1,998 1,071 720 18 0 PC E.GYP CDEUDA CP DEUDA LP OTRA CUENTAS POR PAGAR ACTIVO PATRIMNIO GY P PATRIMNIO ACTIVO GYP SON BONOS, ACCIONES 33 PASIVO PATRIMON ACTIVO PATRIMON ACTIVO ACTIVO ACTIVO 12 ACTIVO 12 ACTIVO NC ACTIVO PATRIMON 57 GYP GYP PASIVO GYP ACTIVO ACTIVO NEGATIVO GYP

banco continental (saldo deudor) 104 DEBE S. DEUDOR D+ H

104.1

BCO CONTINENTAL D 104 9531 1210 10741

H 1210

104 10741 9531

ENERAL DEL AO 2008

y 2007

2,007
10,116 5,634 4,482 1,620 459 2,403 837 909 2,331 1,071 1,260 100% 56% 44% 0% 16% 5% 24% 0% 8% 9% 23% 0% 11% 12%

ANALISIS VERTICAL 2008 100.00% 57.56% 42.44% 12.39% 3.28% 26.77% 44.98% 0.25% 71.50% 20.94% 50.56%

2007 100.00% 55.69% 44.31% 16.01% 4.54% 23.75% 8.27% 8.99% 23.04% 10.59% 12.46%

SATURNO S.A
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 Y 2007 (expresado en nuevos soles)

2,007
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE sobregiros bancarios cuentas por pagar comerciales otras cuentas por pagar parte corriente de deudas a largo plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE deudas a largo plazo ingresos diferidos TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO capital excedente de revaluacion reservas legales resultados acumulados (+ res. Ejer.) TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

7,047 0 5,931 0 3,591 414 16,983 81 15,309 324 369 16,083

33,066

21% 0% 18% 0% 11% 1% 51% 0% 0% 46% 1% 1% 49% 0% 0% 0% 100%

Otras cuentas por pagar 738 585 participaciones por pagar tributos por pagar

1,323

remuneraciones por pagar TOTAL

de ventas = Inventario inicial + Compras - Inventario final 8,361 S/. 5,634

nental (saldo deudor) HABER S. ACREEDOR D H+

41

104.2

BCO. CONTI D 1210

101 104 H 2700 10741 2700 13441

1210

ANALISI HORIZONTAL 2007-2008 4,410 2,727 1,683 180 18 1,485 5,697 -873 8,055 1,971 6,084

2,008

2,007
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 1,210 17,271 9,423 1,431 29,335 954 900 31,189 0 1,998 3,024 2,259 7,281 2,124 720 10,125

ANALISIS VERTICAL 2008

caja y bancos 14.42% valores negociables 0.02% cuentas por cobrar comerciales (- P. cob. Dud) 9.22% otras cuentas por cobrar 10.89% existencias 4.43% gastos pagados por anticipado 1.42% TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40.39% inversiones permanentes inmueble, maquinaria y equipo (neto) activos intangibles (neto) credito mercantil TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0.09% 57.73% 0.41% 1.38% 59.61%

16,668 26,955 603 17,820 62,046 93,235

10,197 7,677 144 4,923 22,941 33,066

TOTAL ACTIVO

100.00%

Otras cuentas por pagar 4,455 3,618

nes por pagar pagar

ones por pagar TOTAL

1,350 9,423

104 1210

ANALISIS VERTICAL 2007

ANALISIS HORIZONTAL 2008-2007 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE sobregiros bancarios cuentas por pagar comerciales otras cuentas por pagar parte corriente de deudas a largo plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE deudas a largo plazo ingresos diferidos TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO capital excedente de revaluacion reservas legales resultados acumulados (+ res. Ejer.) TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

21.31% 0.00% 17.94% 0.00% 10.86% 1.25% 51.36% 0.24% 46.30% 0.98% 1.12% 48.64%

6,394 18 2,664 10,152 540 909 20,677 0 38,520 54 918 39,492

100.00%

60,169

ANALISIS VERTICAL 2008 2007

ANALISIS HORIZONTAL 2008-2007

1.30% 18.52% 10.11% 1.53% 31.46% 1.02% 0.97% 33.45%

0.00% 6.04% 9.15% 6.83% 22.02% 6.42% 2.18% 30.62%

1,210 15,273 6,399 -828 22,054 -1,170 180 21,064

17.88% 28.91% 0.65% 19.11% 66.55% 100.00%

30.84% 23.22% 0.44% 14.89% 69.38% 100.00%

6,471 19,278 459 12,897 39,105 60,169

HACER

CASO N 04

AUMENTO Y DISMINUCION

la empresa comercial "SATURNO S.A" dedicada a la venta de abarrotes al por mayor y menor; le presenta la siguiente informacion:

2,008
ingresos diferidos gastos de ventas cuentas x pagar, prestamo del banco de credito. con vencimiento a 11 meses con vencimiento a 12 meses (no corriente) participacion de los trabajadores por pagar (corriente) banco continental (saldo deudor) maquinarias capital social gastos administrativos tributos por pagar adelanto al personal gastos financieros valores negociables muebles y enseres remuneraciones por pagar activos intangibles reserva legal mercaderias utilidades retenidas acumuladas acciones en la CIA GOMAL S.A (inversiones permanentes) otras cuentas por cobrar corriente clientes gastos pagados por adelantado depreciacion acumulada * credito mercantil excedente de revaluacion ventas netas ingresos financieros proveedores impuesto a la renta NIC 12 (G y P) caja provision cuentas de cobranza dudosa costo de ventas 900 477 1,431 954 4,455 9,531 36,000 16,668 1,800 3,618 738 36 18 22,500 1,350 378 603 4,131 10,476 81 10,152 9,000 585 4,671 1,287 26,955 14,526 6,534 17,271 3,042 2,700 405 8,361

INFORMACION ADICIONAL CORRESPONDIENTE AL AO 2008:

BANCOS: en el saldo deudor del Banco Continental por el ao 2008, se considero un saldo acreedor del Banco de Credito por S/. 1,210 MERCADERIAS: El inventario inicial al 01.01.2007 fueron y las compras del ao 2007 fueron que las compras del ao 2008 fueron S/. S/. S/. 2,000 7,225 , mientras 8,901

CREDITO MERCANTIL:

es el exceso del precio pagado por un negocio en conjunto sobre su valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos tangibles comptados. Normalmente el credito mercantil adquirido de esta manera el unico que aparece registrado en los libros de contabilidad y en los estados financieros.

SE PIDE: 1 ELABORE Y PRESENTE EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y EL BALANCE GENERAL DEL AO 2008

SATURNO S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2008 y 2007 (expresado en nuevos soles)

2,008
ventas costo de ventas UTILIDAD BRUTA gastos de administracion gastos de ventas UTILIDAD OPERATIVA ingresos financieros gastos financieros RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA impuesto a la renta - NIC 12 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 14,526 8,361 6,165 1,800 477 3,888 6,534 36 10,386 3,042 7,344

SATURNO S.A

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 (expresado en nuevos so

2,008
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE caja y bancos valores negociables cuentas por cobrar comerciales (- P. cob. Dud) otras cuentas por cobrar existencias gastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE inversiones permanentes inmueble, maquinaria y equipo (neto) activos intangibles (neto) credito mercantil TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 13,441 18 8,595 10,152 4,131 1,323 37,660 81 53,829 378 1,287 55,575

TOTAL ACTIVO

93,235

INFORMACION COMPLEMENTARIA AO 2008

ANEXOS: Caja y Bancos Gastos pagados por anticipado Adelanto al personal Gastos pagados por anticipado TOTAL

TOTAL

separo Banco Continental sobregiro bancario

ANEXO: Costo de ventas = Inventario inicial + Comp Costo de ventas 2008 = Costo de ventas 2007 =

SMINUCION

2,007
720 459 2,259 2,124 1,845 6,327 14,598 10,197 1,620 855 189 909 0 4,500 324 324 144 3,591 3,663 81 0 5,949 225 3,789 369 7,677 10,116 837 1,998 1,071 720 18 5,634

41

s comptados.

CE GENERAL DEL AO 2008

008 y 2007

2,007
10,116 5,634 4,482 1,620 459 2,403 837 909 2,331 1,071 1,260

ANALISIS VERTICAL 2008 2007 100.00% 100.00% 57.56% 55.69% 42.44% 44.31% 0.00% 0.00% 12.39% 16.01% 3.28% 4.54% 26.77% 23.75% 0.00% 0.00% 44.98% 8.27% 0.25% 8.99% 71.50% 23.04% 0.00% 0.00% 20.94% 10.59% 50.56% 12.46%

ANALISI HORIZONTAL 2007-2008

SATURNO S.A

BALANCES GENERALES 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 Y 2007 (expresado en nuevos soles)

2,007
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE sobregiros bancarios cuentas por pagar comerciales otras cuentas por pagar parte corriente de deudas a largo plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE deudas a largo plazo ingresos diferidos TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO capital excedente de revaluacion reservas legales resultados acumulados (+ res. Ejer.) TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

2,008

2,007

1,210 17,271 9,423 1,431 29,335 954 900 1,854

16,668 26,955 603 17,820 62,046 93,235

Otras cuentas por pagar participaciones por pagar tributos por pagar remuneraciones por pagar

s por anticipado

TOTAL

tas = Inventario inicial + Compras - Inventario final

101 0 0 0

104 1210

ANALISIS VERTICAL 2008 2007 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE caja y bancos valores negociables cuentas por cobrar comerciales (- P. cob. Dud) otras cuentas por cobrar existencias gastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE inversiones permanentes inmueble, maquinaria y equipo (neto) activos intangibles (neto) credito mercantil TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ANALISIS HORIZONTAL 2008-2007

TOTAL ACTIVO

ANALISIS VERTICAL 2008 2007 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE sobregiros bancarios cuentas por pagar comerciales otras cuentas por pagar parte corriente de deudas a largo plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE deudas a largo plazo ingresos diferidos TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO capital excedente de revaluacion reservas legales resultados acumulados (+ res. Ejer.) TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

1.30% 18.52% 10.11% 1.53% 31.46% 1.02% 0.97% 33.45%

0.00% 6.04% 9.15% 6.83% 22.02% 6.42% 2.18% 30.62%

17.88% 28.91% 0.65% 19.11% 66.55% 100.00%

30.84% 23.22% 0.44% 14.89% 69.38% 100.00%

ANALISIS HORIZONTAL 2008-2007

1,210 15,273 6,399 -828 22,054 -1,170 180 21,064

6,471 19,278 459 12,897 39,105 60,169