Las Preguntas Mas Frecuentes Del Autonomo

L LA AS S P PR RE EG GU UN NT TA AS S M M S S F FR RE EC CU UE EN NT TE ES S D DE EL L A AU UT T N NO OM MO O
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Pgina
1. Cules son las causas y las consecuencias de la doble cotizacin? .....................................................5
2. Cmo computa la cotizacin consecutiva en regmenes diferentes?....................................................7
3. Cules son las sanciones, recargos, procedimientos y consecuencias de la falta de pago? ................8
4. Se puede cotizar por das cuando el trabajo es discontinuo? .............................................................10
5. Cmo, cundo y por qu se debe cambiar la base de cotizacin? ......................................................11
6. Cmo afectan los aos sin cotizar? Se puede solucionar?...............................................................13
7. Es posible superar el 100% de la base reguladora?............................................................................14
8. Existe la jubilacin anticipada para un autnomo?...........................................................................16
9. Puedo dejar de cotizar durante la Incapacidad Temporal?................................................................17
10. Es necesario cotizar por la persona que me sustituye?.....................................................................19
11. Cundo y cunto cobrar de Incapacidad Temporal?.....................................................................21
12. A qu tipo de prestacin por incapacidad tengo derecho? ...............................................................23
13. En qu situaciones se pueden suspender, aplazar o reducir los pagos? ..........................................26
14. Existe alguna medida de fomento a la continuidad de los negocios?..............................................28
15. Cmo tributan las Comunidades de Bienes (CB)? Y los comuneros? ...........................................31
16. Puedo cambiar el rgimen de tributacin segn me convenga?......................................................33
17. Cul es la responsabilidad en caso de contratacin de servicios? ...................................................36
18. Cul es mi responsabilidad en caso de accidente de un cliente o una visita en mi local?...............37
19. Cmo afecta la ley de Prevencin de Riesgos Laborales al autnomo? ..........................................38
20. Cul es la responsabilidad en caso de accidente / muerte de un empleado? ...................................40
21. Si presto servicios para otra empresa, quin es el responsable de seguridad? ................................41
22. En qu casos responder con mis bienes? ........................................................................................42
23. Qu consecuencias laborales y econmicas conlleva el cierre de una empresa?............................44
24. En qu casos puedo contratar un familiar?......................................................................................45
25. Puedo traspasar un negocio? ............................................................................................................47
26. Cundo puedo rescindir el contrato de alquiler?..............................................................................50
27. Cundo se recupera la fianza?..........................................................................................................51
28. Cmo se renuevan los contratos de alquiler de local de negocio? ...................................................52
29. Quin es el responsable de las reparaciones en el local? .................................................................53
30. Quin puede subrogarse en el arrendamiento de local de negocio?................................................55

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AEAT Agencia Estatal de Administracin Tributaria
ATEP Accidente de Trabajo y Enfermedad Profesional
CB Comunidad de Bienes
ECANL Enfermedad Comn y Accidente No Laboral
ED Estimacin Directa
EDN Estimacin Directa Normal
EDS Estimacin Directa Simplificada
EO Estimacin Objetiva
I. Soc. Impuesto de Sociedades
IDEPA Instituto de Desarrollo Econmico del Principado de Asturias
IRPF Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas
IT Incapacidad Temporal
IVA Impuesto sobre el Valor Aadido
RETA Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos
RGSS Rgimen General de la Seguridad Social
RM Registro Mercantil
RMC Registro Mercantil Central
SA Sociedad Annima
SAL Sociedad Annima Laboral
SAYPE Servicio de Asesoramiento y Promocin Empresarial
SL Sociedad Limitada
SLL Sociedad Limitada Laboral

4

Dnde me informan?

SEGURIDAD SOCIAL
Cotizacin
Prestaciones
Tesorera General de la Seguridad Social
Fuero de Avils 4
33400 Avils
985 510 800

Instituto Nacional de la Seguridad Social
Eloy F. Caravera, 3
33400 Avils
985 55 15 22

Servicio de Gestin y Atencin Telefnica Personalizada de la
Seguridad Social
985 27 95 53

5

1. Cules son las causas y las consecuencias de la doble cotizacin?

Soy funcionario y quiero abrir una academia para preparar oposiciones. Puedo hacerlo? Tengo que
cotizar en el Rgimen Especial de Autnomos si ya cotizo en el Rgimen General de la Seguridad Social?

Para cualquier persona el ejercicio simultneo de varias actividades es perfectamente posible. El
problema aparece respecto a la obligacin de cotizar en el rgimen correspondiente al tipo de actividad.

Cuando se realizan dos o ms actividades y todas ellas por cuenta ajena, darn lugar al alta en el Rgimen
General de la Seguridad Social (RGSS). En ste caso, estamos ante una situacin de pluriempleo y se
cotizar siempre en el RGSS.

La cotizacin depender del tipo de contrato, duracin, tipo de actividad, trabajo desempeado...

Cuando se realizan dos o ms actividades y todas ellas por cuenta propia, darn lugar a su inclusin en el
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (RETA). En ste caso, estamos ante una situacin de
pluariactividad y el alta y la cotizacin en el RETA sern nicas.

Cualquier trabajador puede realizar una actividad por cuenta ajena y al mismo tiempo realizar otra
actividad por cuenta propia. Estas actividades pueden ser iguales o diferentes. Pensemos en el caso de un
administrativo, puede estar contratado por una empresa para llevar los libros de contabilidad (cuenta
ajena) y adems regentar una asesora contable en la que realice trabajos para otras empresas, o realizar
servicios de taxi (cuenta propia).

Aunque el trabajador ya est cotizando en el Rgimen General de la Seguridad Social, si realiza
simultneamente actividades que dan lugar a la cotizacin en el Rgimen Especial de Trabajadores
Autnomos, deber darse de alta y cotizar tambin en este rgimen.

Actividad RGSS Actividad RETA
P PL LU UR RI IA AC CT TI IV VI ID DA AD D
RGSS + RETA
Actividad RGSS Actividad RGSS Pluriempleo - RGSS
Actividad RETA Actividad RETA Pluriactividad - RETA

6

El hecho de cotizar en dos regmenes simultneamente, no implica que ese perodo cotizado compute el
doble a efectos del calcular el tiempo cotizado, de manera que el mismo da cotizado en dos regmenes
computar como un slo da. Adems, tampoco es posible aumentar la base reguladora sumando ambas
cotizaciones
1
.

Sin embargo, la cotizacin simultnea SI tiene efectos a la hora de la jubilacin. Cuando se han
desarrollado simultneamente actividades sujetas a dos regmenes de la Seguridad Social, se tendr
derecho a dos pensiones de jubilacin siempre que se haya cotizado a los dos regmenes de manera
simultnea durante el perodo mnimo de cotizacin necesario (15 aos)

En cuanto a la cantidad a percibir, debe tenerse en cuenta que la suma de ambas pensiones no podr
superar la pensin mxima, dato importante a la hora de decidir aumentar o no la base de cotizacin como
autnomo
2
.

Respecto al caso concreto del funcionario que desea ejercer una actividad privada, deber examinar si le
es de aplicacin el rgimen de incompatibilidades de empleados pblicos
3
, y en caso afirmativo, deber
solicitar y obtener el correspondiente reconocimiento de compatibilidad antes de iniciar la actividad.

1
El Real Decreto Ley de medidas de reforma econmica de 25 de abril de 2003 permite la acumulacin de bases de cotizacin en
los casos de pluriactividad. Pendiente de desarrollo.
2
Ver pregunta nmero 6 Cmo, cundo y por qu se debe cambiar la base de cotizacin?
3
Ley 53/1984, de 26 de diciembre, de incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Pblicas.

Asesora
RETA
Empresa
RGSS
1 ao cotizado RETA
+
el mismo ao cotizado RGSS

1 ao cotizado
L La as s m ma at te em m t ti ic ca as s d de e l la a
C Co ot ti iz za ac ci i n n S Si im mu ul lt t n ne ea a
Administrativo

7

2. Cmo computa la cotizacin consecutiva en regmenes diferentes?

Trabaj para una empresa 20 aos, ahora he montado mi propio negocio. Cmo cuentan los aos
cotizados en el Rgimen General de la Seguridad Social?

Para dar respuesta a las personas que se encuentran en esta situacin se utiliza lo que se conoce como
cmputo de perodos de cotizacin
4
a distintos Regmenes de la Seguridad Social. Esto quiere decir que,
los periodos de cotizacin que una persona ha realizado en algn Rgimen se tendrn en cuenta para
obtener las prestaciones en otro Rgimen, siempre que se tenga el periodo mnimo de cotizacin
exigido para causar derecho a esa prestacin (periodo de carencia). Por ejemplo, para causar derecho a la
pensin de jubilacin, es necesario haber cotizado a la Seguridad Social al menos 15 aos; si en la suma
de los periodos de cotizacin de los diferentes regmenes no se alcanzan esos 15 aos, no se causa
derecho a la prestacin.

Debe tenerse en cuenta, que para la aplicacin de las reglas del cmputo de perodos de cotizacin, las
cotizaciones debern realizarse de manera sucesiva o alternativa, y no de manera simultnea
5
.

4
Art. 35 Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por cuenta Propia o
Autnomos.
5
Ver pregunta nmero 1 Cules son las causas y las consecuencias de la doble cotizacin?.
CMPUTO DE PERODOS DE COTIZACIN
La prestacin se conceder en el rgimen en
que est incluido actualmente, siempre que
cumpla los requisitos necesarios para tener
derecho a ella.
Si en el Rgimen en que se encuentra no
rene los requisitos, se le conceder en el
Rgimen anterior, siempre que cumpla los
requisitos necesarios para tener derecho a la
prestacin.
Si en ninguno de los Regmenes en que
cotiz rene las condiciones, se sumarn
todos los perodos y se concede la pensin en
el rgimen en que tenga ms perodos
cotizados
1. RGSS cotizacin 1984 1988 (4 aos)
2. RETA cotizacin 1988 2003 (15 aos)
Pensin jubilacin RETA
REGLA APLICABLE EJEMPLO
Pensin jubilacin RGSS
3. RETA + RGSS = 15 aos
Pensin jubilacin RGSS

8

3. Cules son las sanciones, recargos, procedimientos y consecuencias de la falta
de pago?

Por falta de liquidez no he podido pagar las cotizaciones al Rgimen Especial de Autnomos (RETA).
Qu puedo hacer? Me pueden sancionar?

El plazo reglamentario para ingresar las cuotas del RETA es de un mes, debiendo ingresarse en el mes al
que correspondan las cuotas. Esto quiere decir que la cuota del mes de abril, se pagar durante el mismo
mes de abril, y por tanto, la cuota del mes de marzo se pagar durante el mes de marzo.

El autnomo deber entregar en la Seguridad Social el boletn de cotizacin y la liquidacin del mismo,
aunque sta es posible domiciliarla. Para el pago, se establecen tres tipos de plazos:

PLAZO
REGLAMENTARIO
Las cuotas se ingresan dentro del mes al que corresponden,
(la cuota de abril en abril y la de marzo en marzo).
PERIODO
VOLUNTARIO
PERIODO
EJECUTIVO
Desde el vencimiento del plazo reglamentario hasta que se
inicia la va ejecutiva
El pago incluye la cuota y los recargos que correspondan.
La Tesorera de la Seguridad Social reclamar la deuda, que deber ser liquidada:
Las deudas notificadas entre los das 1 y 15, hasta el da 5 del mes siguiente.
Las deudas notificadas entre los das 16 y 31, hasta el da 20 del mes siguiente.
Desde el vencimiento de los plazos establecidos en el
periodo voluntario.
El pago incluye la cuota y los recargos que correspondan.
Dentro de este perodo, se podr ejecutar el patrimonio del deudor a travs del embargo
de sus bienes en cantidad suficiente que cubra la deuda.

9

Cuando no se ingresan las cuotas en el plazo reglamentario, se generan recargos, que dependern de si el
autnomo ha presentado o no los boletines de cotizacin.

Si el autnomo ha presentado los boletines de cotizacin.
6

Si el autnomo no ha presentado los boletines de cotizacin.

Qu efectos tiene la falta de pago de las cuotas sobre las prestaciones?

Cada prestacin a la que se pueda causar derecho tiene unos requisitos propios, pero existen unos
requisitos comunes a todas las prestaciones de la Seguridad Social:

Estar en situacin de Alta en el RETA o situacin asimilada al alta.
Estar al corriente de pago de las cotizaciones.

En el caso en que el autnomo cause derecho a alguna prestacin, pero se encuentre con pagos
pendientes, no se le reconocer la prestacin hasta que se encuentre al corriente de pago de sus
cotizaciones a la Seguridad Social.

6
Cuando estn domiciliados, la Seguridad Social los tiene por presentados
RECARGOS
Recargo de mora 5% si abona las cuotas dentro de los dos meses naturales
siguientes al del vencimiento del plazo reglamentario.
Recargo de mora 20% si abona las cuotas despus del vencimiento del plazo
reglamentario y antes de iniciarse la va de apremio.
Recargo de mora 20% si abona las cuotas antes de iniciarse la va de apremio.

10

4. Se puede cotizar por das cuando el trabajo es discontinuo?

Soy transportista y realizo servicios internacionales, por lo que trabajo 15 das al mes. Debo cotizar el
mes completo o slo los das que trabaje?

La cotizacin en el RETA se hace por meses completos, no siendo posible cotizar por das o quincenas.

Esta obligacin de cotizar por meses completos implica no slo que aunque se trabaje determinados das
al mes se cotiza por el mes completo sino que adems, aunque se trabaje unas horas diarias, se est
obligado a cotizar por jornada completa.

ALTA RETA 14 febrero
BAJA RETA 15 mayo
Cotiza desde el 1 de febrero
Cotiza hasta el 30 de mayo
siempre que comunique la baja
en plazo y forma
COTIZACIN MENSUAL Y POR
JORNADA COMPLETA.
Trabajo por DIAS
Transportista que trabaja
15 das al mes
Trabajo
MEDIA JORNADA
Funcionario que monta
una academia y trabaja
por cuenta ajena y por
cuenta propia

11

5. Cmo, cundo y por qu se debe cambiar la base de cotizacin?

Tengo 45 aos y cotizo en el Rgimen Especial de Autnomos por la base mnima. Cunto cobrar de
jubilacin? Qu debo hacer para cobrar ms?

Los autnomos pueden elegir lo que aportan mensualmente a la Seguridad Social a travs de la eleccin
de su propia base de cotizacin. La Seguridad Social establece unos lmites mximos y mnimos a los que
debe acogerse, pero dentro de ellos, el autnomo tiene libertad para determinar cunto desean cotizar
7
.

Esta libertad para escoger la base de cotizacin que tiene el autnomo est limitada por la edad. A partir
de los 50 aos, el lmite mximo a que puede optar es ms reducido que el lmite general. Debido a esto, y
teniendo en cuenta que son las bases de cotizacin de los ltimos 15 aos las que computan para calcular
la base reguladora de la pensin de jubilacin, muchos autnomos aumentan su base de cotizacin antes
de cumplir los 50 aos, de manera que aumente tambin su base reguladora y su pensin de jubilacin.

Para causar derecho a la pensin de jubilacin es necesario tener un mnimo de aos cotizados (15 aos),
haber llegado a la edad mnima de jubilacin y adems cumplir los requisitos generales para causar
derecho a cualquier otra prestacin de la seguridad social (afiliado, en alta o situacin asimilada y al
corriente de pago).

Cmo se calcula la base reguladora?

Para calcular la base reguladora de la pensin de jubilacin, se tomarn las bases de cotizacin de los
ltimos 180 meses.

Las bases de cotizacin de los 24 ltimos meses se tomarn con el valor nominal, pero los restantes (hasta
180) se actualizarn segn el IPC. La base reguladora ser el resultado de dividir la cantidad obtenida por
210.

7
Ver pregunta nmero 8 Es posible superar el 100% de la base reguladora?
Base de cotizacin de
180 meses
210
24 ltimos meses valor nominal
Resto actualizar segn IPC

12

Por qu es importante tener muchos aos cotizados?
Porque para causar derecho a la jubilacin, es necesario tener 15 aos cotizados, pero a la base reguladora
resultante se aplicarn unos porcentajes que varan segn el nmero de aos que el autnomo tenga
cotizados. Slo si el autnomo ha cotizado durante 35 aos, podr cobrar el 100% de su base reguladora.

N AOS
COTIZADOS
% BASE
REGULADORA
N AOS
COTIZADOS
% BASE
REGULADORA
15 50 26 82
16 53 27 84
17 56 28 86
18 59 29 88
19 62 30 90
20 65 31 92
21 68 32 94
22 71 33 96
23 74 34 98
24 77 35 100
25 80

Cunto voy a cobrar?
La cantidad que se recibir en concepto de pensin de jubilacin, depender de las bases de cotizacin de
los ltimos 180 meses y del nmero de aos que se haya cotizado.
En el siguiente cuadro se expone un ejemplo aproximado de lo que cobrara un autnomo en tres casos
diferentes:

Autnomo que cotiz
ininterrumpidamente por la base
mnima.
Autnomo que cotiz
mxima
Autnomo que cotiz
mxima para mayores de 50 aos.
BASE
REGULADORA
560 2.022 1.099
15 aos cotizados 280 1.011 549,50
20 aos cotizados 364 1.314,30 714,35
25 aos cotizados 448 1.61,60 879,20
30 aos cotizados 504 1.819,80 989,10
35 aos cotizados 560 2.022 1.099

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6. Cmo afectan los aos sin cotizar? Se puede solucionar?

Tengo 63 aos y entre 1995 y 1999 no cotic. Cuentan esos aos para calcular la jubilacin? Y para
calcular otras prestaciones?

Los perodos en los que no se ha cotizado si cuentan para calcular las prestaciones. Estos perodos se
denominan lagunas de cotizacin.

Debe tenerse en cuenta que estas lagunas pueden afectar a los perodos mnimos de carencia necesarios
para causar derecho a alguna prestacin o tambin puede resultar que se integren en el cmputo de la base
reguladora para calcular la cuanta de la prestacin.

En el caso de los autnomos, aquellos perodos en que no existi obligacin de cotizar y que sin embargo
se integran en el cmputo de la base reguladora de alguna pensin, se incluyen con valor 0 . Esta
situacin es diferente respecto a lo que ocurre en el Rgimen General de la Seguridad Social en que las
lagunas de cotizacin se integran con la base mnima.

Atendiendo a la pregunta formulada, dado que los 4 aos mencionados estn incluidos en los 15 aos
anteriores a la jubilacin, las bases de cotizacin correspondientes a esos 4 aos se integrarn en el
cmputo con valor 0 , lo que implica una importante reduccin de la base reguladora.

14

7. Es posible superar el 100% de la base reguladora?

Mi base de cotizacin es muy baja y como tengo 55 aos me han dicho que ya no puedo aumentarla, hay
alguna forma de hacerlo? Qu puedo hacer para cobrar ms cuando me retire?

Es tarea del autnomo determinar su propia base de cotizacin entre el mnimo y mximo establecidos.
Adems, el lmite mximo que el autnomo pueda elegir depender de su edad. A partir de los 50 aos se
reduce el lmite mximo considerablemente (casi la mitad).
MNIMO MXIMO
MENOR DE 50 AOS
8
741 2652

MAYOR DE 50 AOS 741 1339

Cuando un trabajador mayor de 50 aos que cotice en cualquier otro rgimen por una base de cotizacin
superior a la permitida para autnomos de su edad tenga que darse de alta en el RETA, podr mantener la
cotizacin por esa base superior.

En consecuencia, si un autnomo no aumenta su base de cotizacin antes de los 50 aos, le ser imposible
aumentarla por encima del lmite mximo fijado para mayores de 50 aos.

Por qu ocurre esto? Porque actualmente son los ltimos 15 aos los que cuentan a la hora de calcular
la pensin de jubilacin, de modo que interesa cotizar por la base mnima hasta que se llega al perodo
que computa, en que se aumentan las bases de cotizacin para poder obtener una mayor base reguladora.

Sin embargo, debe tenerse en cuenta que desde diversos sectores se est promoviendo un cambio en la
forma del cmputo de la pensin y se pretende aumentar el plazo de 15 aos e incorporar toda la vida
laboral.

En cualquier caso, deber analizar si le compensa aumentar su base de cotizacin puesto que aunque le
corresponda una pensin inferior a la mnima, sta se completar con el complemento a mnimos. Eso s,
para ello se tendrn en cuenta los dems ingresos que perciba.

8
Los autnomos menores de 30 aos reducirn hasta el 75% la base mnima de cotizacin durante 3 aos. Tambin las mujeres de
45 aos o ms que se incorporen por primera vez al Rgimen de Autnomos. (Real Decreto Ley de medidas de reforma econmica
de 25 de abril de 2003.)

15

Por otro lado, la nica manera de aumentar la cantidad a recibir a la hora de la jubilacin es retrasndola.
Es decir, por cada ao (a partir de los 65) que contine trabajando, cobrar un 2% ms de su base de
cotizacin, (siempre que tenga acumulados 35 cotizados) y adems, estar exento de cotizar a la
Seguridad Social (slo deber cotizar por Incapacidad Temporal).

16

8. Existe la jubilacin anticipada para un autnomo?

Hace ms de 40 aos que regento una confitera. Puedo jubilarme cuando quiera?

Los autnomos no tienen derecho a jubilacin anticipada. Sin embargo, existe una posibilidad de
causar derecho a ella, pero para esto es necesario haber cotizado en otros Regmenes que s reconozcan la
jubilacin anticipada
9
. Adems, se debern cumplir ciertos requisitos:

Haber sido Mutualista antes del 01/01/1967, o haber cotizado en el extranjero
antes de esa fecha.
Tener una cuarta parte del total de cotizaciones en un rgimen que reconozca
el derecho a la jubilacin anticipada, a menos que se haya cotizado 30 aos o
ms y 5 se tengan en ese rgimen.

Debe tenerse en cuenta que la pensin de jubilacin correspondiente en la modalidad anticipada, ser
objeto de reduccin, mediante la aplicacin de un 8% por cada ao o fraccin que le falte al interesado
para el cumplimiento de los sesenta y cinco aos.

9
Ley 47/1998, por la que se dictan reglas para el reconocimiento de la jubilacin anticipada del sistema de la Seguridad Social, en
determinados casos especiales.
Si ha sido mutualista, tiene cotizados 30 aos y 5
de ellos en el Rgimen General de la Seguridad
Social tiene derecho a jubilacin anticipada.

17

9. Puedo dejar de cotizar durante la Incapacidad Temporal?

Soy carpintero autnomo, me van a operar y estar ms de un mes y medio de baja. Si no voy a trabajar,
tengo que seguir cotizando?

Si, tendr que seguir cotizando porque la obligacin de cotizar no se interrumpe aunque el autnomo est
en situacin de Incapacidad Temporal. La situacin es idntica a lo que ocurre en el Rgimen General en
que la empresa continua cotizando por los trabajadores en esta situacin. En el caso de los autnomos,
empresa y trabajador son la misma persona.

La Seguridad Social, entendiendo la especial condicin del autnomo, ofrece la posibilidad de fraccionar
o aplazar el pago de las cuotas, durante el tiempo que se est de baja mdica, pero slo cumpliendo
determinadas condiciones:

La posibilidad de fraccionar o aplazar los pagos no se aplicar al mes en que
se produce la baja.
Se debe solicitar el fraccionamiento o aplazamiento una vez transcurrido el
primer mes de baja.
Para poder fraccionar o aplazar el pago el autnomo tiene que estar al
corriente de pago de sus cuotas con la Seguridad Social.
Adems, deber acreditar el cese de la actividad o el cierre de la misma ante la
Tesorera General de la Seguridad Social (TGSS)

Se debe tener en cuenta que fraccionar o aplazar el pago de las cuotas implica que stas han de ser
pagadas en algn momento. El autnomo deber comunicar cualquier cambio en las circunstancias a la
TGSS (alta mdica, reanudacin actividad, reapertura del centro, contratacin trabajadores...)

18

Adems, el pago de las cuotas fraccionadas o aplazadas tiene tambin sus consecuencias:

Se aplicar a la deuda el tipo de inters legal del dinero
El pago fraccionado es proporcional al tiempo y a los pagos a realizar.
El pago se inicia en cuanto el autnomo recibe el alta mdica.
En caso de declaracin de Incapacidad Permanente tambin existe obligacin de
pagar las cuotas aplazadas o fraccionadas.
El pago deber realizarse en todo caso en cuanto se incumplan las condiciones para
su fraccionamiento (alta mdica, contratacin trabajadores...)

19

10. Es necesario cotizar por la persona que me sustituye?

Tengo un pequeo comercio de artculos de regalo y me he accidentado. Estar de baja 3 meses como
mnimo y necesitar una persona que me sustituya en el negocio. Tengo que cotizar dos veces por el
mismo puesto?

El autnomo tiene la obligacin de cotizar por s mismo durante la Incapacidad Temporal. Adems,
cuando contrata trabajadores, contrae la obligacin de cotizar tambin por ellos.

En esta situacin adems, hay una persona contratada para continuar con los trabajos de la actividad
econmica del autnomo, por lo que no podr solicitar el aplazamiento o fraccionamiento de los pagos
correspondientes a la cotizacin del empresario
10
.

Qu parte de la cotizacin de los trabajadores corresponde al empresario?

La cotizacin de los trabajadores tiene dos partes, la de la empresa para la que trabaja, que debe pagar el
empresario y la del trabajador, que deber deducir el empresario del sueldo de ste.

La cotizacin del trabajador que corresponde a la empresa incluye contingencias comunes, accidentes de
trabajo y enfermedad profesional, desempleo, fondo de garanta salarial, formacin profesional y horas
extras. La cotizacin que corresponde al trabajador ser por contingencias comunes, desempleo y
formacin profesional.

La cantidad a cotizar depender del sueldo, de la categora profesional, del tipo de contrato y de la
actividad que realiza y se consigue tras aplicar los tipos establecidos por ley a la base de cotizacin
11
del
trabajador y restar a esa cantidad las bonificaciones que correspondan.

Al igual que en el caso de los autnomos, la ley delimita unas bases de cotizacin mnimas y mximas a
las que aplicar los tipos de cotizacin. Estos lmites dependen de la categora profesional del empleado.

10
Ver pregunta nmero 10 Puedo dejar de cotizar durante la Incapacidad Temporal?
11
Base de cotizacin = (Sueldo mensual + parte proporcional de las pagas extras + dems ingresos de trabajo de periodicidad
superior a la mensual).

20

TIPOS DE COTIZACIN
Concepto
%
Empresa
%
Trabajador
%
Total
Contingencias comunes 23.6 4.7 28.30
Accidentes de trabajo y enfermedad profesional
12

Tarifas del RD
2930/79
No cotiza
Desempleo Tipo General 6.0 1.55 7.55
Contratacin de duracin determinada a tiempo completo 6.7 1.6 8.3
Contratacin de duracin determinada a tiempo parcial 7.7 1.6 9.3
Contratacin indefinida o temporal realizada por Empresas de
Trabajo Temporal
7.7 1.6 9.3
Fondo de Garanta salarial 0.4 No cotiza 0.4
Formacin Profesional 0.6 0.1 0.7
Cotizacin adicional por horas extraordinarias
Horas extra fuerza mayor 12 2 14
Horas extras o estructurales y estructurales que superen las 80 horas
anuales
23.6 4.7 28.30

Total cotizacin correspondiente a la empresa 30.6% + ATEP que corresponda

12
La cotizacin del empresario por accidentes de trabajo depender de la actividad (y el riesgo) a que se dedique la empresa. Se
aplica un descuento del 10 % a los tipos establecidos en el RD 2930/79.
BASES DE COTIZACIN
GRUPO
COTIZACIN CATEGORA PROFESIONAL
BASE MNIMA
/MES
BASE MXIMA
/MES
1
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta direccin
no incluido en el artculo 1.3.c) del Estatuto de los
Trabajadores
784.20 2652.00
2
Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes Titulados
650.70 2652.00
3
Jefes Administrativos y de taller
565.50 2652.00
4
Ayudantes no Titulados
526.50 2652.00
5
Oficiales Administrativos
526.50 2652.00
6
Subalternos
526.50 2652.00
7
Auxiliares Administrativos
526.50 2652.00

/DIA /DIA
8
Oficiales de primera y segunda
17.55 88.40
9
Oficiales de tercera y Especialistas
17.55 88.40
10
Peones
17.55 88.40
11
Trabajadores menores de dieciocho aos
17.55 88.40

21

11. Cundo y cunto cobrar de Incapacidad Temporal?

Soy comercial y he tenido un accidente con el coche; estar de baja 8 meses por lo que no tendr
ingresos, tengo derecho a cobrar prestacin por Incapacidad Temporal? Cundo comenzar a
cobrarla? Cunto cobrar?

Para el autnomo, la Incapacidad Temporal (IT) es aquella situacin que impide el desarrollo de una
actividad como consecuencia de un accidente o de enfermedad.

Para que el autnomo tenga derecho a percibir un subsidio econmico durante los perodos de IT, es
necesario que, a la hora de realizar el alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, decida si
quiere o no incluir esta prestacin. La decisin de incluir o no la prestacin condicionar su cotizacin:

CUOTA + IT CUOTA sin IT DIFERENCIA BASE DE
COTIZACIN 28,30% 26,50 % 1,80%
740,70 209,62 196,29 13,33
1.338,10 378,68 354,60 24,08
2.652 750,52 702,78 47,74

Cuando el autnomo decide incluir la Incapacidad Temporal en su cotizacin, deber cotizar por ella
durante tres aos. Esta decisin se prorrogar tcitamente por el mismo perodo a menos que el
autnomo excluya expresamente la IT de su cotizacin.

Adems, para poder cobrar la prestacin por IT, el autnomo deber cumplir ciertos requisitos:

Estar dado de alta o en situacin asimilada al alta
13
.
Estar al corriente de pago en sus cotizaciones.
Tener cubierto un periodo de cotizacin de 180 das (aprox. 6 meses), excepto si la
IT deriva de un accidente.
Comunicar en el plazo de 15 das a la Seguridad Social quin se har cargo de la
actividad, o presentar declaracin del cese temporal / definitivo de la actividad.

13
Situacin asimilada al alta: hasta 90 das desde la fecha de baja en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos.

22

Cunto cobrar?
La cuanta de la prestacin es variable y depender de los das transcurridos:
RETA RGSS
PAGADOR DAS EN IT ECANL* ECANL ATEP
Del 1 al 3 - - 75%*
Empresario
Del 4 al 14 - 60 % 75%
Del 15 al 20 60% 60% 75%
Seg. Soc.
Del 21 en adelante 75% 75%

La base reguladora sobre la que se aplique el porcentaje ser la que determine cuanto cobrar un
autnomo en situacin de Incapacidad Temporal. sta ser la que resulte de dividir la base de cotizacin
del mes anterior al que se causa incapacidad temporal por el nmero de das a que se refiere la cotizacin
(en el caso de los autnomos ser 30, pues no pueden cotizar por das).

Tal y como se ve en el cuadro, el autnomo no cobrar prestacin hasta llegado el da 15 de
incapacidad temporal. Esto es porque mientras en el Rgimen General el trabajador comienza a cobrar a
partir del 4 da, es el empresario el que paga ese salario, y la Seguridad Social lo hace a partir del da 15.
De esta forma, en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos coinciden en la misma figura el
empresario y el trabajador.

Adems, el autnomo no tiene derecho a prestacin por incapacidad temporal a causa de accidente
de trabajo o enfermedad profesional, las contingencias derivadas de estas situaciones se tratarn de
igual manera que una enfermedad comn o un accidente no laboral. En el Rgimen General las
Incapacidades Temporales derivadas de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales causan
derecho a prestacin desde el primer da y adems en un porcentaje mayor que en el caso de enfermedad
comn.

* ECANL = Enfermedad Comn y / o Accidente no Laboral
* ATEP = Accidente y / o Enfermedad Profesional
* Los porcentajes del cuadro se aplican sobre la base reguladora.
Segn el Real Decreto Ley de medidas econmicas de 25 de abril de 2003, los
autnomos podrn acceder a la posibilidad de cobrar por IT a partir del cuarto da de
baja. Adems, en el caso de contingencias profesionales (accidente de trabajo o
enfermedad profesional), la prestacin se percibir desde el primer da. (Pendiente de
desarrollo.)

23

12. A qu tipo de prestacin por incapacidad tengo derecho?

Soy fotgrafo y tengo que dejar de ejercer mi profesin porque soy alrgico a los lquidos del
revelado,puedo solicitar alguna prestacin econmica?

La incapacidad permanente es la situacin por la que a causa de enfermedad o accidente se reduce la
capacidad laboral del autnomo de forma presumiblemente definitiva. La incapacidad permanente se
clasifica segn el grado de reduccin de la capacidad.

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O
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Incapacidad Permanente Total para la
Profesin Habitual
Incapacidad que impide la realizacin de todas o las
fundamentales tareas de la profesin habitual del
trabajador, siempre y cuando se pueda dedicar a
otra distinta.
Incapacidad Permanente Total
Cualificada para la Profesin Habitual
14
Situacin del trabajador en Incapacidad Permanente
Total cuando cumple 55 aos y no es titular de un
establecimiento. Se aumenta la pensin en un 20 %
sobre la base reguladora de la IPT.

Gran Invalidez
Incapacidad Permanente Absoluta
Incapacidad que impide por completo, la
realizacin de cualquier profesin u oficio al
trabajador declarado en esta situacin
Incapacidad que limita al invlido para la realizacin
de las actividades ms esenciales de la vida
cotidiana, necesitando para ellas la asistencia de otra
persona

Incapacidad Permanente Parcial
Incapacidad superior al 33% del rendimiento
normal de la profesin, pero no impide la
realizacin de las tareas fundamentales de la
misma.
Lesiones Permanentes no Invalidantes
Lesiones, mutilaciones o deformaciones que se
sufren como consecuencia de accidente o
enfermedad pero que no impiden el desarrollo de la
actividad aunque s producen disminucin o
alteracin en la integridad fsica.

Para causar derecho a cualquier tipo de pensin por incapacidad permanente es necesario un perodo de
carencia, es decir un periodo mnimo de cotizacin:

14
Real Decreto sobre reconocimiento de la pensin de incapacidad permanente total para la profesin habitual para los
trabajadores por cuenta propia aprobado el 25 de abril de 2003.
Si el interesado tiene 24 aos, deber
tener cotizados al menos 4 aos para
tener derecho a pensin por
incapacidad permanente.
Si el interesado es menor de 26 aos:
La mitad del tiempo transcurrido
entre la fecha en que cumpli los
16 aos y la del hecho causante
de la pensin

24

Si el interesado tiene 40 aos,
deber tener cotizados al menos 5
aos y uno de ellos en los diez
aos anteriores al hecho causante
para tener derecho a pensin por
incapacidad permanente.
Si el interesado tiene cumplidos 26 aos:

Un cuarto del tiempo transcurrido
entre la fecha en que haya cumplido
los 20 aos con un mnimo, en todo
caso de 5 aos.
Deber tener la quinta parte del
periodo de cotizacin exigido
comprendida dentro de los diez aos
inmediatamente anteriores al hecho
causante.

25

Dnde me informan?

TRIBUTACIN
Impuestos
Modalidades de Tributacin
Agencia Estatal de Administracin Tributaria
La Cmara 73
33400 Avils
985 56 63 48

Informacin Tributaria General
901 33 55 33

26

13. En qu situaciones se pueden suspender, aplazar o reducir los pagos?

Se ha incendiado mi tienda, tengo que pagar el IVA / IRPF trimestral?

En determinados casos es posible aplazar o fraccionar el pago de las deudas tributarias. Para ello se deben
cumplir ciertos requisitos:

Se debe presentar solicitud de aplazamiento / fraccionamiento.
La solicitud est motivada en una situacin econmico-financiera que impide
efectuar el pago en plazo pero se tiene capacidad para generar recursos durante la
duracin del aplazamiento.

Pero... qu significa aplazar o fraccionar el pago?

Aplazamiento; el pago de la deuda se pospone en el tiempo y se
ingresa de una sola vez al vencer el plazo.
Fraccionamiento; el pago de la deuda se reparte en varios
vencimientos escalonados.

Existen determinadas circunstancias que, a causa de su extrema gravedad pueden incidir en el resultado
econmico de una actividad o sector concreto. Cuando una actividad es afectada por una de estas
circunstancias, y adems est incluida en el Rgimen de Estimacin Objetiva (mdulos), qu se puede
hacer?

27

Incendios, inundaciones,
hundimientos, graves averas
en el equipo industrial u otras
circunstancias excepcionales
Titular de la actividad
incapacitado
temporalmente y sin
empleados
Incendios, inundaciones u
otras circunstancias
excepcionales
Alteraciones graves en el
desarrollo de la actividad
individualmente
considerada
Alteraciones en el
desarrollo de la actividad
que afecta a un sector o
zona determinada
Solicitud reduccin mdulos en la Agencia Estatal de
la Administracin Tributaria
30 das plazo desde la alteracin.
Autorizacin de los
Ministros de Economa y
Hacienda de la reduccin
de los mdulos.
Autoriza la reduccin
de los mdulos
Reduccin en la
cuanta de los mdulos
Deniega la reduccin
de los mdulos
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28

14. Existe alguna medida de fomento a la continuidad de los negocios?

Poseo un negocio de reparacin de electrodomsticos y mi hijo est interesado en trabajar en l. Puedo
dejarle el negocio cuando me jubile?

La Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones permite realizar una reduccin sobre el valor de los
bienes adquiridos mortis causa o Inter vivos. Eso s, siempre que el bien adquirido sea una empresa
familiar, negocio profesional o participaciones reconocidas en el Art. 4.8 de la Ley del Impuesto sobre el
Patrimonio.

Bien adquirido Requisitos

Que la actividad se ejerza de forma habitual, personal y directa

Que la actividad constituya su principal fuente de renta (sin computar las
remuneraciones de las funciones de direccin del supuesto siguiente).
Bienes y derechos de
las personas fsicas
necesarios para el
desarrollo de la
actividad empresarial
o profesional

Se incluyen en el supuesto los bienes comunes al matrimonio cuando se
utilizan para la actividad empresarial o profesional de cualquiera de los
cnyuges.

Que la entidad no tenga por actividad principal la gestin de un patrimonio
mobiliario o inmobiliario.

Que la participacin del sujeto pasivo en el capital sea al menos del 15%
computado de forma individual o del 20% conjuntamente con el cnyuge,
ascendientes, descendientes o colaterales de segundo grado.
Participaciones en
entidades con o sin
cotizacin en
mercados organizados

Que el sujeto pasivo ejerza efectivamente funciones de direccin en la
entidad, percibiendo por ello una remuneracin que represente ms del 50%
de la totalidad de los rendimientos empresariales, profesionales y de trabajo
personal.

29

Cuando se trata de una DONACIN de estos bienes, es decir, cuando se hace inter vivos la reduccin a
aplicar ser de un 95% siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

INTER VIVOS

Que el donante tuviese 65 aos o ms o se encontrase en situacin de incapacidad
permanente, en grado de absoluta o gran invalidez.

Que, si el donante viniera ejerciendo funciones de direccin, dejara de ejercer y de percibir
remuneraciones por el ejercicio de dichas funciones desde el momento de la transmisin.
No se considera funcin de direccin la pertenencia al Consejo de Administracin de la
Sociedad.
95%
reduccin

El donatario deber mantener lo adquirido y tener derecho a la exencin en el Impuesto
sobre el Patrimonio durante los diez aos siguientes a la fecha de la escritura pblica de
donacin, salvo que falleciera dentro de este plazo.

En el caso de donaciones, es necesario que durante los diez aos siguientes, haya posibilidad de exencin
en el Impuesto sobre el Patrimonio, lo que implica que debe mantenerse el valor de lo adquirido, as como
mantener una actividad aunque no sea la misma desarrollada por el donante.

Cuando se trata de una SUCESIN por muerte del causante, la deduccin a aplicar ser de un 95% segn la
normativa estatal, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

MORTIS CAUSA

Obligacin de mantener la adquisicin durante los diez aos siguientes al fallecimiento del
causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo
Estatal
95%
reduccin

Beneficiarios: cnyuge, descendientes, adoptados, ascendientes, adoptantes y colaterales
hasta el tercer grado.

Respecto a la obligacin de mantener la adquisicin durante diez aos, ello implica que debe mantenerse
la titularidad, pero no se exige la continuidad en el ejercicio de la actividad.

30

Actualmente, en la Comunidad Autnoma del Principado de Asturias se ha regulado el Impuesto de
Sucesiones y Donaciones aumentando la reduccin hasta el 99% siempre que se cumplan determinados
requisitos:

MORTIS CAUSA

Que la actividad se ejerza en el territorio del Principado de Asturias

Que se mantenga el domicilio fiscal y social de la entidad en el territorio del Principado
de Asturias durante los diez aos siguientes al fallecimiento del causante.

Que el valor de la empresa individual o negocio profesional no exceda de tres millones
de uros (500 millones de pesetas).
Principado de
Asturias
99%
reduccin

Beneficiario: cnyuge, descendientes, adoptados, ascendientes, adoptantes y colaterales
consanguneos hasta el tercer grado. Se equipara la pareja estable al cnyuge y el
acogimiento familiar permanente o preadoptivo a adoptados y adoptantes.

Esta reduccin es incompatible con la aplicacin de la reduccin estatal (95%).

ATENCIN: En caso de incumplimiento del requisito de permanencia en cualquier caso (donacin,
sucesin estatal, sucesin autonmica) se deber pagar la parte del impuesto que se hubiese dejado de
ingresar como consecuencia de la reduccin, as como los correspondientes intereses de demora.

31

15. Cmo tributan las Comunidades de Bienes (CB)? Y los comuneros?

Mi cuada y yo hemos creado una CB para elaborar conservas de pescado. Debemos pagar el Impuesto
de Sociedades? Tambin el IRPF?

Es muy frecuente la creacin de comunidades de bienes para desarrollar actividades empresariales o
profesionales. En estos casos, se ponen en comn bienes para desarrollar una actividad y repartir
ganancias.

Pero Cmo tributan las Comunidades de Bienes?

Las Comunidades de Bienes no estn sujetas al Impuesto de Sociedades, sino que son los comuneros los
que estn sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y quienes incluirn (en la proporcin
que les corresponda) los rendimientos de la Comunidad de Bienes en su declaracin.

Los rendimientos se determinarn segn las normas correspondientes del IRPF (Rgimen de Estimacin
Directa o Estimacin Objetiva
15
).

Qu ocurre con el IVA? En el caso del IVA la situacin es diferente. Quien emite las facturas es la
propia Comunidad de Bienes (no los comuneros), por tanto la declaracin del IVA corresponder a la
Comunidad de Bienes.

Al igual que ocurre con el IVA, en el caso del IAE o de la declaracin de operaciones con terceros, ser la
Comunidad de Bienes la obligada a realizar el pago / declaracin.

En el caso de las Comunidades de Bienes, los comuneros debern tener en cuenta que la responsabilidad
es ilimitada y solidaria, lo que quiere decir que si la CB no paga, se requerir el pago a los comuneros y
se podr cobrar completamente a cualquiera de ellos.

15
Ver Ficha Impuestos - IRPF

32

Soy masajista y tengo una consulta particular. He pensado crear una CB con otros colegas para
compartir gastos comunes de luz, alquiler de local etc. Se puede? Tenemos que facturar todos a travs
de la CB? Cmo tributara la CB? Y nosotros?

Es perfectamente posible que varios empresarios decidan unirse para compartir gastos de local,
administracin etc. En este caso, los empresarios / profesionales continuaran manteniendo sus propios
clientes y ganancias y compartiran los gastos.

Cada autnomo continuara ejerciendo su actividad, facturando en su nombre y pagando sus propios
impuestos al igual que hasta ahora. Al crear una comunidad de gastos, stos se sufragarn conjuntamente
por los comuneros y se distribuyen segn la participacin de cada uno de ellos. En caso de no existir
ningn acuerdo de distribucin de los gastos, stos se distribuirn por partes iguales.

Respecto a la tributacin de la Comunidad de Gastos, debe tenerse en cuenta que sta estara realizando
una actividad empresarial, consistente en la prestacin de servicios a los comuneros (pago de recibos), por
la que deber cobrarles el IVA sobre el importe del servicio prestado. Por tanto, estar sujeta a tributacin
por IVA e IAE.

Masajista Peluquero
Comunidad de Bienes
GASTOS COMUNES
Gastos de alquiler local
Recepcionista
Limpieza
Telfono...
Contina como
empresario individual
Contina como
empresario individual
Debe cobrar el IVA a los comuneros por
los servicios prestados

33

16. Puedo cambiar el rgimen de tributacin segn me convenga?

Tengo una ferretera y pago demasiado en Mdulos, quisiera cambiarme a Estimacin Directa, es
posible?.

El Rgimen de Estimacin Objetiva (Mdulos) tiene carcter voluntario, de manera que es posible
renunciar
16
a su aplicacin y determinar el rendimiento neto de las actividades por la modalidad
correspondiente de la Estimacin Directa (normal o simplificada). Deber tenerse en cuenta que la
renuncia a Mdulos tiene efectos sobre el rgimen aplicable en el IVA
17
.

La renuncia al Rgimen de Mdulos se podr realizar de dos maneras:
Presentacin de Declaracin Censal durante el mes de
diciembre anterior al inicio del ao en que deba surtir efecto.

Presentacin en plazo de la declaracin correspondiente al
pago fraccionado del primer trimestre en que deba surtir
efecto en la forma dispuesta para el rgimen de estimacin
directa.

Inclusin de la renuncia en la Declaracin Censal que se
presenta al inicio de la actividad.

Presentacin en plazo de la declaracin correspondiente al
pago fraccionado del primer trimestre de ejercicio de la
actividad en la forma dispuesta para el rgimen de
estimacin directa

La renuncia a la EO tiene efectos sobre todas las actividades econmicas que se lleven a cabo durante un
periodo mnimo de tres aos (el ferretero, si adems tiene un bar, deber determinar el rendimiento de los
dos negocios por ED).

Adems, si cesa la actividad para la que renuncia y luego inicia otro diferente, la renuncia afectar a la
nueva actividad. (si el ferretero cierra la ferretera y abre el bar, el bar determinar el rendimiento por ED
hasta que pasen los tres aos y revoque la renuncia).

16
Arts. 31 y 33 del RIRPF
17
La renuncia a la aplicacin del rgimen de estimacin objetiva para el IRPF es causa excluyente de aplicacin del rgimen
simplificado del IVA (Art. 36 RIVA)
Actividad
iniciada
Actividad
nueva

34

Es posible renunciar a la renuncia?

S, por medio de la revocacin.
La renuncia se prorroga tcitamente, de forma que para volver a tributar en Estimacin Objetiva, se debe
presentar la revocacin por medio de declaracin censal. Esto supone la aplicacin de la Estimacin
Objetiva en cuanto pase el plazo mnimo de duracin de la renuncia (tres aos).

ATENCIN: La renuncia se tendr por no presentada si se superan los lmites que determinan la aplicacin
de los mdulos, es decir, si el ferretero renuncia a los mdulos pero comprueba que ha rebasado los
lmites de aplicacin de los mdulos porque tiene unos ingresos de ms de 450.000 , la renuncia no
tendr efectos, simplemente tendr que tributar por Estimacin Directa por estar excluido de la
Estimacin Objetiva y no a causa de la renuncia.

Esta norma es muy importante, dado que la renuncia tiene un plazo mnimo de tres aos, mientras que la
exclusin tiene efectos el ao inmediatamente posterior.

35

Dnde conseguir ms informacin?

RESPONSABILIDAD
Instituto Asturiano de Prevencin de Riesgos Laborales
Avenida del Cristo, 107
33006 Oviedo
985 10 82 85 / 985 10 82 75

Cmara de Comercio
Plaza de Camposagrado, 1
33400 Avils
985 54 41 11
Prevencin de Riesgos
Responsabilidad Civil

36

Lmite: lo que le correspondera si se hubiese tratado de su personal fijo en
la misma categora o puestos de trabajo.

17. Cul es la responsabilidad en caso de contratacin de servicios?

Voy a contratar un servicio de pintura para renovar la fachada de la nave industrial en la que tengo mi
taller de reparacin de coches. Qu ocurre si el pintor se accidenta durante el servicio? Ser
responsable?

Es perfectamente posible contratar con otras empresas la realizacin de obras o servicios. Sin embargo,
ser responsabilidad del empresario comprobar que la empresa contratada est al corriente de pago en sus
cuotas de la Seguridad Social

Empresario que desea subcontratar un servicio
Debe solicitar certificacin negativa por descubiertos en la
Seguridad Social de la empresa que desea contratar.
Si en el plazo de 30 das la
Tesorera General de la Seguridad
Social no libra la certificacin:
Responder solidariamente durante el ao siguiente a
la terminacin del encargo:
Obligaciones de naturaleza salarial contradas por el contratista con
sus trabajadores y de las referidas a la Seguridad Social.
quedar exonerado de
responsabilidad.
Responder subsidiariamente cuando el empresario subcontratado haya sido declarado
responsable (por incumplimiento de obligaciones en materias de afiliacin, altas y bajas
y de cotizacin) en todo o en parte del pago de una prestacin.
Responder solidariamente durante el periodo de la contrata, de las obligaciones
impuestas por la Ley de Prevencin de Riesgos Laborales en relacin con los
trabajadores de la subcontrata destinados en el centro de trabajo del empresario principal
siempre que all se produzca la infraccin.
Ver pregunta nmero 26 Cul es la responsabilidad en caso de accidente / muerte de un empleado?

37

18. Cul es mi responsabilidad en caso de accidente de un cliente o una visita en
mi local?

Tengo una pescadera y el suelo del local suele estar mojado. Qu ocurre si un cliente resbala y se cae?

Estamos ante un caso de Responsabilidad Civil, es decir, una situacin por la que el autnomo deber
resarcir a un tercero (cliente), por los daos y perjuicios causados (cada y rotura de pierna) a
consecuencia de una accin (mojar el suelo) u omisin (no secarlo) realizada por el propio autnomo o
por otro por el que se tenga obligacin de responder (empleado).

En estos casos lo ms habitual es que el autnomo, para el ejercicio de su actividad y mayor tranquilidad,
tenga contratado un seguro de responsabilidad civil que cubra diferentes situaciones y a travs del cual
desplace la obligacin de pagar las indemnizaciones hacia una empresa especializada.

Cuando el autnomo tiene contratado un seguro de responsabilidad civil, debe saber que el seguro
responder, y el cliente perjudicado ser indemnizado, pero esto no implica que se acabe su
responsabilidad dado que en aquellos casos en que el dao haya sido voluntario e intencionado la
aseguradora podr repercutir la indemnizacin sobre el asegurado.

Es decir, el seguro cubrir aquellos daos que no hayan sido intencionados, en los que haya culpa o
negligencia, en los que no se hayan tomado las precauciones debidas; sin embargo, no cubrir aquellos
supuestos en que el autnomo cause el dao a sabiendas o conscientemente y en stos casos responder el
autnomo de las indemnizaciones ante la aseguradora.

Respecto a los contratos de seguro, es necesario
estudiar atentamente las clusulas antes de
proceder a su contratacin, de manera que el
seguro se adapte a las necesidades del autnomo
y se eviten sorpresas desagradables.

38

19. Cmo afecta la ley de Prevencin de Riesgos Laborales al autnomo?

Soy fontanero y hago reparaciones a domicilio, necesito un Plan de Prevencin de Riesgos Laborales?
Como tengo mucha demanda de servicios es posible que contrate un ayudante, qu informacin debo
proporcionarle?

No existe una normativa especfica de prevencin de riesgos laborales para autnomos. Les ser de
aplicacin la normativa general.

En materia de prevencin de riesgos laborales el autnomo deber cumplir las obligaciones que dicta la
ley como empresario y tambin deber cumplir las obligaciones especficas de los trabajadores.

OBLIGACIONES DEL EMPRESARIO
Evaluar los riesgos laborales, cuando se inicia
la actividad, cuando cambian las condiciones de
trabajo o cuando se han producido daos.
Efectuar controles peridicos para detectar
situaciones potencialmente peligrosas.
Garantizar y vigilar la seguridad y la salud de
los trabajadores
Aportar equipos de proteccin personal
cuando el riesgo no pueda eliminarse o
reducirse
Elaborar un plan de prevencin de riesgos
laborales que planifique la actividad
preventiva para controlar y reducir los riesgos.
Coordinar las actividades cuando concurran
varias empresas en un espacio comn
18
.
Informar y formar a los trabajadores respecto
de los riesgos, medidas, sistemas de proteccin
y plan de actuacin en caso de emergencia.
Elaborar y conservar la siguiente documentacin:
Evaluacin de riesgos
Plan de prevencin
Controles peridicos de condiciones, actividades y salud de los trabajadores
Relacin de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales que causen al trabajador una
incapacidad laboral de ms de un da de trabajo.

OBLIGACIONES Y DERECHOS DEL TRABAJADOR
Participacin en las decisiones sobre
planificacin del trabajo, organizacin de la
prevencin, formacin etc.
Velar por su seguridad y la de otros
trabajadores.
Paralizar la actividad ante un riesgo grave e
inminente
Utilizar correctamente los medios y equipos
de proteccin y cumplir las medidas de
seguridad.
Cooperar con el empresario para garantizar
condiciones laborales seguras
Informar inmediatamente sobre situaciones
que entraen riesgos

18
Por ejemplo, concurrencia de varias empresas, contratas o subcontratas o trabajadores de Empresas de Trabajo Temporal.

39

Modalidades de prevencin ms usuales en pequeas empresas

Para organizar y desarrollar las actividades preventivas en la empresa, la ley permite diferentes
modalidades. Adems, obliga a contratar peridicamente una auditora del sistema de prevencin de
riesgos implantado en la empresa

(*) Por ejemplo, actividades con exposicin a agentes txicos, productos qumicos de alto riesgo o explosivos, trabajos en canteras,
minas o plataformas y actividades de inmersin en agua, etc.
El empresario puede asumir la actividad
preventiva siempre que cumpla las siguientes
condiciones.
Que la empresa tenga menos de seis
trabajadores
Que el empresario desarrolle habitualmente
su actividad profesional en la empresa.
Que la empresa no desarrolle actividades de
especial peligrosidad (*).
Que tenga los conocimientos y la capacidad
suficiente para realizar las funciones
preventivas.
El empresario puede designar a uno o varios
trabajadores para ocuparse de la actividad
preventiva:
Que tengan los conocimientos y
capacidad suficiente para realizar las
funciones de prevencin.
El empresario deber proporcionales los
medios necesarios para realizar la
actividad preventiva.
Cuando el empresario asume la actividad preventiva y demuestra la
eficacia del sistema de prevencin puede quedar exonerado del deber de
someter el sistema de prevencin a una auditoria.
Las pequeas empresas deben comunicar esta situacin a la Autoridad
Laboral para poder prescindir de la auditora. Sin embargo, la Autoridad
Laboral podr imponer la auditora siempre que lo considere oportuno.

40

20. Cul es la responsabilidad en caso de accidente / muerte de un empleado?

Soy escalador y he montado un servicio de limpieza de fachadas. Tengo 5 empleados, si se accidentan,
cul es mi responsabilidad?

Respecto a la accidentes laborales, se puede incurrir en tres tipos de responsabilidad, administrativa, civil
y penal.

+

Civil

INFRACCIN EJEMPLO SANCIN

LEVE
Falta de limpieza o de orden, no comunicar los
accidentes de trabajo leves ocurridos o el
incumplimiento de la normativa sin trascendencia
grave
De 30 a 1.500

GRAVE
No realizar la evaluacin de riesgos, no realizar los
reconocimientos mdicos, no formar o informar
adecuadamente a los trabajadores.
De 1.500 a 30.000

MUY GRAVE
No observar la normativa especifica de proteccin
de la seguridad de menores o trabajadoras
embarazadas o superar los lmites de exposicin a
agentes nocivos.
30.000 a 600.000
Administrativa
La Ley determina que los empresarios y los autnomos sern
responsables en caso de infraccin laboral en materia de prevencin de
riesgos laborales.
Otras sanciones: suspensin o cierre del centro de trabajo, limitacin a la facultad de contratar con la
Administracin, recargo de las prestaciones de la Seguridad social
Civil
El empresario ser responsable civilmente siempre que se haya
producido un dao al trabajador como consecuencia de un accidente de
trabajo o enfermedad profesional.
Penal
El empresario puede ser declarado responsable penalmente por infringir
las normas de prevencin de riesgos laborales y poner en peligro la vida,
salud o integridad fsica de los trabajadores.
Adems en materia de accidentes laborales se podrn aplicar entre otros
el homicidio por imprudencia, el delito de lesiones...
Si los trabajadores no estn afiliados, en alta y no se cotiza debidamente por ellos, el empresario
podr ser declarado responsable de las prestaciones de la Seguridad Social.
sta contingencia no es asegurable.
Responsabilidad
del Trabajador
Los incumplimientos del trabajador respecto de las instrucciones y
normas de la empresa sobre la seguridad y salud en el trabajo pueden ser
sancionados como incumplimiento laboral, incurriendo as el trabajador
en responsabilidad disciplinaria.

41

21. Si presto servicios para otra empresa, quin es el responsable de seguridad?

Tengo una pequea empresa de soldadura con tres empleados, a veces prestamos servicios a otra
empresa que realiza trabajos para grandes constructoras. Qu medidas de prevencin debo tomar?
Ser responsable yo, la empresa que nos contrata o la que recibe el producto final?

Es perfectamente posible que dentro de un mismo centro de trabajo coexistan y desarrollen sus
actividades empresariales varias empresas. En estos casos, los empresarios tienen la obligacin de
cooperar y coordinar las actividades de prevencin de riesgos laborales, de manera que garanticen la
seguridad y la salud de los trabajadores.

La Ley de Prevencin de Riesgos Laborales, regula las situaciones que se dan en caso de concurrencia de
empresas:

La empresa principal responder solidariamente con los contratistas y subcontratistas, durante el perodo
de la contrata del cumplimiento de las obligaciones, si la infraccin se realiza en el centro de trabajo de la
empresa principal.
Cuando en un mismo centro de trabajo, desarrollan actividades varias empresas, y una de
ellas sea titular del mismo, sta deber adoptar las medidas necesarias para que las empresas
que actan en su centro de trabajo reciban la informacin e instrucciones adecuadas respecto
a los riesgos existentes en l y a las medidas de emergencia aplicables.
Cuando una empresa contrate o subcontrate con otras la realizacin de obras o servicios
correspondientes a su propia actividad, y sta se desarrolle en su centro de trabajo o no
prestando servicio en el centro de trabajo pero realice su actividad con maquinaria, equipos,
productos, materias primas o tiles proporcionados por la empresa principal, sta deber
vigilar el cumplimiento de la normativa de prevencin de riesgos laborales por parte de las
empresas contratistas.
Empresa de mantenimiento de jardines que desarrolla su actividad en el
centro de trabajo de otra empresa. Ambas empresas debern coordinar
sus actividades y el titular deber informarle y remitirle las
instrucciones pertinentes respecto a riesgos y medidas aplicables.
Asimismo, la empresa de mantenimiento de jardines deber comunicar
estas informaciones a sus trabajadores.
Empresa de fontanera contratada por una empresa constructora para
prestar servicio en una obra. La constructora deber vigilar que la
empresa de fontanera cumple la normativa de prevencin de riesgos
laborales.

42

22. En qu casos responder con mis bienes?

Mi negocio no va bien y ya no puedo pagar a los proveedores. Es verdad que me pueden embargar la
casa al ser autnomo?

Determinados autnomos respondern ilimitadamente
19
de las deudas que contraigan frente a terceros
20

durante el ejercicio de su actividad empresarial. Esto quiere decir, que respondern de esas deudas con
todos sus bienes presentes y futuros. Adems, no existe separacin entre su patrimonio y el de la
empresa, por lo que es posible que le embarguen la casa (patrimonio personal) para satisfacer deudas
derivadas de su actividad empresarial.

Cuando el autnomo est casado, es importante comprobar cul es el Rgimen Econmico Matrimonial
que rige el matrimonio a la hora de determinar qu bienes pueden resultar afectados por posibles deudas
derivadas de la actividad empresarial de uno de los cnyuges.

19
Ver Ficha Formas Jurdicas.
20
Por ejemplo, clientes, empleados, proveedores, seguridad social, entidades bancarias...
(*) El consentimiento, revocacin u oposicin se realizan mediante escritura pblica y se inscribe en el Registro Mercantil. La
revocacin del consentimiento no afectar a las deudas adquiridas con anterioridad.
SEPARACIN DE BIENES
Los bienes privativos del cnyuge
no estarn afectados por las deudas
del autnomo.
RGIMEN DE GANANCIALES
En general, cuando la vivienda
pertenece al cnyuge, no ser afectada
por las deudas del autnomo.
Los bienes privativos del autnomo respondern de sus deudas.
Los bienes comunes del matrimonio adquiridos por los beneficios de la
actividad empresarial del autnomo respondern de las deudas del mismo.
Los bienes privativos del cnyuge no respondern de las deudas del
autnomo a menos que exista consentimiento expreso (*)
Los dems bienes comunes del matrimonio
respondern de las deudas del autnomo si existe
consentimiento de ambos cnyuges (*).
El consentimiento se
presume si no hay
oposicin expresa.

43


LABORAL
Oficinas de Empleo
Directorio

Cmara de Comercio
33400 Avils
985 54 41 11

44

Indemnizacin

23. Qu consecuencias laborales y econmicas conlleva el cierre de una empresa?

Mi empresa da prdidas y tengo 4 empleados, cunto me costar cerrar?

En el caso de cierre de la empresa la forma de extincin del contrato de trabajo vara en funcin de la
forma jurdica del empresario.

En caso de muerte, jubilacin e incapacidad del empresario individual la indemnizacin ser de una
mensualidad.

Otra solucin a la situacin de la empresa sera transmitir la empresa a un tercero, que se subrogar en su
posicin y sus trabajadores conservarn todos los derechos (antigedad, categora, salario...) dado que
estamos en un caso de sucesin de empresas.
Empresario
20 das de salario por ao de servicio.
Se prorratean por meses los periodos de tiempo inferiores
a un ao.
Mximo 12 mensualidades.
Despido objetivo
Necesidad de amortizar puestos de
trabajo por causas econmicas, tcnicas,
organizativas o de produccin.
Comunicacin escrita al trabajador, expresando la causa.
Puesta a su disposicin la indemnizacin.
Preaviso de treinta das. Si no se cumple, el trabajador tendr derecho a
indemnizacin equivalente al periodo de preaviso incumplido.
Durante el periodo de preaviso concesin de licencia de 6 horas semanales con el
fin de buscar un nuevo empleo.

45

24. En qu casos puedo contratar un familiar?

Mis hijos buscan trabajo y yo necesito ayuda en el negocio que regento, puedo contratarles?

No existe ningn obstculo legal para que un empresario formalice un contrato de trabajo con un familiar
(incluso con su hijo o su cnyuge).

Empresario
Familiar
Rgimen Especial de
Trabajadores Autnomos
Colabora habitualmente y de forma
personal y directa con el empresario
El empresario ser responsable
subsidiario de la inobservancia de la
obligacin de afiliacin, alta y pago
de cuotas del familiar.
Si hay convivencia con el
empresario o a su cargo, se debe
demostrar la relacin laboral.
(hasta 2 grado de afinidad o
consanguinidad)*
Relacin laboral (retribucin,
sujecin a un horario...)
Es decir, si el hijo no paga las
cuotas, la Seguridad Social ejecutar
su patrimonio, pero si resultara
insolvente o no suficiente para
cubrir la deuda, le correspondera
pagarla al padre empresario.
Rgimen General de la
Seguridad Social
* Incluye a padres, hijos, hermanos, abuelos, nietos, cuados, suegros...

46


ARRENDAMIENTOS
Oficinas de Informacin al Consumidor
Directorio

Cmara de Comercio
33400 Avils
985 54 41 11

47

25. Puedo traspasar un negocio?

Tengo una mercera en un local alquilado. He pensado dejarlo y traspasar el negocio Puedo hacerlo?

En relacin con el arrendamiento de local de negocio, es necesario, antes de responder a cualquier
cuestin concretar la fecha en que se celebr el contrato. sta es determinante respecto a la normativa
aplicable.

Contratos celebrados despus del 1 de enero de 1995

La ley no reconoce a estos contratos posibilidad de traspaso, pero s la de cesin o subarriendo, que son
modalidades parecidas.

Dado que existe plena disponibilidad para pactar las clusulas del contrato, para saber si puede o no ceder
o subarrendar el local, deber examinar el contrato de arrendamiento y comprobar si ha excluido o no esa
posibilidad.

Comprobar si tiene excluida la posibilidad en el
contrato de arrendamiento.
Excluida
No podr ceder o
subarrendar
No necesitar el consentimiento del arrendador, pero
tendr que notificar el acuerdo de subarriendo o
cesin en el plazo de un mes.
El arrendador podr elevar la renta un 10% o un 20%.
No excluida
Podr ceder o
subarrendar
Cesin de contrato: se transmite la posicin en el contrato a un tercero (cesionario), que
se subroga en todos los derechos y obligaciones.
Subarrendamiento: el arrendatario arrienda a su vez el local a un tercero.

48

Contratos celebrados antes del 1 de enero de 1995

Podr traspasar el local, pero tendr que tener en cuenta los siguientes requisitos:

Debe llevar legalmente establecido en el local y explotndolo de
manera ininterrumpida durante el tiempo mnimo de un ao.
Deber notificar al arrendador la decisin de traspasar y el precio convenido.
No podr concertar traspaso hasta que pasen 30 das (plazo del arrendador para ejercer el
derecho de tanteo).
El traspaso se har en escritura pblica.
En el plazo de 8 das desde la formalizacin de la escritura deber notificar la realizacin
del traspaso, el precio percibido, el nombre y el domicilio del adquirente.
Podr traspasar
El adquirente debe contraer la obligacin de permanecer en el local el plazo mnimo de un
ao y destinarlo durante ese tiempo a negocio de la misma clase al que vena ejerciendo el
arrendatario.
Si el arrendador no ejerce su derecho de tanteo o retracto, puede reclamar una
participacin en el precio del traspaso. La participacin se acordar entre arrendador y
arrendatario y a falta de acuerdo se aplicarn unos porcentajes que varan (10%, 20%,
30%) en funcin de la fecha de construccin o habitacin.
Si el contrato de arrendamiento se ha adquirido por traspaso y se vuelve a traspasar antes
de 3 aos, el porcentaje en que participa el arrendador en el precio del traspaso aumentar
un 50%.
Deber tener en
cuenta
En el caso de traspaso de arrendamientos posteriores al 9 de mayo de 1985, la duracin
del arrendamiento ser la que est determinada en el contrato.
En el caso de traspaso de arrendamientos anteriores al 9 de mayo de 1985, el
arrendamiento podr continuar por un mnimo de diez aos o por los aos que quedan
hasta el 2015 (20 aos desde la aprobacin de la Ley de Arrendamientos Urbanos de
1994).

49

Tengo una carnicera y quiero ampliar el negocio. He encontrado otra carnicera que se traspasa y me
parece interesante. Puedo hacerlo?

Contratos celebrados despus del 1 de enero de 1995

Contratos celebrados antes del 1 de enero de 1995

No necesitar el consentimiento del arrendador, pero tendr que notificar el acuerdo de
subarriendo o cesin en el plazo de un mes.
Podr alquilar el local a travs de cesin o subarriendo
Deber contraer la obligacin de permanecer en el local el plazo mnimo de un ao y a
destinarlo durante ese tiempo a negocio de la misma clase al que venia ejerciendo el
arrendatario.
Podr alquilar el local a travs de traspaso
Si desea volver a traspasar el local, y el arrendador no utiliza su derecho de tanteo o
retracto, deber tener en cuenta que al hacerlo antes de tres aos aumentar en un 50% el
porcentaje en que el arrendador participa en el precio del traspaso.
En el caso de traspaso de arrendamientos posteriores al 9 de mayo de 1985, la duracin
del arrendamiento ser la que est determinada en el contrato.
En el caso de traspaso de arrendamientos anteriores al 9 de mayo de 1985, el
arrendamiento podr continuar por un mnimo de diez aos o por los aos que quedan
hasta el 2015 (20 aos desde la aprobacin de la Ley de Arrendamientos Urbanos de
1994).
El arrendador podr aumentar la renta mediante acuerdo con el nuevo arrendatario. Si no
hay acuerdo el aumento ser de un 15%.
El arrendador podr elevar la renta un 10% o un 20%.

50

26. Cundo puedo rescindir el contrato de alquiler?

Hace aos que mont mi negocio en un local alquilado, pero no va bien. Puedo cerrar y terminar el
contrato de alquiler?

La Ley de Arrendamientos Urbanos, otorga a los contratantes de locales de negocio plena libertad para
pactar las condiciones del contrato, incluida la duracin del mismo. Estos pactos, derivados de la voluntad
de arrendatario y arrendador son de obligado cumplimiento para ambos.

Por tanto, si desea terminar el contrato de arrendamiento, ante todo, debe revisar las clusulas del
contrato, por si en l se contemplase esta situacin.

En caso de que en el contrato no se contemple esta situacin, deber tener en cuenta que la terminacin
unilateral y anticipada del contrato de arrendamiento sin causa legal en que ampararla, permitir al
arrendador solicitarle una indemnizacin equivalente a las rentas pendientes.

Respecto a la duracin del arrendamiento, si no se hubiese fijado plazo, se entender hecho por aos
cuando se ha fijado una renta anual, por meses cuando es mensual y por das cuando es diaria.

51

27. Cundo se recupera la fianza?

Tena mi negocio en un local alquilado, pero he comprado un local y ya me he trasladado. Cundo
recuperar la fianza?

En el caso de alquiler de local de negocio, el arrendador podr exigir fianza, que ser de dos
mensualidades de renta, se prestar en metlico y su finalidad ser garantizar el cumplimiento del
contrato. Adems de la fianza, el arrendador podr exigir garantas adicionales para asegurar el
cumplimiento del contrato.

La fianza se recuperar en el plazo de 30 das desde la finalizacin del contrato y la entrega de llaves. Si
el arrendador no entregara la fianza dentro de ese plazo, se podrn exigir intereses. La cantidad a percibir
depender de la existencia o no de obligaciones pendientes.

FIANZA
Dos mensualidades en metlico
Finalizacin
del contrato
+
Entrega de
llaves
El arrendador tiene el
plazo de 30 das para
devolver la fianza.
Garantiza el cumplimiento del contrato
Se podr aplicar a posibles desperfectos ocasionados, a obligaciones pendientes del
arrendatario como recibos de la luz o telfono, etc.
Si no se reintegra la fianza en el
plazo de un mes, sta devengar
el inters legal del dinero.
Comprobar si es preciso
aplicar la fianza para
liquidar obligaciones
pendientes.
En caso afirmativo, el
arrendatario recibir la cantidad
que resulte tras liquidar las
obligaciones pendientes.

52

28. Cmo se renuevan los contratos de alquiler de local de negocio?

Alquil un local para montar un bar de copas, el contrato tiene un ao de duracin. Me interesa renovar
Cmo puedo hacerlo?

La ley deja total libertad al arrendador y arrendatario para pactar las condiciones del contrato de
arrendamiento. Por tanto, respecto a la renovacin, se deber examinar el contrato existente para
comprobar si se ha incluido alguna clusula al respecto.

En caso negativo, para la renovacin de contratos de arrendamientos rigen las disposiciones del cdigo
civil.

Si al terminar el contrato, permanece el arrendatario disfrutando quince das de la cosa arrendada con
aquiescencia del arrendador, se entiende que hay tcita reconduccin por el tiempo que establece el
artculo 1581
21
del Cdigo Civil, a menos que haya precedido requerimiento.

Cuando el arrendatario haya venido ejerciendo en el local una actividad comercial de venta al pblico
durante los ltimos cinco aos, tendr derecho a una indemnizacin a cargo del arrendador, siempre que
haya manifestado con cuatro meses de antelacin al trmino del contrato de arrendamiento su voluntad de
renovar el contrato por cinco aos ms.

21
Si no se hubiese fijado plazo al arrendamiento, se entiende hecho por aos cuando se ha fijado un alquiler anual, por meses
cuando es mensual y por das cuando es diario.
Si el arrendatario iniciara en el mismo
municipio, dentro de los seis meses
siguientes a la expiracin del arrendamiento,
el ejercicio de la misma actividad.
Si el arrendatario iniciara dentro de los seis
meses siguientes una actividad diferente o no
iniciara actividad alguna
Y el arrendador o un tercero desarrollan en la
finca dentro del mismo plazo la misma
actividad o una afn a la desarrollada por el
arrendatario.
La indemnizacin ser de una mensualidad
por ao de duracin del contrato, con un
mximo de dieciocho mensualidades.
La indemnizacin comprender los gastos
del traslado y los perjuicios derivados de la
prdida de clientela con respecto a la que
tuviera en el local anterior, calculada con la
habida durante los seis primeros meses de la
nueva actividad.

53

29. Quin es el responsable de las reparaciones en el local?

Tengo una floristera en un local alquilado y en la trastienda hay una fuga de agua. He llamado a un
fontanero para que la repare, debo comunicrselo al propietario del local? Quin pagar la
reparacin?.

Las reparaciones en el local de negocio, como otras cuestiones relativas a este tipo de arrendamientos, se
regularn por la voluntad de los contratantes. Por ello, en principio se remite siempre a las clusulas
establecidas en el contrato.

A falta de regulacin en el contrato, la Ley de Arrendamientos Urbanos regula el rgimen de reparaciones
en el local de negocio de la siguiente manera:

C
O
N
S
E
R
V
A
C
I
N
El arrendador deber realizar las reparaciones necesarias, excepto aquellas derivadas de
un deterioro imputable al arrendatario
El arrendatario deber comunicar al arrendador la necesidad de las reparaciones.
Podr realizar las reparaciones que sean urgentes para evitar un dao inminente o una
incomodidad grave previa comunicacin al arrendador.
Es recomendable realizar la comunicacin a travs de un medio por el que se pueda
acreditar su realizacin y tambin su contenido (servicio burofax de Correos y Telgrafos)
Podr exigir al arrendador el importe de la reparacin.
El arrendador deber reparar una instalacin elctrica inadecuada o peligrosa,
realizar las reparaciones por aluminosis, goteras, humedades etc.
En caso de fuga de agua, el arrendatario tras comunicrselo al arrendador,
podr efectuar la reparacin y exigir al arrendador el importe de la misma.
OBRAS DE CONSERVACIN: Las reparaciones necesarias para conservar el local de negocio
arrendado en estado de servir para el uso convenido
El arrendatario deber pagar los gastos ocasionados por desperfectos derivados del uso
del local.
El arrendador deber reparar los cristales rotos, atascos en las tuberas...
Si las obras duran ms de 20 das el arrendatario tendr derecho a una reduccin de la
renta, que ser proporcional a la parte del local de que se haya visto privado por las obras.

54

M
E
J
O
R
A
El arrendador podr realizar obras de mejora en el local que no se puedan demorar.
Deber notificar al arrendatario con al menos tres meses de antelacin la naturaleza,
comienzo, duracin y coste previsible de las obras.
El arrendatario deber soportar las obras de mejora cuya ejecucin no pueda diferirse
hasta la conclusin del arrendamiento.
Tendr derecho a una reduccin de la renta en proporcin a la parte del local del que se
vea privado y a la indemnizacin por los gastos que se vea obligado a efectuar.
Tambin podr desistir del contrato (salvo que las obras no le afecten o le afecten de modo
irrelevante).
Por ejemplo, instalacin de puerta de seguridad, ventanas,
climatizador, mobiliario, renovacin de sanitarios...
OBRAS DE MEJORA: Las obras que modifican el estado del local durante el arrendamiento,
introduciendo sensibles mejoras en l.
El arrendador podr aumentar la renta al realizar mejoras en el local. El incremento no
podr ser superior al 20% de la renta que se perciba en ese momento.
OTRAS OBRAS: que modifican la configuracin del local o los accesorios (garajes, trasteros...)
o que disminuyen la estabilidad o seguridad del mismo.
El arrendatario podr realizar estas obras siempre que cuente con el consentimiento
expreso (por escrito) del arrendador
El arrendador que no ha consentido, podr resolver el contrato o exigir al concluir el
mismo que el arrendatario reponga las cosas al estado anterior, o conservar la
modificacin sin que el arrendatario pueda reclamar una indemnizacin
El arrendador podr exigir de inmediato la reposicin de las cosas al estado anterior
cuando las obras afectan (disminuyen) a la estabilidad de la edificacin o seguridad del
local o accesorios.

O
T
R
A
S
O
B
R
A
S
Eliminacin de tabiques, instalacin de chimeneas y salidas de humos,
construccin o eliminacin de altillos, escaleras...

55

30. Quin puede subrogarse en el arrendamiento de local de negocio?

Tengo una tienda de pesca en un local alquilado, mi jubilacin est prxima y mi hija quiere continuar
con el negocio puedo poner el contrato de alquiler a su nombre?

En determinados casos en que el arrendatario se jubila o fallece, es posible que los familiares ms
prximos continen su actividad empresarial mediante la subrogacin. La regulacin de la subrogacin es
diferente dependiendo de la fecha en que se realiz el contrato.

Contratos celebrados despus del 1 de enero de 1995.

La Ley deja plena libertad a las partes para determinar las clusulas que desean incluir en el contrato. Si
en ste, no se contempla ni se excluye la posibilidad de subrogacin, se aplicar la ley.

Jubilacin del arrendatario
La Ley no contempla la posibilidad de subrogacin por jubilacin, sin
embargo, en estos casos se podr aplicar la regulacin de cesin o
subarriendo del local.
Ver pregunta nmero 34 Puedo traspasar un negocio?
Muerte del arrendatario
El heredero podr subrogarse en todos los derechos y obligaciones del
arrendatario hasta la extincin del contrato siempre que contine la
actividad empresarial o profesional ejercida en el local.
Deber notificar por escrito al arrendador esta circunstancia dentro de
los dos meses siguientes a la fecha del fallecimiento del arrendatario.

56

Contratos celebrados despus del 9 de mayo de 1985

La subrogacin en los contratos celebrados despus del 9 de mayo de 1985 y antes del 1 de enero de 1995
tiene una peculiaridad:

En aquellos casos en que se la subrogacin se realice durante el plazo de arrendamiento inicialmente
pactado en el contrato, se realizar segn el cuadro siguiente.

En los casos en que el contrato haya sido renovado tcitamente despus del 1 de enero de 1995, se
aplicar la subrogacin segn el supuesto de la pgina 55 (contratos celebrados despus del 1 de enero de
1995).

Contratos celebrados antes del 9 de mayo de 1985

En los contratos celebrados antes del 1 de enero de 1995, la ley contempla la posibilidad de subrogacin
en los casos de jubilacin o defuncin del arrendatario.

Cnyuge
Siempre que la subrogacin tenga lugar antes del 1 de enero de 2.015
Siempre que contine la misma actividad desarrollada en el local.
La duracin del contrato ser hasta el 1 de enero de 2.015
Siempre que contine la misma actividad desarrollada en el local.
El contrato se extinguir con su muerte o jubilacin, salvo una
segunda subrogacin.
Si falta el cnyuge, o no
se dedicara a la misma
actividad.
Hijo/a
El heredero podr subrogarse en todos los derechos y obligaciones del arrendatario.
Slo podrn realizarse dos transmisiones.
Se deber notificar por escrito al arrendador esta circunstancia dentro de los noventa
das siguientes a la fecha del fallecimiento del arrendatario.
El arrendador podr elevar la renta en la cuanta que pacte con el subrogado o en un
15% de la renta.
Subrogacin durante el plazo inicialmente pactado en el contrato

FICHAS
Directorio
Formas Jurdicas
Ayudas
Impuestos
Contratacin
Seguridad Social

FORMAS JURDICAS

Servicios de Promocin Empresarial

Cmara Oficial de Comercio, Industria
y Navegacin de Avils

Directorio

E EM MP PR RE ES SA AR RI IO O I IN ND DI IV VI ID DU UA AL L

C CO OM MU UN NI ID DA AD D D DE E B BI IE EN NE ES S ( (C CB B) )
Descripcin

Persona fsica que ejerce habitualmente y en nombre propio una actividad
comercial, industrial o profesional.

Debe ser mayor de edad y disponer libremente de sus bienes.
Agrupacin de personas que ponen en comn bienes para ejercer una actividad.
El capital est compuesto por las aportaciones de los comuneros.
Nmero de
socios
Siempre Mnimo
Responsabilidad
Ilimitada y personal con todos sus bienes presentes y futuros.
No hay separacin entre el patrimonio personal y el patrimonio de la empresa.
Ilimitada personal y solidaria y con todos sus bienes
Rgimen Fiscal
IRPF e IVA IRPF e IVA
Ventajas
` Est sometido a pocos trmites de constitucin.
No es obligatorio inscribirse en el Registro Mercantil.
No exige capital mnimo inicial.
El empresario gestiona personalmente la empresa.
` No es necesaria escritura pblica para su constitucin (excepto si se aportan
bienes inmuebles).

No es obligatorio inscribirse en el Registro Mercantil.
Est sometido a pocos trmites de constitucin.
No exige capital mnimo inicial.
Se comparte el riesgo de crear la empresa.
Los rendimientos de imputan a los comuneros en proporcin a las cuotas de
participacin.
Desventajas
Se responde con el patrimonio de la empresa y el personal (bienes presentes
y futuros).

La responsabilidad se extiende al cnyuge en caso de no separacin de
bienes.
Se responde con el patrimonio del negocio y con el propio de los comuneros.
No tiene personalidad jurdica (la sociedad no es titular de derechos y
obligaciones, los comuneros s)

Debe liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos
Documentados.

FORMAS JURDICAS



Directorio

S SO OC CI IE ED DA AD D A AN N N NI IM MA A ( (S SA A) )

S SO OC CI IE ED DA AD D L LI IM MI IT TA AD DA A ( (S SL L) )

S SO OC CI IE ED DA AD D L LI IM MI IT TA AD DA A
N NU UE EV VA A E EM MP PR RE ES SA A ( (S SL LN NE E) )
Descripcin
Sociedad mercantil cuyo capital est dividido en
acciones y accionistas.

Capital mnimo de 60.101,21. (25% desembolsado)
Sociedad mercantil con capital dividido en
participaciones iguales y con responsabilidad
limitada
Capital mnimo de 3.005,06 . Totalmente
desembolsado.
Sociedad mercantil con capital dividido en
participaciones iguales y con responsabilidad
limitada
Capital mnimo de 3.012 .
Capital mximo de 120.202
Nmero de
socios
Mnimo (unipersonal) Mnimo (unipersonal)
Mnimo (unipersonal)
Mximo Inicial
Slo personas fsicas
Responsabilidad Limitada al capital aportado. Limitada al capital aportado.

Limitada al capital aportado.

Rgimen Fiscal Impuesto de Sociedades e IVA Impuesto de Sociedades e IVA Impuesto de Sociedades e IVA
Ventajas
` La responsabilidad se limita a las aportaciones.
Las acciones se transmiten libremente mediante
su venta.

Capital inicial no muy elevado.

Capital inicial no muy elevado.
Es posible constituirla por medios telemticos y
en el plazo de 48 h.
La contabilidad se realizar por un procedimiento
simplificado.

Desventajas
Exige capital mnimo
Requiere una forma compleja de organizacin y
una Junta de Accionistas al ao como mnimo.
Es obligatorio presentar las cuentas anuales en el
Registro Mercantil.
Debe solicitar certificacin negativa del nombre
elegido en el Registro Mercantil Central.
Debe liquidar el Impuesto de Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados.
Debe inscribirse en el Registro Mercantil

Exige capital mnimo
Debe solicitar certificacin negativa del nombre
elegido en el Registro Mercantil Central.
Debe Liquidar el Impuesto de Transmisiones
Debe inscribirse en el Registro Mercantil
Restriccin para transmitir las participaciones

Exige capital mnimo
Limita al socio nico la posibilidad de ser socio
de otras sociedades.
Limita la posibilidad de ser socios a personas
fsicas.
Debe Liquidar el Impuesto de Transmisiones
Necesita escritura pblica e inscripcin en el
Registro Mercantil.

Sociedad de reciente regulacin.
Ley 7/2003 de 1 de abril.

FORMAS JURDICAS



Directorio

S SO OC CI IE ED DA AD D L LA AB BO OR RA AL L

S SO OC CI IE ED DA AD D C CO OO OP PE ER RA AT TI IV VA A
Descripcin

Sociedad mercantil donde al menos el 51 % del capital pertenece a trabajadores.
Capital mnimo:
S. Annima Laboral 60.101,21 (25 % desembolsado)
S. Limitada Laboral 3.005,06
Sociedad no mercantil formada por personas con intereses comunes.
No hay capital mnimo. El capital se establece en los estatutos y debe estar
completamente desembolsado.
Nmero de
socios
Mnimo Mnimo:
Responsabilidad


Rgimen Fiscal
I. Sociedades e IVA I. Sociedades e IVA
Ventajas
` Limita la responsabilidad al capital aportado.
Es obligatorio destinar un porcentaje de los beneficios al Fondo de Reserva
Disfrutan de bonificaciones fiscales en la constitucin.
Ayudas econmicas a la contratacin de personal.
` Los socios estn en igualdad de derechos econmicos y polticos (1 socio = 1
voto)

Disfrutan de beneficios fiscales y reducciones en la tributacin.
Ayudas econmicas a la contratacin de personal.
Es obligatorio destinar un porcentaje de los beneficios a Fondos de Reserva.
Desventajas
Elevado capital mnimo de constitucin
No se pueden transmitir las acciones libremente.
Debe Inscribirse en el Registro Mercantil y en el Registro de Sociedades
Annimas Laborales.

Debe liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos
Documentados.

Debe presentar la escritura de constitucin y los estatutos en el Registro
Central de cooperativas y Sociedades Annimas Laborales.
Se necesita un mnimo de personas para constituirse.
El capital establecido deber estar totalmente desembolsado.
Debe solicitar certificacin negativa del nombre y calificacin de la
cooperativa en el Registro de Cooperativas
Debe inscribirse en el Registro de cooperativas.

SEGURIDAD SOCIAL

Servicio de Gestin y Atencin Telefnica
Personalizada de la Seguridad Social
t 985 27 95 53
Directorio

INSCRIPCIN DE LA EMPRESA
NMERO PATRONAL
AFILIACIN Y ALTA DE TRABAJADORES
RGIMEN GENERAL
AFILIACIN Y ALTA DE AUTNOMOS
RGIMEN ESPECIAL DE AUTNOMOS
Quin?
Toda persona natural o jurdica que contrate
trabajadores.
* Se debe hacer constar en la solicitud qu
Entidad Gestora o Mutua de Accidentes de
Trabajo y Enfermedades Profesionales asume
las prestaciones.
El empresario.
* En su defecto los trabajadores.
* La Direccin Provincial de la Tesorera
General de la Seguridad Social como
consecuencia de la actuacin de la Inspeccin
de Trabajo.
El trabajador autnomo y familiares directos que
trabajen en la empresa
Los socios de entidades incluidas en este rgimen
especial (cooperativas, comunidades de bienes,
sociedades civiles...)
Cundo?
Con anterioridad al inicio de la actividad
Con anterioridad al inicio de la prestacin de
servicios del trabajador.

En los 30 das naturales siguientes al inicio de la
actividad.
Dnde?

En la Tesorera General de la Seguridad Social.

COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
RGIMEN GENERAL (Empleados) REGIMEN ESPECIAL AUTNOMOS
Cmo?
Se cumplimentan los boletines de cotizacin que se entregan en las
Administraciones de la Seguridad Social y se presentan mensualmente en
dichas oficinas o en las entidades financieras autorizadas.
Se presentan los Boletines de cotizacin en las oficinas recaudadoras para su
liquidacin e ingreso. Las cuotas al Rgimen Especial de Autnomos se podrn
domiciliar en las entidades financieras autorizadas.
Cundo?
Se debe cotizar desde el momento en que se inicia la relacin laboral. La
cotizacin de empleados se hace dentro del mes siguiente al de inicio de la
relacin laboral..
Se abonan las cuotas por meses completos y se cotiza en el mismo mes al que
corresponde, por ejemplo, el mes de marzo, se ingresa antes del 31 de marzo.
Cunto?
(El resultado de aplicar a cada trabajador el tipo de porcentaje establecido para
proteger determinadas contingencias sobre su base de cotizacin .
(La cuota la puede elegir el autnomo dentro de los lmites mnimo y mximo
establecidos.

CONTRATACIN

Oficinas de Empleo
Directorio
T TI IP PO O D DE E C CO ON NT TR RA AT TO O C CA AR RA AC CT TE ER R S ST TI IC CA AS S S SE EG GU UR RI ID DA AD D S SO OC CI IA AL L
CONTRATO DE TRABAJO PARA
EL FOMENTO DE LA
CONTRATACIN INDEFINIDA
Dirigido a menores de 30 aos, parados de larga duracin, mayores de 45 aos, mujeres (en sectores
subrepresentados), minusvlidos y conversin de contratos temporales en indefinidos.
. Dirigido a empresas que en los 6 meses anteriores no hubiesen realizado extinciones de contratos por
causas objetivas declaradas improcedentes, o procedieran a despidos colectivos en los trminos del
apartado 5 de la D.A. 1 de la Ley 12/2001.
Se debe formalizar por escrito y por tiempo indefinido.
* Bonificacin de las cuotas de la Seguridad Social en los contratos
realizados a mujeres desempleadas, desempleados inscritos durante
seis o ms meses, trabajadores mayores de 45 aos, perceptores de
prestaciones o subsidios por desempleo, desempleados preceptores
incluidos en el Rgimen Especial Agrario y perceptores de la renta
activa de insercin.
* Bonificacin de las cuotas de la Seguridad Social en caso de
transformacin de contratos temporales en indefinidos
CONTRATO EN PRCTICAS
Trabajadores con ttulo universitario o F.P de grado medio o superior obtenido en los ltimos cuatro aos.
Se debe formalizar por escrito detallando la formacin, duracin y puesto a desempear.
Duracin mnima de 6 meses y mxima de 2 aos.
( Retribucin no inferior al 60% o 70% fijado en Convenio para el trabajo. Nunca inferior al salario mnimo
interprofesional.
* Segn las normas generales de cotizacin.
* Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de estos contratos
en indefinidos.
CONTRATO PARA LA
FORMACIN
Mayores de 16 aos y menores de 21 sin la titulacin requerida para contratar en prcticas.
Se debe formalizar por escrito detallando el oficio objeto del aprendizaje., duracin de la formacin y del
contrato y determinar la figura del tutor.
Duracin mnima de 6 meses y mxima de 2 aos.
( Retribucin segn convenio no inferior al Salario Mnimo Interprofesional.
* Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de stos contratos
en indefinidos.
CONTRATO EVENTUAL POR
CIRCUNSTANCIAS DE LA
PRODUCCIN
Cualquier trabajador.
Mximo de 6 meses dentro de un periodo de 12 (salvo que el convenio colectivo regule otra cosa).
Se debe formalizar por escrito (excepto duracin menor a 4 semanas) y debe constar la circunstancia que
lo justifica, el carcter del contrato, la duracin y el trabajo que se va a realizar.
. Se realiza para atender exigencias circunstanciales del mercado, acumulacin de tareas o exceso de
pedidos. Podr realizarse a tiempo completo o parcial.
Se transforma en indefinido salvo prueba en contrario, si no se realiza por escrito o no se realiza el alta en
la Seguridad Social, si se continua realizando la prestacin laboral una vez llegado el trmino y aquellos
celebrados en fraude de ley.
* Segn las normas generales de cotizacin salvo en cotizacin por
desempleo
* Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de estos contratos
en indefinidos.
CONTRATO POR OBRA O
SERVICIO DETERMINADO
Cualquier trabajador
Duracin necesaria para la realizacin de la obra o servicio.
Se debe formalizar siempre por escrito, identificando la obra o servicio a realizar y especificando el puesto
de trabajo. Y podr ser a tiempo completo o parcial.
. Se transforma en indefinido salvo prueba en contrario, si no se realiza por escrito o no se realiza el alta en
* Segn las normas generales de cotizacin salvo en cotizacin por
desempleo.
en indefinidos.

CONTRATACIN
Oficinas de Empleo
Directorio

T TI IP PO O D DE E C CO ON NT TR RA AT TO O C CA AR RA AC CT TE ER R S ST TI IC CA AS S S SE EG GU UR RI ID DA AD D S SO OC CI IA AL L
CONTRATO FIJO DISCONTINUO
. Se concierta para realizar trabajos que tengan el carcter de fijos-discontinuos y no se repitan en fechas
ciertas, dentro del volumen normal de actividad de la empresa.
Se debe formalizar por escrito determinando la duracin estimada de la actividad, la forma y orden de
llamada de los trabajadores, la jornada laboral y la distribucin horaria.
* Bonificacin en las cuotas de la Seguridad Social para los contratos
indefinidos.
CONTRATO DE SUSTITUCIN
POR ANTICIPACIN DE LA EDAD
DE JUBILACIN
Trabajador desempleado.
. Se concierta para sustituir al trabajador que anticipa su edad de jubilacin de 65 a 64 aos.
Se debe formalizar por escrito y debe constar el nombre del trabajador a quien se sustituye.
Duracin mnima de 1 ao (al trabajador sustituido le debe faltar un ao como mximo para alcanzar la
edad de jubilacin)
en indefinidos.
CONTRATO DE RELEVO
Trabajador desempleado o contratado por la empresa un contrato temporal.
. Se concierta para sustituir al trabajador que accede a la jubilacin parcial. Se celebrarn los dos contratos
simultneamente, el de relevo y el contrato a tiempo parcial.
Se debe formalizar por escrito y debe constar el nombre del trabajador que accede a la jubilacin parcial .
Duracin indefinida o por el tiempo que le falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de
jubilacin. Se podr prorrogar por periodos anuales pero se extingue al jubilarse totalmente el trabajador
relevado.
* Bonificacin a la cuota de la Seguridad Social si se contrata por tiempo
indefinido
* Bonificacin por transformacin de un contrato de relevo temporal en
indefinido.
CONTRATO DE INTERINIDAD
. Se realiza para sustituir a trabajadores con derecho a reserva del puesto de trabajo o para cubrir
temporalmente un puesto durante el proceso de seleccin o promocin para su cobertura definitiva.
Se transforma en indefinido salvo prueba en contrario, si no se realiza por escrito o no se realiza el alta en
Se debe formalizar por escrito especificando el carcter del contrato e identificando al trabajador
sustituido y la causa de la sustitucin o el puesto de trabajo que se pretende cubrir con el proceso de
seleccin o promocin.
Tendr una duracin igual al tiempo que dura el proceso de seleccin o promocin para cubrir el puesto o
la del tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a reserva del puesto de trabajo. Se
extingue con la reincorporacin del trabajador o vencimiento del plazo establecido para ella, y por el
transcurso del plazo de tres meses en los procesos de seleccin / promocin.
en indefinidos.
* Bonificacin del 100% en las cuotas de la Seguridad Social en caso de
sustitucin de trabajadores en descanso por maternidad, riesgo durante
el embarazo, adopcin o acogimiento preadoptivo o permanente.
* Reduccin en las cuotas de la Seguridad Social en caso de sustitucin
de trabajadores en excedencia por cuidado de familiares

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS

t 901 33 55 33
Directorio

Impuesto directo y personal, grava la renta de las personas fsicas en funcin de su cuanta y circunstancias personales.
La renta obtenida la forman los rendimientos y las ganancias y prdidas patrimoniales.

E ES ST TI IM MA AC CI I N N D DI IR RE EC CT TA A ( (E ED D) )

N NO OR RM MA AL L S SI IM MP PL LI IF FI IC CA AD DA A
E ES ST TI IM MA AC CI I N N O OB BJ JE ET TI IV VA A ( (E EO O) )
A quin
se
aplica?
Empresarios y profesionales cuando
ocurra alguna de las siguientes
circunstancias:
Volumen de operaciones el ao
anterior superior a 601.012 .
(100 millones ptas.)
Los empresarios o profesionales
no acogidos a la modalidad
simplificada ni a la estimacin
objetiva.
Empresarios y profesionales cuando
concurran las siguientes circunstancias:
Actividades no acogidas a EO
Importe de cifra de negocios no
superior a 601.012 en el ao
anterior. (100 millones ptas.)
Que no haya renunciado a su
aplicacin
Que no ejerza otra actividad en
modalidad normal
Empresarios y profesionales que cumplan los siguientes
requisitos:
Actividad incluida en la Orden publicada por el Ministro de
Hacienda (Orden de 29 /11/2000).
Volumen de rendimientos ntegros en el ao anterior no
supere los 450.759 anuales. (75 millones Ptas).
Que no hayan renunciado a su aplicacin
Que no hayan renunciado ni estn excluidos del Rgimen
Simplificado del IVA.
Que no ejerzan otra actividad que se encuentre en
Estimacin directa en cualquiera de sus modalidades.
Cmo se
calcula?
(Se calcula por la diferencia entre ingresos y gastos, segn las normas del Impuesto
de Sociedades
(Se calcula aplicando los mdulos en base a unos criterios fijos de
rendimiento como por ejemplo el personal asalariado, los metros
de local, el consumo de energa, el nmero de vehculos...

_Se realizan CUATRO PAGOS TRIMESTRALES a cuenta del IRPF .
Los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre.
El cuarto trimestre entre el 1 y el 30 de enero del ao siguiente.

Cundo
y
cmo se
liquida?
20 % del rendimiento neto obtenido desde el inicio del ao hasta el ltimo da del
trimestre.
Se deducen los pagos fraccionados correspondientes a trimestres anteriores, as
como retenciones soportadas.
Se aplica un porcentaje sobre el rendimiento neto que vara en
funcin del nmero de personas asalariadas:
Ninguna: 2%; una: 3%; ms de una 4%.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO

t 901 33 55 33
Directorio

Impuesto indirecto que recae sobre el consumo
Grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales, as como las adquisiciones
intracomunitarias y las importaciones de bienes.
Tipos de IVA:
* General 16%
* Reducido 7%
* Superreducido 4%
R RE EG GI IM ME EN N G GE EN NE ER RA AL L R RE EG GI IM ME EN N S SI IM MP PL LI IF FI IC CA AD DO O R RE EC CA AR RG GO O D DE E E EQ QU UI IV VA AL LE EN NC CI IA A
A quin
se
aplica?
Sociedades, personas fsicas, comerciantes y
profesionales no incluidos en ningn
rgimen especfico.
Se aplica a quienes cumplen los siguientes
requisitos:
* Actividades incluidas en la Orden
29/11/2000 (Mdulos) y que no rebasen los
limites establecidos en ella.
* Que no haya renunciado a la aplicacin del
Rgimen simplificado ni a la Estimacin
Objetiva en el IRPF.
* Que ninguna actividad ejercida por el
contribuyente se incluya en Estimacin
Directa.
Rgimen obligatorio para comerciantes minoristas,
que sean personas fsicas o entidades en rgimen de
atribucin de rentas (si todos sus socios son personas
fsicas), y que comercialicen al por menor artculos o
productos de cualquier naturaleza, salvo los
exceptuados en el Art. 59 del Reglamento del IVA.
Cmo
se
calcula?
(IVA Devengado IVA Soportado
(IVA Devengado IVA Soportado
* El IVA Devengado se determina al aplicar los
mdulos
* El resultado (devengado soportado) no puede
ser inferior a un mnimo establecido para cada
actividad.
(El Impuesto lo liquida el proveedor, que debe aplicar
el recargo que corresponda:
* 16 % IVA 4% recargo
* 7 % IVA 1% recargo
* 4 % IVA 0.5% recargo
Obligaciones
formales
Libros Registros de Facturas (emitidas y
recibidas)
* Expedir facturas con el desglose de IVA y
su tipo (no se admiten tickets de caja ni
menciones tipo IVA incluido.
* Conservar facturas.
Libro de Registro de Facturas (recibidas)
* Conservar justificantes de los mdulos
aplicados
* Conservar facturas recibidas.
Exentos de declaraciones y pagos (lo liquida el
proveedor)
* Conservar tickets o facturas
* No obligados a emitir factura. (tickets de caja con
IVA incluido vlidos).
* Obligacin de comunicar al proveedor la sujecin a
este rgimen.

IMPUESTO DE SOCIEDADES

t 901 33 55 33
Directorio

Impuesto directo que recae sobre la renta de las sociedades y entidades no sometidas al IRPF.
Grava las rentas obtenidas por la sociedad.

(Ingresos obtenidos Gastos necesarios

Cmo
se
calcula?
I IN NG GR RE ES SO OS S
Los que obtiene la sociedad a travs de sus actividades:
* Ventas, ejecucin de obras y prestacin de servicios
* Trabajos para la construccin, fabricacin o mejora del inmovilizado de
la empresa
* Prstamos
* Subvenciones a la explotacin
* Bonificaciones y descuentos por compras
G GA AS ST TO OS S
Los que realiza la sociedad para obtener los ingresos:
* Compras de bienes
* Gastos de personal
* Trabajos, suministros y servicios exteriores
* Alquileres y cnones
* Gastos de conservacin y reparacin
_El periodo impositivo coincide con el ejercicio econmico de la entidad. La declaracin del Impuesto de Sociedades se presentar en los
veinticinco das siguientes a los seis meses posteriores a la conclusin del periodo impositivo. Es decir, si el ejercicio econmico de la
empresa se cierra a 31 de diciembre, se presentar la declaracin entre el 1 y el 25 de julio del ao siguiente.

Los pagos fraccionados se presentarn en los primeros veinte das de abril, octubre y diciembre.

El pago fraccionado se puede calcular mediante dos procedimientos:
* 18% sobre la cuota ntegra del periodo impositivo anterior vencido el primer da de los veinte en que se presenta.
* 25% sobre la base imponible de los 3, 9 u 11 meses transcurridos del periodo impositivo.
Cundo
y
cmo
se liquida?
(El tipo de gravamen para las Sociedades en general es del 35%. Pero hay excepciones. Entre otras:
* Empresas de reducida dimensin tributan al 30% hasta 90.171,82 .
* Asociaciones sin nimo de lucro al 25%
* Cooperativas fiscalmente protegidas al 20%

AYUDAS Y SUBVENCIONES
T TI IP PO O D DE E A AY YU UD DA A

Q QU U I IN NC CL LU UY YE E? ? D D N ND DE E M ME E I IN NF FO OR RM MA AN N? ?
m AYUDAS AL EMPLEO

* Apoyo al empleo autnomo (Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo).

Ayuda por inicio de actividad
Subvencin a intereses de prstamos
Subvencin a fondo perdido
Ayuda para asistencia tcnica
* Fomento y mantenimiento del empleo por cuenta ajena. (Ayuntamientos y
Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo)
Subvencin de contratos formativos e indefinidos

Subvencin por conversin de contratos formativos y temporales en
indefinidos.
* Iniciativas Locales de Empleo (Ayuntamientos) Subvencin a fondo perdido
_ AYUDAS A LA INVERSIN

* Programa de ayudas a la Innovacin Empresarial (IDEPA) Subvencin a fondo perdido
* Programas de ayudas a empresas.
(IDEPA, SAYPE, ASTURGAR)

Subvencin de intereses
Subvencin de la comisin del aval, bonificacin del tipo de inters del
prstamo avalado y segundo aval ante Sociedades de Garanta Recproca.
* Plan de Consolidacin y Competitividad de la PYME (IDEPA) Subvencin a fondo perdido
* Incentivos Econmicos Regionales. Zona de Promocin Econmica de
Asturias. (IDEPA)
* Subvenciones para la Modernizacin del Pequeo y Mediano Comercio
(Consejera de Industria, Comercio y Turismo. Direccin General de
Comercio).
Subvencin a fondo perdido.
* Subvenciones para PYMES Tursticas (Consejera de Industria, Comercio y
Turismo. Direccin General de Turismo).
* Subvenciones para el apoyo a empresas de economa social (Consejera de
Trabajo y Promocin de Empleo)l

Subvencin de intereses
* Prstamos preferentes ICO-PYME 2003 Lnea de prstamo / leasing
AYUDAS A LA INTERNACIONALIZACIN

* Plan Cameral de Promocin de Exportaciones (Cmara de Comercio) Acciones de formacin, promocin e informacin.
* Plan Iniciacin Promocin Exterior PIPE 2000. (Cmaras - ICEX) Asistencia tcnica y de servicios.
* Plan de Promocin Internacional del Principado de Asturias (IDEPA,
Exportastur, Cmaras Asturias)
Subvencin a fondo perdido, formacin, promocin y asistencia tcnica
Atencin al Ciudadano: t 985 10 55 00

Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo
Ura 10, Planta 5 y 6
33003 Oviedo
t 985 10 82 07

Fundacin para el Fomento de la Economa
Social
Matemtico Pedrayes 21, 3
33005 Oviedo
t 985 27 36 84
www.ffes.org

IDEPA
Parque Tecnolgico de Asturias
33420 Llanera
t 985 98 01 85 / 985 98 01 84
www.idepa.es

Consejera Industria, Comercio y Turismo
Direccin General de Industria: t 985 10 66 50
Direccin General de Comercio: t 985 10 66 72
Direccin General de Turismo : t 985 10 64 09

ASTURGAR, S.G.R.
33420 Llanera
t 985 26 67 68

Cmara Oficial de Comercio, Industria y
Navegacin de Avils
33400 Avils
t 985 54 41 11
www.avilescamara.com

D
D
D
I
I
I
R
R
R
E
E
E
C
C
C
T
T
T
O
O
O
R
R
R
I
I
I
O
O
O

SEGURIDAD SOCIAL
Tesorera General de la Seguridad Social
C/ Fuero de Avils, 4
33400 Avils
t 985 510 800
Instituto Nacional de la Seguridad Social
C/ Eloy F. Caravera, 3
33400 Avils
t 985 55 15 22
Servicio de Gestin y Atencin Telefnica
Personalizada
t 985 27 95 53

OFICINA DE EMPLEO
Avils
Camino de los Heros 1, Bajo
33400 Avils
t 985 54 28 06
Castrilln, Corvera de Asturias, Illas, Gozn
C/ Gonzlez Abarca, 12
33400 Avils
t 985 56 89 97
Soto del Barco
C/ Veinticuatro, 4
33120 Pravia
t 985 82 00 17

AYUNTAMIENTOS AGENCIAS DE DESARROLLO LOCAL
Ayuntamiento de Avils
Seccin de Promocin Empresarial
Gutirrez Herrero 52
t 985 129 767
Ayuntamiento de Soto del Barco
El Campo
33126 Soto del Barco
t 985 58 80 13
Ayuntamiento de Gozn
Casa de la Escribana
Surez Incln, 5
33440 Luanco
t 985 88 35 08 / 985 88 20 22
Ayuntamiento de Illas
La Callezuela 1
33411 Illas
t 985 50 61 50
Ayuntamiento de Castrilln
Servicio de promocin y asesoramiento al
autoempleo.
Casa Riesgo 1 y 2 planta
Alfonso III, 8
33450 Piedras Blancas
t 985 53 26 04 / 985 53 30 59
Ayuntamiento de Corvera de Asturias
Centro Toms y Valiente
Centro de Iniciativa Empresarial
Rubn Daro 1
33400 Las Vegas
t 985 51 46 01
SERVICIOS DE PROMOCIN EMPRESARIAL
Instituto de Desarrollo Econmico del
Principado de Asturias
33420 Llanera
t 985 98 00 20
Centro de Empresas La Curtidora
Gutirrez Herrero, 52
33400 Avils
t 985 55 11 05
Sociedad Regional de Promocin del
Principado de Asturias
33420 Llanera
t 985 98 00 96
Sociedad de Garanta Recproca de Asturias
(ASTURGAR, S.G.R.)
33420 Llanera
t 985 26 67 68
Servicio de Asesoramiento y Promocin
Empresarial (SAYPE)
33420 Llanera
t 985 10 68 55
Fundacin para el Fomento de la Economa
Social
Matemtico Pedrayes, 21 3
33005 Oviedo
t 985 27 36 84

D
D
D
I
I
I
R
R
R
E
E
E
C
C
C
T
T
T
O
O
O
R
R
R
I
I
I
O
O
O

HACIENDA
t 901 33 55 33
Agencia Estatal de Administracin
Tributaria
La Cmara 73
33400 Avils
t 985 56 63 48
CONSEJERAS
Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo
Ura 10 Planta 5 y 6
33003 Oviedo
t 985 10 82 07
Atencin al Ciudadano
t 985 10 55 00
Consejera de Industria, Comercio y Turismo
Plaza de Espaa
33007 Oviedo
Direccin General de Comercio: t 985 10 66 72
Direccin General de Turismo: t 985 10 64 09
Direccin General de Industria: t 985 10 66 50

PREVENCIN DE RIESGOS
Instituto Asturiano de Prevencin de Riesgos Laborales
Avenida del Cristo, 107
33006 Oviedo
t 985 10 82 85 / 985 10 82 75
OFICINAS DE INFORMACIN AL CONSUMIDOR
Oficina Municipal de Informacin al
Consumidor
San Bernardo 3, 3 C
33400 Avils
t 985 51 05 51
Oficina Municipal de Informacin al
Consumidor
Centro Toms y Valiente
Rubn Daro 1,
33400 Las Vegas, Corvera de Asturias
t 985 51 46 01
Oficina de Informacin al Consumidor
Casa de Cultura
Parque Zapardel
33440 Luanco, Gozn
t 985 88 30 50

CMARA OFICIAL DE COMERCIO, INDUSTRIA Y NAVEGACIN
DE AVILS
33400 Avils
t 985 54 41 11
Aeropuerto de Asturias
33459 Santiago del Monte
t 985 51 05 51

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L LA AS S P PR RE EG GU UN NT TA AS S M M S S F FR RE EC CU UE EN NT TE ES S D DE EL L A AU UT T N NO OM MO O

Si el interesado tiene cumplidos 26 aos:

Subvencin de contratos formativos e indefinidos

Subvencin a fondo perdido

Subvencin a fondo perdido

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