Declaracin personal de Impuesto a la Renta 2011, anexo de gastos personales y reporte al SRI (REG. LRTI Y RES.

SRI)
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Al igual que en aos anteriores est obligacin tributaria personal se cumple a travs de:

a) Form. 107 Comprobante de retencin en la fuente de impuesto a la renta por ingresos del trabajo en relacin de dependencia cuya responsabilidad de elaboracin es del empleador como agente de retencin y se constituye en declaracin tributaria definitiva (art. 82, num.3, Reg.) cuando el contribuyente percibe ingresos nicamente en relacin/dep. de un solo empleador y no utiliza gastos personales, o de utilizarlos no tenga valores que reliquidar por las retenciones realizadas. b) Form. 102A Declaracin de impuesto a la renta personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad art. 38 RLRTI aplicable a personas con actividades empresariales con registro de ingresos y egresos (lmite ao anterior: capital US$ 60.000; Ingresos US$ 100.000 y gastos US$ 80.000). Esta declaracin frecuentemente corresponde presentar a ejecutivos de compaas que perciben honorarios profesionales, empleados que trabajan en relacin de dependencia en ms de una compaa, personas en libre ejercicio profesional, comisionistas, agentes, representantes, y otros contribuyentes con o sin titulo profesional que perciban ingresos sin relacin de dependencia tales como arriendos, regalas y rendimientos financieros. c) Form. 102B Declaracin de impuesto a la renta personas naturales y sucesiones indivisas obligadasa llevar contabilidad (art. 37 RLRTI) aplicable a personas naturales que realicen actividades empresariales cuando el capital propio, ingresos y gastos superan los montos descritos en (b). Sus estados financieros sern preparados segn NEC (art. 39 Reg.) y disposiciones establecidas en LRTI y su Reglamento de Aplicacin. Fraccin bsica desgravada de impuesto a la renta (FBD).- para el ejercicio fiscal 2011 es de US$ 9.210 y la tarifa de Impuesto a la Renta segn Resolucin emitida por el SRI va del 5% (ingresos de US$ 11.730) hasta el 35% (ingresos mayores a US$ 93.890). Rebajas especiales (Arts. 48 y 49 RLRTI); para determinar la base imponible de los contribuyentes de la tercera edad se deducir 2 veces la FBD, y para personas discapacitadas 3 veces. Un contribuyente en ambas situaciones puede rebajar 5 FBD (rebaja adicional de la FBD incluida en la tabla) Gastos personales(Num.16,art. 10 LORTI; art. 34 Reg.).- el total de gastos personales para el ao 2011 no podr superar el 50% del total de ingresos grabados, siendo el lmite el 1.3 veces de la fraccin bsica desgravada de impuesto a la renta (US$ 9.210 x 1.3 veces = US$ 11.973).

Para el ao 2011 el lmite de gastos deducibles por concepto de vivienda, educacin, alimentacin y vestimenta para quien tenga derecho a los US$ 11.973 es US$ 2.993; y por salud puede utilizar el 100%. Anexo de gastos personales (Art. 83 RLRTI y Res. SRI 00432, dic. 14/ 2011; modificatoria de Res. 00391, jun. 16/2009); desde el ao 2011 deben presentar las personas cuyos gastos superen el 50% de la FBD (US$ 4.605). Hasta el ao anterior solo se reportaba gastos superiores a US$ 7.500. El plazo de presentacin por nica vez para el ao 2011 es en junio del 2012; y en los aos siguientes el plazo continua siendo entre el 10 y 28 de febrero, de acuerdo al 9no. digito de cdula o RUC. El anexo se entregar de acuerdo al formato previsto por SRI o en su pagina web. Deducibilidad; los gastos deducibles son sin IVA ni ICE, y el contribuyente debe conservar-los durante el plazo mnimo de 7 aos. Los comprobantes de venta podrn estar a nombre del contribuyente, su conyugue o conviviente, sus hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos grabados y que dependan del contribuyente. Gastos de actividades empresariales, profesional u oficio; stos son diferentes de los gastos personales arriba anotados, y si tienen el respaldo reglamentario y estn vinculados con ingresos gravados, no tienen lmite para su deducibilidad. Ejercicio Fiscal 2012.- la fraccin bsica desgravada de impuesto a la renta ser de US$ 9.720; y el lmite de gastos personales US$ 12.636 (US$ 3.159 por rubro de gasto, excepto por salud, deducible el 100%). Declaracin patrimonial (LET art. 40A y art. 69 Reg.).- es importante considerar la coherencia que debe existir entre el saldo de la declaracin patrimonial del ao anterior ms la declaracin de impuesto a la renta del ao 2011, con la nueva declaracin patrimonial cortada al 1ro. de enero del 2012, cuyo plazo de presentacin es abril del 2012.