A) Ajustes por error 1) Diciembre 24 la empresa "Dakar " cancela con cheque N.

2860 por concepto de dcimo tercero al personal de la empresa. FECHA Dic. 1 DETALLE -1DECIMO TERCER SUELDO a) BANCOS Ref./ PAGO DECIMO TERCER SUELDO 2.680 2.680 DEBE HABER

Diciembre 28 se detecta el error en el registro contable del 24 de diciembre y se procede a efectuar el asiento de ajuste respectivo. Valor real del dcimo tercer sueldo Valor registrado en libros Diferencia a ajustar FECHA Dic. 1 DETALLE -1DECIMO TERCER SUELDO a) BANCOS Ref./ DIFERENCIA EN EL REGISTRO DE PAGO DECIMO TERCER SUELDO 180 180 2860 2860 180 DEBE HABER

DESIMO TERCERO

BANCOS

2.680 180 2.860

2.680 180 2.860

2) Enero 15 la empresa Dakar adquiere un vehculo por 12.500 se cancela con cheque. FECHA Ene. 15 EDIFICIOS a) BANCOS Ref./ COMPRA DE UN EDIFICIO PARA USO DE LA EMPRESA DETALLE -112.500 12.500 DEBE HABER

Enero 18 se detecta el error y se procede a registrar el ajuste contable respectivo. FECHA Ene. 15 VEHICULO a) EDIFICIO Ref./ REGISTRO DEL AJUSTE POR ERROR EN LA CUENTA CONTABLE DETALLE -112.500 12.500 DEBE HABER

VEHICULOS 12.500 12.500

EDIFICIO 12.500 12.500 12.500 12.500

3) Febrero 18 la empresa Dakar adquiere un escritorio por 850 se cancela en efectivo para uso del jefe.

FECHA Feb. 18 MERCADERIA a) CAJA

DETALLE -1-

DEBE

HABER

850 850

Ref./ COMPRA DE ESCRITORIO PARA USO DEL JEFE

Febrero 27 se detecta el error y se procede a registrar el ajuste contable respectivo FECHA Feb. 27 MUEBLES Y ENCERES a) MERCADERIA Ref./ REGISTRO DEL AJUSTE POR ERROR EN LA CUENTA CONTABLE DETALLE -1850 850 DEBE HABER

MUEBLES Y ENCERES 850 850

MERCADERIA 850 850 850 850

B) AJUSTES POR OMISION 1) Marzo 10 la empresa Dakar adquiere tiles de aseo para las instalaciones por un valor de 120 ms el 12% IVA 14.40 el total se cancela en cheque. Por un error de omisin no se registra contablemente esta transaccin el 10 de Marzo y se procede a registrar mediante ajuste el 15 de Marzo. FECHA Mar. 15 Inventario IVA EN COMPRAS a) BANCOS Ref./ AJUSTE POR OMISION DEL 10 DE MARZO POR LA COMPRA DE UTILES DE ASEO DETALLE -1120 14.40 134.40 DEBE HABER

2) Mayo 2 la empresa Dakar adquiere 2 televisores LED para la recepcin y oficina de gerencia por un total de 3.250 ms el 12% IVA 390 el total se cancela en cheque. Por un error de omisin no se registr contablemente esta transaccin el 2 de Mayo por lo que se procede a registrar el 4 de Mayo.

FECHA Ene. 15

DETALLE -1EQUIPOS DE OFICINA IVA EN COMPRAS a) BANCOS Ref./ AJUSTE POR OMISION DEL 2 DE MAYO POR COMPRA DE EQUIPOS DE OFICINA

DEBE

HABER

3.250 390 3.640

3) Mayo 18 la empresa Dakar adquiere un equipo de computacin por 1000 ms 12% 120 el total se cancela con cheque. Por un error de omisin no se registra contablemente la transaccin el 18 de Mayo y se procede a registrar mediante ajuste. FECHA May. 18 DETALLE -1EQUIPO DE COMPUTACION IVA EN COMPRAS a) BANCOS Ref./ AJUSTO POR OMISION DEL 18 DE MAYO EN LA COMPRA DE QUIPOS DE COMPUTACION 1.000 120 1.120 DEBE HABER

C) AJUSTES POR USO INDEVIDO 1) Junio 1 se realiz una constancia fsica (inventario) de la bodega del almacn, el cual nos da el resultado un faltante de mercadera por 250. Se revis los videos de seguridad los cuales determina que el responsable es el custodio de bodega lo q ocasiona si despido y un descuento en su ltimo sueldo. FECHA Jun. 1 DETALLE -1SUELDO POR ANTISIPADO a) MERCADERIA Ref./ VALOR POR FALTANTE DE MERCADERIA SE CARGA COMO ANTISIPO DE SUELDO 250 250 DEBE HABER

2) Junio 28 se solicita al banco el estado de cuenta y saldos de la empresa, mediante el cual se detecta un retiro de 1200 a nombre de un familiar del contador de la empresa el cual escaneo la firma del gerente para llevar a cabo la transaccin lo que ocasiona su despido ms una demanda penal. FECHA Jun. 28 ANTISIPO SULDO a) FALTANTE CUENTA BANCARIA Ref./ VALOR DEL FALTANTE DE LA CUENTA BANCARIA SE CARGA COMO ANTISIPO AL CONTADOR DETALLE -11.200 1.200 DEBE HABER

3) Julio 5 nos llega a la empresa el recibo de pago de servicios de internet por el valor de 80 al que normalmente siempre se ha pagado la cantidad de 40. Se realiza las investigaciones necesarias y se determina culpable a la recepcionista quien admite la culpabilidad de pasar horas de horas en redes sociales y descargas no autorizadas. El gerente autoriza un anticipo de sueldo. FECHA Jul. 5 ANTISIPO SUELDO a) CUENTA DE INTERNET Ref./ USO INDEVIDO DEL INTERNET DE LA EMPRESA SE CARGA COMO ANTISIPO DE SUELDO DETALLE -140 40 DEBE HABER

D) AJUSTES POR PERDIDAS FORTUITAS 1) Agosto 7 la empresa Dakar pierde mercadera por 10.000 en un incendio de una de sus bodegas. FECHA Ago. 7 PERDIDAD FORTUITAS a) MERCADERIA Ref. / PARA REGISTRAR LA PERDIDA DE DETALLE -110.000 10.000 DEBE HABER

MRCADRIA.

2) Agosto 20 la empresa Dakar pierde su camioneta FORD F150 valorada en 50.000 en un asalta perpetrado a uno de sus empleados vehculo que est asegurado. FECHA Ago. 20 PERDIDAS FORTUITAS a) VEHICULO Ref./ PARA REGISTRAR PERDIDA DE CAMIONETA DE LA EMPRESA -2SEGUROS POR COBRAR a) VEHICULOS 50.000 50.000 DETALLE -150.000 50.000 DEBE HABER

Ref. / PARA REGISTRAR EL COBRO DEL SEGURO POR ROBO DE CAMIONETA

3) Septiembre 2 el cajero del local sufre un asalto de efectivo en horas laborables quedando todo el asalto registrado en cmaras de seguridad el monto total del robo es de 5.000. FECHA Sep. 2 PERDIDA OCACIONAL a) CAJA Ref./ REGISTRO POR PERDIDA POR ASALTO AL CAJERO DETALLE -15.000 5.000 DEBE HABER

E) AJUSTES CONTABLES PREPAGADOS Y PRECOBRADOS

1) Septiembre 3 la empresa Dakar cancela con cheque 2 meses de seguro contra robo por adelantado por 500.

FECHA Sep. 3

DETALLE -1SEGURO PAGADO POR ANTISIPADO a) BANCOS Ref./ PAGO ANTISIPADO DE DOS MESES DE SEGURO CONTRA ROBO -2SEGURO PREPAGADOS a) SEGURO PAGADO POR ANTISIPADO

DEBE

HABER

1.000 1.000

500 500

Ref. / SEGURO DEVENGAGO POR EL PRESENTE MES

SEGUROS PREPAGADOS X ANT. 1.000 500

SEGUROS PREPAGADO 500

2) Septiembre 10 el Sr. Carlos Ortega cancela con cheque los 6 meses del semestre universitarios de su hijo 150 cada mes. FECHA Ene. 15 DETALLE -1SERVICIO EDUCACION PAGADO X ANTISIPADO a) BANCOS Ref./ PAGO ANTISIPADO DE 6 MESES DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS -2SERVICIO EDUCACION PREPAGADA 150 150 900 900 DEBE HABER

a) SERVICIO EDU. PAGADO X ANTIS. Ref. /SERVICIO EDUCACION DEVENGADO POR EL PRESENTE MES

SERVICIO EDUCATIVO PAGADO X ANT. 900 150

SERVICIO EDUCATIVO PAGADO 150

3) La empresa Dakar cancela con cheque 5 meses de arriendo de un edificio par aso de la empresa por 200 cada mes ms el 12% IVA se realiza la retencin en la fuente del 5 %. FECHA Nov. 15 DETALLE -1ARRIENDO PAGADO X ANTISIPADO IVA EN COMPRAS a) BANCOS RETENCION EN LA FUENTE X PAGAR Ref./ PAGO ANTISIPO 5 MESES DE ARRIENDO -2ARRIENDOS PREPAGADOS a) ARRIENDOS PREPAGADO X ANTI. Ref. / ARRIENDO DEBENGADO POR EL PRESENTE MES 200 200 1.000 120 1070 50 DEBE HABER

ARRIENDO PREPAGADOS X ANT. 1000 200

ARRIENDOS PREPAGADOS 200

F) AJUSTES POR GASTOS Y CUENTAS PENDIENTES DE PAGO Y COBRO RESPECTIVAMENTE 1) Diciembre 15 en el presente mes la empresa Dakar gana por concepto de comisiones por ventas 300 valores que se encuentra pendiente de pago.

FECHA Dic. 15

DETALLE -1CUENTAS POR COBRAR a) COMISIONES GANADAS Ref./ VLOR PENDIENTE DE COBRO POR COMISIONES GANADAS POR VENTAS

DEBE

HABER

300 300

CUENTAS X COBRAR 300

COMISIONES GANADAS 300

2) Diciembre 22 en el presente mes la empresa Dakar gana por concepto de servicios prestados 1200 valor que se encuentra pendiente de cobro. FECHA Dic. 22 CUENTAS POR COBRAR a) SERVICIOS PRESTADOS Ref./ VALOR PENDIENTES DE COBRO POR SERVICIOS PRESTADOS DETALLE -11.200 1.200 DEBE HABER

CUENTAS X COBRAR 1.200

SERVICIOS PRESTADO 1.200

3) Diciembre 31 la empresa Dakar tiene pendiente el pago de sueldos a sus empleados por el presente mes por un valor de 5000

FECHA Dic.31 SUELDO Y SALARIOS

DETALLE -1-

DEBE

HABER

5.000 5.000

a) CUENTAS POR PAGAR Ref./ SUELDO PENDIENTES DE PAGO POR EL MES PRESENTE

SUELDOS Y SALARIOS 5.000

CUENTAS POR PAGAR 5.000