Lumire Formation

Nd'enregistrement : 02/422/11 Bureau Priv de Formation Continue

A lattention de Monsieur le Directeur Comptable et Financier

Nous avons le plaisir de vous informer que nous organisons le 29 - 30 et 31 mai 2007 un sminaire spcialis de haut niveau ayant pour thme :

LAudit Fiscal
Version 2007
Confrenciers : Le sminaire sera anim par : Mr Abdelmajid ABOUDA, Docteur dtat en droit priv, et enseignant universitaire. Mr Khaled THABET, Expert comptable, et enseignant universitaire. Population : Fiscalistes, comptables, financiers, auditeurs et autres cadres intresss. Objectifs du sminaire : Exposer les techniques et mthodes permettant de : Dvelopper le cadre fiscal propre lentreprise Dtecter les anomalies et insuffisances pouvant mener un redressement fiscal significatif en cas de contrle fiscal ; Dtecter les procdures ou les oprations qui entranent des paiements indus dimpts et taxes ; Savoir si lentreprise profite des opportunits et des avantages offerts par la lgislation fiscale ; Proposer les amliorations devant tre effectues au niveau des procdures en vue dassurer le respect de la lgislation fiscale ; Mesurer le risque fiscal encouru par lentreprise, ou inversement, le manque gagner par lentreprise (cot dopportunit). Technique daudit : Utilisation dun Guide dAudit Fiscal (GAF) qui sera distribu aux participants. Programme du sminaire : Voir Lead Schedule annex la prsente. Lieu : Htel The Rsidence Gammarth *****.

Lumire Formation SARL au capital de 10.000 D Reg. Commerce: B160462002

Tl. : (00216) 71.276.082 71.276.084 Fax : (00216) 71.275.566 lumiere@planet.tn

Villa n 8 R. 8030 Cit Jardins 1002 Tunis Belvdre Code TVA : 818499K/A/M/000

Laudit fiscal (version 2007)

Frais de participation : 640 dinars hors TVA, remboursables sur la TFP dans les conditions de droit commun Documentation riche et exclusive sur papier et sur CD comportant : Un manuel d'audit fiscal (version 2007) Tous les codes de la fiscalit jour ; Toutes les dclarations fiscales sur supports magntiques ; Toutes les notes communes de 2002 2007 (arabe et franais) ; Recueil des formulaires de contrle fiscal, utiliss par les vrificateurs.

Nous restons votre disposition pour toute information supplmentaire ou claircissement souhait, et vous prions de croire nos meilleures salutations.

La Direction Gnrale Saoussen Ben Hassine

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Laudit fiscal (version 2007) LAUDIT FISCAL (VERSION 2007) 1ERE JOURNEE : 29 MAI 2007
Accueil des participants Introduction : - Dfinition, utilit et principes de base de l'audit fiscal - La mise en place dune cellule daudit fiscal 1re partie : L'audit du respect des obligations de forme I. Expos des principales obligations de forme II. Le risque et les consquences de rejet de la comptabilit

De 8h30 10h45

2me partie : L'audit des diffrents impts et taxes I. L'audit de limpt sur les socits 1) Laudit des produits (Produits imposables et produits exonrs) 2) Laudit des charges
a)

b)

c)

Laudit des achats de biens et de services Contrle de la rgularit des factures d'achat Motifs de rejet de certaines factures d'achat L'audit des frais gnraux Contrle de la ncessit des charges l'exploitation Caractre obligatoire de la documentation des frais gnraux L'audit des Oprations Exceptionnelles Rgularit des oprations exceptionnelles Documentation des oprations exceptionnelles

Pause caf 3) L'audit du tableau de dtermination du rsultat fiscal

a) b) c) d) Les rintgrations, les dductions Cas particulier des provisions Cas particulier des amortissements diffrs et des dficits reportables Les dgrvements fiscaux

De 11h 13h30

4) L'audit des avantages fiscaux

a) b) c)

Les bnfices dductibles : conditions respecter Les rinvestissements physiques : conditions et limites Les rinvestissements financiers : conditions et limites

5) L'audit de la liquidation de l'impt sur les socits

a) b) c)

Rgles de liquidation de limpt sur les socits (rgles gnrales et cas particuliers) Limputation des avances, acomptes et retenues (conditions respecter) Laudit de la dclaration annuelle et de la liasse fiscale (documents produire)

6) L'audit des reports dimpt sur les socits

a) b) c)

Cas dun report provenant des avances et retenues la source subies Cas dun report provenant des acomptes provisionnels Respect des rgles de prescription

Clture de la 1re journe et djeuner

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Laudit fiscal (version 2007) 2EME JOURNEE : 30 MAI 2007

Accueil des participants II. L'audit des taxes sur le chiffre daffaires (TCA) 1) Laudit de la taxe sur la valeur ajoute a) Laudit du chiffre daffaires imposable Le tableau danalyse du chiffre daffaires (TACA) Les exonrations : conditions respecter Les ventes en suspension de taxes : conditions respecter Les ventes lexport (direct et indirect) : conditions respecter Cas particulier des avoirs (formalits respecter) Le respect des obligations de forme prvues par larticle 18 du code de la TVA b) Laudit des taux dimposition et des rgles dassiette c) Laudit du respect des rgles rgissant le fait gnrateur d) Laudit de la TVA dductible Audit du respect des conditions de dduction (de fond et de forme) Cas des entreprises partiellement assujetties la TVA Limputation de TVA retenue sur march (conditions respecter) e) Laudit des oprations de rgularisation de la TVA Cas de cession dimmobilisations (rgles prudentielles respecter) Cas de destruction ou de mise au rebut dimmobilisations ou de stocks Correction des erreurs commises au niveau de la liquidation de la TVA Pause caf 2) Laudit des droits de consommation

De 8h45 10h45

a) Laudit du chiffre daffaires soumis aux droits de consommation b) Laudit des taux dimposition et des rgles dassiette c) Laudit des rgles de rcupration des droits de consommations pays d) Laudit des rgles de liquidation des droits de consommation a) Laudit du chiffre daffaires soumis aux taxes au profit du FODEC b) Laudit des taux dimposition et des rgles de liquidation a) Laudit du chiffre daffaires soumis aux taxes au profit du FODEC b) Laudit des taux dimposition et des rgles de liquidation a) Laudit du chiffre daffaires soumis aux taxes au profit du FODEC b) Laudit des taux dimposition et des rgles de liquidation

3) Laudit des taxes au profit du FODEC dans le secteur industriel

De 11h 13h30

4) Laudit des taxes au profit du FODEC dans le secteur agricole et de pche

5) Laudit des taxes au profit du FODEC dans le secteur du tourisme

6) Laudit des autres taxes sur le chiffre daffaires III. Laudit des taxes locales 1) Audit des procdures de liquidation de la TCL 2) Minimum et maximum de TCL 3) Cas particulier des entreprises dficitaires ou marge faible 4) Audit de la Taxe sur les immeubles btis et de la taxe sur les terrains non btis. Clture de la 2me journe et djeuner

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Laudit fiscal (version 2007) 3EME JOURNEE : 31 MAI 2007

Accueil des participants et distribution des supports didactiques IV. Laudit des retenues la source 1) Audit des retenues la source sur les salaires a) Rgles gnrales de liquidation des retenues la source b) Cas des avantages en nature (avantages imposables et avantages exonrs) c) Cas des dgrvements fiscaux profitant au personnel d) Rmunrations non soumises aux retenues e) Comment viter les trop perues de retenues 2) Audit des retenues la source sur les tiers a) Audit des procdures de rglement des fournisseurs
Fournisseurs locaux Fournisseurs trangers Taux appliqus et bases de liquidation Cas particulier des retenues sur la TVA (50% et 100%)

De 8h30 10h45

b) Audit des modalits de liquidation des retenues la source

c) Audit de la dclaration demployeur

Importance de la dclaration Sanctions lies au dfaut ou insuffisances de dclaration

Pause caf V. L'audit de la TFP et de la Contribution au FOPROLOS 1) Audit des rgles de liquidation de la TFP et de la contribution au FOPROLOS 2) Audit des oprations de ristourne au titre de la TFP VI. Laudit des droits denregistrement et de timbre 1) Audit des droits pays 2) Audit des avantages fiscaux en matire de droits denregistrement 3) Audit du droit de timbre (Timbre sur factures - Autres droits de timbre) VII. Laudit des autres impts et taxes 1) Audit des taxes de circulation (Cas particulier de la TVA paye avec la TUCTR) 2) Audit de la taxe de visite et de la taxe sur fonds dintressement du personnel 3) Audit des impts et taxes divers (droit de licence sur les dbits de boissons, ). 3me partie : Le rapport daudit fiscal 1) Utilit et communication du rapport daudit fiscal 2) Contenu du rapport daudit fiscal

De 11h 13h30

a) Insuffisances et anomalies au niveau des procdures b) Actions correctives et recommandations dorientation c) Stratgie fiscale de lentreprise d) Mesure du risque fiscal et mesure des cots dopportunit.

Conclusion gnrale, clture du sminaire et djeuner

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