2012

COSTOS INDUSTRIALES
ELABORACIN DE PAN DE
YUCA

TABLA DE CONTENIDOS

DIAGRAMA DE FLUJO ................................................................................................................. 3

ESTADO DE SITUACIN INICIAL ............................................................................................... 4
LIBRO DIARIO .............................................................................................................................. 5
MAYORIZACIN ........................................................................................................................... 8
BALANCE DE COMPROBACIN .............................................................................................. 10
ESTADO DE RESULTADOS ...................................................................................................... 11
BALANCE GENERAL ................................................................................................................. 12
DETERMINACIN PRECIO DEL PRODUCTO.......................................................................... 13

DIAGRAMA DE FLUJO

Almidn

Queso desmenuzado+
almidn

Yemas de huevo

CERNIR

MEZCLAR

INCORPORAR

AMASAR

Crema de leche

AADIR

FORMADO

REPOSAR
10 min
HORNEAR
250 C 12-10 min

Bolas

ESTADO DE SITUACIN INICIAL

ACTIVO
Caja

$ 1.000,00

Equipos de cmputo
Software
Total

$
$
$

1.000,00
1.000,00
3.000,00

PASIVO
0
PATRIMONIO
Aporte Sra. Rivera
Aporte Sra. Duran
Total

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVO = PATRIMONIO
3.000,00 = 3.000,00

$ 1.000,00
$ 2.000,00
$ 3.000,00

LIBRO DIARIO
FECHA
01/03/2011

CUENTA

DEBE

HABER

-1CAJA
EQUIPO DE COMPUTACIN
SOFTWARE
PATRIMONIO

1.000,00
1.000,00
1.000,00
3.000,00

Ref. Para registrar el estado de situacin

inicial.
02/03/20011

-2BANCOS
CAJA

1.000,00
1.000,00

Ref. Apertura de cuenta en el Banco

Guayaquil.
03/03/2012

04/04/2012

-3GASTOS DE CONSTITUCIN
BANCOS
Ref. Gastos de constitucin de la empresa.
-4MUEBLES DE OFICINA
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAGAR

400,00
400,00

400,00
200,00
200,00

Ref. Compra de muebles de oficina. 50%

cheque y 50% letra de cambio a 30 das.
05/03/2012

06/03/2012

-5GASTO ARRIENDO
BANCOS
Ref. Pago arriendo del mes.
-6GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA
CUENTAS POR PAGAR

500,00
500,00

180,00
180,00

Ref. Compra de suministros de oficina a

crdito
07/03/2012

-7BANCOS

08/03/2012

VENTAS
Ref. Cobro por ventas
-8GASTO PUBLICIDAD

800,00
800,00

150,00

BANCOS

150,00

Ref. Pago por publicidad a diario El

Comercio
09/03/2012

FECHA
10/03/2012

11/03/2012

12/03/2012

13/03/2012

14/03/2012

15/03/2012

-9CUENTAS POR COBRAR

VENTAS
Ref. Ventas a crdito.
PASAN:
CUENTA
VIENEN:
-10ANTICIPO SUELDOS
BANCOS
Ref. Pago anticipo sueldo empleada
-11BANCOS
VENTAS
Ref. Cobro por ventas
-12CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Ref. Pago del 50% factura 371 por
suministros con cheque.
-13GASTOS SERVICIOS BSICOS
BANCOS
Ref. Pago con cheque de servicios bsicos.
-14BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
Ref. Pago de la factura del 9 de Marzo del
Sr. Acua
-15CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Ref. Cancelacin de la diferencia pendiente
de la factura 371.

16//03/2012

2.200,00
2.200,00
8630,00

8630,00

DEBE
8630,00

HABER
8630,00

100,00
100,00

850,00
850,00

90,00
90,00

140,00
140,00

2.200,00
2.200,00

90,00
90,00

-16BANCOS

2.870,00

17/03/2012

FECHA
18/03/2012

GASTOS SERVICIOS BANCARIOS

DOCUMENTOS POR PAGAR
Ref. Solicitud de prstamo bancario.
-17DOCUMENTOS POR PAGAR
BANCOS
Ref. Pago con cheque de la compra de
muebles.

130,00
3.000,00

200,00
200,00

PASAN:

15300,00

15300,00

CUENTA
VIENEN:

DEBE
15300,00

HABER
15300,00

-18GASTO SUELDOS
GASTO APORTE PATRONAL
IESS POR PAGAR
- Patronal 64,40
- Personal 49,56
ANTICIPO SUELDO
BANCOS
Ref. Pago de sueldos al personal de la
Empresa.
SUMAN:

530,00
64,40
113,96

100,00
380,44

15894,40

15894,40

MAYORIZACIN
CAJA
DEBE
1.000,00
0,00

DEBE
1.000,00

HABER
1.000,00

SOFTWARE
HABER

EQUIPO DE
COMPUTACIN
DEBE
HABER
1.000,00

PATRIMONIO
DEBE
HABER
3.000,00

GASTOS DE
CONSTITUCIN
DEBE
400,00

HABER

MUEBLES DE OFICINA
DEBE
HABER
400,00

BANCOS
DEBE
1.000,00
800,00

HABER
400,00
200,00

850,00
2.200,00
2.870,00

500,00
150,00
100,00
90,00

DOCUMENTOS POR
PAGAR
DEBE
200,00
200,00

HABER
200,00
3.000,00
3200,00
3000,00

GASTO ARRIENDO
DEBE
500,00

HABER

CUENTAS POR PAGAR

DEBE
HABER
90,00
180,00
90,00
180,00
180,00
0,00

140,00

7.720,00
5.469,56

90,00
200,00
380,44
2.250,44

GASTO SUMINISTROS DE
OFICINA
DEBE
180,00

DEBE

HABER

VENTAS
HABER
800,00
2.200,00
850,00
3850,00

GASTO PUBLICIDAD
DEBE
HABER
150,00

ANTICIPO SUELDOS
DEBE
100,00
0

HABER
100,00

CUENTAS POR COBRAR

DEBE
HABER
2.200,00
2200,00
0,00
GASTO SERVICIOS
BSICOS
DEBE
140,00

HABER

GASTO SERVICIOS
BANCARIOS
HABER

GASTO SUELDOS
DEBE
HABER
530,00

GASTO APORTE
PATRONAL
DEBE
HABER
64,40

IESS POR PAGAR

DEBE
130,00

DEBE

HABER
113,96

BALANCE DE COMPROBACIN
NOMBRE DE LA
CUENTA
Caja
Equipo de computacin
Software
Patrimonio
Gastos de constitucin
Bancos
Muebles de oficina
Documentos por pagar
Gasto arriendo
Gasto suministros de
oficina
Cuentas por pagar
Ventas
Gasto publicidad
Cuentas por cobrar
Anticipo sueldos
Gasto servicios bsicos
Gasto servicios bancarios
Gasto sueldos
Gasto aporte patronal
IEES por pagar
SUMAS:

SUMAS
DEBE
HABER
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
3.000,00
400,00
7.720,00
2.250,44
400,00
200,00
3200,00
500,00

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

180,00

180,00

180,00
150,00
2.200,00
100,00
140,00
130,00
530,00
64,40

1.000,00
1.000,00
3.000,00
400,00
5.469,56
400,00
3000,00
500,00

180,00
3850,00

3850,00
150,00

2200,00
100,00
140,00
130,00
530,00
64,40
113,96

15.894,40

15.894,40

113,96
9963,96

9963,96

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ingresos por ventas
GASTOS
Gasto arriendo
Gasto suministros de oficina
Gasto publicidad
Gasto servicios bsicos
Gasto servicios bancarios
Gasto sueldos
Gasto aporte patronal
UTILIDAD NETA

3850,00
500,00
180,00
150,00
140,00
130,00
530,00
64,40
2155,60

BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Activo corriente
Bancos
Activos no corriente
Propiedad, Planta y Equipo
Equipos de computacin
Equipos de oficina
Activos intangibles
Constitucin de la empresa
Software de computacin
Total Activos

5.469,56

1.000,00
400,00
400,00
1.000,00
8.269,56

PASIVOS
Pasivo corriente
Documentos por pagar
IESS por pagar
Total Pasivos

3000,00
113,96
3113,96

PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio

3.000,00
2155,60
5.155,60
8.269,56

DETERMINACIN PRECIO DEL PRODUCTO

Cuadro de materia
prima
Descripcin

Cantidad mensual

Valor Unitario

Valor mensual

Harina (kg)

600

2,00

1.200,00

Queso (kg)

1200

3,00

3.600,00

Huevos (unid)

3000

0,12

360

150

4,8

720

4950

9,92

5.880,00

99

0,1984

117,6

5049

10,12

5.997,60

Crema de leche (L)

Subtotal
Imprevistos (2%)
Total
Materiales indirectos
Descripcin
Fundas plsticas
(100)

Cantidad mensual

Valor ciento

Valor mensual

150

150

Etiquetas (100)

150

750

Subtotal

300

900

0,12

18

306

6,12

918

Imprevistos (2%)
Total
Mano de obra directa
Descripcin
Obreros

Cantidad

Mensual
5

Imprevistos (2%)

1320
1346,4

5.997,60

Materiales indirectos

918

Mano de obra directa

1346,4

COSTO TOTAL MES

Nmero de unidades
producidas

8.262,00
40000

COSTO UNITARIO

264

26,4

Total
Materia prima

Total

0,21