NDICE ConceptoPagina Introduccin.........................................................................................3 Agencias de Viajes.................................................................................4 Importancia de las Agencias de Viajes................................................................4 Antecedentes de las Agencias de Viajes..............................................................

4 Marco Legal de las Agencias de Viajes................................................................7 Organismo y / o dependencias gubernamentales ante las cuales deben de tramitarse los permisos y requisitos para la apertura de una agencia de. viajes (referente al inmueble).............................................................................9 Organismo y / o dependencias gubernamentales ante las cuales deben tramitarse las afiliaciones y registros para la apertura de una agencia de viajes (en lo referente al recurso humano)........................................................10 Organigrama de las Agencias de Viajes............................................................. Catalogo de Cuentas de Agencias de Viajes......................................................10 Bancos.................................................................................................15 Antecedentes de Bancos.....................................................................................15 Antecedentes de los Bancos en el Mundo.........................................................18 Que es un banco?...............................................................................................28 Organigrama de Bancos....................................................................................29 Catalogo de Cuentas de Bancos.........................................................................29 Hoteles................................................................................................77 Antecedentes de Hoteles....................................................................................77 Requisitos legales para la apertura y funcionamiento de hoteles en Mxico.........................................................................................84 Organigrama de Hoteles.................................................................................... Catalogo de cuentas de hoteles.........................................................................86 Restaurantes......................................................................................90 Antecedentes de restaurantes...........................................................................90

El Restaurante en Estados Unidos....................................................................95 Organigrama de Restaurantes............................................................................. Catalogo de Cuentas de Restaurantes...............................................................97 Tiendas de Autoservicio....................................................................108 Antecedentes de Tiendas de Auto Servicio.....................................................108 Licencias e inscripciones..................................................................................117 Impuestos, Cuotas y Derechos.........................................................................118 Organigrama de las Tiendas de Auto Servicio................................................. Catalogo de Cuentas de Tiendas de Auto Servicio...........................................119 Introduccin En este trabajo se desarrollaran las contabilidades especiales de diferentes organismos como los son: hoteles, restaurantes, bancos, agencia de viajes, tienda de autoservicio en las que se desglosaran los organigramas, permisos especiales, los antecedentes de cada uno de ellos as como catalogo de cuentas de cada uno de ellos, para su registro en libros gracias a esto podremos conocer un poco mas a fondo las contabilidades que requieren cada uno de ellos, conoceremos su manejo y podremos aplicarlos a la practica en el momento que se requiera, conoceremos tambin los inicios de estos para saber como fue que se convirtieron en lo que conocemos en la actualidad, al igual de cmo esta conformada la estructura interna de los departamentos de estos y los permisos que requieren cada uno de ellos para la formacin de una institucin de estas. Agencias de Viajes Importancia de la Agencias de Viajes Las Agencias de Viajes son empresas que sirven de enlace profesional entre el turista y las empresas tursticas nacionales y extranjeras. Durante mucho tiempo se les ha considerado empresas de apoyo, sin tomar en cuenta que has desarrollado sus funciones originales y generado nuevas, para convertirse en uno de los factores importantes en la comercializacin de la oferta turstica a niveles local, regional, nacional e internacional, al provocar y canalizar de manera directa el desplazamiento individual y masivo. Por un lado es representante activo de hoteles, las lneas areas, navieras, ferrocarrileras y de auto transporte; arrendadoras de automviles, etc., al concentrar un elevado porcentaje de ventas anuales a solicitud del turista; pero tambin es necesario sealar que las Agencias de Viajes provocan un alto volumen de ventas que de otra forma no se originaran ya que juegan un papel muy importante de promocin profesional de recursos tursticos de inters mundial. De acuerdo con lo planteado, puede concluirse que las Agencias de Viajes ocupan un sitio estratgico en el desarrollo y explotacin racionales del sector turstico, todo ello derivado de su labor en la comercializacin del producto turstico. Tambin es obvio que para desempear adecuadamente su labor, debe existir un conocimiento profesional de las tcnicas

operacionales que han surgido a travs de los aos de existencia de este tipo de empresa eminentemente turstica. Antecedentes de las Agencias de Viajes Al hablar del negocio turstico y especialmente de agencias de viajes, necesariamente hay que comenzar por referirse a aquellos pioneros que muchsimo tiempo antes de que el turismo se manifestara como un fenmeno capaz de generar beneficios econmicos y sociales para una poblacin, ya comercializaban con xito en esta actividad. Razn por la cual es necesario referirse a Thomas Cook y Henry Wells, quienes por rara coincidencia comienzan sus actividades en este campo en el mismo ao 1841. Evidentemente es mucho lo que la actividad turstica debe a Thomas Cook & sons y american express, esta ultima creada en 1850. Y de manera muy especial a Thomas Cook, reconocido como el primer agente de viajes profesional dedicado tiempo completo a su actividad. Cook comienza en 1841 fletando un tren para transportar 540 personas en un viaje de ida y vuelta entre las ciudades Leicester y Loughborough, distantes 22 millas una de otra, para asistir a un congreso de alcohlicos. Efectu todos los arreglos del viaje sin pretender obtener, ni pretender por otra parte, ningn tipo de beneficio personal, pero inmediatamente se dio cuenta del potencial existente en otros tipos de personas para los cuales tambin se podran organizar viajes. El objeto de la excursin de Cook era convencer a los trabajadores que era mejor pasar el da en la campia que emborrachndose en una taberna. Y es as que en 1845 inicia su actividad de tiempo completo como organizador de excursiones. Comienza con las caractersticas de lo que hoy conocemos como un tour y desde un principio su principal preocupacin fue elaborar tours de acuerdo con el inters y la conveniencia del turista, lo que seguramente contribuyo en gran medida a su xito como agente de viajes. Ya en el mismo ao de 1845, con motivo de una excursin que organizara al puerto de Liverpool y a Gales, desde la ciudad de Leicester, el condado donde el resida preparo para los participantes lo que llamo el handbook of the trip que constituye el primer itinerario de viajes descriptivo para clientes. A fin de que los trabajadores pobres viajaran, Cook llevo a cabo negociaciones para que establecieran precios especiales las compaas ferroviarias. Se fijo un precio para los grupos y otro para los pasajeros individuales. Son innumerables los aportes de Cook en su calidad de agente de viajes a la industria turstica. En 1846 se efecta el primer tour con empleo de guas. Llevando a 350 personas en un viaje a travs de Escocia. En 1850 Thomas Bennet crea el individual inclusive tour conocido como el IIT . Cook que hasta ese momento se dedicaba a los viajes en grupo, lo adopta inmediatamente y en el mismo ao, en un solo mes vende 500 con la Great Eastern Railway. Como Dato curioso se puede mencionar que los ferrocarriles le otorgaron el 30% de comisin. En oportunidad de la primera exposicin mundial realizada en Londres en 1851 y a la cual concurrieron 6 millones de personas, se calcula que no menos de 165000 personas hicieron uso de los servicios brindados por Cook para los arreglos de transporte y alojamiento.

Cook comenz a ampliar sus horizontes y en 1855 condujo un grupo a Holanda, Blgica, Alemania y Francia. En 1863 organiza su primera gira a Suiza. Aseguro as su xito como organizador de viajes por Europa, y estos primeros turistas y los miles que le siguieron constituyeron el incentivo para que los suizos desarrollaran su propia industria de hoteles y de transportes para turistas. En 1867 crea el cupn de hotel, que hoy conocemos como voucher y en 1874 lanza lo que se llamo en ese entonces la circular note, verdadera antecesora del traveler check puesto que esta nota circular era aceptada por bancos, hoteles, restaurantes y casa comerciales en distintas partes del mundo. Uno de los ltimos hechos relevantes de Cook, por su trascendencia, es la realizacin de la primera vuelta al mundo en viaje turstico que efectuara en 1872 con un grupo de 9 personas en la cual tardo 222 das. Pero es evidente que si bien Cook fue un pionero en el desarrollo del negocio de los viajes de turismo, tampoco fue el nico. En todo negocio lucrativo rpidamente nace la competencia y ya en 1884 Henry Wells se convierte en el primer competidor serio de Cook en el negocio de organizacin de tours, especialmente entre los aos de 1860 a 1880. Para el ao de 1878 ao en que se funda la primera agencia de viajes Italiana se calculaba la existencia de unas 250 agencias de viajes funcionando en todo el mundo. En el ao de 1892 muere Thomas Cook, heredando esta empresa a su hijo el negocio, contando esta empresa en 1898 con 85 agencias en todo el mundo, en 1931 las empresas Wagons-Lits y Cook & sons, se fusionan creando Wagon-Lits viajes, esta empresa es la mas destacada del mundo y tiene en la actualidad 1600 oficinas en mas de 100 pases. Para el ao de 1999 Carlson Wagon Lit travel se integro con Thomas Cook, tomando el liderazgo a nivel mundial. Con el correr del tiempo el numero de agencias de viajes fue aumentando y con ello fuero mejorando sus aportes al desarrollo de la industria turstica en todo el mundo. En 1928 en Estados Unidos comienza la actividad mayorista en turismo. Pero la mayor contribucin de las agencias de viajes al desarrollo del turismo se produce a partir de 1950, con la entrada en el negocio turstico de una serie de empresas que si bien no perteneca a la actividad, tenan una basta experiencia en otros campos de los negocios y contaban adems con el dominio de las modernas tcnicas del marketing. Hacia 1950 el sector distributivo de la industria turstica emprendi una mutacin considerable, evolucin debida a la tendencia hacia una mayor integracin dentro de la industria, como consecuencia de la entrada a la misma empresas que hasta entonces activas en esferas no relacionadas directamente con el turismo. Este periodo es sumamente importante en la actividad turstica, por cuanto es el periodo en que se introducen tcnicas de marketing en este campo y con ellas los nuevos conceptos de comercializacin. En Mxico la actividad de las agencias de viajes se inicio aproximadamente en los aos veinte. En 1926 se celebro en Me3xico la primera convencin del club de rotarios y, nace el turismo en forma masiva en el pas, de ah se siguieron realizando una serie de convenciones y

desplazamientos tursticos. Estos hechos permitieron que se formara la primera agencia de viajes oficial en la ciudad de Mxico, misma que empez a operar con el nombre de Wagons Lits/Cook, el 25 de junio de 1935. En 1938 existan en Mxico 16 agencias de viajes, la mayora fueron creadas por guas de turistas nacionales. El 7 de julio de 1945 es cuando se funda en la ciudad de Mxico la Asociacin Mexicana de Agencias de Viajes (AMAV), de carcter civil. Entre 1956 y 1957 se instituye en la ciudad de Mxico la Confederacin de Organizaciones Tursticas de Amrica Latina (COTAL), que rene a agencias de viajes de los pases de Latinoamrica. Durante la gestin del Lic. Adolfo Lpez Mateos, presidente de la repblica es creado el departamento de turismo, el 24 de diciembre de 1958. El 1 de marzo de 1961 se publica la ley federal de turismo, que sustituye a la del 31 de diciembre de 1949. Para fomentar la promocin de Mxico en el exterior, ese mismo ao el ejecutivo federal fenda el consejo nacional de turismo y al frente, con carcter de presidente vitalicio el Lic. Miguel Alemn Valds. En 1969, el Lic. Gustavo Daz Ordaz, tiene a bien a publicar en el diario oficial el reglamento de agencias de viajes, consecuencia de la ley federal de turismo vigente. El 28 de enero de 1974 se publica en el diario oficial de la federacin la ley federal del fomento al turismo. Durante el periodo gubernamental del Lic. Luis Echeverra lvarez, se crea la secretaria de turismo, el 29 de diciembre, como encargada de la formular la programacin turstica nacional. En 1980 el entonces presidente, Jos Lpez Portillo y la secretaria de turismo, Rosa Luz Alegra, reforman por cuarta ocasin la ley federal de turismo. En 1983 al fallecer el Lic. Miguel Alemn Valds, desaparece el consejo nacional de turismo y sus funciones las absorbe la subsecretaria de promocin y fomento, dependiente de la secretaria de turismo, (SECTUR). En el rgimen de Miguel de la Madrid Hurtado se publica y modifica por quinta ocasin la ley federal de turismo, el 6 de febrero de 1984. El 16 de agosto de ese mismo ao, se expide el reglamento de las agencias de viaje. A fines de 1993, el secretario de turismo Pedro Joaqun Coldwell derog tal reglamentacin con la finalidad de motivar la inversin en el sector, al reducirse los tramites burocrticos ante la institucin que diriga. La nueva ley federal de turismo de 1993, se orienta hacia cuatro vertientes bsicas: Promocin. Calidad. Simplificacin. Concertacin.

Como tesis fundamentales para provocar un sano desarrollo del turismo en Mxico, asimismo, se complementa con el reglamento a la ley en el que se sealan las obligaciones de las agencias de viajes. En la actualidad la secretaria de turismo ha perdido su carcter regulador hacia los prestadores de servicios tursticos, buscando el aliento al desarrollo de la actividad. Marco legal de las Agencias de Viajes Un importante aspecto a conocer dentro del manejo y desarrollo de las Agencias de Viajes, es su marco legal. Este se conforma en base a una seria de instrumentos legislativos relacionados con su apertura, derechos, obligaciones y actividades. En primer lugar se hace necesario mencionar la Ley Federal de Turismo, vigente a partir de 1979. De inters para las Agencias de Viajes es el Ttulo VI: de la regulacin y operacin de los servicios tursticos; Cap. I de los prestadores de servicios tursticos. Art. 69. Debern solicitar su registro ante la Secretara de Turismo al inicio de sus operaciones, las personas fsicas o morales que se dediquen a la prestacin de los siguientes servicios tursticos...(b) Agencias, subagencias y operadores de viajes; en los servicios a que se refieren los incisos...(b)...se requiere adems, el permiso de operacin respectivo. Art. 70. Los prestadores de servicios que requieran obtener permiso de operacin, debern satisfacer los requisitos que establezca la Secretara de Turismo, de acuerdo a los reglamentos, Art, 71. Los prestadores de servicios tursticos debern obtener autorizacin de la Secretara de Turismo de sus precios y tarifas, acompaando a su solicitud los documentos que sealen los reglamentos respectivos. Art, 73. La Secretara de Turismo fijar y en su caso modificar las categoras de los prestadores de servicios tursticos, de acuerdo a la naturaleza y calidad de los recursos materiales empleados, tipo y nmero de servicios, estado de sus instalaciones y ubicacin. La secretara determinar los medios de identificacin de cada categora y los requisitos que debern satisfacer, en los trminos del reglamento. Art, 74. Los prestadores de servicios tursticos acreditados tendrn los siguientes derechos: I.- Ser incluidos en el catlogo de las zonas de inters y desarrollo turstico nacional, as como en los directorios y guas que la Secretara de Turismo elabora. II.- Ser inscritos en el Registro Nacional de Turismo y obtener la cdula respectiva. III.- Obtener el permiso de operacin-en su caso-y las autorizaciones de precios y tarifas. IV.- Adquirir el reconocimiento de la categora que corresponda a la calidad de los servicios. V.- Cambia de categora cuando rena los requisitos del caso. VI.- Recibir asesoramiento tcnico de la Secretara de Turismo, respecto a informacin general, promocin y ejecucin de proyectos, investigaciones de mercado y campaas de difusin turstica. VII.-Obtener apoyo de la Secretara de Turismo para la gestin de crditos destinados al establecimiento y ampliacin de los servicios tursticos.

VIII.- Conocer los programas de promocin que proyecte o lleve a cabo la Secretara de Turismo. IX.-Obtener de la Secretara de Turismo-cuando proceda- su intervencin y respaldo en las gestiones que el prestador realice ante otras autoridades federales, estatales y municipales. X.- Recibir la ayuda que proceda por parte de la Secretara de Turismo para el otorgamiento de facilidades, estmulos y franquicias. XI.- Los dems sealados en esta Ley y su reglamentos. Art. 75.- Son obligaciones de los prestadores de servicios tursticos. I.- Proporcionar en los trminos contratados, los bienes y servicios tursticos. II.- Colaborar en el cumplimiento de los planes nacionales en materia turstica y acatar las disposiciones que par tal efecto formula la Secretara de turismo. III.-Proporciona a la Secretar de Turismo la informacin estadstica que sta le solicite relacionada con la actividad turstica. Estos datos debern ser confidenciales y no podrn ser utilizados para fines fiscales, ni harn prueba en juicio. IV.- Solicitar la autorizacin de los precios y tarifas a la Sria. De Turismo. V.- Respetar las tarifas y precios autorizados conforme a esta ley y sus reglamentos. VI.- Realizar su publicidad presentando la dignidad nacional, sin alteracin o falseamiento de los hechos histricos o las manifestaciones de la cultura, e informar con veracidad sobre los servicios que se ofrezcan. VII.- Emplear destacadamente el idioma nacional en las leyendas en que anuncie al pblico su razn social, denominacin o los servicios que prestan sin perjuicio del uso de otros idiomas. VIII.- Asegurar el cumplimiento de las condiciones en que se ofrezcan los servicios cuando se trate de agencias, subagencias y operadores de viajes guas, guas-chferes y servicios de transporte exclusivo de turismo en los trminos que prevengan los reglamentos. IX.-Velar por los intereses y seguridad de los turistas. X.- Tener las mejores condiciones de aseo y eficiencia en los locales, instalaciones y equipo que se ofrezca a los turistas. XI.- Comunicar la Sria. De Turismo los cambios de nombre o razn social del establecimiento, cambios de propietario o domicilio, as como cualquier modificacin en los servicios que se prestan. XII.- Prestar la autoridades de la Sria. De Turismo el auxilio y facilidades que procedan para el mejor cumplimiento de esta ley y sus reglamentos. XIII.- Instalar en sus establecimientos los buzones de sugerencias, felicitaciones y quejas, de acuerdo a los lineamientos que fije la Sria. De Turismo con apoyo en esta ley. XIV.- Las dems que sealan las leyes, reglamentos y dems disposiciones aplicables.

Del Cap. II, del Registro Nacioal de Turismo, los siguientes art, son de inters para las Agencias de Viajes. Art. 76.-El Registro Nacional de Turismo estar a cargo de la Sria. De Turismo y en l debern inscribirse los prestadores de servicios tursticos a que se refiere el presente ttulo. Los prestadores de servicios tursticos que no estn inscritos en el Registro Nal. De Turismo, no tendrn derecho a que se les expida la autorizacin de sus precios o tarifas, ni el permiso de operacin, en su caso. Organismo y / o dependencias gubernamentales ante las cuales deben de tramitarse los permisos y requisitos para la apertura de una agencia de viajes (referente al inmueble) Secretaria de Turismo. Cedula turstica. Secretaria de Hacienda y Crdito Publico (SHCP). Registro federal de causantes. Secretaria de Salud. Licencia sanitaria. Tesorera del Distrito Federal o del Estado en donde se establecer agencia de viajes. Registro del IVA. Delegacin o Municipio correspondiente. Registro publico de propiedad y licencia de funcionamiento. Cmara de Comercio. Cedula (credencial de registro, socio). Secretaria de desarrollo urbano y ecologa. Licencia de uso de suelo (solo en casos en que el uso de suelo sea restringido, de lo contrario lo puede proporcionar la delegacin correspondiente). Organismo y / o dependencias gubernamentales ante las cuales deben tramitarse las afiliaciones y registros para la apertura de una agencia de viajes (en lo referente al recurso humano) Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Numero de inscripcin al sistema del IMSS. Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los trabajadores (INFONAVIT). Numero de inscripcin al sistema y crdito y derecho a vivienda del instituto por cada empleado de la agencia de viajes. Secretaria de Hacienda y Crdito Publico (SHCP). Registro federal de causantes por cada empleado de la agencia de viajes.

Catlogo de Cuentas de Agencias de Viajes La Agencia de Viajes es tan solo una intermediaria entre las necesidades de su clientela y las empresas de servicio; por tanto, se debe ejercer un control exacto de cada ingreso y egreso que se generen en las operaciones normales de este tipo de empresas. De este modo, a continuacin se presenta un modelo ideal de Catlogo de Cuentas con que se puede operar la contabilidad de la empresa. 1.-ACTIVO. 1..- Circulante. 01 Caja (fondo fijo). 02 Bancos. -1 Banamex. -2 Bancomer

Etc. 03 Cuentas por cobrar. -1Clientes (turismo receptivo). -2 Clientes (turismo de exploracin) -3 Clientes (turismo nacional) -4 Documentos por cobrar -5 funcionarios y empleados -6 Deudores diversos -7 comisiones por cobrar 04 Inventario -1 Boletaje -2 Libros, mapas y folletos 2.- fijo 01 Terremotos. 02 Edificios. 03 Equipo de transporte 04 Mobiliario y equipo de oficina. 3.- Diferido. 01 Gastos de organizacin 02 Gastos de instalacin

03 Pagos anticipados -1 Impuestos pagados por anticipado -2 Primas de seguros pagados por anticipado -3 Rentas pagadas por anticipado -4 Intereses pagados por anticipado -5 Publicidad pagada por anticipado -6 Papelera y tiles de escritorio 04 Inversiones en depsitos y valores. -1 Depsitos en garanta -2 Acciones, bonos y valores 4.- Cuentas complementarias de activo. 01 Documentos descontados 02 Estimacin para cobros dudosos 03 Depreciacin acumulada de edificios 04 Depreciacin acumulada de equipo de transporte 05 Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de oficina 06 Amortizacin acumulada de gastos de organizacin 07 Amortizacin acumulada de gastos de instalacin 2.- PASIVO 1.- Cuentas por pagar. 01 Sueldos y salarios devengados por pagar. 02 Impuestos y derechos por pagar. -1 Impuestos al valor agregado -2 Impuestos al ingreso global de las empresas. -3 Impuestos sobre productos del trabajo. -4 Impuestos para educacin (1%) -5 Cuotas al IMSS. -6 INFONAVIT (5%) 03 Aviacin 04 Navegacin 05 Transportadores terrestres

06 Hoteles 07 Otros servicios terrestres 08 Operadoras de excursiones 09 Anticipo de clientes por excursiones propias 10 Comisiones por pagar 11 Gua de turistas 12 Acreedores diversos 13 Documentos por pagar 2.- fijo. 01 Documentos por pagar 02 Acreedores a largo plazo 03 Acreedores hipotecarios 3.- Diferido. 01 Comisiones cobradas por anticipado 02 Intereses cobrados por anticipado 3.- CAPITAL 1.- Capital emitido. 01 Capital social. 2.- Utilidades retenidas. 01 Reserva legal 02 Reserva para inversionistas y reinversiones 03 Reserva adicional para reinversiones 04 Otras reservas 3.- Utilidades por aplicar 01 Utilidades del ejercicio anterior 4.- Capital suscrito no exhibido 01 Accionistas 4.- CUENTAS DE ORDEN 1.- Deudoras 01 Depreciacin fiscal (debe) 02 Depreciacin fiscal (haber)

5.- CUENTAS DE RESULTADOS GENERALES 1.- Ingresos. 01 Comisiones de aviacin 02 Comisiones de navegacin 03 Comisiones de transportadoras terrestres 04 Comisiones de hoteles

Comisiones de otros servicios terrestres Comisiones de operadoras de excursiones Ingresos de tours propias Ingresos de excursiones propias Comisiones de editoriales Comisiones sobre primas de seguros contra accidentes 2.- Devoluciones sobre ingresos. 01 Devoluciones por aviacin 02 Devoluciones por navegacin 03 Devoluciones por transportadoras terrestres 04 Devoluciones por hoteles 05 Devoluciones por otros servicios terrestres 06 Devoluciones por operadores de excursiones 07 Devoluciones por tours propios 3.- Rebajas sobre ingresos propios. 01 Rebajas sobre comisiones por aviacin 02 Rebajas sobre comisiones por navegacin 03 Rebajas sobre comisiones por transporte terrestre

Rebajas sobre comisiones por hoteles Rebajas sobre comisiones por otros servicios terrestres Rebajas sobre comisiones por operadoras de excursiones Rebajas sobre ingresos por tours propios 4.- Otros gastos y productos. 01 Otros gastos 02 Otros productos

5.- Prdidas y ganancias 01 Prdidas y ganancias 6.- COSTO DE LOS SERVICIOS. 1.- Costo por excursiones propias 01 Parte proporcional de sueldos 02 Sueldos de guas 03 Propinas 04 Propaganda 05 Costo de estancia de guas 06 Mantenimiento del equipo de transporte 07Costo de estancia de conductores

Depreciacin del equipo de transporte 2.- Costo por tours propios 01 Parte proporcional de sueldos 02 Sueldo de guas 03 Propinas 04 Propaganda 05 Costo de estancia de guas 06 Mantenimiento de equipo de transporte 07 Costo de estancia de conductores 08 Depreciacin del equipo de transporte 3.- Costo por servicios generales 01 Sueldos 02 Comisiones 03 Propaganda 7.- GASTOS DE OPERACIN 1.- Gastos de ventas 01 Sueldos 02 Gastos de Viajes 03 Gastos de representacin 04 Gratificacin y comisiones

05 Publicidad 06 Cuota patronal IMSS 07 Fletes 08 Combustible y lubricantes 09 Impuestos al valor agregado 10 Impuesto para educacin (1%) 11 INFONAVIT 12 Papelera y tiles de escritorio 13 Consumo de engra elctrica 14 Correos y telgrafos 15 Telfono 16 Telex 2.- Gastos de administracin 01 Sueldos 02 Gastos de viajes 03 Gastos de representacin 04 Gratificaciones

Honorarios Cuota patronal Impuestos para educacin INFONAVIT (5%) Gastos notariales Primas de seguros Fianzas Papelera y tiles de escritorio Gastos no deducibles Consumo de energa elctrica Correos y telgrafos Telfonos Telex Cuotas y suscripciones

Donativos 3.- Gastos financieros

Intereses pagados Comisiones bancarias Prdidas en cambios 4.- Productos financieros

Intereses cobrados Utilidad en cambios Bancos Antecedentes de Bancos En la poca previa a la conquista, especficamente entre los aztecas, no se puede hablar de un sistema financiero formal, an utilizaban el trueque para realizar sus transacciones. El pago en especie predominaba entre los mercaderes y artesanos y el pago en trabajo agrcola era fundamental. Exista una fuerte participacin del gobierno ya que ste controlaba los recursos fundamentales de la economa: tierra, trabajo, proceso productivo y redistribucin de la riqueza. Las mercancas que se generalizaron como medio de intercambio eran: cacao (poco valor), mantas llamadas quachtli o patolcuachtli, oro en polvo y plumas. Perodo Colonial: Se caracteriz por tres pocas: 1. La poca de la euforia, se caracteriza por el reparto del botn, el saqueo de Amrica y la esclavitud de los indgenas. 2. La poca de la depresin en Europa fue de singular importancia ya que en sta nace la hacienda y el peonaje. Se consolida la fuerza poltica y econmica de las agrupaciones religiosas, comerciales y hacendarias. Nueva Espaa deja de ser un monoexportador de oro y se orienta la produccin al autoconsumo. La fuerza econmica y poltica descansa fundamentalmente en la Iglesia, actuando como prestamista. Exista otra fuente de financiamiento informal, los comerciantes. 3. Esta etapa fue primordial para el sistema financiero mexicano. Los Borbones fortalecen el control poltico y econmico en la Nueva Espaa. Se aplica la Real Cdula y se expulsa a los Jesuitas; se disponen administradores pblicos supliendo a los privados. El gobierno espaol se vi en la necesidad de crear instituciones de crdito para substituir a la iglesia y restar importancia a los comerciantes; el 2 de junio de 1774 a travs de la Real Cdula Pedro Romero de Terreros funda la primera institucin de crdito prendario, el Monte de Piedad de Animas. En 1782 se cre el Banco Nacional de San Carlos, una sucursal del mismo en Espaa. En 1784 se fund el primer banco refaccionario en Amrica el Banco de Avo de Minas.

Perodo Independiente: Durante el perodo independiente se dieron los siguientes acontecimientos: 1. Nace el Banco de Avo en 1830, as como, el Banco de Amortizacin de Moneda de Cobre. 2. Se funda el Banco de Londres y Mxico y Sudamrica en 1864. 3. En la dcada de 1870 a 1879 los Estados Unidos y otros pases desmonetizaron la plata. 4. En 1875 nace el Banco de Santa Eulalia. 5. El Banco Mexicano en 1878. 6. En 1882 El Banco Nacional Mexicano inicia sus operaciones al igual que el Banco Mercantil Agrcola e Hipotecario, Banco Mercantil Mexicano y el Banco Hipotecario Mexicano. 7. El Banco de empleados se crea en 1883 y en este mismo ao el Banco Nacional Mexicano se fusiona y as nace el Banco Nacional de Mxico. 8. La Bolsa de Valores de Mxico abre sus puertas en 1894. 9. En 1897 se reclasifican los bancos y se redacta la Ley General de Instituciones de Crdito. 10. Nace el Banco de Mxico en 1925. 3 11. En 1928 se crean la Asociacin de Banqueros de Mxico (ABM) y la Comisin Nacional Bancaria (CNB) y en este mismo ao la Bolsa de Valores de Mxico cambia su figura jurdica a Sociedad Annima. En los aos 30 Durante el gobierno del presidente Lzaro Crdenas se crean las siguientes instituciones: 1. En 1934 Nacional Financiera (NAFINSA). 2. En 1935 el Banco Nacional de Crdito Ejidal. 3. En 1937 el Banco Nacional de Comercio Exterior (BANCOMEXT). Postguerra: 1. Despus de la Segunda Guerra Mundial en 1946 se crea la Comisin Nacional de Valores (CNV) y en el mismo ao se redact el Reglamento Interior de la misma. 2. Para 1953 se elabora la Ley de la CNV, en este mismo ao surge la Bolsa de Valores de Monterrey. 3. La Bolsa de Valores de Occidente, en 1966, es sustituida por la Bolsa de Valores de Guadalajara. De 1975 a la fecha Acontecimientos de 1975 a 1982:

En 1975 haban 243 Bancos.

En 1976 aparecen las reglas de la Banca Mltiple. En 1977 se realiz la primera emisin de Petrobonos. En 1978 fue la primera emisin de CETES y tambin aparece el papel comercial. Para 1981 ya existan 36 Multibancos. En 1982 se da la estatizacin de la Banca y en este mismo ao la Ley Reglamentaria del Servicio Pblico de Banca y Crdito se elabora. En 1984 se definen funciones para: BANXICO Banco de Mxico CNBS Comisin Nacional Bancaria y de Seguros CNV Comisin Nacional de Valores

En 1985 se hace la redefinicin legal del Sistema Financiero Mexicano de las siguientes leyes: Ley orgnica del Banco de Mxico Ley Auxiliar de organizaciones Ley del Mercado de Valores Ley de Sociedades de Inversin

En 1987 fue la cada Mundial de los Mercados de Valores Para 1990 se anuncia la privatizacin de la Banca y se separa la Comisin Nacional Bancaria y de Seguros en Comisin Nacional Bancaria y Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. En julio de 1992 se privatiza el ltimo banco. Para 1995 se unen la Comisin Nacional Bancaria y Comisin Nacional de Valores para formar la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Antecedentes de los Bancos en el Mundo

La antigedad Mucho antes de la aparicin de la moneda existan quienes, en forma rudimentaria, cumplan algunas funciones bancarias, basadas fundamentalmente en la aceptacin en deposito de cosechas, mercancas, bienes preciosos, que daban lugar a anticipos y otras funciones. Como antecedentes estn los siguientes: -Tal fue el caso del Templo Rojo de Uruk, en la Mesopotamia en tiempos tan lejanos como el 3,400 a.c. -Las casas de Igibi y la de Murashu, que existan en Sippar y Nippur en el siglo VI y que adems de operaciones comerciales y de intervenir en la venta y arrendamiento de casas y tierras realizaban prestamos con inters y garantas reales. -La invencin de la moneda- inicialmente un trozo irregular de metal- ocurrido al parecer a mediados del siglo VII a.c. y difundidas por los griegos, no solo aumentan enormemente en operaciones como las mencionadas, si no que aparecen otras nuevas, en especial en cambio de monedas.

-Los bancos pblicos aparecidos aparecidos en el siglo V a.c. y vinculados con los templos de Delfos, Samos y Efesos tuvieron en este sentido un papel muy destacado, cumpliendo una intensa actividad como prestamistas o depositantes.

La edad media En el ya citado siglo XII tuvo lugar en Venecia la aparicin del monte Vecchio, constituido por lo acreedores de la republica, que dieron origen a una especie de documentos de la deuda publica que eran objetos de compra-venta como papeles comerciales. -En cuanto al origen de la palabra banco, bastante controvertido es razonable aceptar que etimolgicamente deriva del nombre del mueble que utilizaban los cambistas en el siglo XII , un simple banco -Aparecen o se difunden sustitutos del dinero (letras de cambio, pagares y documentos) la difusin de estos papeles, esencial para poder hablar de dinero solo tuvo lugar con posterioridad en el ao 1500, cumpliendo con un rol muy importante el banco de rialto.

Epoca actual -En el siglo XX en la poca de los 30 haba pases que no contaban con un banco central u organismo que cumpliera sus funciones, llegando a recomendar en conferencia internacionales que los crearan. La Banca Mexicana y su Historia Para entender la misin de los Bancos, su ser y que hacer, es indispensable remontarnos a la historia de la Banca en el Pas, los cambios que ha sufrido, los problemas que ha tenido y las decisiones que sobre ella se han vertido. La historia de la Banca en nuestro Pas ha sido compleja, como complejo ha sido el proceso histrico de Mxico. En este proceso histrico han tenido preponderancia dos factores que han marcado el caminar de esta institucin: las fusiones o alianzas bancarias, y la continua crisis a la que ha sido sometida. En Mxico surge, despus del movimiento de Independencia de 1810, el primer Banco en 1837, denominado Banco de Avo-Industrial Textil; siete aos despus aparece el Banco de Amortizacin de la Moneda de Cobre. Desde luego que pocos son los que acceden al Sistema Bancario naciente por la precaria situacin en la que se encuentra el pas y porque la mayora de sus pobladores ni siquiera est familiarizada con los Bancos. Durante todo el siglo XIX los vaivenes de la vida poltica del Pas condicionaron el caminar y desarrollo de la Banca y en general de la vida econmica, dejndola en deterioro. A inicios del siglo XX, la turbulencia poltica que desatara el movimiento revolucionario, fren y desgast de igual manera los procesos econmicos del Pas, y por lo mismo, muy pocos, manejaban los intereses econmicos de todo un pueblo, siendo el capital de la Nacin muy dbil. La Banca segua en manos de unos cuantos y la mayora de la poblacin, entonces campesina y agobiada con el yugo de la ignorancia y la pobreza, tena nula participacin en el movimiento bancario. El nacimiento de las paraestatales

Ante la debilidad del capital, el Estado se hecho a cuestas la tarea de crear la infraestructura que permitiera su fortalecimiento, por lo que cre empresas pblicas bsicas que apoyaran ese desarrollo. As surge en los aos 20's el Banco Central, para hacer expeditas las transacciones comerciales a lo largo y ancho del Pas; en la siguiente dcada, los 30's, se crean PEMEX (Petrleos Mexicanos) y la CFE (Comisin Federal de Electricidad), esta ltima para afrontar la produccin de energticos baratos. Por este tiempo nacen tambin los Ferrocarriles Nacionales de Mxico, concebidos para brindar transportes de mercanca y materias primas y pasajes con tarifas reducidas. En los aos cuarenta, se establece el IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) y en los cincuenta, nacen las empresas pblicas productoras de bienes capital que ofrecen sus servicios a las empresas privadas y atienden adems, las necesidades de su fuerza de trabajo al subsidiarles bienes y servicios como el caso de la CONASUPO (Comisin Nacional de Subsistencias Populares). A lo largo del siglo pasado se afronta, con estos y otros ejemplos, un paternalismo econmico. Es evidente cmo el Estado va creando una economa y una industria sobre protegida, que no tena que renovar permanentemente su planta productiva pero que se volvi obsoleta al no poder competir con el exterior. La privatizacin de la Banca El ao de 1982 marca un nuevo rumbo en la vida econmica del Pas y de la Banca con la intervencin del Estado. El entonces Presidente Jos Lpez Portillo, decret la nacionalizacin de la Banca, es decir, los Banco s ya no seran manejados por particulares; el Estado asumira ese papel, en espera de su rescate. El origen de la cuestin se remonta a 1976 cuando el propio gobierno autoriz el establecimiento de la Banca Mltiple, con lo que los grupos bancarios elevaron su importancia en la economa nacional, al concentrar la expansin del Sistema Bancario, a pesar de leyes que supuestamente frenaban las tendencias monoplicas. Como consecuencia, los banqueros acumularon un inmenso poder econmico y poltico en el Pas. Como ejemplo, en 1981, dos instituciones bancarias, Bancomer y Banamex, reunan alrededor de la mitad de los activos de la captacin bancaria, y que junto con otros tres grupos de Bancos menores manejaban el 75% del total de activos de la Nacin. La crisis econmica a finales de los aos setenta y principio de los ochenta, complic ms la situacin en el Pas. El desplome de los precios del petrleo provoc una de las mayores crisis de nuestra historia. La fuga de capitales mexicanos al extranjero no se hizo esperar, lo que gener un desequilibrio mayor: 2,948 millones de dlares se fugaron en 1980 y 10,914 en 1981. En muy poco tiempo, el peso se devalu, y en 1981 la expectativa de una fuerte devaluacin hizo que los especuladores adquieran divisas para garantizar una ganancia cambiara. En este proceso, la Banca privada desempe un papel preponderante y se benefici de forma importante, pues fomentaba, operaba e instrumentaba la especulacin y la fuga de divisas, lo que le reportaba importantes utilidades. Para protegerse del desastre econmico de la poca, muchos mexicanos comenzaron a realizar negocios en dlares porque slo el dlar daba seguridad y todo se pagaba y se venda con este tipo de moneda. Con una situacin tan compleja y delicada, al gobierno se le escapaba la regulacin financiera, por lo que haba que actuar con mano dura: la nacionalizacin de la Banca y el control de cambios seran las medidas a aplicar como ms viables. Hay quienes afirman que lo que en aquel entonces se privatiz fue la deuda de la

oligarqua, pues cada mexicano deba de un da para otro, tres millones de pesos de entonces, aunque fundamentalmente se evit el desplome del sistema financiero, y consecuentemente, el del aparato industrial y comercial, con lo que se hubiera dado paso a otro tipo de problema de honda repercusin poltica y social. La Banca nacionalizada Muchos analistas han declarado que la mejor opcin para afrontar la situacin econmica del Mxico de entonces fue la nacionalizacin de la Banca, la cuestin estuvo en los procedimientos posteriores. La nacionalizacin de la Banca no result ser lo que se esperaba. La incapacidad poltica y la corrupcin daaron a fondo las instituciones bancarias, perjudicando con ello tambin al Pas. Segn un informe de la Comisin Nacional Bancaria, en el lapso de 1982 a 1988 la Banca sufri desfalcos por 45 mil millones de pesos, cantidad que se queda excesivamente corta si recordamos el fraude en BANPESCA que ascenda a 400 mil millones, fraude en el que se vieron involucrados directivos de la misma institucin. La situacin de las sucursales bancarias era deplorable y no contaban con el mnimo de tecnologa para manejar los contratos, situacin que slo se super con la reprivatizacin. Recordar todos los ilcitos que se cometieron en el periodo en el que la Banca estuvo en manos del Estado resulta frustraste y estril; recordemos slo los fraudes de Banamex, MultiBanco Comermex o Serfin, que fueron consignados en su tiempo por la prensa. Durante este periodo fueron muy comunes los fraudes organizados por los famosos delincuentes de cuello blanco que desprestigiaron la imagen de las instituciones bancarias, desprestigio que hasta nuestros da subsiste. La promesa de que al momento de la nacionalizacin estara la Banca al servicio del pueblo pronto fue desmentida. Las cosas siguieron un rumbo distinto, y no el de apoyar una poltica econmica que rectificara la creciente desigualdad en el ingreso. El rescate bancario, la reprivatizacin de la Banca El primero de mayo de 1991 la economa mexicana daba un nuevo giro. El presidente Salinas de Gortari anunci que reprivatizara la Banca. Pedro Aspe, entonces Secretario de Hacienda justificaba la medida gubernamental diciendo: el Gobierno no puede tener cuantiosos recursos mientras exista la incuestionable e impostergable obligacin de dar respuesta positiva a las enormes necesidades sociales. El mismo Jefe del Ejecutivo Federal, justific tambin la medida: es inaceptable un Estado tan propietario frente a un pueblo con tantas necesidades y carencias... el Estado vende sus bienes para resolver males sociales y canalizar sus energas para aumentar el empleo y la inversin y toda la Patria florezca. Lo que entonces no se dijo es qu cantidad de esas empresas compradas a particulares estaban en quiebra por una psima administracin, como tampoco se dijo que se vendan las empresas ms rentables, las que permitan al Estado disponer de recursos para atender permanentemente las necesidades y carencias sociales. Las razones que el Gobierno Federal presentaban entonces fueron las siguientes: Conformar un sistema financiero ms competente y efectivo. Garantizar una participacin ms diversificada y plural en el capital. Vincular la actitud y la calidad moral de la Administracin de los Bancos con un adecuado nivel de capitalizacin. Confirmar un sistema equilibrado. Propiciar las sanas finanzas y obtener un precio justo por las Instituciones, de acuerdo con

una evaluacin basada en los criterios generales homogneos y objetivos para todos los Bancos. La pregunta obligada entonces fue: Por qu quienes pedan la reprivatizacin de la Banca haban apoyado su nacionalizacin pocos aos atrs? El mismo Ejecutivo Federal haba declarado en 1983 que el Estado al mantener en su poder el petrleo, la energa elctrica y la misma Banca, lo haca para que pudiera cumplir eficientemente sus propsitos de desarrollo, por lo que privatizarlo no sera adecuado pues no se alcanzaran tales propsitos, ya que el sector privado haba mostrado su ineficacia. Despus result que este sector adquiri la experiencia en pocos aos para el manejo adecuado y eficiente de la telefona, las siderrgicas y de la Banca. Los factores que influyen en la reprivatizacin Por otra parte, no debemos olvidar que otros factores influyeron en la reprivatizacin de la Banca. Primero, la entrada de Mxico al Tratado de Libre Comercio con Estados Unidos y Canad influy para que las autoridades gubernamentales tomaran esta medida; era parte del proceso en el que se buscaba la democratizacin financiera. Segundo, debemos considerar que vivimos en un mundo globalizado y globalizante. Tal realidad obliga a toda economa a la apertura para no ser condenada al fracaso. Es un hecho que ninguna economa se puede mantener fuera de los procesos de globalizacin mundial; directa o indirectamente influye en los procesos de cada Nacin. La Banca Mexicana vivi en el decenio pasado uno de sus momentos mas difciles en la historia. Los Bancos que se declararon en quiebra; las famosas carteras vencidas dieron el tiro de gracia a la Banca. La inversin principalmente de capitales extranjeros hace que prcticamente no exista un Banca mexicana, pues los capitales extranjeros son mucho ms fuertes que los nacionales. No debemos olvidar que la mayora de los pases del mundo tienen una Banca globalizada; desde luego que esto no asegura su xito. La actuacin del Gobierno es hoy slo de regulador de la economa; el Gobierno a travs de sus diversas instancias, debe vigilar el caminar de la Banca, tratando de evitar los grandes monopolios y buscar que la Banca, ahora en manos privadas, contribuya al desarrollo del Pas. La Banca en Jalisco La historia de la Banca en todo el mundo se ha escrito a base de fusiones o alianzas estratgicas. No ha sido de otro modo. Lo mismo ha sido en el Estado de Jalisco. En el Estado exista una banca regional, que por varios aos destac en el caminar econmico del Pas. El Banco Refaccionario de Jalisco fue de los primeros en existir. Con el tiempo se fusion con el Banco de Zamora, que despus se convertira en Banca Promex. Posteriormente Bancomer absorbera a Banca Promex y el Banco Bilbao Vizcaya absorbera a Bancomer, aunque han pretendido mantener el mismo nombre. El Banco Industrial de Jalisco fue otro de los bancos jalisciense que en su tiempo figuraron, aunque era considerado por algunos como de lite. Bans es la nica institucin Bancaria propiamente jalisciense que an subsiste, aunque con pocas sucursales y compitiendo con Bancos transnacionales de un poder inimaginable que sin duda alguna ponen en riesgo su existencia.

En el Estado, actualmente, existen segn cifras del Centro Bancario, 741 sucursales operadas por 21 Bancos, la mayora fruto de las alianzas bancarias de los ltimos aos. La pregunta es, existe una Banca jalisciense?... La respuesta es que la Banca en Jalisco no es sino una manifestacin de lo que pasa en el mundo y en el Pas: una Banca globalizada. El peligro es que en este proceso de globalizacin, si no existen leyes claras, se puede caer en la ley de la Selva, donde slo subsista el ms fuerte, de ah que la tarea del Gobierno sea clara, dar oportunidad a pequeos y grandes inversionistas y vigilar que todos los Banco s contribuyan al desarrollo econmico del Estado. No nos pudieron responder los responsables de la Comisin Nacional de la Banca y de Valores, para ofrecer ms datos de la Banca en Mxico. Por un compromiso social de la Banca En Jalisco, la mayora de los habitantes carecen de una cultura financiera. Jos Luis Valero Nez En la vida econmica que cotidianamente se desarrolla, existen diversos agentes que hacen posible este importante quehacer y en el cual todos estamos involucrados. Por ello es preciso conocerlos para lograr una mejor interaccin con ellos. Todos estamos conscientes de que parte de nuestra vida depende de lo material y lo econmico, situacin que no es mala sino que puede beneficiar mucho al desarrollo del ser humano. El problema es que por la historia de nuestro Pas, la mayora de los mexicanos experimentamos una desconfianza hacia las instituciones que manejan los recursos econmicos y por lo mismo poco o nada nos interesa lo que hacen. Por ejemplo: Usted sabe para qu sirven los Bancos?; si ha hecho algn contrato, sabe bien a lo que se atiene?, conoce y maneja todas las clusulas del contrato? Sera muy importante pues que todos los que conformamos la sociedad, estuvieramos al tanto de la informacin necesaria sobre las instituciones bancarias que rigen el caminar econmico e influyen directamente en nuestra vida. Los Bancos, necesarios en la vida econmica del Pas Los Bancos han sido y son pieza clave en nuestra vida econmica, simplemente porque ellos manejan el dinero. No podramos imaginar la vida econmica contempornea sin un Banco. Sin embargo, en nuestra sociedad el porcentaje de usuarios de la Banca es baja en comparacin a las grandes economas del mundo; la cultura financiera que se vive en el Pas en general y en el Estado en particular es de niveles muy bajos, por lo que es necesario acercarse a estas Instituciones partiendo de un conocimiento de ellas, ya que no pocos mexicanos no hacen uso de la Banca por temor o por desconocimiento o ms an, por una mala experiencia con una tarjeta de crdito, un crdito hipotecario, una cuenta de ahorro, una inversin, etc. As pues, debemos conocer cul es la misin de la Banca, aquello que la define en su ser y quehacer dentro de la economa. Por principio de cuentas, es importante que no se relacione a una institucin bancaria o un banco como los delincuentes de cuello blanco, pues si bien

es cierto que hay abusos y los seguir habiendo, es necesario tener confianza en las personas; esto crear relaciones ms sanas y humanas en los sistemas de crdito. Los Bancos y la captacin de recursos La Ley de Instituciones de Crdito define su actividad como: Captacin de recursos del pblico para su colocacin en el pblico quedando el intermediario obligado a cubrir el principal y, en su caso los accesorios financieros de los recursos captados (Art. 2). Podemos entonces decir, a partir de esta definicin, que los Bancos reciben el dinero del pblico en calidad de depsito (ahorro) con la responsabilidad de custodiarlos y hacerlos productivos (ganar un inters) tanto para el depositante como para el mismo Banco, y en su momento, poder entregarlo nuevamente a los depositantes. Esto es lo que se llama captacin de recursos, y por recibir estos recursos, los Bancos pagan una tasa de inters, segn el contrato fijado al momento del depsito. Una vez que los Bancos tienen en su custodia los recursos recibidos como depsito, tratan de colocarlos. Es decir, los prestan a otras personas, empresas o gobierno que necesitan esos recursos para llevar a cabo negocios o proyectos. Al colocar (prestar) estos recursos, los Bancos cobran una tasa de inters por la cantidad entregada en calidad de prstamo (crdito) y esta tasa de inters hace posible pagar a los depositantes el inters por su dinero y cubrir los gastos de operacin de los Bancos. Entonces el financiamiento de gobiernos, empresas y de personas, con los recursos recibidos de otros en custodia son las caractersticas permanentes de la Banca de ahora y siempre, de aqu y de all. Pero la Banca debe ser prudente al prestar esos recursos que le fueron entregados, pues tiene la responsabilidad de entregarlos a aquellas personas que depositaron su confianza en ellos. El Gobierno y su papel en la Banca Por la naturaleza de esta actividad, es necesaria la intervencin del Gobierno para dirigir, orientar, regular y controlar esta funcin, y as garantizar que los Bancos cumplan con su misin de captar recursos y colocarlos en bien de la sociedad. Por tanto, debemos conocer ampliamente la actividad real de los Bancos, no temerles sino hacer uso correcto de ellos, sabiendo que ofrecen y cmo podemos invertir en ellos. De esta forma lograremos un ahorro interno que haga posible nuestro propio financiamiento y con ello contribuir al crecimiento de nuestro Pas, que en definitiva es nuestro propio crecimiento. Sector bancario En nuestro Pais existen distintos Bancos que a su vez conforman el Sector Bancario. Bancos comerciales o institucin de crdito o de Banca Mltiple Son empresas que a travs de varios productos captan, es decir reciben el dinero del pblico (ahorradores e inversionistas) y lo colocan, lo prestan a las personas o empresas que lo necesitan y que cumplen con los requisitos para ser sujetos de crdito. Tambin apoyados en los sistemas de pago ofrecen servicios como pagos (luz, telfono, colegiaturas, etc.),

transferencias, compra y venta de dlares y monedas de oro y plata que circulan en Mxico, entre otros. Banco de Desarrollo o Banco de Segundo Piso o Banco de Fomento Son Bancos dirigidos por el Gobierno Federal cuyo propsito es desarrollar ciertos sectores (agricultura, autopartes, textil) atender y solucionar problemticas de financiamiento regionales o municipales, o fomentar ciertas actividades (exportacin, desarrollo de proveedores, creacin de nuevas empresas). Se les dice de segundo piso pues sus programas de apoyo o lneas de financiamiento la realizan a travs de los Bancos Comerciales que quedan en primer lugar ante las empresas o usuarios que solicitan el prstamo. Sociedades Financieras de Objeto Limitado o SOFOLES Podemos llamarlos Bancos especializados, porque prestan solamente para un sector (por ejemplo, Construccin, Automotriz) o actividad (por ejemplo, consumo a travs de tarjetas de crdito), slo que en lugar de recibir depsitos para captar recursos, tienen que obtener dinero mediante la colocacin de valores o solicitando crditos. Su principal producto es el otorgar crditos para la adquisicin de bienes especficos como automviles o bienes inmuebles, u operar tarjetas de crdito. Patronato del Ahorro Nacional Es una institucin cuyo propsito es incrementar la cultura popular de ahorro, de modo que es una organizacin que slo ofrece productos de captacin, es decir para hacer depsitos, pero no tiene productos de colocacin, es decir para ofrecer crditos. A travs de los productos de captacin esta institucin ofrece intereses y/o premios exentos de impuestos para fomentar el ahorro. Fideicomisos Pblicos Su propsito es apoyar cierto tipo de actividades definidas. Debido a que cada uno es muy distinto, no se pueden generalizar en su funcionamiento, pero algunos son muy conocidos: INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores), FONACOT (Fondo de Fomento y Garanta para el Consumo de los Trabajadores), FOVI (Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda), FONATUR (Fondo Nacional de Fomento al Turismo) y otros ms. Pasos que debe realizar al contratar servicios en instituciones financieras Antes de contratar verifique varias opciones Recuerde que hay diferentes Instituciones Financieras que ofrecen el producto o servicio que desea contratar, por lo que es conveniente que usted verifique cul se adeca a sus necesidades y a su bolsillo, as como los beneficios que cada una le puede brindar. Nunca firme sin antes leer Una vez que firma un documento, est aceptando los derechos y obligaciones que ah se especifican, por lo tanto es conveniente que siempre lea y comprenda el contenido de todos los documentos que la Institucin Financiera le solicite firmar. Aunque estos sean muchos y sea demasiado pequea la tipografa para su lectura. Pregunte todas sus dudas a su asesor

El asesor o representante de la Institucin Financiera es el encargado de explicarle todas las implicaciones de los documentos que deber firmar y compromisos que asumir, as como describirle con precisin las caractersticas y forma de funcionamiento del producto o servicio que desea contratar. Consulte con l todas sus dudas y si su asesor no fuera lo suficientemente claro solicite que alguien ms le desahogue todas sus dudas. Toda la informacin que debe estar en su contrato Es conveniente que se asegure de que toda aquella informacin que le ha sido proporcionada por el asesor o representante de la Institucin Financiera, realmente est plasmada en el contrato que firmar, ya que con frecuencias hay diferencia entre lo que el asesor o representante le explica sobre el producto o servicio y las caractersticas o beneficios reales del mismo. En dnde y a quin presentar una queja Asegrese de preguntar el domicilio, nombre y telfono del funcionario que podr atenderle en caso de cualquier inconformidad o duda en el servicio contratado, as como el procedimiento que deber seguir ante la Institucin Financiera para cualquier trmite relacionado con quejas o inconformidades. Los anexos deben estar en su contrato Si en el contrato que va a firmar se menciona algn anexo como parte del mismo, asegrese de leerlo y de que ste se integre al contrato, firmndolo tanto usted como la Institucin Financiera. Al firmar usted tendr obligaciones Asegrese de preguntar todas las obligaciones que tendr que cumplir al firmar el contrato por el producto o servicio que le ofrecen y verifique que su presupuesto y las condiciones del servicio son adecuadas y que podr cumplirlas sin dificultad. Revise peridicamente las condiciones del producto o servicio Por lo menos cada ao revise que el producto o servicio contratado siga cumpliendo con sus requerimientos o necesidades, ya que con el tiempo algunas veces los productos deben mejorarse o actualizarse para adecuarse a las necesidades del cliente o tal vez para ese entonces exista una mejor opcin en alguna otra Institucin Financiera. Sus datos son confidenciales Nunca proporcione datos o claves personales de acceso, a personas que no le comprueben pertenecer a la Institucin Financiera con identificaciones oficiales. Solicite claves de confirmacin Si realiza operaciones por va telefnica, asegrese de que le proporcionen un nmero de confirmacin de la operacin que haya realizado. Con este nmero podr realizar cualquier trmite de aclaracin o queja acerca de la misma. 1850.- Negociacin de primeros ttulos accionarios de empresas mineras. 1867.- Se promulga la Ley Reglamentaria del Corretaje de Valores. 1880-1900.- Las calles de Plateros y Cadena, en el centro de la Ciudad de Mxico, atestiguan

reuniones en las que corredores y empresarios buscan realizar compraventas de todo tipo de bienes y valores en la va pblica. Posteriormente se van conformando grupos cerrados de accionistas y emisores, que se renen a negociar a puerta cerrada, en diferentes puntos de la ciudad. 1886.- Se constituye la Bolsa Mercantil de Mxico. 1895.- Se inaugura en la calle de Plateros (hoy Madero) el centro de operaciones burstiles Bolsa de Mxico, S.A. 1908.- Luego de periodos de inactividad burstil, provocados por crisis econmicas y en los precios internacionales de los metales, se inaugura la Bolsa de Valores de Mxico, SCL, en el Callejn de 5 de Mayo. 1920.- La Bolsa de Valores de Mxico, S.C.L. adquiere un predio en Uruguay 68, que operar como sede burstil hasta 1957. 1933.- Comienza la vida burstil del Mxico moderno. Se promulga la Ley Reglamentaria de Bolsas y se constituye la Bolsa de Valores de Mxico, S.A., supervisada por la Comisin Nacional de Valores (hoy Comisin Nacional Bancaria y de Valores). 1975.- Entra en vigor la Ley del Mercado de Valores, y la Bolsa cambia su denominacin a Bolsa Mexicana de Valores, e incorpora en su seno a las bolsas que operaban en Guadalajara y Monterrey. 1995.- Introduccin del BMV-SENTRA Ttulos de Deuda. La totalidad de este mercado es operado por este medio electrnico. 1996.- Inicio de operaciones de BMV-SENTRA Capitales . 1998.- Constitucin de la empresa Servicios de Integracin Financiera (SIF), para la operacin del sistema de negociacin de instrumentos del mercado de ttulos de deuda (BMV-SENTRA Ttulos de Deuda) 1999.- El 11 de Enero, la totalidad de la negociacin accionaria se incorpor al sistema electrnico. A partir de entonces, el mercado de capitales de la Bolsa opera completamente a travs del sistema electrnico de negociacin BMV-SENTRA Capitales. En este ao tambin se listaron los contratos de futuros sobre el IPC en MexDer y el principal indicador alcanz un mximo histrico de 7,129.88 puntos el 30 de diciembre. 2001.- El da 17 de Mayo del 2001 se registr la jornada ms activa en la historia de la Bolsa Mexicana de Valores estableciendo niveles rcord de operatividad. El nmero de operaciones ascendi a 11,031, cifra superior en 516 operaciones (+4.91%) respecto al nivel mximo anterior registrado el da tres de Marzo del 2000. 2002.- El 1 de Enero del 2002 se constituye la empresa de servicios Corporativo Mexicano del Mercado de Valores, S.A. de C.V. para la contratacin, administracin y control del personal de la Bolsa y de las dems instituciones financieras del Centro Burstil que se sumaron a este proceso Qu es un banco? Un banco es la institucin de crditos considerada como banca mltiple o de desarrollo que tiene como principal funcin prestar el servicio en banca y en crdito Las caractersticas bsicas de toda institucin de crdito es la intermediacin que desarrollan, captan por una parte recursos del publico, por otra parte los ponen a disposicin de otras personas que lo requieran para beneficio de sus actividades productiva de distribucin y consumo.

La funcin de intermediacin que desempea los bancos esta fundamentada en el articulo 82 de la Ley Reglamento de Servicio Publico de Banca y Crdito. Organigrama Catalogo de Cuentas de Bancos El catalogo de cuentas tiene por objeto unificar la clasificacin contable en las instituciones de crdito. As como la agrupacin y presentacin de los estados financieras. Lo que facilita su comprobacin y puede decirse que su implantacin obligatoria por parte de la Comisin Nacional Bancaria quien tiene como objeto facilitar las labores de inspeccin y vigilancias a las que estn sujetas dichas instituciones. Su clasificacin se basa e n el sistema de clasificacin decimal, as tenemos que se a asignado un numero para cada una de las partes principales de todo estado financiero, donde resulta las siguientes calcificaciones. ACTIVO 11 CAJA, BANCOS Y CORRESPONSALES 1101 CAJA 01 Billetes 02 Moneda metlica 1102 BILLETES Y MONEDAS EXTRANJEROS 1103 BANCOS 01 Banco de Mxico, depsitos sin inters 02 Banco de Mxico, depsitos con inters 03 Banco de Mxico, depsitos especiales 04 Del pas 05 Del extranjero 06 Depsitos en garanta 10 Depsitos a plazo 14 Depsitos con Instituciones de Crdito del Extranjero 15 Cuenta nica Banco de Mxico 1104 EXISTENCIAS EN ORO Y PLATA 01 Monedas de oro sin valor nominal 02 Otras monedas de oro 03 Oro en otras presentaciones 04 Monedas de plata

05 Plata en otras presentaciones 1105 DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO 01 Compensables por Cmara 02 No compensables 11 06 REMESAS EN CAMINO 01 Sobre el pas 92 Sobre el extranjero 1107 CORRESPONSALES 12 CARTERA DE VALORES 1201 VALORES GUBERNAMENTALES 01 Certificados de la Tesorera de la Federacin 02 Inversiones en cuenta corriente en el Banco de Mxico, afectos a encaje 03 Otros valores gubernamentales no afectos a encaje 04 Bonos del Gobierno Federal, para el pago de la Indemnizacin Bancaria 05 Bonos de Regulacin Monetaria 06 Pagars de la Tesorera de la Federacin 10 Valores gubernamentales programa de inversin 11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 12 Bonos de la Tesorera de la Federacin 13 Bonos Ajustables del Gobierno Federal 90 Otros valores 1202 CERTIFICADOS DE PARTICIPACION 01 Petrobonos 03 Emitidos por Nacional Financiera 04 Certificados de Plata 90 Otros 1203 ACCIONES 01 Cotizadas en bolsa 02 No cotizadas en bolsa 1204 ACCIONES DE ORGANIZACIONES AUXILIARES Y DE SERVICIOS 02 De inmobiliarias bancarias 03 De arrendadoras financieras

04 De transportadoras de valores 07 De casas de cambio 08 De almacenes generales de depsito 09 De sociedades de inversin filiales.Inversin en el Capital fijo. 90 De otras empresas de servicios complementarios o conexos 1205 OBLIGACIONES Y OTROS TITULOS 01 Cotizados en bolsa 02 No cotizados en bolsa 1206 BONOS EMITIDOS POR INSTITUCIONES DE CREDITO 01 Banca mltiple 02 Banca de desarrollo 1207 CUPONES DE INTERESES Y DE DIVIDENDOS 01 De valores cotizados en bolsa 02 De valores no cotizados en bolsa 03 De valores cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de crdito 04 De valores no cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de crdito 1208 CERTIFICADOS DE APORTACION PATRIMONIAL SERIE "B" 01 Emitidos por otras instituciones 02 Emitidos por la propia institucin 1210 INCREMENTO POR REV ALORIZACION DE VALORES 06 De acciones de inmobiliarias bancarias 07 De acciones de arrendadoras financieras 10 De acciones de otras empresas de servicios complementarios o conexos 11 De acciones cotizadas, emitidas por otras empresas 12 De acciones no cotizadas, emitidas por otras empresas 13 De certificados de aportacin patrimonial serie "B" de otras instituciones 14 De almacenes generales de depsito 15 De casas de cambio 16 De sociedades de inversin filiales.- Inversin en el capital fijo 90 De otros valores

1211 VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR 01 De la Tesorera de los Estados Unidos de Norteamrica 02 Emitidos por bancos extranjeros 03 Otros ttulos emitidos en el extranjero 1212 TITULOS A NUESTRO CARGO O CON NUESTRO AVAL RECIBIDOS EN REPORTO 01 Aceptaciones, rgimen Telefax 103/88 02 Papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88 1213 TITULOS BANCARIOS 01 Aceptaciones bancarias 02 Papel comercial con aval bancario 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 1214 TITULOS BANCARIOS PROPIOS PARA COWCACION EN REPORTO 01 Aceptaciones bancarias . 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 13 CARTERA DE CREDITOS 1301 DESCUENTOS 01 De compraventa de mercancas 02 Con seguro de COMESEC ylo garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones de crdito 06 Aceptaciones, rgimen telefax 103/88 07 Papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 90 Otros descuentos 1302 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS 01 Con una firma 02 Con aval o segunda firma 03 Con seguro de COMESEC ylo garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones de crdito 1302 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS 06 Financiamiento interbancario 10 Al Gobierno Federal o con su garanta

11 Al Gobierno Federal, para efectos de inversin obligatoria 12 Financiamientos a la banca de desarrollo, para efectos de inversin obligatoria 13 Deuda pblica reestructurada 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses. 1303 PRESTAMOS CON COLATERAL 01 Con colateral de documentos provenientes de compraventa de mercancas 02 Con otros colaterales 03 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones del grupo 05 Tomados a instituciones de crdito 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 50 Por refmanciamiento o capitalizacin de intereses 1304 PRESTAMOS PRENDARIOS 01 Con garanta de ttulos de crdito 02 Con garanta de bienes o mercancas 03 De documentos con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones de crdito ajenas al grupo 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses 1305 CREDITOS SIMPLES y CREDITOS EN CUENTA CORRIENTE 01 Sin garanta real 02 Con aval o segunda fIrma 03 Con garanta de crditos en libros 04 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 05 Tomados a instituciones de crdito 07 Financiamiento interbancario 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 11 Crditos de aceptacin 12 A suscriptores de papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88 13 Con garanta de contrarecibos por ventas al sector pblico 14 Concertados por agencias en el extranjero

50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses 90 Con otras garantas 1306 PRESTAMOS CON GARANTIA DE UNIDADES INDUSTRIALES 01 Financiamiento directo 02 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal 1307 CREDITOS DE HABILlTACION O A VIO 01 Con garanta propia del crdito 02 Con garanta adicional 04 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal 1308 CREDITOS REFACCIONARIOS 01 Con garanta propia del crdito 02 Con garanta adicional 04 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal 1309 PRESTAMOS INMOBILIARIOS A EMPRESAS DE PRODUCCION DE BIENES O SERVICIOS 01 Financiamiento directo 02 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal 1310 PRESTAMOS PARA LA VIVIENDA 01 Financiamiento directo 02 Tomados a instituciones de crdito 04 Vivienda de tipo medio 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses 90 Otras viviendas 1311 OTROS CREDITOS CON GARANTIA INMOBILIARIA 01 Financiamiento directo 04 Tomados a instituciones de crdito 1312 CREDITOS PERSONALES AL CONSUMO 01 Adquisicin de bienes de consumo duradero

02 Tarjetas de crdito 03 Prstamos personales 04 Por disposiciones en exceso de depsitos a la vista en cuenta corriente 1314 CARTERA VENCIDA 01 Por descuentos 02 Por prstamos quirografarios 03 Por prstamos con colateral 04 Por prstamos prendarios 05 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 06 Por prstamos con garanta de unidades industriales 07 Por crditos de habilitacin o avo 08 Por crditos refaccionarios 09 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 10 Por prstamos para la vivienda 11 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 12 Por crditos personales al consumo 14 Por otros crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 1315 ADEUDOS POR AMORTIZACIONES VENCIDAS 01 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 02 Por prstamos con garanta de unidades industriales 03 Por crditos de habilitacin o avo 04 Por crditos refaccionarios 05 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 06 Por prstamos para la vivienda 07 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 08 Por prstamos personales 09 Por prstamos para la adquisicin de bienes de consumo duradero 10 Por tarjetas de crdito 11 Por otros crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 1316 OTROS ADEUDOS VENCIDOS 01 Por documentos de cobro inmediato

02 Por remesas en camino 90 Otros 1317 CREDITOS VENIDOS A MENOS ASEGURADOS CON GARANTIAS ADICIONALES 01 Con garanta inmobiliaria 02 Con otras garantas 1319 INTERESES DEVENGADOS SOBRE PRESTAMOS Y CREDITOS VIGENTES 02 Prstamos quirografarios 03 Prstamos con colaterales 04 Prstamos prendarios 05 Crditos simples y crditos en cuent!l corriente 06 Prstamos con garanta de unidades industriales 07 Crditos de habilitacin o avo 08 Crditos refaccionarios 09 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 10 Prstamos para la vivienda 11 Otros crditos con garanta inmobiliaria 12 Crditos personales al consumo 17 Crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 90 Otros 1406 REPORTOS TITULOS A RECIBIR. PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL RE GIMEN TELEF AX 103/88 1407 DEUDORES POR REPORTO DE ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO 1408 DEUDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL 1409 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A RECIBIR 01 Certificados de la Tesorera de la Federacin 02 Pagars de la Tesorera de la Federacin 03 Bonos de la Tesorera de la Federacin 04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 05 Bonos ajustables del Gobierno Federal 1410 DEUDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES 1411 REPORTOS. TITULOS BANCARIOS A RECIBIR 01 Aceptaciones bancarias

02 Papel comercial con aval bancario 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 1412 DEUDORES POR REPORTO DE TITULOS BANCARIOS 1413 REPORTOS. TITULOS PROPIOS A RECIBIR 01 Aceptaciones bancarias 02 Papel comercial con aval bancario 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 1501 DEUDORES POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE INVERSIONES EN DEPOSITOS y VALORES 01 Por depsitos en Banco de Mxico 02 Por depsitos en otras instituciones 03 Valores gubernamentales 04 Certificados de participacin 05 Obligaciones y otros ttulos 07 Bonos emitidos por la Banca de Desarrollo 08 Por valores emitidos por entidades del exterior 09 Por ttulos bancarios 90 Otros valores 1320 INTERESES VENCIDOS 01 Por prstamos quirografarios 02 Por prstamos con colateral 03 Por prstamos prendarios 04 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 05 Por prstamos con garanta de unidades industriales 06 Por crditos de habilitacin o avo 07 Por crditos refaccionarios 08 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 09 Por prstamos para la vivienda 10 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 11 Por prstamos personales 12 Por prstamos para la adquisicin de bienes de consumo duradero

13 Por taIjetas de crdito 14 Por crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 14FUTUROS y REPORTOS 1401 FUTUROS A RECIBIR 01 Moneda extranjera 02 Metales 03 Valores 04 Moneda nacional 1402 DEUDORES POR REPORTO 1403 REPORTOS. TITULO S y DIVISAS A RECIBIR 02 Acciones cotizadas en bolsa 03 Acciones no cotizadas en bolsa 04 Otros ttulos cotizados en bolsa 05 Otros ttulos no cotizados en bolsa 06 Divisas 07 Divisas no afectas a programa especial del Banco de Mxico 90 Otros valores 1404 DEUDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS 01 Por compra de cobertura moneda extranjera 02 Por venta de cobertura moneda nacional 1405 REPORTOS TITULOS A RECIBIR. ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO, RE GIMEN TELEFAX 103/88 1503 MATRIZ Y SUCURSALES 1504 DEUDORES POR COMISIONES Y PREMIOS DEVENGADOS SOBRE OTRAS OPERACIONES VIGENTES 01 Por venta de valores por cuenta de casas de bolsa 02 Por reportos 03 Por futuros 04 Por fideicomisos, administraciones o mandatos 1505 OTROS DEUDORES 01 Gastos de juicio 03 Siniestros 90 Otros adeudos

1506 DEUDORES POR INTERESES SOBRE OPERACIONES VENCIDAS 01 Provenientes de operaciones vencidas 02 Provenientes de operaciones vigentes 1507 DEUDORES POR OPERACIONES EN TRAMITE DE REGULARIZACION O LIQUIDACION 1508 DEUDORES POR CERTIFICADOS DE TESORERIA CEDIDOS EN PRESTAMO 1509 DEPOSITOS EN GARANTIA A PRESTADORES DE SERVICIOS 1510 IVA PAGADO POR APLICAR 01 Acreditable 02 Por importaciones 03 Prorrateable, por adquisicin de bienes y servicios y uso temporal de bienes 04 No acreditable 05 No deducible 1511 DEPOSITOS EN GARANTIA POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1512 OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL 01 De funcionarios 02 De empleados 03 De exfuncionarios 04 De exempleados 16 OTRAS INVERSIONES 1601 BIENES MUEBLES Y VALORES ADJUDICADOS 01 Bienes muebles 02 Valores 04 Desechos 90 Otros 1602 INMUEBLES ADJUDICADOS 03 Rsticos 04 Urbanos 05 Plantas industriales 06 Establecimientos mercantiles 90 Otros 1603 INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA

1604 PARTES DE INTERES EN SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 1605 INVERSIONES DE RESERVAS PARA PENSIONES DE PERSONAL Y PRIMAS DE ANTIGUEDAD 01- Para cobertura mnima del 30% 02 Para cobertura del 70% 03 Efectivo en caja y bancos 05 Deudores por rendimiento de las inversiones 90 Diversos 1606 PRESTAMOS AL PERSONAL DE LA INSTITUCION 01 Personales 02 Para adquisicin de vestido y calzado 03 Para adquisicin de bienes de consumo duradero 04 Para adquisicin, construcciones o mejoras de vivienda 90 Otros 18 1801 MOBILIARIO Y EQUIPO 01 De oficina 02 De cmputo electrnico 03 Perifrico del de cmputo electrnico 04 De transporte terrestre 05 De transporte areo 15 Diverso 1802 INMUEBLES DESTINADOS A OFICINAS 01 Valor de adquisicin 1803 REV ALUACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO 01 Mobiliario 02 De cmputo electrnico 03 Perifrico del de cmputo electrnico 04 De transporte terrestre 05 De transporte areo 1804 REV ALUACION DE INMUEBLES

01 Construcciones 02 Terrenos 19PAGOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS 01 De intereses 02 De impuestos 03 De comisiones a intermediarios 04 De otras comisiones 05 De primas y premios 06 Por rentas 15 Por otros conceptos 1902 GASTOS DE INSTALACION 01 Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes 03 Obras y adaptaciones en proceso 90 Otras adaptaciones e instalaciones 1903 GASTOS DE ORGANIZACION 1904 OTROS GASTOS POR AMORTIZAR 01 De emisin de bonos 02 Indemnizaciones por reorganizacin 10 Prdidas por despiramidacin de capitales 90 Otros 1905 GASTOS ANTICIPADOS 01 Papelera y tiles de escritorio 02 Chequeras 04 Utiles y gastos de aseo 05 Publicidad 06 Contratos de mantenimiento 07 Alcancas 90 Otros 1906 RESERVAS PENDIENTES DE AMORTIZAR 01 Por baja de valores

02 Por castigos y quebrantos 1907 COBERTURAS CAMBIARIAS PAGADAS POR APLICAR 01 Por operaciones del mercado libre 02 Por operaciones del mercado controlado PASIVO 21 CAPTACION DE RECURSOS DEL PUBLICO 2101 CUENTAS DE CHEQUES 01 Depsitos en firme 02 Depsitos salvo buen cobro 2102 CUENTAS DE AHORRO 2103 DEPOSITOS RETIRABLES EN mAS PREESTABLECIDOS 01 Dos das a la semana 02 Un da a la semana 04 Dos das al mes 2104 DEPOSITOS A PLAZO FIJO 01 De 60 a 89 das 02 De 90 a 179 das 03 De 180 a 359 das 04 De 360 a 539 das 05 De 540 a 719 das 06 De 720 a 725 das 2105 DEPOSITOS A PLAZO. PROGRAMA ESPECIAL 2106 BONOS BANCARIOS EN CIRCULACION 01 Para la vivienda personas fsicas 02 Para la vivienda personas morales 05 Otros 2107 PRESTAMOS DE EMPRESAS Y PARTICULARES 01 De 360 a 539 das 02 De 540 a 719 das 03 De 720 a 725 das 2108 DEPOSITOS SIN TERMINO FIJO DE RETIRO 2109 PAGARES CON RENDIMIENTO LIQUIDABLE AL VENCIMIENTO

01 A 91 das 02 A 182 das 03 A 273 das 04 A 364 das 05 A 28 das 06 A 7 das 07 De 1 a 6 das 08 De 7 a 13 das 09 De 14 a 29 das 10 De 30 a 89 das 11 De 90 a 179 das 12 De 180 a 365 das 2113 DEPOSITOS A PLAZO FIJO EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MEXICO 01 De2a6das 02 De 7 a 13 das 03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 365 das 2114 DEPOSITOS A PLAZO EN DOLARES, EN GARANTIA FIDUCIARIA DE PAGARES 01 De 2 a 6 das 02 De 7 a 13 das 03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 359 das 07 De 360 a 539 das 08 De 540 a 719 das 09 De 720 das o ms 2116 DEPOSITOS A PLAZO EN CUENTAS PERSONALES ESPECIALES PARA EL AHORRO

2120 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIN 01 A ms' de 4 aos 02 A 4 aos o menos, sin llegar a 3 03 A 3 aos o menos, sin llegar a 2 04 A 2 aos o menos, sin llegar a 1 05 A 1 ao o menos 2121 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL 01 De conversin voluntaria, computables como capital neto 02 De conversin voluntaria, no computables como capital neto 03 No susceptibles de convertirse en Certificados de Aportacin Patrimonial 2124 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, CONSTITUIDOS POR MAQUILADORAS 2126 DEPOSITOS A LA VISTA EN MONEDA NACIONAL CON RENDIMIENTO, PROVENIENTES DE EXPORTACION 2127 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MEXICO 2128 DEPOSITOS A LA VISTA CON RENDIMIENTO, DE INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS 2129 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS 2130 DEPOSITOS A PLAZO FIJO EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS 01 De 2 a 6 das 02 De 7 a 13 das 03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 365 das 2131 DEPOSITOS A LA VISTA EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2132 DEPOSITOS A PLAZO FIJO EN DOLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 01 De 2 a 6 das 02 De 7 a 13 das

03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 365 das 2133 ACEPTACIONES BANCARIAS EN CIRCULACION 01 A plazo hasta de 30 das 02 A ms de 30 das 03 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas morales 04 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas fsicas 2134 CUENTAS DE CHEQUES, DOLARES, PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN LA FRONTERA NORTE 2135 DEPOSITOS A LA VISTA PROVENIENTES DE RECURSOS LIBRES DEL FONAPRE 2136 DEPOSITOS A LA VISTA EN CUENTA CORRIENTE CON INTERES 01 Personas fsicas 02 Personas morales 2138 DEPOSITOS DE EMPRESAS Y PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, RECIBIDOS POR LAS SUCURSALES DE LA INSTITUCION EN EL EXTERIOR 01 A la vista 02 A plazo 2139 PAGARES EN MONEDA EXTRANJERA 01 Mercado primario 02 Mercado secundario 22DEPOSITOS y PRESTAMOS DE BANCOS 2201 DEPOSITOS DE BANCOS A PLAZO 2202 PRESTAMOS DE BANCOS 01 Para regularizacin del depsito obligatorio 02 Para apoyo financiero 03 Para operaciones especficas 90 Otros 2203 DEPOSITOS y PRESTAMOS DE BANCOS DEL EXTRANJERO 01 Depsitos a plazo 02 Prstamos concertados desde el pas

03 Prstamos concertados por agencias del extranjero 23 OTROS DEPOSITOS y OBLIGACIONES 2301 CHEQUES DE CAJA 2302 CHEQUES CERTIFICADOS 2303 CARTAS DE CREDITO 02304 GIROS POR PAGAR 01 Giros 02 Ordenes de pago 2305 ACEPTACIONES POR CUENTA DE CLIENTES 01 De empresas medianas y pequeas 02 De comercio exterior 04 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 Personas morales 05 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 Personas fsicas 90 Otros 2306 PRESTAMOS DE FONDOS FIDUCIARIOS PUBLICOS 01 FOVI - FOGA 02 Fondo de financiamientos del sector pblico 03 FONAPRE 90 Otros 2307 PRESTAMOS DE CASAS DE BOLSA 2308 DEPOSITOS EN GARANTIA 01 Por alquiler de cajas de seguridad 02 Por operaciones de crdito 03 Por compromisos de uso o devolucin de divisas 90 Por otros conceptos 2309 ACREEDORES POR INTERESES 02 De cuentas de ahorro 03 De depsitos a plazo 11 Derivados de depsitos a la vista 12 Por redescuentos 90 Por otros conceptos

2310 ACREEDORES POR OBLIGACIONES VENCIDAS 01 Por bonos bancarios 02 Por depsitos a plazo 03 Por prstamos de empresas y particulares 04 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 05 Por otros ttulos en circulacin y depsitos 06 Por depsitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro 07 Por pagars en moneda extranjera 2311 ACREEDORES DIVERSOS 01 Cobros por aplicar 02 Cmara de Compensacin 03 Efectivo de fideicomisos 04 Efectivo de mandatos y comisiones 06 Depsitos por aclarar 07 Impuestos retenidos 08 Sobrantes de cajeros 90 Otros acreedores 2312 DEPOSITOS y OBLIGACIONES NO SUJETOS A INVERSION 01 Judiciales 90 Otros 2313 DIVIDENDOS DECRETADOS 2314 DEPOSITOS PARA SERVICIOS DE AMORTIZACION E INTERESES 2315 IVA POR PAGAR 01 Por enajenacin de bienes 02 Por prestacin de servicios afectos al impuesto 03 Por otorgamiento de uso y goce temporal de bienes 2316 RECAUDACIONES FISCALES Y SIMILARES 01 Efectivo 02 Cheques de caja para pago de recaudaciones 2317 DEPOSITOS PARA EFECTUAR INVERSIONES POR CUENTA DE TERCEROS 01 Cuenta maestra

02 Saldos acreedores de tarjeta de crdito 05 Otras operaciones de Banca de Inversin 24 FUTUROS Y REPORTOS 2401 FUTUROS A ENTREGAR 01 Moneda extranjera 02 Metales 03 Valores 04 Moneda nacional 2402 ACREEDORES POR REPORTO 2403 REPORTOS. TITULOS y DIVISAS A ENTREGAR 01 Acciones cotizadas 02 Acciones no cotizadas 03 Otros ttulos cotizados 04 Otros ttulos no cotizados 05 Divisas 06 Divisas no afectas a programa especial de Banco de Mxico 2404 ACREEDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS 01 Por venta de cobertura moneda extranjera 02 Por compra de cobertura moneda nacional 2405 ACREEDORES POR REPORTO DE ACCIONES A NUESTRO CARGO 2406 ACREEDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL 2407 REPORTOS. TITUWS A ENTREGAR ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO 2408 REPORTOS. TITULOS A ENTREGAR PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL 2409 ACREEDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES 2410 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A ENTREGAR 01 Certificados de la Tesorera de la Federacin 02 Pagars de la Tesorera de la Federacin 03 Bonos de la Tesorera de la Federacin 04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 05 Bonos ajustables del Gobierno Federal 2411 ACREEDORES POR REPORTO DE TITULOS BANCARIOS

2412 REPORTOS TITULOS BANCARIOS A ENTREGAR 01 Aceptaciones bancarias 02 Papel comercial con aval bancario 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 2413 ACREEDORES POR REPORTO DE TITULOS PROPIOS 25 RESERVAS Y PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS 2501 RESERVA PARA PENSIONES DE PERSONAL 2502 RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGEDAD 2503 PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS 01 Para el Impuesto Sobre la Renta . 02 Para gratificaciones al personal 03 Para emolumentos a consejeros y comisarios 04 Para cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social 05 Para afianzamiento de personal 06 Para obligaciones contingentes 07 Para intereses penales 08 Para el impuesto del 1 % sobre remuneraciones al trabajo personal 09 Para cuotas al INFONAVIT 10 Para premios por reporto al Banco de Mxico. Programa Especial 11 Participacin del personal en las utilidades 13 Para pagos de servicios telefnicos y telex 14 Para pagos de artculos promocionales 17 Para gastos derivados de la expedicin de tarjetas de crdito 18 Para seguros de grupo 19 Para renta de inmuebles 20 Para renta y mantenimiento de equipo 21 Por otros reportos 90 Para otras obligaciones

2504 PROVISION POR INCREMENTOS EN LA V ALORIZACION MENSUAL DE CARTERA VENCIDA EN MONEDA EXTRANJERA 2505 PROVISIONES PREVENTIVAS PARA COBERTURA DE RIESGOS CREDITICIOS 0l Bajo (B) 02 Medio (C) 03 Alto (D) 04 Irrecuperable (E) 26CREDITOS DIFERIDOS 2601 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 01 Por descuentos 02 Por prstamos quirografarios 03 Por prstamos con colateral 04 Por prstamos prendarios 05 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 06 Por prstamos con garanta de unidades industriales 07 Por crditos de habilitacin o avo 08 Por crditos refaccionarios 09 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 10 Por prstamos para la vivienda 11 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 12 Por prstamos personales al consumo 15 Por financiamiento interbancario y descuento tomado 17 Por crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 90 Otros 2602 COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO 01 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 02 Por crditos de habilitacin o avo 03 Por crditos refaccionarios 04 Por prstamos con garanta de unidades industriales 05 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 06 Por prstamos para la vivienda

07 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 08 Por operaciones fiduciarias 90 Otras 2603 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 2604 OTROS PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO 2605 UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES 2607 COBERTURAS CAMBIARIAS COBRADAS POR DEVENGAR 2608 UTILIDADES POR REALIZAR EN DEUDA PUBLICA RECIBIDA DE TERCEROS CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO 31 ESTIMACIONES PARA DEPRECIACIONES Y CASTIGOS 3101 ESTIMACION POR BAJA DE VALORES 01 Acciones 02 Acciones de organizaciones auriliares 04 Acciones de empresas de servicios complementarios o conexos a la banca 05 Acciones de inmobiliarias bancarias 90 Para otros valores 3102 ESTIMACION PARA CASTIGO DE CRED0ITOS INTERESES y OTROS ADEUDAS 01 De crditos 02 De intereses 90 De otros adeudos 3103 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO 01 De oficinas 02 De cmputo electrnico 03 Perifrico del de cmputo electrnico 04 De transporte terrestre 05 De transporte areo 90 Diverso 3104 DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES 01 Depreciacin 02 Prdida por estimacin 3105 ESTIMACION PARA CASTIGO DE BIENES MUEBLES Y VALORES ADJUDICADOS

01 Bienes muebles 02 Valores 03 Desechos 90 Otros 3106 ESTIMACION PARA CASTIGO DE INMUEBLES ADJUDICADOS 03 Rsticos 04 Urbanos 05 Plantas industriales 06 Establecimientos mercantiles 90 Otros 3107 DEPRECIACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION 01 De construcciones, instalaciones y mejoras permanentes 90 De otras adaptaciones e instalaciones 3108 AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION 3109 AMORTIZACION ACUMULADA DE OTROS GASTOS 01 De emisin de bonos 02 Indemnizaciones por reorganizacin 10 Prdida por despiramidacin de capitales 90 Otros 3110 ESTIMACION POR BAJA DE VALOR DE INVERSIONES PARA PENSIONES DE PERSONAL Y PRIMAS DE ANTIGEDAD CAPITAL y RESERVAS 41 CAPITAL NO EXHIBIDO y PERDIDA LIQUIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES 4101 CAPITAL FIJO NO SUSCRITO 4102 CAPITAL FIJO NO EXHIBIDO 4103 PERDIDA LIQUIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES 4104 CAPITAL FIJO ADICIONAL NO SUSCRITO 4105 CAPITAL FIJO ADICIONAL NO EXHIBIDO 42 CAPITAL SOCIAL 4201 CAPITAL FIJO 4202 OBLIGACIONES SUBORDINADAS DE CONVERSION OBLIGATORIA A CAPITAL

01 A ms de 5 aos 02 A 5 aos o menos, sin llegar a 4 03 A 4 aos o menos, sin llegar a 3 04 A 3 aos o menos, sin llegar a 2 05 A 2 aos o menos, sin llegar a 1 06 A 1 ao o menos 4203 CAPITAL FIJO ADICIONAL 43 RESERVAS 4301 RESERVA LEGAL 4302 RESERVA DE PREVISION 4303 RESERVA PARA REINVERSION 4304 OTRAS RESERVAS 4305 RESERVA POR PRIMAS SOBRE CERTIFICADOS DE APORTACION PATRIMONIAL 4309 RESERVA POR PERDIDA PENDIENTE DE AMORTIZAR POR BAJA DE VALORES 44 UTILIDADES POR APLICAR 4401 UTILIDADES POR APLICAR 45 SUPERAVITS POR REVALUACION DE ACTIVOS 4501 SUPERAVIT POR ALZA DE ACCIONES, BONOS Y OTROS VALORES 01 De cartera de valores 02 De acciones de organizaciones auxiliares y empresas de servicios conexos a la banca 4502 SUPERAVIT POR REVALUACION DE INMUEBLES 4503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACCIONES DE INMOBILIARIAS BANCARIAS 4504 SUPERAVIT POR REVALUACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO CUENTAS DE RESULTADOS 51 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 5101 INTERESES PAGADOS SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 01 Por bonos bancarios 02 Por prstamos de empresas y particulares 5101 INTERESES PAGADOS SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 03 Por depsitos a plazo retirables en das preestablecidos 04 Por depsitos a plazo

05 Por operaciones con instituciones del extranjero 09 Por depsitos a plazo fijo, en dlares en garanta fiduciaria de pagars 10 Por cuenta de ahorro 11 Por depsitos a la vista en moneda nacional, provenientes de exportaciones 12 Por depsitos a la vista en dlares, constituidos por maquiladoras 13 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior constituidos por empresas establecidas en Mxico 15 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 16 Por depsitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro 17 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por entidades financieras del exterior. 18 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior constituidos por entidades financieras del exterior 19 Por aceptaciones bancarias en circulacin 20 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional 21 Por cuentas de cheques en dlares establecidas por residentes en la frontera norte 22 Por depsitos a la vista en cuenta corriente con inters 31 Por depsitos en moneda extranjera de Organismos Internacionales y corresponsales en el extranjero no bancarios 32 Depsitos en garanta de compromisos de uso o devolucin de divisas 33 Depsitos en cuenta de cheques con inters 34 Por pagars en moneda extranjera 90 Otros 5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 01 Por prstamos de bancos 02 Por descuentos 03 Por bonos bancarios 04 Por prstamos de empresas y particulares 05 Por depsitos a plazo retirables en das preestablecidos 06 Por depsitos a plazo 07 Por cuentas de ahorro 08 A casas de bolsa por prstamos recibidos

09 Por tasas diferenciales y coberturas alternativas 10 Por faltantes en depsito legal 5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 11 Por programa especial 12 Por certificados fmancieros 13 Por prstamos de fondos fiduciarios pblicos 15 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por empresas establecidas en Mxico 16 Por depsitos a plazo en dlares, en garanta fiduciaria de pagars 17 Por depsitos a la vista en moneda nacional provenientes de exportaciones 18 Por depsitos a la vista en dlares, constituidos por maquiladoras 19 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por empresas establecidas en Mxico 20 Por obligaciones subordinadas en circulacin 22 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 23 Por depsitos a la vista con rendimiento, de instituciones y sociedades mutualistas de seguros 24 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por instituciones y sociedades mutualistas de seguros 25 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos por instituciones y sociedades mutualistas de seguros 26 Por depsitos en garanta de compromisos de uso o devolucin de divisas 27 Por aceptaciones bancarias en circulacin 28 Por cuentas de cheques en dlares a favor de sociedades mercantiles establecidas en la frontera norte 29 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional 30 Por depsitos a la vista provenientes de recursos libres del FONAPRE 31 Por aceptaciones negociadas, rgimen telefax 103/88 32 Por depsitos en moneda extranjera de organismos internacionales y corresponsales del exterior no bancarios 33 Por depsitos de empresas y personas fsicas residentes en el extranjero, recibidos por las sucursales de la institucin en el exterior

34 Por intercambio de remesas 35 Por depsitos de bancos a plazo 36 Depsitos en cuenta de cheques con inters 37 Por pagars en moneda extranjera 90 Otros 5103 COMISIONES PAGADAS A INTERMEDIARIOS 01 Por prstamos de empresas y particulares 02 Por depsitos a plazo 03 Por colocacin de aceptaciones bancarias en circulacin 90 Otras 5104 PREMIOS PAGADOS POR REPORTOS 03 De ttulos valores 04 De cetes 05 Pagafes 06 De divisas 07 Por aceptaciones 08 Por papel comercial con nuestro aval, rgimen telefax 103/88 09 Por bonos de la Tesorera de la Federacin 10 Por bonos ajustables del Gobierno Federal 11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 12 Por reporto de ttulos bancarios de otras instituciones 13 Por reporto de ttulos bancarios a cargo de la propia institucin 90 Otros 5105 REMUNERACIONES AL PERSONAL 01 Sueldos a funcionarios 02 Gratificaciones a funcionarios 03 Sueldos a empleados 04 Gratificaciones a empleados 05 Tiempo extraordinario 06 Compensacin por antigedad 07 Prima por vacaciones

08 Prima de antigedad por separacin 09 Indemnizaciones por despido 11 Subsidio para automvil 12 Premios 90 Otros 5106 PRESTACIONES AL PERSONAL 01 Para el desarrollo cultural, tcnico, profesional y deportivo 02 Igualas y honorarios mdicos 03 Medicinas, hospitales y clnicas 04 Cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social 05 Subsidios 06 Beneficios por invalidez 07 Pagos por defuncin 08 Primas del seguro de accidentes personales 09 Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda 5106 PRESTACIONES AL PERSONAL 10 Reserva para pensiones de personal 11 Uniformes 12 Presentes de antigedad 14 Comedores 15 Comidas y cenas 90 Otras 5107 REMUNERACIONES A CONSEJEROS Y COMISARIOS 01 Al consejo directivo 02 Al consejo consultivo 5108 OTROS HONORARIOS 01 Por servicios profesionales 02 A asesores 90 Otros 5109 RENTAS PAGADAS 01 De locales para oficinas 02 De reas para estacionamiento

03 De equipo en arrendamiento financiero 04 De equipo 90 Otras 5110 GASTOS DE PROMOCION 01 Publicidad 02 Artculos promocionales 03 Atenciones a clientes 90 Diversos 5111 OTROS GASTOS DE OPERACION y ADMINISTRACION 01 Cuotas 02 Gastos de viaje y viticos 03 Gastos legales 04 Gastos por asistencia tcnica y tecnologa recibida 05 Gastos de reparacin y mantenimiento 06 Vigilancia y sistemas de seguridad 07 Seguros 08 Fianzas 09 Donativos 10 Suscripciones 11 Correo, telfono y otros servicios de comunicacin 12 Mensajeras, combustibles y transportes locales 13 Papelera, tiles de escritorio y artculos de computacin 5111 OTROS GASTOS DE OPERACION y ADMINISTRACION 14 Energa elctrica, calefaccin y refrigeracin 15 Derechos de agua y cooperaciones diversas 16 Gastos y tiles de aseo 17 Publicaciones obligatorias 18 Gastos por asistencia de funcionarios a convenciones 22 Servicio de fotocopiado y microfilmacin 23 Fletes y acarreos 24 Gastos de operacin taIjetas de crdito

25 Bolsas de lona y polietileno 26 Decoracin y ornato de oficinas 90 Otros 5112 COMISIONES PAGADAS 01 Por cobranzas 02 Por crditos comerciales 03 Corretajes 04 Situaciones 06 Por intercambio y venta de remesas 90 Otros 5113 IMPUESTOS DIVERSOS 01 Impuesto del 1 % sobre erogaciones por remuneracin al trabajo personal 02 Impuesto al Valor Agregado 03 Impuesto Predial 04 Placas y tenencia 90 Otros 5114 CASTIGOS 01 Ttulos valores 02 Crditos 03 Intereses 04 Adeudos diversos 05 Bienes adjudicados 90 Otros 5115 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 01 Depreciaciones 02 Amortizaciones 5116 QUEBRANTOS DIVERSOS 01 En valores realizados 02 En muebles e inmuebles vendidos 5116 QUEBRANTOS DIVERSOS 03 Ajuste a inversiones de la reserva para pensiones de personal

04 Diversos 05 Fraudes 06 Remesas extraviadas 07 Diferencias sin aclarar 08 Siniestros 09 Falto y falso 90 Otros 5117 CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 01 Castigos 02 Gastos por atenciones a clientes 03 Donativos 04 Multas, recargos y otras sanciones administrativas 05 Intereses penales 06 Amortizaciones y depreciaciones 07 Recargos pagados al Seguro Social 08 Gastos mdicos y hospitalarios erogados en el extranjero 09 Gastos de automviles y aviones de uso no indispensable para los fines del negocio 10 Impuesto al Valor Agregado 90 Otros 5118 IMPUESTO AL INGRESO GLOBAL DE LAS EMPRESAS 01 Del ejercicio 02 Por liquidaciones de ejercicios anteriores 03 No acreditable conforme al arto 52-B de la Ley 5119 PARTICIPACION DEL PERSONAL EN LAS UTILIDADES 5120 APORTACIONES PATRIMONIALES AL FONDO DE APOYO PREVENTIVO A LAS INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE 01 Ordinarias 02 Extraordinarias 5125 AFECTACIONES PARA LA CONSTITUCION DE PROVISIONES GLOBALES PARA LA CARTERA CREDITICIA 52 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 5201 INTERESES COBRADOS

01 Por depsitos 02 Por financiamiento interbancario 03 Por descuento interbancario tomado 04 Por operaciones del programa especial 05 Sobre inversiones en valores 06 Por descuentos 07 Por prstamos quirografarios 08 Por prstamos con colateral 09 Por prstamos prendarios 10 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 11 Por prstamos con garanta de unidades industriales 12 Por crditos de habilitacin o avo 13 Por crditos refaccionarios 14 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin y servicios 15 Por prstamos para la vivienda 16 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 17 Por prstamos personales al consumo 18 Por prstamos al personal de la institucin 19 Por crditos venidos a menos asegurados con garanta adicional 20 Por Bonos del Gobierno Federal para el pago de la Indemnizacin Bancaria 23 Por Bonos de Regulacin Monetaria 24 Por Pagars de la Tesorera de la Federacin 25 Otros 26 Por obligaciones y otros ttulos 27 Por bonos emitidos por instituciones de crdito 28 Por remesas en camino 29 Por operaciones descontadas con fondos de fomento 30 Por certificados de participacin 31 Por disposiciones en exceso de depsitos a la vista en cuenta corriente 32 Por bonos de desarrollo del Gobierno Federal 33 Por bonos de la Tesorera de la Federacin 34 Por bonos ajustables del Gobierno Federal

35 Aceptaciones bancarias 36 Papel comercial con aval bancario 37 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 38 Bonos bancarios 39 Operaciones descontadas con Instituciones de crdito 90 Otros 5202 COMISIONES COBRADAS 01 Por descuentos 02 Por prstamos quirografarios 03 Por prstamos con colateral 04 Por prstamos prendarios 05 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 06 Por prstamos con garanta de unidades industriales 07 Por crditos de habilitacin o avo 08 Por crditos refaccionarios 09 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 10 Por prstamos para la vivienda 11 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 12 Por prstamos personales al consumo 13 Por remes as en camino 15 Por depsitos a la vista en cuenta corriente con intereses 90 Otras 5203 DIVIDENDOS 01 En efectivo 02 En acciones 03 En acciones de organizaciones auxiliares y de servicios 5204 OTRAS COMISIONES Y PREMIOS COBRADOS 01 Por venta de valores 02 Por operaciones contingentes 03 Por servicios de corresponsala 04 Por cobranzas

05 Por situaciones de fondos 06 Por cheques de viajero 07 Por fideicomisos, administraciones y mandatos 08 Por cobros por cuenta de terceros 09 Administracin de valores 10 Premios por reporlos 11 Por avalos 12 Por aceptaciones de documentos a cargo de empresas medianas y pequeas 13 Por aceptaciones para comercio exterior 14 Por otras aceptaciones 15 Por aceptaciones para el mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 16 Por avales en papel comercial extraburstil, rgimen telefax 103/88 90 Por otros conceptos 5205 CAMBIOS 01 Por compraventa de divisas 02 Por compraventa de oro 03 Por compraventa de plata 04 Por valorizacin de divisas 05 Por valorizacin de oro 06 Por valorizacin de plata 07 Por cobertura de riesgos cambiarios 5206 OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS 01 Por compraventa de valores 02 Por alquiler de cajas de seguridad 03 Por derechos de guarda 04 Por manejo de cuentas 05 Por ajustes de primas en seguro colectivo de ahorradores 06 Por asesoras, asistencia tcnica y otros servicios 07 De publicidad compartida con establecimientos afiliados a tarjeta de crdito 08 Por venta de bienes 09 Por arrendamiento y subarrendamiento

10 Por deuda pblica reestructurada adquirida de terceros 11 Por indexacin de bonos ajustables del Gobierno Federal 90 Otros 5207 RECUPERACIONES 01 De crditos y adeudos castigados 02 De baja de valores estimada 03 De intereses penales 04 De gastos prorrateados entre filiales 05 De Impuesto Sobre la Renta 90 Otras 5208 RENDIMIENTOS DE TITULOS VALORES ADQUIRIDOS A TASA DE DESCUENTO 01 Certificados de la Tesorera de la Federacin 02 Pagars de la Tesorera de la Federacin 03 Bonos de la Tesorera de la Federacin 04 Bonos ajustables del Gobierno Federal 05 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 90 Otros 5230 PERDIDAS Y GANANCIAS CUENTAS DE ORDEN 61 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES 6101 TITULOS DESCONTADOS CON NUESTRO ENDOSO EN INSTITUCIONES DE CREDITO 01 Descuentos 02 Prstamos quirografarios 03 Prstamos con colateral 04 Prstamos prendarios 05 Crditos simples y crditos en cuenta corriente 06 Prstamos con garanta de unidades industriales 07 Crditos de habilitacin o avo 08 Crditos refaccionarios 09 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios .

10 Prstamos para la vivienda 11 Otros crditos con garanta inmobiliaria 12 Crditos personales al consumo 6102 OTROS TITULOS DESCONTADOS CON NUESTRO ENDOSO 01 Con fondos de fomento 02 En Banco de Mxico.- Programa especial y otros 03 Con compaas aseguradoras 90 Otros 6103 DEUDORES POR AVAL 01 Ordinarios 02 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 6104 DEUDORES POR FINANZAS 01 Con garanta de efectivo 02 Con garanta de valores 6105 APERTURA DE CREDITOS COMERCIALES IRREVOCABLES 01 Especiales 02 No especiales 03 Operaciones al amparo del Programa de Apoyo a Exportadores Indirectos 6106 DEUDORES POR RECLAMACIONES 6107 APOYOS DEL FOGA PARA FINES DE LIQUIDEZ

62BIENES EN DEPOSITO, CUSTODIA O ADMINISTRAClON 6201 VALORES EN CUSTODIA 01 Con valor nominal 02 Sin valor nominal 6202 VALORES EN GARANTIA 01 En guarda 02 Al cobro 6203 COBRANZAS 01 En plaza 02 Fuera de plaza 6204 VALORES EN ADMINISTRACION 6205 MANDATOS Y COMISIONES 01 Garanta

02 Administracin 03 Inversin 90 Otros 6206 FIDEICOMISOS 01 Garanta 02 Administracin 03 Inversin 04 Traslativos de dominio 90 Otros 6207 POSESION TEMPORAL DE BIENES 6208 VALORES y OTROS BIENES EN COMISION 01 Valores 02 Monedas de oro sin valor nominal 03 Otras monedas de oro 04 Oro en otras presentaciones 05 Monedas de plata 06 Plata en otras presentaciones 07 Divisas 90 Otros 6209 DOCUMENTOS POR MERCANCIAS A ENTREGAR CONTRA ACEPTACIONES O COBROS 6210 CHEQUES DE VIAJERO RECIBIDOS 6211 FIANZAS POR COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS 6212 CUENTA MAESTRA. PERSONAS FISICAS 01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 En valores gubernamentales 05 En valores de empresas del Sector Pblico 06 En valores de empresas del Sector Privado 07 En acciones de sociedades de inversin 6213 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES FONDO INVERTIDO

01 En instrumentos ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 En valores gubernamentales 05 En valores de empresas del Sector Pblico 06 En valores de empresas del Sector Privado 6214 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES FONDO DISPONIBLE 01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 En valores gubernamentales 05 En valores de empresas del Sector Pblico 06 En valores de empresas del Sector Privado 6215 SALDOS ACREEDORES DE TARJETAS DE CREDITO 01 En instrumentos, ttulos y valores dda propia Institucin 02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 En valores gubernamentales 05 En valores de empresas del Sector Pblico 06 En valores de empresas del Sector Privado 07 En acciones de sociedades de inversin 6216 OTROS FIDEICOMISOS ABIERTOS 01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 En valores gubernamentales 05 En valores de empresas del Sector Pblico 06 en valores de empresas del Sector Privado 6217 MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS DE INVERSIONES EN VALORES

01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 En valores gubernamentales 05 En valores de empresas del Sector Pblico 06 En valores de empresas del Sector Privado 07 En acciones de sociedades de inversin 08 En valores de otros intermediarios financieros no bancarios 6224 ADMINISTRACION DE TITULOS y VALORES EN VENTA DIRECTA 02 De instrumentos, ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 De instrumentos, ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 De valores gubernamentales 05 De valores de empresas del Sector Pblico 6225 TITULOS y VALORES EN ADMINISTRACION DE SOCIEDADES DE INVERSION BANCARIAS PROPIAS 01 Sociedades de inversin de renta fija 02 Sociedades de inversin comunes y de renta variable 63 CUENTAS DEUDORAS DE REGISTRO 6301 APERTURA DE CREDITOS 01 Crditos simples y crditos en cuenta corriente 02 Prstamos con garanta de unidades industriales 03 Crditos de habilitacin o avo 04 Crditos refaccionarios 05 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 06 Prstamos para la vivienda 07 Otros crditos con garanta inmobiliaria 08 Crditos personales al consumo 6302 BANCO DE MEXICO. CREDITOS POR SU CUENTA 6303 APERTURA DE CREDITOS COMERCIALES REVOCABLES 6304 CREDITOS RENOVADOS 6305 CREDITOS INCOBRABLES 01 Deducibles

02 No deducibles 6306 HIPOTECAS EN ASEGURAMIENTO DE CREDITOS 6308 DEFICIENTES DE RECUPERACION APOYADOS POR EL FOGA 6309 DEUDORES POR PROVISION PARA SERVICIO DE AMORTIZACION 6310 ACTIVOS AFECTOS EN GARANTIA DE PRESTAMOS DEL BANCO DE MEXICO 01 Depsitos en efectivo 02 Valores 03 Crditos 6311 BONOS BANCARIOS EMITIDOS O 1 Para la vivienda 90 Otros 6312 ACTIVO AMORTIZADO ANTICIPADAMENTE 6313 COBRANZAS RECIBIDAS DE MATRIZ Y SUCURSALES 6314 BONOS Y CUPONES POR INCINERAR 01 Bonos bancarios 02 Obligaciones garantizadas 03 Bonos hipotecarios 04 Cdulas hipotecarias 05 Bonos financieros 07 Certificados de depsitos bancarios 6316 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE LA CARTERA DE CREDITOS 6317 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE PASIVOS 6318 ACEPTACIONES EN CARTERA 6319 IV A. REGISTRO POR ENTIDADES FEDERATIV AS 6320 SUPERA VIT CAPITALIZADO POR REV ALUACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS 6321 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EMITIDAS 6322 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EMITIDAS EN MONEDA NACIONAL 01 De conversin obligatoria 02 De conversin voluntaria, computables como capital neto 03 De conversin voluntaria, no computables como capital neto 04 No susceptibles de convertirse en Certificados de Aportacin Patrimonial

6328 BIENES PROCEDENTES DEL EXTRANJERO, CAPTADOS POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO 01 Efectivo 02 Depsitos 03 Fondos del mercado de dinero 04 Acciones 05 Bonos 06 Metales amonedados 90 Otros conceptos 6329 COBRANZAS EN MONEDA EXTRANJERA POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO 6330 CUENTAS ESPECIALES EN MONEDA EXTRANJERA, DE REPRESENTACIONES Y ORGANISMOS DEL EXTERIOR POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO 6331 COMPROMISOS DE VENTA DE DIVISAS DE EXPORTADORES 6334 OTROS RENDIMIENTOS DE ENCAJE LEGAL 6335 REPORTOS SOBRE DIVISAS SEGUN PROGRAMA DEL BANCO DE MEXICO 6336 DEPOSITOS EN DOLARES PARA PAGOS A ENTIDADES FINANCIERAS Y PROVEEDORES DEL EXTRANJERO, POR CUENTA DEL BANCO DE MEXICO 01 Por depsitos para pagos a entidades fInancieras del extranjero 02 Por depsitos para pagos a proveedores del extranjero 6337 CONTRATOS DE COBERTURA POR CUENTA DE FICORCA 01 Sistema Nm. 1 02 Sistema Nm. 2 03 Sistema Nm. 3 04 Sistema Nm. 4 05 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por organismos oficiales del exterior 6338 CREDITOS CONCEDIDOS POR CUENTA DE FICORCA 01 Sistema Nm. 2 02 Sistema Nm. 4 03 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por organismos oficiales del exterior 6339 PRESTAMOS EN DOLARES RECIBIDOS POR CUENTA DE FICORCA 01 Sistema Nm. 3

02 Sistema Nm. 4 03 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por organismos oficiales del exterior 6340 COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS DE IMPORTADORES 6342 CERTIFICADOS DE DERECHO A LA IMPORTACION PARA LA EXPORTACION 6343 PAGARES DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION 01 Por cuenta propia 02 Por cuenta de terceros 6346 CONTROL DE INVERSIONES EFECTUADAS CON RECURSOS LIBRES DE FONAPRE 01 A plazo hasta de 90 das 02 A plazo superior de 90 das 6347 APOYOS RECIBIDOS DE FONAPRE 01 Depsitos especiales 02 Prstamos y crditos 03 Descuentos de cartera 04 Suscripcin de obligaciones subordinadas 05 Suscripcin de certificados de aportacin patrimonial serie "B" 90 Otros apoyos 6348 PRODUCTOS A FAVOR DE FIDEICOMITENTES, MANDANTES O COMITENTES, PROCEDENTES DE OPERACIONES DE BANCA DE INVERSION 01 Cuenta maestra 02 Saldos acreedores de tarjetas de crdito 03 Otros fideicomisos abiertos 90 Otros productos 6349 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 6350 OPCIONES DE COMPRA A EJERCER, EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 6351 MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES, EN ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 6352 DEDUCCION FISCAL DE VALORES CORRESPONDIENTES AL MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO 01 Depreciacin sobre monto original de la inversin 02 Ajuste por actualizacin de depreciacin 6353 DEDUCCION FISCAL DE CARGA FINANCIERA EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 6354 COMPONENTE INFLACIONARIO DE DEUDAS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6372 DEDUCCION FISCAL A V ALaR PRESENTE DE INVERSIONES EN BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO 6373 DEDUCCION POR DEPRECIACION ACTUALIZADA PARA EFECTOS FISCALES 6376 CLASIFICACION POR GRADO DE RIESGO DE LA CARTERA DE CREDITOS 01 Mnimo (A) 02 Bajo (B) 03 Medio (C) 04 Alto (D) 05 Irrecuperable (E) 06 No calificada 07 Cartera exceptuada 6377 PROVISIONES PREVENTIVAS PARA RIESGOS CREDITICIOS, SUJETAS A APLICACION GRADUAL 01 Bajo (B) 02 Medio (C) 03 Alto (D) 04 Irrecuperable (E) 6378 INTERESES VENCIDOS CON AFECTACION A RESULTADOS PENDIENTES 01 Sobre operaciones vigentes 02 Sobre operaciones vencidas 6390 CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS 64 CUENTAS ACREEDORAS DE CONTINGENCIA 6401 RESPONSABILIDADES POR ENDOSO 6402 OTRAS RESPONSABILIDADES POR ENDOSO 6403 RESPONSABILIDADES POR AVAL 6404 RESPONSABILIDADES POR FIANZAS 6405 CREDITOS COMERCIALES IRREVOCABLES CONCEDIDOS 6406 RECLAMACIONES EN TRAMITE 6407 APOYOS RECIBIDOS DEL FOGA 65VALORES EN DEPOSITO, CUSTODIA O ADMINISTRACION 6501 DEPOSITANTES DE VALORES EN CUSTODIA 6502 DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA

6503 REMITENTES DE COBRANZAS 6504 DEPOSITANTES DE VALORES EN ADMINISTRACION 6505 MANDANTES Y COMITENTES 6506 FIDEICOMITENTES 6507 ACREEDORES POR POSESION TEMPORAL DE BIENES 6508 COMITENTES 6509 DEPOSITANTES DE MERCANCIAS A ENTREGAR 6510 REMITENTES DE CHEQUES PARA VIAJERO 6511 COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS AFIANZADOS 6512 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES EN CUENTA MAESTRA DE PERSONAS FISICAS 6513 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE CUENTA MAESTRA, PERSONAS MORALES FONDO INVERTIDO 6514 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE CUENTA MAESTRA, PERSONAS MORALES FONDO DISPONIBLE 6515 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE SALDOS A ACREEDORES DE TARJETAS DE CREDITO 6516 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE OTROS FIDEICOMISOS ABIERTOS 6517 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSION EN VALORES DE MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS 6524 TITULOS Y VALORES PARA SU VENTA DIRECTA, EN ADMINISTRACION 6525 ADMINISTRACION DE TITULOS y VALORES DE SOCIEDADES DE INVERSION BANCARIAS PROPIAS 66 CUENTAS ACREEDORAS DE REGISTRO 6601 ACREEDORES POR CREDITOS CONCEDIDOS 6602 BANCO DE MEXICO. ACREEDORES POR ORDENES DE PAGO 6603 CREDITOS COMERCIALES REVOCABLES CONCEDIDOS 6604 RENOVACIONES OTORGADAS

6605 CASTIGOS APLICADOS 6606 GARANTIAS HIPOTECARIAS ADICIONALES 6608 CREDlTOS RECUPERADOS CON APOYO DEL FOGA 6609 PROVISIONES PENDIENTES DE COBRO PARA SERVICIOS DE AMORTIZACION 6610 GARANTIAS DE PRESTAMOS DEL BANCO DE MEXICO 6611 EMISIONES DE BONOS BANCARIOS 6612 AMORTIZACIONES ANTICIPADAS DE ACTIVO 6613 COBRANZAS DE VALORES.- MATRIZ y SUCURSALES 6614 TITULOS y CUPONES REDIMIDOS 6616 VENCIMIENTOS DE LA CARTERA DE CREDlTOS 6617 VENCIMIENTOS DE PASIVOS 6618 ACEPTACIONES EN CURSO DE COLocAcION 6619 CONTRAPRESTACIONES AFECTAS AL IVA 6620 CAPITALIZACION DE SUPERAVIT POR REVALUACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS 6621 EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS 6622 EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL 6628 BANCO DE MEXICO.- CAPTACION POR SU CUENTA DE BIENES PROCEDENTES DEL EXTRANJERO 6629 BANCO DE MEXICO.- REGISTRO DE COBRANZAS EN MONEDA EXTRANJERA, POR SU CUENTA 6630 BANCO DE MEXICO.- APERTURA DE CUENTAS ESPECIALES EN MONEDA EXTRANJERA DE REPRESENTACIONES Y ORGANISMOS DEL EXTERIOR 6631 DIVISAS DE EXPORTADORES. COMPROMISOS DE VENTA 6634 ENCAJE LEGAL, OTROS RENDIMIENTOS 6635 BANCO DE MEXICO. REPORTOS SOBRE DIVISAS SEGUN SU PROGRAMA 6636 BANCO DE MEXICO, DEPOSITOS EN DOLARES POR SU CUENTA, PARA PAGOS A ENTIDADES FINANCIERAS Y PROVEEDORES DEL EXTRANJERO 6637 FICORCA. CONTRATOS DE COBERTURA 6638 FICORCA. CREDITOS CONCEDIDOS POR SU CUENTA 6639 FICORCA. PRESTAMOS RECIBIDOS POR SU CUENTA

6640 REGISTRO DE COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCION DE DIVISAS DE IMPORTADORES 6642 CERTIFICADOS DIMEX EN TRAMITE 6643 REGISTRO DE PAGARES DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION 6646 DEPOSITOS, PRESTAMOS y CREDITOS RECIBIDOS DE FONAPRE COMO INVERSION DE RECURSOS LIBRES 01 Por depsitos a plazo 02 Por pagars 03 Por aceptaciones 04 Por otros conceptos 6647 RESPONSABILIDADES POR APOYOS RECIBIDOS EN FONAPRE 6648 PRODUCTIVIDAD GENERADA POR OPERACIONES DE BANCA DE INVERSION POR CUENTA DE TERCEROS 6649 RESPONSABILIDADES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO 6650 RESPONSABILIDADES POR OPCIONES TERMINALES A EJERCER, EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 6651 ARRENDAMIENTO FINANCIERO. MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES, DEDUCIBLE 6652 MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO, DEDUCIDO EN LS.R. 6653 CARGA FINANCIERA DEDUCIBLE, POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO 6654 COMPONENTE INFLACIONARIO DISMINUIBLE DE CARGAS FINANCIERAS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO 6672 DEDUCCION INMEDIATA EFECTUADA DE INVERSIONES EN BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO 6673 DEPRECIACION ACTUALIZADA DEDUCIDA PARA EFECTOS FISCALES 6676 CARTERA DE CREDITOS CALIFICADA 6677 APLICACION GRADUAL DE PROVISIONES PREVENTIVAS 6678 AFECTACION A RESULTADOS PENDIENTE POR INTERESES VENCIDOS 6690 REGISTRO DE CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS

Hoteles Antecedentes de hoteles. Cuando los antiguos hombre se aventuraron a salir por primera vez de sus asentamientos tribales, no haba, desde luego, hoteles en los cuales pudieran alojarse. Muy probablemente, estos viajes fueron guerreros o comerciantes. Los conquistadores armaban sus tiendas donde lo deseaban: en cambio, los mercaderes, como buscaban hacer trueques con herramientas, vestido y ganado en las nuevas tierras, daban un alto valor a la hospitalidad. Los primeros viajeros intercambiaban mercancas - tales como adornos tela o animales - por hospedaje. Indudablemente la hospitalidad fue uno de los primeros servicios a cambio de dinero. Las posadas de los tiempos babilnicos ofrecas apenas un poco mas que una cama o una banca a un rincn de un cuarto o un establo. La mayora de estos no eran si no moradas privadas que ofrecan alojamiento temporal para los extraos. Los huspedes se quedaban en cuartos comunales de gran tamao donde no exista higiene ni privacidad. Las tarifas eran razonables - aproximadamente 2 centavos por noche - pero la compaa era ruda, los viajeros compartan los cuartos con los caballos y el ganado. En el tercer siglo de la era cristiana, el Imperio Romano, desarrollo un sistema extenso de caminos revestidos con ladrillos en Europa y Asia Menor. Para conveniencia de los viajeros, se construyo una cadena de alojamientos a las orillas de las principales vas pblicas, desde Espaa hasta Turqua. En la Roma antigua existan varias clases de establecimientos. A lo largo de los caminos y dentro de las poblaciones haba tabernas y posadas para satisfacer las necesidades de los viajeros y de la poblacin local. En el siglo XIV, en pleno perodo de descomposicin del orden feudal, las tabernas y posadas que ofrecan alojamiento, comida y bebida se haban convertido en una realidad comn. Las posadas, generalmente pequeas, ofrecan un alojamiento bastante rudimentario que inclua establos para los caballos. Las tabernas slo servan comida y bebida, generalmente a la poblacin local. No alojaban huspedes. Adems de cerveza, en las cerveceras se ofrecan bebidas refrescantes y apenas se coma. Se introdujeron leyes para controlar los precios de las posadas y tabernas, as como para garantizar la calidad de los servicios. A mitad del siglo XVI las tabernas y posadas crecieron en importancia como consecuencia del desarrollo del comercio en la Inglaterra de los Tudor. Las carreteras y las vas fluviales seguan siendo esenciales para los viajes, por lo que las posadas se establecieron en puntos claves a lo largo de los ros y en poblaciones cercanas a las carreteras. Las posadas se hicieron ms grandes y algunas tenan capacidad para albergar hasta cien viajeros e incluso disponan de habitaciones individuales, aunque lo usual era que se compartieran los cuartos. Las posadas disponan de grandes establos para caballos y carretas, as como de amplios patios que servan como escenario para diversiones nocturnas. No fue si no hasta la Revolucin Industrial, en el siglo XVIII, cuando las tabernas europeas comenzaron a combinar hospedaje con servicio de comida y bebida. A pesar de ello, la higiene recibi poca atencin. Los viajeros todava tenan que compartir con otras personas las camas y las habitaciones, y las tarifas eran altas. Como las posadas y tabernas europeas donde los mercaderes y soldados pasaban la noche eran inadecuadas para los aristcratas se eligieron, para estos, estructuras lujosas, con cuartos privados, saneamiento individual y todas las comodidades de los castillos europeos. Los nuevos y elegantes establecimientos

adoptaron la palabra francesa de htel", que significa mansin, y sus tarifas excedan los recursos de los ciudadanos comunes. A lo largo del siglo XIX, los posaderos estadounidenses mejoraron los servicios y continuaron construyendo propiedades de mayor tamao y los equiparon mas ampliamente. La mayora de tales establecimientos se localizaban en los puertos y operaban junto con las tabernas. Pero la tendencia viajera de los estadounidenses produjo una constante inspiracin en las casas de hospedaje. Ningn otro factor influye tanto como el espritu democrtico de la nacin para desarrollar un hospedaje cmodo e higinico, accesible al ciudadano comn. El primer hotel estadounidense, el City Hotel, se inauguro en 1974, en el bullicioso puerto en la ciudad de Nueva York que en aquel tiempo tenia 30,000 habitantes. A diferencia de cualquier establecimiento de hospedaje anterior, el City Hotel no era solo una residencia o una taberna a la que se hubieran aadido habitaciones para huspedes, sino un espacioso edificio autnomo - uno de los ms grandes en Nueva York - con 73 cuartos para huspedes cuyo propsito era el hospedaje. El City Hotel inspir la construccin de otros hoteles pioneros. Primero apareci la Exchange Coffee House en Boston, despus un segundo City Hotel en Baltimore, seguido de la Mansin House en Filadelfia y el Adelphy Hotel en Nueva York. Estos hoteles se convirtieron en importantes centros sociales y, a diferencia de sus contrapartes europeas, daban la bienvenida a cualquiera que pudiera pagar las tarifas razonables. Entre tanto en Europa, un hospedaje higinico continuaba siendo un privilegio reservado a la aristocracia. En cambio en Estados Unidos, los alojamientos limpios y cmodos estaban a la disposicin de cualquier trabajador o familia de clase media. En la ciudad de Mxico, el primero de diciembre de 1575 se inaugur el primer establecimiento en el que se dorma y coma, fue el Mesn de Don Pedro Hernndez Paniagua En 1829, el arquitecto Isahia Rogers emprendi la construccin de un gran hotel en Boston. Su creacin, la Tremont House, fue el primer hotel de primera clase y el hito hacia la revolucin de la hospitalidad. Tremont House fue el primer hotel que ofreci habitaciones con llave. Cada habitacin tenia un lavabo, una jarra y una barra de jabn. Otra de sus innovaciones fue emplear personal de tiempo completo - incluyendo un portero uniformado para saludar y atender a los huspedes. En el lobby (vestbulo) se hallaba un restauran francs. Tremont House fue la precursora de una nueva generacin de prestigiosos establecimientos de hospedaje. Le siguieron en Chicago Grand Pacific, la Palmer House y la Sherman House. En 1874, en San Francisco, un banquero y antiguo carpintero de barcos, William Chapman Ralston, se dio a la tarea de construir el hotel ms lujoso del mundo. Ralston haba llegado a California durante la fiebre del oro, pero haba hecho su fortuna en la banca. Su grandiosa creacin, el Place Hotel, ostentaba 800 habitaciones y se ergua a la altura de siete pisos. Este hotel se convirti en un smbolo de la transicin de San Francisco: de un pueblo floreciente a una eminente ciudad de estatura internacional. El plano arquitectnico se basaba en el de los palacios europeos; los pisos eran de mrmol, el techo presentaba domos de vidrio opaco, y tres patios enormes abastecan de luz y aire a los cuartos interiores. El mrmol para revestir 40,000 pies cuadrados fue subministrado por 15 canteras diferentes, y para los acabados interiores se importaron maderas preciosas de 13 pases. El hotel moderno de lujo,

el Place, tena su propia planta elctrica, un abastecimiento de agua proveniente de pozos profundos, extinguidores de fuego y aire acondicionado. El Place y los hoteles de primera que le siguieron atraan a la gente extremadamente rica y, como los hoteles europeos de su clase, estaban mas all de los recursos del ciudadano medio. A principios del siglo XIX un nuevo tipo de viajero entro en escena - el hombre de negociospara quien el alojamiento era un dilema: Los grandes hoteles eran muy grandes y las posadas al estilo antiguo, antihiginicas. Para alojar a este nuevo tipo de huspedes, Ellsworth M. Stlater invento un nuevo tipo de establecimiento para hospedaje: el hotel comercial. El primer Stlater Hotel se inauguro en Buffalo, Nueva York, en enero de 1908. Stlater tomo el concepto de los cuartos privados e higinicos y le aadi el bao privado. Para mayor seguridad, instalo una luz en cada entrada. Todos los huspedes reciban gratis una jarra de agua helada y el periodo matutino. El lema publicitario de Stlater - una habitacin y un bao por un dlar y medio - fue bien conocido entre los viajeros estadounidenses de principios del siglo XX. Los diseos arquitectnicos de Stlater, sus conceptos de mantenimiento y sus ideas acerca del servicio, se convirtieron en el fundamento para todos los establecimientos de hospedaje subsecuentes, desde moteles hasta resorts de lujo. Despus de la Primera Guerra Mundial, muchos hoteles se construyeron en las grandes ciudades y en las comunidades mas pequeas de las afueras. En 1972, el Stevens Hotel - que mas tarde se le nombr Conrad Hilton - se estableci en Chicago y, durante varias dcadas, continuo siendo el hotel mas grande del mundo. Poco tiempo despus, principio la construccin de un nuevo hotel lujoso, el Waldorf - Astoria en Nueva York. La gran depresin casi borro la industria hotelera. Despus de la cada de la bolsa de valores de 1929, 85% de hoteles estadounidenses se fue a la quiebra. Pero, un operador de hoteles, Conrad Hilton, se las arreglo para mantenerse a flote gracias a sus inversiones en petrleo y gas. Cuando era adolescente, Hilton se haba ganado la vida acudiendo a la parada del tren de San Antonio a las 3:00 a.m. para ofrecer en renta las recamaras disponibles de la casa de su padre a los vendedores que viajaban. La tarifa por una noche era de 2.50 dlares, e inclua tres alimentos,, preparados por la madre y las hermanas de Hilton. Ms tarde, despus de cumplir con sus obligaciones militares, Hilton decidi dedicarse a los negocios por su cuenta. Finalmente decidi comprar un hotel que haba dejado de funcionar, el Mobley, en Cisco, Texas, y despus de meses de renovacin transform la operacin en una empresa productiva. En 1942, Hilton adquiri la Town House en los ngeles y un ao despus, se hizo cargo de los hoteles Roosevelt y Plaza en la cuidad de Nueva York. Siete aos ms tarde convirti en realidad la ambicin de toda su vida: adquirir el Waldorf - Astoria. En los aos siguientes la Hilton Hotel Corporation, organizada en 1946, compro o construyo en todo el mundo un gran numero de hoteles y comprometi a las dos cadenas mas grandes hoteleras de ese tiempo Sheraton y Stlater - a trabar una feroz competencia. Al finalizar la Segunda Guerra Mundial, la industria hotelera inesperadamente entro en una nueva era de prosperidad. Los estadounidenses comenzaron a viajar como nunca antes. Con un automvil en cada cochera, las familias comenzaron a viajar por todo el pas. Para este

nuevo tipo de viajeros - la unidad familiar vacacionista - la formalidad del hotel tradicional era inapropiada. Las familias que viajaban en sus autos necesitaban un alojamiento desprovisto de toda formalidad al que pudiera llegarse desde autopistas y que tuviera lugares amplios para estacionares. Para 169, el motor hotel, o, como se conoce en la actualidad, el motel, se convirti en una fraccin permanente que influy en la industria de la hospitalidad. Los primeros moteles eran pequeos y tenan menos de 50 cuartos. La mayora de ellos eran propiedades denominadas Pop and Mom (hoteles familiares, las cuales pertenecan a los matrimonios que las operaban. Conforme creci la industria hotelera, los moteles tambin se expandieron en tamao y calidad. En 1960, el motel promedio constaba con 100 cuartos con un lugar separado para estacionar cada unidad. California fue el sitio en que tubo lugar la primera revolucin motelera. A lo largo de la dcada de los 50, la tendencia motelera se disemin por el oeste y sur de Estados Unidos, especialmente en Florida y Texas. Dos hombres, Kemmons Wilson y Howard Johnson, fueron los primeros innovadores en el ascenso del motel (motor hotel). En 1952 Kemmons Wilson, un hombre de negocios de Memphis, empez a construir una cadena de hoteles estndares por todo Estados Unidos. En ese tiempo Wilson percibi el negocio de los moteles a las orillas de las carreteras como la mayor industria intacta. El primer Holiday Inn se localizaba en los limites de Memphis, Tennessee, y an continua siendo la casa para la sede de la corporacin. La propiedad contaba con 130 habitaciones para huspedes, cada una con bao privado, aire acondicionado y telfono. Las caractersticas adicionales eran una alberca, hielo gratis, estacionamiento gratis y perreras. Los nios menores de 12 aos podan quedarse sin costo alguno en el cuarto de sus padres. Aunque en la actualidad estas comodidades se consideran normales en los establecimientos de alojamientos, en aquel tiempo revolucionaron en la industria hotelera. De sus humildes inicios, el sistema de Holiday Inn creci hasta convertirse en la cadena de establecimientos para hospedaje ms grande del mundo, con ms de 315,000 habitaciones para huspedes en 16,000 hoteles, en 50 estados de Estados Unidos y 25 pases. Al final de los 60, un nuevo hotel o motel Holiday Inn se terminaba en alguna parte del mundo a razn de uno cada dos das y medio En 1982, la compaa comenz la construccin de los primeros hoteles Embassy Suites y Crowne Plaza. Al siguiente ao, Holiday comenz a desarrollar los Hampton Inns de servicio limitado, que constituyen ahora una cadena independiente. La compaa se convirti en la Holiday Corporation en 1985. La cadena Holiday Inn es ahora una subsidiaria de un grupo hotelero britnico, Bass Company. En 1925, un vendedor de medicamentos patentados llamado Hoxard Jonson obtuvo u prstamo de 500 dlares de un amigo para comprar una farmacia y una fuente de sodas en Quincy, Massachussets. Al experimentar con un congelador de manivela en el stano de la farmacia, Jonson creo su propia lnea de nieve, la cual hizo de la fuente de sodas, el comedor publico ms popular del lugar. Aadi al men hamburguesas, hot dog, y sandwiches, y as la fuente de sodas se convirti en el primer restaurante de Howard Jonson en el mundo. Para 1954, Jonson haba dado en concesin 400 restaurantes y decidi expandir su negocio a la industria del hospedaje. El primer Howard Motor Lodge se abri en Savannah, Georgia, ese

mismo ao. En 1959, Jonson le dio las riendas de su pequeo imperio comercial a su hijo, Howard Brennan Jonson, quien dirigi las operaciones de la cadena hasta 1980, cuando la compaa fue vendida a un conglomerado britnico, Imperial Group. Los restaurantes pertenecientes a la familia Jonson se vendieron a la Marriot Corporation, la cual convirti muchas de las sucursales en restaurantes Big Boy. Actualmente Prime Motor Inns, de Fairfield, Nueva Jersey, administra la cadena de alojamiento Howard Jonson, y los intereses restauranteros Marrito, incluyendo los restaurantes Howard Jonson, se vendieron a la cadena de franquicias Hardee. Otro famoso hotelero, Willard Marrito, comenz como dueo de un restauran de comida rpida A6W en Washington, d. C. En 1928, Marrito convirti su cadena regional de puestos de cerveza de raz en pequeas tiendas de sandwiches, cuya especialidad eran los sandwiches de carne cocinada en salsa picante. Marrito se extendi al campo del hospedaje 20 aos ms tarde y finalmente construyo un imperio hotelero de 5 mil 300 millones de dlares. La cadena hotelera que ocupa el segundo lugar del mundo, Marrito Corporation. Compr y ms tarde revendi los restaurantes Big Boy, y actualmente opera los hoteles Marrito, Recidence Inns, y los Courtyard de los Hoteles Marriot. Las cadenas Hilton, Sheraton, Holiday Inn, Howard Jonson y Marrito continan teniendo xito. Pero en los 60, un nuevo tipo de establecimiento para hospedaje - el hotel econmico o budget hotel- entr en escena. Estos nuevos establecimientos vendan solo el espacio de habitacin, sin servicios de bebida o comida. A fin de ahorrar los costos de construccin, los hoteles econmicos se construan en terrenos baratos y tenan lobbies (vestbulos) pequeos. Tambin el personal era reducido, y no haba portero ni botones. Al minimizar los costos, los moteles econmicos ofrecan tarifas mucho mas bajas que sus competidores. Estas nuevas cadenas crecieron rpidamente y llegaron a ser prominentes; de las diez organizaciones de hospedaje ms grandes del mundo en la actualidad, la mitad caen dentro de la categora econmica o de servicio limitado. El primer hotel econmico de xito, Travelodge se inauguro en Tacoma, Washington, en 1956. Hasta entonces, la mayora de las propiedades Travelodge se haban establecido en California, y el letrero del hotel mostraba un oso dorado caminando dormido - el smbolo del estado de California - en camisa de noche. El logo del oso durmiente se convirti en un smbolo publicitario popular e inspir toda una industria de osos de tela, juguetes, adornos, y otros artculos especiales. Travelodgees en la actualidad una subsidiaria de Trusthouse Forte, una cadena de lujo, cuya base se halla en el Reino Unido. El primer motel econmico austero, Motel 6, fue establecido en 1963; ofreca una tarifa de 6.66 dlares por alojamiento sencillo, limpio, pero sin televisor ni telfono. A principios de los 70, la idea de los moteles de tarifas bajas capturo la imaginacin de los inversionistas y tambin la de l0os viajeros. La construccin de los moteles econmicos produjo mas de 150,000 cuartos nuevos en un periodo de tres aos - 1972 a 1975 - . Televisores, telfonos, y, en algunas cadenas, minibares, son comodidades normales en la mayora de los moteles econmicos. La cadena mas grande de hoteles econmico, Days Inn, fue fundada en 1970 por un hombre dedicado al desarrollo de bienes races, Cecil Day, quien abri seis moteles austeros. Dos aos ms tarde, un ejecutivo de Days Inn, Richard Kessler con venci a Day de que empezara a levantar moteles cerca de la construccin era Disney World-Epcot Center, y, debido a la previsin de Kessler, los Days Inn se convirtieron en el principal proveedor de hospedaje para

los visitantes de una de las atracciones tursticas ms grandes del mundo. En 1990, la organizacin Days lleg a ser cadena de moteles econmicos ms grande de Estados Unidos. Para 1973, el numero de viajeros que se hosped en moteles sobrepas al numero de personas que se alojaron en hoteles de servicio completo. Para competir con estas propiedades de bajo costo, las cadenas de hoteles de mediana categora introdujeron sus propios hoteles de servicio limitado, que combinan algunos rasgos del hotel de servicios completo con el ahorro de los hoteles econmicos. La expansin ascendente tambin tuvo lugar durante los 70 y los 80. se crearon hoteles para atraer a los hombres de negocios que prefieren propiedades de alta categora, y otros para competir con los hoteles de primera clase. Entre 1970 y 1980, se haban construido tantos hoteles que el porcentaje de ocupacin a nivel nacional declino de casi el 7% a un poco mas del 50%. Esta difcil situacin inspiro otro periodo de innovacin en el diseo de hoteles. De 1988 a 1990, la expansin mas rpida ocurri en los hoteles de suites, en cuyo alojamiento la recmara y la sala estn separadas. En los aos 80 la construccin de establecimientos par hospedaje tambin fue rpida. En 1984, a instancias del presidente Ronald Reagan, el Congreso de Estados Unidos aprob una arrolladora revisin de impuestos. La nueva ley eliminaba algunas exenciones de impuestos, pero dejaba intactos los beneficios de inversin en la construccin de hoteles. A lo largo de los 80, miles de propietarios de negocios pequeos compraron franquicias para operar sus propios hoteles con nombres famosos tales como Holiday Inn y Sheraton. El porcentaje de expansin de hoteles en 1980 supero al de la expansin de toda la industria de viajes. Como resultado, en los 90 haba mas habitaciones disponibles en los hoteles que viajeros para ocuparlos. La tendencia de hospedaje en los 90 apunta hacia los servicios integrados, posibles a travs de la consolidacin de responsabilidades. Por ejemplo, los departamentos de servicio a clientes cada vez se encuentran ms en los hoteles nuevos de todas la categoras. Estos departamentos combinan servicios que tradicionalmente los realizaban los botones y los porteros, el conserje y un agente de viajes interno. Mas y mas propiedades de servicio de comida al estilo buffet y ccteles en los espacios de lobby. Se estn combinando las caractersticas de servicio completo y servicio limitado para crear un nuevo tipo de hotel, con la esperanza de atraer huspedes y apartarlos de las opciones tradicionales de hospedaje. Las estrellas prometedoras del comercio de hospedaje, es decir los hoteles de suites, aaden an otra dimensin. Pero una premisa ciertamente se mantendr durante la dcada de los 90 y en el prximo siglo: la competencia por los clientes ser mas intensa que en cualquier otro tiempo en la historia. Requisitos legales para la apertura y funcionamiento de hoteles en Mxico. Como es natural, cada pas tiene establecidos distintos requisitos al respecto, dos son los rganos a la hora de construir y poner en funcionamiento el hotel, FONATUR ( Fomento Nacional de Turismo) autoriza los crditos que el estado destina a tal efecto, por lo que se reserva la potestad de aprobar o no los proyectos presentados en cuanto a sus edificaciones Y SECTUR ( la Secretaria de Turismo ), autoriza y supervisa el funcionamiento del hotel otorgando la clasificacin que por localidad de sus instalaciones y servicio , el corresponda, impone i sanciones, inclusive la clausura , cuando aquel no cumpla los reglamentos y normas

establecidos al respecto . en trminos generales podemos decir que para la apertura y funcionamiento de un hotel en Mxico se necesita: Constituirse en Sociedad Mercantil Conseguir la licencia de construccin: En la secretaria de Asentamiento Humanos y Obras Publicas En el Distrito Federal o en el Gobierno del estado correspondiente Recabar al aprobacin de la Secretaria de Mejoramiento del Ambiente, as como de las junta de Vecinos. Conseguir la licencia de la Secretaria de Salubridad y Asistencia: Ingeniera Sanitaria, en cuanto a la construccin Direccin de Licencias Sanitarias, para el funcionamiento del hotel y del rea de alimentos y bebidas Conseguir las licencias de construccin. En la Secretaria de Gobernacin En el DDF o en el Gobierno de la Entidad Federativa correspondiente; VoBo. Del departamento de bomberos. Presentar en la Secretaria de Industria y Comercio las solicitudes respectivas: Para instalaciones elctricas Para instalaciones de gas Para instalaciones de anuncios realizare los tramites ante la Secretaria de Hacienda y Crdito Publico: obtencin del Permiso de Alcoholes para el rea de alimentos y bebidas. Inscripcin en el registro Federal de Causantes Darse de alta en las Cmaras respectivas: Camara Nacional de Comercio para el hotel Cmara Nacional de la industria de restaurantes y alimentos condimentados, para el rea de alimentos y bebidas Dar de alta a los trabajadores: En el IMSS en el INFONAVIT Realizar los tramites correspondientes ante la Secretaria de Trabajo y Previsin Social:

 Firma y Registro del Contrato Colectivo de Trabajo Registro de la Comisin Permanente de Seguridad e Higiene Registro del Reglamento Interior del Establecimiento Registro y numeracin de las calderas , con la obligacin de llevar una bitcora de su funcionamiento. Realizar los tramites oportunos ante la Secretaria de Turismo Para obtener la calidad Turstica y el Registro Nacional de Turismo Para la aprobacin de las tarifas del hotel para la aprobacin de las tarifas del rea de alimentos y bebidas. Enviar a la Secretaria de programacin y Presupuesto la manifestacin respectiva con los datos estadsticos del establecimiento. Catalogo Cuentas de Hoteles

Clientes Agencia de turismo Tarjetas de crdito

o o o o

Banamex Carnet Bancomer Otras

Funcionarios y empleados Deudores por arrendamiento o concesiones Deudores diversos Documentos por cobrar Almacn de comestibles Almacn de bebidas Almacn de abastecimientos generales Almacn de mantenimiento Equipo de servicios
o o o o

Blancos Loza y cristalera Plata y cuchillera Telfonos

Otros

Inversiones en acciones Depsitos en garanta IVA Acreditable FIJO

Terrenos 131 Edificios 132 Reserva para depreciacin de edificios

Mobiliario y equipo Reserva para depreciacin de mobiliario y equipo Equipo de transporte Reserva para depreciacin de equipo de transporte 15 DIFERIDO

Gastos de instalacin Reserva para amortizacin de gastos de instalacin Gastos de organizacin Reserva para amortizacin de gastos de organizacin Primas de seguros pagadas por adelantado Gastos anticipados Anticipo impuesto sobre la renta

PASIVO

CIRCULANTE 202 Proveedores

Acreedores diversos

Impuestos por pagar Documentos por pagar a corto plazo Documentos descontados Cuentas por pagar IVA trasladado FIJO Prstamo hipotecario

Prstamo refaccionario Documentos por pagar a largo plazo DIFERIDO Cobros anticipados Depsitos para reservaciones Anticipos para banquetes 26 RESERVAS

Reserva para reposicin de equipo Reserva para jubilaciones de personal Reserva para indemnizaciones al personal 3 CAPITAL

Capital social Reserva legal Reserva de reinversion Utilidad de ejercicios anteriores Perdidas de ejercicios anteriores Utilidad del ejercicio Perdida del ejercicio Cuentas de Resultados Acreedores

Ingresos
o o o o o o o

Habitaciones Alimentos Bebidas Telfonos Lavandera y Tintorera Arrendamiento y Concesiones Departamentos Menores

Utilidad en cambios Productos financieros Otros ingresos Cuentas de Resultados Deudores

Descuentos
o o o o o o o

Habitaciones Alimentos Bebidas Telfonos Lavandera y Tintorera Arrendamientos y Concesiones Departamentos Menores

501 Costo de ventas 01 Alimentos 02 Bebidas 03 Telfonos 04 Lavandera y Tintorera 502 Gastos de Habitaciones 503 Gastos de Alimentos

Gastos de Bebidas Gastos de Telfonos Gastos de Lavandera y Tintorera Gastos de Arrendamiento y Concesiones Gastos de Departamentos Menores Gastos de Mantenimiento Gastos Generales y de Administracin Gastos de Ventas y Publicidad Gastos Financieros Perdida en Cambio Restaurantes Antecedentes de los Restaurantes. Las salidas a comer tienen una larga historia. Las tabernas existan ya en el ao 1700 a. J.C. se han encontrado pruebas de la existencia de un comedor pblico en Egipto en el ao 512 a. J.C. que tenan un men limitado, solo servan un plato preparado con cereales, aves salvajes y cebolla.

Los antiguos romanos salan mucho a comer fuera de sus casas; an hoy pueden encontrarse pruebas en Herculano, una ciudad de veraneo cerca de Npoles que durante el ao 79 d J.C. fue cubierta de lava y barro por la erupcin del volcn Vesubio. En sus calles haba una gran cantidad de bares que servan pan, queso, vino, nueces, dtiles, higos y comidas calientes. Despus de la cada del imperio romano, las comidas fuera de casas se realizaban generalmente en las tabernas o posadas pero alrededor del ao 1200 ya existan casas de comidas en Londres, Pars y en algunos otros lugares en las que podan comprarse platos ya preparados. Las cafeteras son tambin un ante pasado de nuestros restaurantes. stas aparecieron en Oxford en 1650 y siete aos ms tarde en Londres El primer restaurante propiamente dicho tena las siguientes inscripcin en la puerta; Venite ad me omnes qui sfomacho lavoratoratis et ego retuarabo vos. No eran muchos los parisinos que en el ao de 1765 saban leer francs y menos aun latn, pero los que podan saban que Monsieeur Boulanger, el propietario, deca: Venid a m todos aquellos cuyos estmagos clamen angustiados que yo los restaurar. El restaurante de Boulanger, Champ d'Oiseau, cobraba unos precios lo suficientemente altos como para convertirse en un lugar exclusivo en el que las damas de la sociedad acudan para mostrar su distincin. Boulanger ampli el men sin perdida de tiempo y as naci un nuevo negocio. La palabra restaurante se estableci en breve y los chef de ms reputacin que hasta entonces solo haban trabajado para familias privadas abrieron tambin sus propios negocios o fueron contratados por un nuevo grupo de pequeos empresarios: los restauradores. La palabra restaurante lleg a Estados Unidos en 1974, trada por el refugiado francs de la revolucin Jean Baptiste Gilbert Paypalt, este fund lo que sera el primer restaurante francs en Estados Unidos llamado Julien's Restorator. En el que servan trufas, fundes de queso y sopas. El restaurante que generalmente se considera como el primero de Estados Unidos es el Delmonico, fundado en la ciudad de Nueva York en 1827. Despus de 1850, gran parte de la buena cocina de ese pas se encontraba en los barcos fluviales de pasajeros y en los restaurantes de los trenes. El servicio de los coches restaurante de lo ms elegante y caros, tanto para los pasajeros como para los ferrocarriles. El negocio de los restaurantes pblicos fue creciendo progresivamente, pero en 1919 haba solo 42600 restaurantes en todo estados unidos, ya que el comer fuera representaba para la familia media de las pequeas ciudades una ocasin muy especial. Los restaurantes para trabajadores y las pensiones servan rigurosamente carne con patatas. En 1919 el decreto de Volstead prohibi la venta de bebidas alcohlicas, lo que perjudico enormemente a muchos restaurantes, cuyo beneficio mayor dependa de las ventas de licor. Esta medida forz tambin a los propietarios a poner ms nfasis en el control de los costes de la comida y en la contabilidad. En los aos 20 las ciudades ya tenan suficientes automviles como para que se incorporara a el mercado un nuevo tipo de restaurante, estos incluan servicios para automovilistas. Hoy en da estos restaurantes con sus enormes aparcamientos, sus tradicionales camareras y llamativos carteles luminosos prcticamente han desaparecido, ya que han sido reemplazados por los restaurantes de comidas rpida.

Servir comidas al momento, en forma eficas y bien caliente, no es nada nuevo. Loa antiguos romanos lo hacan en Pompeya y Herculano, lo hacan tambin los restaurantes de las carreteras y los de servicio automtico de Nueva York y Filadelfia, pero no fuwe hasta la dcada de los 60 que los restaurantes de comida rpida se convirtieron en el fenmeno ms grande del negocio de los restaurantes. El servicio de comidas para llevar no es tampoco algo nuevo, ya que exista en los bares de la antigua Roma. Las casa de comida del siglo XII de Londres y Pars son un claro ejemplo de este tipo de establecimientos. Los restaurantes de comida rpida con aparcamiento y servicio para automovilistas incluidos, surgieron durante la dcada de los 60 y 80 siguen expandindose. Mc Donal's y Kentucky Fried Chicken comparten el primer puesto a nivel nacional con mens limitados, publicidad televisiva y comida aceptable. La Asociacin Nacional De Restaurantes afirma que en estados unidos el negocio de los restaurantes ocupa el tercer lugar en importancia. En este pas, una de cada tres comidas se hace fuera de casa. Los empleados en esta industria, incluyendo aquellos que trabajan a jornada parcial, suman mas de 8 millones. Las ventas se incrementaron ao tras ao. El volumen medio de ventas en los restaurantes con empleados subi de 66 281 dlares en 1963 a 190 mil dlares en 1975 y continuo incrementndose en la dcada siguiente El negocio comercial de los restaurantes prospero despus de la segunda guerra mundial, ya que muchas personas con posibilidades econmicas adquirieron l habito de comer fuera de sus casas. Existen varios aspectos en nuestro estilo de vida que han influido en los nuevos hbitos y que favorecen el desarrollo del negocio de los restaurantes; por ejemplo, la gran cantidad de mujeres que trabajan fuera de casa. El comer fuera esta ntimamente ligado a la disponibilidad econmica y, por lo tanto, al incrementarse esta, aumentan las ventas en los restaurantes. Las comidas y las bebidas consumidas fuera de casa representan aproximadamente un cinco por ciento de la renta disponible de los consumidores. Este porcentaje se mantiene prcticamente constante. A finales de los aos setenta, mas de la mitad de las familias de estados unidos estaban compuestas por solo una o dos personas. Las razones de este bajo numero eran la disminucin del ndice de natalidad, la tendencia de la juventud a posponer matrimonio, la frecuencia y la facilidad del divorcio y el deseo de vivir solos tanto de las parejas muy jvenes como de las de avanzada edad. l numero de integrantes de los grupos familiares se ha reducido de 4.8 personas en 1900 a 3.4 personas en 1950 y a 2.9 personas a finales de los aos ochenta. Que significa todo esto para el negocio de los restaurantes. Probablemente, los grupos familiares pequeos fomentan las salidas a comer porque constituyen no solo una experiencia alimentaria sino tambin social. Al igual que los hoteles los restaurantes disminuyen l numero pero aumentan su capacidad. En cuanto al personal empleado en el sector, aproximadamente el 29% de los trabajadores de la industria de restauracin son camareros y camareras. Los cocineros y los chefs constituyen un 15% del total, los empleados de la barra, los barmans y el personal administrativo representan aproximadamente un 5% cada uno. Los propietarios y los gerentes constituyen alrededor de un 20% del total del personal.

Un informe de la Asociacin Nacional de Restaurantes (NRA News) muestra que un tercio de los empleados del negocio de la alimentacin eran estudiantes y el 50% universitarios. De este modo, el negocio de los restaurantes proporciona el primer trabajo a cientos de miles de jvenes, la mayora con el salario mnimo. California es el estado que posee cifras de ventas mas elevadas en los restaurantes, Nueva York ocupa el segundo puesto y Texas el tercero. Historia de la restauracin Las salidas a comer tienen una larga historia. Las tabernas existan ya en el ao 1700 a. C. Se han encontrado pruebas de la existencia de un comedor publico en Egipto en el ao 512 a. C. que tenia un men limitado, solo servia un plato preparado con cereales, aves salvajes y cebolla. No obstante, los egipcios utilizaban una amplia seleccin de alimentos: guisantes, lentejas, sandia, alcachofas, lechuga, endibias, rbanos, cebollas, ajos, puerros, grasas (animales y vegetales), carne, miel, dtiles y productos lcteos como leche, quesos y mantequilla. En aquel entonces, las mujeres no podan acudir a estos comedores. Sin embargo, hacia el ao 402 a. C. las mujeres comenzaron a formar parte del ambiente de las tabernas. Los nios pequeos tambin podan asistir si iban acompaados de sus padres pero las nias no podan hacerlo hasta que no estuvieran casadas. Los antiguos romanos salan mucho a comer fuera de sus casas; aun hoy puede encontrarse pruebas en Herculano, una ciudad de veraneo cerca de Npoles que durante el ao 79 d. C. fue cubierta de lava y barro por la erupcin del volcn Vesubio. En sus calles haba una gran cantidad de bares que servan pan, queso, vino, nueces, dtiles, higos y comidas calientes. Los mostradores estaban recubiertos de mrmol y tenan empotradas unas vasijas en las que guardaban el vino para que mantuviese fresco. Se servia tambin vino caliente con especias generalmente endulzado con miel. Muchas de estas cantinas eran iguales o muy similares, como si todas formaran parte de una cadena de un nico dueo. Las panaderas estaban muy cerca, en su interior molan los granos utilizando norias tiradas por asnos. Algunas panaderas se especializaban en pasteles. Una de ellas tenia 25 moldes de bronce de diferentes tamaos, cuyos dimetros oscilaban entre los 10 y los 15 centmetros Despus de la cada del Imperio Romano, las comidas fuera de casa se realizaban generalmente en las tabernas o posadas, pero alrededor del ao 1200 ya existan casas de comida en Londres, Pars y algunos otros lugares en las que podan comprarse platos ya preparados. Las cafeteras son tambin un antepasado de nuestros restaurantes. Estas aparecieron en Oxford en 1650 y siete aos mas tarde en Londres. En aquel entonces el caf era considerado un curalotodo. En 1957 poda verse un anuncio que deca: El caf sana los orificios del estomago, calienta el cuerpo, ayuda a la digestin... es bueno para los resfriados y el catarro.... La compaa internacional de seguros Lloyds de Londres fue fundada en el caf Lloyd. En el siglo XVIII haba ya en Londres unas tres mil cafeteras.

Estas cafeteras eran tambin muy populares en la Amrica colonial. Haba muchas en Boston, Virginia y Nueva York. La palabra cafetera proviene del francs caf. El primer restaurante propiamente dicho tenia la siguiente inscripcin en la puerta: Venite ad me omnes qui stomacho laboratoratis et ago restaurabo vos. No eran muchos los parisinos que en el ao 1765 saban leer francs y menos aun latn, pero los que podan saban que Monsieur Boulanger, el propietario, deca: venid a mi todos aquellos cuyos estmagos clamen angustiados, ya que los restaurare. Boulanger llamo a su sopa Le restaurant divine. Su restaurador divino. No era mas que un perfeccionamiento de la mezcla de vegetales y hierbas amargas preparadas por los mdicos de la edad media como reconstituyente. Se trataba de un delicioso y opulento consom que atrajo a todas las damas y caballeros elegantes que normalmente no frecuentaban las tabernas publicas en las que la comida estaba relegada a un segundo plano por la bebida. El restaurante de Boulanger, denominado Champs dOiseau, cobraba unos precios lo suficientemente altos como para convertirse en un lugar exclusivo en el que las damas de la alta sociedad acudan para mostrar su distincin y su elegancia. Boulanger amplio el men sin perdida de tiempo y as naci un nuevo negocio. La palabra restaurante se estableci en breve y los chefs fe mas reputacin que hasta entonces solo haban trabajado para familias privadas abrieron tambin sus propios negocios o fueron contratados por un nuevo grupo de pequeos empresarios: los restauradores. El Restaurante en Estados Unidos La palabra restaurante llego a Estados Unidos en 1974, trada por el refugiado francs de la revolucin Jean Baptiste Gilbert Paypalt, quien fundo lo que seria el primer restaurante francs en Estados Unidos, llamado Juliens Rstorator. En el se servan trufas, fondues de queso y sopas. La influencia francesa haba comenzado a notarse antes en la cocina estadounidense, ya que tanto Washington como Jefferson eran aficionados a la cocina francesa. En Boston, los franceses que haban huido de su pas en el siglo XVIII escapando de la persecucin religiosa abrieron varios establecimientos. El restaurante que generalmente se considera como el primero de este pas es el Delmonico, fundado en la ciudad de Nueva York en 1827. Este derecho puede ser reclamado tambin por el Union Oyster House en Cambridge, Massachusetts, fundado en 1826 por los seores Atwood y Bacon. Este restaurante todava funciona en la actualidad. La historia del Delmonico y sus propietarios es fascinante y representa un ejemplo de lo que son los restaurantes regentados por una familia en Estados Unidos. Algunos de estos perduran mas de una generacin, pero fueron cuatro las generaciones de la familia Delmonico que estuvieron relacionadas con nueve restaurantes entre los aos 1827 y 1923. El nombre Delmonico represento en su poca de esplendor lo mejor de la cocina franco-americana. Al igual que muchos restaurantes pertenecientes a una familia, estos pasaron a la historia. El ultimo restaurante perteneciente a la familia Delmonico, ubicado en la quinta avenida y la calle 44, cerr sus puertas con una humillante bancarrota durante los primeros aos de la prohibicin. La familia consigui popularidad y fortuna pero finalmente las ansias de xito y el poco talento para conseguirlo hundieron a sus descendientes. John Delmonico, el fundador, era un capitn suizo que se retiro de la vida martima en 1825 y abri una diminuta tienda en Battery, Nueva York. Al principio venda solamente vinos

franceses y espaoles, pero 1827 abri junto con su hermano Peter, repostero, un establecimiento en el que se servan vinos, finos pasteles y helados que podan tomarse ah mismo. Los neoyorquinos, aparentemente aburridos de las comidas corrientes y sencillas, recibieron con entusiasmo los petits gateaux (pequeos pasteles), chocolates, bombones de los hermanos Delmonico. El xito obtenido los llevo a abrir el segundo restaurante en 1832 y otro hermano, Lorenzo, se uni a la empresa. Lorenzo demostr ser un genio del restaurante. Los neoyorquinos estaban dispuestos a cambiar los mens tradicionales por la grande cuisine, y Lorenzo dispuesto a satisfacerlos. Este nuevo integrante de la sociedad familiar era un gran trabajador, un requisito bsico para el xito de un restaurante. Se levantaba a las 4 de la maana para ir al mercado pblico. A las 8 iba al restaurante, beba una pequea taza de caf solo y fumaba el tercero o cuarto de sus treinta cigarros diarios. Luego volva a casa a dormir y a la hora de la cena reapareca para dirigir el show del restaurante. Estableci pautas muy estrictas para los empleados, los clientes y para el mismo. Ningn cliente podra divertirse a puerta cerrada, ni siquiera las parejas casadas. LOS BANQUETES Se incitaba a los clientes a despilfarrar tanto como sus economas les permitiesen. En la dcada de los 70 del siglo XIX un aficionado a los yates ofreci un banquete en el Delmonico que costo cuatrocientos dlares por persona. Cada invitado tenia delante una pequea vasija de cincuenta centmetros de dimetro en la que flotaba una perfecta reproduccin en miniatura del yate del agasajado. Para otro banquete se fabrico un lago artificial en el que nadaban cuatro cisnes. Completaban el decorado grandes jaulas doradas llenas de pjaros. El mas caro de los banquetes en el Delmonico fue el que ofreci un ingles a un centenar de comerciantes de te y caf de Nueva York. La cuenta fue de 20 mil dlares. Delmonico fue el precursor de la idea de imprimir la carta tanto en ingles como en francs. Esta era muy variada, ofreca 12 sopas, 32 entrantes, 28 diferentes platos de carne (ternera, cordero, pollo y aves de caza), 46 de pescado (marisco, tortuga y anguila), 51 platos vegetales y huevos, 19 pasteles y tartas, adems de 28 postres adicionales. La carta inclua unos 24 licores, 64 vinos y champaas. El plato mas caro era el plato marino al jerez. Nos preguntamos que restaurante hoy en da podra o querra ofrecer tantos platos tan distintos a la carta. En los restaurantes Delmonico, cualquier plato poda pedirse en cualquier momento, con algunas raras excepciones de temporada, y como norma era servido rpidamente. La cadena Delmonico se expandi a cuatro a cuatro locales, cada uno de ellos dirigido por un miembro de la familia. Lorenzo adquiri tanta fama que muy pronto fue contratado para servir banquetes en toda la ciudad. El Delmonico era el restaurante por antonomasia. En 1881, Lorenzo muri dejando una fortuna de dos millones de dlares, Charles, su sobrino, se hizo cargo entonces de la empresa, pero tres aos mas tarde sufri un desequilibrio nervioso causado, segn se cree, por un fracaso en la bolsa. Otros miembros de la familia se hicieron entonces cargo de la empresa y mantuvieron viva la reputacin y el nombre de Delmonico.

El chef ms antiguo, Charles Ranhofer, adquiri tambin una buena reputacin, siendo uno de los pocos chefs de Estados Unidos que lo lograron. Su libro The Epicurean fue considerado una autoridad en la materia. Oscar, del Walford, cuyo nombre completo era Oscar Tschirky, comenz en el Delmonico en 1887 como camarero. Poco despus de que el viejo Waldorf abriera, el emprendedor Oscar redacto una carta de recomendacin de l mismo y reuni ocho paginas de firmas de los clientes habituales del Delmonico. Esto le sirvi para conseguir el puesto de jefe de camareros en el Waldorf. En la dcada de 1890, el Delmonico recibi de Richard Harding Davis la siguiente critica: Otro lugar en el que puede comerse buenos platos, bien preparados y correctamente servicios preparados por unos 17 dlares. En 1910 falleci de un ataque cardiaco l ultimo miembro masculino de la familia Delmonico encargado de los restaurantes y estos empezaron a declinar poco a poco. Cerrando definitivamente en 1923. La langosta a la Newburg fue inventada en el restaurante Delmonico por el seor Wenburg, quien perdi el privilegio de pasar a la inmortalidad gastronmica debido a que, despus de un altercado con uno de los Delmonico, se altero el orden de las tres primeras letras del nombre del plato y por lo tanto del suyo propio. Catalogo de Cuentas de Restaurantes CUENTA DE MAYOR

SUBCUENTA

AUXILIAR

NOMBRE DE LA CUENTA

100 1 1 2 3 4 al 9 2 1 2

Efectivo Caja principal General Restaurante Bar Otros Bancos Banco A Banco B

3 al 9 3 1 2 3 al 9 4 101 1 1 2 3 al 99 2 1 2 5 al 9 3 1 al 20 21 al 50 51 al 55 56 al 69 70 al 79

Otros Corporaciones Corporacion A Corporacion B Otros Consiganaciones por deposito Cuentas por cobrar Particulares A B Otros Tarjetas de credito Diners Credibanco Otros Deudores Socios Funcionarios y empleados Arrendatarios Anticipos Intereses acumulados

80 al 89 90 al 99 4 102 1 2 1 2 3 al 9 3 1 2 3 al 9 4 1 2 3 al 9 5 6 103 1

Letras de cambio Efectos por cobrar Provision para cuentas incobrables Inversiones temporales Certificados Inversiones termino fijo A B Otros Acciones A B Otros Cedulas de capitalizacion A B Otros Bonos Otros titulos valores Inventarios Alimentos

2 3 4 1 2 3 4 5 104 1 1 al 9 10 al 19 20 al 39 40 al 49 50 al 59 60 al 69 2 1 al 9 10 al 19 20 al 29 30 al 39

Bebidas Cigarrillos Suministros Aseo Otros Papeleria Impresos Accesorios, manetnimiento Gastos pagados por anticipado Seguros Incendio Responsabilidad civil Manejo y cumplimiento Robo-terceros (vehiculos) Vida Otros Intereses Bancarios Corporacion financiera Otras entidades financieras Particulares

3 1 2 3 4 al 9 4 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 16 al 20

Impuestos Predial Renta y complementarios Vehiculos Otros Publicidad Afiches y calcomanias Fotografias y postales Avisos prensa Radio Television Avisos revistas Vallas Folletos Souvenirs Agencias de publicidad Estudios de mercadeo Atenciones Gastos de viaje Viaticos Otros

5 1 al 19 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 7 1 al 9 8 1 al 9 110 111 112 113

Suscripciones A Contartos mantenimiento Propiedad Equipos electricos Cuartos frios Equipo telefono Equipo oficina Equipop cocina Otros equipos Muebles y enseres Vehiculo Jardines Contratos servicios profesionales A Otros gastos prepagados A Terrenos Construcciones en curso Propiedad, local Muebles y enseres

1 1 al 999 2 1 al 999 3 1 al 999 4 1 al 999 5 1 al 999 114 1 1 al 999 2 1 al 999 3 1 al 20 21 al 29 4 1 al 999 115

Oficinas A Dotacion restaurante A Dotacion bar A Servicio empleados A Servicios generales A Maquinaria y equipo Oficinas A Cocinas A Puntos de ventas Restaurante Bar Servicios generales A Vehiculos

1 2 al 9 116 1 2 3 4 117 1 2 3 4 5 6 7 118 1 2 3 4 5

A B Depreciacion acumulada Propiedad Muebles y enseres Maquinarias y equipo Vehiculos Activos de operacin Cristaleria Loza Cuberteria Manteleria Utensilios cocina Utensilios bar Uniformes Reposicion activo operacin Cristaleria Loza Cuberteria Manteleria Utensilios cocina

6 7 120 1 al 9 121 1 al 9 122 1 al 9 123 1 al 9 130 140 141 142 143 144 201 1 1 al 999 201 1

Utensilios bar Uniformes Acciones A Bonos A Fondos de inversion A Prestamos a empleados A Good-Will Gastos preapertura Estudios diversos Reparaciones locativas Intereses capitalizables Impuestos sobre valorizacion Cuentas por pagar Proveedores A Documentos por pagar Obligaciones por pagar

1 al 9 2 1 al 9 203 1 1 2 3 al 9 2 1 2 3 3 1 al 9 10 al 19 20 al 29 30 al 39 4 1 2 al 4 5

Bancarias Letras de cambio A Gastos acumulados por pagar Impuestos Renta y complementarios Industria comercio Otros impuestos Servicios Agua Electricidad Telefono Intereses Bancarios Corporaciones Otras entidades financieras Particulares Efectos sociales Subsidio familiar Otros Salarios

1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 7 1 al 29 8 1 al 5 6 al 29 30 al 39 40 al 59 9 204 1 2

Sueldos y jornales Horas extras Dominicales Recargo nocturno Subsidio transportes Prestaciones Cesantias Prima legal Vacaciones Intereses cesantias Contratos por pagar A Viajes y otros gastos acumulados Agencias de viajes Hoteles Aerolineas Restaurantes Beneficios al personal Retenciones por pagar Retencion Otros

3 4 5 6 al 9 205 1 2 206 1 al 9 207 1 1 al 9 210 211 212 al 219 220 221 300 1 al 9 310 311

Propinas Fondo de empleados Sindicatos Depositos Eventos-banquetes Anticipos otros servicios Participaciones por pagar A Participacion cuenta Prestamo largo plazo A Prestamos largo plazo A Prestamos largo plazo B Prestamos largo plazo C Provision cesantias Demandas laborales Capital social A Utilidad retenida Utilidad - perdida

312 313 al 319 320 al 329 400 1 2 3 4 al 9 401 1 2 3 4 al 9 402 1 2 3 4 5 6 7

Participaciones Reservas Donaciones Ventas Alimentos Bebidas Cigarrillos Otros Descuentos Alimentos Bebidas Cigarrillos Otros Otros ingresos Alquiler salones Descorche Covers Miscelanea banquetes Venta desperdicios Comisiones varias Descuentos ganados

8 al 9 500 1 2 3 4 al 9 600 1 2 3 4 5 601 1 2 3 4 5 6 602 1al 4

Otros Costo de venta Alimentos Bebidas Cigarrillos Otros Salarios Sueldos y jornales Horas extras Dominicales Recargo nocturno Subsidio transportes Prestacones cesantias Prima legal Vacaciones Interes cesantias Prima extralegal Preavisos e indemnizacion Aportes patronales A

603 1 2 3 4 5 6 7 8 9 604 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Beneficio al personal Medicos Seguros colectivos Bonificacion Auxilio maternidad Gastos funerarios Cultara y entretenimiento Comida empleados Comida funcionarios Capacitacion Otros gastos Gastos directos de operacin Cristaleria Loza Cubiertos Manteleria Utensilios cocina Utensilios bar Uniformes Envases Suministro aseo

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 al 99 2 1 2 3 4 5 3 1 2 3

Suministro consumidores Combustibles cocina Hielo Agua cristal Alimentos da;ados Bebidas da;adas Contrato de limpieza Alquiler varios Lavanderia Suministros varios Otros Musica y entretenimientos Orquestas y musicos Animadores Alquiler de equipos Programas Derechos Publicidad y promocion Portes y telegramas Gastos de viaje Viaticos

4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 al 99 4 1 2

Gastos de representacion Atenciones Afiches y calcomanias Fotografia y postales Avisos prensa Radio Television Avisos y revistas Vallas Folletos Souvenirs Agencia de publicidad Estudios de mercado Suministracion Fotocopias Alquiler varios Decoracion Otros Servicios Agua Electricidad

5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Administracion y generales Comision tarjetas Servicios computador Servicios de manejo Honorarios profesionales Telefonos Comisiones bancarias Servicios bancarios Portes y telegramas Suministro y papeleria Suministro impresos Cuentas incobrables Seguridad y vigilancia Gastos legales Fletes y acarreos Transporte urbano Gastos de viaje Viaticos Faltantes-sobrantes caja Gastos de cobranza Suscripciones

21 22 23 24 25 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Suministro varios Alquiler varios Fotocopias Combustible Otros Reparacion y mantenimiento Elementos de trabajo-herramientas Lubricantes Accesorios de mantenimiento Suministros varios Reparacion equipos electronicos Reparacion cuartos frios Reparacion equipo de telefono Reperacion equipo oficina Reparacion equipo cocina Reparacion muebles y enseres Mantenimiento vehiculo Mantenimiento instalaciones electricas y plomeria

13 14

Mantenimiento local Jardines

605 1 1 2 3 4 2 1 al 9 10 al 19 20 al 29 30 al 39 3 1 2 3 4 4 1 2 3 4

Gastos a la propiedad e impuestos Seguros Incendio Responsabilidad civil Robo-terceros (vehiculos) Otros Gastos financieros Bancarios Corporaciones financieras Otras entidades financieras Particulares Depreciacion Propiedades (edificios) Muebles y enseres Maquinaria y equipo Vehiculos Amortizacion diferidos e intangibles Gastos de apertura Equipos diversos Reparaciones locativas Impuestos sobre valorizaciones

5 6 7 5

Intereses capitalizables Good-Will Otros Impuestos Tiendas de Auto Servicio

Antecedentes de las Tiendas de Auto-Servicio En Europa, como en todo el mundo el comercio estaba establecido por comerciantes en pequeo, que daban servicio directamente a sus clientes. A fines de 1852 en Pars (Francia) el Seor Aristedes Busico, que era comerciante, se dio cuenta que en la calle donde l tena su local existan una serie de establecimientos que vendan cosas distintas a las de l y slo estaban separados por paredes unos de otros, cosa que los haca independientes totalmente y al analizar que cada una de las tiendas erogaba una serie de gastos por concepto de mantenimiento, sueldos de cajeros, personal que atendan a los clientes, bolsas de empaque, etc. y que esto vena a mermar las utilidades del negocio, con base a este anlisis hecho, alquil un local lo suficientemente grande, el cual surti con mercanca de diferentes tipos y medidas, coloc sobre el techo de su local un gran tragaluz de colores y as aprovech tambin la luz natural, adopt un estacionamiento con postes para amarrar los caballos que jalaban los carros que se usaban en ese entonces y as fue como naci la primera tienda de departamentos que se tenga noticia. La idea del seor Busico obtuvo muy buenos resultados por lo que fu imitado por diferentes comerciantes, creando tiendas que an son conocidas en nuestro tiempo como son el Palacio de Hierro, el Centro Mercantil, el Puerto de Liverpool, etc. Dentro de las empresas en las que existe Auto-servicio, tenemos las ms importantes: a) Sper Mercados b) Tiendas de Departamentos c) Tiendas de Variedades d) Tiendas de Descuento e) Centros Comerciales a) SUPER MERCADOS En el transcurso de 1930 cuando, en una compaa de Estados Unidos se recibi una carta de un empleado de la misma, en la que se exponan una serie de ideas para mejorar el Sistema de ventas y as poder competir con las grandes tiendas de Departamentos, en ella se expona con gran visin los ideales que algn tiempo despus se veran realizados con los actuales Supermercados. El seor Michel Cullen; que as se llamaba, al ver que sus ideas no eran aceptadas por la empresa donde trabajaba, decidi separarse para iniciarse por su cuenta, para esto se situ en Long Island N.Y., en un local completamente rstico, donde no haba

lujos, sino por el contrario muebles pobres, un antigo garage situado en las afueras de la Ciudad y mercanca proporcionada por un amigo suyo que era mayorista de vveres, a esa tienda la denomin "KING CULLEN" (Rey Cullen). Despus de dos aos eran ya ocho tiendas de su propiedad y seis millones de dlares anuales lo que venda, con lo que demostr que su gran visin para los negocios era completamente cierta y form una gran cadena para competir con las tiendas de Departamentos que estaban en su apogeo. Posteriormente los seores Robert M. Otis y Roy 0. Dawson al notar el xito de Cullen, establecieron un Sper mercado llamado "BIG BEAR" (Gran Oso), el cual estaba situado en la Ciudad de Elizabeth, Nueva Yersey, N.Y. y el cual estaba situado en un gran local que en otros tiempos sirvi como fbrica de automviles y lo acondicionaron con un gran estacionamiento para autos, los muebles que se utilizaron para exponer la mercanca eran de madera y sin pintar, en los cuales los clientes acudan a seleccionar lo que deseaban comprar sin que hubiera persona alguna que los atendiera al momento de que estos escogieran la mercanca. La variedad de productos que el "BIG BEAR" venda, adems de alimentos enlatados eran: carnes, frutas, productos lcteos, panadera, medicamentos, artculos elctricos y contaba con una fuente de sodas. El "KING CULLEN" y el "BIG BEAR" que comenzaron a funcionar en los aos de 1930 y 1932 respectivamente son considerados como los pioneros de los Supermercados en el mundo entero, ya que sus ideas y mtodos establecidos siguen rigiendo actualmente en este tipo de negocios; pero no creamos que todo fu xito en estos establecimientos desde el principio, ya que tuvieron que afrontar una serie de problemas para salir adelante, es ms las personas que en esos tiempos eran considerados como expertos en los negocios predijeron que dichos establecimientos que oraran, porque a la clientela le gustaba que les fueran mostrados los diferentes productos as como las ventajas de los mismos y que no desearan desplazarse a las afueras de la ciudad que era donde se localizaban los Sper - mercados nicamente para comprar vveres. El "BIG BEAR", adems de imitar el sistema de ventas de Cullen, aport nuevas modalidades, ya que ofreca una gran cantidad de productos a precios muy bajos, casi al costo o un poco ms alto del mismo y realiz una grancampaa publicitaria anunciando los productos que expedan por medio de letras en las calles de la ciudad, adems de que rentaba parte de su local para vender otros productos de los que cobraba una cantidad con base a porcentaje de las ventas que realizaban. A las personas que acudan a estos Supermercados, se les proporcionaban en la entrada unas canastillas para que en las mismas fueran seleccionando la mercanca deseada, posteriormente fueron adaptadas a estas canastillas unas ruedas para que el cliente no tuviera que soportar el peso de la mercanca, sino con slo tirar de la misma la canastilla ib arrastrndose. b) TIENDAS DE DEPARTAMENTOS En este tipo de empresas tienen mercancas de toda clase y para todos los gustos, existe atencin personal en cada uno de los departamentos con los que cuenta la tienda, es decir el cliente al escoger un artculo tiene que pagar en la caja que le indiquen los empleados, as mismo recoger la mercanca en la misma, donde es empaquetada y as sucesivamente

recorrer los departamentos como artculos desee comprar; como ejemplo de este tipo de tiendas citaremos El Puerto de Liverpool, El Palacio de Hierro, El Centro Mercantil, etc.. c) TIENDAS DE VARIEDADES Otro tipo de empresa considerada como auto-servicio son las tiendas de Variedades, cuyos antecedentes y caractersticas principales, enunciaremos a continuacin. El iniciador de este tipo de tienda fu el Sr. Franck W. Woolworth, en el ao de 1879, siendo empleado de una tienda de Nueva York, se di cuenta de que los clientes para comprar un cierto artculo, le agradaba ver la mercanca, tocarla y una vez satisfecho de la misma, la adquira. Con base a esta idea el Sr. Woolworth plane instalar una tienda donde vendiera artculos de una gran variedad, para lo que se instal en un gran local donde exhiba su mercanca en grandes cantidades y anuncindolos con letreros a precios bajos, esta forma de anunciar los precios de los artculos es usada inclusive en la actualidad en diferentes empresas de autoservicio. Una vez funcionando la tienda del Sr. Woolworth recibi fuertes crticas por los comerciantes de aquella poca, las cuales consistan en que pensaba que iba a fracasar este tipo de negocio, dado de que el cliente al tener la mercanca a su alcance la hurtara y que adems, la mercanca al estar siendo tocada constantemente se iba a estropear. El tiempo vino a demostrar que estas personas estaban equivocadas ya que la sustraccin de mercanca fu mnima y reducida la mercanca estropeada y a la vez se comprob que el cliente al acudir a estas tiendas y al tener a su alcance la mercanca, la adquirira. an cuando no fuera con este fin al establecimiento. Las caractersticas de estas empresas son de que cuentan con existencia de un gran nmero de artculos los que se encuentran a precios bajos, la atencin personal es mnima ya que el cliente selecciona lo que desea comprar y acude a las cajas registradoras donde es liquidado el importe de lo comprado y ah es empacada la mercanca fuera del lugar donde se encuentran los artculos. d) TIENDAS DE DESCUENTO Difcilmente podramos conceptuar las tiendas de Descuento, pero s mencionaremos las caractersticas de los mismos, se puede decir que una tienda de descuento es una organizacin detallada que vende una gran variedad de artculos, en donde los mismos tienen un precio ms bajo del qua se encuentra en el mercado. Las caractersticas de este tipo de tiendas son las siguientes: 1.- Vender a precio ms bajo que en el resto de las tiendas convencionales departamentales. 2.- Menor el servicio directo de empleados hacia el cliente. 3.- Mayor el nmero de rotacin de inventarios. 4.- Opera con menor importe en los gastos de operacin. 5.- Margn de utilidad ms bajo.

Las primeras tiendas de descuento comienzan a operar en el ao de 1948, cuando la competencia de ventas al menudeo son muy fuertes y la existencia de mercancas son en grandes cantidades, estas empresas se establecen en forma rstica, aprovechando construcciones de viejas fbricas o antigos garages, contaban con un slo piso, las oficinas las tenan en la parte de atrs o construan un segundo piso exclusivamente para estas, los muebles al igual que en los supermercados eran muy baratos, utilizaban cajas de madera para acomodar la mercanca y en general una serie de factores que diera el aspecto de que en ese lugar no se pagaban lujos, sino un precio razonable por la mercanca que el cliente adquira. Las tiendas de descuento por lo general. son establecidas en lugares donde hay un gran nmero de personas y los terrenos son baratos o los gastos de renta son bajos para desde ah empezar a ahorrar en beneficio de 105 mismos precios, deben de contar con un estacionamiento lo suficientemente cmodo para los clientes que lleguen a adquirir las mercancas no tengan problemas para estacionar sus vehculos. Es necesario que exista un gran piso de ventas, ya que es el medio de obtener utilidades ya que mientras ms artculos se ofrezcan al pblico consumidor, es ms probable de que se venda ms y por lo tanto se obtengan mayores utilidades; es necesario hacer la aclaracin que el tipo de ventas que realizan estas tiendas son de contado, es decir no existe el crdito, esto es debido a que existe gran rotacin de inventarios y por lo tanto se necesita dinero para comprar mercancas que es la principal fuente de ingresos. En estas tiendas existe muy marcadamente el auto-servicio, proporcionando al cliente carritos para que este transporte con toda comodidad su mercanca adquirida, misma que se encuentra al alcance de todos. El personal que atiende a la clientela es el mnimo necesario, esto est pensado con el fin de que todas las personas transiten por la tienda y escoja lo que desea adquirir sin presin por parte de los empleados; la mercanca se vende como la entregan los fabricantes o sea sin modificaciones, no se hacen entregas a domicilio, slo aquellos artculos que por su volumen o difcil manejo no se los puedan llevar los clientes, adems hay pasillos de revisin que se encuentran a la salida de las tiendas que es donde se cobra la mercanca adquirida. Las tiendas de descuento operan con mrgenes de utilidad muy bajos o sea en la utilidad obtenida por la venta de cada artculo es mnima, pero s esto lo comparamos a la gran cantidad de ventas que efectan, vemos que la utilidad es razonable, y que los gastos de operacin sean mnimos para compensar el pequeo margen de utilidad. En este tipo de tiendas debido a lo extenso de sus ventas de mayor rotacin a sus inventarios que-la mayora de los comercios y as s las compras de mercanca se efectan a crdito, se est realizando la venta de la mercanca con mayor rapidez que el pago de las mismas y en un momento dado se puede decir que se est trabajando con dinero de otras personas (proveedores en este caso); a su vez los proveedores al vender sus mercancas a estas tiendas en grandes volmenes que a cualquier otro comercio, ofrece mayores descuentos o ventajas que a comercios convencionales, adems de que consideran que estas tiendas, son distribuidores en masa de sus artculos producidos. La aceptacin de este tipo de tiendas en nuestro pas ha sido inmensa; en un principio varios comerciantes pensaban que iban a fracasar estas empresas; pero por el contrario se percataron de que no solo en la capital de la Repblica fueron aceptadas, sino que actualmente existen una gran cantidad de las mismas en diferentes partes del pas. Una

observacin importante que cabe hacer notar es de que las dimensiones que tienen en la actualidad muchas de las tiendas de descuento en nuestro pas, en algunos casos son mayores a las que comnmente existen en Estados Unidos, pero si la forma de operar tanto de ese pas como de otro se resume en Auto-servicio. e) CENTROS COMERCIALES Los Centros Comerciales aparecen casi al mismo tiempo que las tiendas de Descuento en los Estados Unidos de Norteamerica, los cuales se desarrollaron con una gran rapidez, ya que segn estadsticas en el ao de 1957 existan aproximadamente dos mil tiendas de este tipo. Sus caractersticas principales las podemos enumerar de la siguiente forma: 1.- Ofrecen al pblico una gran gama de artculos. 2.- Se planean d tal manera que dan la apariencia de ser una gran unidad, pero realmente esta compuesto por diversos comerciantes independientes unos de otros especialistas en su ramo. 3.- Cuentan con una superficie lo suficientemente gran de que destinan para estacionamiento de los clientes que acuden en gran nmero a efectuar sus compras en dichos establecimientos. 4.- Las rentas pactadas entre el dueo de inmueble con los comerciantes casi son siempre a base de porcentajes sobre ventas realizadas. En la actualidad los centros comerciales han tenido gran aceptacin por parte del pblico consumidor, pues durante bastante tiempo slo se mantuvieron dos centros comerciales que eran Plaza Universidad y Plaza Satlite. Actualmente este tipo de centros han tenido un gran crecimiento pues adems de los ya mencionados se encuentran otros como son; Plaza Aragn, Centro Comercial Galeras, Plaza Polanco, Perisur, etc. Existen comercios que hacindose llamar Centros Comerciales son en realidad tiendas de descuento rodeada por locales comerciales en los cuales se venden artculos que normalmente no expende la tienda de descuento. Estos comercios, como ya se mencion anteriormente, pagan una renta en base a porcentajes sobre ventas, an cuando pueda existir que sea una cantidad fija de acuerdo al nmero de metros cuadrados que ocupe. Diferentes Empresas de Auto - Servicio en Mxico El 18 de enero de 1946, se autoriza el establecimiento de tiendas de auto-servicio mediante decreto promulgado por el entonces Presidente de la Repblica General Manuel vila Camacho. Dicho decreto dice: " Se autoriza el establecimiento en el D.F. de lonjas de distribucin al detalle y artculos de consumo necesario: comestibles, bebidas en envase cerrado, artculos higinicos, para uso domstico, aseo personal y del hogar, por el sistema de auto-servicio." Fu as como un osado grupo de empresarios de Monterrey, representado por el Sr. Jaime Garza los que tuvieron la visin de introducir estos tipos de empresas en Mxico. Como vivan cerca de la frontera, haban viajado con frecuencia por los Estados Unidos, donde haban observado el gran xito del sistema de auto-servicio, en estos viajes estudiaron las tcnicas de

compra y venta en masa, practicadas por los sper - mercados de ese pas y observan como se podan reducir los precios y, mejorar la calidad en beneficio del presupuesto familiar. Se percataron de que el sistema poda y deba introducirse en Mxico y as fu como en el ao de 1946, fu creada la sociedad denominada Supermercados, S.A. (SUMESA), inaugurando su primer tienda de este tipo el 9 de marzo del mismo ao en la colonia de las Lomas de Chapultepec; la razn de abrir una tienda de este tipo en una zona residencial fue hecha deliberadamente ya que muchos habitantes de esa colonia haban viajado al extranjero y saban lo que era el auto-servicio. Este sistema de distribucin para la venta de comestibles, abarrotes, etc., en un principio no tuvo la debida aceptacin, siendo el principal obstculo la falta de confianza del pblico consumidor, que consideraba errneamente que el lugar en que la mercanca estaba presentada debera tener precios ms altos que en otros comercios; por tal motivo esta negociacin tuvo que afrontar y cargar con las prdidas, ya que sus ventas eran muy bajas y como consecuencia no se podan lograr utilidades. Sin embargo, podemos decir que el sistema de auto servicio fu aceptado, ya que los clientes al darse cuenta de que los precios eran ms bajos y que las mercancas eran de igualo mejor calidad que en los comercios tradicionales, fueron los mejores propagandistas del Autoservicio. Para el ao de 1947 Sumesa contaba con 8 establecimientos y haba una compaa competidora, llamada Central de Mercados, S.A. (CEMERCA), que inaugur su primera unidad en octubre de 1946. En ese mismo ao se cre Central de Ropa, S.A. lo que hoy es conocida como Aurrera, esta cadena ya no solo ofreca alimentos, sino incluy dentro de sus mercancas ropa y enseres para el hogar. En 1959 hicieron su aparicin en el mercado de distribucin al detalle Mercados Nacionales, S.A. Minimax . En el ao de 1960 apareci Superdescuento, S.A. Gigante en 1962 y De Todo en 1969. En la actualidad, Sumesa. la empresa que inici el sistema de auto-servicio en Mxico, an persiste y cuenta con 28 tiendas de comunidad y 3 centros comerciales localizados en el D.F. y Estado de Mxico. Dentro de las ltimas incorporaciones al sistema de Auto-servicio se encuentran las tiendas al servicio de los trabajadores del Gobierno y los Conasuper, los cuales atienden bsicamente las necesidades de la clase media y popular. Actualmente las tiendas de auto-servicio y departamentales se cuentan en gran nmero, figurando entre las principales las siguientes: - GIGANTE, S.A. DE C.V. - COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V. - COMPAIA OPERADORA DE TIENDAS DE DESCUENTOS, S.A. DE C.V. (AURRERA)

- BLANCO SUCESORES, S.A. DE C.V. - EL SARDINERO, S.A. DE C.V. - LIVERPOOL, MEXICO, S.A. DE C.V. - SEARS ROEBUCK DE MEXlCO, S.A. DE C.V. - ASTOR DE MEXICO y CIA. S.A. - PARIS LONDRES, S.A. - EL PALACIO DE HIERRO, S.A. ' - OPERADORA SUBURBIA, S.A. DE C.V. - OPERADORA DE SUPERAMA , S.A. DE C.V. - F.W. WOOLWORTH CO. S.A. DE C.V. - DISTRIBUIDORA OONASUPO, S.A. DE C.V. Importancia de las tiendas de Auto - Servicio El factor distribucin es tan importante en su funcin dentro del proceso econmico total, como pueden serlo Produccin y Consumo, y si a estos aunados con el imperativo de la necesidad de cambios y progreso de nuestro pas, que actualmente esta atravesando por una etapa de industrializacin, tan directamente encaminada al bien comn, desde un punto de vista econmico, la tienda de auto-servicio, al aumentar su capacidad de compra frente al proveedor, est beneficindose con mejores condiciones y beneficiando a la industria con el consumo de un gran volumen de sus artculos ya reducir al mnimo sus gastos de funcionamiento, ha aumentado el poder adquisitivo del pblico consumidor, al que repercute las economas en forma de precios bajos. De la gran rapidez de operacin, se pueden enumerar algunas de las ventajas tanto para el consumidor como para el comerciante, en relacin con el sistema antigo. Ventajas para el Consumidor: 1.- Compra ms barato. 2.- No hay vendedor que en algunos casos obliga a comprar lo que no se necesita. 3.- Ahorro de tiempo, ya que tiene a su alcance todas las mercancas que desea en un solo establecimiento. 4.- Fcil y gratuito estacionamiento de coches. 5.- Puede pagar el importe de sus mercancas en efectivo, con su tarjeta Bancaria y en algunos casos con cheque personal. 6.- Limpieza e higiene total, en contraste con el comercio tradicional. Vistas algunas de las ventajas del consumidor, es necesario mencionar algunas para el empresario de una tienda de Auto-servicio.

1.- Puede ofrecer precios ms baratos y mejores servicios debido a sus volmenes de compra. 2.- Reduccin de sus gastos de funcionamiento. 3.- Una constante rotacin de sus inventarios. 4.- Mejor uso del espacio disponible. 5.- Eliminar el mostrador que esclaviza al empresario, con esto se reduce personal. 6.- Mayor nmero de clientes por unidad de local y de tiempo. Ahora bien, estas ventajas tanto para el consumidor como para el empresario, a su vez generan beneficio para la economa en general, como pueden ser: 1.- Ayuda a reducir el costo de vida. 2.- Tienen artculos nacionales para su venta. 3.- Fomenta el engrandecimiento de las empresas. Ponderadas las ventajas de las tiendas de Auto-servicio, evaluadas por parte del pblico, las desventajas nicamente seran para el comerciante que obtiene en cada artculo que trabaja un reducido margen de utilidad bruta en los productos alimenticios, pero que por contra, son compensados con creces, debido a la gran rotacin de sus inventarios adems por los artculos no alimenticios, en los que tienen menos rotacin en sus inventarios, pero en cambio su margen de utilidad es mayor. Licencias e Inscripciones La apertura de un negocio de autoservicio origina la presentacin a las autoridades Federales y/o Locales de los siguientes avisos principalmente:

Solicitud y Obtencin de Licencia de funcionamiento. Inscripcin ante el Registro Federal de Causante. Solicitud de inscripcin para los efectos del Impuesto sobre Ingresos Mercantiles y obtencin de la cedula de empadronamiento y de la placa metlica correspondiente. Solicitud y obtencin de licencia sanitaria de la secretaria de Salubridad y Asistencia Publica. Solicitud y obtencin de tarjetas de salud para el personal de la tienda. Solicitud y Obtencin de Licencia para expender Vinos y licores. Inscripcin patronal y de cada uno de los trabajadores ante el IMSS. Inscripcin Patronal y de cada uno de los trabajadores. Inscripcin ante la cmara de comercio Aviso de iniciacin de operaciones a la secretaria de Industria y comercio-Direccion general de estadstica Registros de aparatos de medicin ante la secretaria de Industria y Comercio.

Solicitud y obtencin de Licencia de porteador de vinos Impuestos, Cuotas y Derechos Este tipo de negocios es sujeto directo o solidario del pago de los siguientes impuestos, cuotas y derechos, principalmente: Impuesto sobre la Renta, al Ingreso Global de las Empresas, que se deber causar por la diferencia entre sus ingresos totales acumulables y las deducciones autorizadas por la Ley del Impuesto sobre la Renta. En este tipo de negocios y para los efectos del Impuesto sobre la Renta, es de notoria importancia obtener la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Publico a efecto de que se les acepte la deduccin de compras hechas a personas que no proporcionan facturas o notas de venta o bien estas carecen del nmero de inscripcin ante el Registro Federal de Causantes, dado que estos son ejidatarios, campesinos agricultores (por compras de frutas y verduras principalmente). Impuesto sobre Ingresos Mercantiles que se deber causar por el importe de las ventas netas o bien sobre la diferencia entre el precio de venta y el de compra de los artculos vendidos, de acuerdo con lo sealado por la Ley de la materia. Impuesto del 1% sobre las Erogaciones por Remuneracin al trabajo Personal prestado bajo la Direccin y Dependencia de un Patrn. Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Impuestos sobre Productos del Trabajo. Cuotas obrero patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social. Impuestos por ser expendedor de vinos y licores. Impuesto sobre la tenencia y uso de automviles. Impuesto Predial, Derechos de Agua, de obras pblicas, etc., segn corresponda Catalogo de Cuentas I.- Cuentas de balance 1.- ACTIVO 10.---------------------100.---------------------------------------------11.--------------------------100.--------------------12. Inventarios 120. Artculos de lujo (Las tiendas se identificarn con las claves 120.01 en adelante)

121. Abarrotes gravados 122. Carnes 123. Frutas y legumbres 124. Abarrotes extensos 125. Salchichonera 126. Vinos y licores 13.------------------------------------------------------14.Activo fijo 140. Equipos de tiendas (Las tiendas se identificaran con las claves 140.01 en adelante) ---------------------------2. Pasivo 20.--------------------------------------------------------3.Capital 30.--------------------------------------------------------4. COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO 40.Depreciacin acumulada de equipos de tiendas II. Cuentas de resultados 5. INGRESOS PROPIOS DEL OBJETO SOCIAL 50. Ventas 500 Artculos de lujo (Las tiendas se identificarn con las claves 500.01 en adelante) 501. Abarrotes gravados 502. Carnes 503. Frutas y legumbres 504. Abarrotes exentos 505. Salchichonera 506. Vinos y licores

----------------------------------------------------6. COSTO DE VENTAS 60. Costo de ventas 600. Artculos de lujo (Las tiendas se identificarn con las claves 600.01 en adelante) 601. Abarrotes gravados 602. Carnes 603. Frutas y legumbres 604. Abarrotes exentos 605. Salchichonera 606. Vinos y licores ------------------------------------------------61. -------------------------------62.-----------------------------------------------------------63. Costos complementarios 630. Artculos de lujo (Las tiendas se identificarn con las claves 630,01 en adelante) 631. Abarrotes gravados 632. Carnes 633. Frutas y legumbres 634. Abarrotes exentos 635. Salchichonera 636. Vinos y licores --------------------------------------------7. GASTOS DE OPERACIN 70.-------------------------71.--------------------------

72.-------------------------73. Publicidad 730.Volantes, circulares y boletines 731. Anuncios y adornos 732. Materiales para displays y dibujo 733. Publicidad en radio y t.v. 734. Publicidad en peridicos y revistas 735. Publicidad diversa ------------------------------------------------------------8. OTROS INGRESOS Y GASTOS 81.-------------------------------82.-------------------------------83. Ingresos por publicidad 830. Concesiones mercantiles 831. Publicidad permanente 832. Anuncios en radio 833. Anuncios en peridicos y revistas 834. Promociones diversas ------------------------84.-------------------------------------85.-------------------------------------86. Costo de publicidad 860. Costo de impresin de publicaciones 861. Costo de programas de radio y T.V. 862. Costo DE display a terceros 863. Costo de promociones diversas Las cuentas de inventarios tienen por objeto registrar el movimiento de entrada y salida de mercancas a precio de costo por cada departamento, tanto del almacen como de cada unidad de venta. Esta cuenta tendr cargos por adquisiciones de mercancas, transferencias de mercancas entre las diferentes unidades, devoluciones de clientes y abonos por devoluciones a proveedores, destruccin de mercancas, transferencias de mercancas entre las diferentes unidades y por costo de la mercanca vendida.

Los saldos de las cuentas de inventarios permites formular el estado que muestre los niveles de inventarios por unidad y por departamento. Las cuentas de ventas tienen por objeto registrara las salidas de mercancas por compras que hacen los clientes a precio de venta, clasificadas por departamento y por cada unidad de ventas. La base para el registro de las ventas al menudeo lo constituyen las lecturas de las mquinas registradoras y las facturas en el caso de ventas mayoreo. Su clasificacin obedece a la uniformidad en los porcentajes representativos de utilidad que se obtienen al vender los artculos y a la clasificacin que prevee la Ley General del Impuesto sobre Ingresos Mercantiles. La clasificacin de las ventas en diferentes grupos permite conocer las ventas de cada departamento, as como la utilidad bruta y directa de los mismos, al ser comparadas dichas ventas de artculos, tales como: envases, empaques, papelera, etc. Las cuentas de otros ingresos por los conceptos de concesiones, publicidad y anuncios en sus diferentes formas, se utilizan para registrar los ingresos que se tengan por el uso por los proveedores de ciertas reas en las unidades de venta, para la exposicin de sus productos o bien de propaganda relativa a los mismos. Asimismo, por los cobros a los proveedores por las campaas publicitarias de sus artculos a travs de los diferentes medios de difusin y de acuerdo a lo pactado con los proveedores. Las cuentas de costo de publicidad correspondern a las erogaciones que se hagan para la obtencin de los ingresos antes mencionados. Bibliografa

Administracin Hotelera segundo curso Francisco de la torre ED. Trillas

Alimentos y Bedidas Francisco de la torre ED. Trillas

Manejo de restaurantes Henrry Martjen

Agencias de Viaje Francisco de la Torre. ED. Compaa editorial continental SA.

Capacitacin Bancaria Programada Cp. Jos de Prez Murillo

Contabilidad de Empresas de Auto Servicio. CP. Cabrera Salgado Rogelio

Contabilidad Hotelera CP. Enrique Surillaga Cullin ED. Banca y Comercio

Organizacin y Control de Empresas de Hotelera y Turismo. Dorado Jose Antonio CAJERO ADMINISTRATIVO GESTOR COMERCIAL GESTOR PERSONAL APODERADO DE LA SUCURSAL DIRECTOR DE OFICINA DIRECTOR DE UNIDAD DE NEGOCIO DIRECTOR DIVICIONAL