Cap4 Info Sisttributario

CAPTULO IV
4. DISEO
DEL
SISTEMA
TRIBUTARIO
PARA
LA
EMPRESA
CONTADORES Y AUDITORES
4.1. Propuesta del proceso de elaboracin de las declaraciones como persona natural no obligada a llevar contabilidad
4.1.1. Recepcin de documentos fuente reglamentada
Se conocen como documentos fuente a todos aquellos documentos y registros que provocan una transaccin financiera - contable iniciacin del proceso contable. y que determinan la
Estos documentos son importantes ya que los mismos
proporcionan una
mayor confiabilidad y validez a los registros contables, estos documentos son utilizados como respaldo en caso de cualquier desacuerdo legal que exista entre las partes que intervienen.
Las cantidades y tipos de documentos fuente utilizados varan de una empresa a otra y de acuerdo a las personas que estn encargadas de realizar las diferentes actividades, y verificar que contablemente sean aceptadas.
Adems debern verificar lo siguiente:
Revisar y acumular los documentos por fechas
Verificar que hayan sido emitidos correctamente
Verificar que cumplan los requisitos de idoneidad, seguridad y claridad.
81
4.1.1.1 Facturas La Factura es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las mercaderas vendidas o servicios prestados, indicando cantidad especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago (Crdito y/o contado), impuestos fiscales (ICE) e (IVA), nmero de RUC16. Se emitirn y entregarn facturas con ocasin de la transferencia de bienes, de la prestacin de servicios o la realizacin de otras transacciones gravadas con impuestos considerando lo siguiente17 a) Desglosando el importe de los impuestos que graven la transaccin, cuando el adquiriente tenga derecho al uso de crdito tributario o sea consumidor final que utilice la factura como sustento de gastos personales;
b) Sin desglosar impuestos, en transacciones con consumidores finales; y
c) Cuando se realicen operaciones de exportacin.
Importancia
La factura es un documento de utilizacin diaria y permanente en los negocios, es de carcter obligatorio por cualquier transaccin sin importar el monto de la misma. Se debe emitir en original y 2 copias, en la factura se recopila informacin utilizada en los registros contables. Comprobante de Venta que comprueba la transferencia de bienes o la prestacin de servicios, y exportaciones.
16 17
BRAVO V, Mercedes, Contabilidad General, Pg.41 Reglamento de Comprobantes de venta,Retenciones y documentos complementarios, Art. 11
82
Aplicaciones para el vendedor
Soporte contable o de registro de ventas de bienes o prestacin de servicios, o exportaciones, que respalda los ingresos gravados con tarifa 0 12 % y las declaraciones del IVA y del Impuesto a la Renta Anual del contribuyente.
Destino: la Factura se emite para compradores de bienes o usuarios de servicios que dispongan del RUC.
Obligacin de hacer constar el IVA 0 % IVA 12 % cuando corresponda.
Aplicaciones para el comprador o adquiriente
Soporte contable o de registro de compras de bienes o uso de servicios que respalda costos o gastos gravados con tarifa 0 12 %, y las declaraciones del IVA, y del Impuesto a la Renta Anual.
Utilizacin para fines de Crdito Tributario: SI, en declaraciones mensuales del IVA del contribuyente.
Nota: Modelo de Factura ver Anexo N 2
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4.1.1.2 Cheques El cheque es una orden de cobro o de pago, debe contener el mandato puro y simple de pagar una suma de dinero; por lo mismo es pagadero a la vista y a su presentacin el Banco est obligado a pagarlo o protestarlo18. Personas que intervienen: En el cheque intervienen las siguientes personas:
Girador.- Es la persona que gira el cheque, el que firma y ordena el pago.
Beneficiario.- Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el cheque.
Girado.- Es la institucin (Banco) autorizada legalmente por la superintendencia de Bancos, donde el girador tiene su cuenta corriente.
Requisitos:
1. La denominacin de CHEQUE, inserta en el texto mismo del documento y expresada en castellano.
2. El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero.
3. El nombre de quien debe pagar o girado.
4. La indicacin del lugar de pago.
5. La indicacin de la fecha y el lugar de la emisin del cheque.
6. La firma de quien expide el cheque o girador.
18
BRAVO V, Mercedes, Contabilidad General, Pg.34
84
4.1.1.3 Comprobante de Egreso
Es una constancia escrita en donde se registran los desembolsos de dinero, ya sea por compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de sueldos y salarios etc. 19 Partes
Nombre de la empresa o razn social Nombre del documento Fecha de emisin Nmero de comprobante Nombre del beneficiario
Cuerpo
Concepto o detalle de la transaccin Parcial Total Nmero del cheque Nmero de la cuenta corriente Banco Contabilizacin o Cdigo de la cuenta o Detalle de la cuenta o Parcial o Debe o Haber
Firmas de responsabilidad
19
BRAVO V, Mercedes, Contabilidad General, Pg.45
85
4.1.2 Elaboracin de anexos para las declaraciones
La elaboracin de la documentacin contable es fundamental para la declaracin de impuestos y se requiere de un control y manejo adecuado de esta documentacin, que sirva de soporte y respaldo al momento de realizar las
declaraciones de impuestos al Servicio de Rentas Internas SRI por eso es importante la elaboracin de anexos para que las declaraciones sean de manera eficiente.
4.1.2.1 Proceso de archivo de documentacin
La documentacin que se maneja para realizar las declaraciones de los impuestos debe ser archivada de manera adecuada, como es tener una secuencia en la numeracin de las facturas y comprobantes de retencin que le retienen a la empresa, adems antes de archivar la documentacin se debe verificar que el contenido de la misma sea el correcto.
La documentacin fuente debe ser archivada en orden secuencial de modo que sea fcil ingresar los datos de la documentacin fuente en los anexos, para posterior proceder a llenar los formularios de declaracin de impuestos.
4.1.2.2 Elaboracin de auxiliares para impuestos
Es importante que la empresa tenga un adecuado manejo de la documentacin que sirve de respaldo al momento de realizar la declaracin de los impuestos, es por ello que se ha visto la necesidad de llevar un anexo de ingresos, egresos y un anexo de las retenciones en la fuente que le efectan a la empresa de manera que ayude a tener orden de las facturas y de los comprobantes de retencin, para poder realizar la declaracin del Impuesto al Valor Agregado en el formulario 104 A.
86
4.1.2.3 Anexo de Ingresos
En el anexo de ingresos se detalla todas las facturas de ventas se hayan emitido durante todo el mes, en orden secuencial y por fecha.
Datos a ingresar
Nmero de factura
Nombre del cliente Subtotal de la Factura
IVA 12%
Total de la factura CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ
RUC: 1709169328001 ANEXO DE INGRESOS FECHA: 31 ENERO DEL 2011
Nmero de Factura
Cliente
Subtotal
IVA
Total
TOTAL
Los responsables de llenar el Anexo de Ingresos sern los Auxiliares Contables, la informacin a ingresar en el anexo de ingresos es la siguiente:
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Instructivo
N: Colocar el nmero de tems a ingresar en el Anexo de Ingresos.
Nmero de Factura: Registrar el nmero de Factura en orden secuencial y verificando la fecha de caducidad de la factura.
Cliente: Registrar el nombre del cliente como consta en la Factura.
Subtotal: Registrar el subtotal de la Factura.
IVA: Registrar el IVA 12% que se detalla en la Factura verificando que este sea el correcto.
Total: Registrar el valor total de la factura, es decir, el Subtotal + IVA 12% y verificar que este total sea correcto.
4.1.2.4 Anexo de Egresos
En el Anexo de egresos se detalla todas las facturas de compras que se hayan efectuado durante todo el mes, ordenando por fecha.
Datos a ingresar Comprobante
Nmero del comprobante Nombre del Proveedor
Subtotal Si grava tarifa 0% o 12%
Total de la factura
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CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ
RUC: 1709169328001 ANEXO DE EGRESOS FECHA: 31 ENERO DEL 2011 Comprobante Nmero de Comprobante Proveedor Subtotal Tarifa Tarifa Total 0% 12%
TOTAL Los responsables de llenar el Anexo de Egresos sern los Auxiliares Contables, la informacin a ingresar en el anexo de ingresos es la siguiente:
Instructivo
Comprobante: Registrar si es Factura o Nota de Venta (en caso de ser una nota de venta verificar que sea Contribuyente del Rgimen Simplificado RISE).
Nmero de Comprobante: Registrar el nmero de Factura en orden cronolgico, verificar la fecha de caducidad, que la factura tenga el nmero de autorizacin del SRI y que la Factura este llenada correctamente.
Proveedor: Registrar el nombre del proveedor como consta en la Factura.
Subtotal: Registrar el subtotal de la Factura.
89
Tarifa 0%: Registrar el valor que grava Tarifa 0% de IVA que consta en la factura.
Tarifa 12%: Registrar el IVA 12% que se detalla en la Factura verificando que este sea el correcto.
Total: Registrar el valor total de la factura, es decir, el Subtotal + Tarifa 0%+ IVA 12% y verificar que el total de la factura sea el correcto.
4.1.2.5 Anexo de Retenciones efectuadas
En el anexo de retenciones se detalla todas las facturas de ventas a las que les hayan efectuado la retencin en la fuente durante todo el mes, en orden secuencial y por fecha.
Datos a ingresar
Nmero de factura
Nombre del cliente Base Imponible para la retencin
Porcentaje que le ha sido retenida (1%, 2%, 8%, 10%)
Porcentaje del IVA que se le ha retenido (30%, 70%, 100%)
90
CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ RUC: 1709169328001 ANEXO DE RETENCIONES FECHA: 31 ENERO DEL 2011
Nmero de Factura
Nmero de Comprobante de Retencin
Cliente
Base Imponible
Retencin en la Fuente 1% 2% 8% 10% TOTAL
RETENCIN DEL IVA 30% 70% 100% TOTAL
TOTAL
91
Los responsables de llenar el Anexo de Retenciones sern los Auxiliares Contables, la informacin a ingresar en el anexo de ingresos es la siguiente:
Instructivo
Nmero de Factura: Registrar el nmero de Factura en orden secuencial.
Nmero de Comprobante de Retencin: Registrar el nmero del Comprobante de Retencin verificando la fecha de validez del mismo.
Cliente: Registrar el nombre del cliente como consta en la Factura.
Base Imponible: Registrar la base imponible para la Retencin en la Fuente.
Retencin en la Fuente: Registrar el valor que corresponde segn la retencin que nos hayan efectuado esta puede ser: 1%, 2%, 8% o 10%.
Retencin del IVA: Registrar el valor que corresponde segn la retencin del IVA que nos hayan efectuado del 30%, 70% o 100%.
92
4.1.2.6 Formulario 104-A

FORMULARIO 104A
RESOLUCIN N NAC-DGER2008-1520
DECLARACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES DE COMERCIO EXTERIOR
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 102 AO 104
103
SEMESTRE
Enero a Junio
Julio a Diciembre
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO RUC 201 0 0 1 202 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NO MBRES CO MPLETOS
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE DECLARA VENTAS LOCALES (E XCLUYE ACTIVOS FI JOS) GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS DE AC TIVOS FI JOS GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS LOCALES (E XCLUYE ACTIVOS FI JOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDI TO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDI TO TRIBUTARIO VENTAS LOCALES (E XCLUYE ACTIVOS FI JOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDI TO TRIBUTARIO TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES TRANSFERENCIAS NO OBJE TO DE IVA NOTAS DE CRDI TO TARIFA 0% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) NOTAS DE CRDI TO TARIFA 12% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) INGRESOS POR REE MBOLSO CO MO INTERMEDIARIO (INFOR MATIVO) 401 402 403 404 405 406 409 + + + + + + =
VALOR BRUTO 411 412 413 414 415 416 419 431 432 433 434
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) + + + + + + = 429 421 422
IMPUESTO GENERADO + +
443 444
LIQUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12% A CRDITO ESTE MES IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo 485 de la declaracin del perodo anterior) 483 IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES SUMAR 483 + 484
TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo 429
480
481
482
484
485
499
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECL ARA ADQUISICIONES Y PAGOS (E XCLU YE ACTIVOS FI JOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDI TO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES LOCALES DE AC TIVOS FI JOS GRAVAD OS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVAD OS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDI TO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLU YE ACTIVOS FI JOS) GRAVADOS TARIFA 0% ADQUISICIONES REALIZADAS A C ONTRIBUYENTES RISE TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS ADQUISICIONES NO OBJE TO DE IVA NOTAS DE CRDI TO TARIFA 0% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) NOTAS DE CRDI TO TARIFA 12% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) PAGOS NE TOS POR REE MBOLSO CO MO INTERMEDIARIO (INFOR MATIVO)
VALOR BRUTO
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)
IMPUESTO GENERADO
501 502 503 507
+ + + +
511 512 513 517 518
+ + + + + =
521 522 523
+ + +
509
519 531 532 533 534
529
543 544
FACTOR DE PR OPORCIONALIDAD PARA CRDI TO TRIBU TARIO CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad)
(411+412+415+416) / 419 (521+522) x 553
553 554 =
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero) CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero) (-) SALDO POR ADQUISICIONES E I MPOR TACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo anterior) CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR RE TENCIONES EN LA FUEN TE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC TUADAS ( Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo anterior) (- )RETENCIONES EN LA FUEN TE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC TUADAS EN ES TE PERIODO (+) AJUSTE POR IVA DEVUEL TO E IVA RECHAZADO I MPUTABLE AL CREDI TO TRIBUTARIO EN EL MES SALDO CRDI TO POR ADQUISICIONES E I MPOR TACIONES TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR RE TENCIONES EN LA FUEN TE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC TUADAS SUBTOTAL A PAGAR IVA PRESUN TIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION (619 + 621) Si 601-602-605-607-609+611 > 0
601 602
= =
605
(-)
607
(-)
609 611 615 617 619
(-) + = = =
621 699
+ =
PAGO PREVIO (Informati vo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustituti vas) IMPUESTO 897 USD INTERS 898 USD MULTA
890
899
USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustituti vas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBI TO BANCARIO, EFEC TIVO U O TRAS FOR MAS DE PAGO MEDIANTE CO MPENSACIONES MEDIANTE NOTAS DE CRDI TO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 909 N/C No USD 910 911 N/C No USD 912 913 N/C No USD 914 915 N/C No USD 916 917 699-897 902 903 904 999 905 906 907 + + + = USD USD USD
DETALLE DE COMPENSACIONES Resol No. USD 918 919 Resol No. USD
DECLARO QUE LOS DA TOS PROPORCIONAD OS EN ES TE DOCU MENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASU MO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R. T.I.)
FIRMA SUJE TO PASIVO NOMBRE : 198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte NOMBRE : 199 RUC No. 0 0 1
93
4.1.2.7 Instructivo Formulario 104 - A
Para realizar la declaracin del Impuesto al Valor Agregado IVA se debe seguir el instructivo que se detalla a continuacin:
Casillero 101 Mes: Marque con una X el casillero del mes al que corresponde la declaracin.
Casillero 102 Ao: Registrar el ao del periodo al que corresponde la declaracin.
Casillero 202 Apellidos y Nombres Completos: Escriba la razn social, denominacin o apellidos y nombres completos como consta en el SRI.
Casillero 401 Ventas locales gravadas tarifa 12%: Colocar la sumatoria del Subtotal del anexo de ingresos.
Casillero 411 Ventas locales gravadas tarifa 12%: Colocar la sumatoria del Subtotal del anexo de ingresos N/C.
Casillero 421 Ventas locales gravadas tarifa 12%: Colocar la sumatoria del IVA del anexo de ingresos.
Casillero 409 Total ventas y otras operaciones: Colocar la sumatoria de los casilleros: 401 + 402 + 403 + 404 + 405 + 406 + 407 + 408.
Casillero 419 Total ventas y otras operaciones: Colocar la sumatoria de los casilleros: 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418.
Casillero 429 Total ventas y otras operaciones: Colocar la sumatoria del casillero 421 y 422.
Casilleros 403 404 Ventas gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crdito tributario: Registrar las ventas que no tienen derecho a crdito tributario 94
por el IVA pagado, en las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilizacin de servicios realizados por los sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero, ni en las adquisiciones o importaciones de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero. Casillero 431 Transferencias no objeto de IVA: Registrar las transferencias que no son objeto de IVA como por ejemplo: Aportes en especie a sociedades; Adjudicaciones por herencia o por liquidacin de sociedades, inclusive de la sociedad conyugal; Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo; Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades; Donaciones a entidades y organismos del sector pblico, inclusive empresas pblicas; y, a instituciones de carcter privado sin fines de lucro legalmente constituidas, definidas como tales en el Reglamento; Cesin de acciones, participaciones sociales y dems ttulos valores. Las cuotas o aportes que realicen los condminos para el mantenimiento de los condominios dentro del rgimen de propiedad horizontal, as como las cuotas para el financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones. Compra de Inmuebles. Casilleros 432 y 433 Notas de crdito por compensar prximo mes: De no compensarse totalmente las notas de crdito en el mes declarado, el saldo pendiente por compensarse en el prximo mes deber registrarse en estos campos.
Casilleros 434 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo): Registrar los valores netos de las transacciones con tarifa 0% y 12%, valores que sern informativos y no se considerarn en el clculo del Total Impuesto.
95
Casillero 480 Total transferencias gravadas 12% a contado este mes: Registrar la sumatoria del Subtotal del anexo de ingresos.
Casillero 482 Total impuesto generado: Registrar el valor del casillero 429.
Casillero 484 Impuesto a liquidar en este mes: Registrar el 12% del casillero 480 o colocar la sumatoria del IVA del anexo de ingresos.
Casillero 499 Total impuesto a liquidar este mes: Registrar la Sumatoria el casillero 483 + 484.
Casillero 501 Adquisiciones gravadas tarifa 12%: Colocar la sumatoria del Subtotal del Anexo de egresos.
Casillero 507 Adquisiciones y pagos de activos fijos gravados tarifa 0%: Registrar las adquisiciones de activos fijos, colocar la sumatoria de Tarifa 0% del Anexo de egresos
Casillero 509 Total pagos y adquisiciones: Registrar la sumatoria de los casilleros: 501 + 502 + 503 + 504 + 505 + 506 + 507.
Casillero 511 Adquisiciones gravadas tarifa 12%: Colocar la sumatoria del Subtotal del Anexo de egresos N/C.
Casillero 517 Adquisiciones y pagos de activos fijos gravados tarifa 0%: Colocar la sumatoria de Tarifa 0% del Anexo de egresos N/C.
Casillero 518 Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE: Registrar las compras realizadas a los contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado (RISE).
Casillero 519 Total pagos y adquisiciones: Colocar la sumatoria de los casilleros: 511 + 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + 517 + 518.
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Casillero 521 Adquisiciones gravadas tarifa 12%: Colocar la sumatoria de Tarifa 12% del Anexo de egresos.
Casillero 529 Total pagos y adquisiciones: Colocar la sumatoria de los casilleros: 521 + 522 + 523 + 524 + 525.
Casilleros 532 533 Notas de crdito por compensar el prximo mes: De no compensarse totalmente las notas de crdito en el mes declarado, el saldo pendiente por compensarse en el prximo mes deber registrarse en estos campos.
Casillero 553 Factor de proporcionalidad para crdito tributario: Registrar la sumatoria de las ventas netas gravadas con tarifa 12% ms las ventas netas con tarifa 0% que dan derecho a crdito tributario y este resultado divida para el total de ventas y otras operaciones. Aplique la frmula:
(411+412+415+416)/419.
Casillero 554 Crdito tributario aplicable en este perodo: Registrar el valor del crdito tributario de acuerdo al factor de proporcionalidad.
Casillero 601 Impuesto causado: Registrar la diferencia del casillero 499 -554 si este valor es mayor que 0 registrar en este casillero.
Casillero 602 Crdito tributario aplicable en este perodo: Registrar la diferencia del casillero 499 -554 si este valor es menor que 0 registrar en este casillero.
Casilleros 605 607 Saldo crdito tributario del mes anterior: Registrar el valor del saldo de crdito tributario IVA acumulado al periodo de declaracin, desglosado por el crdito proveniente del IVA en compras e importaciones y del IVA por retenciones que le han sido efectuadas.
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Casillero 609 Retenciones en la fuente que le hayan sido efectuadas en este periodo: Registrar la sumatoria del total de Retenciones del IVA que le han sido efectuadas del anexo de retenciones.
Casilleros 615-617 Saldo crdito tributario para el prximo mes: Registrar el saldo de crdito tributario que no ha podido ser compensado y se acumula al siguiente periodo por adquisicin e importaciones y por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas.
Casilleros 908, 910, 912 y 914 Notas de Crdito No: En estos casilleros se registrar el nmero de la nota de crdito y en los casilleros 909, 911, 913 y 915 registrar el valor correspondiente a cada una de las notas de crdito registradas en el formulario con la que desea realizar el pago.
Las notas de crdito son emitidas por el Servicio de Rentas Internas en caso de pago en exceso o por pago indebido por parte del contribuyente y mediante estas se puede realizar el pago del impuesto a pagar y al momento de enviar la declaracin por el DIMM Formularios en el casillero 921 se deber escoger la opcin otras formas de pago.
Casilleros 916 y 918 No. de Resolucin.- Registre el nmero de la Resolucin en la cual se le autoriza realizar la compensacin.
4.1.3. Elaboracin de auxiliares para el impuesto a la renta
La empresa debe tener un adecuado manejo de la documentacin que sirve de respaldo al momento de realizar la declaracin del impuesto a la renta, es por ello que se ha visto la necesidad de llevar un anexo de retenciones en la fuente que efectan a la empresa de manera que ayude a tener orden de los comprobantes de retencin, adems de un anexo de ingresos y egresos, para realizar la declaracin del Impuesto a la Renta en el Formulario 102 A.
98
4.1.3.1 Anexo para la declaracin
Para la declaracin del impuesto a la renta se deber llenar el siguiente anexo
PABLO PURUNCAJAS DECLARACION DE IMPUESTOS COMPRAS AO DECLARADAS MES COMPRAS CON IMPUESTO COMPRAS COMPRASR ETENCIO NCREDITO COMP.IMP. IMPUESTO IVA EXENTAS ACTIVOS IVA RIBUTARI DECLARADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ENERO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 FEBRERO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 MARZO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ABRIL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 MAYO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 JUNIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 JULIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AGOSTO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 SEPTIEMBRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 OCTUBRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 NOVIEMBRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 DICIEMBRE TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
En donde se debe ingresar todas las declaraciones mes a mes de compras y de ventas y los responsables sern los auxiliares contables
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4.1.3.2 Formulario 102-A
FORMULARIO 102A
DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA P ERSONAS NATU RALES Y SUCESIONES INDIVISAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 102 AO IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104 105 200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO RUC 201 0 0 1 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE N. DE EMPLEADOS EN RELACIN DE DEPENDENCIA
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL ACTIVIDADES EMPRESARIALES CON REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL OCUPACIN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMS TRABAJADORES AUTNOMOS) ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS RENTAS AGRCOLAS ANTERIORES AL AO 2008 INGRESO POR REGALAS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 503 504 505
AVALO 481 511 512 513 514 515 516 517 518 SUBTOTAL 519 + + + + + + + + + =
INGRESOS 491 521 522 523 524
GASTOS DEDUCIBLES (-) (-) (-) (-) (-)
RENTA IMPONIBLE (INGRESOS - GASTOS DED.)
529
= 519-529 539 559 539+559 569 = + =
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA 541 + 551 (-)
SUBTOTAL BASE GRAVADA OTRAS DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES - EDUCACIN GASTOS PERSONALES - SALUD GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA REBAJA POR TERCERA EDAD REBAJA POR DISCAPACIDAD 50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE LE 570 IDENTIFICACIN DEL CNYUGE (C.I. O PASAPORTE) CORRESPONDA SUBTOTAL DEDUCCIONES OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO) INGRESOS POR LOTERAS, RIFAS Y APUESTAS HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE SOCIEDADES PENSIONES JUBILARES OTROS INGRESOS EXENTOS SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS RESUMEN IMPOSITIVO BASE IMPONIBLE GRAVADA TOTAL IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO PRXIMO AO VALOR IMPUESTO PAGADO 581 582 583 584 585 586 587 589 + + + + + = INGRESOS 571 572 573 574 575 576 577 578
DEDUCIBLE AL PERODO (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) SUMAR DEL 571 AL 578 579 =
569-579
842 849 851 852 853 854 855 856 859 869 879
= = (-) (-) (-) (-) (-) (-) = = =
PAGO PREVIO (Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) IMPUESTO 897 USD INTERS 898 USD MULTA 899
890
USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO MEDIANTE COMPENSACIONES MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 909 N/C No USD 910 N/C No 911 USD 912 N/C No 913 USD 914 915 N/C No USD 916 917 Resol No. USD DETALLE DE COMPENSACIONES 918 919 Resol No. USD 859-897 902 903 904 999 905 906 907 + + + = USD USD USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO NOMBRE : 198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte
100
4.1.3.3 Instructivo Formulario 102-A
El Instructivo para llenar el Formulario 102 A es el siguiente:
Casillero 102 Ao: Registrara el ao de la declaracin
Casillero 104 N Formulario que sustituye: Registrar el nmero de Formulario que sustituye en caso de realizar una sustitutiva.
Casillero 105 N de empleados en relacin de dependencia: Registrar el nmero de empleados que estuvieron bajo nmina en el ao que se declara.
Casillero 201 RUC: Registrar el nmero de RUC
Casillero 202 Apellidos y Nombres Completos: Registrar los apellidos y nombres completos del Representante Legal.
Casillero 481 Ingresos: Registrar el total de ingresos gravados de su actividad empresarial obtenidos en el perodo que declara.
Casillero 491 Deducciones: Registrar los costos y gastos incurridos durante el perodo que declara, con el fin de obtener, mantener y mejorar los ingresos gravados de su actividad empresarial (Campo 481) mismos que deben estar soportados en comprobantes de venta vigentes y autorizados.
Casilleros 503, 504 y 505 Avalos: Registrar el valor de los avalos de los predios agropecuarios en calidad de propietario o arrendatario (considere solo el avalo de la tierra), de inmuebles y de otros activos, en su orden.
Avalo catastral: Es el valor o precio que se le da a una propiedad, sumndose separadamente el valor del terreno y el de la construccin
Casillero 512 Ingresos: Registrar la suma de las ventas de enero a diciembre del anexo de ventas. 101
Casillero 516 Ingresos por regalas: Registrar los ingresos provenientes de los derechos de autor, propiedad intelectual, patentes, marcas, modelos
industriales, nombres comerciales y la transferencia de tecnologa.
Casillero 517 Ingresos provenientes del exterior: Registrar el valor de los ingresos obtenidos del exterior que sean rentas gravadas y que no estn vinculados con los ingresos declarados dentro de los casilleros de actividad empresarial. Los ingresos prevenientes del exterior exentos se reportarn en el casillero 587 (otros ingresos exentos)
Casillero 518 Rendimientos Financieros: Registrar el valor de los ingresos pagados por las instituciones del sistema financiero y por crditos a mutuo en calidad de intereses. Los rendimientos financieros exentos sern declarados en el casillero Otros Ingresos Exentos
Casillero 522: Registrar el total de las compras declaradas de enero a diciembre del anexo de compras menos el Total de Gastos.
Casillero 519 Subtotal: Sumar los casilleros 481 + 511 + 512 + 513 + 514 + 515 +516 + 517 + 518.
Casillero 529 Subtotal: Sumar los casilleros 491 - 521 - 522 - 523 - 524.
Casillero 539 Renta imponible antes de ingresos por trabajo en relacin de dependencia: Restar el casillero 519 - 529
Casillero 849 Renta Imponible antes de ingresos por trabajo en relacin de dependencia: Registrar la diferencia entre los ingresos y las deducciones, los valores no pueden ser negativos.: Aplicar la formula siguiente:
102
Base Imponible (-) Fraccin Bsica
xxxxx - xxxxxx xxxxxx
(x) % Impuesto Fraccin Excedente (+) Impuesto Fraccin Bsica) Impuesto a la Renta causado
xxxxxx + xxxxxx xxxxxx
Casillero 551 Deducciones del trabajo en relacin en dependencia: Registrar el valor de los aportes personales (pagados por el empleado) al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social durante el perodo que se declara. Casillero 569 Subtotal base gravada: Registrar la sumatoria del casillero 539 + 559.
Casilleros 571, 572, 573, 574, 575, Deducciones: Registrar los gastos personales deducibles.
La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningn caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales. A partir del 2011 debe considerarse adicionalmente como cuanta mxima para cada tipo de gasto, el monto equivalente a la fraccin bsica exenta de impuesto a la renta en:
Vivienda: Educacin: Alimentacin: Vestimenta: Salud:
0,325 veces 0,325 veces 0,325 veces 0,325 veces 1,3 veces
Casilleros 576 Y 577 Rebaja Especial Discapacitados y Tercera Edad: Registrar el valor de la rebaja equivalente al, triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la renta vigente para el caso de personas naturales con un porcentaje de discapacidad igual o mayor al 30% calificados por el
103
CONADIS, y al doble de la fraccin bsica para las personas que hayan cumplido sesenta y cinco aos de edad antes del 1 de enero del perodo que declara.
Casillero 578 Ingresos atribuibles a la sociedad conyugal: Registrar el nmero de identificacin del cnyuge y el valor deducible que por concepto de utilidad se le atribuye a este ltimo si la actividad empresarial es nica para los cnyuges y es administrada por el declarante. Solo puede deducir las rentas de actividad empresarial y arriendos
Casilleros 581 y 583 Ingresos por Loteras, Rifas, Apuestas: Registrar el valor total percibido por este concepto y el valor del impuesto pagado, conforme consta en el Comprobante de Retencin entregado por el organizador de la rifa, sorteo o lotera. Casilleros 582 y 584 Herencias, legados y donaciones: Registrar los ingresos que por estos conceptos percibi durante el perodo que declara y el valor del impuesto pagado, conforme consta en el formulario 108 presentado durante el ejercicio que declara por este concepto.
Casillero 585
Dividendos Percibidos de Sociedades: Registrar el valor de
dividendos percibidos que se encuentren exentos de Impuesto a la Renta, incluye dividendos percibidos en perodos anteriores al 2010 y aquellos percibidos a partir del 2010 en acciones y que se hayan distribuido a consecuencia de la aplicacin de la reinversin de utilidades. Los dividendos que sean ingresos gravados se reportarn en el casillero 519.
Casillero 839 Impuesto a la renta causado: Registre el valor del Impuesto a la Renta Causado del ejercicio que declara, utilizando para el efecto la tabla de Impuesto a la Renta vigente.
104
Casillero 852 Retenciones en la Fuente realizadas en el ejercicio fiscal: Registrar las retenciones en la fuente realizadas de enero a diciembre del anexo de compras.
Casillero 859 Impuesto a la Renta a pagar: Aplicar la siguiente frmula: 849 851 -852-853-854-855-856 >0 colocar en el casillero 859.
Casillero 869 a favor del contribuyente: Aplicar la siguiente frmula: 849 -851 852-853-854-855-856 <0 colocar en el casillero 869. Ejemplo: El Sr. Pablo Puruncajas persona natural no obligada a llevar contabilidad con RUC 1709169328001 cuya actividad comercial es de prestar servicios de asesora contable y tributaria, tiene los siguientes ingresos y gastos anuales, calcular el impuesto a la Renta al 2011: GASTOS Compras enero Compras febrero Compras marzo Compras abril Compras mayo Compras junio Compras julio Compras agosto Compras septiembre Compras octubre Compras noviembre Compras diciembre Sueldos a empleados Aporte Patronal Dcimo Tercero Dcimo Cuarto Vacaciones TOTAL GASTOS Adicionalmente: Gastos en Educacin Gastos de Salud Retenciones en la fuente que le han sido efectuadas $800.00 $100.00 $7340.00 ANUAL 675,90 519,18 837,51 890,75 1.197,80 844,99 924,42 915,11 974,82 767,24 1.168,98 2.418,13 20.120,00 2.444,58 1.844,17 1.090,00 1.480,00 39.113,58
105
INGRESOS Ventas enero Ventas febrero Ventas marzo Ventas abril Ventas mayo Ventas junio Ventas julio Ventas agosto Ventas septiembre Ventas octubre Ventas noviembre Ventas diciembre TOTAL INGRESOS
ANUAL 6.397,86 6.352,68 6.209,82 5.858,03 7.341,78 9.632,15 6.542,00 6.390,00 5.280,80 7.845,00 6.580,00 6.245,00 80.675,12
IMPUESTO A LA RENTA 2011

Fraccin bsica Exceso Impuesto fraccin bsica % impuesto fraccin excedente
9.210 11.730 14.670 17.610 35.210 52.810 70.420 93.890
9.210 11.730 14.670 17.610 35.210 52.810 70.420 93.890 En adelante
126 420 773 3.413 6.933 11.335 18.376
0% 5% 10% 12% 15% 20% 25% 30% 35%
IMPUESTO A LA RENTA
Detalle Ingresos Gastos Deducibles Renta Imponible Gastos de Educacin Gastos de Salud Total Deducciones BASE IMPONIBLE (-) Fraccin Bsica (35210-52810) % Impuesto Fraccin Excedente (23061,54*20%) (+) Impuesto Fraccin Bsica Impuesto a la renta causado (-) Retenciones en la fuente realizadas en el ejercicio fiscal Impuesto a la Renta a pagar Valor 80.675,12 39.113,58 41.561,54 800,00 100,00 900,00 40.661,54 (17.600,00) 4.612,31 3.413,00 8.025,31 7.340,00 685,31 Casillero Formulario 102 - A 512 522 539 571 572 579 842
849 852 859
106
Casillero 902 Impuesto a pagar: Restar el casillero 859 897 para determinar cul ser el impuesto a pagar.
Casilleros 908, 910, 912 y 914 Notas de Crdito No:En estos casilleros se deber registrar el nmero de la nota de crdito y en los casilleros 909, 911, 913 y 915 registrar el valor correspondiente a cada una de las notas de crdito registradas en el formulario con la que desea realizar el pago.
4.1.4. Proceso de declaraciones de impuestos
4.1.4.1 Declaracin de Impuesto al Valor Agregado IVA
La declaracin del Impuesto al Valor agregado IVA para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, se debe realizar mediante el formulario 104 A.
107
4.1.4.2 Cuadro de vencimiento para la declaracin
La declaracin mensual se debe presentar, segn sea el noveno dgito del RUC, en las siguientes fechas:
Plazos para la declaracin del IVA Si el noveno Fecha de vencimiento dgito es (hasta del da) 1 10 del mes siguiente 2 12 del mes siguiente 3 14 del mes siguiente 4 16 del mes siguiente 5 18 del mes siguiente 6 20 del mes siguiente 7 22 del mes siguiente 8 24 del mes siguiente 9 26 del mes siguiente 0 28 del mes siguiente Cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladar al siguiente da hbil.
4.1.4.3 Control de documentos
Para realizar la declaracin del Impuesto al Valor agregado IVA, se debe realizar un control adecuado de la documentacin que interviene en la declaracin como por ejemplo verificar que las facturas estn llenas correctamente y que el RUC sea el correcto, adems se debe controlar las facturas que hayan entregado por concepto de compras tengan los datos correctos y tambin deben controlar que los comprobantes de retencin que le efectan a la empresa estn llenos con los datos correctos.
108
4.1.4.4 Cuadro de intereses y multas
Intereses Tributarios
INTERESES TRIBUTARIOS POR DECLARACIONES TARDAS Vigencia 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Ene - Mar 1,026% 0,736% 0,824% 0,904% 1,340% 1,143% 1,149% 1,085% Abr - Jun 0,994% 0,825% 0,816% 0,860% 1,304% 1,155% 1,151% 1,081% Jul - Sep 0,931% 0,814% 0,780% 0,824% 1,199% 1,155% 1,128% Oct - Dic 0,885% 0,712% 0,804% 0,992% 1,164% 1,144% 1,130%
Fuente: www.sri.gov.ec
Multas
MULTAS POR DECLARACIONES TARDAS Impuesto al Valor Agregado IVA Infraccin Mensual Semestral Si causa impuesto 3% del impuesto a pagar, por mes o fraccin, mximo hasta el 100% del impuesto a pagar
No causa Impuestos
0,1% por mes o fraccin de mes, de las ventas brutas registradas durante el perodo, que corresponda la declaracin
Si no genera no gener ingresos en el periodo de la declaracin y por cualquier motivo no present la declaracin a tiempo no deber pagar ni multa ni intereses.
109
4.1.4.5 Ejercicio de aplicacin
CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ RUC: 1709169328001 ANEXO DE VENTAS FECHA: Enero 2011 VENCE: El 12 de cada mes FACTURA 3489 3490 3491 3492 3493 3494 3495 3496 3497 3498 3499 3500 3501 3502 3503 3504 3505 3506 3507 3508 3509 3510 3511 3512 3513 3514 3515 3516 3517 3518 3519 3520 3521 CLIENTE TIPAN CESAR MARIA MOSQUERA RODRIGO YEPEZ EDIF.SAO PAULO EDIF.SAO PAULO RODRIGO YEPEZ HACIENDA BLANCA HARO EXCLUSIVE CARS ANULADA SERV.ECUACAST GRAFICAS GARCIA MIO VICENTE MIRIAM MANOSALVAS MERY ANDOSILLA LIFE LIFE ELIZABETH OSORIO MUOZ DUQUE CONSTR. ANULADA RAUL LOPEZ DON IL PROSERTEXA PLANMARKET SERMACOSSA LUIS FERNANDO DUQUE AMANOSE ASIEMPRES GARCONTEX ARTEGRAFICO HUMBERTO CHIRIBOGA SERV.ECUACAST OCT/10 SERVIMAD.JOSE CHANGO BITLOGI SUBTOTAL 22,32 22,32 20,00 51,12 51,12 40,00 20,00 200,00 250,00 90,00 450,00 132,90 20,00 60,00 60,00 20,00 222,25 20,00 153,35 153,35 350,00 204,45 300,00 204,44 204,44 200,00 204,44 153,34 250,00 153,34 163,56 IVA TOTAL 2,68 25,00 2,68 25,00 2,40 22,40 6,13 57,25 6,13 57,25 4,80 44,80 2,40 22,40 24,00 224,00 0,00 0,00 30,00 280,00 10,80 100,80 54,00 504,00 15,95 148,85 2,40 22,40 7,20 67,20 7,20 67,20 2,40 22,40 26,67 248,92 0,00 0,00 2,40 22,40 18,40 171,75 18,40 171,75 42,00 392,00 24,53 228,98 36,00 336,00 24,53 228,97 24,53 228,97 24,00 224,00 24,53 228,97 18,40 171,74 30,00 280,00 18,40 171,74 19,63 183,19
110
3522 3523 3524 3525 3526 3527 3528 3529 3530 3531 3532 3533 3534 3535 3536 3537 3538 3539 3540 3541 3542 3543 3544
EDGAR VALLEJO ANDRADE JANETH ANULADA VIP FORCE VELASQUES EDUARDO BASTIDAS E JOSE TRANZETA MARKETING ANULADA ANULADA EDWIN DAVILA AUCAS ANULADA JOSE CHANG SERV.(NOVACENTRO) CONALDUE SERCOESTAMP BASTIDAS A ANGEL DETALQUIMICOS ANULADA ARCONTEX ANULADA EDIF.AUTRIS TECVAV TOTAL
102,23 150,00 60,00 60,00 100,00 222,25 204,45
50,00 100,00 277,78 222,25 200,00 600,00 50,00 50,00 50,00 300,00
12,27 18,00 0,00 7,20 7,20 12,00 26,67 24,53 0,00 0,00 6,00 12,00 0,00 33,33 26,67 24,00 72,00 6,00 0,00 6,00 0,00 6,00 36,00
114,50 168,00 0,00 67,20 67,20 112,00 248,92 228,98 0,00 0,00 56,00 112,00 0,00 311,11 248,92 224,00 672,00 56,00 0,00 56,00 0,00 56,00 336,00
7.245,70 869,48 8.115,18
111
CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ RUC: 1709169328001 ANEXO DE COMPRAS FECHA: Enero 2011 VENCE: El 12 de cada mes Comp. FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA # Comp. 001-001-0037739 008-001-0003898 001-001-0001643 004-001-0017082 016-001-0059806 001-001-0006961 0011-0010006960 004-001-0024009 002-002-0005364 002-001-0000692 001-001-002269 001-006-0769241 PROVEEDOR CEB.RUMIAHUI PACO SANTA MARA PAPELERA LPEZ JUAN MARCET COVICO COVICO FRUTE.MONSERRAT COVICO PLOTTER SANTA MARA SANTILLANA CONCEPTO Refrigerios Caja de resaltadores Jabn, pasta dental Tinta negra HI-ink Hojas formato A-4 Resaltadores Tinta negra HI-ink Refrigerios Hojas de papel bond Compra de carpetas Embutidos Libro de Contabilidad Hojas de papel bond y esferogrfico Papel bond Detergente, jabn Revistas Revistas Papel bond Papel bond Papel bond Sobres manila, esferos, tijeras Hojas de papel bond Papel bond Refrigerios Esferogrficos Carpetas Archivadores Trapeadores Formularios varios SUBTOTAL T.CERO 43,57 22,05 8,83 23,13 11,57 4,02 50,44 13,79 5,36 20,00 15,99 2,53 8,30 4,50 28.57 4,20 35,20 IVA TOTAL 5,23 48,80 2,65 24,70 1,06 9,89 2,78 25,91 1,39 12,96 0,48 4,50 6,05 1,65 0,00 0,64 0,00 0,00 0,30 0,00 3,43 1,50 1,50 0,00 0,00 0,00 6,30 8,67 44,67 11,91 8,39 78,53 149,11 48,21 23,11 610,58 60,69 15,44 35,20 6,00 20,00 15,99 11,13 4,50 32,00 13,99 13,99 10,00 8,01 1,69 58,78
FACTURA 001-001-0014743 LIBRERA RECALDE FACTURA 001-003-0169932 JUAN MARCET FACTURA 001-001-001028 SUPERMARKET GRUPO EL FACTURA 021-015-0247207 COMERCIO GRUPO EL FACTURA 021-015-0241376 COMERCIO FACTURA 001-001-0002525 LIBRERA LPEZ 039-00300052478 FACTURA PAPELERA PAPER FACTURA 018-004-0055297 PAPELERA B&A FACTURA 001-003-1549447 COVICO PAPELERA FACTURA 001-009-006320 SANTILLANA FACTURA 001-006-0906112 PAPELERA ALEXITA FACTURA 012-001-0004898 K F C FACTURA 014-001-0120753 COVICO FACTURA 014-001-0120752 COVICO FACTURA 004-001-0031472 MUEBLESA FACTURA 082-001-0004600 TVENTAS FACTURA 001-001-0006993 COVICO TOTAL
12,49 12,49 10,00 8,01 1,69 52,48
0,00 8,67 0,00 44,67 1,43 13,34 1,01 9,40 9,42 87,95 17,89 167,00 5,79 54,00 4,20 2,77 30,08 0,00 0,00
165,43 73,27 849,28
112
CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ RUC: 1709169328001 ANEXO DE RETENCIONES FECHA: Enero 2011 VENCE: El 12 de cada mes Nmero de N Factura
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 3492 3493 3496 3497 3498 3499 3500 3501 3503 3504 3506 3507 3509 3510 3511 3512 3513 3514 3515 3516 3517 3518 3519 3520 3521 3522 3523
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EDIF.SAO PAULO EDIF.SAO PAULO EXCLUSIVE CARS ANULADA SERV.ECUACAST GRAFICAS GARCIA MIO VICENTE MIRIAM MANOSALVAS LIFE LIFE MUOZ DUQUE CONSTR. ANULADA DON IL PROSERTEXA PLANMARKET SERMACOSSA LUIS FERNANDO DUQUE AMANOSE ASIEMPRES GARCONTEX ARTEGRAFICO HUMBERTO CHIRIBOGA SERV.ECUACAST OCT/10 SERVIMAD.JOSE CHANGO BITLOGI EDGAR VALLEJO ANDRADE JANETH
Base Imponible 51,12 51,12 200,00 250,00 90,00 450,00 132,90 60,00 60,00 222,25 153,35 153,35 350,00 204,45 300,00 204,44 204,44 200,00 204,44 153,34 250,00 153,34 163,56 102,23 150,00
1%
Retencin en la Fuente 2% 8% 10% TOTAL 5,11 5,11 5,11 5,11 20,00 20,00 25,00 25,00 9,00 9,00 45,00 45,00 13,29 13,29 6,00 6,00 6,00 6,00 22,23 22,23 15,34 15,34 15,34 15,34 35,00 35,00 20,45 20,45 30,00 30,00 20,44 20,44 20,44 20,44 16,00 16,00 20,44 20,44 15,33 15,33 25,00 25,00 15,33 15,33 16,36 16,36 10,22 10,22 15,00 15,00
RETENCIN DEL IVA 30% 70% 100% TOTAL 6,13 6,13 6,13 6,13 24,00 24,00 30,00 30,00 10,80 10,80 54,00 54,00 15,95 15,95 7,20 7,20 7,20 7,20 26,67 26,67 18,40 18,40 18,40 18,40 42,00 42,00 24,53 24,53 36,00 36,00 24,53 24,53 24,53 24,53 24,00 24,00 24,53 24,53 18,40 18,40 30,00 30,00 18,40 18,40 19,63 19,63 12,27 12,27 18,00 18,00
113
28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
3524 3525 3526 3527 3528 3529 3530 3531 3532 3533 3534 3535 3536 3537 3538 3539 3540 3541 3542 3543 3544
ANULADA VIP FORCE VELASQUES EDUARDO BASTIDAS E JOSE TRANZETA MARKETING ANULADA ANULADA EDWIN DAVILA AUCAS ANULADA JOSE CHANGO SERV.(NOVACENTRO) CONALDUE SERCOESTAMP BASTIDAS A ANGEL DETALQUIMICOS ANULADA ARCONTEX ANULADA EDIF.AUTRIS TECVAV
60,00 60,00 100,00 222,25 204,45 50,00 100,00 277,78 222,25 200,00 600,00 50,00 50,00 50,00 300,00 7.061,06
TOTAL
0,00 0,00
16,00
6,00 6,00 10,00 22,23 20,45 5,00 10,00 27,78 22,23 20,00 60,00 5,00 5,00 5,00 30,00 686,11
6,00 6,00 10,00 22,23 20,45 5,00 10,00 27,78 22,23 20,00 60,00 5,00 5,00 5,00 30,00 702,11
0,00
0,00
7,20 7,20 12,00 26,67 24,53 6,00 12,00 33,33 26,67 24,00 72,00 6,00 6,00 6,00 36,00 847,33
7,20 7,20 12,00 26,67 24,53 6,00 12,00 33,33 26,67 24,00 72,00 6,00 6,00 6,00 36,00 847,33
114
FORMULARIO 104A
DECLARACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES DE COMERCIO EXTERIOR
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

102 AO
2011
N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 104
103
SEMESTRE
Enero a Junio
Julio a Diciembre
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO P ASIVO RUC 201 202 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
1 7 0 9 1 6 9 3 2 8 0 0
PURUNCAJAS VSQUEZ PABLO RAMIRO

VALOR BRUTO 401 402 403 404 405 406 409 + + + + + + =
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE DECLARA
IMPUESTO GENERADO 421 422 + +
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
7.245,70
411 412 413 414 415 416
+ + + + + + =
7.245,70
869,48
7.245,70
419 431 432 433 434
7.245,70
---------------------------------------------------------------------
429
869,48
443 444
-----------------------------------
LIQUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12% A CRDITO ESTE MES IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo 485 de la declaracin del perodo anterior) 483 -----------------IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES SUMAR 483 + 484
480
7.245,70
481
---------------
482
869,48
484
869,48
485
---------------------
499
869,48 73, 27
--------------------------------------
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVAD OS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFOR MATIVO) 509 = 501 502 503 507 + + + +
VALOR BRUTO
IMPUESTO GENERADO 521 522 523 + + +
610,58
-----------------------------
511 512 513 517 518
+ + + + + =
610,58
-----------------------------------
165,43 776,01
165,43
------------------
519 531 532 533 534
776,01
-------------------------------------------------------------
529
73,27
543 544
-------------------------------
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRDITO TRIBUTARIO CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad)
(411+412+415+416) / 419 (521+522) x 553
553 554 =
1 73,27 796,21
-----------------
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero) CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero) (-) SALDO POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo anterior) CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo anterior) (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERIODO (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES SALDO CRDITO POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS SUBTOTAL A PAGAR IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION (619 + 621) Si 601-602-605-607-609+611 > 0 601 602 605 607 609 611 615 617 619 621 699 = = (-) (-) (-) + = = = + =
2.041,03 1.495,99 847,33

----------------
2.041,03 1.547,11
----------------------------------------------
PAGO PREVIO (Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) IMPUESTO 897 USD ------------INTERS 898 USD -----------MULTA
890
----------------
899
USD
----------------
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO MEDIANTE COMPENSACIONES MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 909 N/C No USD ------------910 911 N/C No USD ------------------912 913 N/C No USD ------------------------914 915 N/C No USD -------------------916 917 699-897 902 903 904 999 905 906 907 + + + = USD USD USD ----------------------------------------------------------------------------------------------------------
DETALLE DE COMPENSACIONES Resol No. USD -----------------------------918 919 Resol No. USD ------------------
FIRMA SUJETO PASIVO NOMBRE : 198

1 7 0 9 1 6 9 3 2 8
NOMBRE : 199

1 7 0 9 1 6 9 3 2 8
0 0 1
Cdula de Identidad o No. de Pasaporte
RUC No.
115
4.1.5. Declaracin del Impuesto a la Renta
La declaracin del Impuesto a la Renta para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, se debe realizar mediante el formulario 102 A.
4.1.5.1 Plazos para la para la declaracin
Las declaraciones del impuesto a la renta deben ser presentadas anualmente, segn el noveno dgito del RUC en las siguientes fechas.
Plazos para la declaracin del Impuesto a la Renta 2011 Si el noveno Fecha de vencimiento dgito es (hasta del da) 1 10 de marzo 2 12 de marzo 3 14 de marzo 4 16 de marzo 5 18 de marzo 6 20 de marzo 7 22 de marzo 8 24 de marzo 9 26 de marzo 0 28 de marzo
4.1.5.2 Recopilacin de la informacin para la declaracin La informacin que se debe recopilar para la declaracin del Impuesto a la Renta es la siguiente: Ingresos anuales (enero a diciembre). Egresos anuales (enero a diciembre). Sueldos anuales
116
Los intereses a pagar por mora de la declaracin del Impuesto a la Renta se debern calcular de acuerdo a la tabla de inters vigente.
Nota: Cuadro de intereses ver Anexo N 3
Multas MULTAS POR DECLARACIONES TARDAS Infraccin IMPUESTO A LA RENTA
Si causa impuesto
3% del impuesto a pagar, por mes o fraccin, mximo hasta el 100% del impuesto a pagar Si se hubieren generado ingresos 0,1% de los ingresos brutos, por mes o fraccin, mximo hasta el 5% de dichos ingresos.
No causa Impuestos
Si no genera ingresos en el periodo de la declaracin no deber pagar multa ni intereses.
117
4.1.5.4 Ejercicio de aplicacin
Calcular el Impuesto a la renta del ao 2010 para la empresa CONTADORES Y AUDITORES cuyo representante legal es Sr. Pablo Puruncajas con RUC 1704169328001.
Datos
PABLO PURUNCAJAS DECLARACION DE IMPUESTOS VENTAS AO 2010 DECL AR AD AS VENTAS CON IMPUESTO VENTAS IMPUESTO VENTAS RETENCION TARIFA IMPUESTO CERO IVA A PAGAR DECLARADAS FUENTE -3.036,67 6.397,86 6.352,68 6.209,82 5.858,03 7.341,78 9.632,15 5.587,86 5.257,86 5.280,80 5.607,67 6.147,31 5.821,60 75.495,42 767,74 762,32 745,18 702,96 881,01 1.155,86 670,54 630,94 633,70 672,92 737,68 698,59 9.059,45 150,00 100,00 50,00 -3.029,17 -3.024,54 -3.032,60 -3.027,16 -3.053,59 -3.042,00 -3.010,69 -3.021,82 -3.030,78 -3.048,74 -3.110,78 -3.213,87 -36.645,74 6.397,86 6.352,68 6.259,82 5.858,03 7.341,78 9.732,15 5.587,86 5.257,86 5.280,80 5.607,67 6.147,31 5.821,60 75.645,42 447,2 439,84 417,76 386,24 506,89 673,44 384 386,4 387,2 425,29 463,2 383,6 5.301,06
MES
CREDITO ANT. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
118
PABLO PURUNCAJAS DECLARACION DE IMPUESTOS COMPRAS 2010 DECLARADAS

MES COMPRAS CON IMPUESTO IMPUESTO COMPRAS IVA EXENTAS COMPRAS ACTIVOS RETENCION IVA CREDITO COMP.IMPORT
AO
TRIBUTARIO DECLARADAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
295,34 366,15 604,92 534,72 775,92 667,67 526,92 520,55 515,47 441,27 834,32 1.602,69 7.685,94
35,44 43,94 72,59 64,17 93,11 80,12 63,23 62,47 61,86 52,95 100,12 192,32 922,31
143,32 153,03 232,59 257,08 421,88 177,32 397,5 394,56 459,35 325,97 334,66 815,44 4.112,70
0,00
724,8 713,76 680,64 633,36 814,33 1.064,16 576 579,6 580,80 637,93 699,6 609,36 8.314,34
760,24 757,70 753,23 697,53 907,44 1144,28 639,23 642,07 642,66 690,88 799,71 801,68 9.236,65
438,66 519,18 837,51 791,8 1197,8 844,99 924,42 915,11 974,82 767,24 1168,98 2418,13 11.798,64
Detalle de Sueldos de enero a diciembre
Sueldos Aporte Patronal Dcimo Tercero Dcimo Cuarto Vacaciones Total Total Compras
17340,00 2106,81 1844,17 1090,00 1480,00 $23.860,98 $11.798,64 Total Gastos Deducibles $35.659,62
119
Base Imponible (-) Fraccin Bsica (34.060 - 51.080)
39.835,80 - 34.060,00 5.775,80
(x) % Impuesto Fraccin Excedente (5775.80 *20%) (+) Impuesto Fraccin Bsica) Impuesto a la Renta causado
1155.16 + 3.301,00 $4.456,16
Retenciones en la fuente que le han sido efectuadas $5301.06
Total impuesto causado (-) Retenciones en la fuente Saldo a favor del contribuyente
4.456,16 - 5.301,06 $ 844,90
Fraccin bsica 8.910 11.350 14.190 17.030 34.060 51.080 68.110 90.810
IMPUESTO A LA RENTA 2010 Impuesto % impuesto fraccin Exceso fraccin excedente bsica 8.910 0% 11.350 5% 14.190 122 10% 17.030 406 12% 34.060 747 15% 51.080 3.301 20% 68.110 6.705 25% 90.810 10.963 30% En 17.773 35% adelante
120
FORMULARIO 102A
DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NA TURALES Y SUCESIO NES INDIVISAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 102 AO 2 0 1 0 IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104 105 200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO RUC 201 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE N. DE EMPLEADOS EN RELACIN DE DEPENDENCIA ----------------------

AVALO 481 511 512 503 504 505 513 514 515 516 517 518 SUBTOTAL 519 + + + + + + + + + = INGRESOS -------------------------------491 521 522 523 524 GASTOS DEDUCIBLES (-) (-) (-) (-) (-) --------------------------------RENTA IMPONIBLE (INGRESOS - GASTOS DED.)
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL ACTIVIDADES EMPRESARIALES CON REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL OCUPACIN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMS TRABAJADORES AUTNOMOS) ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS RENTAS AGRCOLAS ANTERIORES AL AO 2008 INGRESO POR REGALAS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR RENDIMIENTOS FINANCIEROS
75495,42
-------------------------------------------------------------------------------------------
35659,62
---------------------------------
75.495,42
-----------------
529
35.659,62
519-529 539 559 569 = + =
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA 541 + 551 (-)
39.835,80
----------------
-------------------539+559
SUBTOTAL BASE GRAVADA OTRAS DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES - EDUCACIN GASTOS PERSONALES - SALUD GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA REBAJA POR TERCERA EDAD REBAJA POR DISCAPACIDAD 50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE LE 570 IDENTIFICACIN DEL CNYUGE (C.I. O PASAPORTE) CORRESPONDA SUBTOTAL DEDUCCIONES OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO) INGRESOS POR LOTERAS, RIFAS Y APUESTAS HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE SOCIEDADES PENSIONES JUBILARES OTROS INGRESOS EXENTOS SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS RESUMEN IMPOSITIVO BASE IMPONIBLE GRAVADA TOTAL IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO PRXIMO AO VALOR IMPUESTO PAGADO 581 582 ----------------583 584 585 586 587 589 + + + + + = INGRESOS --------------------------------------------------571 572 573 574 575 576 577 578
39.835,80
DEDUCIBLE AL PERODO (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) ---------------------------------------------------------------------------SUMAR DEL 571 AL 578 579 = -----------
569-579
842 849 851 852 853 854 855 856 859 869 879
= = (-) (-) (-) (-) (-) (-) = = =
39.835,80
4456,16
----------
5301,06
--------------------------------------------------
844,9
----------
PAGO PREVIO (Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) IMPUESTO 897 USD ---------------INTERS 898 USD --------------MULTA 899
890
----------
USD
---------------
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO MEDIANTE COMPENSACIONES MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 909 N/C No USD ----------------------------------910 911 N/C No USD ----------------------------912 N/C No 913 USD --------------------------914 915 N/C No USD -------------------------916 917 Resol No. USD DETALLE DE COMPENSACIONES ------------------------918 919 Resol No. USD -------------------------859-897 902 903 904 999 905 906 907 + + + = USD USD USD -----------------------------------------------------------------
FIRMA SUJETO PASIVO NOMBRE :
198
121
4.2. Propuesta del proceso de elaboracin de las declaraciones como persona natural obligada a llevar contabilidad
4.2.1. Recepcin de Documentos Fuente Reglamentada
Una vez que se recibe toda la documentacin, una persona asignada procede a revisar cada uno de los documentos, es decir se revisa la fecha a que corresponde, razn social, RUC, nmero de autorizacin, fecha de caducidad, cantidades, valores de acuerdo a lo solicitado o pedido y en el caso de facturas de compra se debe revisar las retenciones y dems documentos mercantiles se recepta y se procede a su respectiva contabilizacin siempre y cuando cumplan con todos los requisitos obligatorios ya que estos son muy importantes y que en lo posterior no tendr problemas con las entidades de control.
4.2.1.1 Factura
La factura es un documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las mercadearas vendidas o servicios prestados, indicando cantidad especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago, impuestos fiscales ICE e IVA, nmero del RUC.
Se emitirn y entregarn facturas con ocasin de la transferencia de bienes, de la prestacin de servicios o la realizacin de otras transacciones gravadas con impuestos. Los requisitos que debe contener una Factura son los siguientes: 1. Nmero, da, mes y ao de la autorizacin de impresin del documento, otorgado por el Servicio de Rentas Internas. 2. Nmero del registro nico de contribuyentes del emisor. 3. Apellidos y nombres, denominacin o razn social del emisor, en forma completa o abreviada conforme conste en el RUC. Adicionalmente podr incluirse el nombre comercial o de fantasa, si lo hubiere.
122
4. Denominacin del documento. 5. Numeracin de quince dgitos, que se distribuir de la siguiente manera: a) Los tres primeros dgitos corresponden al nmero del establecimiento conforme consta en el registro nico de contribuyentes; b) Separados por un guin (-), los siguientes tres dgitos corresponden al cdigo asignado por el contribuyente a cada punto de emisin dentro de un mismo establecimiento; y, c) Separado tambin por un guin (-), constar el nmero secuencial de nueve dgitos. Podrn omitirse la impresin de los ceros a la izquierda del nmero secuencial, pero debern completarse los nueve dgitos antes de iniciar la nueva numeracin. 6. Direccin de la matriz y del establecimiento emisor cuando corresponda. 7. Fecha de caducidad del documento, expresada en da, mes y ao, segn la autorizacin del Servicio de Rentas Internas. 8. Nmero del registro nico de contribuyentes, nombres y apellidos, denominacin o razn social y nmero de autorizacin otorgado por el Servicio de Rentas Internas, del establecimiento grfico que realiz la impresin. 9. Los destinatarios de los ejemplares, el original del documento se entregar al adquirente, debiendo constar la indicacin adquirente, comprador, usuario o cualquier leyenda que haga referencia al adquirente. Una copia la conservar el emisor o vendedor, debiendo constar la identificacin emisor, vendedor o cualquier leyenda que haga referencia al emisor. 10. Los contribuyentes designados por el SRI como especiales debern imprimir en los comprobantes de venta las palabras: Contribuyente Especial y el nmero de la resolucin con la que fueron calificados. En el caso de contribuyentes especiales que a la fecha de su designacin tuviesen
123
comprobantes de venta vigentes en inventario, podrn imprimir la leyenda de Contribuyente Especial y el nmero de resolucin con el cual fueron calificados mediante sello o cualquier otra forma de impresin. 11. Los contribuyentes que se inscriban en el Rgimen Simplificado debern imprimir en los comprobantes de venta autorizados para este rgimen la leyenda: Contribuyente RISE o Contribuyente Rgimen Simplificado. Si estos contribuyentes, a la fecha de su inscripcin, mantuviesen otros comprobantes de venta vigentes, debern darlos de baja siguiendo el procedimiento establecido en este reglamento. 12. Las personas naturales y las sucesiones indivisas, que de conformidad con la Ley de Rgimen Tributario Interno y su reglamento de aplicacin, estn obligadas a llevar contabilidad debern imprimir en los comprobantes de venta la frase: Obligado a Llevar Contabilidad. En el caso de personas naturales y sucesiones indivisas que al inicio del ejercicio impositivo tuviesen comprobantes de venta vigentes, podrn imprimir la leyenda de Obligado a Llevar Contabilidad mediante sello o cualquier otra forma de impresin 20. Requisitos para llenar las facturas. Las facturas contendrn la siguiente informacin no impresa sobre la transaccin: 1. Identificacin del adquirente con sus nombres y apellidos, denominacin o razn social y nmero de Registro nico de Contribuyentes (RUC) o cdula de identidad o pasaporte, cuando la transaccin se realice con contribuyentes que requieran sustentar costos y gastos, para efectos de la determinacin del impuesto a la renta o crdito tributario para el impuesto al valor agregado; caso contrario, y si la transaccin no supera los US $ 200 (doscientos dlares de los Estados Unidos de Amrica), podr consignar la leyenda Consumidor Final. 2. Descripcin o concepto del bien transferido o del servicio prestado, indicando la cantidad y unidad de medida, cuando proceda. Tratndose de bienes que
20
Reglamento de Comprobantes de venta, Retenciones y documentos complementarios, Art.18
124
estn identificados mediante cdigos, nmero de serie o nmero de motor, deber consignarse obligatoriamente dicha informacin. En los casos en que se refiera a envos de divisas al exterior, se deber indicar el valor transferido al exterior y si la transaccin se encuentra exenta del impuesto a la salida de divisas, junto con la razn de exencin. 3. Precio unitario de los bienes o precio del servicio. 4. Valor subtotal de la transaccin, sin incluir impuestos. 5. Descuentos o bonificaciones. 6. Impuesto al valor agregado, sealando la tarifa respectiva. 7. Importe total de la transaccin. 8. Signo y denominacin de la moneda en la cual se efecta la transaccin, nicamente en los casos en que se utilice una moneda diferente a la de curso legal en el pas. 9. Fecha de emisin. 10. Nmero de las guas de remisin, cuando corresponda. 11. Firma del adquirente del bien o servicio, como constancia de la entrega del comprobante de venta.21 Cada factura debe ser totalizada y cerrada individualmente, debiendo emitirse conjuntamente el original y sus copias o, en el caso de utilizacin de sistemas computarizados autorizados, de manera consecutiva. En el caso de facturas emitidas por sistemas computarizados autorizados por el Servicio de Rentas Internas, que tuvieran ms de una pgina, deber numerarse cada una de las pginas que comprende la factura, especificando en cada pgina el nmero de la misma y el total de pginas que conforman la factura. Nota: Modelo de Factura ver Anexo N 2
21
125
4.2.1.2 Comprobantes de Retencin
Son comprobantes de retencin los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retencin en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Rgimen Tributario Interno, este reglamento y en las resoluciones que, para el efecto, dictar el Director General del Servicio de Rentas Internas. Los comprobantes de retencin debern contener los siguientes requisitos preimpresos22: Nmero de autorizacin de impresin del comprobante de retencin, otorgado por el Servicio de Rentas Internas; Nmero del registro nico de contribuyentes del emisor; Apellidos y nombres, denominacin o razn social del emisor, en forma completa o en la abreviada conforme conste en el RUC. Adicionalmente podr incluirse el nombre comercial, si lo hubiere; Denominacin del documento, esto es: comprobante de retencin; Numeracin de trece dgitos, que se distribuir de la siguiente manera:
a) Los tres primeros dgitos corresponden al cdigo del establecimiento conforme consta en el registro nico de contribuyentes; b) Separados por un guin (-) los siguientes tres dgitos sern 001; y, c) Separado tambin por un guin (-) constar el nmero secuencial de siete dgitos. Podr omitirse la impresin de los ceros a la izquierda del nmero secuencial, pero debern completarse los siete dgitos antes de iniciar la nueva numeracin;
Direccin de la matriz y del establecimiento emisor cuando corresponda; Fecha de caducidad, expresada en mes y ao, segn autorizacin del Servicio de Rentas Internas;
Datos de la imprenta o del establecimiento grfico que efectu la impresin:
22
126
a) Nmero de autorizacin de la imprenta o establecimiento grfico, otorgado por el Servicio de Rentas Internas; b) Nmero de registro nico de contribuyentes; c) Nombres y apellidos, denominacin o razn social. d) Adicionalmente podr incluirse el nombre comercial;
Requisitos para llenar los comprobantes de retencin Se incluir en los comprobantes de retencin como informacin no preimpresa la siguiente:
1.- Apellidos y nombres, denominacin o razn social de la persona natural o sociedad a la cual se le efectu la retencin. 2.- Nmero del registro nico de contribuyentes o cdula de identidad del sujeto retenido. 3.- Impuesto por el cual se efecta la retencin en la fuente, esto es, impuesto a la renta y/o impuesto al valor agregado, con el respectivo cdigo. 4.- Tipo y nmero del comprobante de venta que motiva la retencin. 5.- El valor de la transaccin que constituye la base para la retenci. 6.- El porcentaje aplicado para la retencin segn corresponda. 7.- Valor del impuesto retenido. 8.- El ejercicio fiscal anual al que corresponde la retencin. 9.- La fecha de emisin del comprobante de retencin. 10.- La firma del agente de retencin.
Los comprobantes de retencin estarn a disposicin del proveedor dentro de los cinco das hbiles siguientes, contados a partir de la fecha de presentacin de la factura, nota de venta o de la emisin de la liquidacin de compras y prestacin de servicios23.
23
Reglamento de Comprobantes de venta, Retenciones y documentos complementarios,Art.39
127
Formato de Comprobante de Retencin
Instructivo
Sr(es): Colocar la razn social de la empresa a la cual se le efecta a retencin. RUC: Escribir el nmero de Ruc de la empresa a la que se le est reteniendo. Direccin: Escribir la direccin de la empresa a la que se le est realizando la retencin. Fecha de emisin: Poner la fecha en la que se emite la retencin. Ejercicio fiscal: Escribir el ejercicio fiscal de la retencin. Base imponible para la retencin: Escribir la base imponible para realizar la retencin tanto del IVA como del Impuesto a la Renta. Impuesto: Escribir IVA si se va realizar retencin del IVA y Renta si es por Impuesto a la Renta. % de retencin: Escribir el porcentaje de retencin del IVA y este puede ser del 30%, 70% o 100% segn sea el caso, o el porcentaje del Impuesto a la Renta y este puede ser del 1%, 2%,8%, o 10% segn sea el caso. Valor Retenido: Escribir el valor retenido.
128
4.2.1.3 Comprobante de Ingreso
El comprobante de ingreso es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por venta de mercaderas, comisiones obtenidas por el comerciante, pagos efectuados por los clientes, etc.
Al comprobante de ingreso se adjuntan las constancias escritas que se han utilizado para controlar el ingreso de dinero, tales como las facturas de ventas al contado. Partes del Comprobante de Ingreso Nombre de la empresa Nombre del documento Fecha de emisin La impresin Recibimos de La cantidad en nmeros y en letras
Cuerpo Concepto o detalle de la transaccin Detalle de los valores recibidos Espacio para la contabilizacin, con los siguientes aspectos Cdigo de la cuenta Detalle de la cuenta Parcial Debe Haber
Firmas de Responsabilidad (espacio destinado a control interno) 1. De recepcin 2. De elaboracin 3. De revisin 4. De aprobacin 5. De contabilizacin 129
Formato del Comprobante de Ingreso

CONTADORES Auditores Contadores y & AUDITORES
RUC 1709169328001
ASOCIADOS RUC 1709169328001
Nm:
Comp. Ingreso 0
Direccin: Diego de Garca S8-348 y Juan del Alczar - Quito Telf: 02650-839 Cel:098 478702
Concepto: Recibido de: Forma de pago:
Cuenta
Dbitos
Crditos
Sumas:
Observaciones:
Aceptado:
Instructivo Fecha: Escribir la fecha del ingreso Valor: Escribir el valor total de ingreso. Documento: Colocar el nmero de Factura. Concepto: Escribir por qu concepto es el ingreso. Recibido de: Escribir la Razn Social de quin estamos recibiendo el dinero. Forma de pago: Escribir si la forma de pago es en efectivo o en cheque. Cuenta: Colocar la cuenta a la que corresponde tanto para el dbito como crdito. Dbitos: Colocar los valores que sean asignados al dbito. Crditos: Colocar los valores que sean asignados al crdito. Observaciones: Escribir las observaciones que se hayan presentado en el ingreso del dinero. Elabor: Firma y nombre de quin elabor en Comprobante de Ingreso. Contabiliz: Firma y nombre de quin contabiliz el Comprobante de Ingreso. Aceptado: Firma y Nombre del Contador General quin deber revisar el registro en el libro diario. 130
4.2.1.4 Comprobante de Egreso
En el comprobante de egreso se registran los desembolsos de dinero, por cualquier tipo de compra. Formato del Comprobante de Egreso
CONTADORES Auditores Contadores y & AUDITORES

RUC 1709169328001
ASOCIADOS RUC 1709169328001
Comp. Egreso
Nm:
Direccin: Diego de Garca S8-348 y Juan del Alczar - Quito Telf: 02650-839 Cel:098 478702
Concepto: Pagado A: Forma de pago:
Cuenta
Dbitos
Crditos
Sumas:
Observaciones:
Aceptado:
Instructivo
Fecha: Escribir la fecha del pago Valor: Escribir el valor total del pago. Documento: Colocar el nmero de Factura emitida. Concepto: Escribir por qu concepto es el pago. Pagado a: Escribir la Razn Social de la empresa a la que se efecta el pago. Forma de pago: Escribir si la forma de pago es en efectivo o en cheque. Cuenta: Colocar la cuenta a la que corresponde tanto para el dbito como crdito. Dbitos: Colocar los valores que sean asignados al dbito. Crditos: Colocar los valores que sean asignados al crdito.
131
Observaciones: Escribir las observaciones que se hayan presentado en el pago. Elabor: Firma y nombre de quin elabor en Comprobante de Egreso. Contabiliz: Firma y nombre de quin contabiliz el Comprobante de Egreso. Aceptado: Firma y Nombre del Contador General quin deber revisar el registro en el libro diario.
4.2.2 Propuesta del Sistema Contable
4.2.2.1 Plan de cuentas
El plan de cuentas propuesto para la empresa Contadores y Auditores es la siguiente:
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" PLAN DE CUENTAS
1. 1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.3.1 1.1.4. 1.1.4.1 1.1.4.2 1.1.4.3 1.1.4.4 1.1.4.5 1.1.5. 1.1.6. 1.1.7. 1.1.8. 1.1.8.1 1.1.8.2 1.1.8.3 1.1.8.4 1.1.8.5 1.1.8.6 1.1.9.
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Caja Chica Bancos Banco Pichincha Clientes Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Provisin Cuentas incobrables Otras cuentas por cobrar Otros documentos por cobrar tiles de Oficina IVA Compras Impuesto Retenido Renta Prstamos Empleados Wendy Puruncajas Soledad Monteros Mariana Vsquez Jorge Paucar Csar Puruncajas Impuesto a la Renta pagado por anticipado IVA Retenido
132
1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 1.2.4. 1.2.5. 1.2.6. 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4. 2.1.5. 2.1.6. 2.1.7. 2.1.8. 2.1.9. 2.1.10. 2.1.11. 2.1.12. 2.1.13. 2.1.14. 2.1.15. 2.2. 2.2.1. 3. 3.1. 3.1.1. 3.1.2. 3.1.3. 4. 4.1. 4.1.1. 4.1.2. 5. 5.1. 5.1.1. 5.1.2. 5.1.3. 5.1.4. 5.1.5. 5.1.6. 5.1.7.
ACTIVO NO CORRIENTE Equipo de Computacin Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Equipo de Oficina Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina Muebles y Enseres Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Cuenta por pagar Documentos por pagar IESS por pagar Sueldos por Pagar Provisin Patronales por pagar Retencin en la Fuente por pagar 1% Retencin en la Fuente por pagar 2% Retencin en la Fuente por pagar 8% Retencin en la Fuente por pagar 10% Retencin 1% Seguros IVA en Ventas IVA retenido por pagar Intereses y Multas por Pagar IESS Seguros por Pagar Impuesto a la Renta por pagar PASIVO NO CORRIENTE Prstamos Bancarios (> 1ao) PATRIMONIO Patrimonio Neto Patrimonio neto Utilidad Presente Ejercicio Prdida Presente Ejercicio INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas Descuento Ventas GASTOS GASTOS OPERACIONALES Sueldos Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Fondo de Reserva Aporte Patronal Vacaciones Suministros de Oficina
133
5.1.8. 5.1.9. 5.1.10. 5.1.11. 5.1.12. 5.1.13. 5.1.14. 5.1.15. 5.1.16. 5.1.17. 5.1.18 5.2. 5.2.1. 5.2.2.
Suministros de Limpieza Refrigerios Copias Honorarios Profesionales Servicio de Limpieza Internet Depreciacin Equipo de Computacin Depreciacin Equipo de Oficina Depreciacin Muebles y Enseres Cuentas incobrables Gastos Generales GASTOS NO OPERACIONALES Gastos Bancarios Gasto intereses y multas
134
4.2.2.2 Flujograma de las cuentas principales
Narrativa de la cuenta Ventas
Procedimiento
reas
Para realizar una venta, el cliente solicita el pedido del servicio que requiera
Cliente
La secretaria confirma el servicio que se va a entregar a los clientes y toma todos los datos del cliente y luego informa al contador que servicio solicit el cliente. Secretaria
Luego se emite la Factura por el servicio prestado detallando el servicio que se dio al cliente.
Contabilidad
Se entrega la Factura al cliente
Cliente
Luego se procede a contabilizar la factura en orden numrico y cronolgico en el libro diario, se imprime el registro para tener el respaldo respectivo a la venta realizada y se adjunta la copia de la factura y se archiva en orden cronolgico. Contabilidad
El registro del diario deber ser firmada y revisada por el contador general
Contador General
135
Flujograma de Ventas CLIENTE SECRETARIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Elaborado por: Rossmary Puruncajas Fuente: Contadores y Auditores
136
Narrativa de la cuenta Compras
Procedimiento
reas
La secretaria realiza en anlisis de las proformas que envan los proveedores y escoge el precio ms conveniente para efectuar la compras que requiera la empresa Contadores y Auditores
Secretaria
El proveedor emite la factura y se entrega a la secretaria.
Proveedor
La secretaria deber verificar que la informacin que contiene la factura sea la correcta como por ejemplo verificar que el Ruc este correcto, la direccin, el nmero telefnico y verificar la fecha de caducidad de la factura. Y esta factura deber ser firmada por el contador general antes de ser ingresada en el diario. Secretaria
Luego la secretaria pasa la factura a contabilidad para que se realice el registro en el libro diario, el auxiliar contable verifica los datos de la factura y realiza el registro, en orden cronolgico, se imprime el registro contable para tener el respaldo respectivo de la compra realizada y se adjunta la factura y se archiva en orden cronolgico. Contador General Contabilidad
El registro del diario deber ser firmada y revisada por el contador general
137
Flujograma de Compras
SECRETARIA
PROVEEDOR
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
138
Narrativa de la cuenta Bancos
Procedimiento
reas
Ingresa el dinero por cualquier denominacin y la secretaria deber realizar el depsito en la cuenta bancaria de la empresa.
Secretaria
En el Banco emiten el comprobante de depsito y debe ser entregado al departamento de contabilidad.
Banco
La secretaria entrega el depsito a contabilidad.
Secretaria
El auxiliar contable realiza el registro del comprobante en el libro diario, se imprime el registro contable para tener el respaldo respectivo del depsito realizado y se adjunta el comprobante y se archiva en orden cronolgico. Contador General Contabilidad
El registro del diario deber ser firmado y revisada por el contador general.
Cada mes se deber realizar la conciliacin bancaria y esta deber ser presentada al contador general. Nota: Se adjunta formato de la conciliacin Bancaria
Contabilidad
139
CONTADORES Y AUDITORES ASOCIADOS CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PICHINCHA CTA CTE: 3422699004 MES: 31 de Diciembre del 2010
SALDO SEGN LIBROS: Sumar: Partidasabonadaspor el banco (NC) FECHA NO.
0,00 SALDO SEGUN EXTRACTO BANCARIO: Restar: Cheques girados y no cobrados FECHA N
0,00
DESCRIPCION
VALOR
GIRADO
VALOR
SUBTOTAL Restar: Partidas deducidas por el Banco FECHA NO.
0,00
DETALLE
VALOR
30/12/2010
SUBTOTAL Restar: Depsitosen Trnsito FECHA NO.
0,00
DETALLE
VALOR
SUBTOTAL Sumar(Restar): Otras Partidas Conciliatorias FECHA NO.
0,00
DETALLE
VALOR
SUBTOTAL SALDO CONCILIADO EN LIBROS
0,00 0,00 SALDO CONCILIADO EN BANCOS
SUBTOTAL
0,00 0,00
0,00
ELABORADO POR:
REVISADOPOR:
OBSERVACIONES:
140
Flujograma de Bancos SECRETARIA BANCO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
141
Narrativa de la cuenta Caja Chica
Procedimiento
reas
A la secretaria se asignar un fondo de caja chica mensual de $200 para gastos varios.
Secretaria
Los diferentes departamentos que tengan que realizar algn reembolso de gastos deben presentar el reembolso al Contador General con los respectivos respaldos.
Diferentes Departamentos
Luego que el Contador
firma el reembolso para al Contabilidad
departamento de contabilidad el auxiliar contable realice el registro en el libro diario .se imprime el registro contable para tener el respaldo respectivo del reembolso realizado y se adjunta el comprobante
El registro del diario deber ser firmado y revisada por el contador general y se archiva en orden cronolgico.
Contabilidad
Cada mes se deber realizar el arque de caja y este deber ser presentada al contador general. Nota: Se adjunta formato del Arqueo de caja chica.
Contabilidad Contador General
142
CONTADORES Y AUDITORES ASOCIADOS ARQUEO DE FONDOS CUSTODIO : MONTO A SU CARGO : DESTINO DEL FONDO: FECHA DEL ARQUEO :
a). En moneda Fracccionaria

CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
b). En billetes
CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Sub Total
0,00
Sub Total 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b). En Recibos debidamente justificados y pendientes de reposicin FECHA PROVEEDOR N* DOC
CONCEPTO
VALOR
0,00 Sub Total
c). En Recibos pendientes de justificar FECHA ASIGNATARIO
CONCEPTO
VALOR 0,00 Sub Total
TOTAL FONDOS SEGUN ARQUEO : DIFERENCIA CON MONTO ASIGNADO : Observaciones: de gastos de hasta el 60%
0,00
CERTIFICO QUE LA CANTIDAD DE $.
POR:
CUSTODIO DEL FONDO:
143
Flujograma de Caja Chica SECRETARIA

DIFERENTES DEPARTAMENTOS
CONTADOR GENERAL
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
144
Narrativa de la cuenta Nmina
Procedimiento
reas
En el departamento de contabilidad se analiza los descuentos que tenga cada uno de los empleados, se ingresa en el rol de pagos tanto descuentos como ingresos, se imprime el rol total y se para al contador general. Contabilidad
El Contador General revisa los ingresos y descuentos de cada empleado, y aprueba la nmina.
Contador General
Los principales Rubros que intervienen en la Nmina son: Sueldo, Aporte IESS, Aporte Patronal, Dcimo tercero, dcimo Cuarto, Fondos de Reserva, Vacaciones y Descuentos por anticipos o prstamos solicitados por los empleados.
Contabilidad
Una vez que est aprobada la nmina, contabilidad realiza el registro en el libro diario, se imprime el registro contable para tener el respaldo respectivo. Contador General Contabilidad
El registro del diario deber ser firmado y revisada por el contador general y se archiva en orden cronolgico.
Luego se emite los cheques y se entrega a cada empleados conjuntamente con el Rol de pagos.
Empleados
145
Flujograma de Nmina DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CONTADOR GENERAL EMPLEADOS
146
4.2.2.3 Libro Diario
Se conoce como Libro Diario a aquel documento en el cual se registran las transacciones econmicas y contables de una empresa, se llama tambin registro de primera entrada o eje central de registro pues aqu se realizan los primeros registros de la contabilidad. El libro diario es numerado ya que permite el registro cronolgico de todas las transacciones diarias que se realizan en una empresa.
En el Libro Diario se debe intercalar una numeracin sucesiva entre una y otra transaccin, a partir del nmero uno hasta donde lleguen las transacciones en un perodo contable. Se debe considerar que el valor total de las columnas del debe tiene que ser igual al total de la columna del haber, es decir que exista el principio contable de lo que se conoce como la Partida Doble.
PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE
El principio de Partida Doble, considera dos aspectos importantes:
1. La Personificacin de las Cuentas
Toda cuenta tiene la condicin de una persona, esto es ser capaz de recibir o entregar algo, dando lugar a los valores deudores y acreedores
respectivamente.
2.
En toda transaccin, no hay deudor sin su correspondiente acreedor,
los que sern por igual valor, es la denominada partida doble.
Parte fundamental de este principio es la igualdad en el registro de las transacciones. La determinacin de conceptos deudor y acreedor, debe ajustarse a cada cuenta personificada.
147
DIARIO GENERAL
FECHA
AO 2011
Parcial
FOLIO No. 1
DEBE HABER
No. Asiento
DESCRIPCION
Total
4.2.2.4 Libro Mayor
Se conoce como libro mayor a aquel registro contable que se usa para clasificar, y resumir los cambios que resultan de las operaciones normales de una empresa y que afectan a los saldos de cada cuenta, se podra considerar como uno de los documentos ms importantes del sistema contable, ya que contiene los registros de todas las transacciones que se han realizado, clasificados de conformidad al Plan o Catlogo de Cuentas,
El nombre que se designe a cada una de las cuentas tiene gran importancia dentro del contenido del Libro Mayor ya que se forma un registro analtico con todos los asientos contables que fueron registrados en el Diario General. Tendr tantas cuentas de mayor como nmero de cuentas que utilice la empresa, el nmero de estas depender de la codificacin establecida en el plan de cuentas.
En sntesis el Libro Mayor es un registro contable que tiene por objeto el trasladar los valores y algunas anotaciones del Diario General a un registro individual por cuenta, para conocer con exactitud el saldo a determinada fecha.
Mediante la mayorizacin se registra en el DEBE O HABER de cada cuenta, los datos pertinentes anotados previamente en el Diario General. Las cuentas del Mayor General permiten conocer los cargos o abonos de cada cuenta y saldos de cada una de ellas. Ejemplo:
148
MAYOR GENERAL CUENTA: CODIGO: FOLIO No. FECHA CUENTAS
AO: 2011
No. Asiento D.G.
Folio D.G.
DEBE
HABER 0 0
SALDO 0 0
Total: 0 Nota: D.G. = Diario General
4.2.2.5 Balance de comprobacin
Es un balance que permite determinar la exactitud entre los saldos de todas las cuentas que han participado en el ejercicio, comprobando que la suma de los DEBITOS o DEBE sea igual a la suma de los CREDITOS o HABER de todas las cuentas, y que la suma de los saldos deudores (DEBE mayor al HABER) sea igual a los saldos acreedores (HABER mayor al DEBE) de todas las cuentas.
El Balance de Comprobacin resume la informacin que se registra en el Libro Diario y en Libro Mayor de esta manera comprobaremos la igualdad que debe existir en el Debe y el Haber. Es importante este reporte ya que nos sirve para comprobar la exactitud de los saldos del Libro Mayor y proporciona informacin ms directa para realizar los Estados Financieros.
149
EMPRESA CONTADORES Y AUDITORES BALANCE DE COMPROBACIN Perodo: 1 Enero 31 Diciembre CUENTAS CODIGO SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
Total:
4.2.2.6 Estados Financieros
Segn la NEC No.1 los Estados Financieros son una representacin financiera estructurada de la posicin financiera y las transacciones realizadas por una empresa. El objetivo de los Estados Financieros es proveer informacin sobre la posicin financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo de una empresa que ser de utilidad para un amplio rango de usuarios en la toma de decisiones econmicas
La entidad usar las mismas polticas contables en su balance de apertura con arreglo a las NIIF y a lo largo de todos los ejercicios que se presenten en sus primeros estados financieros. Estas polticas contables deben cumplir con cada NIIF vigente en la fecha de presentacin de sus primeros estados financieros con arreglo a las NIIF.
Para cumplir con la NIC 1 Presentacin de Estados Financieros, los primeros estados financieros con arreglo a las NIIF de la entidad incluirn, al menos,
un ao de informacin comparativa de acuerdo con las NIIF.
150
Estado de Resultados o Prdidas y Ganancias
Tambin se denomina Balance de Resultados en el cual se registra las cuentas de Ingresos, Egresos y Costos para determinar la Utilidad Neta del Ejercicio o la Prdida Neta del Ejercicio.
INGRESOS.- Se clasifican en:
Ingresos operacionales e ( por la venta de producto o servicio) Ingresos no operacionales (inters sobre Dctos. Por cobrar )
GASTOS.- Se clasifican en: Gastos operacionales ( incurre para actividad principal ) Gastos no operacionales (intereses sobre Dctos. Por pagar )
Estos gastos se clasifican en: Gastos de Administracin Gastos de Venta Gastos Financieros
GASTOS DE ADMINISTRACIN Son gastos que se relaciona en forma directa con la oficina o departamento administrativo: Sueldos, Arriendos, Aportes Patronales IESS, Depreciaciones, Consumos, Impuestos etc.
GASTOS DE VENTA Se relacionan directamente con el departamento de Ventas: Sueldos Personal de Ventas, Beneficios Sociales Personal de Ventas, Publicidad, Comisiones y Otros gastos relacionados con el departamento de Ventas.
151
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE ENERO DEL 2011 INGRESOS OPERACIONALES Ventas XXX XXX XXX
Descuento Ventas
GASTOS OPERACIONALES Sueldos Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Fondo de Reserva Aporte Patronal Vacaciones Suministros de Oficina Suministros de Limpieza Refrigerios Copias Honorarios Profesionales Servicio de Limpieza Internet Depreciacin Equipo de Computaci Depreciacin Equipo de Oficina Depreciacin Muebles y Enseres Cuentas incobrables Gastos Generales GASTOS FINANCIEROS Gastos Bancarios
XXXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX
RESULTADOS Resultado Presente Ejercicio
XXX XXX
REPRESENTANTE LEGAL PABLO PURUNCAJAS
CONTADOR GENERAL CSAR PURUNCAJAS
152
Estado de Situacin Financiera
Tambin se denomina Balance General, se elabora al finalizar el perodo contable para determinar la situacin financiera de la empresa en relacin a los Activos, Pasivos y Patrimonio.
Activo.- En el Activo se agrupan las cuentas que representan bienes o valores que son de propiedad de la empresa.
Pasivo.- En el Pasivo se agrupan las cuentas que demuestran obligaciones pendientes de pago por parte de la empresa con terceras personas , entre estas tenemos obligaciones a corto plazo que son las que estn dentro del ao y como largo plazo las deudas que se vencen en perodos mayores a un ao.
Patrimonio.- En el Patrimonio se agrupan las cuentas que forman parte del derecho del propietario o propietarios sobre el Activo que posee la empresa.
153
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2011
ACTIVOS CORRIENTES XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX
XXX
Caja Caja Chica Bancos Banco Pichincha Cuentas por cobrar Provisin Cuentas incobrables Clientes Otros cuentas por cobrar Documentos por cobrar Clientes Otros documentos por cobrar tiles de Oficina IVA Compras Impuesto Retenido Prstamos Empleados Impuesto a la Renta pagado por anticipado IVA Retenido
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Computacin (-) Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Equipo de Oficina (-) Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina Muebles y Enseres (-) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX
Cuenta por pagar Documentos por pagar IESS por pagar Sueldos por Pagar Provisin Patronales por pagar Retencin en la Fuente por pagar IVA en Ventas IVA retenido por pagar Intereses y Multas por Pagar IESS Seguros por Pagar PASIVO NO CORRIENTE Prstamos Bancarios (> 1ao)
PATRIMONIO Patrimonio neto Utilidad Presente Ejercicio TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
154
4.2.3 Declaracin de Impuesto al Valor Agregado IVA
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben realizar sus declaraciones mensuales del Impuesto al Valor agregado IVA mediante el formulario 104.
155
4.2.3.1 Formulario 104
FORMULARIO 104 DECLARACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RESOL UCIN N NAC-DGER2008-1520
No.
100 IDENTIFIC ACIN DE LA DECLARACIN
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
102
AO
104
200 IDENTIFIC ACIN DEL SUJETO P ASIVO RUC 201 0 0 1 202 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
RESU MEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERO DO QUE DECLARA VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VEN TAS DE AC TIVOS FIJ OS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VEN TAS DE AC TIVOS FIJ OS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO EXPORTACIONES DE BIENES EXPORTACIONES DE SERVICIOS TOTAL VENTAS Y OTRAS OPER ACIONES TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 401 402 403 404 + + + +
VALOR BRUTO 411 412 413 414
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) + + + + 421 422
IMPUESTO GENERADO + +
405
415
406 407 408 409
+ + + =
416 417 418 419 431 432 433 434
+ + + = 429 =
443 444
LIQUID ACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCI AS GRAVADAS 12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCI AS GRAVADAS 12% A CRDITO ESTE MES IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el c ampo 485 de la declaracin del perodo anterior) 483 IMPUESTO A LIQUID AR EN ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUID AR EN EL PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUID AR EN ESTE MES SUMAR 483 + 484
480
481
482
484
485
499
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%
VALOR BRUTO
IMPUESTO GENERADO
501 502 503 504
+ + + +
511 512 513 514
+ + + +
521 522 523 524
+ + + +
IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%
505 506
+ +
515 516
+ +
525
IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%
ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE
507
517 518
+ +
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
509
519 531 532 533 534
529
543 544
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRDITO TRIBUTARIO CRDITO TRIBUT ARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad)
(411+412+415+416+417+418) / 419
553
(521+522+5 24+5 25) x 553
554
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUES TO CAUSADO (Si diferen cia campo 499-554 es mayor que cero) CRDI TO TRIBU TARIO APLICABLE EN ES TE PERODO (Si diferen cia campo 499-554 es menor que cero) (-) SALDO POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo anterior) CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo anterior) (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERIODO
601 602
= =
605
(-)
607
(-)
609 611
(-) +
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES SALDO CRDITO POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES TRIBUTARIO PARA EL POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS PRXIMO MES SUBTOTAL A PAGAR IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION Si 601-602-605-607-609+611 > 0
615 617 619
= = =
621 (619 + 621) 699
+ =
AGENTE DE RETENCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
RETENCIN DEL 30%
721
RETENCIN DEL 70% RETENCIN DEL 100%
723 725
+ +
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIN
(721+723+7 25)
799
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
(699+ 799)
859
PAGO PREVIO (Informativo) DETALLE DE I MPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) IMPUESTO 897 USD INTERS 898 USD MULTA
890
899
USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO MEDIANTE COMPENSACIONES MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE DE NOT AS DE CRDITO 908 909 N/C No USD 910 911 N/C No USD 912 913 N/C No USD 914 915 N/C No USD 916 917 859-897 902 903 904 999 905 906 907 + + + = USD USD USD
DETALLE DE CO MPENS ACIONES Resol No. USD 918 919 Resol No. USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONAD OS EN ES TE DOCU MENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASU MO LA RESP ONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE : 198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte NOMBRE : 199 RUC No.
FIRMA CONTADOR
156
El formulario 104 se utiliza para la declaracin del impuesto al valor agregado para personas naturales obligadas a llevar contabilidad y para las sociedades.
No deben contener manchones, repisados o enmendaduras.
Los valores deben ser expresados en valor absoluto; sin utilizar signo menos (-), ni parntesis para valores negativos.
Utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se debern incluir dos decimales.
Los campos no utilizados debern ser anulados con una lnea horizontal, no se debe utilizar ceros.
En el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad, se requiere la firma del contribuyente y del contador. Los tres ltimos nmeros del RUC siempre ser 001.
Instructivo
Casillero 101 Mes: Marque con una X el casillero del mes al que corresponde la declaracin.
Casillero 102 Ao: Escriba el ao del periodo de la declaracin.
Casillero 104 Nmero del formulario que sustituye: Nmero de formulario que se sustituye. Nota: Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando las correcciones originen un mayor valor a pagar o cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente. Y cuando es menor valor a pagar, realizar la sustitutiva y pedir la devolucin por pago en exceso o pago indebido.
157
Casillero 202 Razn Social: Registrar la razn social denominacin o apellidos y nombres completos de la misma forma como constan en el RUC otorgado por el SRI.
Casilleros 403 - 404 Ventas gravadas con tarifa 0%: Registrar las ventas tarifa 0% que no dan derecho a crdito tributario, en reembolso de IVA en cualquier forma, cuando el adquiriente produzca bienes o presta servicios exclusivamente gravados con tarifa 0%.
Casilleros 405 - 406 Ventas gravadas con tarifa 0%: Registrar las ventas que dan derecho a crdito tributario, en el caso de ventas grabadas con tarifa 0% a exportadores, instituciones del estado y empresas pblicas.
Casillero 431 Transferencias no objeto de IVA: Registrar lo que no causar IVA en: Aportes en especie a sociedades, Adjudicaciones por herencia o por liquidacin de sociedades, inclusive de la sociedad conyugal, Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo, Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades, Donaciones a entidades y organismos del sector pblico, Cesin de acciones.
Casilleros 432- 433 Notas de crdito por compensar prximo mes: Registrar el saldo pendiente de las notas de crdito, en caso de que no se compensen totalmente en el mes corriente ya sean gravadas con tarifa 12% o tarifa 0%.
Casilleros 434 - 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo): Registre los valores netos de las transacciones con tarifa 0% y 12%, valores que son informativos y no se considera para el clculo del Total impuesto.
Casillero 480 - 481 Total transferencias gravadas 12%: Registrar el total de las ventas a contado y a crdito este mes.
Casillero 484 Impuesto a liquidar este mes.- Mnimo deber registrarse el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 480 y sumar de ser el caso, el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 481. 158
Casillero 485 Impuesto a liquidar en el prximo mes: Restar el casillero 482- 484, este valor trasladarlo al casillero 483 de la declaracin del siguiente periodo que es Impuesto a Liquidar mes anterior.
Casilleros 501 - 502 Adquisiciones gravadas tarifa 12% (con derecho a crdito tributario): Registrar las compras gravadas con tarifa 12%.
Casillero 503 Adquisiciones gravadas con tarifa 12% que no dan derecho a crdito tributario.- Registrar las compras con tarifa 12% que no dan derecho a crdito tributario como: importaciones o adquisiciones locales de bienes que pasan a formar parte del activo fijo del adquirente o utilizacin de servicios, cuando ste produce bienes o presta servicios exclusivamente gravados con tarifa 0%. El IVA pagado, por el que no se tiene derecho a crdito tributario pasar a formar parte del costo del bien.
Casillero 506 Importaciones: Registrar el valor CIF ms los impuestos (ICE), aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaracin de importacin.
Casillero 518 Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE: Registrar las compras realizadas a los contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado RISE.
Casillero 532 - 533 Notas de crdito por compensar prximo mes: En caso de que no se compensen totalmente las notas de crdito en el mes corriente, el saldo pendiente deber registrarse en estos campos.
Casillero 534 Pago neto por concepto de reembolso de gastos del intermediario: Registre los valores netos de las transacciones con tarifa 0% y 12% respectivamente, valores que sern informativos y no se consideran en el clculo del Total Impuesto.
159
Casillero 553 Factor de proporcionalidad para crdito tributario: Es la compensacin del crdito tributario y se lo determina mediante la suma de las ventas netas gravadas con tarifa 12% ms las ventas netas con tarifa 0% que dan derecho a crdito tributario, ms las exportaciones de bienes y servicios y este resultado divida para el total de ventas y otras operaciones. Aplicar la frmula: (411+412+415+416+417+418)/419.
Ejemplo: Determinar el Factor de proporcionalidad 411 Ventas locales tarifa 12% IVA 412 Ventas Activos Fijos tarifa 12% IVA 413 Ventas tarifa 0% IVA no dan crdito tributario 415 Ventas tarifa 0% IVA 416 Ventas de Activos fijos tarifa 0% IVA 417 Exportaciones de Bienes 418 Exportaciones de Servicios 419 Total ventas 1.511,10 200,00 158.35 500,45 0 0 0 $2.369,90
Casillero 553: (411+412+415+416+417+418)/419 Casillero 553: 1.511,10 + 200 + 500,45 = 2211.55 / 2.369,90 = 0,93
El factor de proporcionalidad en este caso es de 0,93 es decir que del crdito tributario aplicable para el mes de la declaracin solo nos vamos a compensar el 0,93.
Casillero 554 Crdito Tributario aplicable en este periodo: Registrar el valor del crdito tributario de acuerdo al factor de proporcionalidad.
Casillero 601 Impuesto causado: Restar el casillero 499 554 y si es mayor que cero registrar el valor en este casillero, que sera el impuesto causado para este periodo.
Casillero 602 Crdito tributario aplicable en este periodo: Restar el casillero 499 554 y si es menor que cero registrar el valor en este casillero, que sera el crdito tributario en el periodo. 160
Casilleros 605 - 607 Saldo crdito tributario mes anterior: Registrar el valor del saldo de crdito tributario IVA acumulado del periodo anterior de declaracin desglosado por el valor proveniente del IVA en compras e importaciones y del IVA por retenciones que le han sido efectuadas.
Casillero 609 Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este periodo: Registre el valor de las retenciones de IVA que le efectuaron en el mes al que corresponde la declaracin.
Casillero 611 Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado imputable al crdito tributario en el mes: Registre el valor del IVA devuelto para que sea restado de su Crdito Tributario acumulado en la declaracin del mes en el que le notifique con la resolucin de devolucin.
Casilleros 615 -617 Saldo Crdito tributario para el prximo mes: Registrar el saldo de crdito tributario que no ha podido ser compensado y se acumula al siguiente periodo por adquisicin e importaciones y por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas.
Casillero 621 IVA presuntivo de salas de juego y otros juegos de azar: Constituye en impuesto mnimo a pagar sin lugar a deduccin por crdito tributario.
Casilleros 721 723 y 725 Retenciones en la fuente del IVA: Registrar el valor de las retenciones del 30%, 70% y 100% efectuadas en su condicin de Agente de Retencin de acuerdo con la normativa tributaria vigente.
Casillero 890 Pago previo informativo: Registrar el valor del impuesto, intereses y multas, declarados en el formulario a sustituir. Cuando este campo tenga valor deber llenar el campo 104. Casilleros 908, 910, 912 y 914 Notas de Crdito: En estos casillero se deber registrar el nmero de la nota de crdito y en los casilleros 909, 911, 913 y 915
161
registrar el valor correspondiente a cada una de las notas de crdito registradas en el formulario con la que desea realizar el pago.
Casilleros 916 y 918 N de resolucin: Registrar el nmero de la Resolucin en la cual se le autoriza a realizar la compensacin de las notas de crdito asignadas por el Servicio de Rentas Internas.
4.2.3.2 Cuadro de vencimiento para la declaracin del IVA
La declaracin mensual se debe presentar, segn sea el noveno dgito del RUC, en las siguientes fechas:
Plazos para la declaracin del IVA Si el noveno Fecha de vencimiento dgito es (hasta del da) 1 10 del mes siguiente 2 12 del mes siguiente 3 14 del mes siguiente 4 16 del mes siguiente 5 18 del mes siguiente 6 20 del mes siguiente 7 22 del mes siguiente 8 24 del mes siguiente 9 26 del mes siguiente 0 28 del mes siguiente Cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladar al siguiente da hbil.
162
4.2.3.3 Control de documentos
Para realizar la declaracin del Impuesto al Valor Agregado IVA de las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, se debe realizar un control adecuado de la documentacin que interviene en la declaracin como por ejemplo verificar que las facturas estn llenas correctamente y que el RUC sea el correcto, adems se debe llevar el control de los comprobantes de retencin que se efecta. Se debe tener un estricto control de los documentos para que luego sean ingresados en la contabilidad.
Los intereses a pagar por mora de la declaracin del Impuesto al Valor Agregado se debern calcular de acuerdo a la tabla de inters vigente. Nota: Cuadro de intereses ver Anexo N 3
Multas
Infraccin
MULTAS POR DECLARACIONES TARDAS Impuesto al Valor agregado IVA Retenciones de IVA mensuales Mensual Semestral 3% del impuesto a pagar, por mes o fraccin, mximo hasta el 100% del impuesto a pagar 3% del impuesto causado (retenido), por mes o fraccin, mximo hasta el 100% del impuesto causado
Si causa impuesto
No causa Impuestos
0,1% por mes o fraccin de mes, de las ventas brutas registradas durante el perodo, que corresponda la declaracin
Si no existen ingresos en el periodo de la declaracin no habr multa no intereses.
163
4.2.4. Declaracin del Impuesto a la Renta
La declaracin del Impuesto a la Renta para personas naturales obligadas a llevar contabilidad, se debe realizar mediante el formulario 102 y 103.
164
4.2.4.1Formulario 103
FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
RESOLUCIN N NAC-DGERCG10-00702
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08

104 N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 09 10 11 12 102 AO
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN) RUC 201
202 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS 0 0 1
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS BASE IMPONIBLE EN RELACIN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASEDESGRAVADA HONORARIOS PROFESIONALES PREDOMINA EL INTELECTO PREDOMINA MANO DE OBRA SERVICIOS ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PBLICO O PRIVADO DE CARGA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL MERCANTIL ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLE S A COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES 320 322 323 325 327 328 332 340 341 342 343 344 349 POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS SIN CONVENIO DE DOBLE INTERESES DE CRDITOS EXTERNOS TRIBUTACIN OTROS CONCEPTOS PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIN SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR 401 403 405 421 427 429 + + + + + = 498 = 451 453 455 471 + + + + + + + + + + + + + + + + = 390 391 392 393 394 399 + + + + + = 370 372 373 375 377 378 + + + + + + 308 309 310 312 319 + + + + + 358 359 360 362 369 + + + + + 302 303 304 307 + + + + 352 353 354 357 + + + + VALOR RETENIDO
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIN APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% OTRAS RETENCIONES APLICABLES EL 8% APLICABLES EL 25% APLICABLES A OTROS PORCENTAJES SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS
TOTAL DE RETENCIN DE IMPUESTO A LA RENTA
CAMPOS 399+498 499
PAGO PREVIO ( Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) IMPUESTO 897 USD INTERS 898 USD MULTA
890
899 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTA TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 N/C No 909 USD 910 N/C No 911 USD 912 N/C No 913 USD 914 N/C No 915 USD 499-897 902 903 904 999 + + + =
905 USD 907 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE : 198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte NOMBRE : 199 RUC No.
FIRMA CONTADOR
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El Formulario 103 es utilizado para la declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta. Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo menos, ni parntesis para valores negativos.
Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se debern incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51.
Recuerde que en todo caso, los tres ltimos nmeros del RUC son 001. Instructivo
Casillero 101 Mes: Registrar el mes del perodo de la declaracin.
Casillero 102 Ao: Registrar el ao del perodo al que corresponde la declaracin.
Casillero 104 N formulario que sustituye: En caso de declaracin sustitutiva, registrar en este campo el nmero del formulario de la declaracin que se sustituye.
Casillero 202 Razn Social: Registrar el nombre completo o razn social de la misma forma como consta en el documento del ruc otorgado por el SRI.
Casilleros 302 y 352
En relacin de dependencia que supera o no la base
desgravada: Registrar el valor correspondiente de la base imponible y el monto retenido. Para la base imponible anual se debern sumar todas las remuneraciones gravadas que correspondan al trabajador, tanto aquellas otorgadas por el sujeto declarante como aquellas reportadas por otros empleadores cuando corresponda, proyectadas para todo el ejercicio
econmico y se deducirn los valores a pagar por el empleado por concepto
166
del aporte individual al Seguro Social, as como los gastos personales proyectados, y otras deducciones a las que el empleado tenga derecho, sin que stos superen los montos establecidos en las normas legales y reglamentarias.
Casillero 303 Honorarios profesionales: Registrar las retenciones efectuadas por concepto de honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estn relacionados con su ttulo profesional. Las retenciones efectuadas por concepto de pagos a docentes se registran en el casillero 304.
Casillero 304 Predomina el intelecto: Registrar los servicios en donde el intelecto prevalezca sobre la mano de obra y que sean distintos a los declarados en el casillero 303.
Casillero 307 Predomina mano de obra: Registrar servicios en donde la mano de obra prevalezca sobre el intelecto.
Casillero 322 Seguros y Reaseguros (primas y cesiones): Registrar la base para la retencin que es igual al 10% del valor de las primas facturadas.
Casillero 323 Rendimientos Financieros: Registrar el valor por el pago de intereses y otros conceptos similares tanto de instituciones del sistema financiero como de aquellos generados por concepto de crdito a mutuo.
Casillero 325 Loteras, Rifas, Apuestas y Similares: Registrar el valor por premios entregados por loteras, rifas, apuestas y similares (excepto Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegra). Desde el 30 de diciembre del 2007 la base para la retencin es igual al valor del premio menos una fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta
Casillero 332 Pagos de bienes o servicios no sujetos de retencin: Registrar los pagos por bienes o servicios no sujetos de retencin a ser registrados son: 167
No supera los montos de ley (depende del perodo de declaracin) Combustibles Actividades agrcolas de conformidad con la normativa tributaria vigente a la fecha de retencin. Pagos a contribuyentes RISE a excepcin de pagos por concepto de rendimientos financieros, premios de rifas, loteras y apuestas. Pagos con tarjeta de crdito Pago convenio de dbito. Pago con convenio de recaudacin. Pagos que constituyen ingresos exentos para quien los percibe de conformidad con la LRTI. Pagos a entidades sometidas a vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Seguros Los dems de acuerdo a la normativa tributaria vigente. Casilleros 340 al 343 Otras retenciones aplicables el 1%,2%,8%,10% y 25%.: Registre los pagos sujetos a retencin del 1%, 2%, 8%,10% y 25% vigentes a la fecha de pago o acreditacin en cuenta contable y que no se encuentren enmarcados en los conceptos anteriores
Casillero 344 Otras retenciones aplicables a otros porcentajes: Registrar los pagos sujetos a retencin en porcentajes distintos a los especificados en los anteriores conceptos. Incluye retenciones por concepto de dividendos y utilidades que no se hayan distribuido anticipadamente, los cuales se registran en el casillero 343. Registrar tambin en este casillero aquellos pagos efectuados por concepto de utilidades repartidas a personas que no se encuentren en relacin de dependencia con la empresa declarante.
Casillero 401
Con convenio de doble tributacin: Registrar el valor de los
pagos en los casos que se trate de pases con los que el ecuador mantenga convenios de doble tributacin.
Casillero 403
Intereses por financiamiento de proveedores externos:
Registrara los pagos de intereses de crditos externos y lneas de crdito
168
abiertas por instituciones financieras del exterior, legalmente establecidas como tales; as como los intereses de crditos externos conferidos de gobierno a gobierno o por organismos multilaterales.
Casillero 405 Intereses por financiamiento y crditos externos: Registrar los pagos de crditos externos que no hayan sido otorgados por proveedores externos. Ejemplo: Crditos otorgados entre instituciones financieras, pago de intereses no vinculados con el financiamiento en adquisiciones de bienes o servicios.
Casilleros 421 y 427 Otros conceptos y Pagos al exterior no sujetos a retencin: Registrar los pagos al exterior que no son sujetos a retencin y estos son los detalladlos a continuacin:
1. Los pagos por concepto de importaciones, de acuerdo a los valores que consten en los documentos de importacin respectivos, que incluirn: el Documento aduanero vigente, factura, plizas de seguros y conocimiento de embarque, entre otros.
2. Las comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato, sin que excedan del 2% del valor de la exportacin. Sin embargo, si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad relacionada con el empresario o si el beneficiario de estas comisiones se encuentra domiciliado en un paraso fiscal o regmenes fiscales preferentes, de conformidad a la Resolucin que el Servicio de Rentas Internas emita al respecto, deber efectuarse la correspondiente retencin en la fuente por concepto de Impuesto a la Renta en el Ecuador.
3. Los pagos que las agencias de viaje y de turismo realicen a los proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior, como un servicio a sus clientes.
4. Las comisiones pagadas por promocin del turismo receptivo, sin que excedan del 2% de los ingresos obtenidos en el ejercicio como resultado de tal 169
actividad, siempre que se justifiquen con los respectivos contratos. Sin embargo, si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad relacionada con la empresa o si el beneficiario de estas comisiones se encuentra domiciliado en un paraso fiscal o regmenes fiscales preferentes, de conformidad a la resolucin que el Servicio de Rentas Internas emita al respecto, deber efectuarse la correspondiente retencin en la fuente por concepto de impuesto a la renta en el Ecuador.
5. Los gastos que necesariamente deben ser realizados en el exterior por las empresas de transporte martimo, areo y pesqueras de alta mar, constituidas al amparo de las leyes ecuatorianas, sea por necesidad de la actividad desarrollada en el Ecuador o sea por sus actividades desarrolladas en el exterior, siempre que estn certificados por auditores externos con
representacin en el Ecuador.
Casillero 890 Pago Previo (Informativo): Registrar el valor del impuesto, intereses y multas, pagados a travs de la declaracin a sustituir. Cuando este campo tenga algn valor, necesariamente se deber llenar el campo 104.
Casilleros 908, 910, 912 y 914 Notas de Crdito: En estos casillero se deber registrar el nmero de la nota de crdito y en los casilleros 909, 911, 913 y 915 registrar el valor correspondiente a cada una de las notas de crdito registradas en el formulario con la que desea realizar el pago.
170
4.2.4.2 Formulario 102

FORMUL ARIO 102
RESOLUCIN N NAC-DGERCG10 -00702
DECL ARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSON AS NATUR ALES Y SUCESIONES INDIVIS AS OBLIG ADAS A LLEV AR CONTABILIDAD
No.
100 IDENTIFIC ACIN DE LA DECLARACIN IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 102 AO 104 N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 IDENTIFIC ACIN DEL SUJETO PASIVO RUC 201 0 0 1 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE LA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y SUCESIONES INDIVIS AS ESTADO DE SITU ACIN ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA, BANCOS INVERSIONES CORRIEN TES LOCALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES CORRIENTE RELACIONADOS DEL E XTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL E XTERIOR LOCALES OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTE RELACIONADOS DEL E XTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL E XTERIOR 318 319 320 321 323 324 325 326 327 328 329 330 331 332 339 + + + (-) + + + + + + + + + + = INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJE TO PASIVO COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJE TO PASIVO (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJE TO PASIVO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 369 + + + + + + + (-) + + = IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA INVENTARIO INICIAL DE PRODUC TOS EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUC TOS EN PROCESO INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUC TOS TERMINADOS SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS BENEFICIOS SOCIALES, INDE MNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLU YE FONDO DE RESERVA) HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS HONORARIOS A E XTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES ARRENDA MIENTO DE INMUEBLES 371 373 375 377 378 379 + + + + (-) = MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CO MBUSTIBLES PROMOCIN Y PUBLICIDAD SUMINISTROS Y MATERIALES TRANSPOR TE PARA JUBILACIN PATRONAL PARA DESAHUCIO PROVISIONES INVERSIONES LARGO PLAZO ACCIONES Y PARTICIPACIONES OTRAS LOCALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIEN TES LARGO PLAZO RELACIONADOS DEL E XTERIOR LOCALES DEL E XTERIOR LOCALES OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO RELACIONADOS DEL E XTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL E XTERIOR 388 389 390 391 392 397 339+369+379+397 399 + + RELACIONADOS + (-) + = PRDIDA EN VEN TA DE ACTIVOS TOTAL DEL PASIVO PASIVO CORRIENTE LOCALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE RELACIONADOS DEL E XTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL E XTERIOR LOCALES DEL E XTERIOR LOCALES OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE RELACIONADOS DEL E XTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL E XTERIOR 420 421 422 425 426 428 439 + + + + + + = AMORTIZACIONES SERVICIOS PBLICOS PAGOS POR O TROS SERVICIOS PAGOS POR O TROS BIENES TOTAL COSTOS TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS BAJA DE INVEN TARIO (INFORMATIVO) LOCALES CUEN TAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO PLAZO RELACIONADOS DEL E XTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL E XTERIOR LOCALES DEL E XTERIOR LOCALES OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO RELACIONADOS DEL E XTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL E XTERIOR 450 451 452 453 454 456 457 458 469 479 489 439+469+479+489 499 + + + + = + + = + + + (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL E XTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS E XENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS Frmula {(804*15%) + [ (805 -808)*15% ]} (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES POR LE YES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCRE MENTO NETO DE EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA campo 612 805 806 807 808 809 810 811 812 813 814 819 829 (-) + + + + (-) (-) + (-) (-) = = 442 443 444 445 446 449 + + + + + + UTILIDAD DEL EJERCICIO PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15% PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS E XENTOS campo 608 PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) CONCILIACIN TRIBUTARIA 699-799>0 699-799<0 801 802 803 804 = = (-) (-) 796 441 + PAGO POR REE MBOLSO COMO REEMBOLSAN TE (INFORMATIVO) SUMA 797+798 785 787 789 791 797 + + + + = 798 799 794 795 = = 786 788 790 792 + + + + 412 413 414 415 416 419 + + + + + DEPRECIACIN DE AC TIVOS FIJOS + NO ACELERADA 783 + 784 + 411 + ACTIVO = OTRAS PRDIDAS SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) GASTOS INDIREC TOS ASIGNADOS DESDE EL E XTERIOR POR PARTES RELACIONADAS GASTOS DE GES TIN IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS GASTOS DE VIAJ E IVA QUE SE CARGA AL COS TO O GASTO ACELERADA 777 779 781 + + + NO RELACIONADAS 767 769 771 773 + + + + 768 770 772 774 775 776 778 780 782 + + + + + + + + + INTERESES PAGADOS A TERCEROS NO RELACIONADOS OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO DEL E XTERIOR RELACIONADAS 763 765 + + 764 766 + + DEL E XTERIOR LOCAL 759 761 + + 760 762 + + 384 385 386 387 + + COMISIONES + + INTERESES BANCARIOS DEL E XTERIOR LOCAL 755 757 + + 756 758 + + DEL E XTERIOR LOCAL 751 753 + + 752 754 + + 381 382 383 + + + ARRENDAMIENTO MERCANTIL DEL E XTERIOR LOCAL 747 749 + + 748 750 + + PARA CUEN TAS INCOBRABLES OTRAS PROVISIONES LOCAL 743 745 + + 742 744 746 + + + 701 702 703 705 706 707 708 709 710 711 712 713 715 717 719 721 723 725 727 729 731 733 735 737 739 + + + + + (-) + + + (-) + (-) + (-) + + + + + + + + + + + 716 718 720 722 724 726 728 730 732 734 736 738 740 + + + + + + + + + + + + + 704 + COSTOS Y GASTOS COSTO GASTO OTRAS RENTAS GRAVADAS UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS DIVIDENDOS PERCIBIDOS LOCALES OTRAS RENTAS EXENTAS TOTAL INGRESOS VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJ OS (INFORMATIVO) INGRESOS POR REE MBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) SUMAR 601 AL 612 606 607 608 612 699 691 692 + + = + + 314 315 316 317 + + + + VEN TAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% EXPORTACIONES NETAS OTROS INGRESOS PROVENIEN TES DEL E XTERIOR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 602 603 604 605 + + + + 311 312 313 + + + VEN TAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS 601 + TOTAL PATRIM ONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIM ONIO 499+598 598 599 = =
(-) PROVISIN CUEN TAS INCOBRABLES CRDITO TRIBU TARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJE TO PASIVO (RENTA) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN MERCADERAS EN TRNSITO INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS ACTIVOS PAGADOS POR AN TICIPADO OTROS ACTIVOS CORRIEN TES TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTW ARE VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPOR TE Y CAMINERO MVIL OTROS ACTIVOS FIJOS (-) DEPRECIACIN ACU MULADA ACTIVO FIJO TERRENOS OBRAS EN PROCESO TOTAL ACTIVO FIJOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES GASTOS DE ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN GASTOS DE INVESTIGACIN EXPLORACIN Y SIMILARES OTROS ACTIVOS DIFERIDOS (-) AMORTIZACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVO DIFERIDO ACTIVO LARGO PLAZO
NO RELACIONADOS
(-) PROVISIN CUEN TAS INCOBRABLES
OBLIGACIONES CON INS TITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del e xterior) CRDITO A MUTUO PROVISIONES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO LARGO PLAZO
OBLIGACIONES CON INS TITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del e xterior) CRDITO A MUTUO PROVISIONES PARA JUBILACIN PA TRONAL PROVISIONES PARA DESAHUCIO OTRAS PROVISIONES TOTAL PASIVO LARGO PLAZO PASIVOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS TOTAL DEL PASIVO
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL OCUPACIN LIBERAL (INCLU YE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMS TRABAJADORES AUTNOMOS) ARRIENDO DE BIENES IN MUEBLES ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS RENTAS AGRCOLAS AN TERIORES AL AO 2008 INGRESO POR REGALAS INGRESOS PROVENIEN TES DEL EXTERIOR RENDIMIENTOS FINANCIEROS DIVIDENDOS RECIBIDOS OTRAS RENTAS GRAVADAS 503 504 505
AVALO 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 SUBTOTAL 529 + + + = + + + + + + +
INGRESOS
GASTOS DEDUCIBLES 521 522 523 524 (-) (-) (-) (-)
530 539
(-) = 819-829+529 -539 549 559 549+559 569 = + =
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA SUELDOS, SALARIOS, INDE MNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA SUBTOTAL BASE GRAVADA 541 + 551 (-)
OTRAS DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES - EDUCACIN GASTOS PERSONALES - SALUD GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA REBAJA POR TERCERA EDAD REBAJA POR DISCAPACIDAD 50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CON YUGAL POR LAS RENTAS QUE LE CORRESPONDA SUBTOTAL DEDUCCIONES VALOR IMPUESTO P AGADO 581 582 583 584 585 586 587 589 = + + + + + 570 IDENTIFICACIN DEL CNYUGE (C.I. O PASAPORTE) SUMAR DEL 571 AL 578 INGRESOS
DEDUCIBLE
A L
PERODO
571 572 573 574 575 576 577 578 579
(-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) = 580

TO TA L GA S TOS PERSON ALES
SUMAR DEL 571 AL 575 (=)
OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO) INGRESOS POR LO TERAS, RIFAS Y APUESTAS HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES DIVIDEND OS PERCIBIDOS DE SOCIEDADES PENSIONES JUBILARES OTROS INGRESOS EXENTOS SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS RESUMEN IMPOSITIVO BASE IMPONIBLE GR AVADA TOTAL IM PUESTO CAUSADO ) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIEN TE AL EJERCICIO FISCAL CORRIEN TE (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO (=) CRDI TO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL ) CRDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS ) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIEN TES DEL E XTERIOR CON DERECHO A CRDI TO TRIBUTARIO ) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS ) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS AN TERIORES ) CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO DETERMIN ADO PRXIM O AO PRIMERA CUOTA ANTICIPO A PAGAR (INFORMATIVO) SEGUNDA CUOTA SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIN PR XIMO AO
569-579
832 839 841
= = ((-) = = (+) (-) ((-) ((-) ((-) ((-) ((-) (-) = = =
839-841>0 839-841<0
842 843 845 846 847 848 849 850 851 852
842-843+845 -846-847-848-849-850-851-852>0 842-843+845 -846-847-848-849-850-851-852<0 871+872+873
859 869 879 871 872 873
PAGO PREVIO
(Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutiva s) IMPUESTO 897 USD INTERS 898 USD MULTA 899
890
USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (Luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas ) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTA TOTAL PAGADO 859-897 902 903 904 999 = + + +
171
Formulario 102 es utilizado para declaracin del Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones Indivisas Obligadas a llevar Contabilidad
Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo menos, ni parntesis para valores negativos.
Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se debern incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51.
Recuerde que en todo caso, los tres ltimos nmeros del RUC son 001. Instructivo Casillero 102 Ao: Registrar el perodo al que corresponde la declaracin.
Casillero 104 N formulario que sustituye: Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente, registre en este campo el no. del formulario de la declaracin que se sustituye.
Casillero 198 Cdula de Identidad: Registrar el N de la cdula de identidad del contribuyente o del representante legal.
Casilleros 313 y 314 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados: Registrar los saldos de valores por cobrar a personas naturales o sociedades relacionadas al 31 de diciembre del perodo declarado.
Casilleros 317 al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente: Registrar las cuentas por cobrar que no corresponden al giro del negocio como por ejemplo prstamos a empleados.
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Casilleros 321 Provisin cuentas incobrables: Registrar las provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1% anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.
Casillero 323 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (IVA): Registrar el saldo del crdito tributario por IVA al 31 de diciembre y registrado en el formulario 104.
Casillero 324 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta): Registrar el saldo de anticipos pagados y retenciones de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas y no han sido acreditadas al Impuesto a la Renta.
Casilleros 383
al 386 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo:
Registrar el saldo por cobrar registrado al 31 de diciembre del perodo declarado, con un plazo mayor a un ao.
Casillero 425 Transferencias Casa Matriz y Sucursales (exterior): Registrar las transferencias realizadas al exterior a la casa Matriz o a sucursales.
Casillero 428 Provisiones: Registrar los valor de provisiones efectuadas del pasivo corriente de hasta un ao plazo.
Casillero 456 Provisiones para Jubilacin Patronal: Registrar las provisiones para jubilacin patronal de acuerdo a condiciones reglamentarias y al estudio actuarial elaborado por sociedades o profesionales debidamente registrados en la Superintendencia de Compaas o Bancos. Igual aplicacin para los casilleros 737 y 738.
Casillero 457 Provisiones para desahucio: Registrar el valor de las provisiones por desahucio de acuerdo con el clculo actuarial.
173
Casillero 458
Otras provisiones: Registrar el valor de las provisiones no
corrientes de plazo mayor a un ao.
Casillero
603
Exportaciones
Netas:
Registrar
el
valor
neto
de
las
exportaciones facturadas.
Casillero 604 Otros ingresos provenientes del exterior: Registrar el valor de los ingresos obtenidos en el exterior que sean rentas gravadas.
Casillero 605 Rendimientos Financieros: Registrar el valor de los ingresos pagados por las instituciones del sistema financiero y por crditos a mutuo en calidad de intereses.
Casillero 606 Otras Rentas gravadas: Registrar el ingreso gravado percibido por el contribuyente, que no se haya considerado en los conceptos de ingresos anteriores. Ejemplo: dividendos gravados.
Casillero 608 Dividendos Percibidos Locales: Registrar el valor de dividendos percibidos que se encuentren exentos de Impuesto a la Renta, incluye dividendos percibidos en perodos anteriores al 2010 y aquellos percibidos a partir del 2010 en acciones y que se hayan distribuido a consecuencia de la aplicacin de la reinversin de utilidades. Los dividendos que sean ingresos gravados se reportarn en el casillero 606.
Casillero 612 Otras rentas exentas: Registrar los ingresos exentos del Impuesto a la Renta.
Casillero 692 Ingresos por Reembolso como intermediario (informativo): Registrar los ingresos percibidos por concepto de reembolso de gastos, estos datos son informativos.
Casillero 717 Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS: Se registrara las Remuneraciones y beneficios sociales como por ejemplo:
174
Las remuneraciones pagadas a los trabajadores en retribucin a sus servicios, como sueldos y salarios, comisiones, bonificaciones legales, y dems remuneraciones complementarias, as como el valor de la alimentacin que se les proporcione, pague o reembolse cuando as lo requiera su jornada de trabajo;
Los beneficios sociales pagados a los trabajadores o en beneficio de ellos, en concepto de vacaciones, enfermedad, educacin, capacitacin, servicios mdicos, uniformes y otras prestaciones sociales establecidas en la ley, en contratos individuales o colectivos, actas transaccionales o sentencias ejecutoriadas;
Gastos relacionados con la contratacin de seguros privados de vida, retiro o de asistencia mdica privada, o atencin mdica pre - pagada a favor de los trabajadores;
Aportes patronales y fondos de reserva pagados a los Institutos de Seguridad Social, y los aportes individuales que haya asumido el empleador; estos gastos se deducirn slo en el caso de que hayan sido pagados hasta la fecha de presentacin de la declaracin del impuesto a la renta
Casillero 742 Provisin Cuentas Incobrables.- Registrar las provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo.
Casillero 773 Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas: Registrar los gastos indirectos asignados desde el exterior a sociedades domiciliadas en el Ecuador por sus partes relacionadas, no podrn ser superiores al 5% de la base imponible del Impuesto a la Renta ms el valor de dichos gastos, siempre y cuando dichos gastos correspondan a la actividad generadora realizada en el pas. En el caso de que no se determine base imponible de Impuesto a la Renta no se admitirn dichos gastos. Para el caso de las sociedades que se encuentren en el ciclo preoperativo del negocio, este
175
porcentaje corresponder al 5% del total de los activos, sin perjuicio de la retencin en la fuente correspondiente.
Casillero 775 Gastos de gestin: Registrar los gastos de gestin siempre que correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se hubieren incurrido en relacin con el giro ordinario del negocio, como atenciones a clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un mximo equivalente al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en curso.
Casillero 776 Impuestos, contribuciones y otros: Registrar todos los impuestos, tasas, contribuciones, aportes al sistema de seguridad social obligatorio que soportare la actividad generadora del ingreso, con exclusin de los intereses y multas que deba cancelar el sujeto pasivo u obligado, por el retraso en el pago de tales obligaciones. No podr deducirse el propio impuesto a la renta, ni los gravmenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos, ni los impuestos que el contribuyente pueda trasladar u obtener por ellos crdito tributario. Recuerde registrar como no deducibles aquellos integrados al costo de bienes y activos, y aquellos impuestos que el contribuyente pueda trasladar u obtener por ellos crdito tributario.
Casilleros 777 y 778 Gastos de viaje: Registrar los gastos de viaje, hospedaje y alimentacin realizados por los empleados y trabajadores del sector privado y de las empresas del sector pblico sujetas al pago del impuesto a la renta, que no hubieren recibido viticos, por razones inherentes a su funcin y cargo. No podrn exceder del tres por ciento (3%) del ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos primeros aos de operaciones.
Estos gastos debern estar respaldados por la liquidacin que presentar el trabajador, funcionario o empleado, acompaado de los comprobantes de venta.
176
Depreciacin acelerada de activos fijos: Registrar la
depreciacin acelerada de los activos fijos en casos de obsolescencia, utilizacin intensiva, deterioro acelerado u otras razones debidamente justificadas, el respectivo Director Regional del Servicio de Rentas Internas podr autorizar depreciaciones en porcentajes anuales mayores a los indicados, los que sern fijados en la resolucin que dictar para el efecto.
Casilleros 783 y 784 Depreciacin de activos fijos.- Registrar la depreciacin de los activos fijos de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr superar los siguientes porcentajes:
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% anual. Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual. Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil 20% anual. Equipos de cmputo y software 33% anual. . Casilleros 787 y 788 Servicios pblicos: Registrar el valor de los gastos de consumo de agua potable, energa elctrica, servicio telefnico y redes de comunicacin, y alquiler de generadores de energa elctrica.
Pagos por otros servicios: Registrar el valor de los
servicios que no se encuentran detallados en los casilleros anteriores.
Casillero 794 Baja de Inventario (informativo): Registrar el valor de las mercaderas o materias primas dadas de baja por desgaste, deterioro, prdida, etc. En el inventario final ya se debe considerar la baja de inventarios.
Casillero 795 Pago por reembolso como reembolsante (informativo): Registrar los pagos reembolsados a un tercero y que constituyen costos y gastos propios de la sociedad. El reembolsante reportar los valores en los campos asignados a Costos y Gastos segn el concepto que le corresponda.
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Casillero 796 Pago por reembolso como intermediario (informativo): Registrar el valor de los gastos incurridos a nombre de terceros y que estn sujetos de reembolso.
Casillero 803 15% Participacin Trabajadores: Registrar el valor de la participacin en utilidades a favor de trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo.
Casilleros 804 y 805 Dividendos percibidos exentos y Otras rentas exentas: Trasladar los valores registrados en los casilleros 608 y 612.
Casillero 806 Gastos no deducibles locales: Registrar el valor de gastos desembolsados realizados en el pas durante el perodo enero a diciembre y que segn la normativa tributaria vigente no constituyen gastos deducibles.
Casillero 807 Gastos no deducibles del exterior: Registrar el valor de gastos desembolsados o devengados por pagos al exterior durante el perodo enero a diciembre y que no constituyen gastos deducibles.
Casillero 808 Gastos incurridos para generar ingresos exentos: Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos, considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
Casillero 809 Participacin trabajadores atribuibles a ingresos exentos: Registrar el corresponde al 15% por participacin de utilidades a trabajadores atribuibles a los ingresos exentos. {(Dividendos * 15%) + (Otras Rentas Exentas Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos) * 15%}.
Casillero 810 Amortizacin Prdidas Tributarias Aos Anteriores: Este valor se determina en funcin de la conciliacin tributaria y se registra el valor a compensarse hasta en cinco aos posteriores y este valor no podr exceder
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del 25% de la base imponible del ejercicio, calculada hasta antes de realizar esta deduccin.
Casillero 811 Deducciones por Leyes Especiales: Registrar el valor que el contribuyente puede deducirse en base a las disposiciones de una Ley Especial.
Casilleros 503, 504 y 505 Avalos: Registrar el valor de los avalos de los predios agropecuarios en calidad de propietario o arrendatario (considere solo el avalo de la tierra), de inmuebles y de otros activos, en su orden.
Avalo catastral: Es el valor o precio que se le da a una propiedad, sumndose separadamente el valor del terreno y el de la construccin
Casilleros 511 y 512 Ingresos: Registrar los ingresos producto del ejercicio profesional, artesanal, ocupaciones autnomas, no incluye el ingreso percibido en relacin de dependencia.
Casillero 513 al 515 Ingresos: Registrar el valor bruto total de los ingresos percibidos por arriendos de inmuebles y de otros activos, en su orden, percibidos durante el perodo que declara.
Casillero 516 Ingresos por regalas: Registrar los ingresos provenientes de los derechos de autor, propiedad intelectual, patentes, marcas, modelos
industriales, nombres comerciales y la transferencia de tecnologa.
Casillero 517 Ingresos provenientes del exterior: Registrar el valor de los ingresos obtenidos del exterior que sean rentas gravadas y que no estn vinculados con los ingresos declarados dentro de los casilleros de actividad empresarial. Los ingresos prevenientes del exterior exentos se reportarn en el casillero 587 (otros ingresos exentos)
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Casillero 518
Rendimientos Financieros: Registrar el valor de los ingresos
pagados por las instituciones del sistema financiero y por crditos a mutuo en calidad de intereses. Los rendimientos financieros exentos sern declarados en el casillero 587 Otros Ingresos Exentos
Casillero 519
Dividendos Recibidos: Registrar el valor de dividendos
percibidos durante el perodo declarado y que constituyan ingresos gravados de Impuesto a la Renta, los dividendos que sean ingresos exentos se reportarn en el casillero 585. Recuerde considerar como ingreso gravado el valor distribuido ms el impuesto pagado por la sociedad, correspondiente a ese valor distribuido.
Casilleros
521
al
524
Deducciones:
Registrar
las
deducciones
que
corresponden al periodo de la declaracin.
Casillero 549 Renta Imponible antes de ingresos por trabajo en relacin de dependencia: Registrar la diferencia entre los ingresos y las deducciones, los valores no pueden ser negativos.
Casillero 551 Deducciones del trabajo en relacin en dependencia: Registrar el valor de los aportes personales (pagados por el empleado) al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social durante el perodo que se declara.
Casillero 569 Subtotal base gravada: Sumar el casillero 549 + 569 tomar en cuenta que las rentas del trabajo en relacin de dependencia no pueden compensar las prdidas generadas en otras actividades. Casilleros 576 y 577 Rebaja Especial Discapacitados y Tercera Edad: Registrar el valor de la rebaja equivalente al, triple de la fraccin bsica exenta del pago de Impuesto a la Renta vigente para el caso de personas naturales con un porcentaje de discapacidad igual o mayor al 30% calificados por el CONADIS, y al doble de la fraccin bsica para las personas que hayan cumplido sesenta y cinco aos de edad antes del 1 de enero del perodo que declara.
180
Casillero 578 Ingresos atribuibles a la sociedad conyugal: Registrar el nmero de identificacin del cnyuge y el valor deducible que por concepto de utilidad se le atribuye a este ltimo si la actividad empresarial es nica para los cnyuges y es administrada por el declarante. Solo puede deducir las rentas de actividad empresarial y arriendos
Casilleros 581 y 583 Ingresos por Loteras, Rifas, Apuestas: Registrar el valor total percibido por este concepto y el valor del impuesto pagado, conforme consta en el Comprobante de Retencin entregado por el organizador de la rifa, sorteo o lotera.
Casilleros 582 y 584 Herencias, legados y donaciones: Registrar los ingresos que por estos conceptos percibi durante el perodo que declara y el valor del impuesto pagado, conforme consta en el formulario 108 presentado durante el ejercicio que declara por este concepto.
Casillero 585
Dividendos Percibidos de Sociedades: Registrar el valor de
dividendos percibidos que se encuentren exentos de Impuesto a la Renta, incluye dividendos percibidos en perodos anteriores al 2010 y aquellos percibidos a partir del 2010 en acciones y que se hayan distribuido a consecuencia de la aplicacin de la reinversin de utilidades. Los dividendos que sean ingresos gravados se reportarn en el casillero 519.
Casillero 587 Otros Ingresos exentos: Registrar otros ingresos exentos del pago de Impuesto a la Renta legalmente establecidos.
Casillero 839 Impuesto a la Renta causado: Registrar el valor del Impuesto a la Renta causado del ejercicio que declara, utilizando para el efecto la tabla de Impuesto a la Renta vigente.
Casillero 841 Anticipo Determinado Correspondiente al Ejercicio Fiscal Corriente: Trasladar el valor registrado en el campo 879 de su declaracin de Impuesto a la Renta del perodo anterior, y que corresponde al valor de anticipo
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de Impuesto a la Renta calculado de conformidad con la normativa legal vigente.
Casillero 842 Impuesto a la Renta Causado Mayor al Anticipo Determinado: Registrar la diferencia entre el Impuesto a la Renta Causado y el Anticipo Determinado cuando esta sea mayor a cero. De registrar valores en este casillero, el campo 843 no podr ser utilizado.
Casillero 843 Crdito Tributario Generado por Anticipo: Registrar la diferencia entre el Impuesto a la Renta Causado y el Anticipo Determinado cuando esta sea menor a cero, es decir, el valor en el que el anticipo determinado excede al Impuesto a la Renta causado. Utilice este casillero siempre que el perodo declarado sea anterior al 2010. No registre valores en este casillero si la declaracin corresponde al 2010 o a un perodo posterior.
Casillero 845 Saldo del Anticipo Pendiente de Pago: Registrar el saldo del anticipo pendiente de pago a la fecha de presentacin de esta declaracin, a partir del perodo 2010 utilice como referencia el valor registrado en el casillero 873 de la declaracin del perodo anterior.
Casillero 847 Crdito Tributario Por Dividendos: Registrar el valor del impuesto pagado por la sociedad correspondiente al dividendo percibido por el contribuyente y sobre el cual se tiene derecho a crdito tributario debiendo observarse para tal efecto los lmites detallados en la normativa tributaria vigente y utilizando como referencia la informacin a usted proporcionada por la sociedad que distribuy los dividendos.
Casillero 850 Crdito Tributario de Aos Anteriores: Corresponde al saldo a favor de aos anteriores que el contribuyente puede y decide utilizar como crdito tributario en el perodo declarado, en lugar de presentar un reclamo por pago indebido o solicitud por pago en exceso
Casillero 852 Exoneracin y Crdito Tributario por Leyes Especiales: Registrar el valor que el contribuyente puede utilizar como exoneracin y/o crdito 182
tributario en base a las disposiciones de Leyes Especiales a las que est acogido.
Casillero 879 Anticipo Determinado Prximo Ao: Registrar el valor correspondiente al anticipo de Impuesto a la Renta para el siguiente ao de conformidad con la normativa vigente para el perodo declarado. El valor calculado en este casillero deber ser distribuido entre los casilleros 871, 872, 873. Casillero 871 y 872 Primera y Segunda Cuota Anticipo a Pagar (Informativo): Registrar en cada casillero un valor equivalente al 50% de la diferencia entre el monto registrado en el casillero 879 y el valor de retenciones que le hayan sido realizadas. Estos valores debern ser pagados en los meses de julio y septiembre del ao siguiente al que corresponda esta declaracin.
Casillero 873 Saldo a Liquidarse en Declaracin Prximo Ao: Registrar el valor equivalente a la diferencia entre el casillero 879, 871 y 872. Recuerde que este valor deber ser pagado dentro de los plazos establecidos para la presentacin de la declaracin del Impuesto a la Renta del siguiente ejercicio fiscal y conjuntamente con esa declaracin.
Casillero 890 Pago Previo (Informativo): Registrar el valor del impuesto, intereses y multas, pagados a travs de la declaracin a sustituir. Cuando este campo tenga algn valor, necesariamente se deber llenar el campo 104.
Casilleros 908, 910, 912 y 914 Notas de Crdito: En estos casillero se deber registrar el nmero de la nota de crdito y en los casilleros 909, 911, 913 y 915 registrar el valor correspondiente a cada una de las notas de crdito registradas en el formulario con la que desea realizar el pago.
Las notas de crdito son emitidas por el Servicio de Rentas Internas en caso de pago en exceso o por pago indebido por parte del contribuyente y mediante estas se puede realizar el pago del impuesto a pagar y al momento de enviar la
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declaracin por el DIMM Formularios en el casillero 921 se deber escoger la opcin otras formas de pago.
4.2.4.3 Plazos para la declaracin
Las declaraciones del impuesto a la renta debern ser presentadas anualmente, segn el noveno dgito del RUC en las siguientes fechas.
Plazos para la declaracin del Impuesto a la Renta Si el noveno Fecha de vencimiento dgito es (hasta del da) 1 10 de marzo 2 12 de marzo 3 14 de marzo 4 16 de marzo 5 18 de marzo 6 20 de marzo 7 22 de marzo 8 24 de marzo 9 26 de marzo 0 28 de marzo
4.2.4.4 Recopilacin de la informacin para la declaracin La informacin que se debe recopilar para la declaracin del Impuesto a la Renta es la siguiente: Ingresos anuales (enero a diciembre). Egresos anuales (enero a diciembre). Sueldos anuales
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Los intereses y multas a pagar por mora de la declaracin del Impuesto a la Renta se debern calcular de acuerdo a la tabla de inters vigente.
Nota: Cuadro de intereses y multas ver Anexo N 3
4.2.5. Ejercicio de aplicacin
La empresa CONTADORES Y AUDITORES con RUC 1709169328001 como persona natural obligada a llevar contabilidad realiza las siguientes compras y ventas durante el mes de enero del 2011.
Realice la declaracin mensual del Formulario 104, 103 y 102.
01-Ene-2011 La empresa Contadores y Auditores inicia sus actividades el 1 de enero del 2011 con los siguientes valores: Cuenta Corriente Banco Pichincha Caja Chica Equipo de Computacin Equipo de Oficina Muebles y Enseres Cuentas por pagar Documentos por pagar Patrimonio Neto $3000,00 $200,00 $3000,00 $1000,00 $1010,00 $546,00 $465,10 $5198,90
01-Ene-2011 Se realiza la declaracin de impuestos del Sr. Csar Tipn persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $25 incluido IVA 12% segn Fac.3489. 01-Ene-2011 Se compra ceviches para el personal en Ceviches RC persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $48.80 incluido IVA 12% segn Fac.37739. 04-Ene-2011 Se realiza la declaracin de impuestos de la Sra. Mara Mosquera persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $25 incluido IVA 12% segn Fac.3490. 185
04-Ene-2011 Se compra una caja de resaltadores
a Papelera AP persona
natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $24.70 incluido IVA segn Fac.3898. 05-Ene-2011 Se realiza la declaracin de impuestos del Sr. Rodrigo Ypez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $22.40 incluido IVA 12% segn Fac.3491. 05-Ene-2011 Se compra en Limpiecito persona natural obligada a llevar contabilidad jabones y pasta dental por un valor de $9.89 incluido IVA 12% segn Fac.1643. 06-Ene-2011 Se presta servicios contables a Edif.SAO APULO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $57.25 incluido IVA 12% segn Fac.3492. 06-Ene-2011 Se compra tinta negra HI-Ink para la impresora en Papelera Lpez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $25.91 segn Fac.17082. 06-Ene-2011 Se presta servicios contables a Edif.SAO APULO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $57.25 incluido IVA 12% segn Fac.3493. 06-Ene-2011 Se compra esferogrficos y reglas en Papelera Lpez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $12.96 incluido IVA segn Fac.59806. 06-Ene-2011 Se realiza la declaracin de impuestos del Sr. Rodrigo Ypez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $44.80 incluido IVA 12% segn Fac.3494. 06-Ene-2011 Se compra 4 resaltados en COVICO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $4.50 incluido IVA 12% segn Fac.6961. 06-Ene-2011 Se compra tinta negra en $56.49 incluido IVA 12% y hojas de papel bond en $4.20 tarifa IVA 0% en COVICO persona natural obligada a llevar
contabilidad segn Fac.6960. 06-Ene-2011 Se realiza la declaracin de impuestos de la Sra. Blanca Haro persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $22.40 incluido IVA 12% segn Fac.3495.
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07-Ene-2011 Se presta servicios contables a
EXCLUSIVE CARS persona
natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $224 incluido IVA segn Fac.3496. 07-Ene-2011 Se compra en Frutera Monce persona natural obligada a llevar contabilidad bolones de verde para el personal por un valor de $15.44 incluido IVA 12% segn Fac.24009. 07-Ene-2011 Se presta servicios contables a SERV.ECUACAST persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $280.00 incluido IVA 12% segn Fac.3498. 07-Ene-2011 Se presta servicios contables a GRAFICAS GARCA persona
natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $100.80 incluido IVA 12% segn Fac.3499. 07-Ene-2011 Se presta servicios contables a MIO VICENTE persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $504 incluido IVA segn Fac.3500. 07-Ene-2011 Se presta servicios contables a MIRIAM MANOSALVAS persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $148.85 incluido IVA 12% segn Fac.3501. 07-Ene-2011 Se compra hojas de papel bond en COVICO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $35.20 tarifa IVA 0% segn Fac.5364. 07-Ene-2011 Se realiza la declaracin de impuestos de la Sra. Mery Andosilla persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $22.40 incluido IVA segn Fac.3502. 10- Ene -2011 Se presta servicios contables a LIFE persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $67.20 incluido IVA 12% segn Fac.3503. 10-Ene-2011 Se compra carpetas en PLOTTER persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $6.00 incluido IVA segn Fac.692. 10- Ene -2011 Se presta servicios contables a LIFE persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $67.20 incluido IVA 12% segn Fac.3504. 10- Ene -2011 Se compra embutidos para dar un refrigerio al personal en SANTA MARA persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $20 tarifa IVA 0% segn Fac.2269.
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10- Ene -2011 Se realiza la declaracin de impuestos de la Sra. Elizabeth Osorio persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $22.40 incluido IVA 12% segn Fac.3505 10- Ene -2011 Se compra un folleto de contabilidad en Santillana persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $15.99 tarifa IVA 0% segn Fac.769241. 11- Ene -2011 Se presta servicios contables a Constructora Muoz Duque persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $248.92 incluido IVA 12% segn Fac.3506. 11-Ene-2011 Se compra esferogrficos $2.83 incluido IVA 12% y hojas de papel bond $8.30 Tarifa IVA 0% en Librera Recalde persona natural obligada a llevar contabilidad segn Fac.14743. 11- Ene -2011 Se realiza la declaracin de impuestos del Sr. Ral Lpez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $22.40 incluido IVA 12% segn Fac.3508. 11- Ene -2011 Se Compra hojas de papel Bond en Papelera Lpez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $4.50 tarifa IVA 0% segn Fac.169932. 11-Ene-2011 Se presta servicios contables a DON IL persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $171.75 incluido IVA 12% segn Fac.3509. 11- Ene -2011 Se compra detergente en SUPERMARKET por un valor de $32.00 segn Fac.1028. 11-Ene-2011 Se presta servicios contables a PROSERTEXA persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $171.75 incluido IVA 12% segn Fac.3510. 11-Ene-2011 Se compa revistas a una persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $13.99 incluido IVA 12% segn Fac.247207. 11-Ene-2011 Se compa revistas a una persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $13.99 incluido IVA 12% segn Fac.241376. 11-Ene-2011 Se presta servicios contables a PLANMARKET persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $392.00 incluido IVA 12% segn Fac.3511.
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11-Ene-2011 Se compra hojas de papel bond en Librera Lpez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $10.00 tarifa IVA 0% segn Fac.2525. 11-Ene-2011 Se presta servicios contables a SERMACOSSA persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $228.98 incluido IVA12% segn Fac.3512. 11-Ene-2011 Se compra papel bond en Papelera PAPER persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $8.01 tarifa IVA 0% segn Fac.52478. 11-Ene-2011 Se presta servicios contables a Luis Fernando Duque persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $336.00 incluido IVA 12% segn Fac.3513. 12-Ene-2011 Se presta servicios contables a AMANOSE persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $228.97 incluido IVA 12% segn Fac.3514. 12-Ene-2011 Se compra papel bond a Papelera B&A persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $1.69 tarifa 0% IVA segn Fac.55297. 12-Ene-2011 Se presta servicios contables a ASIEMPRES persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $228.97 incluido IVA 12%segn Fac.3515. 13-Ene-2011 Se presta servicios contables a GARCONTEX persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $224.00 incluido IVA segn Fac.3516. 13-Ene-2011 Se compra sobres manila, esferogrficos, tijeras en COVICO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $58.78 incluido IVA 12% segn Fac.1549447. 13-Ene-2011 Se compra hojas de papel bond en Papelera Santillana persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $8.67 tarifa IVA 0% segn Fac.6320. 13-Ene-2011 Se presta servicios contables a ARTEGRFICO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $228.97 incluido IVA 12% segn Fac.3517.
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14-Ene-2011 Se presta servicios contables al Sr. Humberto Chiriboga persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $171.74 incluido IVA 12% segn Fac.3518. 14-Ene-2011 Se Compra hojas de papel Bond en Papelera Alexita persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $44.67 tarifa IVA 0% segn Fac.906112. 17-Ene-2011 Se presta servicios contables al SERV.ECUACAST persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $280.00 incluido IVA 12% segn Fac.3519. 17-Ene-2011 Se compra refrigerios para los empleados en Pollos KF persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $13.34 incluido IVA 12% segn Fac.4898. 17-Ene-2011 Se presta servicios contables a SERVIMAD persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $171.74 incluido IVA 12% segn Fac.3520. 18-Ene-2011 Se presta servicios contables a BITLOGI persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $183.19 incluido IVA 12% segn Fac.3521. 19-Ene-2011 Se presta servicios contables a Edgar Vallejo persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $114.50 incluido IVA 12% segn Fac.3522. 19-Ene-2011 Se compra esferogrficos en COVICO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $9.40 incluido IVA 12% segn Fac.120753. 19-Ene-2011 Se compra carpetas en COVICO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $87.95 incluido IVA 12% segn Fac.120752. 19-Ene-2011 Se presta servicios contables a la Sra. Janeth Andrade persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $168.00 incluido IVA 12% segn Fac.3523. 20-Ene-2011 Se presta servicios contables a VIP FORCE persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $67.20 incluido IVA 12% segn Fac.3525. 21-Ene-2011 Se presta servicios contables a Eduardo Velsquez persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $67.20 incluido IVA 12% segn Fac.3526.
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21-Ene-2011 Se compra en MUEBLESA persona natural obligada a llevar contabilidad archivadores por un valor de $167.00 incluido IVA 12% segn Fac.31472. 21-Ene-2011 Se presta servicios contables a Jos Bastidas persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $112.00 incluido IVA 12% segn Fac.3527. 21-Ene-2011 Se presta servicios contables a TRANZETA persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $248.92 incluido IVA 12% segn Fac.3528. 21-Ene-2011 Se compra trapeadores en TVENTAS persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $54.00 incluido IVA 12% segn Fac.4600. 24-Ene-2011 Se presta servicios contables a MARKETING persona natural
obligada a llevar contabilidad por un valor de $228.98 incluido IVA 12% segn Fac.3529. 24-Ene-2011 Se presta servicios contables a Edwin Dvila persona natural
obligada a llevar contabilidad por un valor de $56.00 incluido IVA 12% segn Fac.3532. 25-Ene-2011 Se compra esferogrficos y resaltadores en $25.88 incluido IVA 12% y hojas de papel bond $4.20 tarifa IVA 0% a COVICO persona natural obligada a llevar contabilidad segn Fac.6993. 25-Ene-2011 Se presta servicios contables al Sr. Pablo Aucas persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $112.00 incluido IVA 12% segn Fac.3533. 25-Ene-2011 Se presta servicios contables a NOVACENTRO persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $311.11incluido IVA 12% segn Fac.3535. 25-Ene-2011 Se presta servicios contables a CONALDUE persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $248.98 incluido IVA 12% segn Fac.3536. 25-Ene-2011 Se presta servicios contables a SERCOESTAMP persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $224.00 incluido IVA segn Fac.3537.
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27-Ene-2011 Se presta servicios contables a ngel Bastidas persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $672.00 incluido IVA 12% segn Fac.3538. 27-Ene-2011 Se presta servicios contables a DETALQUMICOS persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $56.00 incluido IVA 12% segn Fac.3539. 27-Ene-2011 Se presta servicios contables a ARCONTEX persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $56.00 incluido IVA 12% segn Fac.3541. 28-Ene-2011 Se presta servicios contables a EDF.AUTRIS persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $56.00 incluido IVA 12% segn Fac.3543. 29-Ene-2011 Se presta servicios contables a TECVAV persona natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $336.00 incluido IVA 12% segn Fac.3544. 30-Ene-2011 Se paga sueldo a los empleados: Wendy Puruncajas 350,00 Soledad Monteros Mariana Vsquez Jorge Paucar Csar Puruncajas 350,00 300,00 350,00 650,00
192
Fecha 01/01/2011 1.1.3.1 1.1.2. 1.2.1. 1.2.3. 1.2.5. 2.1.1. 2.1.2. 3.1.1. 01/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
01/01/2011 5.1.9. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6. 04/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 04/01/2011 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6. 05/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 05/01/2011 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 1 Banco Pichincha Caja Chica Equipo de Computacin Equipo de Oficina Muebles y Enseres Cuentas por pagar Documentos por pagar Patrimonio Neto Estado de Situacin Inicial al 2011 2 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados al Sr. Csar Tipn segn Fac.3489 3 Refrigerios IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Refrigerios para el personal Fac.37739 4 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados al Sra. Mara Mosquera Fac.3490 5 Suministros de Oficina IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de resaltadores en Papelera AP Fac.3898 6 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3491 7 Suministros de limpieza IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1%
Compra de jabn y pasta dental en Limpiecito Fac.1643
Debe 1.000,00 200,00 3.000,00 1.000,00 1.010,00
Haber
546,00 465,10 5.198,90
22,77 2,23 22,32 2,68
43,57 5,23 48,36 0,44
22,77 2,23 22,32 2,68
22,05 2,65 24,48 0,22
20,40 2,00 20,00 2,40
8,83 1,06 9,80 0,09 6.365,78 6.365,78
TOTAL
193
Fecha 06/01/2011 1.1.1. Caja 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a Edif. SAO PAULO Fac.3492 06/01/2011 9 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra tinta de impresora en Papelera Lpez segn Fac.17082 06/01/2011 10 1.1.1. Caja 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a Edif. SAO PAULO segn Fac.3493 06/01/2011 11 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de esferos en Papelera Lpez Fac.59806 06/01/2011 12 1.1.1. Caja 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3494 06/01/2011 13 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra 4 Resaltadores a COVICO Fac.6961 06/01/2011 14 5.1.7. Suministros de Oficina 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra tinta negra y hojas de papel bond COVICO Fac.6960 TOTAL
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 8
Debe 52,14 5,11
Haber
51,12 6,13
23,13 2,78 25,67 0,23
52,14 5,11 51,12 6,13
11,57 1,39 12,84 0,12
40,80 4,00 40,00 4,80
4,02 0,48 4,46 0,04
50,44 4,20 6,05 60,15 0,55
6.629,15
6.629,15
194
Fecha 06/01/2011 1.1.1. Caja 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados al Sra. Blanca Haro Fac.3495 07/01/2011 16 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a EXCLUSIVE CARS Fac.3496 07/01/2011 17 5.1.9. Refrigerios 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Refrigerios para el personal Frutera Monce segn Fac.24009 07/01/2011 18 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a SERV.ECUACAST segn Fac.3498 07/01/2011 19 1.1.1. Caja 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a GRAFICAS GARCIA segn Fac.3499 07/01/2011 20 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a MIO VICENTE Fac.3500 07/01/2011 21 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a MIRIAM MANOSALVAS segn Fac.3501 TOTAL
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 15
Debe 20,40 2,00
Haber
20,00 2,40
204,00 20,00 200,00 24,00
13,79 1,65 15,31 0,14
255,00 25,00 250,00 30,00
91,80 9,00 90,00 10,80
459,00 45,00 450,00 54,00
135,56 13,29 132,90 15,95
7.924,64
7.924,64
195
Fecha 07/01/2011 5.1.7. 1.1.3.1 2.1.6.
07/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
10/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
10/01/2011 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6.
10/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
10/01/2011 5.1.9. 1.1.3.1 2.1.6. 10/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 22 Suministros de Oficina Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de Hojas de papel bond en COVICO Fac.5364 23 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a la Sra. Mery Andosilla segn Fac.3502 24 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a LIFE segn Fac.3503 25 Suministros de Oficina IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de carpetas PLOTTER segn Fac.692 26 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a LIFE segn Fac.3504 27 Refrigerios Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de embutidos a Santa Mara Fac.2269 28 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a la Sra. Elizabeth Osorio segn Fac.3505 TOTAL
Debe 35,20
Haber
34,85 0,35
20,40 2,00 20,00 2,40
61,20 6,00 60,00 7,20
5,36 0,64 5,95 0,05
61,20 6,00 60,00 7,20
20,00 19,80 0,20
20,40 2,00 20,00 2,40
8.165,05
8.165,05
196
Fecha 10/01/2011 5.1.7. 1.1.3.1 2.1.6.
11/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
11/01/2011 5.1.7. 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6.
11/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 11/01/2011 5.1.7. 1.1.3.1 2.1.6.
11/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 11/01/2011 5.1.8. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 29 Suministros de Oficina Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compa de libro de contabilidad a Santillana segn Fac.769241 30 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a Constructora Muoz Duque segn Fac.3506 31 Suministros de Oficina Suministros de Oficina IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compa de esferos y hojas de papel bond en Librera Recalde segn Fac.14743 32 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a la Sr. Ral Lpez Fac.3508 33 Suministros de Oficina Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de Hojas de papel bond en Papelera Lpez segn Fac.169932 34 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a DON IL Fac.3509 35 Suministros de Limpieza IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra detergente en SUPERMARKET segn Fac.1028 TOTAL
Debe 15,99
Haber
15,83 0,16
226,70 22,23 222,25 26,67
2,53 8,30 0,30 8,52 2,61
20,40 2,00 20,00 2,40
4,50 4,46 0,05
156,42 15,34 153,35 18,40
28,57 3,43 31,71 0,29
8.671,74
8.671,74
197
Fecha 11/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 11/01/2011 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6. 11/01/2011 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6. 11/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 11/01/2011 5.1.7. 1.1.3.1 2.1.6.
11/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
11/01/2011 5.1.7. 1.1.3.1 2.1.6.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 36 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a PROSERTEXA fac.3510 37 Suministros de Oficina IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra revistas segn Fac.247207 38 Suministros de Oficina IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra revistas segn Fac.241376 39 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a PLANMARKET Fac3511 40 Suministros de Oficina Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de Hojas de papel bond en Librera Lpez segn Fac.2525 41 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a SERMACOSSA segn Fac.3512 42 Suministros de Oficina Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de Hojas papel bond Paper Fac.52478
Debe 156,42 15,34
Haber
153,35 18,40
12,49 1,50 13,86 0,12
12,49 1,50 13,86 0,12
357,00 35,00 350,00 42,00
10,00 9,90 0,10
208,54 20,45 204,45 24,53
8,01 7,93 0,08
TOTAL
9.510,46
9.510,46
198
Fecha 11/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
12/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 12/01/2011 5.1.7. 1.1.3.1 2.1.6.
12/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 13/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 13/01/2011 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 43 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a LUIS FERNANDO DUQUE segn Fac.3513 44 Caja Impuesto Retenido 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a AMANOSE Fac.3514 45 Suministros de Oficina Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de Hojas papel bond Papelera B&A segn Fac.55297 46 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados ASIEMPRES Fac.3515 47 Banco Pichincha Impuesto Retenido10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados GARCONTEX Fac.3516 48 Suministros de Oficina IVA Compras Banco Pichincha
Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de tijeras, esferos a COVICO Fac.1549447
Debe 306,00 30,00
Haber
300,00 36,00
208,53 20,44 204,44 24,53
1,69 1,67 0,02
208,53 20,44 204,44 24,53
204,00 20,00 200,00 24,00
52,48 6,30 58,25 0,52
13/01/2011 49 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1%
Compra hojas en Papelera Santillana fac.6320
8,67 8,58 0,09
TOTAL
10.597,55
10.597,55
199
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Fecha Detalle Parcial 13/01/2011 50 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados ARTEGRAFICO segn Fac.3517 14/01/2011 51 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados al Sr. Humberto Chiriboga segn Fac.3518 14/01/2011 52 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1%
Compra Hojas de papel bond en Papelera Alexita
Debe 208,53 20,44
Haber
204,44 24,53
156,41 15,33 153,34 18,40
44,67 44,22 0,45
segn Fac.906112 17/01/2011 53 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a SERV.ECUACAST segn Fac.3519 17/01/2011 54 5.1.9. Refrigerios 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Refrigerios a los empleados en Pollos KF segn Fac.4898 17/01/2011 55 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas
Servicios prestados a SERVIMAD Jos Chango Fac.3520
255,00 25,00 250,00 30,00
11,91 1,43 13,22 0,12
156,41 15,33 153,34 18,40
18/01/2011 56 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a BITLOGI Fac.3521 TOTAL
166,83 16,36 163,56 19,63 11.691,20 11.691,20
200
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Fecha Detalle Parcial 19/01/2011 57 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas
Servicios prestados a EDGAR VALLEJO Fac.3522
Debe 104,27 10,22
Haber
102,23 12,27
19/01/2011 58 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra esferogrficos a COVICO segn Fac.120753 19/01/2011 59 5.1.7. Suministros de Oficina 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de carpetas a COVICO segn Fac.120752 19/01/2011 60 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a ANDRADE JANETH segn Fac.3523 20/01/2011 61 1.1.1. Caja 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas Servicios prestados a VIP FORCE Fac.3525 21/01/2011 62 1.1.1. Caja 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas
Servicios prestados a VELSQUEZ EDUARDO
8,39 1,01 9,31 0,08
78,53 9,42 87,17 0,79
153,00 15,00 150,00 18,00
61,20 6,00 60,00 7,20
61,20 6,00 60,00 7,20
segn Fac.3526 21/01/2011 63 1.2.5. Muebles y Enseres 1.1.6. IVA Compras 1.1.3.1 Banco Pichincha 2.1.6. Retenciones en la fuente por pagar 1%
Compra de archivadores en Mueblesa Fac.31472
149,11 17,89 165,51 1,49 12.372,45 12.372,45
TOTAL
201
Fecha 21/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 21/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
21/01/2011 5.1.8. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6.
24/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 24/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 25/01/2011 5.1.7. 5.1.7. 1.1.6. 1.1.3.1 2.1.6.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 64 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a Bastidas Jos Fac.3527 65 Banco Pichincha Impuesto Retenido 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a TRANZETA segn fac.3528 66 Suministros de Limpieza IVA Compras Banco Pichincha Retenciones en la fuente por pagar 1% Compra de trapeadores en TVENTAS segn Fac.4600 67 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a MARKETING Fac.3529 68 Caja Impuesto Retenido 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a Edwin Dvila Fac.3532 69 Suministros de Oficina Suministros de Oficina IVA Compras Banco Pichincha
Retenciones en la fuente por pagar 1%
Debe 102,00 10,00
Haber
100,00 12,00
226,70 22,23 222,25 26,67
48,21 5,79 53,51 0,48
208,54 20,45 204,45 24,53
51,00 5,00 50,00 6,00
23,11 4,20 2,77 6,93 23,15
Compa de esferos y formularios en COVICO segn Fac.6993 25/01/2011 70 1.1.1. Banco Pichincha 1.1.7. Impuesto Retenido Renta 10% 4.1.1. Ventas 2.1.11. IVA Ventas
Servicios prestados a Sr. Pablo Aucas segn Fac.3533
102,00 10,00 100,00 12,00 13.214,43 13.214,43
TOTAL
202
Fecha 25/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
25/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 25/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
27/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
27/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
27/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11. 28/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial 71 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a NOVACENTRO Jos Chango segn Fac.3535 72 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a CONALDUE Fac.3536 73 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a SERCOESTAMP segn Fac.3537 74 Banco Pichincha Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a ngel Bastidas segn Fac.3538 75 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a DETALQUIMICOS segn Fac.3539 76 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas Servicios prestados a ARCONTEX Fac.3541 77 Caja Impuesto Retenido Renta 10% Ventas IVA Ventas
Servicios prestados a EDIF. AUTRIS Fac.3543
Debe 283,34 27,78
Haber
277,78 33,33
226,70 22,23 222,25 26,67
204,00 20,00 200,00 24,00
612,00 60,00 600,00 72,00
51,00 5,00 50,00 6,00
51,00 5,00 50,00 6,00
51,00 5,00 50,00 6,00 14.838,47 14.838,47
TOTAL
203
Fecha 29/01/2011 1.1.1. 1.1.7. 4.1.1. 2.1.11.
30/01/2011 5.1.1. 5.1.5. 1.1.3.1 2.1.3.
30/01/2011 5.1.2. 5.1.3. 5.1.4. 5.1.6. 2.1.5. 31/01/2011 2.1.11. 1.1.6. 31/01/2011 5.1.14. 5.1.15. 5.1.16. 1.2.2. 1.2.4. 1.2.6.
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO DIARIO Detalle Parcial Debe 78 Banco Pichincha 306,00 Impuesto Retenido Renta 10% 30,00 Ventas IVA Ventas Servicios prestados a TECVAV segn Fac.3544 79 Sueldos 2.000,00 Aporte Patronal 12,15% 243,00 Banco Pichincha IESS por pagar Aporte Personal 9,35% 187,00 Aporte Patronal 12,15% 243,00 Pago de sueldos mes de enero 80 Dcimo Tercer Sueldo 833,35 Dcimo Cuarto Sueldo 110,00 Fondo de Reserva 833,35 Vacaciones 416,65 Provisin Patronales por pagar Registro provisiones por pagar 81a IVA Ventas 73,27 IVA Compras Transferencia de IVA 82b Depreciacin Equipo de Computacin 82,50 Depreciacin Equipo de Oficina 8,33 Depreciacin Muebles y Enseres 9,66
Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin
Haber
300,00 36,00
1.813,00 430,00
2.193,35
73,27
Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
82,50 8,33 9,66
Depreciacin mes de enero
TOTAL
19.784,57
19.784,57
204
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.1.1.1 Fecha 01/01/2011 04/01/2011 05/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 11/01/2011 20/01/2011 21/01/2011 24/01/2011 27/01/2011 27/01/2011 28/01/2011 Detalle Servicios prestados al Sr. Csar Tipn Fac.3489 Servicios prestados a la Sra. Mara Mosquera Fac.3490 Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3491 Servicios prestados a Edif. SAO PAULO Fac.3492 Servicios prestados a Edif. SAO PAULO segn Fac.3493 Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3494 Servicios prestados al Sra. Blanca Haro segn Fac.3495 Servicios prestados a GRAFICAS GARCIA segn Fac.3499 Servicios prestados a la Sra.Mery Andosilla Fac.3502 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3503 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3504 Servicios prestados a la Sra. Elizabeth Osorio Fac.3505 Servicios prestados a la Sr. Ral Lpez Fac.3508 Servicios prestados a VIP FORCE Fac.3525 Servicios prestados a VELSQUEZ EDUARDO Fac.3526 Servicios prestados a Edwin Dvila segn Fac.3532 Servicios prestados a DETALQUIMICOS Fac.3539 Servicios prestados a ARCONTEX Fac.3541 Servicios prestados a EDIF. AUTRIS Fac.3543 TOTAL N ASIENTO 2 4 6 8 10 12 15 19 23 24 26 28 32 61 62 68 75 76 77 Debe 22,77 22,77 20,40 52,14 52,14 40,80 20,40 91,80 20,40 61,20 61,20 20,40 20,40 61,20 61,20 51,00 51,00 51,00 51,00 833,22 Haber Saldo 22,77 45,54 65,94 118,08 170,22 211,02 231,42 323,22 343,62 404,82 466,02 486,42 506,82 568,02 629,22 680,22 731,22 782,22 833,22
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CAJA CHICA CODIGO: 1.1.1.1.1 Fecha
Detalle TOTAL
N ASIENTO 1
Debe 200,00 200,00
Haber
Saldo 200,00
01/01/2011 Estado de Situacin Inicial al 2011
205
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: BANCO PICHINCHA CODIGO: 1.1.1.2.1 Fecha 01/01/2011 01/01/2011 04/01/2011 05/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 12/01/2011 12/01/2011 12/01/2011 13/01/2011 13/01/2011 13/01/2011 13/01/2011 14/01/2011 14/01/2011 17/01/2011 17/01/2011 17/01/2011 18/01/2011 19/01/2011 19/01/2011 Detalle Estado de Situacin Inicial al 2011 Refrigerios para el personal Fac.37739 Compra de resaltadores en PACO Fac.3898 Compra de jabn SANTA MARA segn Fac.1643 Compra tinta impresora en Papelera Lpez Fac.17082 Compra de esferos en Juan Marcet Fac.59806 Compra 4 Resaltadores a COVICO Fac.6961 Compra tinta y hojas de papel bond COVICO Fac.6960 Servicios prestados a EXCLUSIVE CARS Fac.3496 Servicios prestados a SERV.ECUACASTsegn Fac.3498 Refrigerios personal Frutera Monserrat Fac.24009 Servicios prestados a MIO VICENTE Fac.3500 Servicios prestados a MIRIAM MANOSALVAS Fac.3501 Compra de Hojas de papel bond en COVICO Fac.5364 Compra de carpetas PLOTTER S.A.segn Fac.692 Compra de embutidos a Santa Mara Fac.2269 Compa de libro de contabilidad a Santillana Fac.769241 Servicios prestados a Constructora Muoz Fac.3506 Compa esferos, hojas Librera Recalde Fac.14743 Compra Hojas de papel bond Juan Marcet Fac.169932 Servicios prestados a DON IL Fac.3509 Compra detergente en SUPERMARKET Fac.1028 Servicios prestados a PROSERTEXA fac.3510 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.247207 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.241376 Servicios prestados a PLANMARKET Fac3511 Compra Hojas de papel bond Librera Lpez Fac.2525 Servicios prestados a SERMACOSSA Fac.3512 Compra de Hojas papel bond Paper Fac.52478 Servicios prestados a LUIS FERNANDO DUQUE Fac.3513 Servicios prestados a AMANOSE Fac.3514 Compra de Hojas papel bond Papelera B&A Fac.55297 Servicios prestados ASIEMPRES Fac.3515 Servicios prestados GARCONTEX Fac.3516 Compra de tijeras, esferos a COVICO Fac.1549447 Compra hojas en Papelera Santillana fac.6320 Servicios prestados ARTEGRAFICO segn Fac.3517 Servicios prestados al Sr. Humberto ChiribogaFac.3518 Compra Hojas papel bond Papelera Alexita Fac.906112 Servicios prestados a SERV.ECUACAST Fac.3519 Refrigerios a los empleados en KFC segn Fac.4898 Servicios prestados a SERVIMAD Jos Chango Fac.3520 Servicios prestados a BITLOGI Fac.3521 Servicios prestados a EDGAR VALLEJO Fac.3522 Compra esferogrficos a COVICO Fac.120753 TOTAL N ASIENTO 1 3 5 7 9 11 13 14 16 18 17 20 21 22 25 27 29 30 31 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 Debe 1.000,00 Haber 48,36 24,48 9,80 25,67 12,84 4,46 60,15 204,00 255,00 15,31 459,00 135,56 34,85 5,95 19,80 15,83 226,70 8,54 4,46 156,40 31,71 156,42 13,86 13,86 357,00 9,90 208,50 7,95 306,00 208,54 1,67 208,53 204,00 58,25 8,58 208,53 156,41 44,22 255,00 13,22 156,41 166,83 104,27 5133,10 9,31 503,03 Saldo 1000,00 951,64 927,16 917,36 891,69 878,85 874,39 814,24 1018,24 1273,24 1257,93 1716,93 1852,49 1817,64 1811,69 1791,89 1776,06 2002,76 1994,22 1989,76 2146,16 2114,45 2270,87 2257,01 2243,15 2600,15 2590,25 2798,75 2790,80 3096,80 3305,34 3303,67 3512,20 3716,20 3657,95 3649,37 3857,90 4014,31 3970,09 4225,09 4211,87 4368,28 4535,11 4639,38 4630,07
206
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: BANCO PICHINCHA CODIGO: 1.1.1.2.1 Fecha Detalle 19/01/2011 Compra de carpetas a COVICO segn Fac.120752 19/01/2011 Servicios prestados a ANDRADE JANETH Fac.3523 21/01/2011 Compra de archivadores en Mueblesa Fac.31472 21/01/2011 Servicios prestados a Bastidas Jos Fac.3527 21/01/2011 Servicios prestados a TRANZETA segn fac.3528 21/01/2011 Compra de trapeadores en TVENTAS segn Fac.4600 24/01/2011 Servicios prestados a MARKETING Fac.3529 25/01/2011 Compa de esferos y formularios en COVICO Fac.6993 25/01/2011 Servicios prestados a AUCAS segn Fac.3533 25/01/2011 Servicios prestados a NOVACENTRO Fac.3535 25/01/2011 Servicios prestados a CONALDUE Fac.3536 25/01/2011 Servicios prestados a SERCOESTAMP segn Fac.3537 27/01/2011 Servicios prestados a ngel Bastidas Fac.3538 29/01/2011 Servicios prestados a TECVAV segn Fac.3544 30/01/2011 Pago de sueldos mes de Enero TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIN CODIGO: 1.2.1. Fecha Detalle N ASIENTO 01/01/2011 Estado de Situacin Inicial al 2011 1 TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 1.2.3. Fecha Detalle 01/01/2011 Estado de Situacin Inicial al 2011 TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CODIGO: 2.1.1. Fecha Detalle 01/01/2011 Estado de Situacin Inicial al 2011 TOTAL
N ASIENTO 59 60 63 64 65 66 67 69 70 71 72 73 74 78 79
Debe 153,00 102,00 226,70 208,54 102,00 283,34 226,70 204,00 612,00 306,00 7557,38
Haber Saldo 87,17 4542,90 4695,90 165,51 4530,39 4632,39 4859,09 53,51 4805,58 5014,12 6,93 5007,19 5109,19 5392,53 5619,23 5823,23 6435,23 6741,23 1.813,00 4928,23 2629,15
Debe 3000,00 3000,00
Haber
Saldo 3.000,00
N ASIENTO 1
Debe 1000,00 1000,00
Haber
Saldo 1.000,00
N ASIENTO 1
Debe
Haber Saldo 546,00 546,00 546,00
207
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1.1.1 Fecha Detalle 01/01/2011 Servicios prestados al Sr. Csar Tipn Fac.3489 04/01/2011 Servicios prestados a la Sra. Mara Mosquera Fac.3490 05/01/2011 Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3491 06/01/2011 Servicios prestados a Edif. SAO PAULO Fac.3492 06/01/2011 Servicios prestados a Edif. SAO PAULO segn Fac.3493 06/01/2011 Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3494 06/01/2011 Servicios prestados al Sra. Blanca Haro segn Fac.3495 07/01/2011 Servicios prestados a EXCLUSIVE CARS Fac.3496 07/01/2011 Servicios prestados a SERV.ECUACASTsegn Fac.3498 07/01/2011 Servicios prestados a GRAFICAS GARCIAsegn Fac.3499 07/01/2011 Servicios prestados a MIO VICENTE Fac.3500 07/01/2011 Servicios prestados a MIRIAM MANOSALVAS Fac.3501 07/01/2011 Servicios prestados a la Sra.Mery Andosilla Fac.3502 10/01/2011 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3503 10/01/2011 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3504 10/01/2011 Servicios prestados a la Sra. Elizabeth Osorio Fac.3505 11/01/2011 Servicios prestados a Constructora Muoz Fac.3506 11/01/2011 Servicios prestados a la Sr. Ral Lpez Fac.3508 11/01/2011 Servicios prestados a DON IL Fac.3509 11/01/2011 Servicios prestados a PROSERTEXA fac.3510 11/01/2011 Servicios prestados a PLANMARKET Fac3511 11/01/2011 Servicios prestados a SERMACOSSA Fac.3512 11/01/2011 Servicios prestados a LUIS FERNANDO DUQUE Fac.3513 12/01/2011 Servicios prestados a AMANOSE Fac.3514 12/01/2011 Servicios prestados ASIEMPRES Fac.3515 13/01/2011 Servicios prestados GARCONTEX Fac.3516 13/01/2011 Servicios prestados ARTEGRAFICO segn Fac.3517 14/01/2011 Servicios prestados al Sr. Humberto ChiribogaFac.3518 17/01/2011 Servicios prestados a SERV.ECUACAST Fac.3519 17/01/2011 Servicios prestados a SERVIMAD Jos Chango Fac.3520 18/01/2011 Servicios prestados a BITLOGI Fac.3521 19/01/2011 Servicios prestados a EDGAR VALLEJO Fac.3522 19/01/2011 Servicios prestados a ANDRADE JANETH Fac.3523 20/01/2011 Servicios prestados a VIP FORCE Fac.3525 21/01/2011 Servicios prestados a VELSQUEZ EDUARDO Fac.3526 21/01/2011 Servicios prestados a Bastidas Jos Fac.3527 21/01/2011 Servicios prestados a TRANZETA segn fac.3528 24/01/2011 Servicios prestados a MARKETING Fac.3529 24/01/2011 Servicios prestados a Edwin Dvila segn Fac.3532 25/01/2011 Servicios prestados a AUCAS segn Fac.3533 25/01/2011 Servicios prestados a NOVACENTRO Fac.3535 25/01/2011 Servicios prestados a CONALDUE Fac.3536 25/01/2011 Servicios prestados a SERCOESTAMP segn Fac.3537 27/01/2011 Servicios prestados a ngel Bastidas Fac.3538 27/01/2011 Servicios prestados a DETALQUIMICOS Fac.3539 27/01/2011 Servicios prestados a ARCONTEX Fac.3541 28/01/2011 Servicios prestados a EDIF. AUTRIS Fac.3543 29/01/2011 Servicios prestados a TECVAV segn Fac.3544 TOTAL
N ASIENTO 2 4 6 8 10 12 15 16 18 19 20 21 23 24 26 28 30 32 34 36 39 41 43 44 46 47 50 51 53 55 56 57 60 61 62 64 65 67 68 70 71 72 73 74 75 76 77 78
Debe
Haber 22,32 22,32 20,00 51,12 51,12 40,00 20,00 200,00 250,00 90,00 450,00 132,90 20,00 60,00 60,00 20,00 222,25 20,00 153,35 153,35 350,00 204,45 300,00 204,44 204,44 200,00 204,44 153,34 250,00 153,34 163,56 102,23 150,00 60,00 60,00 100,00 222,25 204,45 50,00 100,00 277,78 222,25 200,00 600,00 50,00 50,00 50,00 300,00 7.245,70
Saldo 22,32 44,64 64,64 115,76 166,88 206,88 226,88 426,88 676,88 766,88 1.216,88 1.349,78 1.369,78 1.429,78 1.489,78 1.509,78 1.732,03 1.752,03 1.905,38 2.058,73 2.408,73 2.613,18 2.913,18 3.117,62 3.322,06 3.522,06 3.726,50 3.879,84 4.129,84 4.283,18 4.446,74 4.548,97 4.698,97 4.758,97 4.818,97 4.918,97 5.141,22 5.345,67 5.395,67 5.495,67 5.773,45 5.995,70 6.195,70 6.795,70 6.845,70 6.895,70 6.945,70 7.245,70
208
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: REFRIGERIOS CODIGO: 5.1.1.1.12 Fecha Detalle 01/01/2011 Refrigerios para el personal Fac.37739 07/01/2011 Refrigerios personal Frutera Monserrat Fac.24009 10/01/2011 Compra de embutidos a Santa Mara Fac.2269 17/01/2011 Refrigerios a los empleados en KFC segn Fac.4898 TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 2.1.2. Fecha Detalle N ASIENTO 01/01/2011 Estado de Situacin Inicial al 2011 1 TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: PATRIMONIO NETO CODIGO: 3.1.1. Fecha Detalle 01/01/2011 Estado de Situacin Inicial al 2011 TOTAL
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR
N ASIENTO 3 17 27 54
Debe Haber 43,57 13,79 20,00 11,91 89,27
Saldo 43,57 57,36 77,36 89,27
Debe
Haber 465,10 465,10
Saldo 465,10
N ASIENTO 1
Debe
Haber 5198,90 5198,90
Saldo 5.198,90
CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.1.4.1.1 Fecha

01/01/2011 04/01/2011 05/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 07/01/2011 10/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 13/01/2011 17/01/2011 19/01/2011 19/01/2011 21/01/2011 21/01/2011 25/01/2011 30/01/2011
Detalle
N Asiento
3 5 7 9 11 13 14 17 25 31 35 37 38 48 54 58 59 63 66 69 81a
Debe Haber
5,23 2,65 1,06 2,78 1,39 0,48 6,05 1,65 0,64 0,30 3,43 1,50 1,50 6,30 1,43 1,01 9,42 17,89 5,79 2,77 73,27 73,27 73,27
Saldo
5,23 7,88 8,94 11,72 13,11 13,59 19,64 21,29 21,93 22,23 25,66 27,16 28,66 34,96 36,39 37,40 46,82 64,71 70,50 73,27 0
Refrigerios para el personal Fac.37739 Compra de resaltadores en PACO Fac.3898 Compra de jabn SANTA MARA segn Fac.1643 Compra tinta impresora en Papelera Lpez Fac.17082 Compra de esferos en Juan Marcet Fac.59806 Compra 4 Resaltadores a COVICO Fac.6961 Compra tinta y hojas de papel bond COVICO Fac.6960 Refrigerios personal Fruteria Monserrat Fac.24009 Compra de carpetas PLOTTER S.A.segn Fac.692 Compa esferos, hojas Librera Recalde Fac.14743 Compra detergente en SUPERMARKET Fac.1028 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.247207 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.241376 Compra de tijeras, esferos a COVICO Fac.1549447 Refrigerios a los empleados en KFC segn Fac.4898 Compra esferogrficos a COVICO Fac.120753 Compra de carpetas a COVICO segn Fac.120752 Compra de archivadores en Mueblesa Fac.31472 Compra de trapeadores en TVENTAS segn Fac.4600 Compa de esferos y formularios en COVICO Fac.6993 Transferencia de IVA TOTAL
209
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: IVA VENTAS CODIGO: 2.1.1.1.21
Fecha 01/01/2011 04/01/2011 05/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 12/01/2011 12/01/2011 13/01/2011 13/01/2011 14/01/2011 17/01/2011 17/01/2011 18/01/2011 19/01/2011 19/01/2011 20/01/2011 21/01/2011 21/01/2011 21/01/2011 24/01/2011 24/01/2011 25/01/2011 25/01/2011 25/01/2011 25/01/2011 27/01/2011 27/01/2011 27/01/2011 28/01/2011 29/01/2011 31/01/2011 Detalle Servicios prestados al Sr. Csar Tipan Fac.3489 Servicios prestados a la Sra. Mara Mosquera Fac.3490 Servicios prestados al Sr. Rodrigo Yepez Fac.3491 Servicios prestados a Edif. SAO PAULO Fac.3492 Servicios prestados a Edif. SAO PAULO segn Fac.3493 Servicios prestados al Sr. Rodrigo Yepez Fac.3494 Servicios prestados al Sra. Blanca Haro segn Fac.3495 Servicios prestados a EXCLUSIVE CARS Fac.3496 Servicios prestados a SERV.ECUACASTsegn Fac.3498 Servicios prestados a GRAFICAS GARCIAsegn Fac.3499 Servicios prestados a MIO VICENTE Fac.3500 Servicios prestados a MIRIAM MANOSALVAS Fac.3501 Servicios prestados a la Sra.Mery Andosilla Fac.3502 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3503 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3504 Servicios prestados a la Sra. Elizabeth Osorio Fac.3505 Servicios prestados a Constructora Muoz Fac.3506 Servicios prestados a la Sr. Ral Lpez Fac.3508 Servicios prestados a DON IL Fac.3509 Servicios prestados a PROSERTEXA fac.3510 Servicios prestados a PLANMARKET Fac3511 Servicios prestados a SERMACOSSA Fac.3512 Servicios prestados a LUIS FERNANDO DUQUE Fac.3513 Servicios prestados a AMANOSE Fac.3514 Servicios prestados ASIEMPRES Fac.3515 Servicios prestados GARCONTEX Fac.3516 Servicios prestados ARTEGRAFICO segn Fac.3517 Servicios prestados al Sr. Humberto ChiribogaFac.3518 Servicios prestados a SERV.ECUACAST Fac.3519 Servicios prestados a SERVIMAD Jos Chango Fac.3520 Servicios prestados a BITLOGI Fac.3521 Servicios prestados a EDGAR VALLEJO Fac.3522 Servicios prestados a ANDRADE JANETH Fac.3523 Servicios prestados a VIP FORCE Fac.3525 Servicios prestados a VELSQUEZ EDUARDO Fac.3526 Servicios prestados a Bastidas Jos Fac.3527 Servicios prestados a TRANZETA segn fac.3528 Servicios prestados a MARKETING Fac.3529 Servicios prestados a Edwin Dvila segn Fac.3532 Servicios prestados a AUCAS segn Fac.3533 Servicios prestados a NOVACENTRO Fac.3535 Servicios prestados a CONALDUE Fac.3536 Servicios prestados a SERCOESTAMP segn Fac.3537 Servicios prestados a ngel Bastidas Fac.3538 Servicios prestados a DETALQUIMICOS Fac.3539 Servicios prestados a ARCONTEX Fac.3541 Servicios prestados a EDIF. AUTRIS Fac.3543 Servicios prestados a TECVAV segn Fac.3544 Transferencia de IVA TOTAL N ASIENTO 2 4 6 8 10 12 15 16 18 19 20 21 23 24 26 28 30 32 34 36 39 41 43 44 46 47 50 51 53 55 56 57 60 61 62 64 65 67 68 70 71 72 73 74 75 76 77 78 81a Debe Haber 2,68 2,68 2,40 6,13 6,13 4,80 2,40 24,00 30,00 10,80 54,00 15,95 2,40 7,20 7,20 2,40 26,67 2,40 18,40 18,40 42,00 24,53 36,00 24,53 24,53 24,00 24,53 18,40 30,00 18,40 19,63 12,27 18,00 7,20 7,20 12,00 26,67 24,53 6,00 12,00 33,33 26,67 24,00 72,00 6,00 6,00 6,00 36,00 869,46 Saldo 2,68 5,36 7,76 13,89 20,02 24,82 27,22 51,22 81,22 92,02 146,02 161,97 164,37 171,57 178,77 181,17 207,84 210,24 228,64 247,04 289,04 313,57 349,57 374,10 398,63 422,63 447,16 465,56 495,56 513,96 533,59 545,86 563,86 571,06 578,26 590,26 616,93 641,46 647,46 659,46 692,79 719,46 743,46 815,46 821,46 827,46 833,46 869,46 796,19
73,27 73,27
210
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.1.1.1.3 Fecha Detalle 01/01/2011 Refrigerios para el personal Fac.37739 04/01/2011 Compra de resaltadores en PACO Fac.3898 05/01/2011 Compra de jabn SANTA MARA segn Fac.1643 06/01/2011 Compra tinta impresora en Papelera Lpez Fac.17082 06/01/2011 Compra de esferos en Juan Marcet Fac.59806 06/01/2011 Compra 4 Resaltadores a COVICO Fac.6961 06/01/2011 Compra tinta y hojas de papel bond COVICO Fac.6960 07/01/2011 Refrigerios personal Fruteria Monserrat Fac.24009 07/01/2011 Compra de Hojas de papel bond en COVICO Fac.5364 10/01/2011 Compra de carpetas PLOTTER S.A.segn Fac.692 10/01/2011 Compra de embutidos a Santa Mara Fac.2269 10/01/2011 Compa de libro de contabilidad a Santillana Fac.769241 11/01/2011 Compa esferos, hojas Librera Recalde Fac.14743 11/01/2011 Compra Hojas de papel bond Juan Marcet Fac.169932 11/01/2011 Compra detergente en SUPERMARKET Fac.1028 11/01/2011 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.247207 11/01/2011 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.241376 11/01/2011 Compra Hojas de papel bond Librera Lpez Fac.2525 11/01/2011 Compra de Hojas papel bond Paper Fac.52478 12/01/2011 Compra de Hojas papel bond Papelera B&A Fac.55297 13/01/2011 Compra de tijeras, esferos a COVICO Fac.1549447 13/01/2011 Compra hojas en Papelera Santillana fac.6320 14/01/2011 Compra Hojas papel bond Papelera Alexita Fac.906112 17/01/2011 Refrigerios a los empleados en KFC segn Fac.4898 19/01/2011 Compra esferogrficos a COVICO Fac.120753 19/01/2011 Compra de carpetas a COVICO segn Fac.120752 21/01/2011 Compra de archivadores en Mueblesa Fac.31472 21/01/2011 Compra de trapeadores en TVENTAS segn Fac.4600 25/01/2011 Compa de esferos y formularios en COVICO Fac.6993 TOTAL
N ASIENTO 3 5 7 9 11 13 14 17 22 25 27 29 31 33 35 37 38 40 42 45 48 49 52 54 58 59 63 66 69
Debe Haber 0,44 0,22 0,09 0,23 0,12 0,04 0,55 0,14 0,35 0,05 0,20 0,16 2,61 0,05 0,29 0,12 0,12 0,10 0,08 0,02 0,52 0,09 0,45 0,12 0,08 0,79 1,49 0,48 23,15 33,15
Saldo 0,44 0,66 0,75 0,98 1,10 1,14 1,69 1,83 2,18 2,23 2,43 2,59 5,20 5,25 5,54 5,66 5,78 5,88 5,96 5,98 6,50 6,59 7,04 7,16 7,24 8,03 9,52 10,00 33,15
211
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO: 5.1.1.1.8 Fecha Detalle N ASIENTO 04/01/2011 Compra de resaltadores en PACO Fac.3898 5 06/01/2011 Compra tinta impresora en Papelera Lpez Fac.17082 9 06/01/2011 Compra de esferos en Juan Marcet Fac.59806 11 06/01/2011 Compra 4 Resaltadores a COVICO Fac.6961 13 06/01/2011 Compra tinta y hojas de papel bond COVICO Fac.6960 14 07/01/2011 Compra de Hojas de papel bond en COVICO Fac.5364 22 10/01/2011 Compra de carpetas PLOTTER S.A. segn Fac.692 25 10/01/2011 Compa de libro de contabilidad a Santillana Fac.769241 29 11/01/2011 Compa esferos, hojas Librera Recalde Fac.14743 31 11/01/2011 Compra Hojas de papel bond Juan Marcet Fac.169932 33 11/01/2011 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.247207 37 11/01/2011 Compra revistas en Grupo el Comercio Fac.241376 38 13/01/2011 Compra de tijeras, esferos a COVICO Fac.1549447 48 13/01/2011 Compra hojas en Papelera Santillana fac.6320 49 19/01/2011 Compra esferogrficos a COVICO Fac.120753 58 19/01/2011 Compra de carpetas a COVICO segn Fac.120752 59 25/01/2011 Compa de esferos y formularios en COVICO Fac.6993 69 TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA TARIFA CERO% CODIGO: 5.1.1.1.8 Fecha Detalle N ASIENTO 06/01/2011 Compra tinta y hojas de papel bond COVICO Fac.6960 14 11/01/2011 Compa esferos, hojas Librera Recalde Fac.14743 31 11/01/2011 Compra Hojas de papel bond Librera Lpez Fac.2525 40 11/01/2011 Compra de Hojas papel bond Paper Fac.52478 42 12/01/2011 Compra de Hojas papel bond Papelera B&A Fac.55297 45 14/01/2011 Compra Hojas papel bond Papelera Alexita Fac.906112 52 25/01/2011 Compa de esferos y formularios en COVICO Fac.6993 69 TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: SUMINISTROS DE LIMPIEZA CODIGO: 5.1.1.1.10 Fecha Detalle N ASIENTO 05/01/2011 Compra de jabn SANTA MARA segn Fac.1643 7 11/01/2011 Compra detergente en SUPERMARKET Fac.1028 35 21/01/2011 Compra de trapeadores en TVENTAS segn Fac.4600 66 TOTAL
Debe Haber 22,05 23,13 11,57 4,02 50,44 35,20 5,36 15,99 2,53 4,50 12,49 12,49 52,48 8,67 8,39 78,53 23,11 370,95
Saldo 22,05 45,18 56,75 60,77 111,21 146,41 151,77 167,76 170,29 174,79 187,28 199,77 252,25 260,92 269,31 347,84 370,95
Debe Haber 4,20 8,30 10,00 8,01 1,69 44,67 4,20 81,07
Saldo 4,20 12,50 22,50 30,51 32,20 76,87 81,07
Debe Haber 8,83 28,57 48,21 85,61
Saldo 8,83 37,40 85,61
212
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: IMPUESTO RETENIDO RENTA CODIGO: 1.1.4.1.5 Fecha 01/01/2011 04/01/2011 05/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 06/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 07/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 10/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 11/01/2011 12/01/2011 12/01/2011 13/01/2011 13/01/2011 14/01/2011 17/01/2011 17/01/2011 18/01/2011 19/01/2011 19/01/2011 20/01/2011 21/01/2011 21/01/2011 21/01/2011 24/01/2011 24/01/2011 25/01/2011 25/01/2011 25/01/2011 25/01/2011 27/01/2011 27/01/2011 27/01/2011 28/01/2011 29/01/2011 Detalle
Servicios prestados al Sr. Csar Tipn Fac.3489

Servicios prestados al Sra. Mara Mosquera Fac.3490
Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3491

Servicios prestados a Edif. SAO PAULO Fac.3492 Servicios prestados a Edif. SAO PAULO segn Fac.3493
Servicios prestados al Sr. Rodrigo Ypez Fac.3494 Servicios prestados al Sra. Blanca Haro Fac.3495
Servicios prestados a EXCLUSIVE CARS Fac.3496 Servicios prestados a SERV.ECUACAST segn Fac.3498 Servicios prestados a GRAFICAS GARCIA segn Fac.3499 Servicios prestados a MIO VICENTE Fac.3500 Servicios prestados a MIRIAM MANOSALVAS Fac.3501 Servicios prestados a la Sra. Mery Andosilla Fac.3502 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3503 Servicios prestados a LIFE segn Fac.3504 Servicios prestados a la Sra. Elizabeth Osorio Fac.3505 Servicios prestados a Constructora Muoz Fac.3506
Servicios prestados a la Sr. Ral Lpez Fac.3508

Servicios prestados a DON IL Fac.3509 Servicios prestados a PROSERTEXA fac.3510 Servicios prestados a PLANMARKET Fac3511 Servicios prestados a SERMACOSSA Fac.3512 Servicios prestados a LUIS FERNANDO DUQUE Fac.3513 Servicios prestados a AMANOSE Fac.3514 Servicios prestados ASIEMPRES Fac.3515 Servicios prestados GARCONTEX Fac.3516 Servicios prestados ARTEGRAFICO segn Fac.3517 Servicios prestados al Sr. Humberto ChiribogaFac.3518 Servicios prestados a SERV.ECUACAST Fac.3519 Servicios prestados a SERVIMAD Jos Chango Fac.3520 Servicios prestados a BITLOGI Fac.3521 Servicios prestados a EDGAR VALLEJO Fac.3522 Servicios prestados a ANDRADE JANETH Fac.3523 Servicios prestados a VIP FORCE Fac.3525 Servicios prestados a VELSQUEZ EDUARDO Fac.3526 Servicios prestados a Bastidas Jos Fac.3527 Servicios prestados a TRANZETA segn fac.3528 Servicios prestados a MARKETING Fac.3529 Servicios prestados a Edwin Dvila segn Fac.3532 Servicios prestados a Sr. Pablo Aucas segn Fac.3533 Servicios prestados a NOVACENTRO Fac.3535 Servicios prestados a CONALDUE Fac.3536 Servicios prestados a SERCOESTAMP segn Fac.3537 Servicios prestados a ngel Bastidas Fac.3538 Servicios prestados a DETALQUIMICOS Fac.3539 Servicios prestados a ARCONTEX Fac.3541 Servicios prestados a EDIF. AUTRIS Fac.3543 Servicios prestados a TECVAV segn Fac.3544 TOTAL
N ASIENTO 2 4 6 8 10 12 15 16 18 19 20 21 23 24 26 28 30 32 34 36 39 41 43 44 46 47 50 51 53 55 56 57 60 61 62 64 65 67 68 70 71 72 73 74 75 76 77 78
Debe Haber Saldo 2,23 2,23 2,23 4,46 2,00 6,46 5,11 11,57 5,11 16,68 4,00 20,68 2,00 22,68 20,00 42,68 25,00 67,68 9,00 76,68 45,00 121,68 13,29 134,97 2,00 136,97 6,00 142,97 6,00 148,97 2,00 150,97 22,23 173,20 2,00 175,20 15,34 190,54 15,34 205,88 35,00 240,88 20,45 261,33 30,00 291,33 20,44 311,77 20,44 332,21 20,00 352,21 20,44 372,65 15,33 387,98 25,00 412,98 15,33 428,31 16,36 444,67 10,22 454,89 15,00 469,89 6,00 475,89 6,00 481,89 10,00 491,89 22,23 514,12 20,45 534,57 5,00 539,57 10,00 549,57 27,78 577,35 22,23 599,58 20,00 619,58 60,00 679,58 5,00 684,58 5,00 689,58 5,00 694,58 724,58 30,00 724,58
213
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.1.2.7 Fecha Detalle 01/01/2011 Estado de Situacin Inicial al 2011 21/01/2011 Compra de archivadores en Mueblesa Fac.31472 TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: Sueldos CODIGO: 5.1.1.1.1 Fecha
N ASIENTO 1 63
Debe Haber Saldo 1010,00 1010,00 149,11 1159,11 1159,11
Detalle TOTAL
N ASIENTO 79
Debe 2000,00 2000,00
Haber
Saldo 2000,00
30/01/2011 Pago de sueldos mes de Enero
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: Aporte patronal 12,15% CODIGO: 5.1.1.1.5 Fecha Detalle 30/01/2011 Pago de sueldos mes de Enero TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: IESS por pagar CODIGO: 2.1.1.1.8 Fecha
N ASIENTO 79
Debe 243,00 243,00
Haber
Saldo 243,00
Detalle TOTAL
N ASIENTO 79
Debe 0,00
Haber 430,00 430,00
Saldo 430,00
30/01/2011 Pago de sueldos mes de Enero
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CODIGO: Fecha Dcimo Tercer Sueldo 5.1.1.1.2 Detalle TOTAL
N ASIENTO 80
Debe 833,35 833,35
Haber 0,00
Saldo 833,35
30/01/2011 Registro provisiones por pagar
214
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CODIGO: Fecha Dcimo Cuarto Sueldo 5.1.1.1.3 Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CODIGO: Fecha Fondo de Reserva 5.1.1.1.4 Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CODIGO: Fecha Vacaciones 5.1.1.1.6 Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CODIGO: Fecha Provisin Patronales por pagar 2.1.1.1.23 Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CODIGO: Fecha Depreciacin Equipo de Computacin N ASIENTO 80 Debe 416,65 416,65 0,00 Haber Saldo 416,65 N ASIENTO 80 Debe 833,35 833,35 0,00 Haber Saldo 833,35 N ASIENTO 80 Debe 110,00 110,00 0,00 Haber Saldo 110,00
N ASIENTO 80
Debe 0,00
Haber 2193,35
Saldo
2.193,35 2193,35
5.1.14.
Detalle TOTAL N ASIENTO 82b Debe 82,50 82,50 Haber Saldo 82,50
31/01/2011 Depreciacin mes de enero
215
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR CUENTA: CODIGO: Fecha
Depreciacin Equipo de Oficina 5.1.15.

Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR N ASIENTO 82b Debe 8,33 8,33 Haber Saldo 8,33
CUENTA: CODIGO: Fecha
Depreciacin Muebles y Enseres 5.1.16.

Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR N ASIENTO 82b Debe 9,66 9,66 Haber Saldo 9,66
Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin 1.2.2.

Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR N ASIENTO 82b Debe Haber 82,50 82,50 Saldo 82,50
Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina 1.2.4.

Detalle TOTAL EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" LIBRO MAYOR N ASIENTO 82b Debe Haber 8,33 8,33 Saldo 8,33
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres 1.2.6.

Detalle TOTAL N ASIENTO 82b Debe Haber 9,66 9,66 Saldo 9,66
216
217
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" ESTADO DE SITUACIN INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2011
1. 1.1.
ACTIVOS CORRIENTES 200,00 1.000,00 5.010,00 1.200,00
6.210,00
1.1.2. Caja Chica 1.1.3.1 Banco Pichincha 1.2. 1.2.1. 1.2.3. 1.2.5.
2. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 3. ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Computacin Equipo de Oficina

Muebles y enseres PASIVOS CORRIENTES Cuentas por pagar Documentos por pagar PATRIMONIO Patrimonio Neto TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
3.000,00 1.000,00
1.010,00
1.011,10 546,00 465,10 5.198,90 5198,90 6.210,00
3.1.1.
218
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE ENERO DEL 2011 4.1 INGRESOS OPERACIONALES Ventas 7.245,70 7.245,70
4.1.1.
5.1.
GASTOS OPERACIONALES 5.1.1. Sueldos 5.1.5. Aporte patronal 12,15% 5.1.2. Dcimo Tercer Sueldo 5.1.3. Dcimo Cuarto Sueldo 5.1.4. Fondo de Reserva 5.1.6. Vacaciones 5.1.7. Suministros de oficina 5.1.8. Suministros de Limpieza 5.1.9. Refrigerios 5.1.14. Depreciacin Equipo de Computacin 5.1.15. Depreciacin Equipo de Oficina 5.1.16. Depreciacin Muebles y Enseres
5.163,74 2.000,00 243,00 833,35 110,00 833,35 416,65 452,02 85,61 89,27 82,50 8,33 9,66
3.2.
3.1.2.
RESULTADOS Utilidad Presente Ejercicio
2.081,96
219
220
FORMUL ARIO 104 DECLARACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

No.
100 IDENTIFIC ACIN DE LA DECLARACIN 101

MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

102 AO
2011
N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 104 ----------------------------
200 IDENTIFIC ACIN DEL SUJETO PASIVO 201 RUC 202 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
1 7 0 9 1 6 9 3 2 8 0 0

VALOR BRUTO 401 402 403 404 405 + + + + +
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE DECLARA
IMPUESTO GENERADO 421 422 + +
VENTAS LOCALES (E XCLU YE ACTIVOS FI JOS) GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS DE AC TIVOS FI JOS GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS LOCALES (E XCLU YE ACTIVOS FI JOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDI TO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDI TO TRIBUTARIO VENTAS LOCALES (E XCLU YE ACTIVOS FI JOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDI TO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO EXPOR TACIONES DE BIENES EXPOR TACIONES DE SERVICIOS TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES TRANSFERENCIAS NO OBJ ETO DE IVA NOTAS DE CRDI TO TARIFA 0% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) NOTAS DE CRDI TO TARIFA 12% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) INGRES OS POR REE MBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFOR MATIVO)
7.245,70
---------------------------------------------------------------------------------------------
411 412 413 414 415
+ + + + +
7.245,70
---------------------------------------------------------------------------------------------
869,46
------------------------
406 407 408 409
+ + + =
----------------------------------------------------------------------
416 417 418 419 431 432 433 434
+ + + =
----------------------------------------------------------------------
7.245,70
7.245,70
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
429
869,46
443 444
-----------------------------------------------------
LIQUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12% A CRDITO ESTE MES IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo 485 de la declaracin del perodo anterior) 483 --------------------IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL PRXIMO MES (482 - 484) -----------------TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES SUMAR 483 + 484
TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese cam po 429
480
7.245,70
481
--------------
482
869,46
484
869,46
485
499
869,46
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS (E XCLUYE ACTIVOS FI JOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDI TO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES LOCALES DE AC TIVOS FI JOS GRAVAD OS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDI TO TRIBUTARIO) OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVAD OS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDI TO TRIBUTARIO) IMPOR TACIONES DE BIENES (E XCLU YE ACTIVOS FI J OS) GRAVADOS TARIFA 12% IMPOR TACIONES DE AC TIVOS FI JOS GRAVAD OS TARIFA 12% IMPOR TACIONES DE BIENES (INCLU YE AC TIVOS FI JOS) GRAVADOS TARIFA 0% ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLU YE ACTIVOS FI JOS) GRAVADOS TARIFA 0% ADQUISICIONES REALIZADAS A C ONTRIBUYENTES RISE TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA NOTAS DE CRDI TO TARIFA 0% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) NOTAS DE CRDI TO TARIFA 12% POR C OMPENSAR PRXIMO MES (INFOR MATIVO) PAGOS NE TOS POR REE MBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFOR MATIVO) 509 = 501 502 503 504 505 506 507 + + + + + + +
VALOR BRUTO
IMPUESTO GENERADO 521 522 523 524 525 + + + + +
610,58
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
511 512 513 514 515 516 517 518
+ + + + + + + + =
610,58
---------------------------------------------------------------------------------------------
73,27
-------------------------------------------------------------------------------
81,07 691,65
81,07 691,65
---------------------------------------------------------------543 544 ---------------------------------------529 =
519 531 532 533 534
73,27
FACTOR DE PR OPORCIONALIDAD PARA CRDI TO TRIBUTARIO CRDITO TRIBUT ARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de Propor cionalidad o a su Contabilidad)
(411+412+415+416+417+418) / 419 (521+522+524+525) x 553
553 554 =
1
73,27
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUES TO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es m ayor que cero) CRDITO TRIBU TARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero) (-) SALDO POR AD QUISICIONES E I MPOR TACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo anterior) CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR RE TENCIONES EN LA FUEN TE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC TUADAS ( Traslada el cam po 617 de la declaracin del perodo anterior) (- )RETENCIONES EN LA FUEN TE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFEC TUADAS EN ES TE PERIODO (+) AJ USTE POR IVA DEVUEL TO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDI TO TRIBUTARIO EN EL MES SALDO CRDITO POR AD QUISICIONES E I MPORTACIONES TRIBUTARIO PARA EL POR RE TENCIONES EN LA FUEN TE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS PRXIMO MES SUBTOTAL A PAGAR IVA PRESUN TIVO DE SALAS DE JUEGO (BIN GO MECNICOS) Y OTROS J UEGOS DE AZAR TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION (619 + 621) Si 601-602-605-607-609+611 > 0 601 602 605 607 609 611 615 617 619 621 699 = = (-) (-) (-) + = = = + =
796,19
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
796,19
------------------------
796,19
AGENTE DE RETENCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% RETENCIN DEL 70% RETENCIN DEL 100% TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIN (721+723+725) 721 723 725 799 + + + = ----------------------------------------------------------------------------------
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
(699+ 799)
859
796,19
--------------------
PAGO PREVIO
(Infor mativo) 897 USD --------------
DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustituti vas) INTERS 898 USD ---------------MULTA
890 899 USD
IMPUESTO
-----------------
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustituti vas) TOTAL IMPUES TO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO MEDIAN TE CHE QUE, DBI TO BANCARIO, EFEC TIVO U O TRAS FOR MAS DE PAGO MEDIAN TE COMPENSACIONES MEDIAN TE NOTAS DE CRDI TO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 909 N/C No USD --------------------------910 911 N/C No USD ----------------------------912 913 N/C No USD -------------------914 915 N/C No USD ----------------------------916 917 859-897 902 903 904 999 905 906 907 + + + = USD USD USD
796,19
----------------------------------
796,19
796,19
--------------------------------
DETALLE DE COMPENSACIONES Resol No. USD ------------------------------918 919 Resol No. USD -------------------------------
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONAD OS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASU MO LA RESP ONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESEN TANTE LEGAL NOMBRE : 198
FIRMA CONTADOR NOMBRE :

1 7 0 9 1 6 9 3 2 8 0 0 1
PURUNCAJAS VSQUEZ CSAR AUGUSTO

1 7 0 8 5 8 7 3 5 5 0 0 1
199
RUC No.
221
FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08

104 09 10 11 12 102 AO 2 0 1 1 N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE ------------------------------------
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN) RUC 201
202 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
1 7 0 9 1 6 9 3 2 8 0 0 1

POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO 352 353 354 357 358 359 360 362 369 370 372 373 375 377 378 + + + + + + + + + + + + + + + -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA
EN RELACIN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA HONORARIOS PROFESIONALES PREDOMINA EL INTELECTO PREDOMINA MANO DE OBRA SERVICIOS ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PBLICO O PRIVADO DE CARGA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL MERCANTIL ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES
302 303 304 307 308 309 310 312 319 320 322 323 325 327 328 332 340 341 342 343 344 349 POR PAGOS AL EXTERIOR
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + =
1.813,00
----------------------------------------------------------------------------------------------
3.315,00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
33,15
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIN APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% OTRAS RETENCIONES APLICABLES EL 8% APLICABLES EL 25% APLICABLES A OTROS PORCENTAJES SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS
390 391 392 393 394
+ + + + + =
-----------------------------------------------------------------
5.128,00
--------------------------------------------------------------------------------
399
33,15
-----------------------------------------------------
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS SIN CONVENIO DE INTERESES DE CRDITOS EXTERNOS DOBLE TRIBUTACIN OTROS CONCEPTOS PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIN SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR
401 403 405 421 427 429
+ + + + + =
451 453 455 471
+ + + +
498
------------------
TOTAL DE RETENCIN DE IMPUESTO A LA RENTA
CAMPOS 399+498 499
33,15
----------------
PAGO PREVIO ( Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) IMPUESTO 897 USD -----------------INTERS 898 USD ----------------MULTA
890
899 USD
------------------------
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTA TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 N/C No 909 USD ----------------------------------910 N/C No 911 USD ----------------------------------912 N/C No 913 USD ----------------------------------914 N/C No 915 USD ----------------------------------499-897 902 903 904 999 + + + =
33,15
-----------------------------------
905 USD 907 USD
33,15 33,15
-----------------
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE :
FIRMA CONTADOR NOMBRE : 199 RUC No.
198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte
1 7 0 9 1 6 9 3 2 8 0 0 1
1 7 0 8 5 8 7
3 5 5 0 0
222
FORMULARIO 102
DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
102
AO
104
N. DE FORMULARIO QUE SUS TITUYE
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO RUC 201 202 APELLIDOS Y NO MBRES CO MPLETOS
9 1 6
3 2 8 0 0 1

7280,86 11744,65
ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE LA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y SUCESIONES INDIVISAS ESTADO DE SITUACIN ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA, BANCOS INVERSIONES CORRIEN TES LOCALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES CORRIENTE RELACIONADOS DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR LOCALES OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTE RELACIONADOS DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR 318 319 320 321 323 324 325 326 327 328 329 330 331 332 339 + + + (-) + + + + + + + + + + = ---------------------------------------------------------------------------OTRAS RENTAS GRAVADAS UTILIDAD EN VEN TA DE ACTIVOS FIJOS DIVIDENDOS PERCIBID OS LOCALES OTRAS RENTAS EXENTAS TOTAL INGRESOS VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO) INGRESOS POR REE MBOLSO CO MO INTERMEDIARIO (INFOR MATIVO) SUMAR 601 AL 612 606 607 608 612 699 691 692 + + + = + ------------------------------------------------------------314 315 316 317 + + + + ------------------------------------------------------------VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% EXPORTACIONES NE TAS OTROS INGRESOS PROVENIEN TES DEL EXTERIOR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 602 603 604 605 + + + + 311 312 313 + + + TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499+598 598 599 = =
5961,45
------------------------------VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12%
ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS 601 +
7245,7
-------------------------------------------------------------
NO RELACIONADOS
NO RELACIONADOS
(-) PROVISIN CUEN TAS INCOBRABLES CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUC TOS EN PROCESO INVENTARIO DE SU MINISTROS Y MATERIALES INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN MERCADERAS EN TRNSITO INVENTARIO REPUES TOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS ACTIVOS PAGAD OS POR ANTICIPADO OTROS ACTIVOS CORRIEN TES TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO INMUEBLES (E XCEPTO TERRENOS) NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES EQUIPO DE CO MPUTACIN Y SOFTW ARE
7245,7
-------------------------------
724,58
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
COSTOS Y GASTOS COSTO INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCID OS POR EL SUJETO PASIVO COMPRAS NE TAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCID OS POR EL SUJETO PASIVO IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCID OS POR EL SUJETO PASIVO (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCID OS POR EL SUJETO PASIVO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA COMPRAS NE TAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 701 702 703 705 706 707 708 709 710 711 712 + + + (-) + + + (-) + (-) + ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------704 + --------GASTO
6686,03
-------------------------------
341 342 343 344 345
+ + + + +
IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA INVENTARIO INICIAL DE PRODUC TOS EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
1159,11 1000,00 3000,00

---------------
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL
346
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS SUELDOS, SALARIOS Y DE MS REMUNERACIONES QUE C ONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y O TRAS REMUNERACIONES QUE NO CONS TITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) HONORARIOS PROFESIONALES Y DIE TAS HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES ARRENDA MIENTO DE INMUEBLES
713
(-)
-----------
OTROS ACTIVOS FIJOS (-) DEPRECIACIN ACU MULADA ACTIVO FIJO TERRENOS OBRAS EN PROCESO TOTAL ACTIVO FIJOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES GASTOS DE ORGANIZACIN Y CONS TITUCIN GASTOS DE INVES TIGACIN E XPLORACIN Y SI MILARES OTROS ACTIVOS DIFERID OS (-) AMORTIZACIN ACU MULADA TOTAL ACTIVO DIFERIDO ACTIVO LARGO PLAZO
347 348 349 350 369
+ (-) + + =
--------------
715 717 719 721 723 725 727 729 731 733 735
+ + + + + + + + + + + + +
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
716 718 720 722 724 726 728 730 732 734 736 738 740 742
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + +
100,49
-------------------------
2000 1449,27 1076,35

-------------------------------------------------------------
5058,62
-------------------------------------------------------------
371 373 375 377 378 379
+ + + + (-) =
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES COMBUSTIBLES PROMOCIN Y PUBLICIDAD SUMINISTROS Y MATERIALES TRANSPORTE PARA JUBILACIN PATRONAL PARA DESAHUCIO PROVISIONES
537,63
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
737 739
INVERSIONES LARGO PLAZO
ACCIONES Y PAR TICIPACIONES OTRAS LOCALES
381 382 383 384 385 386 387 388 389 390 391 392 397 339+369+379+397 399
+ + + + + + + + + + (-) + = =
------------------------------ARRENDA MIENTO MERCANTIL --------------------COMISIONES --------------------INTERESES BANCARIOS --------------------RELACIONADOS ----------------------------------------PRDIDA EN VEN TA DE ACTIVOS INTERESES PAGADOS A TERCEROS NO RELACIONADOS
PARA CUENTAS INCOBRABLES OTRAS PROVISIONES LOCAL DEL EXTERIOR LOCAL DEL EXTERIOR LOCAL DEL EXTERIOR LOCAL DEL EXTERIOR LOCAL DEL EXTERIOR RELACIONADAS NO RELACIONADAS OTRAS PRDIDAS SEGUROS Y REASEGUROS (PRI MAS Y CESIONES) 743 745 747 749 751 753 755 757 759 761 763 765 767 769 771 773 + + + + + + + + + + + + + + + + -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
744 746 748 750 752 754 756 758 760 762 764 766 768 770 772 774 775 776
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES LARGO PLAZO
RELACIONADOS DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR LOCALES
NO RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
RELACIONADOS DEL EXTERIOR NO RELACIONADOS LOCALES DEL EXTERIOR
(-) PROVISIN CUEN TAS INCOBRABLES OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE LOCALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE RELACIONADOS DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR LOCALES OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE RELACIONADOS DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR
11744,65
411 412 413 414 415 416 419 420 421 422 425
+ + + + + + + + + + +
1011,1
-----------
GASTOS INDIRECTOS ASIGNAD OS DESDE EL EXTERIOR POR PAR TES RELACIONADAS GASTOS DE GES TIN IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y O TROS GASTOS DE VIA JE IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO ACELERADA DEPRECIACIN DE AC TIVOS FIJOS NO ACELERADA AMORTIZACIONES SERVICIOS PBLICOS PAGOS POR O TROS SERVICIOS PAGOS POR O TROS BIENES
NO RELACIONADOS
1259,34
---------------------------------------------------------------------------------
777 779 781 783 785 787 789 791
+ + + + + + + +
---------------------------------------------------------------------------------
778 780 782 784 786 788 790 792
OBLIGACIONES C ON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE
100,49
-----------------------------------------
NO RELACIONADOS
TRANSFERENCI AS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)
223
CRDITO A MUTUO PROVISIONES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO LARGO PLAZO LOCALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO PLAZO RELACIONADOS DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR LOCALES OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO RELACIONADOS DEL EXTERIOR LOCALES DEL EXTERIOR
426 428 439
+ + =
-----------
TOTAL COSTOS TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS BAJA DE INVEN TARIO (INFOR MATIVO)
797
----------798 SUMA 797+798 799 794 795 796 = = -----------
2193,35 4463,79
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5163,74
-------------------------------
441 442 443 444 445 446 449 450 451 452 453 454 456 457 458 469 479 489
+ + + + + + + + + +
PAGO POR REE MBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) PAGO POR REE MBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) CONCILIACIN TRIBUTARIA UTILIDAD DEL EJERCICIO PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15% PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) 100% DIVIDEND OS PERCIBID OS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRID OS PARA GENERAR INGRES OS EXENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJAD ORES ATRIBUIBLES A IN GRESOS EXENTOS Frmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]} (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS AN TERIORES (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCRE MENTO NETO DE EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJAD ORES CON DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA campo 608 campo 612 699-799>0 699-799<0
NO RELACIONADOS
801 802 803 804 805 806 807 808 809 810 811 812 813 814 819 829
= = (-) (-) (-) + + + + (-) (-) + (-) (-) = =
2081,96
-----------
OBLIGACIONES C ON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO
312,29
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NO RELACIONADOS
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) CRDITO A MUTUO PROVISIONES PARA JUBILACIN PATRONAL PROVISIONES PARA DESAHUCIO OTRAS PROVISIONES TOTAL PASIVO LARGO PLAZO PASIVOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489
+ + + + = + + =
-----------------------------------------------------------------------
1769,67
-------------
499
4463,79
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL OCUPACIN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMS TRABAJADORES AUTNOMOS) ARRIENDO DE BIENES IN MUEBLES ARRIENDO DE O TROS ACTIVOS RENTAS AGRC OLAS ANTERIORES AL AO 2008 INGRESO POR RE GALAS INGRESOS PROVENIEN TES DEL EXTERIOR RENDIMIENTOS FINANCIEROS DIVIDENDOS RECIBIDOS OTRAS RENTAS GRAVADAS 503 504 505
AVALO 511 512 ---------------------------------------------------------513 514 515 516 517 518 519 520 SUBTOTAL 529 + + + + + + + + + + =
INGRESOS ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
GASTOS DEDUCIBLES 521 522 523 524 (-) (-) (-) (-) -------------------------------------------
530 539
(-) =
-------------------------819-829+529-539 549 559 569 = + =
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRES OS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA SUBTOTAL BASE GRAVADA 541 + -------------------551 (-)
1.769,67
----------------
----------549+559
1.769,67
OTRAS DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES - EDUCACIN GASTOS PERSONALES - SALUD GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA REBAJA POR TERCERA EDAD REBAJA POR DISCAPACIDAD 50% UTILIDAD A TRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CON YUGAL POR LAS REN TAS QUE LE CORRESPONDA SUBTOTAL DEDUCCIONES OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO) INGRESOS POR LO TERAS, RIFAS Y APUESTAS HERENCIAS, LEGAD OS Y DONACIONES DIVIDENDOS PERCIBID OS DE SOCIEDADES PENSIONES JUBILARES OTROS INGRES OS EXENTOS SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS RESUMEN IMPOSITIVO BASE IMPONIBLE GRAVADA TOTAL IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIEN TE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DE TERMINADO (=) CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR AN TICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) (+) SALDO DEL AN TICIPO PENDIEN TE DE PAGO (-) RETENCIONES EN LA FUEN TE QUE LE REALIZARON EN EL E JERCICIO FISCAL (-) CRDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS (-) RETENCIONES POR INGRES OS PROVENIEN TES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRDI TO TRIBUTARIO (-) ANTICIPO DE I MPUES TO A LA RENTA PAGADO POR ESPEC TCULOS PBLIC OS (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS ANTERIORES (-) CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR I MPUES TO A LA SALIDA DE DIVISAS (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO POR LE YES ESPECIALES SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO DETERMINADO PRXIMO AO PRIMERA CUOTA ANTICIPO A PAGAR (INFORMATIVO) SEGUNDA CUO TA SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIN PR XIMO AO 871+872+873 581 582 VALOR IMPUESTO PAGADO --------------------583 584 585 586 587 589 + + + + + = 570 IDENTIFICACIN DEL CNYUGE (C.I. O PASAPORTE) SUMAR DEL 571 AL 578 INGRESOS -------------------------------------------------------------
DEDUCIBLE AL PERODO 571 572 573 574 575 576 577 578 579 (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) = ------------------------------------------------------------------------------------------580 TOTAL GASTOS PERSONALES SUMAR DEL 571 AL 575 (=) -----------
569-579
832 839 841
= = (-) = = (+) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) = = =
1.769,67
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
839-841>0 839-841<0
842 843 845 846 847 848 849 850 851 852
842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0 842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0
859 869 879 871 872 873
PAGO PREVIO (Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) IMPUESTO 897 USD ------------INTERS 898 USD ---------------------------MULTA 899
890
-------------
USD
------------------
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (Luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUES TO A PAGAR INTERS POR MORA MULTA TOTAL PAGADO MEDIANTE CHE QUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FOR MAS DE PAGO MEDIANTE COMPENSACIONES MEDIANTE NOTAS DE CRDI TO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO 908 909 N/C No USD --------------------910 911 N/C No USD --------------------912 913 N/C No USD --------------------914 915 N/C No USD --------------------916 917 Resol No. USD 859-897 902 903 904 999 905 906 907 DETALLE DE COMPENSACIONES --------------------918 919 Resol No. USD --------- ------------------- ----------+ + + = USD USD USD ----------------------------------------------------------------------------------------------------
DECLARO QUE LOS DA TOS PROPORCIONAD OS EN ES TE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASU MO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R. T.I.)
FIRMA SUJE TO PASIVO / REPRESEN TANTE LEGAL NOMBRE : 198
FIRMA CONTADOR NOMBRE :

1 7 0 9 1 6 9 3 2 8

RUC No.
199
224
CAPTULO V
5.
BENEFICIOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO
5.1. Costos incurridos en el diseo Administrativo
COSTOS DISEO ADMINISTRATIVO Capacitaciones
Enero
Febrero
Marzo
EMPRESA "CONTADORES Y AUDITORES" COSTOS INCURRIDOS Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
TOTAL
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
800,00
TOTAL
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
800,00
225
5.2.
Beneficios a obtener del sistema administrativo y tributario
Beneficios del Sistema Administrativo
Les permitir optimizar mejor el tiempo con las funciones asignadas a cada uno de los empleados.
Con la nueva estructura de la empresa les ayudar al alcance de los objetivos institucionales y generar eficiencia y eficacia en los procesos administrativos.
Permitir mejorar la planificacin en cada uno de los departamentos para una correcta toma de decisiones.
Mediante el organigrama funcional propuesto evitar la duplicidad de las funciones.
Les ayudar a una adecuada distribucin de funciones, responsabilidades y actividades asignadas a cada departamento.
Mediante la capacitacin a los empleados, brindarn un excelente servicio a los clientes.
Mediante la creacin del departamento de Recursos Humanos, la empresa tendr un adecuado sistema de reclutamiento del personal que ayudar a que la misma cuente con un personal adecuado para cada departamento.
226
Beneficios del Sistema Tributario
Permitir que las declaraciones de impuestos se efecten a tiempo y de manera eficiente, de manera que la empresa se encuentre en lista blanca en la administracin tributaria.
Ayudar a llevar un control adecuado de la documentacin fuente que interviene para las declaraciones de impuestos.
Mediante los anexos sugeridos apara las declaraciones de impuestos evitara que la empresa tenga que hacer sustitutivas.
Con la ayuda de los anexos podrn optimizar el tiempo destinado para las declaraciones.
Con la implementacin de los anexos la empresa lograr tener un control adecuado de los ingresos y egresos.
227
5.3. Indicadores de Cumplimiento
Proceso a medir
Objetivo
Indicador
Lm Frmulas Establecidos
Medir el conocimiento Cumplimiento ACTIVIDADES de las de las Cumplimiento de las actividades= Cumplimiento de actividades actividades actividades Total de actividades asignadas
90%
FUNCIONES
Medir el cumplimiento de las funciones
Funciones asignadas
Funciones asignadas = Cumplimiento de funciones Total Funciones
90%
PROCESOS
Medir la eficiencia de los procesos
Procesos eficientes
Procesos eficientes = Cumplimiento de procesos Total procesos
90%

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CAPTULO IV

4.1.1. Recepcin de documentos fuente reglamentada

Estos documentos son importantes ya que los mismos

Adems debern verificar lo siguiente:

Revisar y acumular los documentos por fechas

Verificar que hayan sido emitidos correctamente

Verificar que cumplan los requisitos de idoneidad, seguridad y claridad.

b) Sin desglosar impuestos, en transacciones con consumidores finales; y

c) Cuando se realicen operaciones de exportacin.

Aplicaciones para el vendedor

Obligacin de hacer constar el IVA 0 % IVA 12 % cuando corresponda.

Aplicaciones para el comprador o adquiriente

Nota: Modelo de Factura ver Anexo N 2

Girador.- Es la persona que gira el cheque, el que firma y ordena el pago.

Beneficiario.- Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el cheque.

1. La denominacin de CHEQUE, inserta en el texto mismo del documento y expresada en castellano.

2. El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero.

3. El nombre de quien debe pagar o girado.

4. La indicacin del lugar de pago.

5. La indicacin de la fecha y el lugar de la emisin del cheque.

6. La firma de quien expide el cheque o girador.

BRAVO V, Mercedes, Contabilidad General, Pg.34

4.1.1.3 Comprobante de Egreso

BRAVO V, Mercedes, Contabilidad General, Pg.45

4.1.2 Elaboracin de anexos para las declaraciones

4.1.2.1 Proceso de archivo de documentacin

4.1.2.2 Elaboracin de auxiliares para impuestos

4.1.2.3 Anexo de Ingresos

Nombre del cliente Subtotal de la Factura

Total de la factura CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ

RUC: 1709169328001 ANEXO DE INGRESOS FECHA: 31 ENERO DEL 2011

N: Colocar el nmero de tems a ingresar en el Anexo de Ingresos.

Cliente: Registrar el nombre del cliente como consta en la Factura.

Subtotal: Registrar el subtotal de la Factura.

4.1.2.4 Anexo de Egresos

Datos a ingresar Comprobante

Nmero del comprobante Nombre del Proveedor

Subtotal Si grava tarifa 0% o 12%

CONTADORES Y AUDITORES PABLO RAMIRO PURUNCAJAS VSQUEZ

Proveedor: Registrar el nombre del proveedor como consta en la Factura.

Subtotal: Registrar el subtotal de la Factura.

4.1.2.5 Anexo de Retenciones efectuadas

Nombre del cliente Base Imponible para la retencin

Porcentaje que le ha sido retenida (1%, 2%, 8%, 10%)

Porcentaje del IVA que se le ha retenido (30%, 70%, 100%)

Nmero de Comprobante de Retencin

Retencin en la Fuente 1% 2% 8% 10% TOTAL

RETENCIN DEL IVA 30% 70% 100% TOTAL

Nmero de Factura: Registrar el nmero de Factura en orden secuencial.

Cliente: Registrar el nombre del cliente como consta en la Factura.

Base Imponible: Registrar la base imponible para la Retencin en la Fuente.

4.1.2.6 Formulario 104-A

100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) + + + + + + = 429 421 422

TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo 429

VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

501 502 503 507

511 512 513 517 518

521 522 523

519 531 532 533 534

(411+412+415+416) / 419 (521+522) x 553

609 611 615 617 619

4.1.2.7 Instructivo Formulario 104 - A

Casillero 102 Ao: Registrar el ao del periodo al que corresponde la declaracin.