U N I V e R S I D A D D e e L S A L V A D o R

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE COSTOS I
DOCENTE:
LIC. GILBERTO DIAZ ALFARO.
TEMA: INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. SISTEMA DE ACUMULACION DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIN.
INTEGRANTES:
o o o o o LEMUS QUIJADA, WILBERT ALEXANDER CRUZ CRUZ, ROCIO DEL CARMEN TORRES TRUJILLO, NANCY CAROLINA MARTINEZ LOPEZ, MIRNA JUDITH LS10013 LQ10001 CC09106 TT09003
Participacin:
100% F.__________________ 100% F.__________________ 100% F.__________________
ML09041 100% F.__________________
100% F.__________________
GRUPO TERICO:
# 04
CIUDAD UNIVERSITARIA 13 JULIO DE 2012.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
INDICE
PRESENTACIN ........................................................................................................................... ii OBJETIVOS....................................................................................................................................iv ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC. 2011 ......................................................................... 1 POLTICAS CONTABLES ............................................................................................................. 6 DATOS GENERALES DE INUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V ............................................................ 7 Misin ....................................................................................................................................... 7 Visin ........................................................................................................................................ 8 PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES ........................................................................................... 8 POLTICAS CONTABLES ESPECFICAS DE LA PRODUCCIN......................................................... 11 FORMATOS DE CONTROL INTERNO ..................................................................................... 37 TABLA DE PRECIOS DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS. ............................................................................................................................... 41 INFORMACIN DE REGISTROS CONTABLES AL FINAL DE 2011.................................... 44 OPERACIONES DE ENERO 2012. ................................................................................................. 45 6 DISTRIBUCIN DE DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS ............................................... 95 DISTRIBUCIN DEL CIF GENERAL ENTRE LAS RDENES DE PRODUCCIN. .......... 100 HOJAS DE COSTO POR RDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIN. ............................. 102 ASIENTOS DE CIERRE ............................................................................................................. 114 MAYORIZACION....................................................................................................................... 118 MAYORIZACION DE SUBCUENTAS DECADA ORDEN ESPECFICA Y CIF GENERAL. ...................................................................................................................................................... 130 ESTADOS FINANCIEROS DE ENERO 2012 ........................................................................... 141 ANEXOS ...................................................................................................................................... 143
PRESENTACIN
El presente trabajo prctico realizado por estudiantes de la carrera de Licenciatura en Contadura Pblica de la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad de EL Salvador consta de un ejercicio contable de la Empresa Industrias Yaoming S.A. de C.V. dedicada a la fabricacin de productos de higiene personal la cual acumula sus costos por rdenes especificas de produccin para lo cual el presente trabajo de divide en 13 secciones mostrando cada uno de los pasos que se han seguido para costear el producto. En la primera seccin se muestran los estados Financieros al 31 de Dic. De 2011 para efectos de continuar el comienzo del ao 2012, puesto que la empresa viene en marcha. En la segunda seccin se muestra el detalle de las polticas contables mas importantes de la empresa adems de las polticas referentes a la produccin. En la tercera seccin se muestran los formatos de control interno utilizados por la empresa para efectos de controlar las entradas y salidas de materiales directos, materias prima y materiales indirectos de la bodega. En la cuarta seccin se puede observar en una tabla detalladamente los precios de materias primas, materiales directos y materiales indirectos utilizados para cada producto que se fabrica. En la quita seccin inician las operaciones de enero 2012 tomando como inicio la informacin contable que presenta la empresa el 31 de diciembre de 2011, en esta seccin se encuentran todos los comprobantes de libro diario que respaldan todas las transacciones realizada en la Industria. En la sexta seccin al finalizar las operaciones del mes presentamos la respectiva distribucin real de los costos de los Departamentos de Servicios entre cada orden producida en el mes. En la sptima seccin podremos encontrar la distribucin al final del mes de CIF- general Real a cada orden producida en el mes y a los subproductos que se fabricaron. En la octava seccin se puede observar se muestran todas las hojas de costos referentes a cada una de las ordenes especificas que se fabricaron y adems el estado de costo de artculos producidos. En la novena seccin se encuentran los respectivos asientos de ajustes referentes al ejercicio contable, ajustes de CIF estimados entre otros, incluyendo en esta seccin los asientos de cierre contable de cuantas de resultado y su respectivo balance de comprobacin despus del cierre.
ii
En la decima seccin se observa la mayorizacion de cada una de las cuentas utilizadas en los libros diarios. En la decimo primera seccin se detallan las mayorizaciones de sub cuentas referentes a la produccin, los elementos de costos de cada orden producida y en proceso, asi como tambin las subcuentas del departamento de empaquetado y departamento de control de calidad, as como tambin la mayorizacion de CIF General. En la decimo segunda seccin se muestra la situacin financiera de la entidad al final del mes de Enero 2012 por medio de sus Estados Financieros. En la decimo tercera parte se aprecian los anexos en el cual se han incluido la planilla de sueldos y salarios de mes de Enero 2012, el cuadro informativo de la distribucin de horas de mano de obra directa de los operarios, un calendario mostrando las operaciones mas importantes realizadas durante el mes por la industria y el catalogo de cuentas que utiliza la empresa en su sistema contable. La complejidad del presente trabajo ha culminado con un basto aprendizaje en el momento de asignar contos a los productos fabricados por ordenes especificas de produccin.
iii
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL Comprender y realizar el funcionamiento de un Sistema de Acumulacin de Costos por ordenes especificas de produccin para registrar operaciones, acumular y controlar los costos y los elementos fundamentales del costos para determinar cotos de ordenes especificas de produccin y tambin obtener los costos unitarios de los productos, as como tambin mostrar la interpretacin de la informacin contable para la toma de decisiones relacionadas con el costo.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Realizar el registro de las operaciones del sistema de costo por rdenes de produccin para interpretar la informacin contable para toma de decisiones en la industria YAHOMING S.A DE C.V. Explicar el proceso del sistema de costeo por rdenes especficas de produccin mediante un ejercicio prctico incluyendo operaciones bsicas y operaciones especiales..
Describir las principales bases utilizadas para la determinacin de los Costos Indirectos de Fabricacin tanto estimados como reales en el sistema de costos por rdenes especficas de produccin. Mostrar la situacion financiera de la empresa INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V. al inicio y al final del periodo as como tambin mostrar detalladamente algunas de sus polticas contables relacionadas con el registro del costo.
iv
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
POLTICAS CONTABLES
DATOS GENERALES DE INUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V.

Nombre de la Empresa: INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. Nmero de Identificacin Tributaria: 0614-040404-110-1 Nmero de Registro de Contribuyente: 259737-7 Matrcula de Empresa y Establecimiento: 2011080393-002 Direccin en donde se llevar la contabilidad: Boulevard Los Prceres Km 3 N 1307, Col. Roma San Salvador, San Salvador Nombre del Auditor Externo: Carolina Trujillo Auditores y Asesores S.A. de C.V. Inscripcin N 13277 Telfono : 2277 - 4312 Actividad principal: Fabricacin de productos para la higiene personal y sus derivados.
Misin
Brindar a nuestros clientes la mejor experiencia de compra, brindando un excelente servicio y superando las expectativas usando materiales de alta calidad para la elaboracin de nuestros productos; y adems diferencindonos por contar con un personal altamente calificado al servicio.
Visin
Ser la empresa lider a nivel nacional e internacional diferenciandonos por la calidad del nuestros productos y servicio basandonos en las ultimas tendencias en los mercados competitivos.
La empresa INDUSTRIAS YAOMING S.A. de C.V. Es una entidad dedicada a la fabricacin de productos de uso personal, su proceso productivo esta diseado atreves de los procesos de: eleccin, preparacin, mezcla, envasado, control de calidad y empacado. Acumula sus costos de produccin segn el sistema de rdenes especficas de produccin, sus inventarios los vala atreves del mtodo de costo promedio y el sistema de registros de inventarios es el sistema perpetuo. La normativa contable que utiliza son las NIIF para PYMES.
PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

A continuacin se resumen las principales polticas y procedimientos contables adoptados por la sociedad, los cuales reflejan la aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Empresas. (NIIF para PYMES). a. Base Contable: Los Estados Financieros de INDUSTRIAS YAHOMING, S.A DE C.V. para el ao 2012, han sido elaborados sobre la base de las Normas Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Empresas. (NIIF para PYMES), que contemplan las NIC Y SIC con sus revisiones y/o actualizaciones vigentes a octubre de 2003, lo cual ha sido aprobado por el Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y Auditora de El Salvador, como el Marco de Referencia para su implementacin. Estas normas incluidas en el marco de referencia fueron publicadas segn Diario Oficial de fecha 6 de enero de 2004. 8
El Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y Auditoria segn resolucin # 113/2009 de fecha 07 de octubre de 2009, ha resuelto que a partir del 1 de enero de 2011, los Estados Financieros debern ser preparados con base a las Normas Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF PYMES).
b. Perodo contable. El perodo contable es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao. c. Estimaciones. El importe en libros de algunos Activos y Pasivos de los Estados Financieros preparados de conformidad con Normas de Internacionales de Informacin Financieras para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF PYMES), exige a la gerencia de la compaa, el uso de estimaciones y supuestos de los efectos que se derivan de eventos futuros inciertos sobre tales activos y pasivos, as como la divulgacin de los pasivos contingentes a la fecha del balance. d. Efectivo y Equivalente de Efectivo. Para propsitos del Estado de Flujo de Efectivo, se considera efectivo y equivalente de efectivo los fondos en caja, saldos en bancos y los instrumentos financieros de alta liquidez, con vencimiento original de 90 das o menos. En el Balance General los sobregiros bancarios son incluidos en el pasivo corriente, como prstamos. e. Inventarios. Los inventarios propiedad de la empresa son medidos al costo o a su valor neto realizable, el que sea menor; son valuados al costo promedio ponderado y se registra de acuerdo al sistema de inventarios perpetuo; estos estn constituidos por los insumos para la produccin, el producto terminado, en proceso y los materiales necesarios para las diferentes areas de produccin y ventas de la empresa. Las mercaderas que son consideradas como obsoletas, deterioradas o vencidas son reconocidas en la Estimacin por obsolescencias y Deterioro de Inventario y son incluidas en los resultados del periodo. f. Propiedad Planta y Equipo. Estos activos se valan inicialmente al costo de Adquisicin o de Construccin y posteriormente se contabilizan a su costo de adquisicin menos la depreciacin acumulada practicada y el importe acumulado de cualesquiera perdidas por deterioro de valor que haya sufrido a lo largo de su vida til. La depreciacin se calcula por el mtodo de la lnea recta durante la vida til estimada de los bienes. Las ganancias y/o prdidas provenientes del retiro o venta se incluyen en el Estado de Resultados del periodo; asimismo las reparaciones, refacciones y otros gastos de mantenimiento que no aumentan significativamente la vida til de los bienes, no se activan g. Activos Intangibles. Se considera intangible un activo identificable, de carcter no monetario y sin apariencia fsica, el cual se reconoce cuando es probable que los beneficios econmicos futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la entidad; y el costo del activo pueda ser valorado de forma fiable. La empresa valorara un activo intangible inicialmente por su costo y con posterioridad
a su reconociendo inicial, su contabilizara por su costo menos la amortizacin acumulada y el importe acumulado de las prdidas por deterioro de valor. El importe depreciable de los activos intangibles ser distribuido, de forma sistemtica, sobre los aos que compones su vida til, el mtodo de amortizacin que se utilizar ser el lineal.
h. Indemnizaciones. Conforme a lo dispuesto en el cdigo de trabajo, las compensaciones que van acumulndose a favor de los empleados de la empresa, segn el tiempo de servicio, pueden ser exigibles en caso de despido sin causa justificada. La empresa tiene como poltica pagar dicho importe en el periodo en que ocurren y reconocer (contabilizar) el gasto estimado en ese concepto, en el periodo al cual corresponden. i. Impuesto sobre la Renta Corriente. La empresa sigue la poltica de registrar el impuesto sobre la renta en el ejercicio en que se causan. j. Impuesto sobre la Renta Diferido. El impuesto sobre la renta diferido se calcula usando el mtodo del pasivo basado en el balance general, sobre las diferencias temporarias que surgen entre el valor en libros de activos y pasivos y la base fiscal de los mismo. Para efectos de impuesto Sobre la Renta Corriente, las provisiones de impuestos sobre la renta diferidos se consideran gastos no deducibles y /o rentas no gravables. k. Reconocimiento de Ingresos. La empresa reconoce y registra los ingresos ordinarios procedentes de la venta de bienes, cuando a transferido los riesgos y ventajas significativos derivados de la propiedad de los bienes y no se conserva ninguna implicacin en la gestin corriente de los bienes vendidos, asociados con la propiedad; el monto de los ingresos puede ser medido confiablemente; es probable que se reciban los beneficios econmicos asociados con la transaccin, y los costos incurridos, o por incurrir, con respecto a la transaccin pueden ser medidos confiablemente. La medicin de los ingresos por ventas se hace por medio del valor razonable de la remuneracin recibida o a cobrar, teniendo en cuenta cualquier descuento, bonificacin o rebaja comercial que se pueda otorgar. l. Valorizacin de la Moneda Extranjera Con fecha 30 de noviembre de 2000, fue aprobada la Ley de Integracin Monetaria, vigente a partir del 01 de enero de 2001, la cual establece al dlar de los Estados Unidos de Amrica como moneda de curso legal al tipo de cambio fijo e inalterable de ocho colones con setenta y cinco centavos (8.75) por cada dlar (US $1.00). Dado que la ley establece flexibilidad en cuanto a la moneda en que se llevarn las contabilidades; los libros contables de INDUSTRIAS YAHOMING S.A DE C.V. se llevan en dlares de los Estados Unidos de Amrica, representados por el smbolo $ en los Estados Financieros adjuntos.
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POLTICAS CONTABLES ESPECFICAS DE LA PRODUCCIN.

Unidades Defectuosas. En el caso de unidades defectuosas considera como normal 3 unidades de cada orden, el costo adicional incurrido para repararlas se distribuir en todas las unidades de cada orden en las que se hayan encontrado; en el caso de obtener algn beneficio o valor residual se deducir del costo adicional.
Unidades Daadas. En el caso de unidades daadas la poltica es aceptar 3 unidades de cada orden como normales cualquier cantidad adicional se considerara como anormal, el costo incurrido en las normales se distribuir a todas las unidades de la orden en la que se hayan encontrado.
Desecho. El desecho de el producto principal Crema Corporal se utilizara para fabricar el sub producto Crema para Bebe. En caso de algn beneficio obtenido por venta del desecho aun despus de la produccin del subproducto este ser reconocido como otros ingresos a menos que el valor sobre pase los $ 400.00 en este caso de deducir del costo de produccin de todas las ordenes del mes.
Sub Producto. El beneficio recibi por la venta de los sub-productos se deducir del producto principal de las rdenes producidas en el mes. Las horas extras incurridas en la elaboracin del sub-producto sern registradas como mano directa del sub-producto.
Departamentos de Servicios. El costo de los servicios prestados por los departamentos de Control de Calidad y el Departamento de Empaquetado sern distribuidos por el mtodo de distribucin Escalonado. Los costos incurridos en los departamentos de servicios se acumularan en todo el mes y al final se distribuirn por medio de la base de distribucin Numero de Horas Mano de Obra Directa. Mientras tanto las producciones que se vayan terminando a mediado de mes se le asignara una estimacin de estos costos para efectos de tratar de obtener el costo real del producto terminado, lo cual implicara hacer los ajustes pertinentes para cada orden al final de mes.
Desperdicio. Se pagara a una empresa que se encargara de botar el desperdicio generado en la planta productora, este costo ser distribuido entre todas las ordenes del mes por la base de distribucin Mano de Obra Directa.
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Depreciacin. Para la depreciacin se utilizara el mtodo de LINEA RECTA y se sacaran las cuotas mensuales de las maquinarias industriales las cuales se distribuir a todas las rdenes de produccin del mes por la base de distribucin Numero de Mano de Obra Directa.
CIF Generales. Para efectos de los CIF Generales estos se acumularan en todo el mes y al final se distribuirn por medio de la base de distribucin Numero de Horas Mano de Obra Directa.
Estimaciones. Se harn estimaciones de todos los costos incurridos en la produccin de los cuales al momento de terminar la orden no se tenga el monto real, luego se harn los ajustes necesarios para efectos de obtener el costo real de cada orden al final del mes.
Ventas. Los productos se vendern a un 45% sobre el costo de produccin.
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FORMATOS DE CONTROL INTERNO
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Para efectos de un mayor control sobre la compra y entrega de materias primas, materiales directos e indirectos, la empresa Industria Yaoming S.A. de C.V. utiliza los siguientes formatos para controlar de manera apropiada las entradas y salidas de materiales de la bodega. Cuando la Bodega este quedando sin las suficientes materias primas para proveer a la produccin deber el encargado de la bodega realizar una requisicin de compra para que se efectu lo ms pronto posible la orden de compra de las materias primas y materiales que se requieren:
No. REQUISICIN DE COMPRA DEPARTAMENTO O PERSONA QUE REALIZA LA SOLICITUD____________________________ FECHA DE PEDIDO_______ ______________ FECHA REQUERIDA DE ENTREGA_________________
CANTIDAD
NUMERO DE CATLOGO
DESCRIPCIN
PRECIO UNITARIO
TOTAL
COSTO TOTAL APROBADO POR _________________
Realizada la requisicin de compra el departamento de contabilidad emitir el cheque con la orden de compra al respectivo proveedor de las materias primas y materiales directos e indirectos, a continuacin mostramos el formato de orden de compra utilizado en Industrias Yaoming S.A. de C.V.:
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O.C.No ORDEN DE COMPRA PROVEEDOR ________________________________________ FECHA DE PEDIDO___________ ___________________________________ FECHA DE PAGO_____________ TERMINOS DE LA ENTREGA___________________TERMINOS DEL PAGO_____________________ CANTIDAD NMERO DE CATLOGO DESCRIPCIN PRECIO UNITARIO TOTAL
COSTO TOTAL APROBADO POR_________________

Una vez recibidas las materias primas materiales directo e indirectos especificados en la orden de compra se procede a recibirlas en las cuales el departamento de recepcin en la bodega esta en la obligacin de llenar el comprobante de recepcin, para de esta manera revisar que la compra tenga todas las especificaciones que la empresa solicito y la calidad de las materias primas y materiales que se adquirieron. A continuacin mostramos el formato de comprobante de recepcin:
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No. INFORME DE RECEPCIN PROVEEDOR ___________________________________________ ORDEN DE COMPRA No.__________________________________ FECHA DE RECEPCIN ___________________________________ CANTIDAD RECIBIDA DESCRIPCIN DISCREPANCIAS
FIRMA AUTORIZADA ______________
Una vez las materias primas se hayan ingresado a la empresa, los encargados de bodega deben remitir las rdenes de compra y los comprobantes de recepcin a el departamento de contabilidad acompaado de su respectivo comprobante de crdito fiscal. Cuando el departamento de produccin necesite materias primas, materiales directos o materiales indirectos, debern hacer una requisicin de materiales a la bodega expresando cuanta es la cantidad que requieren, para que el encargado de la bodega tenga el registro exacto de los materiales que se han ido entregando a la produccin. El formato de requisicin de materiales es el siguiente:
No. REQUISICIN DE MATERIALES DEPARTAMENTO O PERSONA QUE REALIZA LA SOLICITUD____________________________ FECHA DE PEDIDO_______ ______________ FECHA REQUERIDA DE ENTREGA_________________
CANTIDAD
NUMERO DE CATLOGO
DESCRIPCIN
PRECIO UNITARIO
TOTAL
COSTO TOTAL APROBADO POR _________________
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TABLA DE PRECIOS DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS.

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En Industrias Yaoming S.A. de C.V. se frabrican dos productos principales los cuales son Shampoo el cual puede ser con el aroma especificado por el cliente y Crema Corporal, del desecho de la Crema Corporal se realizada la Crema para Bebe la cual es un sub producto, a continuacin detallamos las materias primas, materiales directos y los materiales indirectos que implica la fabricacin de cada uno de nuestros productos:
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COSTOS DE PRODUCCION DE CREMA LAVIGNE SECRET'S
CLASIFICACION MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIAL INDIRECTO MATERIAL DIRECTO
DETALLE ESPERMACETI CERA DE ABEJA PURIFICADA VACELINA BORAX TWEEN - 80 ESENCIA DE ALOE VERA ALCOHOL PURO AGUA DESMINERALIZADA EMBASE VIETADO
PRECIO DE UNIDAD DE COMPRA (NO INCLUYE IVA) MEDIDA $ 5.15 KILO $ 5.03 KILO $ 4.88 KILO $ 3.50 KILO $ 2.95 KILO $ 6.05 LITRO $ 3.05 LITRO $ 0.95 LITRO $ 6.60 DOCENA
CANTIDAD UTILIZADA POR UNIDAD 0.20 KILO 0.20 KILO 0.20 KILO 0.05 KILO 0.05 KILO 0.03 LITRO 0.05 LITRO 0.05 LITRO 0.55 UNIDAD TOTAL
PRECIO UNITARIO $ 1.03 $ 1.06 $ 0.98 $ 0.18 $ 0.15 $ 0.18 $ 0.15 $ 0.05 $ 0.55 $ 4.33
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COSTOS DE PRODUCCION DE SHAMPOO EXTREME EXPERENCE PRECIO DE UNIDAD DE CANTIDAD COMPRA (NO UTILIZADA POR INCLUYE IVA) MEDIDA UNIDAD $ 4.70 KILO 0.20 KILO $ 3.70 LITRO 0.10 LITRO $ 3.50 LITRO 0.15 LITRO $ 4.00 LITRO 0.25 LITRO $ 2.50 LITRO 0.05 LITRO $ 3.00 LITRO 0.05 LITRO $ 4.00 LITRO 0.03 LITRO $ $ $ 5.00 LITRO 0.95 LITRO 8.00 DOCENA 0.15 LITRO 0.10 LITRO 0.69 UNIDAD TOTAL PRECIO UNITARIO $ 0.94 $ 0.37 $ 0.53 $ 1.00 $ 0.13 $ 0.15 $ 0.12 $ $ $ $ 0.75 0.10 0.67 4.76
CLASIFICACION MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA MATERIAL INDIRECTO MATERIAL DIRECTO
DETALLE TEXAPOON N-70 COMPERLAND K-D METIL PARABENO PURO METIL PARABENO SODICO CLURURO DE SODIO ACIDO CITRICO ACIDO BORICO ESENCIA AROMATICA (FRESA O ALOE VERA) AGUA DESMINERALIZADA EMBASE PLASTICO VIEETADO
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V. COSTOS DE PRODUCCION DE CREMA PARA BEBE "BABY ONE"
PRECIO DE UNIDAD CANTIDAD CLASIFICACION DETALLE COMPRA (NO DE UTILIZADA POR INCLUYE IVA) MEDIDA UNIDAD MATERIA PRIMA ESTRACTO DE ALOE VERA $ 8.00 KILO 0.20 KILO MATERIA PRIMA TWEEN - 80 $ 2.95 KILO 0.08 KILO MATERIA PRIMA ESENCIA BABY ROSA $ 2.00 KILO 0.10 KILO MATERIAL DIRECTO FRASCO VIETADO $ 5.50 DOCENA 0.46 UNIDAD TOTAL
PRECIO UNITARIO $ 1.60 $ 0.24 $ 0.20 $ 0.46 $ 2.50

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INFORMACIN DE REGISTROS CONTABLES AL FINAL DE 2011

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Los registros contables presentan la siguiente informacin: INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO: $18,680.00 Que corresponden al costo de la produccin de la orden #77 de 2000 unidades de crema corporal Con los siguientes costos. MATERIAS PRIMAS Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax MATERIALES INDIRECTOS Agua desmineralizada MANO DE OBRA DIRECTA CIF-DIVERSOS $ 4,491.62 $ 999.10 $ 1,881.22 $ 1,390.80 $ 220.50 $ 100.00 $ 100.00 $ 4,300.00 $ 700.00
Adems se encuentra en proceso la orden #78 por 1,500 unidades de shampoo de fresa con un costo total de $ 8,380.00 el cual se desglosa de la siguiente manera. MATERIAS PRIMAS Texapon n-70 Comperland K.D Metil para benato puro Metil para benato sdico Clorudo de sodio Acido ctrico MANO DE OBRA DIRECTA CIF- DIVERSOS $ 4,680.00 $ 1,410.00 $ 555.00 $ 795.00 $ 1,500.00 $ 195.00 $ 225.00 $ 3,200.00 $ 500.00
OPERACIONES DE ENERO 2012.
1. El 02 de enero de 2012. Se traslada al departamento de produccin las ordenes N 77 y N 78 que se encuentran en proceso. Y se compran segn Orden de compra N 19 materias primas, materiales directos e Indirectos por un monto total de $68,407.50 + IVA; La compra fue pagada con cheque a continuacin se muestran los detalles:
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Detalle Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vacelina Borax Tween Esencia de Aloe Vera Alcohol puro Texapn- 70 Comperland-k-D metil para Benato Puro metil para Benato Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Brico Esencia Aromatica de Fresa Extracto de Aloe Vera Esencia Baby Rosa Materil Directo Enbase vietado apra Crema Frasco Vietado para Crema Bebe Enbase vietado para Shampoo Material Indirecto Agua desmineralizada Total
Costo Unitario $ 5.15 $ 0.03 $ 4.88 $ 3.50 $ 2.95 $ 6.05 $ 3.05 $ 4.70 $ 3.70 $ 3.50 $ 4.00 $ 2.50 $ 3.00 $ 4.00 $ 5.00 $ 8.00 $ 2.00 $ 6.60 $ 5.50 $ 8.00 $ 0.95
Cantidad 1400 kilos 1400 Kilos 1400 Kl 350 Kl 350 Kl 210 litros 350 Litros 1400 kl 700 Kl 1050 litros 1750 litros 350 Litros 350 Litros 210 litros 1050 litros 1400 kl 700 kl 584 doc 85 doc 584 doc
Costo Total $ 59,139.50 $ 7,210.00 $ 42.00 $ 6,832.00 $ 1,225.00 $ 1,032.50 $ 1,270.50 $ 1,067.50 $ 6,580.00 $ 2,590.00 $ 3,675.00 $ 7,000.00 $ 875.00 $ 1,050.00 $ 840.00 $ 5,250.00 $ 11,200.00 $ 1,400.00 $ 8,935.50 $ 3,796.00 $ 467.50
$ 4,672.00 $ 332.50 350 Litros $ 332.50 $ 68,407.50
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : CDIGO 4102 410201 41020101 4102010101 4102010102 4102010103 4102010104 41020102 4102010201 41020103 4102010301 410201030101 4102010399 410202 41020201 4102020108 4102020109 4102020110 4102020111 4102020112 4102020113 41020202 4102020201 4102020301 4102020399 1110 111001 DETALLE Produccion en Proceso Orden N 77 Materias Primas 01 FECHA:02/01/2012 PARCIAL $9,591.62 $4,491.62 $999.10 $1,881.22 $1,390.80 $220.50 $4,300.00 $4,300.00 $800.00 $100.00 $100.00 $700.00 $8,380.00 $4,680.00 $1,410.00 $555.00 $795.00 $1,500.00 $195.00 $225.00 $3,200.00 $3,200.00 $500.00 $500.00 $17,971.62 $17,971.62 $9,591.62 $8,380.00 DEBE $17,971.62 HABER
Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax

Mano de Obra Directa
Sueldos y Salarios CIF Materiales indirectos Agua Desmineralizada Varios Orden N 78 Materias Primas Texapon n-70 Comperland K.D Metil para benato puro Metil para benato sdico Clorudo de sodio Acido ctrico Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios CIF Varios Almacen de Productos en Proceso Orden N 77 Crema Lavigne Secrets Shampoo c/ Traslado de produccion en proceso al Dpto. de Prod. Para su termino.
TOTALES
$17,971.62
$17,971.62
F.__________________
ELABORADO POR
F.___ _________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 02 FECHA:02/01/2012 CDIGO 1108 110801 1111 111101 111102 111103 111104 111105 111106 111107 111108 111109 111110 111111 111112 111113 111114 111115 111116 111117 1112 111201 111202 111203 1113 111301 1101 110102 11010202 DETALLE IVA - Credito Fiscal IVA - Compras Locales Almacen de Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vacelina Borax Tween - 80 Esencia de Aloe Vera Alcohol puro Texapn- 70 Comperland K-D metil para Benato Puro metil para Benato Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Borico Esencia Aromatica de Fresa Extracto de Aloe Vera Esencia Baby Rosa Almacen de Materiales Directos Embase Vietado Para Crema Embase Vietado Para Shampoo Frasco Vietado para Crema Bebe Almacen de Materiales Indirectos Agua desmineralizada Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente c/ compra de materias primas, materiales directos e indirectos TOTALES PARCIAL $8,892.98 $59,139.50 $7,210.00 $42.00 $6,832.00 $1,225.00 $1,032.50 $1,270.50 $1,067.50 $6,580.00 $2,590.00 $3,675.00 $7,000.00 $875.00 $1,050.00 $840.00 $5,250.00 $11,200.00 $1,400.00 $8,935.50 $3,796.00 $467.50 $4,672.00 $332.50 $332.50 $77,300.48 $77,300.48 $77,300.48 DEBE $8,892.98 HABER
$77,300.48
$77,300.48
F._______________ ___
ELABORADO POR CONTABILIDAD DE COSTOS I
F.___ _________________
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
48
2. El 03 de enero de 2012. Se entrega materia primas al departamento de produccin de la orden N 79 para producir 3,000 unidades de crema corporal y materias primas para la orden N 80 para producir 2,500 unidades de shampoo de aloe vera, segn la requisicin # 620
Descripcin Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax twenn 80
Descripcin Texapond n-70 Comperland K.D Metil para benato puro Metil para benato sodico Clorudo de sodio Acido ctrico acido brico
orden #79 cantidad Costo 600 kilos $3,090.00 600 kilos $3,018.00 600 kilos $2,928.00 150 kilos $525.00 150 kilos $442.50 total $10,003.50 orden #80 cantidad Costo 500 kilos $2,350.00 250 litros $925.00 375 kilos $1,312.50 625 litros $2,500.00 125 litros $312.50 125 litros $375.00 75 litros $300.00 total $8,075.00
49
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 03 FECHA:03/01/2012 CDIGO 4102 410203 41020301 4102030101 4102030102 4102030103 4102030104 4102030105 410204 41020401 4102040108 4102040109 4102040110 4102040111 4102040112 4102040113 4102040114 1111 111101 111102 111103 111104 111105 111108 111109 111110 111111 111112 111113 111114 DETALLE Produccion en Proceso Orden N 79 Materias Primas Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax Tween - 80 Orden N 80 Materias Primas Texapond n-70 Comperland K-D Metil para benato puro Metil para benato sodico Clorudo de sodio Acido citrico Acido borico Almacen de Materias Primas Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax Tween - 80 Texapond N-70 Comperland K-D Metil para benato puro Metil para benato sodico Clorudo de sodio Acido citrico Acido borico c/ Entrega de materias primas a Dpto. de prod. s/ req. #620 para orden N79 por 3,000 unid. de crema corporal y para la orden N80 por 2,500 unid. TOTALES PARCIAL $10,003.50 $10,003.50 $3,090.00 $3,018.00 $2,928.00 $525.00 $442.50 $8,075.00 $8,075.00 $2,350.00 $925.00 $1,312.50 $2,500.00 $312.50 $375.00 $300.00 $18,078.50 $3,090.00 $3,018.00 $2,928.00 $525.00 $442.50 $2,350.00 $925.00 $1,312.50 $2,500.00 $312.50 $375.00 $300.00 DEBE $18,078.50 HABER
$18,078.50
$18,078.50
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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3. El 04 de enero de 2012. Se extiende cheque para pagar servicios del diseador en concepto de rediseo del bote de shampoo y el envase de crema por $230.00 mas IVA, el diseador es persona natural.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 04 FECHA: 04/01/2012 CDIGO 1108 110801 4102 410202 41020206 1101 110102 11010202 2106 210604 DETALLE IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Produccion en Proceso CIF - General Rediseos Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente Retenciones por Pagar ISR - Retenido c/ pago de honorarios a diseador por rediseo de los embases de productos principales. TOTALES PARCIAL $29.90 $230.00 $230.00 $230.00 $236.90 $236.90 $236.90 $23.00 $23.00 DEBE $29.90 HABER
$259.90
$259.90
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ELABORADO POR
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
4. El 05 de enero de 2012. Entregamos materias primas y materias directos para la orden N 77 segn requisicin # 621 para determinar la produccin de 2000 unidades de crema corporal. Materias primas Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax Cantidad 206 kilos 24 kilos 115 kilos 37 kilos Costo $ 1,060.90 $ 130.68 $ 561.20 $ 129.50
Adems se entregaron los envases vietados para 2000 unidades con un costo de $1,100.00
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 05 FECHA: 05/01/2012 CDIGO 4102 410201 41020101 4102010101 4102010102 4102010103 4102010104 41020102 4102010202 1111 111101 111102 111103 111104 1112 111202 DETALLE Produccin en Proceso Orden N 77 Materias Primas Espermaceti Cera de abeja purificada vaselina Brax Materiales Directos Embase Vietado Para Crema Corporal Almacn de Materias Primas Espermaceti Cera de abeja purificada vaselina Brax Almacn Materiales Directos Embase Vietado Para Crema Corporal c/ entrega de materias prima y materiales directos al Dpto. de Prod. Para oreden N 77 s/ req. # 621 y Venta de Merc. Al contado y pago de transporte de mercaderia TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2,982.28 1,882.28 1,060.90 130.68 561.20 129.50 1,100.00 1,100.00 $ 1,060.90 130.68 561.20 129.50 $ 1,100.00 1,100.00 1,882.28 DEBE $ 2,982.28 HABER
2,982.28 $
2,982.28
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ELABORADO POR
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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5. El 06 de enero de 2012. Se pagan $ 150.00 + IVA a planta de tratamiento de desperdicios bioqumicos para tratar el desperdicio de la planta de produccin. Tambin en esta misma fecha se compran segn Orden de compra N 20 materias primas, materiales directos e Indirectos; La compra fue pagada con cheque a continuacin se muestran los detalles:
DETALLE Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vacelina Borax Tween Esencia de Aloe Vera Alcohol puro Texapn- 70 Comperland-k-D metil para Benato Puro metil para Benato Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Borico Esencia Aromatica de Fresa Materiles Directos Enbase vietado apra Crema Enbase vietado para Shampoo Material Indirecto Agua desmineralizada Total
COSTO UNITARIO $ 5.15 $ 0.03 $ 4.88 $ 3.50 $ 2.95 $ 6.05 $ 3.05 $ 4.70 $ 3.70 $ 3.50 $ 4.00 $ 2.50 $ 3.00 $ 4.00 $ 5.00 $ 6.60 $ 8.00 $ 0.95
COSTO TOTAL $ 37,891.00 1200 kilos $ 6,180.00 1200Kilos $ 36.00 1200 Kl $ 5,856.00 300 Kl $ 1,050.00 300 Kl $ 885.00 180 litros $ 1,089.00 300 Litros $ 915.00 1200 kl $ 5,640.00 600 Kl $ 2,220.00 900 litros $ 3,150.00 1500 litros $ 6,000.00 300 Litros $ 750.00 300 Litros $ 900.00 180 litros $ 720.00 500 litros $ 2,500.00 $ 7,300.00 500 doc $ 3,300.00 500doc $ 4,000.00 $ 285.00 300 Litros $ 285.00 $ 45,476.00 CANTIDAD
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 06 FECHA: 06/01/2012 CDIGO 1108 110801 1111 111101 111102 111103 111104 111105 111106 111107 111108 111109 111110 111111 111112 111113 111114 111116 1112 111201 111202 1113 111301 4102 410202 41020222 1101 110102 11010202 DETALLE IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Almacn de Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vacelina Borax Tween - 80 Esencia de Aloe Vera Alcohol puro Texapn N - 70 Comperland K - D Metil Parabenato Puro Metil Parabenato Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Borico Esencia Aromatica de Aloe Vera Almacn de Materiales Directos Embase vietado para Shampoo Embase vietado para Crema Corporal Almacn de Materiales Indirectos Agua desmineralizada Produccin En Proceso CIF - General Costos de Tratamiento de Desperdicio Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente c/ compras de Materias primas, Mat. Directos, mat. Indirectos segn orden de compra N 20 y pago por tratamiento del desperdicio. TOTALES PARCIAL $5,931.38 $37,891.00 $6,180.00 $36.00 $5,856.00 $1,050.00 $885.00 $1,089.00 $915.00 $5,640.00 $2,220.00 $3,150.00 $6,000.00 $750.00 $900.00 $720.00 $2,500.00 $3,300.00 $4,000.00 $3,300.00 $285.00 $285.00 $150.00 $150.00 $150.00 $47,557.38 $47,557.38 $51,557.38 DEBE $5,931.38 HABER
$47,557.38
$47,557.38
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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6. El 07 de enero de 2012. Se entregan materias primas y materiales indirectos para orden N 78, segn requisicin N 622, a continuacin se muestran los detalle:
DETALLE Materias Primas Acido Brico Esencia Aromtica de Fresa Material Indirecto Agua desmineralizada Total
CANTIDAD 45 Lts 225 Lts 150 Lts
COSTO TOTAL $ 1,305.00 $ 180.00 $ 1,125.00 $ 142.50 $142.50 $ 1,447.50
Y se encuentran 5 unidades defectuosas de la orden N 78 para la cual se entrega materia prima para corregir error en el mezclado. Segn requisicin N 623
DETALLE Comperland - N Texapn N - 70 Metil parabeno Puro Total
CANTIDAD 2 Kl 1 Kl 1 Kl
COSTO TOTAL $ 7.40 $ 4.70 $ 3.50 $ 15.60
Calculo:
Costo total de Correccin de Mezcla $ 15.60 Normales Anormales Cantidad Costo Cantidad Costo 3 $9.36 2 $6.24
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 07 FECHA: 07 /01/2012 CDIGO 4102 410202 41020203 4102020304 4203 420301 1111 111108 111109 111110 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 78 CIF Costo de Correcin Unidades Normales Gastos No Deducibles Costo de Correcin Unidades Anormales Almacn de Materias Primas Texapn N - 70 Comperland K - D Metil parabeno Puro c/ contabilizacion de costos adicionales por unidades defectuosas normales y anormales de la orden N 78 s/ req. # 623 TOTALES PARCIAL $9.36 $9.36 $9.36 $6.24 $6.24 $15.60 $4.70 $7.40 $3.50 DEBE $9.36 HABER
$15.60
$15.60
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REVISADO POR
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 08 FECHA: 07/01/2012 CDIGO 4102 410202 41020201 4102020114 4102020115 41020203 4102020301 410202030101 1111 111114 111115 1112 111201 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 78 Materias Primas Acido Brico esencia Aromtica de Fresa CIF Materiales Indirectos Agua desmineralizada Almacn de Materias Primas Acido Brico esencia Aromtica de Fresa Almacn de Materiales Indirectos Agua desmineralizada c/ Entrega de materias Primas y material indirecto al Dpto. prod. Para orden N 78 s/ req. # 622 TOTALES PARCIAL $1,447.50 $1,305.00 $180.00 $1,125.00 $142.50 $142.50 $142.50 $1,305.00 $180.00 $1,125.00 $142.50 $142.50 DEBE $1,447.50 HABER
$1,447.50
$1,447.50
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REVISADO POR
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7. El 09 de enero de 2012. Se encuentran 8 unidades defectuosas para lo cual se entregan las siguientes materias primas para corregir la mezcla en la orden N 77 segn requisicin N 624. Detalle Cera de Abeja Purificada Vaselina Tween 80 Total cantidad 1 Kl 1Kl 1Kl costo total $ 5.03 $ 4.88 $ 2.95 $ 12.86
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Calculo de Unidades defectuosas: Costo total de Correccin de Mezcla $ 12.86 Normales Anormales Cantidad Costo Cantidad Costo 3 $4.82 5 $8.04 Adems se emite cheque para pagar el impuesto del IVA del mes de diciembre 2011, cuyo monto asciende a $ 12,861.92 y adems se emite cheque para pagar a proveedor por $7,500.00 de la compra hecha al crdito en 2011.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 09 FECHA: 09/01/2012 CDIGO 2101 210101 2103 210304 4102 410201 41020103 4102010304 4203 420301 1101 110102 11010202 1111 111102 111103 111105 DETALLE Cuentas por Pagar a Corto Plazo Proveedores Locales Impuestos Por Pagar A Corto Plazo Impuesto Por Pagar - IVA Produccin En Proceso Orden N 77 CIF Costo de Correcin Unidades Normales Gastos No Deducibles Costo por Unidades efectuosas Anormales Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente Almacn de Materias Primas Cera de Abeja Purificada Vaselina Tween - 80 c/ Entrega de materias primas s/req. # 624 para correccion de mezcla de unidades defectuosas normales y anormales y liquidacion de IVA corresp. A diciembre 2011 y pago a proveedor de compra hecha al credito de fecha 15/12/11 TOTALES PARCIAL $7,500.00 $12,861.92 $12,861.92 $4.82 $4.82 $4.82 $4.82 $8.04 $8.04 $20,361.92 $20,361.92 $20,361.92 $12.86 $5.03 $4.88 $2.95 DEBE $7,500.00 HABER
$20,374.78
$20,374.78
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REVISADO POR
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8. El 10 de enero de 2012. Se entrega material directo para la orden N 78, segn requisicion # 625 con el siguiente detalle detalle: Orden N 78 Envase vietado para shampoo 1500 unidades, costo Total $ 1,005.00 Un cliente nos emite cheque para cancelar la venta que se concedi al crdito por un moto de $6,500.00
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 10 FECHA: 10/01/2012 CDIGO 1101 110101 4102 410202 41020202 41020201 1103 110301 1112 111201 DETALLE Efectivo y Equivalentes Caja General Produccin En Proceso Orden N 78 Materiales Directos Embase Vietado Shampoo Cuentas Por Cobrar Clientes Almacn de Materiales Directos Embase Vietado Shampoo c/entrega de Materiales Directos s/ Req. # 625 y pago de cliente por venta hecha al credito en 12/12/11. TOTALES PARCIAL $6,500.00 $1,005.00 $1,005.00 $1,005.00 $1,005.00 $6,500.00 $6,500.00 $1,005.00 $1,005.00 DEBE $6,500.00 HABER
$7,505.00
$7,505.00
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ELABORADO POR
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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9. El 11 de enero de 2012. Se entregan materias para las ordenes N 79 y N 80, segn el siguiente detalle.
cantidad Orden N 79 Materias primas Esencia de Aloe Vera Alcohol Puro Material Directo Enbase vietado para corporal Meterial Indirecto Agua desmineralizada Orden N 80 Materias primas Esencia de Aloe Vera Material Directo
90 Lts 150 Lts crema 3000 unidades 150 lts
costo $ 2,794.50 $ 1,002.00 $ 544.50 $ 457.50 $ 1,650.00 $ 1,650.00 $ 142.50 $ 142.50 $ 3,787.50 $ 1,875.00 $ 1,875.00 $ 1,675.00 $ 1,675.00 $ 237.50 $ 237.50 $ 6,582.00
375 lts 2500 unidades 250 lts
Embase vietado para shampoo Material Indirecto Agua desmineralizada Total
Se registran costos de los Departamentos de Servicios de Empaque por $345.00 y con compra de cajas de cartn por $135.00 mas IVA de 900 unidades y del Departamento de Control de Calidad $276.00 para las ordenes N 77 y N 78. El departamento de Control de Calidad presta servicios al Departamento de Empaque y ambos prestan servicios a las rdenes. Y se pagan reparaciones diversas de partamentos el 11 de enero para Ambos departamentos por $293.10 cada uno.
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 11 FECHA: 11/01/2012 CDIGO 1108 110801 4102 410203 41020301 4102030107 4102030116 41020302 4102030202 41020303 4102030301 410203030101 410204 41020401 4102040116 41020402 4102040201 41020403 4102040301 410204030101 4103 410301 410307 410399 410302 41030201 41030207 41030299 1101 110102 11010202 1111 111106 111107 1112 111201 111202 1113 111301 DETALLE IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Produccin En Proceso Orden N 79 Materias Primas Alcohol Puro Esencia de Aloe Vera Materiales Directos Embase Vietado Crema Corporal CIF Meteriales Indirectos Agua desmineralizada Orden N 80 Materias primas Esencia de Aloe Vera Materiales Directos Embase Vietado para shampoo CIF Material Indirecto Agua desmineralizada Departamentos de Servicios Departamento de Control de Calidad Reparaciones Diversas Varios Departamento de Empaquetado Cajas de Carton Reparaciones Diversas Varios Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente Almacn de Materias Primas Esencia de Aloe Vera Alcohol Puro Almacn de Materiales Directos Embase Vietado Shampoo Embase Vietado Crema Corporal Almacn de Materiales Indirectos Agua desmineralizada c/ entrega de materiales para orden N 79 y 80 y registro de costos de Dpto. de servicio y compra de cajas de carton. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 174.49 $ 2,794.50 1,002.00 457.50 544.50 1,650.00 1,650.00 142.50 142.50 142.50 3,787.50 1,875.00 1,875.00 1,675.00 1,675.00 237.50 237.50 237.50 $ 569.10 293.10 276.00 773.10 135.00 293.10 345.00 $ 152.55 152.55 $ 2,419.50 457.50 $ 1,675.00 1,650.00 380.00 $ 380.00 3,325.00 2,877.00 1,516.69 1,342.20 6,582.00 DEBE 174.49 HABER
8,098.69 $
8,098.69
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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10. El 12 de enero del 2012. Se translada a bodega los articulos terminados de la orden N77 Y N78 y se estiman los costos de energia electrica, depreciacin, agua potable, gas propano, telefonia y el costo de la mano de obra directa.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 12 FECHA: 12/01/2012 CDIGO 4102 410201 41020103 4102010305 4102010306 4102010307 4102010308 4102010309 4102010310 4102010311 41020104 4102010401 410202 41020203 4102020305 4102020306 4102020307 4102020308 4102020309 4102020310 4102020311 41020204 4102020401 1208 120802 12080203 2102 210201 21020101 21020102 21020103 21020104 21020105 21020106 2105 210501 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 77 CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Empaquetado Departamento de Ctrl. Calidad Depreciaciones Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Orden N 78 CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Ctrl. Calidad Departamento de Empaquetado Depreciaciones Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Depreciacion Acumulada Bienes Muebles Maquinarias Industriales Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. Acreedores Varios por Servicios Energia Electrica Agua Potable Telefona Gas Propano Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. Estimacion de Servicio de Empaquetado Beneficios a Empleados por Pagar Sueldos y Salarios c/ registro de estimaciones de depreciacin, gas propano, telefonia, energia electrica y servicio de agua potable para ser asignada a las orenes N77 y N 78 terminadas. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 1,704.03 1,267.60 95.00 158.00 250.00 10.30 357.15 242.85 154.30 436.43 436.43 1,581.34 950.95 71.25 118.50 187.50 8.00 267.85 182.15 115.70 630.39 630.39 270.00 270.00 1,948.55 276.50 166.25 18.30 437.50 425.00 625.00 $ 1,066.82 1,066.82 $ $ 270.00 1,948.55 DEBE 3,285.37 HABER
3,285.37
3,285.37
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________ _
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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Las estimaciones se han hecho de acuerdo a la experiencia de la empresa tomando como referencia de las operaciones realizadasen el mes anterior en el caso de encontrarse deferencias de las estimaciones y el valor real en el momento e distribuir el monto real alfinal de mes se realizn los ajuses respectivos.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 13 FECHA: 12/01/2012 CDIGO 1109 110901 11090101 110902 11090202 4102 410201 41020101 41020102 41020103 41020104 410202 41020201 41020202 41020203 41020204 DETALLE Almacn de Productos Terminados Orden N 77 Crema Secrets Lavigne Orden N 78 Sampoo Extreme Experence Fresa Produccin En proceso Orden N 77 Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa Orden N 78 Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa C/ Traslado a Bodega de Oren N 77 y N 78 con CIF Estimados. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 14,282.75 14,282.75 12,423.20 12,423.20 $ 14,282.75 6,373.90 1,100.00 2,072.42 4,736.43 12,423.20 5,985.00 1,005.00 1,602.81 3,830.39 26,705.95 DEBE $ 26,705.95 HABER
$ 26,705.95 $
26,705.95
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ELABORADO POR
F.___________________ _
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
11. El 13 de enero del 2012. Se paga a proveedor $2000.00 y el cliente nos paga $4.500.00 de venta hecha al credito ademas se paga cuota del prestamo por un valor de $1.333.33. mas interes de $225.48. Tambien se amortizan gastos anticipados de papeleria por $1,700.00.
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 14 FECHA: 13/01/2012 CDIGO 1101 1101001 2101 210101 2210 221001 4202 420202 420201 4301 430101 1101 110102 11010202 1103 110301 1115 111501 DETALLE Efectivo Y Equivalentes Caja General Cuentas por Pagar a Corto Palzo Proveedores Locales Prestamos Bancarios a Largo Plazo Banco Agricola Gastos de Administracin Materiales y Suministros Papeleria y tiles Gastos Financieros Intereses Efectivo Y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente Cuentas Por Cobrar a Corto Plazo Clientes Gastos Pagados por Anticipado Papeleria y tiles C/ Amortizacion de Gasto anticipado de Papeleria y tiles, Pago de Cuota mensual por prestamo e intereses, Pago a proveedor y abono de cliente. TOTALES PARCIAL $4,500.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2,000.00 $ 1,333.33 $ 1,700.00 1,700.00 $ 225.48 $ 3,558.81 3,558.81 $ 4,500.00 $ 1,700.00 1,700.00 4,500.00 3,558.81 225.48 1,700.00 1,333.33 2,000.00 DEBE $4,500.00 HABER
9,758.81 $
9,758.81
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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12. El 14 de enero del 2012. Se entrega materia prima segun requisicin N624 para la orden N81 para fabricar 1000 unidades de crema corporal y orden N82 para 2000 unidades de shampoo de fresa segun siguente detalle.
ORDEN N81 MATERIAS PRIMAS Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax Tween 80 Esencia de aloe vera Alcohol puro
CANTIDAD 200 kilos 200 kilos 200 kilos 50 litros 50 litros 30 litros 50 litros
COSTO $1.030.00 $1.006.00 $ 979.00 $ 175.00 $ 147.00 $ 181.00 $ 152.00
ORDEN N82 MATERIAS PRIMAS Texapn N-70 Comperland K-D Metil Parabeno puro Metil Parabeno Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Borico Ecencia Aromatica Fresa
CANTIDAD 400 kilos 200 litros 300 litros 500 litros 100 litros 100 litros 60 litros 300 litros
COSTO $1.880.00 $ 740.00 $1.050.00 $2.000.00 $ 250.00 $ 300.00 $ 240.00 $ 1500.00
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 15 FECHA: 14/01/2012 CDIGO 4102 410205 41020501 4102050101 4102050102 4102050103 4102050104 4102050105 4102050106 4102050107 410206 41020601 4102060108 4102060109 4102060110 4102060111 4102060112 4102060113 4102060114 4102060115 1111 111101 111102 111103 111104 111105 111106 111107 111108 111109 111110 111111 111112 111113 111114 111115 DETALLE Produccin en Proceso Orden N 81 Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vacelina Borax Tween 80 Ecencia de Aloe Vera Alcohol Puro Orden N 82 Materias Primas Texapn N-70 Comperland K-D Metil Parabeno Puro Metil Parabeno Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Borico Ecencia Aromatica Fresa Almacn de Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vacelina Borax Tween 80 Ecencia de Aloe Vera Alcohol Puro Texapn N-70 Comperland K-D Metil Parabeno Puro Metil Parabeno Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Borico Ecencia Aromatica Fresa C/ Entrega de Materias Primas A Dpto. de Prod. Para Porden N 81 de 2000 Unid. De Crema Corporal y Orden N 82 de 1000 Unid de Shampoo de Fresa. s/ Req. #624 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3,670.00 3,670.00 1,030.00 1,006.00 979.00 175.00 147.00 181.00 152.00 7,960.00 7,960.00 1,880.00 740.00 1,050.00 2,000.00 250.00 300.00 240.00 1,500.00 $ 1,030.00 1,006.00 979.00 175.00 147.00 181.00 152.00 1,880.00 740.00 1,050.00 2,000.00 250.00 300.00 240.00 1,500.00 11,630.00 DEBE $ 11,630.00 HABER
$ 11,630.00 $
11,630.00
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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13. El 16 de enero del 2012. Se paga energa elctrica por un valor de $1,410.00 mas IVA de los cuales el 70% es de planta productiva, 10% del departamento de administracin, 5% DEL Departamento De Ventas, 7% del departamento de control de calidad y el 8% del departamento de Empaquetado. Tambin se paga servicios de agua potable por un valor de $850.00 (de las cuales el 65% es de la planta productiva, y el 15% del departamento administrativo, 7% del departamento de Control de Calidad, 8% del departamento de Empaquetado y 5% del departamento de ventas.). Se paga telefona por $495.00 ms IVA (departamento administrativo el 45% para el departamento de Administracin, departamento de Ventas el 20%, el 15% de planta productiva y 10% del departamento de Control de Calidad y 10% del departamento de Empaquetado.)
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 16 FECHA: 16/01/2012 CDIGO 1108 110801 4102 410202 41020203 41020204 41020205 4103 410301 41030103 41030104 41030105 410302 41030204 41030205 41030206 4201 420103 42010301 42010302 42010303 4202 420203 42020301 42020302 42020303 1101 110102 11010202 DETALLE IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Produccin En Proceso CIF - General Energia Electrica Telefona Agua Potable Depratamentos de Servicio Departamento de Control de Calidad Energia Electrica Telefona Agua Potable Departamento de Empaquetado Energia Electrica Telefona Agua Potable Gastos de Venta Servicios Bsicos Servicio de Agua Energia Electrica Telefona Gastos de Administracin Servicios Bsicos Servicio de Agua Energia Electrica Telefona Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente c/ Pago de servicios Bsicos de los Dptos. De Prod. Ctrl. De Calid. Vtas. Admtivo. Y Empaquetado correspondientes al mes de Enero 2012. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 247.65 $ 1,613.75 987.00 74.25 552.50 207.70 98.70 49.50 59.50 230.30 112.80 49.50 68.00 212.00 42.50 70.50 99.00 $ 491.25 127.50 141.00 222.75 $ 3,002.65 3,002.65 3,002.65 491.25 $ 438.00 1,613.75 DEBE 247.65 HABER
212.00
3,002.65 $
3,002.65
F.__________________
F.___________________
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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14. El 17 de enero del 2012. Se vende las ordenes N77 y N78 y pagamos transporte para cliente por un valor de $200.00 mas IVA.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 17 FECHA: 17/01/2012 CDIGO 1101 110101 1108 110801 4101 410101 410102 4201 420103 42010304 1101 110102 11010202 1109 110901 11090101 110902 11090202 2104 210401 5101 510101 51010101 51010102 DETALLE Efectivo y Equivalentes Caja General IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Costo de Venta Crema Lavigne Secrets Shampoo Extreme Experence Fresa Gastos de Venta Servicios Bsicos Transportes Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente Almacn de Productos Terminados Orden N 77 Crema Lavigne Secrets Orden N 78 Shampoo Extreme Experence Fresa IVA - Debito Fiscal IVA - Ventas a Contribuyente Ventas Locales Al Contado Crema Lavigne Secrets Shampoo Extreme Experence Fresa C/ Venta de Orden N 77 y N 78 y pago de Transporte para cliente. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 43,757.70 $ 26.00 $ 26,705.95 14,282.75 12,423.20 $ 200.00 200.00 $ 226.00 226.00 $ 14,282.75 14,282.75 12,423.20 12,423.20 $5,034.07 $5,034.07 $ $ $ $ 38,723.63 20,709.99 18,013.64 38,723.63 26,705.95 226.00 200.00 26.00 DEBE $ 43,757.70 HABER
$ 70,689.65 $
70,689.65
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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15. El 18 de enero del 2012. Se entregan materiales directos y indirectos para la orden N81 y N82; segn requisicin # 625.
ORDEN N81. CANTIDAD Material directo Embase Vietado para crema corporal. Material Indirecto Agua desmineralizada COSTO $550.00 1000 unidades $ 47.50 50 litros
ORDEN N82. CANTIDAD Material directo Envase vietado Para shampoo. 2000 unidades Material Indirecto Agua desmineralizada 200 lirtros $1.340.00 $ 190.00 COSTO
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 18 FECHA: 18/01/2012 CDIGO 4102 410205 41020502 4102050202 41020503 4102050301 410205030101 410206 41020602 4102060201 41020603 4102060301 410206030101 1112 111201 111202 1113 111301 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 81 Materiales Directos Embase Vietado Crema Corporal CIF Materiales Indirectos Agua Desmineralizada Orden N 82 Materiales Directos Embase Vietado Shampoo CIF Materiales Indirectos Agua Desmineralizada Almacn de Materiales Directos Embase Vietado Shampoo Embase Vietado Crema Corporal Almacn de Materiales Indirectos Agua Desmineralizada C/ Entrega de Materiales directos e indirectos al Dpto. de Prod. Para orden N 81 y N82 S/ Req. #625 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 597.50 550.00 550.00 47.50 47.50 47.50 1,530.00 1,340.00 1,340.00 190.00 190.00 190.00 $ 1,340.00 550.00 $ 237.50 237.50 1,890.00 DEBE 2,127.50 HABER
2,127.50 $
2,127.50
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ELABORADO POR
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REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
16. El 19 de enero del 2012. Apartir del desecho de el producto principal se fabrica un sub producto que sera crema para bebe la cual se le adicionara las siguentes materias primas y materiales directos segn requisicin # 626.
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SUB - PRODUCTO Materias Primas Extracto de aloe vera Tween 80 Esencia baby rosa Material Directo Frasco Vietado Total
CANTIDAD 40 kilos 16 kilos 20 kilos
COSTO TOTAL $320.00 $ 47.20 $ 40.00
200 unid.
$ 92.00 $499.20
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 19 FECHA: 19/01/2012 CDIGO 4102 410203 41020301 4102030101 4102030102 4102030103 41020302 4102030201 1111 111105 111117 111118 1112 111203 DETALLE Produccin En Proceso Sub - Producto Materias Primas Extracto de Aloe Vera Tween - 80 Esencia Baby Rosa Materiales Directos Frasco Vietado Crema Bebe Almacn de Materias Primas Tween - 80 Extracto de Aloe Vera Esencia Baby Rosa Almacn de Materiales Directos Frasco Vietado Crema Bebe C/ Entrega de Materiales Directos al Dpto. de Produccin Para Elaboracion de Sub- Produccto Crema Bebe. S/ Req. #626 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 499.20 407.20 320.00 47.20 40.00 92.00 92.00 $ 47.20 320.00 40.00 $ 92.00 92.00 407.20 DEBE $ 499.20 HABER
499.20 $
499.20
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ELABORADO POR
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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17. El 20 de enero de 2012. Se encuentran 7 unidades defectuosas de la orden N81 para cual se adiciona las siguentes materias prinas para corrigir la mezcla segn requisicin #627. MATERIAS PRIMAS Espermaceti Vaselina Total CANTIDAD 2 kilos 2 kilos COSTO TOTAL $10.30 $ 9.77 $20.07
Y ademas vendemos pasta de desperdicio por un valor residual de $45.00 mas IVA y pagamos llenado del tanque de gas propano por $1,750.00 ms IVA.
Calculo:
Costo Total de Correccn de Mezcla $ 20.07 Normales Anormales Cantidad Costo Cantidad Costo 3 $ 8.60 4 $ 11.47
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 20 FECHA: 20/01/2012 CDIGO 1101 110101 1108 110801 4102 410205 41020503 4102050304 410202 41020221 4203 420301 1101 110102 11010202 1111 111101 111103 2104 210401 5204 520401 DETALLE Efectivo y Equialentes Caja General IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Produccin En Proceso Orden N 81 CIF Costo por Unidades Defectuosas CIF - General Gas Propano Gastos No Deducibles Costo por Unidades Defectuosas Anormales Efectivo y Equialentes Efectivo En Bancos Cuenta Corriente Almacn de Materias Primas Espermaceti Vaselina IVA - Debito Fiscal IVA por Ventas a Contribuyente Otros Ingresos Venta de Desperdicio C/ Venta de Desperdicio y Reparacion de Unid. Defec. Normales y Anormales. S/ Req. #627 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 50.85 $ 227.50 $ 8.60 8.60 8.60 1,750.00 1,750.00 $ 11.47 $ 1,977.50 1,977.50 $ 10.30 9.77 $ 5.85 $ 45.00 45.00 5.85 20.07 1,977.50 11.47 1,758.60 227.50 DEBE 50.85 HABER
2,048.42 $
2,048.42
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ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
18. El 21 de enero de 2012. Se compran cajas de carton para el departamento de empaquetado por $500.00 ms IVA y se pagan $350.00 ms IVA por reparaciones diversas del Departamento de Control de Calidad
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 21 FECHA: 21/01/2012 CDIGO 1108 110801 4103 410301 41030107 410302 41030201 1101 110102 11010202 DETALLE IVA -Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Departamentos de Servicios Departamento de Control de Calidad Reparaciones Diversas Departamento de Empaquetado Cajas de Carton Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente c/ Pago de Reparaciones del Dpto de Ctrl. De Calidad y compra de cajas de Caron para empaquetar. TOTALES $ $ $ $ $ $ $ PARCIAL 110.50 $ 350.00 350.00 500.00 500.00 $ 960.50 960.50 960.50 850.00 DEBE $ 110.50 HABER
960.50 $
960.50
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
19. El 23 de febrero del 2012. Se translada a la bodega de la orden N79 y N80 encontrandose en la orden N79 2 Unidades Daadas. Se estiman CIF para estas ordesnes en concepto de energia electrica, telefonia, depreciacion, gas propano, agua potable, y los servicios presatados por loa departamentos de control de calidad y empaque.
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 22 FECHA: 23/01/2012 CDIGO 4102 410203 41020303 4102030305 4102030306 4102030307 4102030308 4102030309 4102030310 4102030311 41020304 4102030401 410204 41020403 4102040305 4102040306 4102040307 4102040308 4102040309 4102040310 4102040311 41020404 4102040401 1208 120802 12080203 2102 210201 21020101 21020102 21020103 21020104 21020105 21020106 2105 210501 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 79 CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Empaquetado Departamento de Ctrl. Calidad Depreciaciones Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Orden N 80 CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Ctrl. Calidad Departamento de Empaquetado Depreciaciones Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Depreciacion Acumulada Bienes Muebles Maquinarias Industriales Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. Acreedores Varios por Servicios Energia Electrica Agua Potable Telefona Gas Propano Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. Estimacion de Servicio de Empaquetado Beneficios a Empleados por Pagar Sueldos y Salarios c/ registro de estimaciones de depreciacin, gas propano, telefonia, energia electrica y servicio de agua potable para ser asignada a las orenes N79 y N 80 terminadas. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2,408.40 1,901.35 142.50 237.00 375.00 15.45 535.70 364.30 231.40 507.05 507.05 2,058.78 1,584.40 118.75 197.50 312.50 12.85 303.50 446.40 192.90 474.38 474.38 $ 424.30 424.30 $ 3,061.45 434.50 261.25 28.30 687.50 667.80 982.10 981.43 $ 981.43 3,061.45 424.30 DEBE 4,467.18 HABER
4,467.18 $
4,467.18
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 23 FECHA: 23/01/2012 CDIGO 1109 110903 11090301 110904 11090402 1114 111403 11140301 4102 410203 41020301 41020302 41020303 41020304 410204 41020401 41020402 41020403 41020404 DETALLE Almacn de Productos Terminados Orden N 79 Crema Secrets Lavigne Orden N 80 Sampoo Extreme Experence Aloe Almacn de Unidades Daadas Orden N 79 Crema Secrets Lavigne Produccin En proceso Orden N 79 Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa Orden N 80 Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa C/ Traslado a Bodega de Oren N 77 y N 78 con CIF Estimados. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ 15,196.26 15,196.26 13,921.28 13,921.28 $ 10.14 10.14 $ $ 15,206.40 $ 11,005.50 $ 1,650.00 $ 2,043.85 $ 507.05 $ 13,921.28 $ 9,950.00 $ 1,675.00 $ 1,821.90 $ 474.38 29,127.68 10.14 DEBE $ 29,117.54 HABER
$ 29,127.68 $
29,127.68
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ELABORADO POR
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
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20. El 24 de enero del 2012. Compra de materia prima,material directo e indirecto segun el siguiente detalle:
COSTO UNITARIO Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vaselina Borax Tween - 80 Esencia de aloe vera Alcohol puro Texapon N - 70 Comperland K - D Metil Parabeno puro Metil Parabeno Sdico Cloruro de sodio Acido Citico Acido Brico Esencia Aromatica Fresa Esencia Aromatica Aloe vera Estracto de Aloe Vera Esencia Baby Rosa Material Indirecto Emvase Vietado Para Crema Emvase Vietado Para Shampo $5.15 $5.03 $4.88 $3.50 $2.95 $6.05 $3.05 $4.70 $3.70 $3.50 $4.00 $2.50 $3.00 $4.00 $5.00 $5.00 $8.00 $2.00
CANTIDAD COSTO TOTAL
500 kilos 500 kiloS 500 kilos 125 kilos 125 kilos 75 kilos 125 kilos 500 kilos 250 kilos 375 kilos 625 kilos 125 kilos 125 kilos 75 kilos 375 kilos 375 kilos 500 kilos 250 kilos
$ 2,575.00 $ 2,515.00 $ 2,440.00 $ 437.50 $ 368.75 $ 453.75 $ 385.25 $2350.00 $ 925.00 $1312.50 $2500.00 $ 312.00 $ 375.00 $ 300.00 $1875.00 $1875.00 $4000.00 $ 500.00
$6.60 $8.00
210 doc. 210 doc.
$1386.00 $1680.00
Materiales Indirectos Agua Desmineralizada Total
$0.95
125 litros
$ 118.75.
$28,684.50
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 24 FECHA:24/01/2012 CDIGO 1108 110801 1111 111101 111102 111103 111104 111105 111106 111107 111108 111109 111110 111111 111112 111113 111114 111115 111116 111117 111118 1112 111201 111202 1113 111301 1101 110102 11010202 DETALLE IVA - Credito Fiscal IVA - Compras Locales Almacen de Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vacelina Borax Tween - 80 Esencia de Aloe Vera Alcohol puro Texapn- 70 Comperland K-D Metil Parabeno Puro Metil Parabeno Sodico Cloruro de Sodio Acido Citrico Acido Borico Esencia Aromatica de Fresa Esencia Aromatica de Aloe Vera Extracto de Aloe Vera Esencia Baby Rosa Almacen de Materiales Directos Embase Vietado Para Crema $ Embase Vietado Para Shampoo $ Almacen de Materiales Indirectos Agua desmineralizada $ Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos $ Cuenta Corriente $ c/ compra de materias primas, materiales directos e indirectos S/ ORDEN DE COMPRA # 27 TOTALES PARCIAL $3,728.99 $25,499.75 DEBE $3,728.99 HABER
$2,575.00 $2,515.00 $2,440.00 $437.50 $368.75 $453.75 $385.25 $2,350.00 $925.00 $1,312.50 $2,500.00 $312.00 $375.00 $300.00 $1,875.00 $1,875.00 $4,000.00 $500.00
1,386.00 1,680.00 118.75 $ 32,413.49 32,413.49 32,413.49 $ $ 3,066.00 118.75
$ 32,413.49 $
32,413.49
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
21. El 25 de enero del 2012. El departamento de empaque prest servicio a las ordenes por $250.00 y se venden las ordenes N76 , N79 y N80.
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 25 FECHA: 25/01/2012 CDIGO 1101 110101 1108 110801 4101 410101 410102 4102 410202 41020299 1101 110102 11010202 1109 110901 11090101 110903 11090302 110904 11090402 2104 210401 5101 510101 51010101 51010102 DETALLE Efectivo y Equivalentes Caja General IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Costo de Venta Crema Lavigne Secrets Shampoo Extreme Experence Aloe Vera Departamentos de Servicios Depatamento de Empaquetado Diversos Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente Almacn de Productos Terminados Orden N 76 Shampoo Extreme Experence Aloe Vera Orden N 79 Crema Lavigne Secrets Orden N 80 Shampoo Exteme Experence Aloe Vera IVA - Debito Fiscal IVA - Ventas a Contribuyente Ventas Locales Al Contado Crema Lavigne Secrets Shampoo Extreme Experence Aloe Vera C/ Venta de Orden N 76, N 70 y N 80 . TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 68,616.36 $ 32.50 $ 41,877.54 15,196.26 26,681.28 $ 250.00 250.00 $ 282.50 282.50 $ 12,760.00 12,760.00 15,196.26 15,196.26 13,921.28 13,921.28 $ 7,893.92 $ 60,722.44 22,034.58 38,687.86 $ 110,776.40 $ 110,776.40 60,722.44 7,893.92 41,877.54 282.50 250.00 32.50 DEBE $ 68,616.36 HABER
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
22. El 26 de enero de 2012. Se traslada a bodega las ordenes N81 y N82 encontrndose 4 unidades daadas en la orden 82 y los departamentos de control de calidad le presta servicio por $100.00 a la produccin y el departamento de empaque le presta servicio a la produccin por $110.00.
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 26 FECHA: 26/01/2012 CDIGO 1108 110801 4102 410205 41020503 4102050305 4102050306 4102050307 4102050308 4102050309 4102050310 4102050311 41020504 4102050401 410206 41020603 4102060305 4102060306 4102060307 4102060308 4102060309 4102060310 4102060311 41020604 4102060401 4103 410301 41030199 410302 41030299 1101 110102 11010202 1208 120802 12080203 2102 210201 21020101 21020102 21020103 21020104 21020105 21020106 2105 210501 DETALLE IVA - Crdito Fiscal IVA - Compras Locales Produccin En Proceso Orden N 81 CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Empaquetado Departamento de Ctrl. Calidad Depreciaciones Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Orden N 82 CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Ctrl. Calidad Departamento de Empaquetado Depreciaciones Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Departamentos de Servicios Departamento de Control de Calidad Varios Departamento de Empaquetado Varios Efectivo y Equivalentes Efectivo en Bancos Cuenta Corriente Depreciacion Acumulada Bienes Muebles Maquinarias Industriales Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. Acreedores Varios por Servicios Energia Electrica Agua Potable Telefona Gas Propano Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. Estimacion de Servicio de Empaquetado Beneficios a Empleados por Pagar Sueldos y Salarios c/ registro de estimaciones de depreciacin, gas propano, telefonia, energia electrica y servicio de agua potable para ser asignada a las orenes N81 y N 82terminadas. TOTALES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ PARCIAL $ 27.30 $ 1,113.35 633.70 47.50 79.00 125.00 5.15 178.50 121.40 77.15 479.65 479.65 1,723.95 1,267.50 95.00 158.00 250.00 10.30 242.80 357.10 154.30 456.45 456.45 $ 100.00 100.00 110.00 110.00 $ 237.30 237.30 $ 231.45 231.45 $ 1,669.75 237.00 142.50 15.45 375.00 364.20 535.60 $ 936.10 936.10 1,669.75 231.45 237.30 210.00 2,837.30 DEBE 27.30 HABER
3,074.60 $
3,074.60
80
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 27 FECHA: 26/01/2012 CDIGO 1109 110905 11090501 110906 11090603 1114 111403 11140301 4203 420302 4102 410203 41020301 41020302 41020303 41020304 410204 41020401 41020402 41020403 41020404 DETALLE Almacn de Productos Terminados Orden N 81 Crema Secrets Lavigne Orden N 82 Sampoo Extreme Experence Fresa Almacn de Unidades Daadas Orden N 82 Sampoo Extreme Experence Fresa Gastos No Deducibles Costo por Unidades Daadas Anormales Produccin En proceso Orden N 81 Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa Orden N 82 Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa C/ Traslado a Bodega de Oren N 81 y N 82 con CIF Estimados. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5,389.45 5,389.45 11,191.53 11,191.53 $ 16.82 16.82 $ 5.60 $ 5,389.45 3,670.00 550.00 689.80 479.65 11,213.95 7,960.00 1,340.00 1,457.50 456.45 16,603.40 5.60 16.82 DEBE $ 16,580.98 HABER
$ 16,603.40 $
16,603.40
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
23. El 27 de enero del 2012. Se traslada el sub producto al almacn y se venden las ordenes N81 Y N82.
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 28 FECHA: 27/01/2012 CDIGO 4102 410205 41020503 4102050305 4102050306 4102050307 4102050308 4102050309 4102050310 4102050311 41020504 4102050401 1208 120802 12080203 2102 210201 21020101 21020102 21020103 21020104 21020105 21020106 2105 210501 DETALLE Produccin En Proceso Sub - Producto CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Empaquetado Departamento de Ctrl. Calidad Depreciaciones Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Depreciacion Acumulada Bienes Muebles Maquinarias Industriales Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. Acreedores Varios por Servicios Energia Electrica Agua Potable Telefona Gas Propano Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. Estimacion de Servicio de Empaquetado Beneficios a Empleados por Pagar Sueldos y Salarios c/ registro de estimaciones de depreciacin, gas propano, telefonia, energia electrica y servicio de agua potable para ser asignada a la fabricacin de subproducto TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 168.98 126.81 9.50 15.80 25.00 1.10 35.71 24.30 15.40 42.17 42.17 $ 15.40 15.40 $ 111.41 15.80 9.50 1.10 25.00 24.30 35.71 $ 42.17 42.17 111.41 15.40 DEBE $ 168.98 HABER
168.98 $
168.98
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ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 29 FECHA: 27/01/2012 CDIGO 1109 110905 11090501 4102 410203 41020301 41020302 41020303 41020304 DETALLE Almacn de Productos Terminados Sub - Producto Crema Baby One Produccin En proceso Sub - Producto Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa C/ Traslado a Bodega de 200 unidades de sub producto crema de bebecon CIF Estimados. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ 668.18 668.18 $ 668.18 407.20 92.00 126.81 42.17 668.18 DEBE 668.18 HABER
668.18 $
668.18
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
El 27 de Enero 2012. Tambin se recibe la orden N83 para producir 1000 unidades para lo cual se entrega Materias primas, material directo e indirecto segn requisicin #627: ORDEN N83 CANTIDAD COSTO TOTAL
Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vaselina Borax Tween - 80 Esencia de Aloe Vera Alcohol Puro Material Directo Embase Vietado Para Crema Corporal. Material indirecto Agua Desmineralizada Total
200 kilos 200 kilos 200 kilos 50 kilos 50 kilos 30 litros 30 litros
$1,030.00 $1,006.00 $ 976.00 $ 175.00 $ 147.00 $ 181.00 $ 152.00
1000 und
$ 550.00
50 litros
$ 47.50 $ 4,266.00
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 30 FECHA: 27/01/2012 CDIGO 4102 410207 41020701 4102070101 4102070102 4102070103 4102070104 4102070105 4102070106 4102070107 41020702 4102070202 41020703 4102070301 410207030101 1111 111101 111102 111103 111104 111105 111106 111107 1112 111201 1113 111301 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 83 Materias Primas PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 4,264.50 3,667.00 1,030.00 1,006.00 976.00 175.00 147.00 181.00 152.00 550.00 550.00 47.50 47.50 47.50 $ 1,030.00 1,006.00 976.00 175.00 147.00 181.00 152.00 $ 550.00 $ 47.50 47.50 550.00 3,667.00 DEBE 4,264.50 HABER
Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vaselina Borax Tween - 80 Esencia de Aloe Vera Alcohol Puro Materiales Directos Embase Vietado Para Crema Corporal. CIF Materiales Indirectos Agua Desmineralizada Almacn de Materias Primas Espermaceti Cera de Abeja Purificada Vaselina Borax Tween - 80 Esencia de Aloe Vera Alcohol Puro Almacn de Materiales Directos Embase Vietado Para Crema Corporal. Almacn de Materiales Indirectos Agua Desmineralizada c/ Entrega de materiales al Dpto. de Prod. s/ Req. # 627
TOTALES
4,264.50 $
4,264.50
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
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27 de Enero 2012. Venta de Ordenes N 81 y N 82
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 31 FECHA: 27/01/2012 CDIGO 1101 110101 4101 410101 410102 1109 110905 11090501 110906 11090602 2104 210401 5101 510101 51010101 51010102 DETALLE Efectivo y Equivalentes Caja General Costo de Venta Crema Lavigne Secrets Shampoo Extreme Experence Aloe Vera Almacn de Productos Terminados Orden N 81 Crema Lavigne Secrets Orden N 82 Shampoo Extreme Experence Fresa IVA - Debito Fiscal IVA - Ventas a Contribuyente Ventas Locales Al Contado Crema Lavigne Secrets Shampoo Extreme Experence Fresa C/ Venta de Orden N 81 y N 82. TOTALES PARCIAL $ 27,204.67 $ 16,580.98 $ 5,389.45 $ 11,191.53 $ $ 5,389.45 $ 5,389.45 $ 11,191.53 $ 11,191.53 $ $ 3,129.74 $ $ 24,074.93 $ 7,814.70 $ 16,260.23 $ 43,785.65 $ 43,785.65 24,074.93 3,129.74 16,580.98 DEBE $ 27,204.67 HABER
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
85
24. El 28 de enero del 2012. Venta del sub producto y se proviciona sueldos y salarios corespondiente al mes de enero del 2012 ademas con el desecho generado en al produccin se agregaron las siguientes materias primas segn requisicin #628 para convertirlo en sub producto crema de beb:
SUB - PRODUCTO
CANTIDAD
COSTO TOTAL $640.00 $ 94.40 $ 80.00
Materias Primas Extracto de Aloe Vera Tween - 80 Esencia Baby Rosa Material Directo Frasco Vietado Total
80 litros 32 kilos 40 litros
400 unid.
$ 184.00 $998.40
86
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 32 FECHA: 28/01/2012 CDIGO 1101 110101 4101 410105 4102 410203 41020301 4102030101 4102030102 4102030103 41020302 4102030201 1109 110905 11090501 1111 111116 111117 111118 1112 111203 2104 210401 4102 410203 41020323 DETALLE Efectivo y Equivalentes Caja General Costo de Venta Crema Baby One Produccin En Proceso Sub - Producto Materias Primas PARCIAL $ $ $ $ 1,094.81 $ 668.18 $ 998.40 814.40 998.40 668.18 DEBE $ 1,094.81 HABER
Extracto de Aloe Vera Tween - 80 Esencia Baby Rosa

Materiales Directos
Frasco Vietado Crema Bebe

Almacn de Productos Terminados Sub - Producto Crema Baby One Almacn de Materias Primas
$ $ $ $ $
$ $
640.00 94.40 80.00 184.00 184.00

$ 668.18 668.18 $ 814.40 668.18
Extracto de Aloe Vera Tween - 80 Esencia Baby Rosa Almacn de Materales Directos
Frasco Vietado Crema Bebe IVA - Debito Fiscal IVA - Ventas a Contribuyente Produccin en Proceso CIF - General Venta de Sub - Producto Baby One C/ Venta de 200 Unidades de Sub - Productos crema de bebe. Y entrega de Materiales a Dpto. Prod. Para producir del desecho 400 unidades de Sub Producto. TOTALES
$ $ $ $
$ $ $
640.00 94.40 80.00 $ 184.00

$ 125.95 $ 968.86 968.86 968.86 125.95
184.00
2,761.39 $
2,761.39
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
87
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 33 FECHA: 28/01/2012 CDIGO 4102 410207 41020704 4102070401 410208 41020804 4102080401 410202 41020201 41020202 41020208 41020209 41020210 41020216 410203 41020303 4103 410301 41030102 41030108 41030109 41030110 41030121 410302 41030203 41030209 41030210 41030211 41030222 4201 420101 42010101 42010102 42010105 42010106 42010107 4202 420201 42020101 42020105 42020106 42020107 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 83 Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Orden N 84 Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 445.91 445.91 445.91 111.74 111.74 111.74 3,198.14 2,253.00 2,253.00 386.09 402.45 59.62 96.98 21.08 21.08 $ 2,312.84 DEBE 3,776.87 HABER
CIF - General Mano de Obra Indirecta Sueldos y Salarios Aportes Patronales ISSS
Aportes Patronales AFP Aportes Patronales INSAFORP Horas Extras Sub - Producto
Mano de Obra Directa Departamentos de Servicios Departamento de Control de Calidad Mano de Obra Directa
Aportes Patronales ISSS Aportes Patronales AFP Aportes Patronales INSAFORP Mano de Obra Indirecta
$ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
1,156.42 506.00
72.45 67.91 10.06 500.00 1,156.42 506.00 72.45 67.91 10.06 500.00 $ 4,039.75 1,706.00 1,900.00 154.28 243.41 36.06 $ 2,782.68 2,500.00 88.93 168.75 25.00 2,782.68 4,039.75
Departamento de Empaque Mano de Obra Directa

Aportes Patronales ISSS Aportes Patronales AFP Aportes Patronales INSAFORP Mano de Obra Indirecta Gastos de Venta Prestaciones Laborales Sueldos y Salarios Comiciones Sobre Ventas Aportes Patronales ISSS Aportes Patronales AFP Aportes Patronales INSAFORP Gastos de Administracin Prestaciones Laborales Sueldos y Salarios Aportes Patronales ISSS Aportes Patronales AFP Aportes Patronales INSAFORP Valores Pasan
88
2105 210501 210502 210503 210504 21050401 21050402 21050403 210506 21050601 2105060101 2105060102 2105060103 2105060104 2105060105 2105060106
Valores Vienen Beneficios a Empleados por Pagar Sueldos y Salarios Comiciones Sobre Ventas Horas Extras Prestaciones Aportes Patronales ISSS Aportes Patronales AFP Aportes Patronales INSAFORP Provisiones y Retenciones Legales por Pagar Retenciones Cotizaciones ISSS Cotizaciones AFP Retencin ISR Ordenes de descuento de Bancos Fondo Social Para la Vivienda Procuradura General C/ Proicion de Sueldos y Salarios Para todos los departamentos de la Empresa correspondientes al mes de Enero 2012. TOTALES
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 6,046.08 1,900.00 160.23 1,858.46 780.21 937.45 140.80 2,947.37 2,947.37 312.08 754.26 721.03 365.00 460.00 335.00
12,912.14
$ 12,912.14 $
12,912.14
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
25. El 30 de enero del 2012. Se Traslada a Bodega la Orden N 83 para lo cual se estiman los CIF. Se recive la orden N84 para producir 1000 unidades de Shampoo de Aloe Vera para lo cual entregamos las siguientes materias primas segn requisicin #629.
89
ORDEN N 84
CANTIDAD
COSTO TOTAL $4,700.00 $ 185.00 $ 525.00 $2.000.00 $ 62.50 $7,472.50
Materias Primas Texapn N -70 Comperland K-D Metil Parabeno puro Metil Parabeno Sdico Cloruro de Sodio Total
100 kilos 50 litros 150 litros 500 litros 25 litros
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 34 FECHA: 30/01/2012 CDIGO 4102 410208 410208 41020808 41020809 41020810 41020811 41020812 1111 111108 111109 111110 111111 111112 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 84 Materias Primas PARCIAL $ $ 7,472.50 7,472.50 DEBE $ 7,472.50 HABER
Texapn N -70 Comperland K-D Metil Parabeno puro Metil Parabeno Sdico Cloruro de Sodio Almacn de Materias Primas Texapn N -70 Comperland K-D Metil Parabeno puro Metil Parabeno Sdico Cloruro de Sodio
C/ entrega de materias Primas S/ req #629 para Oreden N 84 de 2000 unidades de Shampoo de Aloe Vera
$ 4,700.00 $ 185.00 $ 525.00 $ 2,000.00 $ 62.50

$ 7,472.50
$ 4,700.00 $ 185.00 $ 525.00 $ 2,000.00 $ 62.50
TOTALES
7,472.50 $
7,472.50
F.__________________
F.___________________
REVISADO POR
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90
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 35 FECHA: 30/01/2012 CDIGO 4102 410207 41020703 4102070305 4102070306 4102070307 4102070308 4102070309 4102070310 4102070311 1208 120802 12080203 2102 210201 21020101 21020102 21020103 21020104 21020105 21020106 DETALLE Produccin En Proceso Orden N 83 CIF Agua Potable Energia Electrica Gas Propano Telefona Departamento de Empaquetado Departamento de Ctrl. Calidad Depreciaciones Depreciacion Acumulada Bienes Muebles Maquinarias Industriales Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. Acreedores Varios por Servicios Energia Electrica Agua Potable Telefona Gas Propano Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. Estimacion de Servicio de Empaquetado c/ registro de estimaciones de depreciacin, gas propano, telefonia, energia electrica y servicio de agua potable para ser asignada a la Orden N 83 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 633.80 633.80 47.50 79.00 125.00 5.15 178.60 121.40 77.15 $ 77.15 77.15 $ 556.65 79.00 47.50 125.00 5.15 178.60 121.40 556.65 77.15 DEBE $ 633.80 HABER
633.80 $
633.80
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ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
91
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 36 FECHA: 30/01/2012 CDIGO 1109 110907 11090701 4102 410207 41020701 41020702 41020703 41020704 DETALLE Almacn de Productos Terminados Orden N 83 Crema Secrets Lavigne Produccin En Proceso Orden N 83 Materias Primas Materiales Directos CIF Mano de Obra Directa c/traslado a Bodega de la orden terminada N83 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ 5,344.21 5,344.21 $ 5,344.21 3,667.00 550.00 681.30 445.91 $ 5,344.21 $ 5,344.21 5,344.21 DEBE 5,344.21 HABER
F.__________________
ELABORADO POR
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REVISADO POR
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AUTORISADO POR
26. El 31 de enero de 2012. Se translada a la utilidad del ejercicio 2011 a ala utilidades acumuladas y tambien se traslada toda la produccin en proceso a las cuentas de balance y se registra el monto de la depresacin del mes de enero por $1,800.00 (Del Cual el 70% es de la planta Productiva, 15% de Dpto. Administrativo, 15% del Departamento de Ventas,). Adems se realizan las distribuciones de CIF General y los costos de los departamentos de servicios para realizar todos los Ajustes Necesarios para registrar el CIF real en cada orden producida en el mes.
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 38 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 2102 210201 21020101 21020102 21020103 21020104 21020105 21020106 1109 110907 11090701 4101 410101 410102 410103 410104 DETALLE Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. Acreedores Varios por Servicios Energia Electrica Agua Potable Telefona Gas Propano Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. Estimacion de Servicio de Empaquetado Almacn de Productos Terminados Orden N 83 Crema Secrets Lavigne Costo de Venta Crema Secrets Lavigne Shamoo Extreme Experence Fresa Shamoo Extreme Experence Aloe Crema Baby One c/ Asiento de ajuste de estimaciones de deudores varios para ordenes de producion de la N77 a la N83 y las 200 unidades de Subproducto. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 7,347.81 563.00 1,042.80 1,650.00 68.30 1,699.81 2,323.90 $ 602.28 602.28 $ 3,317.48 1,935.19 1,382.28 110.58 6,745.53 602.28 DEBE 7,347.81 HABER
7,347.81 $
7,347.81
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ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
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AUTORISADO POR
93
Asignacion de CIF General a Orden N 84

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 39 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 4102 41020801 41020804 410203 41020304 4102 410202 DETALLE PARCIAL Produccin en Proceso Orden N 84 $ 395.11 CIF $ 395.11 Sub- Productos $ 37.27 CIF $ 37.27 Produccin en Proceso CIF - General $ 432.38 C/ Asignacion de CIF General Correspondiente a la Orden N 84 y al Sub producto en Proceso TOTALES DEBE $ 432.38 HABER
432.38
432.38 $
432.38
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ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
94
6 DISTRIBUCIN DE DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS

Utilizaremos el mtodo Escalonado Utilazando Los Saldos que muestras la Mayorizacion de Ambos departamentos:
95
410301 Dpto. de Ctrl. De Calidad

DEUDOR 11 16 21 26 33 $ $ $ $ $ $ 569.10 207.70 350.00 100.00 1,156.42 2,383.22 ACREEDOR 11 16 21 25 26 33
410302 Dpto. de Empaquetado

DEUDOR $ 773.10 $ 230.30 $ 500.00 $ 250.00 $ 110.00 $ 1,156.42 $ 3,019.82 ACREEDOR
Monto a Distribuir del Depto.Horas N De Contrl. De Calidad $ $ 2383.22 Orden Dpto. De Empaquetado Orden N 77 Orden N 78 Orden N 79 Orden N 80 Orden N 81 Orden N 82 Orden N 83 Orden N 84 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 400 Unid. De Sub. En proceso Totales Mano de Obra Directa 480 414 598 481 450 455 433 423 106 20 10 3870 % del Monto 0.124031008 0.106976744 0.154521964 0.124289406 0.11627907 0.117571059 0.111886305 0.109302326 0.027390181 0.005167959 0.002583979
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
295.59 254.95 368.26 296.21 277.12 280.20 266.65 260.49 65.28 12.32 6.16 2,383.22
96
Monto a Distribuir del Dpto. de Empaquetado $ 3,019.82 + $ 295.59 = $ 3,315.41 N Horas Mano de Orden Obra Directa % del Monto Orden N 77 414 0.122123894 $ 404.89 Orden N 78 598 0.17640118 $ 584.84 Orden N 79 481 0.141887906 $ 470.42 Orden N 80 450 0.132743363 $ 440.10 Orden N 81 455 0.134218289 $ 444.99 Orden N 82 433 0.127728614 $ 423.47 Orden N 83 423 0.124778761 $ 413.69 Orden N 84 106 0.031268437 $ 103.67 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 20 0.005899705 $ 19.56 400 Unid. De Sub. En proceso 10 0.002949853 $ 9.78 Totales 3390 $ 3,315.41
TOTAL DISTRIBUIDO A CADA ORDEN DE LOS DPTOS. DE SERVICIO MONTO Orden Orden N 77 $ 659.84 Orden N 78 $ 953.10 Orden N 79 $ 766.63 Orden N 80 $ 717.22 Orden N 81 $ 725.19 Orden N 82 $ 690.12 Orden N 83 $ 674.18 Orden N 84 $ 168.94 200 Unid, Sub- Prod. Terminado $ 31.88 400 Unid. De Sub. En proceso $ 15.94 Totales $ 5,403.04
Cierre de Departamentos de Servicio:
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INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 4O FECHA: 31/01/2012 CDIGO 4102 410102 41020223 41020224 4103 410301 41030199 410302 41030299 DETALLE Produccin en Proceso CIF - General Departemento de Control de Calidad Departamento de Empaquetado Departamentos de Servicios Departamento de Ctrol. De Calidad. Varios Departamento de empaquetado Varios C/ traslado de Saldo de departamentos de servicio a CIF - General Para ser asignados a la ordenes de produccion. TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ 5,403.04 2,383.22 3,019.82 $ 2,383.22 2,383.22 3,019.82 3,019.82 5,403.04 DEBE 5,403.04 HABER
5,403.04
5,403.04
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AUTORISADO POR
Traslado de la Produccin en proceso al Almacn de Productos en Proceso
98
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 41 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 1110 111008 11100803 111002 11100201 4102 41020801 41020802 41020803 41020804 410203 41020301 41020302 41020303 41020304 DETALLE Almacn de Productos en Proceso Orden N 84 Shampoo Extreme Experence Aloe Vera Sub- Productos Crema Baby One Produccin en Proceso Orden N 84 Materias Primas Mano de Obra Directa CIF Sub- Productos Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa CIF C/ Traslado de produccion en proceso a Cuentas de Balace para cierre contable TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 7,979.35 7,979.35 1,056.75 1,056.75 $ 7,979.35 7,472.50 111.74 395.11 1,056.75 814.40 184.00 21.08 37.27 9,036.10 DEBE $ 9,036.10 HABER
9,036.10 $
9,036.10
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
99
DISTRIBUCIN DEL CIF GENERAL ENTRE LAS RDENES DE PRODUCCIN.

Para distribuir el CIF General lo haremos de acuerdo a la base de Distribucin N de Horas Mano de Obra Directa y Utilizaremos la Mayorizacion de Esta Cuenta:
Monto a Distribuir de CIF - General $ 6,835.49

Orden Orden N 77 Orden N 78 Orden N 79 Orden N 80 Orden N 81 Orden N 82 Orden N 83 Orden N 84 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 400 Unid. De Sub. En proceso Totales N Horas Mano de Obra Directa 414 598 481 450 455 433 423 106 20 10 3390 % de Asignacion a cada Orden 0.122123894 0.17640118 0.141887906 0.132743363 0.134218289 0.127728614 0.124778761 0.031268437 0.005899705 0.002949853 Monto de Cada Orden 834.78 1,205.79 969.87 907.37 917.45 873.09 852.92 213.74 40.33 20.16 6,835.49
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Monto Real de CIF para cada orden de CIF General y CIF por departamentos de servicios:
100
CIF REAL PARA CADA ORDEN DE DPTOS. DE SERVICIO Y CIF - GENERAL MONTO Orden Orden N 77 $ 1,494.62 Orden N 78 $ 2,158.89 Orden N 79 $ 1,736.50 Orden N 80 $ 1,624.58 Orden N 81 $ 1,642.63 Orden N 82 $ 1,563.21 Orden N 83 $ 1,527.11 Orden N 84 $ 382.68 200 Unid, Sub- Prod. Terminado $ 72.20 400 Unid. De Sub. En proceso $ 36.10 Totales $ 12,238.53
Monto Estimado $ 1,267.60 $ 950.95 $ 1,901.35 $ 1,584.40 $ 633.70 $ 1,267.50 $ 633.80 $ 363.27 $ 126.81 $ 34.27 $ 8,602.57
Diferencia a Ajustar $ (227.02) $ (1,207.94) $ 164.85 $ (40.18) $ (1,008.93) $ (295.71) $ (893.31) $ (19.41) $ 54.61 $ (1.83) $ (3,474.88)
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 42 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 1110 111007 11100701 4101 410101 410102 410103 410104 4102 410202 41020299 DETALLE Almacen de Productos Terminados orden No. 83 Crema Secrets Lavigne Costo de Venta Crema Secrets Lavigne Shamoo Extreme Experence Fresa Shamoo Extreme Experence Aloe Crema Baby One Produccion en Proceso CIF- General Diversos C/ partida de ajuste de cierre de CIF general entre todas las ordenes de produccion del mes de enero del 2012 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ 1,576.71 1,576.71 $ 10,626.98 5,032.07 3,843.01 1,677.35 74.55 $ $ 12,203.69 $ 12,203.69 12,203.69 DEBE $ 1,576.71 HABER
$ 12,203.69 $
12,203.69
101
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
HOJAS DE COSTO POR RDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIN.
102
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: Almacn El Porvenir Crema Secrets Lavigne 2000 unidades Aloe Vera 532 ml
ORDEN DE TRABAJO N:
FECHA DE PEDIDO: FECHA DE INICIO: FECHA DE ENTREGA: FECHA DE TERMINO:
77 23/12/2011 24/12/2011 17/01/2012 12/01/2012
MATERIAS PRIMAS Fecha
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA Fecha Valor
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Fecha Valor
N de N de Valor Fecha Valor Req. Req. 24/12/2011 618 $ 4,491.62 05/01/2012 621 $ 1,100.00 05/01/2012 621 $ 1,882.28
TOTAL
$ 6,373.90 TOTAL Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada
31/12/2011 $ 4,300.00 31/12/2011 $ 800.00 12/01/2012 $ 436.43 09/01/2012 $ 4.82 12/01/2012 $ 1,267.60 31/01/2012 $ 227.02 1,100.00 TOTAL $ 4,736.43 TOTAL $ 2,299.44 $ 20,709.99 $ (14,509.77)
$ $ $ $
6,373.90 1,100.00 4,736.43 2,299.44 $ 6,200.22 $ 1,015.68 $ 7,215.90
103
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: Almacn San Carlo Shampoo Xtreme Xperece 1500 Unidades Shampoo de Fresa 355mL
ORDEN DE TRABAJO N:
78 27/12/2011 28/12/2011 17/01/2012 12/01/2012
MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE N de N de Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Req. Req. 28/12/2011 619 $ 4,680.00 10/01/2012 625 $ 1,005.00 31/12/2011 $ 3,200.00 31/12/2011 $ 500.00 07/01/2011 622 $ 1,305.00 12/02/2001 $ 630.39 07/01/2012 $ 9.36 08/01/2012 $ 142.50 12/01/2012 $ 950.95 31/01/2012 $ 1,207.94 TOTAL $ 5,985.00 TOTAL $ 1,005.00 TOTAL $ 3,830.39 TOTAL $ 2,810.75 Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada $ 18,013.64 $ (13,631.14) $ $ $ $ 5,985.00 1,005.00 3,830.39 2,810.75 $ 4,382.50 $ 954.18 $ 3,428.32
104
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: Samborns de El Salvador Crema Secrets Lavigne 3000 Unidades Crema Corporal Aloe 532 mL
ORDEN DE TRABAJO N:
79 02/01/2012 03/01/2012 25/01/2012 23/01/2012
MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE N de N de Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Req. Req. 03/01/2012 620 $ 10,003.50 11/01/2012 623 $ 1,650.00 23/01/2012 $ 507.05 11/01/2012 $ 142.50 11/01/2012 623 $ 1,002.00 23/01/2012 $ 1,901.35 31/01/2012 $ (164.85) $ 11,005.50 Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada $ 1,650.00 $ 22,049.28 $ (15,041.55) $ 11,005.50 $ 1,650.00 $ 507.05 $ 1,879.00 $ 7,007.73 $ 1,052.91 $ 8,060.64 $ 507.05 $ 1,879.00
105
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: Almacenes Siman S.A. Shampoo Extreme Experence 2500 Unidades Shampoo Aloe Vera 355 mL
ORDEN DE TRABAJO N:
80 02/01/2012 03/01/2012 25/01/2012 23/01/2012
MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE N de N de Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Req. Req. 03/01/2012 620 $ 8,075.00 11/01/2012 623 $ 1,675.00 23/01/2012 $ 474.38 11/01/2012 $ 237.50 11/01/2012 623 $ 1,875.00 23/01/2012 $ 1,584.40 31/01/2012 $ 40.18 $ 9,950.00 Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada $ 1,675.00 $ 20,185.86 $ (13,961.46) $ $ $ $ 9,950.00 1,675.00 474.38 1,862.08 $ 6,224.40 $ (974.49) $ 5,249.91 $ 474.38 $ 1,862.08
106
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: Walmart de El Salvador Crema Secrets Lavigne 1000 Unidades Crema de Aloe Vera 532 mL
ORDEN DE TRABAJO N:
81 14/01/2012 15/01/2012 27/01/2012 26/01/2012
MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE N de N de Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Req. Req. 15/01/2012 642 $ 3,670.00 18/01/2012 625 $ 550.00 26/01/2012 $ 479.65 18/01/2012 $ 47.50 20/01/2012 $ 8.60 26/01/2012 $ 633.70 31/01/2012 $ 1,008.93 $ 3,670.00 $ 550.00 $ 479.65 $ 1,698.73 Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada $ 7,814.70 $ (6,398.38) $ 3,670.00 $ 550.00 $ 479.65 $ 1,698.73 $ 1,416.32 $ 447.89 $ 1,864.21
107
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: Almacn Rebeca S.A. Shampoo Extreme Experence 2000 unidades Shampoo de Fresa 355 mL
ORDEN DE TRABAJO N:
82 14/01/2012 15/01/2012 27/01/2012 26/01/2012
MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE N de N de Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Req. Req. 15/01/2012 642 $ 7,960.00 18/01/2012 625 $ 1,340.00 26/01/2012 $ 456.45 18/01/2012 $ 190.00 26/01/2012 $ 1,267.50 31/01/2012 $ 295.71 $ 7,960.00 Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada $ 1,340.00 $ 16,260.23 $ (11,509.66) $ $ $ $ 7,960.00 1,340.00 456.45 1,753.21 $ 4,750.57 $ 805.68 $ 5,556.25 $ 456.45 $ 1,753.21
108
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: -----------------Crema Baby One 200 unidades Crema para Bebe 250 mL
ORDEN DE TRABAJO N:
SUB - PRODUCTO ---------------------------------------------21/01/2012
MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE N de N de Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Req. Req. 19/01/2012 626 $ 407.20 19/01/2012 626 $ 92.00 27/01/2012 $ 63.25 27/01/2012 $ 126.81 31/01/2012 $ (54.61) $ 407.20 Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada $ 92.00 $ 968.86 $ (613.57) $ $ $ $ 407.20 92.00 42.17 72.20 $ $ $ 355.29 42.95 312.34 $ 42.17 $ 72.20
109
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIN CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD: ESPECIFICACIN: CONTENIO NETO: Almacn J-M S.A de C.V. Crema Secrets Lavigne 1000 Unidades Crema de Aloe Vera 532 mL
ORDEN DE TRABAJO N:
83 26/01/2012 27/01/2012 05/0212 30/01/2012
MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE N de N de Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Req. Req. 27/01/2012 627 $ 3,667.00 27/01/2012 627 $ 550.00 28/01/2012 $ 445.91 28/01/2012 $ 47.50 30/01/2012 $ 633.80 31/01/2012 $ 893.31 $ 3,667.00 Precio de Venta Costos de Fabricacin Materias Primas Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Utilidad Bruta Gastos de Admon. Y Vta. (7%) Utilidad Estimada $ 550.00 $ 7,749.10 $ (6,237.52) $ $ $ $ 3,667.00 550.00 445.91 1,574.61 $ 1,511.58 $ (431.20) $ 1,080.38 $ 445.91 $ 1,574.61
110
INDUSTRIAS YOMING S.A. DE C.V. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DEL 01 ENERO AL 31 DE ENERO DE 2012 ORDEN N 77 $ 6,373.90 $ 1,100.00 $ 4,736.43 $ 2,299.44 $ 14,509.77 ORDEN N 78 $ 5,985.00 $ 1,005.00 $ 3,830.39 $ 2,810.65 $ 13,631.04 ORDEN N 79 $ 11,005.50 $ 1,650.00 $ 507.05 $ 1,879.00 $ 15,041.55 ORDEN N 80 $ 9,950.00 $ 1,675.00 $ 474.38 $ 1,862.08 $ 13,961.46 ORDEN N 81 $ 3,670.00 $ 550.00 $ 479.65 $ 1,698.73 $ 6,398.38 ORDEN N 82 ORDEN N 83 SUBPRODUCTO $ 7,960.00 $ 3,667.00 $ 407.20 $ 1,340.00 $ 550.00 $ 92.00 $ 456.45 $ 445.91 $ 42.17 $ 1,756.21 $ 1,574.71 $ 72.20 $ 11,512.66 $ 6,237.62 $ 613.57 TOTALES $ 49,018.60 $ 7,962.00 $ 10,972.43 $ 13,953.02 $ 81,906.05
DETALLE MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS IND. DE FABRICACION TOTAL
INDUSTRIAS YOMING S.A. DE C.V. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO AL 31 DE ENERO DE 2012 DETALLE MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS IND. DE FABRICACION TOTAL ORDEN N 84 SUBPRODUCTO TOTALES $ 7,472.50 $ 814.40 $ 8,286.90 $ $ 154.00 $ 154.00 $ 111.74 $ 21.08 $ 132.82 $ 395.27 $ 37.27 $ 432.54 $ 7,979.51 $ 1,026.75 $ 9,006.26
111
Pago de Sueldos y Salrios Enero 2012.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 43 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 2105 210501 210502 210503 210504 21050401 21050402 21050403 210506 21050601 2105060101 2105060102 2105060103 2105060104 2105060105 2105060106 1101 110102 11010202 DETALLE Beneficios a Empleados por Pagar Sueldos y Salarios Comiciones Sobre Ventas Horas Extras Prestaciones Aportes Patronales ISSS Aportes Patronales AFP Aportes Patronales INSAFORP Provisiones y Retenciones Legales por Pagar Retenciones Cotizaciones ISSS Cotizaciones AFP Retencin ISR Ordenes de descuento de Bancos Fondo Social Para la Vivienda Procuradura General Efectivo y Equivalente Efectivo en Bancos Cuentas Corrientes C/ pago de planilla de sueldos y salarios y aportes patronales de los departamentos de administracion, venta, produccion, empaquetados y limpieza correspondientes al mes de enero de 2012 TOTALES PARCIAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 9,072.60 1,900.00 160.23 1,858.46 780.21 937.45 140.80 2,947.37 2,947.37 312.08 754.26 721.03 365.00 460.00 335.00 $ $ 15,938.66 $ 15,938.66 15,938.66 DEBE $ 15,938.66 HABER
$ 15,938.66 $
15,938.66
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
112
Liquidacin de IVA del mes de Enero 2012.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 44 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 1108 110805 2104 210401 1108 110801 DETALLE Impuesto por Cobrar - IVA IVA - Credito Fiscal por Remanente IVA -Debito Fiscal IVA- Por Ventas a Contribuyentes IVA - Credito Fiscal IVA Compras locales C/ Por liquidacion de IVA TOTALES PARCIAL $3,259.76 $16,169.43 $16,169.43 $19,429.19 $19,429.19 $19,429.19 $19,429.19 DEBE $3,259.76 HABER
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
Traslado de la Utilidad 2011 a Utilidades no Distribuidas:

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 45 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 3404 340401 3401 DETALLE Utilidad del Presente Ejercicio Ejercicio 2011 Utilidades no Distribuidas c/ trasladod e utilidad del ao 2011 a utlidades no distribuidas TOTALES PARCIAL $ 33,566.63 $ 33,566.63 DEBE $ 33,566.63 HABER
$33,566.63
$33,566.63
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
113
ASIENTOS DE CIERRE
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DE 2012 (EXPRESADO EN DOLARES NORTEAMERICANOS) CODIGO CUENTAS Efectivo y Equivalentes Cuentas por Cobrar a Corto Plazo IVA- Credito Fiscal Almacen de Productos Terminados Almacen de Productos en Proceso Almacen de Materias Primas Almacen de Materiales Directos Almacen de Materiales Indirectos Almacen de Unidades Daadas Gastos Pagados por Anticipado Propiedad Planta y Equipo Depreciacion Acumulada Cuentas por Pagar a Corto Plazo Impuestos por Pagar Retenciones por Pagar Prestamos Bancarios Largo Plazo Capital Social Suscrito Reserva Legal Utilidades no Distribuidas Costo de Venta Gastos de Venta Gastos de Administracion Gastos no Deducibles Gastos Financieros Ventas Locales Otros Ingresos TOTALES DEUDOR 177,519.10 4,670.00 3,259.76 6,241.50 9,036.10 114,031.34 8,503.50 878.75 26.96 2,080.00 73,390.00 (17,343.00) $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 88,688.70 4,721.75 5,243.93 31.35 225.48 $ $ 481,205.22 $ 123,366.35 45.00 481,205.22 CREEDEDOR
1101 1103 1108 1109 1110 1111 1112 1113 1114 1115 1207 1208 2102 2103 2106 2210 3101 3301 3401 4101 4201 4202 4203 4301 5101 5204
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
15,001.69 11,188.88 23.00 38,666.67 218,170.00 8,269.00 66,474.63
114
Registro de Utilidad, reserva legal y e impuesto sobre la renta de Enero 2012, valores provenientes del Estado de Resultados Integral al del 01 de Enero al 31 de Enero de 2012.
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 46 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 6101 610101 2103 210305 3301 330101 3404 340401 DETALLE Ganancia o Perdida Presente ejercicio $ Impuesto por Pagar Corto Plazo impuesto sobre la renta por pagar $ Reserva Legal Reserva Legal Presente Ejercicio $ Utilidad del Presente Ejercicio Presente ejercicio $ C/ registro de utilidad el presente ejercicio, reserva legar e impuesto sobre la renta. TOTAL PARCIAL 24,626.04 $ 6,870.67 $ 1,723.82 $ 16,031.55 16,031.55 1,723.82 6,870.67 DEBE $ 24,626.04 HABER
$ 24,626.04 $
24,626.04
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
115
Cierre de Cuentas de resultado Acreedoras:
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 47 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 5101 510101 5204 520401 6101 610101 DETALLE PARCIAL DEBE $ 123,429.55 HABER
Ventas Locales Al Contado $ 123,429.55 Otros Ingresos $ 45.00 Otros Ingresos no Operacionales $ 45.00 Ganancia o Perdida $ 123,474.55 Presente ejercicio $ 123,474.55 C/ cierre de las cuentas de resultado acreedoras del ejercicio 2012 TOTAL $ 123,474.55 $ 123,474.55
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
116
Cierre de Cuentas de resultado Deudoras 2012:
INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N : 48 FECHA: 31/01/2012 CDIGO 6101 610101 4101 4201 4202 4203 4301 DETALLE Ganancia o Perdida Presente ejercicio Costo de Venta Gastos de Venta Gastos de Administracion Gastos no Deducibles Gastos Financieros C/ cierre contable de las cuentas de resultado deudares del ejercicio 2012 TOTAL PARCIAL $ 98,848.51 $ $ $ $ $ 88,688.70 4,721.75 5,181.23 31.35 225.48 DEBE $ 98,848.51 HABER
$ 98,848.51 $
98,848.51
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
117
MAYORIZACION
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES CONCEPTO N PATDA. DEBE Saldo Final de Ao 2011 $ 232,456.00 Compra de Mercadera al Contado 2 Pago de Honorarios Diseador 4 Compra de materias Primas y Materiales 6 Abono a proveedor y pago de IVA Dic. 2011 9 Pago de Cliente de venta hecha al Crdito. 10 $ 7,025.90 Comp. de cajas de carton y costos de Dptos. Serv. 11 Abono de Cliente por venta hecha al credito 14 $ 4,500.00 Pago de Interese y cuota de prestamo a L.P 14 Pago de Servicios Bsicos telef. Agua. Gas y Energia 16 Venta de Mercadera al Contado 17 $ 43,841.70 Pago de transporte. 17 Venta de Desperdicio de planta productiva 20 $ 50.85 Pago de Gas propano. 20 Pago de rep. Diversas y comp. De cjas, carton 21 Compra de materias Primas y Materiales 24 Venta de Mercadera al Contado 25 $ 68,616.60 Pago Reparac. Diversas Dpto. de Empaquetado. 25 Pago de gastos varios Dptos. De Servicios. 26 Venta de Mercadera al Contado 31 $ 27,029.92 Venta de Sub- producto 32 $ 1,094.81 Pago de sueldos y salarios y aportes patronales 43 Saldo Final a Enero 2,012
FECHA 31/12/11 02/01/12 04/01/12 06/01/12 09/01/12 10/01/12 11/01/12 14/01/12 14/01/12 16/01/12 17/01/12 17/01/12 20/01/12 20/01/12 20/01/12 24/01/12 25/01/12 25/01/12 26/01/12 27/01/12 28/01/12 31/01/12
HABER $ 77,300.48 $ 236.90 $ 47,557.38 $ 20,361.92 $ $ $ $ 1,516.69 3,558.81 3,002.65 226.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$ 1,977.50 $ 960.50 $ 33,413.49 $ $ 282.50 237.30
$ 15,938.66
SALDO 232,456.00 155,155.52 154,918.62 107,361.24 86,999.32 94,025.22 92,508.53 97,008.53 93,449.72 90,447.07 134,288.77 134,062.77 134,113.62 132,136.12 131,175.62 97,762.13 166,378.73 166,096.23 165,858.93 192,888.85 193,983.66 178,045.00 178,045.00
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
118
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 31/12/11 Saldo final 2011 10/01/12 Pago de cliente por venta al credito de 12/12/11 14/01/12 Pago de cliente por venta al credito de 12/12/11 Saldo Final a Enero 2,012 1103 CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO CONCEPTO N PATDA. DEBE
$ 15,670.00
HABER $ $ $ 6,500.00 $ 4,500.00 $ $
10 14
SALDO 15,670.00 9,170.00 4,670.00 4,670.00
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1107 IMPUESTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO FECHA CONCEPTO N PATDA. DEBE 31/01/12 Ajuste de IVA debito fisca e IVA credito fiscal. 44 $ 3,259.76 Saldo Final a Enero 2,012
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1108 IVA - CRDITO FISCAL FECHA 02/01/12 04/01/12 06/01/12 11/01/12 16/01/12 17/01/12 20/01/12 21/01/12 24/01/12 25/01/12 26/01/12 31/01/12 CONCEPTO Compra de materias primas y materiales Pago de Honorarios de Diseador Compra de materias primas y materiales Compra de cajas de carton y reparaciones varias Pago de telefonia y electricidad Pago de transporte Pago de gas propano Pago de rep. Varias Dptos. De servicios. Compra de materias primas y materiales Pago de gastos diversos Dpto. de Empaquetado Pago de gastos varios de Dptos. De Servicios Ajuste de Cierre de IVA Crdito Fiscal Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
HABER
SALDO $ 3,259.76 $ 3,259.76
2 4 6 11 16 17 20 21 24 25 26 44
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
DEBE 8,892.98 29.90 5,931.38 174.49 247.65 26.00 227.50 110.50 3,728.99 32.50 27.30 $
HABER $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 19,429.19 $ $
SALDO 8,892.98 8,922.88 14,854.26 15,028.75 15,276.40 15,302.40 15,529.90 15,640.40 19,369.39 19,401.89 19,429.19 -
F.__________________
F.___________________
F.__________________ 119
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 31/12/11 13/01/12 17/01/12 23/01/12 25/01/12 26/01/12 27/01/12 27/01/12 28/01/12 30/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 1109 ALMACN DE PRODUCTOS TERMINADOS CONCEPTO N PATDA. DEBE Saldo final de 2011 Ingreso de Orden N 77 y 78 a almacn Venta de orden N 77 y N 78 al contado. Ingreso de Orden N 79 y 80 a almacn Venta de orden N 76, N 77 y N 78 al contado. Ingreso de Orden N 81 y 82 a almacn Ingreso de unidades de Subproducto a almacn Venta de orden N 81 y N 82 al contado. Venta de Sub- producto. Ingreso de Orden N 83 a almacn Ajute de estimacion de depreciacion de orden N83 Ajuste de Estimaciones de CIF de Orden N 83 Liquidacion de CIF Gral. Para los Prod. Terminados Saldo Final a Enero 2,012
$ 12,760.00
HABER $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
13 17 23 25 27 29 31 32 36 37 38 42
$ 26,705.95 $ $ 29,117.54 $ $ 16,580.98 $ 668.18 $ $ $ 5,344.21 $ $ $ 1,576.71 77.14 602.28 16,580.98 668.18 41,877.54 26,705.95
SALDO 12,760.00 39,465.95 12,760.00 41,877.54 16,580.98 17,249.16 668.18 5,344.21 5,267.07 4,664.79 6,241.50 6,241.50
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 31/12/11 Saldo final 2011 02/01/12 traslado de prod. en proceso p/ terminacion 31/01/12 Traslado a Almacen de la produccion en proceso Saldo Final a Enero 2,012 1110 ALMACN DE PRODUCTOS EN PROCESO CONCEPTO N PATDA. DEBE
$ 17,971.62
HABER
$
SALDO
17,971.62
1 41
$ 17,971.62 $ 9,036.10 $ $
9,036.10 9,036.10
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
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F.__________________
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120
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1111 ALMACN DE MATERIAS PRIMAS CONCEPTO N PATDA. DEBE Saldo final 2011 $ 39,683.50 Compra de materias primas 2 $ 59,139.50 Entrega de materias primas Ordenes N77 y N78 3 Entrega de Materias primas Ordene N77 5 Compra de materias primas 6 $ 37,891.00 Entrega de Materias primas unid. Defectuosas 7 Entrega de Materias primas Orden N78 8 Entrega de Materias primas unid. Defectuosas 10 Entrega de materias primas Ordenes N79 y N80 11 Entrega de materias primas Ordenes N81 y N82 15 Entrega de Materias primas para sub-producto 19 Entrega de Materias primas unid. Defectuosas 20 Compra de materias primas 24 $ 25,499.75 Entrega de Materias primas Orden N 83 30 Entrega de Materias primas para sub-producto 32 Entrega de Materias primas Orden N 84 34 Saldo Final a Enero 2,012
FECHA 31/12/11 02/01/12 03/01/12 05/01/12 06/01/12 07/01/12 08/01/12 09/01/12 11/01/12 15/01/12 19/01/12 20/01/12 24/01/12 27/01/12 28/01/12 30/01/12
HABER $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
18,078.50 1,882.28 15.60 1,305.00 12.86 2,877.00 11,630.00 407.20 20.07 3,667.00 814.40 7,472.50
SALDO 39,683.50 98,823.00 80,744.50 78,862.22 116,753.22 116,737.62 115,432.62 115,419.76 112,542.76 100,912.76 100,505.56 100,485.49 125,985.24 122,318.24 121,503.84 114,031.34 114,031.34
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1112 ALMACN DE MATERIALES DIRECTOS CONCEPTO N PATDA. DEBE Saldo final 2011 $ 1,348.00 Compra de Materiales Directos 2 $ 8,935.50 Entrega de material directo para orden N 77 5 Compra de Materiales Directos 6 $ 3,300.00 Entrega de material directo para orden N 78 10 Entrega de material directo para orden N 77 y 80 11 Entrega de material directo para orden N 81 y 82 18 Entrega de materiasl directo para sub-producto 19 Compra de Materiales Directos 24 $ 3,066.00 Entrega de material directo para orden N 83 30 Entrega de materiasl directo para sub-producto 32 Saldo Final a Enero 2,012
FECHA 31/12/11 02/01/12 05/01/12 06/01/12 10/01/12 11/01/12 18/01/12 19/01/12 24/01/12 27/01/12 28/01/12
HABER $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $ $
1,100.00 1,005.00 3,325.00 1,890.00 92.00 550.00 184.00
SALDO 1,348.00 10,283.50 9,183.50 12,483.50 11,478.50 8,153.50 6,263.50 6,171.50 9,237.50 8,687.50 8,503.50 8,503.50
F.__________________
F.___________________
REVISADO POR
F._________ _________
AUTORISADO POR
121
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 31/12/11 02/01/12 06/01/12 07/01/12 11/01/12 18/01/12 24/01/12 27/01/12 1113 ALMACN DE MATERIALES INDIRECTOS CONCEPTO N PATDA. DEBE Saldo final de 2011 $ 950.00 Compra de materiales indirectos 2 $ 332.50 Compra de materiales indirectos 6 $ 285.00 Entrega de Material Indirecto para orden N78 7 Entrega de Material Indirecto para orden N79 y 80 11 Entrega de Material Indirecto para orden N81 y 82 18 Compra de materiales indirectos 24 $ 118.75 Entrega de Material Indirecto para orden N83 30 Saldo Final a Enero 2,012 HABER $ $ $ $ $ $ $ $ $ SALDO 950.00 1,282.50 1,567.50 1,425.00 1,045.00 807.50 926.25 878.75 878.75
$ $ $ $
142.50 380.00 237.50 47.50
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1114 ALMACN DE UNIDADES DAADAS FECHA CONCEPTO N PATDA. DEBE 23/01/12 Traslado de Unidades Daada a Almacn 23 $ 10.14 26/01/12 Traslado de Unidades Daada a Almacn 27 $ 16.82 Saldo Final a Enero 2,012
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1115 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO FECHA CONCEPTO N PATDA. DEBE HABER 31/12/11 Saldo al final de 2011 $ 3,780.00 $ 14/01/12 Amortizacion de papeleria y utiles mes enero 2012 14 $ 1,700.00 $ Saldo Final a Enero 2,012 $ SALDO 3,780.00 2,080.00 2,080.00
HABER
SALDO $ 10.14 $ 26.96 $ 26.96
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 1207 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CONCEPTO N PATDA. DEBE
$ 73,390.00
FECHA 31/12/11 Saldo Final de 2011 Saldo Final a Enero 2,012
HABER
SALDO $ 73,390.00 $ 73,390.00
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.____________ ______
AUTORISADO POR
122
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 31/12/11 12/01/12 22/01/12 26/01/12 27/01/12 30/01/12 31/01/12 31/01/12 1208 DEPRECIACION ACUMULADA CONCEPTO N PATDA. DEBE Saldo final 2011 Depreciacion de maquinaria industrial Depreciacion de maquinaria industrial Depreciacion de maquinaria industrial Depreciacion de maquinaria industrial Depreciacion de maquinaria industrial Ajuste por depreciacion estimada del Dpto. Prod. Asiento de depreciacion mes enero 2012. Saldo Final a Enero 2,012
$
HABER
15,543.00 $
12 22 26 28 35 37
$ $ $ $ $ $ 1,018.30 $
$ $ $ $ $ $ 1,800.00 $ $
270.00 424.30 231.45 15.40 77.15
SALDO 15,543.00 15,813.00 16,237.30 16,468.75 16,484.15 16,561.30 15,543.00 17,343.00 17,343.00
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 31/12/11 Saldo final de 2011 09/01/12 pago a proveedor segn compra de 15/12/11 14/01/12 pago a proveedor segn compra de 15/12/11 Saldo Final a Enero 2,012 2101 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO CONCEPTO N PATDA. DEBE 9 14 $ $ HABER SALDO $ 24,501.69 $ 24,501.69 7,500.00 $ 17,001.69 2,000.00 $ 15,001.69 $ 15,001.69
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 2102 CUENTAS NO COMERCIALES POR PAGAR A CORTO PLAZO CONCEPTO N PATDA. DEBE HABER Estimacion de CIF servicios basicos orden N77 y 78 12 $ 1,948.55 Estimacion de CIF servicios basicos orden N79 y 80 22 $ 3,061.45 Estimacion de CIF servicios basicos orden N81 y 82 26 $ 1,669.75 Estimacion de CIF servicios basicos sub-producto 28 $ 111.41 Estimacion de CIF servicios basicos orden N83 35 $ 556.65 Ajuste de Estimaciones de Servicios Bsicos 39 $ 7,347.81 Saldo Final a Enero 2,012
FECHA 12/01/12 23/01/12 26/01/12 27/01/12 30/01/12 31/01/12
$ $ $ $ $ $ $
SALDO 1,948.55 5,010.00 6,679.75 6,791.16 7,347.81 -
F.__________________
F.___________________
REVISADO POR
F._______ ___________
AUTORISADO POR
123
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 2103 IMPUESTOS POR PAGAR FECHA CONCEPTO 31/12/11 Saldo final de 2011 09/01/12 Liquidacin de IVA Diciembre 2011 31/01/12 Impuesto sobre la Renta por pagar Enero 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
9 46
HABER SALDO $ 24,050.80 $ 24,050.80 $ 12,861.92 $ 11,188.88 $ 6,870.67 $ 18,059.55 $ 18,059.55
DEBE
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 2104 IVA - DEBITO FISCAL FECHA 17/01/12 29/01/12 25/01/12 27/01/12 28/01/12 31/01/12 CONCEPTO Venta de Mercadera al Contado Venta de desecho de Planta Productiva Venta de Mercadera al Contado Venta de Mercadera al Contado Venta de Subproducto Liquidacion de IVA Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
DEBE $ $ $ $ $ $ 16,169.43
17 20 25 31 32 45
HABER 5,034.07 5.85 7,893.92 3,109.64 125.95
$ $ $ $ $ $ $
SALDO 5,034.07 5,039.92 12,933.84 16,043.48 16,169.43 -
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 12/01/12 22/01/12 26/01/12 27/01/12 28/01/12 31/01/12 2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR CONCEPTO N PATDA. DEBE Mano de Obra Directa Orden N77 y N78 12 Mano de Obra Directa Orden N79 y N80 22 Mano de Obra Directa Orden N81 y N82 26 Mano de Obra Directa de Sub-Producto 28 Mano de Obra Directa Orden N83 ; Dptos. De Serv. 33 Pago de sueldos y aportes Pat. De enro 2012 43 $ 15,938.66 Saldo Final a Enero 2,012 HABER 1,066.82 981.43 936.10 42.17 12,912.14 SALDO 1,066.82 2,048.25 2,984.35 3,026.52 15,938.66 -
$ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $ $
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
124
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 2106 RETENCIONES POR PAGAR FECHA CONCEPTO 04/01/12 Honorarios diseador Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
DEBE
HABER SALDO $ 23.00 $ 23.00 $ 23.00
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 31/12/11 Saldo final de 2011 14/01/12 Pago de cuota de prestamo bancario Saldo Final a Enero 2,012 2210 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO CONCEPTO N PATDA. DEBE 14 $ HABER SALDO $ 40,000.00 $ 40,000.00 1,333.33 $ 38,666.67 $ 38,666.67
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 3101 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO FECHA CONCEPTO N PATDA. DEBE 31/12/11 Saldo al final de 2011 Saldo Final a Enero 2,012 HABER SALDO $ 218,170.00 $ 218,170.00 $ 218,170.00
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 3301 RESERVA LEGAL FECHA CONCEPTO 31/12/11 Saldo al final de 2011 31/01/12 Reg. De reserva legas de Enero 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
DEBE
46
HABER SALDO $ 8,269.00 $ 8,269.00 $ 1,723.82 $ 9,992.82 $ 9,992.82
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
125
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 3401 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS FECHA CONCEPTO N PATDA. DEBE 31/12/11 Saldo al final de 2011 31/01/12 Traslado de utilidad 2011 a Ut. Acumulada Saldo Final a Enero 2,012
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 3403 GANANCIA ACTUARIAL FECHA CONCEPTO 31/12/11 Saldo al final de 2011 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
HABER SALDO $ 32,908.00 $ 32,908.00 $ 33,566.63 $ 66,474.63 $ 66,474.63
DEBE
HABER SALDO $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 3404 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO FECHA CONCEPTO N PATDA. DEBE HABER 31/12/11 Saldo al final de 2011 $ 33,566.63 31/01/12 Traslado de utilidad 2011 a Utilidad No distribuida $ 33,566.63 31/01/12 Utilidad de Ejercicio 2012 46 $ 16,031.55 Saldo Final a Enero 2,012 SALDO 33,566.63 16,031.55 16,031.55
$ $ $ $
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 4101 COSTO DE VENTA FECHA 17/01/12 25/01/12 27/01/12 28/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 CONCEPTO Venta de Orden N 77 y N 78 Venta de Orden N 76, N79 y N 80 Venta de Orden N 81 y N 82 Venta de Sub. Producto Ajuste de Estimacion de depreciacion Ajuste de Estimacion de CIF Serv. Bsicos Liquidacion de CIF Gral. De ordenes Vendidas Cierre Contable de Costo de Venta 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
17 25 31 32 37 39 42 48
DEBE $ 26,705.95 $ 41,877.54 $ 16,496.74 $ 668.18 $ $ $ 10,626.98 $
HABER $ $ $ $ 941.16 $ 6,745.53 $ $ 88,688.70 $ $
SALDO 26,705.95 68,583.49 85,080.23 85,748.41 84,807.25 78,061.72 88,688.70 -
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
126
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 4102 PRODUCCIN EN PROCESO CONCEPTO N PATDA. Traslado de Produccin en Proceso 1 $ Recibo de Diersos Materiales Orden N77 y N 78 3 $ Pago de rediseo de Embases. 4 $ Recibo de Materiales directos Orden N77 5 $ Pago de Tratamiento de desperdicio 6 $ Costo de Unidades defectuosas Normales 7 $ Recibo de Materiales directos Orden N79 8 $ Costo de Unidades defectuosas Normales 9 $ Recibo de Materiales directos Orden N78 10 $ Recibo de Diersos Materiales Orden N79 y N80 11 $ Estimacion de CIF para orden N77 y N78 12 $ Traslado a bodega de orden N77 y N78 13 Recibo de Diersos Materiales Orden N81 y N 82 15 $ Pago de Servicios Bsicos de la Planta Prod. 16 $ Recibo de materiales directos para Orden N81 y 82 18 $ Recibo de Materias Primas para Sub-Producto 19 $ Pago de gas propano 20 $ Estimacion de CIF para orden N79 y N80 22 $ Traslado a bodega de orden N79 y N80 23 Estimacion deCIF para Orden N81 y N82 26 $ Traslado a Bodega de Orden N81 y N82 27 Estimacion de CIF para Sub Producto 28 $ Traslado a Bodega de Sub-Producto 29 Recibo de Diersos Materiales Orden N83 30 $ Recibo de Materias Primas para Sub-Producto 32 $ Deduccion de CIF por Venta de Sub-Producto 32 Asiento de Mano de Obra Directa 33 $ Recibo de Materias Primas para Orden N84 34 $ Estimacion de CIF para Orden N 83 35 $ Traslado a Bodega de Orden N 83 36 Depreciacion de Maquinarias Industriales 37 $ CIF General de Orden N 84 y al Sub prod. en Proceso 39 $ CIF General de Orden N 84 y al Sub prod. en Proceso 39 Costos de Departamentos de Servicios 40 $ Traslado a Bodega de produccion en proceso 41 Liquidacion de CIF Gral. Asignado a todas la Ordenes 31/01/12 de produccion del mes de enero 2012 42 Saldo Final a Enero 2,012 FECHA 02/01/12 03/01/12 04/04/12 05/01/12 06/01/12 07/01/12 08/01/12 09/01/12 10/01/12 11/01/12 12/01/12 13/01/12 14/01/12 16/01/12 18/01/12 19/01/12 20/01/12 22/01/12 23/01/12 26/01/12 27/01/12 27/01/12 27/01/12 27/01/12 28/01/12 28/01/12 28/01/12 30/01/12 30/01/12 30/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 DEBE
17,971.62
HABER $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
18,078.50 230.00 2,982.28 150.00 9.36 1,447.50 4.82 1,005.00 6,582.00 3,285.37 $ 11,630.00 1,613.75 2,127.50 499.20 1,758.60 4,467.18 $ 2,837.30 $ 168.98 $ 4,264.50 998.40 $ 3,776.87 7,472.50 633.80 $ 1,260.00 432.38 $ 5,403.04 $ $ 9,036.10 432.38 5,344.21 968.86 668.18 16,603.40 29,127.68 26,705.95
SALDO 17,971.62 36,050.12 36,280.12 39,262.40 39,412.40 39,421.76 40,869.26 40,874.08 41,879.08 48,461.08 51,746.45 25,040.50 36,670.50 38,284.25 40,411.75 40,910.95 42,669.55 47,136.73 18,009.05 20,846.35 4,242.95 4,411.93 3,743.75 8,008.25 9,006.65 8,037.79 11,814.66 19,287.16 19,920.96 14,576.75 15,836.75 16,269.13 15,836.75 21,239.79 12,203.69 -
12,203.69 $ $
F.__________________
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
127
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 11/01/12 16/01/12 21/01/12 25/01/12 26/01/12 28/01/12 31/01/12 4103 DEPARTAMENTOS DE SERVICIO CONCEPTO N PATDA. DEBE HABER Costos de Dptos de Servicio. 11 $ 1,342.20 Compra de Cajasd de Carto Dpto. Empaquetado 16 $ 438.00 Reparaciones Diversas Dptos. De Servicios 21 $ 850.00 Compra de Cajasd de Carto Dpto. Empaquetado 25 $ 250.00 Gastos Diversos de Dptos. De Servicios 26 $ 210.00 Sueldos y Salarios de Dptos. De Servicios 33 $ 2,312.84 Traslado de costo a CIF - Genral para su Asignacion 40 $ 5,403.04 Saldo Final a Enero 2,012
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 4201 GASTOS DE VENTA FECHA 16/01/12 17/01/12 28/01/12 31/01/12 31/01/12 CONCEPTO Pago de servicios basicos Dpto. de Venta. Pago de transporte de Mercadera para cliente Pago de sueldos, comiciones y aport. Patronales Gasto de depreciacion de equipo de ventas. Cierre Contable gastos de Venta 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
$ $ $ $ $ $ $ $
SALDO 1,342.20 1,780.20 2,630.20 2,880.20 3,090.20 5,403.04 -
DEBE
$ 212.00
HABER $ $ $ $ 4,721.75 $ $
16 17 33 37 48
$ $ $
200.00 4,039.75 270.00 $
SALDO 212.00 412.00 4,451.75 4,721.75 -
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR FECHA 13/01/12 16/01/12 28/01/12 31/01/12 31/01/12 4202 GASTOS DE ADMINISTRACIN CONCEPTO N PATDA. DEBE HABER Gasto en papeleria y utiles 14 $ 1,700.00 Pago de agua, luz y energia electrica 16 $ 491.25 Pago de sueldos y aportes patronales 33 $ 2,719.98 Asiento de depreciacion de equipo de oficina. 37 $ 270.00 Cierre Contable Gastos de Admon. 2012 48 $ 5,181.23 Saldo Final a Enero 2,012 SALDO 1,700.00 2,191.25 4,911.23 5,181.23 -
$ $ $ $ $ $
F.__________________
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
128
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 4203 GASTOS NO DEDUCIBLES FECHA 07/01/12 09/01/12 20/01/12 26/01/12 31/01/12 CONCEPTO Costoa adicionales para unidades defectuosas Costoa adicionales para unidades defectuosas Costoa adicionales para unidades defectuosas Costoa adicionales para unidades defectuosas Cierre Contable de Gastos no Deducibles 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
DEBE
$ 6.24
HABER $ $ $ $ 31.35 $ $
7 9 20 27 48
$ $ $
8.04 11.47 5.60 $
SALDO 6.24 14.28 25.75 31.35 -
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 4301 GASTOS FINANCIEROS FECHA CONCEPTO 14/01/12 Pago de interese de cuota de prestamo. 31/01/12 Cierre Contable de Gastos Financieros 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
14 48
DEBE $ 225.48 $
HABER
SALDO $ 225.48 225.48 $ $ -
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 5101 VENTAS LOCALES FECHA 17/01/12 25/01/12 27/01/12 31/01/12 CONCEPTO Venta de Mercaderia al Contado Venta de Mercaderia al Contado Venta de Mercaderia al Contado Cierre contable de Ventas Locales 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
DEBE $ $ $ $ 123,429.55
17 25 31 47
HABER 38,723.63 $ 60,785.64 $ 23,920.28 $ $ $
SALDO 38,723.63 99,509.27 123,429.55 -
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 5204 OTROS INGRESOS FECHA CONCEPTO N PATDA. 20/01/12 Venta de Desecho de Plata Productiva 20 31/01/12 Cierre contable de Otros Ingresos 2012 47 $ Saldo Final a Enero 2,012
DEBE
HABER $ 45.00 $ 45.00 $ $
SALDO 45.00 -
F.__________________
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
129
INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR 6101 GANANCIA O PERDIDA FECHA CONCEPTO 31/01/12 Registro de Utilidad, ISR y reserva Legal Ejerc. 2012 31/01/12 Cierre contable de Cuentas Acrededoras 2012 31/01/12 Cierre Contable de Cuentas Deudoras 2012 Saldo Final a Enero 2,012
N PATDA.
46 47 48
DEBE $ 24,626.04
HABER
$ $ 123,474.55 $ $ 98,848.51 $ $
SALDO 24,626.04 (98,848.51) -
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
MAYORIZACION DE SUBCUENTAS DECADA ORDEN ESPECFICA Y CIF GENERAL.

410202
DEUDOR 4 6 16 20 33 38 $ $ $ $ $ $ $ $ 41 $ $ 230.00 150.00 1,613.75 1,750.00 3,198.14 1,260.00 8,201.89 7,233.03 5,403.04 12,203.69 $
CIF - GENERAL
ACREDEDOR 968.86 32
$ $ $
968.86 432.38 40 12,203.69 42
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
130
ORDEN N 77
410201 ORDEN N 77 DEUDOR ACREDEDOR 9,591.62 2,982.28 4.82 1,704.03 14,282.75 $ 14,282.75 13 -
1 5 9 12
$ $ $ $ $ $
41020101 MATERIAS PRIMAS ORDEN N 77 DEUDOR ACREDEDOR 1 $ 4,491.62 5 $ 1,882.28 $ 6,373.90 $ 6,373.90 13 $ -
41020102 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N 77 DEUDOR ACREDEDOR 5 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 13 $ -
41020103 CIF ORDEN N 77 DEUDOR ACREDEDOR 1 $ 800.00 9 $ 4.82 12 $ 1,267.60 $ 2,072.42 $ 2,072.42 13 $ -
41020103 MANO DE OBRA DIRECTA ORDEN N 77
1 $ 12 $ $ $
DEUDOR 4,300.00 436.43 4,736.43 $ -
ACREDEDOR
4,736.43
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
131
ORDEN N 78
410202 ORDEN N 78 DEUDOR ACREEDOR 8,380.00 9.36 1,447.50 1,005.00 1,581.34 12,423.20 $ 12,423.20 13 -
1 7 8 10 12
$ $ $ $ $ $ $
41020203 CIF ORDEN N 78 DEUDOR ACREDEDOR 1 $ 500.00 7 $ 9.36 8 $ 142.50 12 $ 950.95 $ 1,602.81 $ 1,602.81 13 $ -
DEUDOR 1 $ 3,200.00 12 $ 630.39 $ 3,830.39 $ $ -
ACREDEDOR
3,830.39 13
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
132
ORDEN N 79
410203 ORDEN N 79 DEUDOR ACREEDOR 10,003.50 2,794.50 2,408.40 15,206.40 $ 15,206.40 23 -
3 $ 11 $ 22 $ $ $
41020303 CIF ORDEN N 79 DEUDOR ACREDEDOR 11 $ 142.50 22 $ 1,901.35 $ 2,043.85 $ 2,043.85 23 $ -
DEUDOR 22 $ 507.05 $ 507.05 $ $ -
ACREDEDOR 507.05 23
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
133
ORDEN N 80
3 $ 11 $ 22 $ $ $
DEUDOR 22 $ 474.38 $ 474.38 $ $ -
ACREDEDOR 474.38 23
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
134
ORDEN N 81
410205 ORDEN N 81 DEUDOR ACREEDOR 3,670.00 597.50 8.60 1,113.35 5,389.45 $ 5,389.45 -
15 18 20 26
$ $ $ $ $ $
41020501 MATERIAS PRIMAS ORDEN N 81 DEUDOR ACREDEDOR 15 $ 3,670.00 $ 3,670.00 27 $ -
41020502 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N 81 DEUDOR ACREDEDOR 18 $ 550.00 $ 550.00 27 $ -
41020503 CIF ORDEN N 81 DEUDOR ACREDEDOR 18 $ 47.50 20 $ 8.60 26 $ 633.70 $ 689.80 $ 689.80 27 $ -
DEUDOR 26 $ 479.65 $ $ -
ACREDEDOR 479.65 27
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
135
ORDEN N 82
15 $ 18 $ 26 $ $ $
41020602 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N 82 DEUDOR ACREDEDOR 18 $ 1,340.00 $ 1,340.00 27 $ -
DEUDOR 26 $ 456.45 $ $ -
ACREDEDOR 456.45 27
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
136
ORDEN N 83
410207 ORDEN N 83 DEUDOR ACREEDOR 4,264.50 $ 5,344.21 36 445.91 633.80 5,344.21 $ 5,344.21 -
30 $ 33 $ 35 $ $ $
41020702 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N 83 DEUDOR ACREDEDOR 30 $ 550.00 $ 550.00 36 $ -
41020703 CIF ORDEN N 83 DEUDOR ACREDEDOR 30 $ 47.50 $ 681.30 36 35 $ 633.80 $ 681.30 $ 681.30 $ -
DEUDOR 33 $ 445.91 $ $ -
ACREDEDOR 445.91 36
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
137
ORDEN N 84 (Quedo en Proceso)

410208 ORDEN N 84 DEUDOR ACREEDOR 111.74 $ 7,979.35 41 7,472.50 395.11 7,979.35 $ 7,979.35 -
33 $ 34 $ 41 $ $ $
41020803 CIF ORDEN N 84 DEUDOR ACREDEDOR 40 $ 395.27 $ 395.27 41 $ -
DEUDOR 33 $ 111.74 $ $ -
ACREDEDOR 111.74 42
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
138
SUB PRODUCTO
410203 Sub - Producto DEUDOR ACREEDOR 499.20 $ 668.18 29 168.98 $ 1,056.75 41 998.40 21.08 37.27 1,724.93 $ 1,724.93 -
19 28 32 33 41
$ $ $ $ $ $ $
41020301 Materias Primas Sub - Productos DEUDOR ACREEDOR 19 $ 407.20 $ 407.20 29 32 $ 814.40 $ 814.40 42 $ 1,221.60 $ 1,221.60 $ -
41020302 Materiales Directos Sub - Producto DEUDOR ACREEDOR 19 $ 92.00 $ 92.00 29 32 $ 184.00 $ 184.00 42 $ 276.00 $ 276.00 $ -
41020303 Mano de Ob. Directa Sub - Producto DEUDOR ACREEDOR 28 $ 42.17 $ 42.17 29 33 $ 37.27 $ 37.27 41 $ 79.44 $ 79.44 $ -
41020304 CIF SUBP RODUCTO DEUDOR ACREDEDOR 28 $ 395.27 $ 395.27 41 41 $ 37.27 $ 37.27 41 $ 432.54 $ 432.54 $ -
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
139
DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS:
410301 Dpto. de Ctrl. De Calidad

DEUDOR 11 16 21 26 33 $ $ $ $ $ $ $ 569.10 $ 207.70 350.00 100.00 1,156.42 2,383.22 $ ACREEDOR 2,383.22 40 11 16 21 25 26 33
410302 Dpto. de Empaquetado

DEUDOR $ 773.10 $ $ 230.30 $ 500.00 $ 250.00 $ 110.00 $ 1,156.42 $ 3,019.82 $ $ ACREEDOR 3,019.82 40
2,383.22
3,019.82
F.__________________
ELABORADO POR
F.___________________
REVISADO POR
F.__________________
AUTORISADO POR
140
ESTADOS FINANCIEROS DE ENERO 2012
141
ANEXOS
Planilla de sueldos y salarios de Enero 2012. Cuadro de distribucin de horas de mano de obra directa entre cada orden de produccin. Catalogo de Cuentas. Calendario de Actividades realizadas en la Industria. Fotografias de Productos.
143

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

ML09041 100% F.__________________

CIUDAD UNIVERSITARIA 13 JULIO DE 2012.

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

DATOS GENERALES DE INUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V.

PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

POLTICAS CONTABLES ESPECFICAS DE LA PRODUCCIN.

Ventas. Los productos se vendern a un 45% sobre el costo de produccin.

FORMATOS DE CONTROL INTERNO

COSTO TOTAL APROBADO POR _________________

COSTO TOTAL APROBADO POR_________________

FIRMA AUTORIZADA ______________

COSTO TOTAL APROBADO POR _________________

TABLA DE PRECIOS DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS.

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V. COSTOS DE PRODUCCION DE CREMA LAVIGNE SECRET'S

PRECIO UNITARIO $ 1.60 $ 0.24 $ 0.20 $ 0.46 $ 2.50

INFORMACIN DE REGISTROS CONTABLES AL FINAL DE 2011

OPERACIONES DE ENERO 2012.

$ 4,672.00 $ 332.50 350 Litros $ 332.50 $ 68,407.50

Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax

Descripcin Espermaceti Cera de abeja purificada Vaselina Brax twenn 80

CANTIDAD 45 Lts 225 Lts 150 Lts

COSTO TOTAL $ 1,305.00 $ 180.00 $ 1,125.00 $ 142.50 $142.50 $ 1,447.50

DETALLE Comperland - N Texapn N - 70 Metil parabeno Puro Total

COSTO TOTAL $ 7.40 $ 4.70 $ 3.50 $ 15.60

90 Lts 150 Lts crema 3000 unidades 150 lts

375 lts 2500 unidades 250 lts

Embase vietado para shampoo Material Indirecto Agua desmineralizada Total

COSTO $1.030.00 $1.006.00 $ 979.00 $ 175.00 $ 147.00 $ 181.00 $ 152.00

COSTO $1.880.00 $ 740.00 $1.050.00 $2.000.00 $ 250.00 $ 300.00 $ 240.00 $ 1500.00

CANTIDAD 40 kilos 16 kilos 20 kilos

COSTO TOTAL $320.00 $ 47.20 $ 40.00

CANTIDAD COSTO TOTAL

210 doc. 210 doc.

Materiales Indirectos Agua Desmineralizada Total

$1,030.00 $1,006.00 $ 976.00 $ 175.00 $ 147.00 $ 181.00 $ 152.00

27 de Enero 2012. Venta de Ordenes N 81 y N 82

COSTO TOTAL $640.00 $ 94.40 $ 80.00

80 litros 32 kilos 40 litros

Extracto de Aloe Vera Tween - 80 Esencia Baby Rosa

Frasco Vietado Crema Bebe

640.00 94.40 80.00 184.00 184.00

640.00 94.40 80.00 $ 184.00

Departamento de Empaque Mano de Obra Directa

COSTO TOTAL $4,700.00 $ 185.00 $ 525.00 $2.000.00 $ 62.50 $7,472.50

100 kilos 50 litros 150 litros 500 litros 25 litros

$ 4,700.00 $ 185.00 $ 525.00 $ 2,000.00 $ 62.50

$ 4,700.00 $ 185.00 $ 525.00 $ 2,000.00 $ 62.50

Asignacion de CIF General a Orden N 84

6 DISTRIBUCIN DE DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS

410301 Dpto. de Ctrl. De Calidad

410302 Dpto. de Empaquetado

Cierre de Departamentos de Servicio:

Traslado de la Produccin en proceso al Almacn de Productos en Proceso

DISTRIBUCIN DEL CIF GENERAL ENTRE LAS RDENES DE PRODUCCIN.

Monto a Distribuir de CIF - General $ 6,835.49

HOJAS DE COSTO POR RDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIN.

FECHA DE PEDIDO: FECHA DE INICIO: FECHA DE ENTREGA: FECHA DE TERMINO:

77 23/12/2011 24/12/2011 17/01/2012 12/01/2012

MATERIAS PRIMAS Fecha

MANO DE OBRA DIRECTA Fecha Valor

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Fecha Valor

6,373.90 1,100.00 4,736.43 2,299.44 $ 6,200.22 $ 1,015.68 $ 7,215.90