Practica 1

1.-La seora Paola Minerva Gonzales tiene un predio cuyo valor de autoevaluo
(inpuesto al patrimonio ) es de S/312000 y lo alquila a la empresa comercial
elextrodomesticos SAC desde el mes de Enero de 2012 por S/ 1100 mensuales
Concepto
Importe
Imp P/C
Arrendamiento
S/
0.05
Jan-12
1,100.00
55.00 Renta ficta
Feb-12
1,100.00
55.00 Valor de autovaluo
Mar-12
1,100.00
55.00 Renta minima
6%
Apr-12
1,100.00
55.00
May-12
1,100.00
55.00
Jun-12
1,100.00
55.00
Jul-12
1,100.00
55.00
Aug-12
1,100.00
55.00 Renta bruta
Sep-12
1,100.00
55.00 Deduccion
20%
Oct-12
1,100.00
55.00 Renta neta
Nov-12
1,100.00
55.00 Impuesto
6%
Dec-12
1,100.00
55.00 Pagosa cuenta
TOTALES
13,200.00
660.00 Importe a pagar

S/
312,000.00
18,720.00

13,200.00
2,640.00
10,560.00
660.00
660.00
0.00

2.-EL seor Juan Gamarra Tito, tiene un Inmueble cuyo valor de autoevaluo
(inpuesto al patrimonio ) es de S/236400 y lo arrienda a la seorita
Adela Mamani Rojas desde mes enero del 2012 por S/ 3500 y esta asu vez
lo sub arrienda a ala empresa comercial Arequipa S,A por S/4000 mensual
El Sr Juan aumenta el arrendamiento en el mes de julio en S/500 y la seorita
en S/400

Jan-12
Feb-12
Mar-12
Apr-12
May-12
Jun-12
Jul-12
Aug-12
Sep-12
Oct-12
Nov-12
Dec-12
TOTALES

Arrendamiento
Concepto
Importe
Imp P/C
Arrendamiento
S/
5%
3,500.00
175.00 Renta ficta
3,500.00
175.00 Valor de autovaluo
3,500.00
175.00 Renta minima
3,500.00
175.00
3,500.00
175.00
3,500.00
175.00
4,000.00
200.00
4,000.00
200.00 Renta bruta
4,000.00
200.00 Deduccion
4,000.00
200.00 Renta neta
4,000.00
200.00 Impuesto
4,000.00
200.00 Pagos a cuenta
45,000.00
2,250.00 Importe a pagar

Concepto
S/
236,400.00
6%
14,184.00

20%
6%

45,000.00
9,000.00
36,000.00
2,250.00
2,250.00
0.00

Jan-12
Feb-12
Mar-12
Apr-12
May-12
Jun-12
Jul-12
Aug-12
Sep-12
Oct-12
Nov-12
Dec-12
TOTAL

4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,400.00
4,400.00
4,400.00
4,400.00
4,400.00
4,400.00
50,400.00

Importe
Imp P/C
ArrendamientoS/
200.00 Renta ficta
200.00 Valor de autovaluo
200.00 Renta minima
200.00
200.00
200.00
220.00
220.00 Renta bruta
220.00 Deduccion
220.00 Renta neta
220.00 Impuesto
220.00 Pagos a cuenta
2,520.00 Importe a pagar

5%
S/
236,400.00
6%
14,184.00

20%
6%

50,400.00
10,080.00
40,320.00
2,520.00
2,520.00
0.00

3.-El seor Pablo Melgar posee 15000 acciones de la empresa comercial San Juan
S.A cuyo valor nominal de cada una es de S/10 vende 10000 acciones a la
Empresa Manufacturadas del Sur ,cada una a S/16
Cantidad

Concepto
Retencion (al momento de la venta de las Acciones)
Importe a recibir por la venta de las acciones
10,000.00 Venta de acciones
10,000.00 Acciones (valor nominal de las acciones vendidas)
Total de renta
5.00 UIT
Renta bruta
Deduccion
Renta Neta
Impuesto a la renta 2 da categoria
Rentencion (al momento de la venta de las acciones )
Saldo a favor del contribuyente

C/U
5%
16.00
10.00
3,650.00
20%
6.25%
5%

S/
3,000.00
160,000.00
100,000.00
60,000.00
18,250.00
41,750.00
8,350.00
33,400.00
2,087.50
3,000.00
-912.50

4.-El seor Quintana le hace un prestamos de S/1280000.00 a la empresa de trasporte Andino

S.A el 02/01/2012 y le cobra interes por 17% el 31/12/2012 la empresa devuelve el presatamo
mas los interes y le hace retencion de ley.
Concepto
Prestamos
Interes
Total Deuda
Retencion Impuesto a la renta 2 Da categoria
Neto a pagar
Total de renta
5.00 UIT
Renta bruta
Deduccion
Renta Neta
Impuesto a la renta 2 da categoria
Rentencion (al momento de la venta de las acciones )
Saldo a favor del contribuyente

17%
5%

20%
6.25%

S/
1,280,000.00
217,600.00
1,497,600.00
10,880.00
1,486,720.00
217,600.00
0.00
217,600.00
43,520.00
174,080.00
10,880.00
10,880.00
0.00

5.-El seor Camilo Merma vende su casa de su propiedad a la empresa comercial la alameda S.A.C
por S/150000 ,cuyo valor de autovaluo es de S/ 98560
Venta de inmueble
Valor del inmueble segn el autovaluo
Total de renta
5.00 UIT

3,650.00

150,000.00
98,560.00
51,440.00
18,250.00

Renta bruta
Deduccion
Renta Neta
Impuesto a la renta 2 da categoria
Rentencion (al momento de la venta de las acciones )
Saldo a favor del contribuyente

20%
6.25%
5%

33,190.00
6,638.00
26,552.00
1,659.50
2,572.00
-912.50

6.-El seor Pedro Alcantara percibe regalias de la madera El bosque S.A.C en forma mensual por
S/12000 por el uso de terrenoeriacios ,la empresa le hace mensualmente la retencion de 5%
Periodo
Jan-12
Feb-12
Mar-12
Apr-12
May-12
Jun-12
Jul-12
Aug-12
Sep-12
Oct-12
Nov-12
Dec-12

Regalias
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
144,000.00

5%
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
7,200.00

Renta bruta
5.00

UIT
Deduccion
Renta Neta
Impuesto a la renta 2 da categoria
Rentencion (al momento de la venta de las acciones )
Saldo a favor del contribuyente

3,650.00
20%
6.25%
5%

144,000.00
0.00
28,800.00
115,200.00
7,200.00
7,200.00
0.00

7.- El seor Jose Molina percibe un dividendo de la comaia traspostes de sur S.A por S/ 7500
en el mes de abril del 2012 ,La empresa les hace la retencion del 4.1% y se lo netrega a sunat

Dividendos percividos en el mes de abril del 2012

Retencion
Neto a pagar
Renta bruta
5.00 UIT

4.10%

3,650.00

7,500.00
307.50
7,192.50
7,500.00

Deduccion
Renta Neta
Impuestos a los dividendos
Rentencion (al momento de pagar )
Saldo a favor del contribuyente

20%
4.10%

8.- el seor Percy Comez es propietario de una tienda en su barrio y se encuentra en el nuevo RUS ha relizado
ventas durante el mes de octubre por S/5780 ha realizado compras por S/ 8620 determinar la couta a pagar
Total de ventas del mes
total de compras del mes
couta a pagara segn su categoria

5,780.00
8,620.00
200.00

9.- el seor marcos es propietario de una snak en su barrio y se encuentra en el nuevo RUS ha relizado
ventas durante el mes de octubre por S/5630 ha realizado compras por S/ 2800 determinar la couta a pagar
Total de ventas del mes
total de compras del mes
couta a pagara segn su categoria

5,780.00
8,620.00
50.00

10.- El seor Juan Rocalla es propietario de unapanaderia y se encuentra en el RER ha realizado ventas
durante el mes de octubre por S/19350 mas IGV y realizo descuentos por S/380 le hicieron devolucion por S/100
y ha realizado compras por S/ 10360 MAS IGV determinar la couta a pagar
Concepto
Venta del mes
Descuentos rebajas
Devoluciones
Ingresos Netos mensuales
Pago RER

1.50%

S/
19,350.00
380.00
100.00
18,870.00
283.05

7,500.00
307.50
307.50
0.00