DIRECCION EJECUTIVA DE INGRESOS DEI ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE

Versin

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Responsable:

TRMITE: INSCRIPCION Y/O RENOVACION DEL REGISTRO DE PRESTAMISTAS NO BANCARIOS

AUDITORIA Y ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE

Doc.:27 Fecha:

ORIGEN DE LA SOLICITUD Las personas naturales o jurdicas que se dediquen a prestar dinero con documento privado o pblico, con garanta o sin ella, debern inscribirse en el Registro de Prestamistas no Bancarios que al efecto lleva la Direccin Ejecutiva de Ingresos. La tasa de inters mxima que los Prestamistas no Bancarios podrn estipular en sus contratos ser libre, sin embargo la misma no deber exceder de los seis puntos arriba de la tasa mxima bancaria existente al momento de la contratacin, ya que se expone a que el prestatario interponga ante el juzgado correspondiente el reclamo por considerar abusiva su aplicacin. La solicitud de inscripcin del referido carn podr efectuarse en cualquier fecha, sin embargo las renovaciones debern efectuarse a ms tardar el 31 de diciembre de cada ao, ya que la vigencia de estos es del 1 de enero al 31 de diciembre. El proceso de Inscripcin y Renovacin se realizara en la Administracin Regional Centro Sur y, la Administracin Regional Noroccidental (San Pedro Sula), no obstante las oficinas tributarias estarn habilitadas para recibir la documentacin, previo a la revisin de los requisitos exigidos por la ley, las que debern remitirse a la Administracin correspondiente para su trmite. OBJETIVO Tener por separado una base de datos de los contribuyentes que se dedican a este tipo de actividad para efecto de identificacin y fiscalizacin en el cumplimiento de sus obligaciones

RESULTADOS El contribuyente o el responsable obtendr una constancia que lo identificar como Prestamista No Bancario.

NATURALEZA Mero Trmite y obligatorio si desea constituirse como Prestamista No Bancario. BASE LEGAL Ley de Prestamistas No Bancarios Decreto No. 14 Reglamento de la Ley para Prestamistas No Bancarios: Artculo 8 Ley del Sistema Financiero, Decreto N 129-2004: Artculo 173 Ley del Equilibrio Financiero y la Proteccin Social Decreto N 194-2002: Artculo 33 Ley de Papel Sellado y Timbres: Art. 11

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION REGIONAL CENTRO SUR Y NOR OCCIDENTAL Y OFICINAS TRIBUTARIAS Recepcin y Notificacin Recibe por parte del Contribuyente o el representante legal, la solicitud de inscripcin o renovacin en el formulario DEI 410 versin 3 y la renovacin mediante una solicitud por escrito, el que deber ser acompaado de los requisitos mnimos enunciados ms adelante segn sea su peticin. Se procede a revisar la documentacin presentada la cual se deber foliar (letras y nmeros) y se ingresar en el sistema, el cual generar un comprobante de recepcin de documentos con su respectivo nmero de expediente, que ser firmado y sellado por el receptor y entregado al solicitante. De no estar completa la documentacin o los timbres, se dar ingreso en el sistema el cual generar un comprobante de recepcin de documentos y se le requerir por la falta de los mismos, indicndole que si en un plazo de 10 das no procede a completarlos la solicitud se archivar sin ms trmite. El receptor deber cancelar (tachar) los timbres de contratacin que van adheridos al formulario DEI 410 para evitar que sean reutilizados.

Una vez completada la documentacin y presentados los timbres necesarios, el expediente de solicitud deber ser remitido al Departamento de Auditoria para realizar el anlisis y elaborar el correspondiente informe. Recibe los informes trimestrales de los Prestamistas no Bancarios La Seccin de Recepcin de Documentos, recibe los informes trimestrales, que consisten en el informe y el reporte de los prstamos efectuados en tres meses, detallados en el formulario DEI-410, firmando y sellando las copias del solicitante, sin ingresarlo al sistema. Acto seguido el receptor proceder a elaborar el auto de

adhesin y traslado, que contendr el nombre del prestamista si es persona natural o de la empresa si es persona jurdica, se seala que es el informe trimestral y se consigna el nmero de expediente al que debe de ser adherido el mismo. Finalmente se seala el departamento al cul va a ser trasladado, que en ste caso sera el Departamento de Auditoria (Prestamistas no Bancarios). Este auto de adhesin y traslado es firmado por el Jefe de Recepcin de Documentos. Departamento de Auditoria. (Prestamistas no Bancarios). Recibe los expedientes para su revisin y anlisis. El Departamento de Auditoria emitir el informe correspondiente. Remite el informe junto con la copia fotosttica de la forma DEI 410 al Departamento de Asistencia al Contribuyente para la emisin de la constancia e inscripcin en el Registro si es primera vez.

Seccin de Asistencia al Contribuyente Recibe del Departamento de Auditoria el informe acompaado de la copia fotosttica del formulario DEI 410 versin 3. Cuando es inscripcin se procesa en el sistema el formulario DEI 410 para la emisin de la respectiva constancia.

Las constancias elaboradas por la Seccin de Asistencia al Contribuyente se remiten al Administrador Regional correspondiente para su firma y sello. Posteriormente el Administrador las enviar al Departamento de Asistencia al Contribuyente para su firma y sello quien las trasladar a la Seccin de Recepcin y Notificacin para su entrega. REQUISITOS MINIMOS INSCRIPCION Formulario DEI- 410 versin 3 Declaracin Jurada de Inscripcin e Inicio de Actividades original y copia, con la informacin completa, adhiriendo los timbres correspondientes calculados conforme el Articulo 11 de la Ley de Papel Sellado y Timbres Decreto 85-85

Para dicho monto de la cartera de prstamos se pagaran por derechos de registros de contratacin lo siguiente:

Monto de Cartera de Prestamos

Hasta Lps. 10,000.00 Mas de Lps. 10,000.00 hasta 25,000.00 Mas de Lps. 25,000.00 hasta 50,000.00 Mas de Lps. 50,000.00 y hasta 100,000.00

Valor de Timbres
Lps. 50.00 Lps. 100.00 Lps. 200.00 Lps. 500.00

Si la cartera de prstamos es mayor de Lps. 100,000.00, se agregaran timbres por valor de: Lps. 0.10 por cada Lps. 100.00 o fraccin de Lps.100.00 Formula para el clculo de los timbres: Cantidad de Timbres = (Monto de la cartera de prstamos Lps.100,000.00 X 0.10) + 500 / 100 Fotocopia de la tarjeta de identidad o Pasaporte si es persona natural o fotocopia de la Escritura de Constitucin de sociedad, si es persona jurdica y persona natural con una cartera de prstamo grande. Recibo de la Tesorera General de la Republica TGR1 por un monto de Lps.150.00 consignando el cdigo # 12205. Balance Inicial firmado y Formulario DEI- 410 versin 3 Declaracin Jurada de Inscripcin e Inicio de Actividades original y copia, con la informacin completa, adhiriendo los timbres correspondientes calculados conforme el Artculo 11 de la Ley de Papel Sellado y Timbres Decreto 85-85

Recibo de la Tesorera General de la Republica TGR1 por un monto de Lps. 150.00 consignando el cdigo # 12205. Balance Inicial firmado, sellado y timbrado por un Contador debidamente colegiado. Lista de prstamos otorgados, si los hubiere en el formulario DEI 532 (Hoja de Resumen y Detalle). original y copia, con la informacin completa, adhiriendo los timbres correspondientes a la solicitud Fotocopia del RTN numrico. Declaracin Impuesto sobre Renta.

RENOVACION Presentar la solicitud por escrito de Renovacin de Constancia de Prestamista no Bancario y el formulario de Declaracin Jurada de Inscripcin e Inicio de Actividades original y copia,

con la informacin completa, adhiriendo los timbres correspondientes calculados al Articulo 11 de la Ley de Papel Sellado y Timbres Decreto 85-85, El monto de la cartera de prstamos se pagar por derechos de registros de contratacin lo siguiente:

Monto de Cartera de Prestamos

Hasta Lps. 10,000.00 Ms de Lps. 10,000.00 25,000.00 Ms de Lps. 25,000.00 50,000.00 Ms de Lps. 50,000.00 100,000.00

Valor de Timbres

Lps. 50.00 hasta Lps. 100.00 hasta Lps. 200.00 hasta Lps. 500.00

Si la cartera de prstamos es mayor de Lps. 100,000.00, se agregarn timbres por valor de: Lps. 0.10 por cada Lps. 100.00 o fraccin de Lps.100.00 Frmula para el clculo de los timbres: Cantidad de Timbres = (Monto de la cartera de prstamos Lps.100,000.00X0.10)+500/100

Fotocopia de identidad o pasaporte si es persona natural o fotocopia de la Escritura de Constitucin de sociedad si es persona jurdica. (original y copia para cotejarla)

Recibo de la Tesorera General de la Republica TGR1 por un monto de Lps. 150.00 consignando el cdigo de Balance Inicial firmado, sellado y timbrado por el Gerente General o Contador debidamente colegiado.

Lista de prstamos otorgados, si los hubiere en el formulario DEI 532 (Hoja de Resumen y Detalle). Formulario DEI- 410 versin 3 Declaracin Jurada de Inscripcin e Inicio de Actividades original y copia, con la informacin completa, adhiriendo los timbres correspondientes, calculados al Articulo 11 de la Ley de Papel Sellado y Timbres Decreto 85-85 RTN numrico. Declaracin Impuesto sobre la Renta.

FLUJO DEL TRAMITE REGION CENTRO SUR Y NOR OCCIDENTAL

Administracin Regional Centro Sur Seccin de Recepcin y Notificacin. Departamento de Auditoria. Seccin de Asistencia al Contribuyente Administrador Regional Seccin de Recepcin y Notificacin

Oficinas Tributarias Seccin de Asistencia al Contribuyente. Administracin Regional correspondiente a su jurisdiccin. Seccin de Asistencia al Contribuyente.