Republica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria Universidad Politcnica Territorial del Estado

Aragua UPTA Aldea Universitaria Grupo Escolar Carabobo

CERTIFICACION DE COMPETENCIAS

Valencia, 26 de noviembre de 2012.

Republica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria Universidad Politcnica Territorial del Estado Aragua UPTA Aldea Universitaria Grupo Escolar Carabobo

CERTIFICACION DE COMPETENCIAS

Bachilleres Rodrguez, Felia Vizcaya, Alberto

Valencia, 26 de noviembre de 2012.

INDICE Introduccin Inventario de Organizaciones Seleccin justificada de la organizacin Bases Legales. Estructura Organizativa.. Anlisis del proceso Administrativo.. Anlisis del Proceso Administrativo contable Los Libros. Las Cuentas.. Conciliacin Bancaria Amortizacin de prstamos Conclusiones. Recomendaciones. Bibliografa INDICE DE CUADROS 5 10 11 17 18 19 21 23 27 29 31 32 33

Organizaciones existentes en la Comunidad. Tabla de distribucin de Frecuencias Grafico de Datos segn tipo de organizacin Miembros Fundadores y sus funciones dentro de la Cooperativa. Organigrama de empresa... Nomina.. Balance General. Estado de Resultados. Conciliacin Bancaria Cuadro de amortizacin de Prstamo Anexos..

6 8 9 11 15 21 24 26 28 30 34

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INTRODUCCIN

El

CERTIFICADO

DE

COMPETENCIA

es la

materializacin

del

reconocimiento oficial, pblico y formal de la capacidad acadmica demostrada por el estudiante en sus diversos mbitos: cognitivo, intelectual, comunicativo, y social, efectuado con base en la evaluacin de sus competencias en relacin con una norma y sin estar necesariamente sujeto a la culminacin de un proceso educativo. Por consiguiente, con este trabajo de investigacin, se busca demostrar el

conocimiento y dominio de las unidades curriculares exigidas para optar al Certificado como Asistente Administrativo; por lo que se decidi trabajar en la comunidad del Barrio Bello Monte I, de la Parroquia Rafael Urdaneta, del Municipio Valencia. Se decidi escoger una cooperativa que se desarrolla en el sector como otras, y esto es debido a que en Venezuela el movimiento cooperativo ha tenido un gran impacto social a partir de la entrada en vigencia de la Ley Especial de Asociaciones Cooperativas (LEAC), de fecha 18 de Septiembre de 2001, estas empresas socialistas se han multiplicado por todo el pas para resolver necesidades, econmicas, sociales y culturales que generan bienestar social y colectivo. Se estructuro un trabajo de campo, para realizar el inventario de las organizaciones existentes en esta comunidad y las entrevistas a algunos propietarios de las organizaciones, que gratamente nos abrieron sus puertas, brindando el apoyo al complementar el proceso de formacin de los participantes de este proyecto educativo, suministrando los datos e informaciones necesarias que se requieren, con el fin de lograr el objetivo final, presentarles un trabajo de investigacin sobre: El Anlisis del Procedimiento Administrativo-Contable de la Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L.

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Inventario de Organizaciones Una Organizacin est conformada por personas que se comunican y estn dispuestas a trabajar de manera coordinada para lograr sus objetivos y metas. Estas Organizaciones se rigen por normas que han sido establecidas para dar cumplimiento a tales propsitos. Existen varios tipos de Organizaciones, las cuales se clasifican en:
Organizaciones segn sus fines:

a) Organizaciones con fines de lucro. b) Organizaciones sin fines de lucro. Organizaciones segn su formalidad: a) Organizaciones formales b) Organizaciones informales. Organizaciones segn su grado de centralizacin: a) Organizaciones centralizadas. b) Organizaciones descentralizadas.

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Organizaciones existentes en la Comunidad

Cantidad Tipo Nombre de la Organizacin

3 7

Sociales Educativas

Salud

2 1 5

Polticas Culturales Religiosas

Deportivas

Consejo Comunal de Bello Monte I-A, Consejo Comunal Bello Monte I-B (en proceso de conformacin), Club de Abuelos. Pblicas: Escuela Nacional Bolivariana General Jos Antonio Pez, Escuela Estatal Juan Uslar, Escuela Estadal Antonio Prez Romero, Misin Robinson, Misin Ribas, Centro Artesanal Nuestra Seora de Guadalupe. Privadas: La Unidad Educativa Bello Monte Publicas: Mdulo Ambulatorio, Misin Barrio Adentro 1. Privadas: Consultorio Mdico Privado de odontologa, Centro Mdico Privado Bello Monte, Centro Mdico Plaza, Centro Bacteriolgico Biodiagnstick C.A. Partido Poltico PSUV, Partido Poltico Proyecto Venezuela. Casa de la Cultura Bello Monte (en proceso de recuperacin). Iglesia Nuestra Seora de Guadalupe, Templo Evanglico Pentecostal Prncipe de Paz, Templo Evanglico la Nueva Vida, Templo Evanglico el Nuevo reino, Nuevo Saln del Reino de los Testigos de Jehov,. Complejo Deportivo Bello Monte, Escuela de Beisbol Bello Monte, Escuela de Football de Campo Bello Monte, Escuela de Quiquinbol Bello Monte, Escuela de Basquetbol Bello Monte.
Abasto y Frutera La Gracia de Dios, Agencias de Loteras Facilito, Auto lavado Godocar, Auto lavado Hctor, Auto periquitos Godocar, Auto-Lavado la Entrada, Barbera Giuseppe, Centro de Belleza Estilo, Centro de Esttica Stilo, Centro de Internet Y Copiado Martin, Centro de Internet y Fotocopias, Centro de Navegacin INTERCHAT, Centro de Navegacin La Plaza, Centro de Frenos Falcon, Comercial Juan de Dios, Corpomercadeo, Distribuidora Sicar`s C.A.,
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Mercantiles

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Electro auto Rafael, Fbrica de Tequeos y Pasapalos, Farmacia San Enrique, Frenos Salas, Hoya Lasert Service, C.A., Kiosco de Venta de Peridicos La Cancha, Kiosco de Venta de Peridicos Miriam, Kiosco de Ventas de Peridicos Marian, La Esquina del Autoservicio, Latonera y Pintura Emanuel, Lavandera Lavalan, Licorera Joselina, C.A., Licorera Pestana, Licores Gmez C.A., Lnea Taxi Play, Lubricantes Brandabay C.A., Luncheria la Esquina del Sabor, Mini Bodega El Abuelo, Mini Bodega Lucas, Multiservicio Renault, Multi-servicios Centeno, Montceval, Panadera el Frailejn, Papelera Yasuyin. Peluquera Unisex Ave Fnix, Perfumera La Cancha, Quincallera la Orqudea, Quincallera Marina, Rebobinados Record C.A., Repuestos de Vehculos S.R.L., Repuestos Felix, Respuestos ANACARS, C.A., Restaurant Shanghi, Restaurant Sharimar, Saln de Belleza Akaros, Saln de Belleza La Alegra, Saln de Belleza La Catira, Salon de Belleza Mil Ros, Super Cauchos Carora, Taller de Latonera y Pintura Luis, Taller de Latoneria Tony, Taller de Reparacin de Electrodomsticos, Taller Mecnico Quiro, Tecnoestructuras, C.A.Tienda Naturista Vida y Bienestar, Venta de Pollos Asados Jos Luis, Venta de Artculos Relacionado con Perros Calientes, Venta de Repuesto de Motos Y Bicicletas, Venta de Verduras, Frutas y Hortalizas.

3 1

No mercantiles Otras

Asociacin Cooperativa de Ventas de Carne al mayor y al Detal MANNAN R-L, , Mini Mercal Cuello, Cooperativa MAMA YOLA,R.L. Modulo policial de Poli-Carabobo.

Fuente: Rodrguez y Vizcaya (2012) Cuadro Nro. 1

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Tabla de Distribucin de Frecuencias

Nro. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ORGANIZACIONES SOCIALES EDUCATIVAS PUBLICAS EDUCATIVAS PRIVADAS SALUD PUBLICAS SALUD PRIVADAS POLITICAS CULTURALES RELIGIOSAS DEPORTIVAS MERCANTILES NO MERCANTILES OTRAS TOTAL FRECUENCIA ABSOLUTA 3 6 1 2 4 2 1 5 5 66 3 1 99 FRECUENCIARELATIVA % 3.03 6.06 1.01 2.02 4.04 2.02 1.01 5.05 5.05 66.66 3.03 1.01 100 %

Fuente: Rodrguez y Vizcaya (2012) Cuadro Nro. 2

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GRAFICO DE DATOS SEGN EL TIPO DE ORGANIZACIN

Fuente: Rodrguez y Vizcaya(2012) Cuadro Nro. 3

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Seleccin Justificada de Organizacin Se ha seleccionado a la Asociacin Cooperativa MAMA YOLA R.L., del Municipio Valencia, Parroquia Rafael Urdaneta en el Barrio Bello Monte I, porque posee herramientas que nos ayudaran a desarrollar el contenido de este Proyecto, donde aplicaremos los conocimientos adquiridos durante los Trayectos I, II y III a fin de dar cumplimiento a las unidades curriculares que nos permitir optar a la Certificacin como Asistente Administrativo. Descripcin de la Organizacin
a) Ubicacin: Se encuentra ubicada en la calle Las Mercedes, N 312 del Barrio Bello

Monte I, Parroquia Rafael Urdaneta, Municipio Valencia del Estado Carabobo.

b) Tipo de Servicio o Producto: Es una Cooperativa de prestacin de servicios, creada

para satisfacer las necesidades econmicas, sociales y culturales de sus asociados y de la comunidad en general.
c) Fecha de Constitucin: Esta registrada en la Oficina Inmobiliaria Publica del

Segundo Circuito de Registro de los Municipios Valencia, los Guayos y Libertador del Estado Carabobo el da Veintisis (26) de Septiembre del Ao Dos Mil Ocho (2008), bajo el N 45 Folios 1 al 7, Protocolo. 1 Tomo 172; y Certificada en la Superintendencia Nacional de Cooperativas (SUNACOOP) bajo el N 323.087
d) Objeto: La Asociacin Cooperativa

MAMA YOLA, R.L. tiene como objeto la

Compra, Venta y Distribucin, Mayor y Detal de Papelera en General, As como la Importacin y Exportacin de Equipos de Computacin y sus accesorios. Programacin y Redes, Servicios de Fotocopiado y Reproduccin en General, Servicio de Internet y Fax; Transcripcin de textos, Diseo Grafico y adems podr realizar otras actividades de licito comercio relacionado con su objeto principal. , y la

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Perisologa otorgada por las autoridades competentes y en general ejecutar todos los actos necesarios para la consecucin de su objeto.

e) Miembros Fundadores y sus Funciones dentro de la Cooperativa:

Nro. 1 2 3 4 5

Asociado Felia Rodrguez de Almenar Jhonny O. Almenar Hernndez Carmen Elena Calles Vctor Manuel Almenar Yolanda Rivas

Cargo Coordinador de Administracin Secretario Tesorera Coordinador de Educacin Contralora

Fuente: Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L. Cuadro Nro. 4

f) Base Legal: Se rige por las disposiciones de carcter general y de obligatorio

cumplimiento del Estado, es decir, por las normas aplicadas a Personas Jurdicas.

Estas normas las encontramos en:

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (CRBV):

Artculo 118. Se reconoce el derecho de los trabajadores y trabajadoras, as como de la comunidad para desarrollar asociaciones de carcter social y participativo, como las cooperativas, cajas de ahorro, mutuales y otras formas asociativas. Estas asociaciones podrn desarrollar cualquier tipo de actividad econmica, de forma con la ley. La ley reconocer las especificidades de estas organizaciones, en especial, las relativas al acto cooperativo, al trabajo asociado y su carcter generador de beneficios colectivos. El estado promover y proteger estas asociaciones destinadas a mejorar la economa popular y alternativa.

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Artculo 308. El Estado proteger y promover la pequea y mediana industria, las cooperativas, las cajas de ahorro, as como tambin la empresa familiar, la microempresa y cualquier otra forma de asociacin comunitaria para el trabajo, el ahorro y el consumo, bajo rgimen de propiedad colectiva, con el fin de fortalecer el desarrollo econmico del pas, sustentndolo en la iniciativa popular. Se asegurar la capacitacin, la asistencia tcnica y el financiamiento oportuno. Ley Especial de Asociaciones Cooperativas (LEAC) y su Reglamento Artculo 1. La presente Ley tiene como objeto establecer las normas generales para la organizacin y funcionamiento de las cooperativas. Esta Ley tiene como finalidad disponer los mecanismos de relacin, participacin e integracin de dichos entes en los procesos comunitarios, con los Sectores Pblico y Privado y con la Economa Social y Participativa, constituida por las empresas de carcter asociativo que se gestionan en forma democrtica. As mismo, establecer las disposiciones que regulen la accin del Estado en materia de control, promocin y proteccin de las cooperativas. Artculo 53. Las cooperativas llevarn contabilidad conforme con los principios contables generalmente aceptados, aplicables a las cooperativas y establecern sistemas que permitan que los asociados, las instancias de coordinacin y control definidas en los estatutos y el sector cooperativo cuenten con informacin oportuna y adecuada para la toma de decisiones. El rgimen relativo al ejercicio econmico se establecer en el estatuto as como las disposiciones para el ejercicio regular al inicio de la cooperativa. Artculo 54. El excedente es el sobrante del producto de las operaciones totales de la cooperativa, deducidos los costos y los gastos generales, las depreciaciones y provisiones, despus de deducir uno por ciento (1%) del producto de las operaciones totales que se destinar a los fondos de emergencia, educacin y proteccin social por partes iguales.

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 Providencias

y medidas emitidas por la Superintendencia Nacional de

Cooperativas (SUNACOOP) Providencia Administrativa No 186-7, Gaceta Oficial N 38.718. Las Cooperativas y los Organismos de Integracin debern celebrar la Asamblea Anual de Asociados dentro de los tres (3) meses siguientes a la terminacin de su Ejercicio Econmico, en la cual se debern tratar con carcter obligatorio lo concerniente a la memoria y cuenta de cada una de las instancias que la conforman, los Estados Financieros Bsicos y el Plan Anual de Actividades y Presupuesto del prximo ejercicio econmico. Providencia Administrativa No 187-7, Gaceta Oficial N 38.718. Las Asociaciones Cooperativas que soliciten la expedicin de la Certificacin de Cumplimiento, debern hacerlo por escrito a la Coordinacin Regional respectiva, segn el domicilio de la Cooperativa, con especificacin de los motivos de la solicitud y los organismos oficiales ante los cuales se pretenda hacer valer. Cdigo de Comercio Artculo 32. Todo comerciante debe llevar en idioma castellano su contabilidad, la cual comprender, obligatoriamente, el libro Diario, el libro Mayor y el de Inventarios. Artculo 33. El libro Diario y el de Inventarios no pueden ponerse en uso sin que hayan sido previamente presentados al Tribunal o Registrador Mercantil, en los lugares donde los haya, o al Juez ordinario de mayor categora en la localidad donde no existan aquellos funcionarios, a fin de poner en el primer folio de cada libro nota de los que ste tuviere, fechada y firmada por el juez y su Secretario o por el Registrador Mercantil. Se estampar en todas las dems hojas el Sello de la oficina. Artculo 34. En el libro Diario se asentarn, da por da, las operaciones que haga el comerciante, de modo que cada partida exprese claramente quin es el acreedor y quin el
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deudor, en la negociacin a que se refiere, o se resumirn mensualmente, por lo menos, los totales de esas operaciones siempre que, en este caso, se conserven todos los documentos que permitan comprobar tales operaciones, da por da. Artculo 35. Todo comerciante, al comenzar su giro y al fin de cada ao, har en el libro de Inventarios una descripcin estimatoria de todos sus bienes, tanto muebles como inmuebles y de todos sus crditos, activos y pasivos, vinculados o no a su comercio. Artculo 36. Se prohbe a los comerciantes: 1 Alterar en los asientos el orden y la fecha de las operaciones descritas. 2 Dejar blancos en el cuerpo de los asientos o a continuacin de ellos. 3 Poner asientos al margen y hacer interlineaciones, raspaduras o enmendaduras. 4 Borrar los asientos o partes de ellos. 5 Arrancar hojas, alterar la encuadernacin o foliatura y mutilar alguna parte de los libros:
Estatutos y Reglamento Interno de la Cooperativa. Acuerdos de las Asambleas de Asociados. Decisiones de las Instancias o Comits de la Cooperativa.

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Organigrama de la Cooperativa MAMA YOLA, R.L.

ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS

INSTANCIA DE ADMINISTRACION

INSTANCIA DE CONTROL Y EVALUACION

INSTANCIA DE EDUCACION

COORDINADOR DE ADMINITRACION

SECRETARIO

TESORERA

CONTRALOR

COORDINADOR DE EDUCACION

Fuente: Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L. Cuadro Nro. 5

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MISION DE LA EMPRESA Cooperativa Mama Yola, R.L. Es una micro empresa de servicios y productos, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestra comunidad, ofreciendo un ambiente tranquilo, con todas las herramientas tecnolgicas para la investigacin y estudio.

VISION DE LA EMPRESA Cooperativa Mama Yola, R.L., basa su meta en la construccin de un futuro prspero, asumiendo que sus logros dependern de las necesidades que el cliente manifieste, as de todas aquellas ideas innovadoras de sus asociados, en pro de ofrecer variabilidad en los servicios sin disminuir la calidad de los servicios.

POLITICAS DE LA EMPRESA Emprendimiento: Fomentamos el pensamiento y accin de los asociados integrados al sentido de pertenencia para asegurar el xito propio y de la empresa. Interdependencia y Liderazgo: Promovemos el liderazgo justo e inspirador, capaz de desarrollar alianzas, potenciar talentos y construir equipos exitosos en beneficio de la empresa, a travs de la escucha activa y la accin participativa de todos sus integrantes Responsabilidad Individual y Social: El xito de la cooperativa se basa en que cada persona responde por el impacto de sus acciones en la empresa, la sociedad y en su hogar. Innovacin y Calidad de Servicio: Estamos dispuestos a romper con paradigmas para superar permanentemente las expectativas de nuestros clientes.

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La Estructura Organizativa de la Cooperativa est compuesta por: Asamblea: Es la mxima autoridad de la Cooperativa, conformada por los Asociados. Los acuerdos o decisiones de la Asamblea deben ser acatados por todos los Asociados presentes o ausentes, siempre que hayan sido tomados de acuerdo a la Ley, Estatuto y su Reglamento. Las Asambleas pueden ser:
Ordinarias: Se realiza anualmente y en ella se presentan Memoria y Cuenta de cada

una de las Instancias, Estados Financieros, Plan Anual de Actividades y su presupuesto, eleccin o reeleccin de cargos de los Directivos (si fuese el caso), entre otros.
Extraordinarias: Se celebra cuando se presenta una actividad o gestin no

contemplada en el Plan Anual de Actividades o cuando la Instancia de Administracin, Contralora o la mayora de los Asociados solicite la pronunciacin de la Asamblea y que por cuanta comprometa la estabilidad econmica de la Cooperativa.

Instancia de Administracin: Es el rgano directivo de la Cooperativa, su funcin es administrar y dirigir las actividades socio-econmicas de la misma, as como hacer cumplir las decisiones o normas fijadas por la Asamblea.
Coordinador de Administracin: Es el Representante Legal de la Cooperativa,

preside reuniones o sesiones de la Asambleas, otorga contratos y firma convenios otras instituciones.
Secretario: Elabora y asienta Actas de las reuniones de Asambleas, tramita la

correspondencia y expide Certificaciones, elabora informes y comunicaciones.

Tesorero: Tiene a su cargo el manejo econmico y financiero de la Cooperativa,

movilizar cuentas bancarias, elaborar registros contables, Balances y Estados

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Financieros de la misma, as como vigilar y guardar bajo custodia toda la documentacin relacionada con los ingresos, depsitos, valores. Instancia de Control y Evaluacin: Es el encargado de vigilar y velar por el estricto cumplimiento de la Ley, Estatutos y Reglamento Interno y dems decisiones de la Asamblea. Puede ordenar, realizar auditora y aplicar sanciones segn sea el caso.
Contralor: Vigila que la contabilidad sea llevada con la debida puntualidad y que los

balances se den a conocer a los Asociados oportunamente, emite dictamen sobre la Memoria y Cuenta de la Instancia de Administracin y de Instancia de Educacin.

Instancia de Educacin: Se dedica a buscar actividades (charlas, cursos, talleres) de formacin y capacitacin a los Asociados y trabajadores de la Cooperativa.
Coordinador de Educacin: Busca las herramientas ms idneas para la capacitacin

de formacin de los Asociados.

Anlisis del Proceso Administrativo El buen manejo y funcionamiento de la Cooperativa MAMA YOLA, R.L. se debe a la implementacin del proceso administrativo ejecutado por sus Asociados a fin de lograr una eficaz y sana administracin; es decir, Planifican, Organizan, Dirigen y Controlan todas las actividades que deben llevar a cabo para lograr el objetivo planteado, haciendo frente a sus necesidades econmicas, sociales, culturales y ambientales e involucrando a la comunidad donde la Cooperativa tiene su domicilio. La Cooperativa cumple con los Procesos Administrativos que toda empresa necesita para cumplir con los objetivos o metas trazadas. Entre ellos tenemos:
Planificacin: La Cooperativa elabora un Plan Anual de Actividades y su respectivo

Presupuesto (incluye Ingresos, Gastos, Inversiones, entre otros) para el perodo y lo presenta en Asamblea Ordinaria para su discusin y aprobacin. En este Plan se
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estiman los ingresos y egresos de cada Instancia, las metas a lograr, la responsabilidad de los Asociados para su ejecucin, las inversiones que deben realizarse para obtener resultados satisfactorios.
Organizacin: Es una empresa formal que est bien definida, sus Asociados tienen

claro cul es su rol y responsabilidad dentro de la Cooperativa; cuentan con un organigrama y siempre estn dispuestos a cumplir y hacer cumplir las Normas, Leyes y Estatutos que rigen a la Cooperativa.

Direccin: Est ligada a la Instancia de Administracin de la Cooperativa, ya que debe

ocuparse de que todo marche bien y en orden. Su buena gestin equivale al xito de la Cooperativa.

Control: Su responsabilidad recae sobre la Instancia de Control y Evaluacin que es la

encargada de asegurarse de que se cumplan los planes propuestos para el logro de los objetivos. Permite encontrar las fallas o defectos y obliga a hacer las correcciones necesarias, a fin de garantizar la estabilidad econmica, social, moral de la Cooperativa.

Anlisis del Proceso Administrativo Contable El funcionamiento y administracin de la Cooperativa se ajusta a las normas jurdicas y cumple con las obligaciones establecidas en las Leyes a las cuales est vinculada. Nmina

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Es un listado con los nombres de personas que mantienen relacin laboral con una empresa de la cual perciben un salario, este listado o nmina de trabajadores es firmado por los mismos en seal de conformidad de haber recibido la cantidad de dinero estipulada a la fecha en el sealada. A travs de la Nmina el patrono realiza pagos de salarios, bonos, vacaciones, primas, horas extras, comisiones, aportes y retenciones de IVSS, FAOV, INCES, entre otros, as como tambin efecta los descuentos por prstamos otorgados a los trabajadores, crditos, etc. En el caso de la Cooperativa MAMA YOLA, R.L. los Asociados no tienen un salario o sueldo fijo como lo establece la legislacin laboral para los trabajadores de empresas mercantiles quienes gozan de todos los beneficios que esta Ley ofrece; sino que devengan: Anticipos a Asociados por el trabajo que aportan a la Cooperativa, estos Anticipos son calculados en base a la proporcin a su esfuerzo (labor) que cada Asociado tenga en la Cooperativa.

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ASOCIACIN COOPERATIVA MAMA YOLA, R.L. COMPROBANTE DE ANTICIPOS SOCIETARIOS A TRABAJADORES ASOCIADOS CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DE 2012 Fuente: Asociacin Cooperativa MAMA YOLA , R.L (2012)
N NOMBRE DEL ASOCIADO Felia Rodrguez de Almenar CEDULA HORAS LABORADAS 170 ,80 158 ,80 51 ,80 0 ,80 102 481 ,80 9,80 9 999,6 0 4.713,80 Bs. 0,00 66,64 2,67 9 9 9 VALOR HORA 9 ANTICIPO SOCIETARIO 1.666,0 0 1.548,4 0 499,8 0 RETENCIONES SSO 66, 64 FAOV 2, 67 DESCUENT O PRESTAMO Bs. 0,00 TOTAL A PAGAR 1.596 ,69 1.548 ,40 499 ,80 999 ,60 4.644,49

6.829.832

2 3 4 5

Jhonny O. 6.86.0031 Almenar H Victor M. 17.614.826 Almenar R. Carmen E. 5.310.243 Calles Yolanda 626,059 Rivas TOTALES

Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00

Cuadro Nro. 6

Libros Las actividades y operaciones econmicas son asentadas en los Libros Contables, estos se encuentran debidamente identificados, sellados y foliados; los Libros son llevados de

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acuerdo a las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicables a las Cooperativas. Llevan un adecuado archivo y registros de las Actas de Asambleas Ordinarias y Extraordinarias, as como tambin las Actas de cada Instancia en sus Libros respectivos, cumpliendo con las obligaciones emitidas por Sunacoop. Los Libros llevados por esta Asociacin Cooperativa son: Libros Contables:
Diario: En este libro se registran todas las operaciones econmicas de la empresa en

riguroso orden cronolgico. Es tambin llamado libro de primera entrada.

Mayor: Es el libro donde se anota cada cuenta de Activo, Pasivo, Capital, Egresos,

Ingresos (las operaciones se clasifican por cuenta y en folios separados) y reflejan un Saldo de las mismas; esta informacin es tomada del Libro Diario.
Inventarios: Se apertura con el balance inicial detallado de la empresa, en este libro se

refleja la situacin financiera al cierre de cada perodo.

Libros Sociales:
Actas de Asambleas: Se transcriben primeramente el Acta Constitutiva y luego las

reuniones Ordinarias y Extraordinarias (en orden cronolgico), son firmadas por el Presidente y Secretario de la Instancia de Administracin.
Asistencia a las Asambleas: Contiene la firma autgrafa de cada uno de los Asociados

asistentes a las Asambleas (segn el libro de Actas de Asamblea) y all se verifica si se cumpli con el qurum reglamentario.
Instancia de Administracin: En este libro se transcribe las Actas que resultan de las

reuniones y acuerdos de los miembros o directivos de la Instancia de Administracin.

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 Instancia de Control y Evaluacin: Son asentadas las Actas y decisiones tomadas por

los integrantes del Consejo de Vigilancia o la Instancia de Control y Evaluacin.

Instancia de Educacin: Al igual que los libros de las instancias anteriores se recogen

las Actas resultantes de las reuniones y acuerdos de sus miembros.

Registro de Asociados: Contiene una especie de ficha tcnica de cada uno de los

Socios (por separado), incluyendo el monto de Certificado que haya Suscrito y la cantidad Pagada, as como la fecha de ingreso y egreso a la Cooperativa.

Las Cuentas:
Cuentas Reales: Son aquellas que conforman el Balance General de la Cooperativa

(Activo, Pasivo y Patrimonio).

a) Activo: Son todos los bienes y derechos tangibles e intangibles que son propiedad de la

Cooperativa y que tienen un valor monetario.

b) Pasivo: Son las deudas u obligaciones que tiene que pagar la empresa a sus acreedores. c) Patrimonio: Es la diferencia entre el Activo y Pasivo. Est constituido por los

Certificados de Aportacin, Fondos y Reservas, Donaciones y Legados, Excedente o Dficit.

Cuentas Nominales: Son aquellas que integran el Estado de Resultados de la

Cooperativa (ingresos, egresos, costos), las cuales desaparecen al terminar del ejercicio econmico de la misma por medio de asientos de Ajuste y Cierre.
a) Ingresos: Provienen de las ventas de bienes o servicios prestados a terceros y

que se relacionan con la actividad u objeto de la Cooperativa.

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b) Egresos: Son todos los gastos o pagos realizados por la Cooperativa necesarios para su buen funcionamiento.

Los Estados Financieros: Son resmenes contables que reflejan la situacin

econmica y financiera de la Cooperativa para un periodo determinado. Los principales Estados Financieros Bsicos que exige Sunacoop son: a) Balance General: Refleja todas las cuentas de Activo y Pasivo que la Cooperativa posee al Cierre del Ejercicio y que representan su situacin patrimonial. Est compuesto por las Cuentas Reales.
c) Estado de Resultado (Ganancias y Prdidas): Lo componen las Cuentas

Nominales (ingresos, egresos, costos) y muestra un informe detallado del Excedente o Dficit obtenido durante un determinado periodo econmico.

ASOCIACIN COOPERATIVA "MAMA YOLA", R.L. BALANCE GENERAL AL 30/06/2012

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CODIG O 1 1.1 1.1.1.101 1.1.1.201 1.1.1.202 1.1.3.104 1.1.4.101 1.3 1.3.2.106

ACTIVOS ACTIVO CIRCULANTE Efectivo en Caja Banco Bicentenario Cuenta Corriente N 70006701 Banco de BOD Cuenta Ahorro N 0116-0150-23-0010520058 Documentos a cobrar Societarios Inventario de Mercancas TOTAL ACTIVO CIRCULANTE PPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Muebles y Enseres

700,00 924,59 6.088,68 1.000,00 13.747,60 22.460,87 24.32 6,00 7.8 16.515,93 10,07 31.065, 53 8.7 22.27 91,60 3,93 38.789,86

1.3.2.506 (-) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres 1.3.2.107 Equipos de Computacin 1.3.2.507 (-) Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

TOTAL ACTIVOS 2 PASIVO 2.1 PASIVO CIRCULANTE 2.1.2.102 Efectos por Pagar Comerciales CANTV 2.1.2.106 Gastos Acumulados por Pagar 2.1.2.301 Cuentas a pagar Societarios Prestamo 2.1.2.301 cuentas a pagar Societarios Prestamo TOTAL PASIVO CIRCULANTE TOTAL PASIVO

61.250,73 ======== = 2.400,00 886,24 4.138,00 1.340,42 8.764 ,66 8.764 ,66 50.000,00
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3 PATRIMONIO 3.1.1.101 Certificados de Aportacin

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3.2.1.101 3.2.1.102 3.2.1.103 3.3.1.101 3.4.1.101

Suscritos Reserva de Emergencia Fondo de Proteccin Social Fondo de Educacin Donaciones Excedente o Dficit del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO

131,17 131,17 131,17 2.09 2,56 ,07 61.250 ,73 52.486

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Fuente: Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L (2012) Cuadro Nro. 7

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ASOCIACIN COOPERATIVA "MAMA YOLA", R.L. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01/06/2012 AL 31/06/2012
CODIGO 4 4.1.2.101 5.1.1.101 1.1.4.101 5.2.1.101 1.1.5.504 INGRESOS Ingresos por Servicios TOTAL INGRESOS NETOS MENOS: COSTO DE VENTAS (+) Inventario Inicial de Mercancas (+) Compra de Mercanca (-) Inventario Final de Mercancas TOTAL COSTO DE VENTAS EXCEDENTE O DEFICIT BRUTO 6 6.1.1.101 6.1.2.102 6.13..103 6.1.4.101 MENOS: GASTOS OPERACIONALES Gastos de Administrativos Materiales y Suministros Servicios y Mantenimiento Depreciaciones TOTAL GASTOS OPERACIONALES EXCEDENTE O DEFICIT NETO DEL EJERCICIO MENOS: APARTADO INGRESOS NETOS) 3.2.1.101 3.2.1.102 3.2.1.103 8.1.1.101 Reserva de Emergencia Fondo de Proteccin Social Fondo de Educacin MENOS: ANTICIPOS SOCIETARIOS EXCEDENTE O DEFICIT NETO DEL EJERCICIO ANTES DE 30% FONDOS Y RESERVAS MENOS: APARTADO DE LOS FONDOS Y RESERVAS (30% DEL EXCEDENTE NETO) Reserva de Emergencia Fondo de Proteccin Social Fondo de Educacin EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 298,87 298,87 298,87 ____________ 2.092,56 ========== DE LOS FONDOS Y RESERVAS (1% 131,17 131,17 131,17 5.050,00 2.988,72 896,16 1.679,81 8.432,23 393,51 335,77 536,00 808,04 14.710,0 0 2.043,3 1 13.747,6 0 3.005,71 10.112,04 13.117,75 13.117,75

3.2.1.101 3.2.1.102 3.2.1.103 3.2.1.108

Fuente: Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L. (2012) Cuadro Nro. 8 Conciliacin Bancaria:
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Es un mtodo que permite comparar el saldo del Libro Mayor de Bancos de la Cooperativa con el saldo del Libro Auxiliar de Banco y el Estado de Cuenta emitido por el Banco a final de mes. Esta comparacin se realiza mensualmente a fin de determinar alguna diferencia (retiros, depsitos y cheques omitidos o en trnsito) y hacer las correcciones o ajustes necesarios en los Libros de la empresa a fin de que coincidan con los saldos de Bancos. Banco Banco Occidental de Descuento BOD Cuenta Corriente N 0116-0150-23-0010580058
Descripcin Fecha Gastos bancarios Junio 01/06/2012 Comisin Edo. De cuenta 07/06/2012 07/06/2012 07/06/2012 07/06/2012 07/06/2012 15/06/2012 29/06/2012 29/06/2012 29/06/2012 29/06/2012 Copia Estado de cuenta Copia Estado de cuenta Copia Estado de cuenta Com. Activacin de Chequera Com. Activacin de Chequera comisin por transferencia Comisin mantenimiento Intereses comisin por transferencia comisin por transferencia cheques no cobrados al banco 29/06/2012 cheque Yolanda Rivas 29/06/2012 cheque Yolanda Rivas Totales Bs. Segn Libro Debe Haber 6.129,22 1,40 2,00 2,00 2,00 14,00 14,00 1,60 5,00 4,66 1,60 1,60 1.000,00 620,00 6.133,88 45,20 6.088,68 1.620,00 6.088,68 7.708,68 Debe Segn Banco Haber 7708,68

Banco de Bicentenario Cuenta de Corriente N 0175-0062-78-0070006701

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Fecha

Descripcin

01/06/12 Gastos Bancarios 30/06/2012 Comisin Edo. De cuenta

Segn Libro Debe Haber 930,4 9 1,4 0 4,5 0

Debe

Segn Banco Haber 924,59

30/06/2012 comisin mantenimiento

930,4 Totales..Bs. 9 0 9

5,9 924,5 924,59 924,59

Fuente: Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L. Cuadro Nro. 9

Amortizacion de prestamo
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Ejercicio de Aplicacin El da 28/02/2012 la Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L. solicita de un Prstamo para adquirir una Impresora a color Canon F8050. El monto del crdito solicitado es de Seis Mil Novecientos Bolvares Fuertes (Bs F 6.900,00), a una tasa de inters de 15% anual para ser cancelado en un plazo de 12 meses.
FECHA DEL PRESTAMO MONTO SOLICITADO TASA DE INTERES ANUAL PLAZO DE PAGO (MESES) 28/02/2012 Bs. 6.900,00 15% 12

Datos: A =? P = Bs. 6.900,00 i = 0,15 Anual = 0,012 Mensual n = 1 Ao = 12 Meses Formula: A = -n 1-(1+i) P* i A = 6.900* 0,012 -12 1-(1+0,01) A = 82,80 1-0,8666630261

A =

82.80 0,133336973

= 620,830

A =

620,83

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Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L. Rif.: J-29659214-4 Tabla de Amortizacin de Prstamo
IMPORTE DEL PRESTAMO INTERES ANUAL PERIODO DEL PRESTAMO EN AOS FECHA INICIAL DEL PRESTAMO PAGO MENSUAL NUMERO DE PAGOS INTERES TOTAL COSTO TOTAL DEL PRESTAMO Bs. 6.900,00 15% 1 28/02/2012 Bs. 620.83 12 Bs. 542.60 Bs. 7.442,60

FECHA DE PAGO

SALDO INICIAL

PAGO

CAPITAL

INTERS

SALDO FINAL

28/02/2012 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 28/03/2012 28/04/2012 28/05/2012 28/06/2012 28/07/2012 28/08/2012 28/09/2012 28/10/2012 28/11/2012 28/12/2012 28/01/2013 28/02/201 3

6.900,00 6.900,00 6.361,97 5.817,48 5.266,46 4.708,83 4.144,51 3.573,41 2.995,46 2.410,58 1.818,67 1.219,67 Cancelado 613,47 620,83 620,83 620,83 620,83 620,83 620,83 620,83 620,83 620,83 620,83 620,83 538, 03 544, 49 551, 02 557, 63 564, 32 571, 10 577, 95 584, 88 591, 90 599, 01 606, 19 613, 47 82, 80 76, 34 69, 81 63, 20 56, 51 49, 73 42, 88 35, 95 28, 93 21, 82 14, 64 6.361, 97 5.817, 48 5.266, 46 4.708, 83 4.144, 51 3.573, 41 2.995, 46 2.410, 58 1.818, 67 1.219, 67 613, 47 0

6.90 0,00

54 2,60

Fuente: Rodrguez y Vizcaya (2012) Cuadro Nro. 10

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Conclusiones Despus efectuar un anlisis de los resultados obtenidos en entrevistas, registros contables y dems documentos presentados por los asociados de la Cooperativa MAMA YOLA, R.L., se considera de gran importancia los siguientes aspectos:
Se aplic los conocimientos adquiridos, en cuanto a los procesos administrativos-

contables, pero aplicados a las Cooperativas.

En relacin al proceso contable las Cooperativas en Venezuela, se rigen por un Manual

de Cdigo de Cuentas emitido por SUNACOOP, as como las Providencias y resoluciones emanadas por este organismo.
Elaboran y ejecutan un Plan Anual de Actividades con su respectivo Presupuesto, a fin

de estimar los gastos e ingresos del perodo contable, necesarios para la toma de decisiones.
Finalmente el Contador de la Cooperativa, debe tener amplio conocimiento del

cooperativismo y su funcin en la sociedad, as como; una comprensin del contenido patrimonial de las cooperativas, situacin que le servira indudablemente, para desenvolverse eficaz y eficientemente, y as generar la informacin financiera necesaria para la toma de decisiones dentro de la mencionada Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L.

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Recomendaciones Que la Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L, implante un sistema de contabilidad sistematizado donde pueda llevar su inventario al da, para as evitar hacer inventario fsico al momento de poner al da los balances, adems de poder ver con claridad los costos y las ganancias de cada producto que se comercializa en la cooperativa. Se considera necesario que el Contador de la Cooperativa, se actualice constantemente a fin de desarrollar los conocimientos necesarios, para manejar este tipo de organizacin, ya que el proceso contable de las cooperativas es muy diferente al de otras empresas en lo que se refiere a las cuentas patrimoniales. Es tambin muy importante que los asociados se preparen a nivel acadmico para realizar este trabajo.

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Referencias Bibliogrficas

CONSTITUCIN DE LA REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA (1999).Gaceta Oficial Extraordinaria N 36.860. Fecha 30-12-1999 LEY ESPECIAL DE ASOCIACIONES COOPERATIVAS (2001). Gaceta Oficial N37.285. Fecha 18-09-2001 SUNACOOP Providencia Administrativa No 186-7, Caracas. Gaceta Oficial N 38.718.Fecha 03/07/2007 SUNACOOP Providencia Administrativa No 187-7, Caracas. Gaceta Oficial N 38.718.Fecha 03/07/2007 CODIGO DE COMERCIO (1955). Gaceta Extraordinaria N 475. Fecha 21-12-1955 SUNACOOP pgina web: http://www.sunacoop.gov.ve.

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Anexo 1 Clculos de la Tabla de Distribucin de Frecuencias del inventario de las Organizaciones existentes en la Comunidad de Bello Monte I TABLA DE DISTRIBUCION DE FRECUENCIAS
NRO. DE CLASES X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 SOCIALES EDUCATIVAS PUBLICAS EDUCATIVAS PRIVADAS SALUD PUBLICA SALUD PRIVADA POLITICAS CULTURALES RELIGIOSAS DEPORTIVAS MERCANTILES NO MERCANTILES OTRAS CLASES DE ORGANIZACIONES FRECUENCIA ABSOLUTA FRECUENCIA RELATIVA FRECUENCIA RELATIVA PORCENTUAL

(fi)

3 6 1 2 4 2 1 5 5 66 3 1 n=99

hi=f/n 3/99=0,030303 6/99=0,060606 1/99=0,010101 2/99=0,020202 4/99=0,040404 2/99=0,020202 1/99=0,010101 5/99=0,050505 5/99=0,050505 66/99=0,666666 3/99=0,030303 1/99=0,010101

hi%=fi/n*100 0,030303*100=3,030=3,03 0,060606*100=6,060=6,06 0,010101*100=1,010=1,01 0,020202*100=2,020=2,02 0,040404*100=4,040=4,04 0,020202*100=2,020=2,02 0,010101*100=1,010=1,01 0,050505*100=5,050=5,05 0,050505*100=5,050=5,05 0,666666*100=66,666=66,66 0,030303*100=3,030=3,03 0,010101*100=1,010=1,01 99.99=100%

Fuente: Rodrguez y Vizcaya (2012) Interpretacin: La clase de organizacin que presenta mayor porcentaje de frecuencia en el inventario de organizaciones realizado en la Comunidad de Bello Monte I: Son las Organizaciones Mercantiles con un 66,66%.

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Anexo 2: Formulas y Porcentajes aplicados para el clculo de Nomina de la Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L.:
RETENCIONES S.S.O F.A.O.V. APORTE PATRONO 9% 2% APORTE ASOCIADO 4% 1% TOTAL APORTES 13% 3%

La Asociacin Cooperativa MAMA YOLA, R.L., est clasificada como empresa de riesgo medio; es decir, su Cotizacin para el Seguro Social Obligatorio es del 13%, de los cuales el Patrono aporta un 9% y el Asociado aporta un 4% del Anticipo Societario. Frmula para determinar Aporte a pagar al SSO del Asociado:
Anticipo Societario*12 meses/52 semanas laborales del ao*4% (retencin SSO)*la cantidad de lunes del mes.

Ejemplo:

NRO. 1

NOMBRE DEL ASOCIADO

Felia Rodrguez de Almenar

CALCULO DEL APORTE AL SSO ASOCIADO 1.666,66*12/52 = 384.61*0,04 = 15.38*4 = 61.54

Frmula para determinar Aporte a pagar al FAOV del Asociado: El Aporte al Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda es del 3%, donde el Patrono aportael 2% y el Asociado aporta el 1% del Anticipo Societario:
Anticipo Societario*1% = Retencin FAOV
R BA

Ejemplo:

RI O LL BE

NRO. 1

NOMBRE DEL ASOCIADO

FELIA ALMENAR RODRIGUEZ DE

CALCULO DEL APORTE AL FAOV ASOCIADO 1.666,00*0,01 = 16.66

M TE ON II
A ELIC ISAB . LA URB

Anexo 3: Croquis de la comunidad de Bello Monte I.

ER IM R P O

UPTA - CERTIFICACIN DE COMPETENCIAS 2012 EG BARRI BELLO MONTE I BARRI LOS SAMANES
E LL CA N

RO

BARRI EZEQUIEL ZAMORA

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Anexo 4: Fotos de la Cooperativa MAMA YOLA, R.L.

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