UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS

CARRERA DE: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA TESIS DE GRADO TEMA:
APLICACIN DE UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA

PARA EL CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI

Tesis presentada previa a la obtencin del Ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA.

Autora: Chasiluisa Unda Mnica del Pilar Directora: Dra. Lpez Fraga Patricia Latacunga - Ecuador Febrero -2010

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AUTORA

Los criterios emitidos en el presente trabajo de investigacin ELABORACIN DE UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA EL CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, son de exclusiva responsabilidad de la autora.

Chasiluisa Unda Mnica del Pilar C.I. 050221334-1

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AVAL DEL DIRECTOR DE TESIS

En calidad de Directora del Trabajo de Investigacin sobre el tema: ELABORACIN DE UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA EL CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, de Chasiluisa Unda Mnica del Pilar, postulante de Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA. Considero que dicho Informe Investigativo cumple con los requerimientos metodolgicos y aportes cientfico-tcnicos suficientes para ser sometidos a la evaluacin del Tribunal de Validacin de Tesis que el Honorable Consejo Acadmico de la Carrera de Unidad Administrativas, Humansticas y del Hombre de la Universidad Tcnica de Cotopaxi designe, para su correspondiente estudio y calificacin.

Latacunga, 09 Febrero, 2010

La Directora

Firma Dra. Patricia Lpez Fraga

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NDICE
RESUMEN ABSTRACT INTRODUCCIN 10 11 13 16 17 18 19 20 20 26 30 30 30 32 33 33 33 34 34 34 39 40 40 41 41 42 43 44 48 52 52 53 53 56 57 57 59 60 69
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CAPTULO I

1. MARCO TERICO 1.1 Antecedentes 1.2 Gestin Administrativa y Financiera 1.3 Auditora

1.4 Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA) 1.5 Control Interno

1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 1.5.5 1.5.6

1.3.1 Alcance de la Auditora 1.3.2 Importancia de la Auditora 1.3.3 Tipos de Auditora

1.6 Auditora Administrativa

1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.6.6 1.6.7

Antecedentes Definiciones Objetivos del Control Interno Elementos del Control Interno Sistema de Control Interno Mtodos para Evaluar el Control Interno 1.5.6.1 Clasificacin de los Mtodos De Control Interno Definicin Objetivos Importancia Propsito Campo de Aplicacin Caractersticas de la Auditora Administrativa Principios de la Auditora Administrativa

1.7 Metodologa de la Auditora Administrativa

1.7.1 Planificacin 1.7.2 Instrumentacin 1.7.2.1 Indicadores del Proceso Administrativo 1.7.2.2 Caractersticas de un Indicador 1.7.2.3 Aspectos a considerar en la Formulacin de Indicadores 1.7.2.4 Papeles de Trabajo 1.7.2.5 Evidencia 1.7.2.6 Supervisin de Trabajo 1.7.2.7 Cuestionario de Control Interno 1.7.3 Examen 1.7.4 Informe 1.7.5 Seguimiento

CAPTULO II
2. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS 2.1 Tipo de Investigacin 2.2 Metodologa 2.3 Poblacin y Muestra 2.4 Mtodos de Investigacin 2.5 Tcnicas de Investigacin 2.6 Presentacin de Resultados 2.7 Anlisis de encuestas dirigidas al personal del Cuerpo de Bomberos de Latacunga. 2.8 Conclusiones y Recomendaciones 71 71 72 73 74 74 75 76 85 87 87 87 88 89 90 91 109 151 154 164 166 167 168 170 171 39 68 72 74 76 78 80 82 84 86 88

CAPTULO III
3. DISEO DE LA PROPUESTA 3.1 Datos Informativos de la Institucin 3.2 Justificacin 3.3 Objetivos 3.4 Descripcin de la Propuesta 3.5 Aplicacin de la Propuesta 3.5.1 FASE I PLANEACIN 3.5.2 FASE II INSTRUMENTACIN 3.5.3 FASE III EXAMEN 3.5.4 FASE IV INFORME 3.5.5 FASE V SEGUIMIENTO Conclusiones. Recomendaciones. Bibliografa Bibliografa Virtual Anexos

NDICE DE CUADROS NDICE DE TABLAS

Tabla N1 Tabla N2 Tabla N3 Tabla N4 Tabla N5 Tabla N6 Tabla N7 Tabla N8 Tabla N9

Cuadro N1 Esquema de Marcas de Auditora. Cuadro N2 Poblacin Cuerpo de Bomberos de Latacunga.

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UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS Latacunga Ecuador

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

TEMA ELABORACIN DE UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA EL

CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI.
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Chasiluisa Unda Mnica del Pilar

RESUMEN
Las Instituciones hoy en da crecen de una manera rpida tomando en cuenta que se tiene el factor comn que es el personal, el cual determina la efectividad de cada proceso, teniendo en cuenta una buena direccin garantizando el xito , es as que en determinadas organizaciones este factor impide el desarrollo de las mismas siendo necesario aplicar una Auditora. Entre la clasificacin que se tiene en la presente hallamos a la Auditora Administrativa ya que ayuda a determinar factores que dificultan el crecimiento Institucional; este tipo de investigaciones facilitan el descubrimiento de reas criticas que tengan las Instituciones para posteriormente tomar los correctivos permitiendo optimizar recursos humanos y financieros, perdida de tiempo entre otras, es por esto que la Auditora abarca puntos amplios en las Empresas y quienes lo requieran. Una Institucin que presta servicios a la comunidad obedece a Procesos Administrativos, siendo necesario un estudio detallado; la Auditora Administrativa dentro de la Institucin debe ser permanente por la gran importancia que tiene para el buen desenvolvimiento y desarrollo Administrativo. La presente investigacin determina las Fases que se debe seguir para realizar la Auditora Administrativa teniendo como un caso real la Institucin el Cuerpo de Bomberos de Latacunga. En primera instancia la investigacin cuenta con un previo estudio de la materia para tener amplios conocimientos sobre la Auditora Administrativa previo la aplicacin y desenvolvimiento; el cual se encuentra definido tanto en fases como en etapas, utilizando las tcnicas de recopilacin de informacin siendo estas claras y precisas. Para culminar con este estudi tenemos la prctica que determinar el grado de confianza y dificultades que esta tiene para al final establecer las conclusiones y recomendaciones a la Institucin teniendo como pilar a la Auditora Administrativa.

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UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, HUMANSTICAS Y DEL HOMBRE Latacunga Ecuador

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

TOPIC: ELABORATIN OF AN ADMINISTRATIVE AUDITORY FOR THE

BODY OF FIREMEN OF THE CANTN LATACUNGA PROVINCE OF COTOPAXI.
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Chasiluisa Unda Mnica del Pilar Nowadays the Institutions have a progress in a quickly way taking in account that have the common factor that is the personnel who determine the effectiveness of each process, keeping in mind a good direction guaranting the success. This factor in certain organizations impedes the development of the same being necessary to apply an auditory. Among the classification that has the present we find to the Administrative Auditory that helps to determine factors that difficult its progress Institutions, this type of investigations facilitates the discovery of critical areas that the Institutions have in order to realize the correctives allowing to optimize the human and financial resources, lost of time among other, for this reason the Administrative Auditory embraces full points in the Companies and who require it. An Institution that offers services to the community obeys an Administrative Process for this reason is necessary a detail study, the auditories inside of an Institution should be permanent, for its great importance and for a good administrative development. The present investigation determines the Phases that it should be continued to carry out the Administrative Auditory taking as real case the Institution the Body of Firemen of Latacunga. In first instance the investigation has a previous study of the subject and so to have full knowledge on the Administrative Auditory previous the application and development; where it is defined as much in phases as in stages to utilize technical of summary of clear and precise information. To culminate with this study we have the practice which helps us to determine the degree of trust and difficulties that it has for the final to establish conclusion and recommendation to the Institution taking as pillar to the Administrative Audit.
ABSTRACT

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UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

Latacunga Ecuador __________________________________________________________________
UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS

Latacunga, 09 de Febrero del 2010 CERTIFICADO Yo, Lic. Lorena Gonzlez, en calidad de Docente del Centro de Idiomas de la Universidad Tcnica de Cotopaxi a peticin verbal de la interesada: Certifico que el contenido correspondiente al ABSTRACT de la tesis: ELABORACIN DE UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA EL CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, de autora de la seorita Chasiluisa Unda Mnica del Pilar, expresa gramtica y estructuralmente similar significado, al RESUMEN de mencionado documento. Es todo cuanto puedo certificar en honor a la verdad, facultando a la seorita; hacer uso del presente documento en la forma que estime conveniente.

-------------------------------Lic. Lorena Gonzlez 100237727-1

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INTRODUCCIN
La Auditora Administrativa desde sus inicios se orientaba hacia las necesidades internas de las empresas, como es el asegurar el buen manejo del dinero de una forma ms segura as como el registro exacto de las transacciones; en la actualidad se ha ido modificando a las circunstancias y acoplando a las necesidades que requieren las instituciones. Se ha podido constatar que en el Ecuador, se ha empleado la Auditora para examinar los diferentes procesos en la actividad orgnico funcional, evaluando que cada rea se vaya ajustando a las necesidades reales de la Institucin siendo debidamente justificados con la veracidad y razonabilidad para de esta forma dar un criterio ms amplio. La alternativa viable para aplicar y lograr un adecuado Proceso Administrativo para el cumplimiento con los objetivos optimizando recursos es la Auditora Administrativa; esto facilita la obtencin de resultados en la entidad para conocer el nivel de funcionamiento institucional y cuales son las metas que se estn logrando en el periodo actual. La investigacin est dirigida a la Institucin el Cuerpo de Bomberos de Latacunga, utilizando como base fundamental de este estudio a la Auditora Administrativa para mejorar el desarrollo Institucional. Luego de haber realizado un minucioso anlisis de los factores que delimitan el cumplimiento eficiente de los objetivos y metas dentro del Cuerpo de Bomberos de Latacunga se ha hallado falencias, la misma que se da por la falta de actividades relacionadas con las mismas. Es indispensable la Elaboracin de una Auditora Administrativa al Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga Provincia de Cotopaxi para determinar si las funciones se ajustan a las necesidades a la misma. El Cuerpo de Bomberos de
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Latacunga fue creado para quienes acceden directa o indirectamente a los servicios que presta la Institucin, a fin de satisfacer a los usuarios de una mejor manera. El tema de la investigacin fue Aplicacin de un Auditora Administrativa al Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga Provincia de Cotopaxi. Para alcanzar los objetivos propuestos fue necesario realizar las tareas que se detallan a continuacin:

Mejorar el Proceso Administrativo y la optimizacin de los recursos. Realizar las encuestas pertinentes para recabar informacin valiosa. Identificar los principales problemas que tiene la Institucin, para posteriormente evaluarla; utilizando los instrumentos necesarios para este estudio. Realizar las recomendaciones pertinentes para tener un mayor control en la planificacin, organizacin, direccin, y control para de esta forma facilitar el desarrollo y funcionamiento de los factores dentro de la Institucin.

Los contenidos tericos permitieron aplicar eficientemente una Auditora Administrativa en base a las investigaciones realizadas. Al utilizar ndices de Gestin, cuestionarios, pruebas de cumplimiento, anlisis FODA se determinar la posicin actual y la capacidad de la Institucin. El trabajo investigativo esta enfocado a la eficiencia y eficacia del personal con quienes se realizar el estudio correspondiente para obtener un correcto resultado.

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Para la recopilacin de informacin se utilizaron tcnicas y mtodos para ser depurada, clasificada, analizada y sintetizada, precisando visiblemente lo que deseo demostrar a travs de los datos recogidos de tal manera que se procedi a tabular e interpretar mediante grficos estadsticos, lo mismos que sern una base fundamental para el logro de los objetivos planteados determinando conclusiones y recomendaciones. Este estudio nos ayuda a detectar aspectos importantes relacionados con el cumplimento de Procesos Administrativos y a su vez tomar las decisiones para brindar los correctivos necesarios. La investigacin realizada esta estructurada en tres captulos, los mismos que tienen la secuencia respectiva; el Captulo I consta de informacin terica que facilitar el entendimiento y comprensin de la Auditora Administrativa su evolucin e importancia la aplicacin esta siendo cada vez mas amplia es por esto que se a empleado en este tema investigativo, El Captulo II contiene la recopilacin de informacin vers y oportuna para conocer la capacidad y eficiencia del personal dentro de la Institucin utilizando tcnicas de recopilacin de informacin. En el Captulo III se encuentra detallado la prctica en una situacin real determinando la metodologa de la Auditora Administrativa determinando las falencias que tiene la Institucin; cada fase es analizada minuciosamente para brindar resultados que ayuden a una mejor comprensin.

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CAPTULO I 1. MARCO TERICO

1.1Antecedentes
A travs de los tiempos la Auditora se ha ido desarrollando, originando de esta manera la necesidad de revisiones independientes de actividades efectuadas por las entidades con el fin de verificar que la estructura orgnica se ajuste a las funciones de cada empleado en una forma correcta. La Gestin Administrativa y Financiera se encarga del manejo ptimo de recursos que se tiene para producir a grandes niveles, alcanzando la eficiencia y la eficacia. La Auditora ha tenido grandes cambios, con el paso de los aos ajustndose a las necesidades que se presentan en la actualidad dividindose en diferentes especializaciones para dar una mayor cobertura a la gran demanda de empresas que necesitan conocer cuales son o pueden ser reas criticas para dar soluciones a problemas futuros. El Control Interno garantiza un buen desempeo de la empresa alcanzando las metas y objetivos propuestos a travs de los mtodos y procedimientos y tener un mayor control de recursos. La Auditora Administrativa es la revisin, verificacin y evaluacin objetiva de la estructura orgnica de una determinada entidad para conocer el estado en que se encuentra y las mejoras que se pueden hacer a futuro.

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1.2 Gestin Administrativa y Financiera

En el Cuerpo de Bomberos de Latacunga se va a elaborar una Auditora Administrativa. Para el previo anlisis empezaremos por definir lo que es la Gestin por si solo: DOLANTE, Fernando, (2001, pg. 24) define que La Gestin financiera administrativa permite mejorar la calidad del servicio administrativo financiero para contribuir al desarrollo econmico y optimizar la atencin a los usuarios. De esta manera constituir un fondo de operacin que garantice liquidez permitiendo as manejar la informacin como elemento clave de la gestin formulando y ejecutando el programa de identidad e imagen corporativas. La tesista concuerda con la definicin sobre Gestin Financiera mejora la calidad de servicio y la administrativa, ayuda al desarrollo econmico y por ende deben mantenerse conectadas, para mejorar la liquides en la institucin. La postulante opina que Gestin Financiera es administrar y proporcionar servicios financieros, para el cumplimiento de la gestin institucional, suministrar informacin financiera para la toma de decisiones, realizar el seguimiento y control de las recaudaciones de los ingresos as como la de su aplicacin juiciosa de los recursos financieros El objeto de la Gestin Administrativa y Financiera es el manejo optimo de los recursos humanos, financieros tecnolgicos y fsicos que hacen parte de las organizaciones a travs de las reas de contabilidad, Presupuestos y tesorera. El rea Financiera es la encargada del manejo de los Estados financieros administrando los movimientos de los recursos que ingresan y egresan.

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Se desarrollan e implementan estrategias que permitan a los empleados alcanzar los objetivos mediante el trabajo profesional y tico, desarrollado en un entorno de aprendizaje, cumplimiento de metas y bienestar. La Gestin Administrativa y Financiera esta ntimamente relacionada con la toma de decisiones, tamao, composicin de los activos, estructura la financiacin y la poltica de dividendos enfocndose en dos factores primordiales como la maximizacin del beneficio y la maximizacin de la riqueza para lograr los objetivos; una de las herramientas ms utilizadas para que la gestin sea eficaz, es la planificacin financiera tiene como objetivo el de mejorar los procedimientos, ayudando a realizar previsiones para el futuro basndose en los diferentes Estados Contables y Financieros. Las acciones para desarrollar la investigacin son las fases del Proceso Administrativo: Planificacin, organizar, dirigir, coordinar y controlar ayudar a un control ms eficaz.

1.3 Auditora

El trmino de Auditora con el transcurso del tiempo ha cambiado su significado, actualmente no se lo utiliza nicamente para verificar la correccin contable de las cifras de los Estados Financieros sino tambin para la verificacin y evaluacin de la estructura orgnica de una organizacin o parte de ella. PINEDA, Pilar (1995, pag58) pone de manifiesto que la auditora es una forma de investigacin que consiste en comparar, gracias a indicadores pertinentes una situacin real con una situacin deseada, con la finalidad de evidenciar las posibles desviaciones y emitir propuestas de mejora. Su campo de aplicacin ms comn es el campo empresarial La tesista concuerda con la definicin de auditora ya que fue vertida en inicios de la Auditora, considerndose en ese entonces como una forma de investigacin que permite detectar deviaciones para posteriormente ser corregidas.
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KELL, Walter y BOYNTON, William (1997, pg., 67), define a al Auditora como un sistemtico que obtiene y evala objetivamente la evidencia con respecto a declaraciones de acciones econmicas y eventos; dicho proceso determinar el grado de correspondencia entre estas declaraciones y el criterio para comunicar los resultados a los usuarios. La postulante manifiesta que la auditora es un proceso que permite recopilar informacin cuantificable y objetiva que brinda una informacin confiable sobre la situacin en la que se encuentra una organizacin. La tesista opina que el objetivo de la auditora es el de apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de sus actividades. Para ello la auditora les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente a las actividades revisadas.

1.3.1 Alcance de la Auditora

El rea de influencia que abarca la Auditora administrativa comprende la totalidad de una organizacin en lo correspondiente a su estructura, niveles y formas de actuacin. Esta relacin incluye aspectos tales como: 1. Naturaleza jurdica 2. Criterios de funcionamiento 3. Estilos de administracin 4. Proceso administrativo 5. Sector de actividad 6. mbito de operacin 7. Numero de empleados 8. Relaciones de coordinacin 9. Desarrollo tecnolgico 10. Sistemas de comunicacin e informacin 11. Nivel de desempeo
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12. Trato a clientes (internos y externos) 13. Entorno 14. Productos y/o servicios 15. Sistemas de calidad

1.3.2 Importancia de la Auditora

La Auditora se constituye como una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que permite detectar que reas requieren de un estudio mas profundo, que acciones se puede tomar para rectificar deficiencias como el de superar obstculos en el funcionamiento de diferentes reas y sobre todo realizar un anlisis que concilie en forma adecuada los hechos con las ideas. Es importante la Auditora ya que define con suficiente razonabilidad la situacin de la empresa y permite emitir una opinin profesional. Una Auditora puede evaluar determinada parte estableciendo si los recursos son utilizados apropiadamente, contribuyendo con la Direccin para una adecuada toma de decisiones

1.3.3 Tipos de Auditora

La Auditora por sus objetivos se divide de la siguiente manera:

Auditora de Gestin
KELL. G, KELL, Walter y BOYNTON, William (1997, pg., 65), considera a una auditora de gestin, es un examen objetivo y sistemtico de evidencias con el fin de proporcionar una evaluacin independiente del desempeo de una organizacin, programas, actividades o funciones, que tenga el propsito mejorar la accin de la administracin y facilitar la toma de decisiones de los responsables de supervisar o iniciar acciones correctivas.
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Esta Auditora tiene el propsito de determinar si la entidad auditada:

1. Aplica Polticas idneas para efectuar sus adquisiciones. 2. Adquiere el tipo de recursos que requiere, con la calidad y en la cantidad 3. 4. 5. 6. 7. 8.
apropiada, cuando se necesitan. Protege y conserva adecuadamente sus recursos. Evita la duplicacin de esfuerzos de su personal y el trabajo de poca o ninguna utilidad. Evita el ocio y exceso de personal. Utiliza procedimientos operativos eficientes. Emplea la menor cantidad posible de recursos. Presta servicios en cantidad, calidad y oportuna apropiada. Cumple las leyes y regulaciones que pudieran afectar significativamente la adquisicin, salvaguarda y uso de recursos.

La auditora de gestin es una herramienta principal dentro de la administracin de todo tipo de entidades que sea pblica o privada, puesto que permite evaluar independientemente el desempeo de una organizacin y poder tomar decisiones acertadas.

Auditora Financiera o de Estados Financieros.

PREZ; Luis F, (1998, Pg. 103) , define a la Auditora Financiera como Un examen sistemtico de los estados financieros, los registro y a las operaciones correspondientes para determinar la observancia de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, de las polticas de administracin y de los requisitos fijados. La tesista opina que la Auditora de Estados Financieros evala de una manera sistemtica hechos contables y financieros para dar un criterio mas acertado en diferentes mbitos que este sea til, utilizando los principios de contabilidad generalmente aceptados as como polticas y dems leyes afines que sean necesarias.
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Los Estados Financieros emiten un criterio sobre la razonabilidad de los mismos. Esta Auditora tiene como propsito determinar si la:

a) Informacin financiera se presenta de acuerdo con criterios establecidos. b) Si la Entidad auditada ha cumplido requisitos financieros especficos. c) La presentacin de los estados financieros salvaguarda los activos.
La investigadora manifiesta que la Auditora Financiera permite realizar un examen de los registros contables y financieros para posteriormente emitir un informe razonable de auditora indicando las debidas recomendaciones que se deba efectuar.

Auditora Fiscal.
SOTOMAYOR; Alfonso A.; (2008; pg. 18) define a la auditora Fiscal como Como una ampliacin de la Auditora Financiera. Es aplicada como una medida administrativa (con sus repercusiones fiscales) por parte de las firmas privadas de contadores pblicos o por auditores fiscales (cuando es efectuada por la autoridad). Ante lo expuesto la postulante manifiesta que la Auditora Fiscal se refiere al aspecto tributario ya que cuenta con diferentes leyes y reglamentos por lo que las entidades deben cumplir con apego a las disposiciones estipuladas siendo un modo de regularizacin.

Auditora Operacional.
Aparece como una respuesta a las inquietudes organizacionales en los mbitos privado y pblico. Fue en 1971 cuando el Instituto Mexica de Contadores pblicos estableci una comisin que labor los aspectos normativos para la revisin en este campo evaluatoro; los temas fueron los siguientes:
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Esquema Bsico de la Auditora Operacional. Metodologa de la Auditora Operacional. Auditora operacional de compras. Auditora operacional de ventas. Auditora operacional de cobranzas. Auditora operacional de la administracin de recursos humanos. Auditora operacional del centro de proceso electrnico de datos. Auditora operacional de otorgamiento de crdito. Auditora operacional de administracin de inventarios. Auditora operacional de los sistemas administrativos de informacin.

Auditora Administrativa.
La Auditora Administrativa que es un tema principal de este texto, representa en forma general un examen de la administracin y su proceso. En ocasiones este tipo de auditoras suscita divergencias entre los profesionistas que las practican y los que se encuentran involucrados con la auditora operacional, situacin que muchas veces surge por el celo profesional entre el contador pblico y el licenciado o maestro de administracin, que reclama esta como su rea natural.

Auditora Informtica.
La auditora de este campo es de vital importancia en las empresas, pues informa sobre la organizacin, funcionalidad e idoneidad del proceso de sistematizacin de operaciones con que cuenta. Asimismo, analiza sus medidas de seguridad, el tipo de hardware y software que utilizan, y la calidad del personal que participa, todo lo cual repercute en la calidad de la informacin. El campo de aplicacin de la auditora informtica comprende aspectos de organizacin, operacin, prevencin, y seguridad tales como:

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Organizacin del rea. Seleccin del equipo. Planeacin y desarrollo de sistemas. Utilizacin efectiva del equipo. Estudio de evaluacin del control interno Diagnostico general. Documentacin del sistema. Manuales operativos

Auditora Integral.
La auditora integral esta basada en un enfoque interdisciplinario, que comprende aspectos legales, financieros, administrativos, operacionales, informticos entre otros, los cuales goza de aceptacin en las organizaciones. Existe una asociacin profesional en nuestro medio que difunde su metodologa, aplicacin y orientacin general. El desarrollo de esta auditora ha sido paulatino, pero es indudable que su contribucin positiva al mundo de los negocios y al sector pblico.

Auditora Ambiental.
Ha acrecentado su importancia en el mundo actual: por medio de ellas se realiza exmenes tcnicos en relacin al impacto industrial y de desechos sobre el medio ambiente y los recursos naturales, situacin que se agrava da tras da y requiere la implementacin de medidas preventivas. La contaminacin del agua, la tierra y el aire resulta perjudicial para todos, de ah la relevancia de las normas establecidas por el gobierno y las aportaciones de los grupos de ecologistas.

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Auditora Calidad.
La evaluacin de la calidad consiste en un examen minucioso del producto o servicio que ofrece la organizacin (privada o pblica), as como los procesos que la integran. Dicha evaluacin requiere certificacin de los certificados. Las polticas de calidad que se tengan establecidas son un punto clave algunos ejemplares de ellas son:

Personal con disposicin y comprometido. Personal capacitado en forma contina. Claridad en los procesos de trabajo. Excelencia en la operacin general. Documentacin de los procesos. Disposicin a la mejora contina. Actualizacin creativa.

Auditora Social.
El peso de este tema evaluatoro es grande, porque considera la forma en que afectan las acciones de una empresa a la comunidad. La auditora social representa un examen del comportamiento social del negocio, lo cual incluye las acciones emprendidas y la manera en que han repercutido en la sociedad de la localidad, de su pas e internacionalmente. Algunos de los aspectos que se consideran son: salud, vivienda, obras viales, escolares, seguridad y programas de todo tipo social en las comunidades. Un aspecto positivo de esta auditora es que se apoya a la alta administracin al aportar los resultados obtenidos en los programas que han apoyado, lo cual permite conocer la situacin prevaleciente para, en caso necesario, redisear y mejorar la operatividad.

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Auditora Gubernamental.
El sector pblico ha mejorado sus controles en lasa diferentes partes que lo componen a efecto de asegurar la optimizacin de sus recursos; ha puesto nfasis en la honestidad, claridad y transparencia de su manejo, lo cual ha redundado en beneficio del mismo gobierno y consecuentemente de la sociedad. La auditora gubernamental representa una evaluacin del sector que comprende la fiscalizacin de ingresos, gastos, inversiones, programas organizacin y sistemas principalmente. Con el empleo de este instrumento se busca evitar la corrupcin y la actuacin no tica del funcionario o empleado pblico y propiciar una actitud se servicio y plena responsabilidad en el quehacer gubernamental.

1.4 Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA)

Las Normas son los lineamientos bsicos que el auditor debe seguir en el cumplimiento de la labor de Auditora. DOLANTE, Fernando (2001, Pg. 43). Seala que las Normas de Auditora Generalmente aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de Auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de la Auditora, el cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. Las Normas de Auditora se relacionan, no slo con la calidad profesional del auditor, sino tambin con el juicio ejercitado por l, en la ejecucin de su Auditora y en la elaboracin de su informe. Existen diez Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA), que se dividen en tres grupos.
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1.- Normas Generales. 2.- Normas de la Ejecucin del Trabajo. 3.-Normas del Informe
Normas Personales o Generales
Las normas personales se relacionan con las cualidades del auditor y la calidad de su trabajo que desempea en determinadas reas y dependencias. En si, se refiere a la persona del Contador Pblico, como auditor independiente; el mismo que debe ser experto en la materia, siendo profesionales en su actuacin y observando siempre los principios ticos; Estas normas se detallan a continuacin:

a. Entrenamiento Tcnico y capacidad profesional.

Es el medio indispensable para desarrollar la habilidad prctica necesaria para el ejercicio de la profesin y junto con el estudio y las investigaciones constantes se integran como fundamento de la capacidad profesional. Esta norma personal, reconoce que ser preparados en diferentes disciplinas incluyendo los negocios y las finanzas, no se puede cumplir con las normas de auditora sin una educacin y una experiencia conveniente en el campo de esta disciplina.

b. Independencia
El Contador Pblico debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo, para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios, es decir, que el profesional asignado para su trabajo, debe mantener una actitud mental independiente.

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Se debe evitar todo elemento o circunstancia que pueda en un momento dado parcializar o sesgar la actuacin del auditor estas condiciones se deben cumplir con ms cuidado cuando se trata de un auditor, puesto que su naturaleza exige completa objetividad de quien realiza las funciones que le fueron encomendadas.

c. Cuidado y Diligencia Profesional

En la ejecucin de su examen y en la preparacin de sus informes, debe proceder con diligencia profesional. Es decir, debe ejercerse la eficacia profesional al conducir una Auditora y en la preparacin del informe

Normas de la Ejecucin del Trabajo

Estas normas se refieren a elementos bsicos que el Contador Pblico debe realizar. Dentro de estas normas tenemos:

a. Planeacin y supervisin
Antes de que el Contador Pblico Independiente, se responsabilice de efectuar cualquier trabajo, debe conocer la entidad sujeta a las investigaciones, con la finalidad de planear su trabajo, debe asignar responsabilidades a sus colaboradores y determinar que las pruebas y el alcance de las mismas, as como la oportunidad en que sern aplicadas.

b. Estudio y Evaluacin del Control Interno

El Contador Pblico independiente debe analizar a la entidad sujeta a ser auditada, esto es evaluar y estudiar el Control Interno.

c. Obtencin de la Evidencia Suficiente y Competente

El Contador Pblico al dictaminar sobre la administracin de una empresa adquiere una gran responsabilidad con terceros, por lo tanto, su opinin debe estar
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respaldada por los elementos de prueba que sern sustentables, objetivos y de certeza razonables, es decir, estos hechos deben ser comprobables. Se debe tener evidencia competente y suficiente mediante la inspeccin, observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base razonable que permita la expresin de una opinin sujetos a la Auditora.

Normas del Informe o Dictamen

Estas normas regulan la ltima fase del proceso de Auditora, es decir la elaboracin del informe para lo cual el auditor habr acumulado en grado suficiente las evidencias, debidamente respaldadas en sus papeles de trabajo. A. Presentacin Conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Esta norma, exige que el auditor indique, en su informe si la administracin de una empresa ha cumplido con todas las normas y principios administrativos y el auditor pueda revelar su informe.

b. Uniformidad en Aplicacin de los Principios Contables.

El informe, debe contener indicaciones sobre si los Principios Administrativos, han sido aplicados de manera uniforme en el periodo correspondiente en relacin con el periodo anterior. El informe, deber identificar aquellas circunstancias, en las cuales tales principios no se han observado uniformemente en el periodo actual con relacin al periodo precedente.

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c. Razonabilidad en las Revelaciones. Las revelaciones informativas, en el proceso administrativo deben considerarse razonablemente adecuadas a menos que se especifique de otro modo en el informe.

d. Opinin en el Dictamen.
El Auditor emite una opinin en lo que expresa el resultado del trabajo desarrollado y las conclusiones a que ha llegado. Al dictamen por su importancia se han establecido las normas que regulan y por su importancia se han establecido las normas de calidad, las mismas que deben contener lo dispuesto en las Normas Internacionales de Auditora.

1.5 Control Interno

1.5.1 Antecedentes
Cuando finalizaba el siglo XIX especialmente en la en la poca en la que inicia la gran evolucin econmica, como consecuencia del creciente desarrollo industrial comenz a notarse la necesidad de efectuar un control sobre los negocios. Debido a este desarrollo industrial y econmico los comerciantes o industriales propietarios no pudieron continuar atendiendo en forma personal los problemas productivos, comerciales y administrativos y se ven obligados a delegar funciones y responsabilidades. As nace el Control Interno como una funcin general para asegurar y constatar que los planes y polticas preestablecidas se cumplan tal como fueron definidas.

1.5.2 Definiciones
A continuacin se puntualizarn algunas definiciones sobre el Control Interno:
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NEWTON; Fowler, Contabilidad Moderna, (Pg. 67) manifiesta que Puede conceptuarse al Sistema de Control Interno como el conjunto de elementos, normas, procedimientos destinados a lograr, a travs de una efectiva planificacin, ejecucin y control, el ejercicio eficiente de la gestin para el logro de los fines de la organizacin. La postulante manifiesta que el Control Interno de una entidad consiste en polticas y procedimientos creados por los Directivos, Administradores y otros, para de esta manera proporcionar la seguridad razonable y eficiente que permita alcanzar las metas y objetivos propuestos por la organizacin. CHAPMAN; William, L. (Pg. 102); detalla por Control Interno El programa de organizacin y el conjunto de mtodos y procedimientos coordinados y adaptados por una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la eficacia de sus datos contables y el grado de confianza que suscitan a efectos para promover la eficiencia de la administracin y lograr el cumplimiento de la poltica administrativa establecida por la direccin de la empresa KOONTS, Harold, (1999, Pg., 636) define al Control como La medicin y correccin del desempeo a fin de garantizar que se han cumplido los objetivos de la empresa y los planes ideados para alcanzarlos La tesista concuerda con respecto con la versin de que el control son acciones decididas con anterioridad que pueden corresponder a la Etapa de planificacin, organizacin, direccin, integracin, y aun propio control. Adems el control es una de las Etapas del Proceso Administrativo que comprende el seguimiento de actividades para asegurarse de que se estn cumpliendo como se planificaron y para corregir cualquier desorientacin, a travs de este se pueden comparar el desempeo real con las metas establecidas. As, nace el control interno como una funcin general para asegurar y constatar que los planes y las polticas preestablecidas se cumplan tal como fueron fijadas.

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De acuerdo al INSTITUTO AMERICANO DE CONTADORES PBLICOS (1996 pagina 57) El Control Interno comprende el plan de organizacin, todos los mtodos coordinados y las medidas adoptadas en el negocio, para proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia en las operaciones y estimular la adhesin a las practicas por la gerencia. La postulante define que el Control Interno es el conjunto de normas, procedimientos de una Entidad constituida, el mismo que debe ser elaborado para delegar funciones y responsabilidades al personal para que ayude en su trabajo y pueda desarrollar de mejor manera las actividades. Como conclusin la investigadora considera que el Control Interno de una entidad consiste en polticas y reglamentos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de que sern alcanzados los objetivos especficos de la entidad. En base a esto se pretende con el control interno optimizar recursos institucionales generando un mayor desempeo dentro de la misma como es: 1) Humanos. 2) Materiales. 3) Tecnolgicos, etc.

1.5.3 Objetivos del Control Interno

1. Obtener la informacin Financiera oportuna, confiable y suficiente como
herramienta til para la Gestin y el Control.

2. Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de informacin

no financiera para utilizar como elemento til para la gestin y el control.

3. Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y conservacin de los

recursos financieros, materiales propiedad de la organizacin. tcnicos y cualquier otro recurso de

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4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus metas, planes. 5. Atestar que todas las acciones institucionales en la entidad, se desarrollen en el
marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

1.5.4 Elementos del Control Interno.

Todos los elementos que comprenden el control interno deben gravitar alrededor de los principios de calidad idoneidad, entre ellos se encuentran: a) Planeacin b) Organizacin c) Procedimientos d) Personal e) Autorizacin f) Sistema de informacin g) Supervisin.

1.5.5 Sistema de Control Interno

El Sistema de Control Interno es el conjunto de los elementos, en donde lo principal son las personas, los sistemas de informacin, la supervisin y los procedimientos. Es de vital importacin puesto que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, prohbe que se omitan las Normas y los Principios Contables de general aceptacin.

1.5.6 Mtodos para Evaluar el Control Interno

El auditor debe realizar un estudio y evaluacin adecuado del Control Interno existente en la empresa, seleccionado las reas a evaluar que tengan mayor
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probabilidad de relevancia con el fin de determinar la confianza que pueda fijar cada fase para precisar la naturaleza, alcance y oportunidad de la Auditora.

1.5.6.1 CLASIFICACIN DE LOS MTODOS DE CONTROL INTERNO Mtodo Descriptivo

Tambin llamado como memorando, siendo ideal para auditoras en empresas pequeas usadas como herramientas descriptivas. Este mtodo consiste en la explicacin por escrito de las rutinas establecidas para la ejecucin de las distintas operaciones o aspectos especficos del Control Interno, es el memorando donde se transcribe todos los pasos y procedimientos utilizados en diversas Unidades Administrativas que conforman la entidad.

Mtodo de Cuestionario
Se elabora preguntas bsicas de la operacin a investigar, estas preguntas son planeadas de tal forma que una persona negativa seale las debilidades del control interno, estas preguntas son elaboradas lgicamente, ordenadas y clasificadas; de los mtodos descritos, el cuestionario es el mas utilizado para tener respuestas claras y concisas de una investigacin.

1.6 Auditora Administrativa

1.6.1 Definicin
Se puede definir a la Auditora como un examen integral o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidad de mejora. Una Auditora Administrativa no se produce en el vaci. Forma parte de una estrategia de un proceso de cambio que requiere una clara decisin del ms alto nivel y un consenso de voluntades destinado a lograr que una organizacin tenga capacidad para transformarse y crecer de una manera efectiva. Parte del
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convencimiento de que no constituye un fin en si misma, sino que esta ligada a todo un proceso de desarrollo institucional, razn por la cual la aportacin de distintos puntos de vista y experiencias, la toma de conciencia generalizada y el ejercicio de una autocritica en todos los niveles, son determinantes para que esta herramienta pueda alcanzar los resultados esperados. Esta base de informacin debe permitir amalgamar la historia, el presente y el futuro, articular el concepto con los hechos, las intenciones con los objetivos, la visin con las posibilidades y los escenarios con las reas de influencia. Es el marco desde el cual deben partir las inferencias, las apreciaciones y las acciones probatorias de la situacin que guarda una organizacin. La precisin de una metodologa bien estructurada, de instrumentos de medicin validados, normas de calidad aceptada y la conformacin de un equipo de trabajo serio y responsable son atributos altamente valiosos para tener destreza de que su empleo es el mejor medio para llegar a una mejor organizacin los juicios y criterios indispensables para acceder a un mejor nivel de desempeo. La Auditora Administrativa siempre ser un frtil campo para la administracin; suceso lgico pues esta ubicada en sus races mismas, es la herramienta ms verstil y consecuente con la realidad de una entidad. Practicar la Auditora Administrativa nos obliga a investigar, a comprender en lo ms recndito de su esencia para asimilar las experiencias y convertirlas en conocimiento, para entender donde est una organizacin, como llego hasta all, de donde parti y a donde quiere llegar. En el recuento de hechos histricos ms significativos para la administracin se desarrolla una propuesta para estandarizar y medir procedimientos de operacin; una propuesta que inclua una resea especifica acerca de la conveniencia de utilizar la auditora como mecanismo de evaluacin.

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Con el nacimiento de la escuela del Proceso Administrativo en 1916, la Auditora adquiere una relevancia singular para realizar es estudio de las funciones de una empresa, en particular del control. La Auditora Administrativa ha tenido una gran trascendencia las cuales se fundamentaron en bases las cuales consista en Una evaluacin de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su ambiente presente y futuro probable. La palabra Administracin se forma del prefijo ad, hacia y de ministratio. Esta ltima palabra viene a su vez de minister, vocablo compuesto de minus, Comparativo de inferioridad y del sufijo ter que sirve como termino de comparacin. GOETEZ, Billy E. declaraba que la auditora administrativa Es la ms comprensiva y poderosa de estas tcnicas buscadoras de problemas, por que busca, en una forma general, descubrir y corregir errores de administracin. La Auditora busca la forma de identificar los errores significativos para establecer un punto de partida. Por lo cual la Auditora ira amplindose da con da asegurar el buen manejo del dinero con seguridad y el registro exacto de las actividades comerciales, tanto para el sector publico como para el sector privado. Al manifestarse la Auditora hacia valoraciones operativas, la necesidad de un anlisis de procedimientos, estudios de costos administrativos, conocimiento de los problemas y las causas por lo que dificultan el desarrollo de la empresa, cuando atraviesa una situacin delicada, por una gestin ineficiente o condiciones externas desfavorables, surge la Auditora Administrativa. KOONTS, Harold, (2003, Pg., 5) define a la administracin como la direccin de un organismo social y su efectividad en alcanzar sus objetivos, fundada en la habilidad de conducir a sus integrantes.

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La Administracin es un proceso que permite prever, planificar, organizar, integrar, dirigir y controlar el trabajo de los elementos de la organizacin y el de utilizar los recursos disponibles para alcanzar los objetivos y metas establecidas.

La Administracin proporciona los principios bsicos mediante cuya aplicacin es factible alcanzar el xito en el manejo de individuos organizados en un grupo formal que poseen objetivos comunes. Es necesario analizar las principales caractersticas de la administracin, entre las que se puede mencionar: a) El fenmeno administrativo se da donde quiera que exista un organismo social, dado a que debe existir coordinacin sistemtica de medios. b) La administracin va siempre acompaada de otros fenmenos de distinta ndole, el elemento administrativo es especfico y distinto a los que sigue. c) Sin embargo se diferencia de las etapas, fases, y elementos del fenmeno administrativo, en todo instante de la operacin de una organizacin se esta dando de mayor o menor proporcin, todos o la mayor parte de los elementos administrativos. As al hacer los planes, se tiene un control de la organizacin, etc. Por lo cual, se puede afirmar que es un proceso interactivo y dinmico. La idea del desarrollo y operacin de la Auditora Administrativa es tan antigua como la propia Teora Administrativa. FAYOL, Henry (1925, Pg., 4) considerado por muchos estudiosos como el padre de la Administracin, menciono que El mejor mtodo para examinar a una organizacin era estudiando un mecanismo administrativo Posteriormente MICKINSEY, James (1940, Pg., 8) llego a la conclusin de que Las organizaciones deben practicar una auto- auditora, esto es, una evaluacin en todas o partes de las reas de la organizacin.
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Ante lo expuesto la investigadora concuerda con las opiniones debido a que el mbito administrativo de una organizacin, permite determinar como se encuentra la organizacin en cuanto a sus procesos, cumplimiento de metas y objetivos, etc. Desde sus inicios, la necesidad de dar a conocer al administrador en que se esta fallando o que no esta cumpliendo dentro de la Institucin, con lleva a evaluar si los planes metas y objetivos se estn alcanzando. La Auditora Administrativa es necesaria como una herramienta que permita cuantificar los errores administrativos que se estn cometiendo y para poder corregirlos de manera eficaz, forma parte esencial del proceso administrativo. KAUFFMAN, Steven (1998, Pg.10) expone que la auditora administrativa, Implica la revisin, verificacin y evaluacin objetiva de la estructura orgnica de la empresa, a partir de las decisiones que toman los dirigentes y administradores de ella. Implica revisar de manera metdica y sistemtica la congruencia que existe entre lo que se decide y la manera en que se ejecutan las actividades y tareas llevadas a cabo por el personal de todos los niveles jerrquicos de la organizacin. La definicin difundida por este autor la Auditora Administrativa es un proceso que abarca a todos y cada uno de los elementos que forman el Proceso Administrativo, ya que es importante destacar que la Auditora Administrativa puede consistir en un examen integral o parcial de una organizacin. Su alcance puede variar pudiendo abarcar desde una encuesta hasta un anlisis global de la organizacin. LEONAR, William;(1989, Pg. 14) La auditora Administrativa Es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institucin o departamentos gubernamentales; o cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin y empleo que se de a sus recursos humanos y materiales.

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No concreta de manera puntualizada cuales son las reas que van a ser examinadas dentro de la organizacin, impidiendo el campo de accin de la Auditora Administrativa. CHAPMAN. William y WAWAZNIAK DE ALONSO, Martha (1970, Pg.10) la auditora administrativa ha sido definitiva como un Examen de la gestin de un ente con el propsito de evaluar la eficiencia de sus resultados, con referencia a las metas fijas, los recursos humanos, financieros y materiales empleados, la organizacin utilizacin y coordinacin de dichos recursos y los controles establecidos sobre dicha gestin. La tesista manifiesta que la definicin es del ao 1970, los autores vierten una enunciacin muy concreta de lo que es la auditora administrativa la que concuerda con la idea que tiene la investigadora; ya que la Auditora se encarga de evaluar la eficiencia de los resultados y al utilizacin de los recursos con los que cuenta una organizacin.

1.6.2 Objetivos
FRANKLIN F., Enrique Benjamn (2007,Pg.12) considera que Por sus caractersticas, la auditora administrativa constituye una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones toda vez que permite detectar en que reas se requiere de un estudio mas profundo, que acciones se debe tomar para subsanar deficiencias, como superar obstculo, como imprimir mayor cohesin al funcionamiento de dichas reas y, sobre todo, realizar un anlisis causa-efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas. La investigadora para aplicar una Auditora Administrativa debe fijarse en los objetivos. Entre los ms destacados podemos mencionar: a) Evaluar el comportamiento organizacional en relacin a los estndares preestablecidos, mediante el aprovechamiento ptimo de los recursos de acuerdo a la dinmica establecida por la organizacin.

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b) Favorecer la definicin de la estructura, competencia, funciones y proceso por medio del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo. c) Hacer ms permeable y receptiva la organizacin a los cambios, permitiendo asimilar las experiencias obtenidas y capitalizarlas para convertirlas en oportunidad de mejora. d) Tomar decisiones que faciliten poner en prctica los resultados de la auditora para constituirse en un soporte al proceso administrativo de la organizacin.

1.6.3 Importancia.
La Auditora Administrativa radica en el hecho de que proporcionan a los directivos de una organizacin, un panorama sobre la forma como se estn administrando los diferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando aciertos y desviaciones de aquellas reas cuyos problemas administrativos detectados exigen una mayor y pronta atencin. Es importante destacar que la Auditora Administrativa puede consistir en un examen integral o parcial de una organizacin. Su alcance puede variar, pudiendo abarcar desde una encuesta hasta un anlisis global de la organizacin.

1.6.4 Propsito
La Auditora Administrativa provee una evaluacin objetiva, imparcial y competente de las actividades administrativas: 1) Apoya a reorientar continuamente los esfuerzos de la empresa hacia planes y objetivos en constante cambio. 2) Revela deficiencias o irregularidades en aquellas partes de la empresa que fueron examinadas, de esta manera a la direccin se le facilita lograr una administracin ms eficaz y eficiente.
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En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad de examinar y valorar la calidad de los administradores y de los procesos mediante los cuales opera una organizacin: a. Las empresas sean estas pblica, privada, grande, mediana o pequea tiene la necesidad de examinar sus situacin, para saber si los sistemas, planes y estrategias, bajo los cuales trabaja son los ptimos de acuerdo a su realidad. b. Mediante la Auditora Administrativa se pueden conocer los problemas que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la empresa, se valorara los problemas que de esta manera se puedan encontrar las causas y se puedan plantear las posibles soluciones.

1.6.5 Campo de Aplicacin

El campo de aplicacin de la Auditora Administrativa incluye todo tipo de organizaciones, ya sean pblicas, privadas o sociales independientemente de su fisonoma, rea de influencia y dimensin. Es fundamental que desde el comienzo de la Auditora se establezcan los lmites y que sean conocidos por la organizacin auditada. Debido a que para el xito de la Auditora es necesario incluir su campo de accin para poder enfocar la atencin en los problemas organizativos que la motivan. Los lmites de la Auditora estn determinados por los siguientes factores clave como son: Objetivos, alcance, orientacin, organizacin y recursos.

1.6.6 Caractersticas de la Auditora Administrativa

a. Es Objetiva
Significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con una actitud mental independiente sin influencias personales ni polticas. En todo momento
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debe prevalecer el buen juicio del auditor, que estar sustentado por su capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja su informe.

b. Es Sistemtica y Profesional
La Auditora debe ser cuidadosamente planeada y llevada a acabo por Contadores Pblicos y otros profesionales conocedores del ramo que cuentan con la capacidad tcnica y profesional requerida, los cuales se atienden a las normas de auditoras establecidas, a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. El desarrollo de la Auditora se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos que contienen las fases del proceso de la Auditora: Planeacin, Ejecucin, e Informe.

c. Elaboracin de un Informe Escrito

Contienen los resultados del examen practicados, el cual debe conocer de previo la persona auditada, para realizar las correspondientes observaciones del mismo; adems el informe contiene las conclusiones y recomendaciones pendientes a la mejora de las debilidades encontradas.

1.6.7 Principios de la Auditora Administrativa

Para poder realizar una Auditora Administrativa se deben conocer sus principios bsicos los cuales son:

a. Sentido de la Evaluacin
Evala que el trabajo realizado por los empleados cumpla con requisitos preestablecidos, para que se logre los objetivos y se sigan los planes y que la aplicacin se recursos se haga de manera eficientemente.

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b. Importancia del Proceso de Verificacin

La Auditora Administrativa debe descubrir lo que realmente se esta llevando a cabo a nivel directivo, administrativo y operativo, lo cual muchas veces resulta que no concuerda con lo que el responsable del rea piensa que se esta realizando.

c. Destreza de pensar como en trminos administrativos

El auditor debe ponerse en el lugar del administrador a quien se esta auditando y preguntarse: a. Cmo proyectar y medir el desempeo? b. Qu informacin necesaria acerca del trabajo que se esta llevando a cabo? c. Como explicar si el trabajo se realizo de manera precisa y oportuna?

1.7 Metodologa de la Auditora Administrativa

La Metodologa de la Auditora Administrativa tiene el propsito de servir como marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes fases de ejecucin se conduzcan en forma programada y sistemtica, unifiquen criterios y delimiten la profundidad con que se revisarn y aplicarn las tcnicas de anlisis administrativo para el manejo oportuno y objetivo de los resultados. Tambin cumple con la funcin de facilitar al auditor la identificacin y ordenamiento de la informacin correspondiente al registro de los hechos, hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y observaciones, para su examen informe y seguimiento. Para utilizarla de manera lgica y accesible se ha dividido por etapas, en cada una de las cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para que las iniciativas guarden correspondencia con los planes.
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Las fases que integran la metodologa son; 1. Planeacin, 2. Instrumentacin, 3. Examen, 4. Informe, 5. Seguimiento.

1.7.1 Planificacin
FRANKLIN F., Enrique Benjamn (2007, Pg. 76), define Que la planeacin se refiere a los lineamientos de carcter general que regulan la aplicacin de la auditora administrativa para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de informacin, investigacin preliminar, proyecto de auditora y diagnstico preliminar, sea suficiente y relevante. La postulante manifiesta que planeacin hace referencia a planificacin y es parte de la metodologa, haciendo referencia a los lineamientos que norman la aplicacin de la Auditora Administrativa, para realizar un diagnstico preliminar a la entidad auditada para que la informacin sea suficiente, pertinente clara concisa para obtener los puntos que sean mas relevantes.

a. Objetivo
Determinar las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la Auditora en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para lograr un tiempo y formar los objetivos establecidos.

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b. Factores A Revisar
Determinacin de los factores fundamentales para el estudio de la organizacin en funcin de dos vertientes: el Proceso Administrativo y los elementos especficos que forman parte del funcionamiento. Se incorporan las etapas del Proceso Administrativo y se definen las funciones que fundamentan; las cuales permiten un anlisis lgico de la organizacin teniendo una secuencia para relacionar todos sus componentes en forma natural y congruente. Este orden se apega a propsitos estratgicos que concentran en forma objetiva la esencia o razn de ser de cada fase, y que son el punto de partida para estudiar a la organizacin en todos sus mbitos, procesos, funciones, sistemas, recursos, proyectos, productos, servicios y entorno; lo que representa una visin de conjunto de cmo interacta todos y cada uno en relacin con su objeto. Se incluye la relacin de los elementos especficos que integran y complementan el Proceso Administrativo.

c. Fuentes de Estudio
Representan las instancias internas y externas a las que se recurre para captar la informacin que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

Internas 1. rganos de Gobierno 2. rganos de Control Interno 3. Socios 4. Niveles de la Organizacin 5. Comisiones, comits y grupos de trabajo 6. Sistemas de informacin.
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Externa 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Normativas Organizaciones anlogas Redes de informacin Proveedores Clientes o usuarios Otros

d. Investigacin Preliminar
Definida la direccin y los factores a auditar, la secuencia lgica para su desarrollo requiere de un reconocimiento o investigacin preliminar para determinar la situacin administrativa de la organizacin. Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura tcnica y legal, informacin del campo de trabajo y toda la clase de documentos relacionados con los factores predeterminados, as como el primer contacto con la realidad. Lo que provoca una reformulacin de los objetivos, estrategias. Acciones a seguir o tiempos de ejecucin.

e. Preparacin del Proyecto de Auditora

Recabada la informacin preliminar, se debe proceder a seleccionar lo necesario para instrumentar la Auditora, la cual incluye dos apartados; la propuesta tcnica y el programa de trabajo.

Propuesta Tcnica 1. 2. 3. 4. Naturaleza.-Tipo de Auditora que se proyecta realizar. Alcance.- reas de aplicacin Antecedentes.- Recuento de Auditoras anteriores Objetivos.- Logros que se desea alcanzar
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5. Estrategias.- Ruta fundamental para orientar el curso de accin y asignacin 6. Justificacin.- Demostracin de las necesidades de instrumentarla 7. Acciones.- Iniciativas o actividades necesarias para su ejecucin 8. Recursos.- Requerimientos humanos, materiales y tecnolgicos 9. Costos.- Estimacin global y especifica de recursos financieros necesarios 10. Resultados.- Beneficios que se espera obtener
El material de investigacin complementaria y apoyo. que puede servir como informacin de recursos

Programa de Trabajo 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Identificacin.-Nombre del estudio. Responsables.-Auditor a cargo de su implementacin. reas.-Universo bajo estudio. Claves.-Nmero progresivo de las reas, programas o proyectos. Actividades.-Pasos especficos para captar y examinar la informacin. Fases.-Definicin del orden secuencial para realizar las actividades. Calendarios.-Fechas asignadas para el inicio y termino de cada fase. Representacin grafica.-Descripcin de las acciones en cuadros e imgenes Formatos.-Presentacin y resguardo de avances. Reportes.-Seguimiento de las acciones. Periodicidad.-Tiempo dispuesto para informar avances.

f. Asignacin de la Responsabilidad
Para iniciar formalmente el estudio, de la organizacin se designar al auditor o equipo de auditores que estime conveniente, atendiendo a la magnitud o grado de complejidad de la Auditora.

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g. Capacitacin
Se debe capacitar a la persona o equipo designado, no solo en lo que respecta al manejo de los medios de investigacin que se emplearan para recopilar la informacin, sino en todo el proceso para preparar la aplicacin y ejecucin de la instrumentacin de la auditora.

h. Actitud
La labor de investigacin tiene que llevarse a cabo sin prejuicios y opiniones preconcebidas por parte del auditor.

d. Diagnstico Preliminar
El diagnstico en esta fase debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanzar, los factores que se van a examinar, las tcnicas a emplear y la programacin que va orientar el curso de accin de la Auditora.

1.7.2 Instrumentacin
FRANKLIN F. ,Enrique Benjamn (2007, Pg. 82),Para la instrumentacin es necesaria aplicar las tcnicas de recopilacin que se estimen viables de acuerdo con las circunstancias propias de la auditora la seleccin de instrumentos de medicin que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia as como la supervisin necesaria para mantener una coordinacin eficaz. La instrumentacin de la Auditora es la etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las tcnicas de recoleccin de informacin utilizando los papeles de trabajo manteniendo un control sobre el trabajo a realizarse para al final dar un criterio razonable y oportuno.

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a. Recopilacin de Informacin
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgos, y evidencias que haga posible su examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de interpretacin que causen retrasos u obliguen a recapturar la informacin, reprogramar la Auditora o, en su caso a suspenderla.

b. Tcnicas de Recoleccin
Para recabar la informacin requerida en forma gil y ordenada se puede emplear alguna, o una combinacin de las siguientes tcnicas.

c. Investigacin Documental
Consiste en la localizacin, seleccin y estudio de la documentacin que puede aportar elementos de juicios a la Auditora. Las fuentes documentales bsicas a las que se puede acudir son: a. Normativa Acta constitutiva Ley que ordena la creacin de la organizacin Reglamento Interno Reglamentacin especfica Tratados convenios Decretos y acuerdos Normas (Nacionales e Internacionales) Oficios circulares

b. Administrativa

Organigramas Manuales administrativos Sistemas de informacin y certificacin Cuadros de distribucin de trabajo

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c. Mercado

Estadsticas de trabajo Plantillas de personal Proyectos estratgicos Inventarios mobiliarios y equipos Redes para el anlisis de problemas sociogramas Indicadores financieros y de gestin Estudios de mejoramiento Auditora administrativas previas Productos o servicios reas Poblacin Ingresos Factores limitantes Localizacin Orden espacial interno Caractersticas del terreno Cercana con el mercado (clientes y proveedores) Distancias y costos de transporte Alternativas de conexin con unidades nuevas Justificacin en relacin al tamao y proceso Recursos financieros para inversin Anlisis y proyecciones financieras Programas de financiamiento Evaluacin financiera Creacin de valor Sistema econmico
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d. Ubicacin geogrfica

e. Estados Financieros

f. Situacin econmica

g. Comportamiento del consumidor

Naturaleza y ritmo de desarrollo de la economa Aspectos sociales Variables democrticas Relaciones con el exterior

Cultura Estrato social a nivel socio econmico Grupos de referencia y convivencia Familia Ciclo de vida del consumidor Factores interno de de influencia (percepcin, aprendizaje y motivacin) Procesos de compra

d. Observacin Directa
Es recomendable que el auditor responsable presida la observacin directa, que comente y discuta su percepcin con su equipo de trabajo.

e. Acceso a Redes de Informacin

Permite detectar informacin operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo entre otras, va internet o programas de la entidad.

f. Entrevista
Consiste en reunirse con una o varias personas a cuestionarlas para obtener informacin, este medio es posiblemente el mas empleado.

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g. Cuestionario
Esta constituido por series de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por captulos debe expresar el motivo de su preparacin, procurando sean claras y concisas para mayor entendimiento.

h. Cdula
Esta conformada por formularios cuyos diseos incorpora casillas, bloques y columnas que facilitan su agrupacin y divisin de su contenido para su revisin y anlisis.

i. Medicin
Es la evaluacin de los hechos en funcin de los indicadores establecidos para el Proceso Administrativo y de los elementos especficos.

1.7.2.1 Indicadores del Proceso Administrativo

El fin primordial de emplear indicadores en el Proceso Administrativo es el poder evaluar en trminos cuantitativos y cualitativos sus etapas y propsito estratgicos a partir de sus funciones. 1.7.2.2 Caractersticas de un Indicador Para que los indicadores sean efectivos, deben reunir las siguientes caractersticas: a) b) c) d) e) f) g) Libre de sesgo estadstico o personal Aceptado por la organizacin Fcil de interpretar Utilizable con otros indicadores Tener precisin matemtica en los indicadores cuantitativos Precisin conceptual en los indicadores cualitativos Ser relevante o til para la toma de decisiones

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h) i) j) k)

Factible de medir Conducir fcilmente informacin de una parte a otra Ser altamente discriminativo Verificable

1.7.2.3 Aspectos a Considerar en la Formulacin de Indicadores

a) Es necesario definir el objetivo que se pretende alcanzar. b) Deben considerar acciones para llevar a cabo su instrumentacin por el personal normativo. c) Enfocarse preferentemente hacia la medicin de resultados. d) Acordar mediante un proceso participativo, que las personas que intervengan sean tanto sujetos como objetos de estudio. e) Designar un responsable, encargado de validarlos, verificarlos y aplicar acciones inmediatas.

1.7.2.4 Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo sirven para registrar elementos de juicios especficos que se emplean para acumular las evidencias necesarias que sean la base para fundamentar la opinin o dictamen que emite el auditor. Los papeles de trabajo son el conjunto de cdulas en las que el auditor registra los datos y la informacin obtenida de la entidad que se esta examinando y de esta manera acumulan las pruebas encontradas y la descripcin de las mismas. Los papeles de trabajo constituyen una historia del trabajo realizado por el auditor y los hechos precisos en que se basan las conclusiones e informes, los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal forma que muestren:

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a) Las informaciones de hechos concretos. b) El alcance del trabajo efectuado. c) Las fuentes de la informacin obtenida. d) Las conclusiones a que lleg. Los papeles de trabajo deben ser preparados de tal manera que en cualquier fecha futura un miembro de la entidad o de la Contralora General del Estado que no haya estado relacionado con el trabajo, pueda revisar los papeles y atestiguar con respecto a la labor realizada y la evidencia contenida en los mismos. Los papeles de trabajo deben ser elaborados de acuerdo a las tcnicas y normas existentes, y en concordancia con los Principios Generalmente Aceptados de Contabilidad y Auditora.

Marcas de Auditora
Son signos o smbolos convencionales que utiliza el auditor gubernamental para identificar el tipo de procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecucin de un examen. Las marcas deben ir acompaadas de explicaciones lo suficientemente especificas, concretas, claras y con un color resaltado (rojo) lo cual facilitara la realizacin del trabajo de Auditora y de la comprensin de forma inmediata los mismos que deben ser elaborados segn el criterio del Auditor.

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ESQUEMA DE MARCAS DE AUDITORA Cuadro N 1

MARCA < ^ A = @

SIGNIFICADO
Confrontado con libros Comparado Observado Rastreado Indagado Analizado Ligado No rene requisitos Pendiente de registro Circular izado Confirmaciones Natas explicativas Inspeccionado

Fuente: Auditora Administrativa Autor FRANKLIN F. Enrique Benjamn Elaborado por: Mnica del Pilar Chasiluisa Unda

ndices de Auditora
El ndice tiene la finalidad de facilitar el acceso a la informacin contenida en los papeles de trabajo por parte de los auditores y otros usuarios, as como sistematizar su ordenamiento. Normalmente se escribir el ndice en el ngulo superior derecho de cada hoja. La codificacin de ndices y referencias en los papeles de trabajo pueden ser de tres formas. a) Alfabtica b) Numrica c) Alfanumrica

62

1.7.2.5 Evidencia
El primer objetivo de la preparacin de los papeles de trabajo, es ofrecer las evidencias que respalden los informes, dictmenes, opiniones; que son emitidos por el Auditor.

Evidencia fsica
Se obtiene mediante inspeccin u observacin directa de las actividades, bienes o sucesos y se presenta a travs de notas, fotografas, graficas, cuadros, mapas o muestras de materiales.

Evidencia Documental
Se logra por medio de anlisis de documentos. Esta contenida en cartas, contratos, registros, actas minutas, facturas, recibos y toda clase de comunicacin relacionada con el trabajo.

Evidencia Testimonial
Este tipo de evidencia se la obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la aplicacin de la Auditora.

Evidencia Analtica
Comprende clculos, comparaciones razonamientos y desagregacin de la informacin por reas, apartados y /o componentes. Para que la evidencia sea til en la investigacin debe reunir los siguientes requisitos: a) b) c) d) Suficiente Competente Relevante Pertinente
63

Los tipos de evidencia en la Auditora se pueden resumir de la siguiente forma: 1) Registros y documentos preparados por la entidad bajo examen. 2) Inspeccin personal efectuada por el Auditor. 3) Clculos financieros efectuados por el Auditor. 4) Verificacin efectuada por el Auditor a los sistemas de Control Interno. 5) Interrelacin de las informaciones examinadas. 6) Declaraciones formales e informales hechas por funcionarios y empleados. 7) Documentos fehacientes originados fuera de la empresa a examinar.

1.7.2.6 Supervisin del Trabajo

Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisin sobre el trabajo que realizan los auditores para de esta forma garantizar un buen trabajo. La supervisin en las diferentes fases de la ejecucin de la Auditora comprende: a) Revisin del programa de trabajo. b) Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores. c) Aclaracin oportuna de deudas. d) Control de tiempo invertido. e) Revisin oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo. f) Revisin final del contenido.

1.7.2.7 Cuestionario de Control Interno

Representa un recurso idneo para captar informacin de la organizacin de todas sus versiones ya que estas son diseadas internamente y permite ver el nivel de calidad del trabajo en funcin de su personal.

64

Objetivos del cuestionario de Control Interno a) Establecer una base de confiabilidad de los sistemas que se van a examinar. b) Determinar la naturaleza extensin y oportunidad de las pruebas de
auditora.

c) Proveer al auditor una fuente de sugerencias constructivas referente a

proponer mejoras en la estructura de control interno.

d) Conseguir una mayor eficiencia, efectividad y economa de los exmenes de

Auditora.

EJEMPLO DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

AUDITORA ADMINISTRATIVA CCI ENTIDAD. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FECHA:.. RESPUESTAS PREGUNTAS OBSERVACIONES SI NO

ELABORADO: FECHA: REVISADO FECHA:

ELABORADO POR: Mnica del Pilar Chasiluisa Unda FUENTE: Auditora Administrativa de FRANKLIN F., Enrique Benjamn

65

1.7.3 Examen.
FRANKLIN F., Enrique Benjamn (2007, Pg. 91), Una vez que se haya puesto en marcha la instrumentacin luego de haber seleccionado y aplicado las tcnicas de recoleccin, determinados los instrumentos de medicin. Al utilizar las tcnicas facilita el adjuntar la mayora de informacin necesaria para el anlisis concentrando la labor de la Auditora en aquellas reas que se presenten mayor riesgo as como el comportamiento, sin perder de vista la relacin, interdependencia e interaccin de las partes si y con el todo y de estas con su contexto.

Propsitos
Al utilizar las tcnicas de anlisis procedentes se lograra los fines propuestos con la oportunidad, extensin y profundidad que requieren el universo, sujeto a examen y las circunstancias especficas del trabajo para que este sea completo y razonable.

Procedimientos
El examen provee de una categorizacin e interpretacin de hechos, diagnsticos de problemas, as como de los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.

Tcnicas y Anlisis Administrativos

Las tcnicas constituyen los instrumentos en que el auditor se apoya para complementar sus observaciones y le posibilitan: a) Examinar los resultados que se esta obteniendo de la organizacin. b) Revisar las circunstancias que inciden en los resultados.
66

c) Evaluar cualitativa y cuantitativamente los indicadores establecidos. d) Comprobar como se esta ejecutando las Etapas del Proceso Administrativo. e) Verificar los niveles de efectividad. f) Conocer el uso de los recursos

Formulacin del Diagnstico Administrativo

Es la parte esencial de la Auditora Administrativa, es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en informacin concreta, ya que es un mecanismo de estudio y aprendizaje toda vez que fundamenta y transforma las experiencias en conocimientos administrativos y a la vez evaluar tendencias y situaciones para formular una propuesta interpretativa.

1.7.4 Informe.
FRANKLIN F., Enrique Benjamn (2007, Pg. 115), se realiza el informe al finalizar el examen de la organizacin de acuerdo con el procedimiento correspondiente y una vez que se han seleccionado los enfoques de anlisis organizacin y cuantitativos y formulando el diagnstico administrativo. La tesista manifiesta que el informe de Auditora, viene a ser el dictamen u opinin firmada por el Auditor despus de efectuar el examen para el que fue contratado. En el Informe se seala los hallazgos, as como las conclusiones y recomendaciones de las Auditoras, es indispensable que brinde suficiente informacin respecto a la magnitud de hallazgos y la frecuencia con que se presentan, dependiendo del numero de casos o transacciones revisadas en funcin de las operaciones que realiza la organizacin.
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Es necesario conocer que tanto los hallazgos como las recomendaciones estn sustentados por evidencia competente y relevante, debidamente documentada en los papeles de trabajo del auditor. El informe de Auditora constituye el producto final del trabajo del auditor en el que constarn sus comentarios sobre hallazgos, conclusiones y recomendaciones, su opinin profesional o dictamen se las dar en las diferentes reas y en relacin con los aspectos examinados, los criterios utilizados; las opiniones obtenidas proporcionar a los interesados una mejor comprensin del mismo.

OPININ DEL AUDITOR

El auditor con su experiencia y conocimientos, debe tener una conducta intachable y a toda prueba, la que har prevalecer al momento de emitir sus informes o dictmenes, debiendo practicar en forma estricta al respecto, pues a medida que pone sus conocimientos en funcin de la planificacin, organizacin y direccin, contribuye a obtener informacin completa y oportuna para la toma de decisiones y el posterior control adecuado de la misma. Las opiniones se enumeran de la siguiente forma:

Opinin sin reserva

Los informes de dos prrafos contienen una opinin sin reservas. Los auditores declaran que al efectuar su examen, siguieron las Normas Auditora Generalmente Aceptadas y que en su opinin, los Estados Financieros se presentan de una manera razonablemente de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

Opinin con reserva

Para dar una opinin con reservas es la que no permite aplicar todos los procedimientos de Auditora necesarios para observar las (NAGA)
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Renunciar a emitir una opinin

Al existir un motivo tan grave en la Auditora Administrativa para que los auditores se rehsen a dar una opinin. Esta clase de informes solo se emite cuando los auditores estn convencidos de que su examen es suficiente o la incertidumbre del futuro es demasiada seria para emitir una opinin con salvedades o limpias.

Opinin negativa
Este tipo de investigacin solo se la emitir si los auditores consideraran que la discrepancia de las Normas de Auditora Administrativa es demasiada grave para emitir una opinin con reservas.

Requisitos y cualidades del Informe

Los resultados, conclusiones y recomendaciones que debe tener un informe, deber reunir atributos tales como: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Concisin Precisin y razonabilidad Respaldo adecuado Objetividad Tono constructivo Importancia del contenido Utilidad y oportunidad Claridad

Aspectos Operativos.
Antes de presentar la versin definitiva del informe es necesario revisar en trminos prcticos.
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Para abordar este aspecto, es recomendable seguir el orden siguiente: a) Introduccin b) Antecedentes c) Justificacin d) Objetivos e) Estrategias f) Recursos g) Costo h) Alcance i) Acciones j) Metodologa k) Resultados l) Conclusiones m) Recomendaciones alternativas n) Deviaciones significativas o) Opiniones de los responsables de las reas auditadas p) Asuntos especiales.

Lineamientos generales para su preparacin. a) No perder de vista el objeto de la Auditora cuando se llegue a las
conclusiones y recomendacin finales.

b) Aprobar las soluciones. c) Explorar diferentes alternativas para sugerir las causas y efectos segn sea
el caso.

d) Diferenciar la integracin y presentacin de los resultados, para que exista

coherencia.

e) Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar slidamente los

resultados.
70

f) Tomar en cuenta los resultados de las Auditoras realizadas con anterioridad.

Antes de emitir un informe, el Auditor deber revisar sus borradores y los papeles de trabajo, a fin de verificar que se ha cumplido con todas las normas de Auditora.

Emisin del informe

La emisin del informe constituye la comunicacin escrita que haga referencia a la naturaleza y a los servicios profesionales prestados. Puede tratarse de un documento formal o de una simple carta, en donde se incluyan las conclusiones u opiniones profesionales a que se han llegado.

TIPOS DE INFORME
La variedad de alternativas para presentar los informes depende del destino y propsito que se les quiera dar, al impacto que se busca con su presentacin. Los informes ms representativos son: 1. Informe General. 2. Informe Ejecutivo. 3. Informe de aspecto Relevante.

INFORME GENERAL Responsable.- Es el rea o Unidad Administrativa encargada de preparar el

informe.

Introduccin.- Es una descripcin del por que surgi la necesidad de aplicar la

Auditora.
71

Antecedentes.- Exposicin histrica de la Organizacin aos anteriores ya que

estos influyen en la toma de decisiones.

Tcnicas empleadas.- Son los instrumentos, mtodos y procedimientos utilizados

para la obtencin de resultados.

Diagnstico.- Definiciones de las causas y consecuencias del estudio. Mismas que

justifican los cambios o modificaciones posibles.

Propuesta.- Presentacin de alternativas de accin, ventajas y desventajas que

puedan derivarse. Implicando cambios en los resultados esperados.

Seguimiento.- Determinacin de los mecanismos de informacin, control y

evaluacin, para garantizar e cumplimiento de los criterios propuestos.

Conclusiones y recomendaciones.- Es la concentracin de los logros obtenidos,

problemas detectados, soluciones instrumentadas y pautas sugeridas para la consecucin de las propuestas.

Apndices o anexos.- Grficos, cuadrados y dems instrumentos de anlisis

administrativos que se consideren elementos auxiliares.

INFORME EJECUTIVO

Responsable.- Es el rea o Unidad Administrativa encargada de preparar el

informe.

Perodo de revisin.- Tiempo que comprendi el examen. Objetivos.- Propsitos que se pretende alcanzar con la Auditora. Alcance.- Profundidad con la que se examino la organizacin. Metodologa.- Explicacin de las tcnicas y procedimientos utilizados con el fin
de captar y analizar la evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de la Auditora.
72

Sntesis.- Concordancia de los resultados y logros obtenidos con los recursos. Conclusin.- Concentracin de aspectos prioritarios, acciones llevadas acabo y
propuestas de actuacin.

INFORME DE ASPECTO RELEVANTE

Documento que se integra adaptando un criterio de selectividad, con el objeto de contemplar los aspectos que reflejan los obstculos, deficiencias o declinaciones captadas durante el examen de la organizacin. Mediante este informe se puede analizar y evaluar: a) Si el proceso de aplicacin de la auditora se finalizo. b) Si se presentaron observaciones relevantes. c) Si la auditora esta en proceso, se reprogramo o se replanteo. d) La fundamentacin de cada observacin. e) Las causas y efectos de las principales observaciones formuladas. Para apoyar el proceso de la toma de decisiones del titular de la organizacin, este informe puede acompaarse de un ejemplar del informe general o ejecutivo. El informe contendr lo siguiente: a) Encabezamiento.- Nombre y la direccin de la organizacin de Auditora que lo elabora, as como tambin contendr lugar y fecha. b) Entidad Auditada.- Nombre y direccin de la Entidad Auditada. c) Tipo de Auditora.- Se lo realizar de acuerdo con los objetivos fundamentales que persiga cada entidad. d) Fecha de Inicio.- Fecha en la que inicia la Auditora.

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e) Fecha de Terminacin.- Fecha en la que termina la ejecucin. f) Auditor jefe.- Nombre del auditor que acta como jefe. g) Despus de los datos antes mencionados, se titula el informe con el nombre de Informe de Auditora.

Introduccin: a) Los objetivos alcanzados y aquellos que no lo fueron, as como las causas
por las que no se alcanzaron.

b) Programas aplicados y causas por las que no se utilizaron los programas

que debieron aplicarse.

c) Legislacin verificada y causas que impidieron verificar lo programado. d) Periodo auditado, alcance de las pruebas realizadas y procedimiento
utilizado para la toma de muestras.

e) Informar que se aplicaron, las Normas de Auditora Generalmente

Aceptadas y de no ser a as, las causas que impidieron su aplicacin.

Conclusiones
a) Las condiciones suelen aparecer de cada rea. Recogen la opinin que el auditor se ha formado acerca del rea despus de concluir con el trabajo que tena previsto adems incluye: Identificaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la auditora. Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo Anotaciones sobre la informacin relevante Lineamientos recibidos por el rea Reporte de posibles irregularidades
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Aunque los papeles de trabajo que prepara el auditor son confidenciales y de propiedades del auditor, debe conservarlos por un periodo de cinco aos, adems podr proporcionarlos cuando reciba una orden o citatorio para presentarlos.

Resultados:
a) Los principales hallazgos de la Auditora.- La comparacin de los resultados de la auditora con los obtenidos en la ltima realizada arrojaran resultados veraces y competentes. b) Los resultados que muestra la Auditora.- Ordenados de acuerdo con los objetivos trazados. c) Los incumplimientos de leyes y dems regulaciones que se hayan comprobado y las opiniones de los funcionarios responsables.

Recomendaciones:
a) Se exponen las medidas de importancia que se deben adoptar para solucionar las deficiencias.

Anexos: a) Se relacionan los anexos que acompaan al informe, cuando sea necesario elaborar estos. Responsabilidades en la Elaboracin del Informe
La redaccin del informe en borrador es responsabilidad del jefe de equipo o supervisor compartida con todos los miembros del mismo. Los criterios para ordenar los resultados son:

Importancia de los resultados Partir de los componentes o hallazgos generales y llegar a los especficos.
75

Seguir el proceso de las operaciones Utilizar las principales actividades sustantivas y adjetivas Combinar los criterios expuestos

1.7.5 Seguimiento.
FRANKLIN F., Enrique Benjamn (2007, Pg. 121), Despus de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe congruente con las prioridades definidas y habiendo de verificar los aspectos operativos y lineamientos generales para preparar la propuesta de implementacin es conveniente concentrarse en el seguimiento. Las observaciones que se produce como resultado de la Auditora deben de sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no solo se orienta a corregir las fallas detectadas, sino tambin a evitar su recurrencia. En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinacin de observaciones o deficiencia, sino aportar elementos de crecimiento a la organizacin de lo que fuese posible. 1) Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones, se lleve a la prctica en los trminos y fechas establecidos conjuntamente con los responsables del rea, funcin, proceso, a fin de alcanzar los resultados esperados. 2) Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones. 3) Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las recomendaciones, y al finalizar la revisin, rendir un nuevo informe referente al grado y forma de cmo estas se atendieron.

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OBJETIVO GENERAL
Establecer lineamientos generales para dar el adecuado seguimiento a las observaciones formuladas por el auditor y asegurar su atencin y puesta en operacin.

Lineamientos generales.
a) Definir las reas en que se comprobar la implantacin de los cambios propuestos por el auditor, tomando como referencia el informe de la Auditora y las sugerencias o comentarios del titular de la organizacin. b) Considerar la participacin de especialistas cuando estime que la aplicacin de las recomendaciones as lo requiere. c) Realizar, con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la adopcin de las sugerencias del auditor. d) Establecer los mecanismos necesarios para mantener una adecuado control del cumplimento de estas propuestas en los trminos y fechas establecidos. e) Proporcionar el apoyo necesario a las reas involucradas durante el proceso de seguimiento e instrumentacin de tales recomendaciones. f) Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de las modificaciones efectuadas de acuerdo con dichas propuestas. g) Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios plenamente justificados de las condiciones que se les dieron origen.

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CAPTULO II 2. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

2.1 Tipo de Investigacin
En vista de que el tema de investigacin es la aplicacin de una Auditora Administrativa, la investigadora ha decidido que para la ejecucin se a de recurrir a los mtodos de estudio el, Descriptivo, Analtico, Histrico, Documental. Los mismos que se has utilizado en el desarrollo de la investigacin, permiti la obtencin de informacin necesaria. El Estudio fue documentado en el mtodo Descriptivo ya que la investigacin se desarroll para determinar la situacin real del Cuerpo de Bomberos de Latacunga, dirigida a determinar los conocimientos concretos y las relaciones entre las variables presentes en el problema objeto de estudio. El Mtodo descriptivo busca especificar las propiedades, las caractersticas y los perfiles importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenmeno que someta a un anlisis, como es el caso del tema de investigacin, por lo que en base a las caractersticas de dicho estudio fue aplicable al tema. El Mtodo analtico busca agrupar la mayor cantidad de informacin de la Entidad; por lo que fue necesario realizar las cdulas analticas para su correcto entendimiento. El Mtodo histrico se utiliz en la Investigacin por que en la Institucin no se ha realizado con anterioridad una Auditora Administrativa.

78

El Mtodo documental fue utilizado en el Capitul II y III. Para encontrar informacin necesaria sobre la Empresa que fue evaluada.

2.2 Metodologa
Un diseo de investigacin puede observar un diagnstico organizacional sobre el clima del mismo para de esta manera detectar oportunidades de mejoras, de esta forma es importante tener bien establecido el diseo ya que de este depende como se va a proceder en la recopilacin y examinar los datos. El diseo se cataloga en experimental y no experimental. En perspectiva de las necesidades, la postulante ha decidido optar por la investigacin no experimental tambin es conocida como investigacin de Ex Post Facto, que significa despus de ocurridos los hechos, es decir que no se manipular libre y deliberadamente las variables por que ya ocurrieron los hechos en la empresa, o por que son intrnsecamente manipulables. En este tipo de investigacin los cambios en la variable independiente ya ocurrieron y la investigadora tiene que limitarse nicamente a las observaciones de situaciones ya existentes dada la incapacidad de influir sobre las variables y sus efectos. La diversificacin de las variables se logra no por manipulacin directa sino por medio de la seleccin de las unidades de anlisis en las que la variable estudiada tiene presencia. En la aplicacin de una Auditora Administrativa la investigadora se basar en hechos reales que se suscitan en la actividad normal de la direccin a ser auditada y no en hechos planificados por el auditor, razones por las cuales la presente investigacin es de tipo transversal ya que los datos que se van a recolectar son en un solo momento, un tiempo nico.

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2.3 Poblacin y Muestra Poblacin o Universo de la Investigacin

El trabajo investigativo esta enfocado a la eficiencia y eficacia del desempeo del personal ya que es un conjunto de individuos con similares caractersticas y cualidades; como el universo es muy pequeo, en el Cuerpo de Bomberos de Latacunga emplearemos a todo el personal existente (30 personas); con los resultados obtenidos tomaremos de referencia hacia un correcto anlisis los mismos que se detallan a continuacin:

Cuadro N 2 NMERO DE PERSONAS

1 1 1 1 1 1 2 4 8 1 9

CARGOS
JEFE CAPITN CONTADORA SECRETARIA AUXILIAR CONTABLE RECAUDADORA SUBTENIENTE SUB OFICIALES SARGENTOS CABOS INSPECTOR BOMBEROS

30

TOTAL

ELABORADO POR: Mnica del Pilar Chasiluisa Unda. Fuente: Cuerpo de Bomberos de Latacunga.

80

2.4 Mtodos de Investigacin

Para lograr un procedimiento lgico que conduzca a un adecuado conocimiento de la realidad en lo que se refiere a la aplicacin de una Auditora administrativa, se utilizara el mtodo investigativo que es:

Mtodo Deductivo-Inductivo.- la aplicacin del mtodo deductivo nos lleva a un conocimiento con grado de certeza absoluta, este mtodo se utilizara para conocer la situacin real del proceso administrativo de la institucin permitiendo dar conclusiones o recomendaciones mientras que con el Mtodo Inductivo partir de situaciones concretas el cual nos permitir obtener conclusiones del problema a investigar parar formar definiciones que engloben el contenido cientfico.

2.5 Tcnicas de Investigacin

Durante el desarrollo de la investigacin se utilizaran tcnicas como las que a continuacin se indican;

La Observacin.- Es el procedimiento utilizado para obtener informacin objetiva acerca del comportamiento de los procesos existentes dentro de la Institucin. La Encuesta.-Se aplicar a los miembros de la Institucin y las preguntas planteadas sern referentes a necesidades, funcionamiento, deficiencia, evaluacin y cambios requeridos en el sistema personal.
Tcnicas que permitir obtener informacin real sobre la situacin en la que se encuentra el Cuerpo de Bomberos de Latacunga. As la aplicacin de las encuestas ayudar a determinar las conclusiones de la Auditora Administrativa, en lo que respecta al cumplimiento de metas y objetivos, comunicacin entre el personal y otros aspectos que se irn considerando durante el desarrollo de la investigacin.

81

2.6 Presentacin de Resultados

La tesista proceder a clasificar, analizar y sintetizar la informacin, precisando visiblemente lo que se desea demostrar a travs de los datos recogidos de tal manera que se pueda proceder a tabular e interpretar mediante grficos estadsticos, lo mismos que sern una base fundamental para determinar el logro de los objetivos planteados as como se proceder a elaborar las conclusiones sobre los resultados logrados. Para la tabulacin de datos de la presente investigacin la investigadora se ha propuesto acoger como instrumento fundamental la estadstica descriptiva que se encarga de organizar, resumir la definicin de datos los mismos que sern aplicados en la interpretacin de los datos que se obtengan del cuestionario que se realiza a los empleados de la Institucin as se podr tener una visin precisa y clara de la poblacin motivo de la tesis. Para la presentacin de los resultados se manipularan los grficos estadsticos como son lo grficos circulares para su posterior interpretacin y fcil entendimiento.

82

2.7 ANLISIS E INTERPRETACIN DE ENCUESTAS DIRIGIDAS DIRIGIDA AL PERSONAL DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA. PREGUNTA # 1 TABLA N 1
Como Como considera Ud. El funcionamiento actual de la institucin?
ALTERNATIVA MUY BUENO BUENO REGULAR MALO TOTAL FRECUENCIA
11 16 3 0

PORCENTAJE
37% 53% 10% 0%

30

100%

Poblacin: 30 Personal
*5),&2  Dhz hEK hEK Z'h> Z

INTERPRETACIN Y ANLISIS

Ante los resultados obtenidos tenemos que 30 personas que representan el 100% de la poblacin encuestada; existen 11 personas que representan el 37% que consideran que la Institucin esta en un Muy buen funcionamiento que esta acorde a las necesidades de la misma, en tanto 16 personas que corresponden al 53% manifiestan que encuentra en un estndar normal a las necesidades nec de los usuarios y del personal que se encuentra laborando, mientras que 3 personas que representan el 10% consideran que no se encuentra en un buen funcionamiento. De acuerdo a los resultados obtenidos en los grficos podemos darnos cuenta que existe xiste un alto porcentaje de personas que consideran un buen funcionamiento de la institucin se encuentra en un parmetro normal en el desempeo y buen funcionamiento de la misma brindando un servicio servicio acorde a las necesidades del los usuarios s y personal que qu conforma la Institucin.
83

PREGUNTA # 2 TABLA N 2

Cree que es necesaria una propuesta para mejorar el desarrollo de la Institucin?

ALTERNATIVA SI NO BLANCO TOTAL

FRECUENCIA
23 0 7

PORCENTAJE 100%
77% 0% 23%

30

Poblacin: 30 Personas
*5),&2 
^/ EK > EK

INTERPRETACIN Y ANLISIS
En lo concerniente con la pregunta; pregunta de las 30 personas que representan el 100 % de la poblacin encuestada; encuestada 23 personas que representan el 77% consideran que es necesaria una propuesta para optimizar el buen funcionamiento funcionamiento de la Institucin,, mientras que un 23% consideran que se se encuentra en un buen estado. Es importante recalcar que la Institucin presta sus servicios a la colectividad, como es el de prestar sus servicios en el auxilio inmediato ante cualquier eventualidad dad que se presente en el lapso del da prestando oportunamente los servicios y ayuda en determinada emergencia. El desarrollo debe ser constante para superar las expectativas y tener un buen ndice de aceptacin dentro de la colectividad.

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PREGUNTA # 3 TABLA N 3

Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la estructura y organizacin?

ALTERNATIVA SI NO BLANCO TOTAL

FRECUENCIA
9 19 2

PORCENTAJE 100%
30% 63% 7%

30
*5),&2 
^/ EK > EK

Poblacin: 30 personas

INTERPRETACIN Y ANLISIS
De acuerdo a la pregunta formulada las 30 personas que corresponden el 100% de la poblacin encuestada; 9 personas que representan el 30% consideran que las funciones se acoplan a las necesidades requeridas, 19 personas que corresponden al 63 % opinan que las funciones desempeadas por el personal no estn distribuidas e acuerdo a la estructura organizacional organizacion establecida. La mayor parte de la poblacin encuestada opina que no se encuentra el personal distribuido de una manera eficiente provocando de esta manera una deficiencia en el momento de emplear sus conocimientos al momento de trabajar. Por esto es importante tener en cuenta la capacidad de desempear las funciones en puestos determinados de labor.

85

PREGUNTA # 4

En n la institucin se encuentran definidos: Las Metas, La Misin, La Visin, Objetivos?

TABLA N 4
ALTERNATIVA SI NO BLANCO TOTAL FRECUENCIA
17 13 0

PORCENTAJE 100%
57% 43% 0%

30

Poblacin: 30 personas
*5),&2 
^/ EK > EK

INTERPRETACIN Y ANLISIS
De los s 30 individuos encuestados que pertenecen al 100%; 17 personas que corresponden el 57% conocen a la perfeccin sobre la funcin que desempea la Institucin dentro de la sociedad, mientras que 13 personas que representan el 43% manifiestan la falta de conocimiento sobre sobre las metas de la misma. Por medio de las metas, objetivos de la Institucin se ven identificados de manera directa el cual les ayuda a entender la responsabilidad que tienen como miembros de la misma el cual se manifestar en la culminacin de objetivos planteados dando un aspecto de organizacin y xito.

86

PREGUNTA # 5 TABLA N 5
SI NO BLANCO TOTAL

Conoce a ciencia cierta las funciones y obligaciones que le corresponden desempear en la Institucin?
ALTERNATIVA FRECUENCIA
22 8 0

PORCENTAJE
73% 27% 0%

Poblacin: 30 personas

30
*5),&2 
^/ EK > EK

100%

INTERPRETACIN Y ANLISIS
Del personal existente las 30 personas que corresponden al 100%; 22 personas que representan el 73% opinan que conocen sus obligaciones y no poseen inconveniente alguno, mientras que 8 personas que determinan el 27% dan a conocer la falta de conocimiento en las funciones que estn desempeando. Dentro de los parmetros parmetros establecidos se determina que la mayora del personal conoce cuales son sus obligaciones y de tal forma las desempean desempean de manera eficiente. El trabajo adecuado e idneo del personal determina sus capacidades as como sus falencias dentro de la misma ya que responde a las necesidades del puesto. La eficiencia y eficacia del personal responden a una buena capacitacin en las funciones que el personal adquiera en la Institucin juega un papel fundamental en el adecuado desempeo de las actividades y ante todo en el mbito profesional, ya que esto le permite al sujeto optimizar continuamente.
87

PREGUNTA # 6 TABLA N 6

Conoce el reglamento de personal?

Poblacin: 30 personas

ALTERNATIVA SI NO BLANCO TOTAL

FRECUENCIA
13 17 0

PORCENTAJE 100%
43% 57% 0%

30

*5),&2 
^/ EK > EK

INTERPRETACIN Y ANLISIS
Las 30 personas que corresponden al 100% de la poblacin encuestada; 13 personas que representan el 43% consideran que conocen el reglamento de la Institucin lo que determina sus amplios conocimientos sobre la misma, mientras que 17 personas que representan el 57% manifiestan la falta de conocimiento sobre las bases legales les que determina la Institucin para el personal. En lo referente al conocimiento de los reglamentos de la Institucin hacia el personal debe conocerlos para saber cuales son sus obligaciones; obligaciones as como la prestacin de sus servicios ante la ciudad satisfaciendo con un buen servicio y mejorndolo a futuro. De esta forma se determinara cuales son sus obligaciones y beneficios de por ley que le corresponde al personal que labora. labora

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PREGUNTA # 7 TABLA N 7

Existen Existen procesos administrativos preestablecidos?

ALTERNATIVA SI NO BLANCO TOTAL FRECUENCIA
9 21 0

PORCENTAJE 100%
30% 70% 0%

Poblacin: 30 personas

30
*5),&2 
^/ EK > EK

De la pregunta formulada las 30 personas que corresponden al 100%; 9 individuos que representan el 30% determinan su conocimiento sobre los procesos dentro de la Institucin, mientras que 21 personas que corresponden al 70% establecen que no conocen sobre los procesos en la misma. Es por esto que es necesaria la fluidez de la informacin para dar a conocer sobre los procesos facilitando un buen funcionamiento y mejor organizacin de la misma para alcanzar las propuestas establecidas hacia un futuro con mejores mejo oportunidades para el logro de metas.

INTERPRETACIN Y ANLISIS

89

PREGUNTA # 8 TABLA N 8
ALTERNATIVA SI NO BLANCO TOTAL

Se ha realizado Auditoras Administrativas en la Institucin?

FRECUENCIA
16 14 0

PORCENTAJE
60% 40% 0%

Poblacin: 30 personas

30

100%

*5),&2 
^/ EK > EK

INTERPRETACIN Y ANLISIS
Sobre la pregunta las 30 personas encuestadas stadas que corresponden al 100%; 16 personas que corresponden al 53% opinan que se realizo a la Institucin anteriormente una Auditora Auditor administrativa, mientras que 14 personas que corresponden al 47% opinan que la Institucin no paso por una una Auditora en aos anteriores. Por lo que se considera oportuno realizar una Auditora Administrativa a la Institucin ya que esto ayuda a saber como esta internamente la misma dando mayores oportunidades de encaminarla si existiera falencias; para realizar real correctivos de la misma.

90

PREGUNTA # 9 TABLA N 9

Se cuenta con un manual de funciones y si es as si se cumplen?

ALTERNATIVA SI NO BLANCO TOTAL FRECUENCIA
0 30 0

PORCENTAJE 100%
0% 100% 0%

Poblacin: 30 personas

30
*5),&2 
^/ EK > EK

INTERPRETACIN Y ANLISIS
Ante la pregunta realizada 30 personas rsonas que representan el 100%; las mismas opinan que no cuentan con un manual de funciones que determine sus responsabilidades. Mediante las encuestas realizadas ponen a manifiesto la falta de un manual lo que pone en manifiesto que hay que mejorar deficiencias en la Institucin mejorando estrategias, procedimientos polticas polticas elementos que faciliten un buen desempeo.

91

2.8 CONCLUSIONES
Una vez analizadas e interpretadas las encuestas, se ha llegado a las siguientes conclusiones:

El la Institucin no se han realizado anteriormente Auditoras administrativas por lo que es necesario e importante que se realizase, para medir el grado de eficiencia de la Entidad.

Parte del personal no tiene conocimiento sobre las funciones que desempea en la Institucin; por lo que sus actividades no se ajustan a la estructura ni a la organizacin de la institucin dificultando un buen desenvolvimiento en las reas.

El personal no conoce lo que es un Proceso Administrativo por lo que es necesario; aplicar una auditora administrativa para determinar cual es el funcionamiento de la institucin y de esta forma optimizar la Eficiencia y la Eficacia de la institucin.

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RECOMENDACIONES

Se deben realizar las Auditoras Administrativas para obtener un mayor crecimiento institucional, ya que ayuda a tomar acciones en las deficiencias encontradas en la realizacin del estudio.

Se debe contar con un buen manual de funciones para que el personal tenga conocimiento sobre las responsabilidades y deberes que tienen en la institucin.

Al aplicar una Auditora Administrativa ayuda a superar deficiencias y como superar obstculos para optimizar funciones, y eficaz delegacin de autoridad y el trabajo en equipo, permitiendo alcanzar las metas y objetivos a corto mediano y largo plazo.

93

CAPTULO III 3. DISEO DE LA PROPUESTA

ELABORACIN DE UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA EL CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI. 3.1 Datos Informativos de la Institucin.
Institucin: Cuerpo de Bomberos de Latacunga. Direccin: Calle Mrquez de Maenza Y Fernando Snchez de Orellana Jefe: Coronel (B) Juan Fernando Chiluisa Calero Perodo: Enero 01 al 31 de Diciembre del 2007 Tesista: Chasiluisa Unda Mnica del Pilar

3.2. Justificacin
La Institucin es un organismo importante; al servicio permanente a la comunidad latacunguea, creada para prevenir y controlar incendios, socorrer en accidentes y catstrofes provocadas por el hombre o la naturaleza. En la institucin el personal no conoce a fondo los objetivos de la misma lo que dificulta un buen desempeo en las metas propuestas por los mismos, la Auditora Administrativa permite conocer las falencias internas. La desintegracin entre el rea administrativa y la operativa influye en una inestabilidad institucional por el hecho de no existir un buen ambiente de trabajo causando una deficiencia en la comunicacin y coordinacin interna.
94

Es necesario aplicar una Auditora Administrativa por la importancia para una buena organizacin, as como la distribucin eficiente de cargos y procedimientos establecidos para; a futuro alcanzar los objetivos fijados, asegurando el cumplimiento eficiente y eficaz de de las polticas establecidas. Al utilizar este tipo de auditora permite conocer la situacin real y ante todo; si se esta cumpliendo a cabalidad con lo planificado y conforme los reglamentos de la Institucin as como leyes determinadas y enviadas por el estado para su cumplimiento conforme a lo escrito. La presente Auditoras es necesaria especialmente en la toma de decisiones y evaluacin interna de la estructura organizacional de la Instituciones ya que su alcance no tiene restricciones al momento de los exmenes y recopilacin de informacin; facilitando de esta manera el dar una opinin concreta y objetiva. Es necesario la aplicacin de una Auditora Administrativa ya que facilita el control, siendo un medio de evaluacin y medicin de resultados razones por la cual se considera una herramienta idnea para la investigacin de la Institucin permitiendo un buen desempeo del personal.

3.3 Objetivos
Objetivo General
Elaboracin de una Auditora Administrativa al Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga; la cual permita medir el grado de eficiencia y eficacia Institucional para optimizar el cumplimiento de los objetivos, metas y el buen desempeo del personal.

95

Objetivos Especficos

Establecer los lineamientos para la correcta aplicacin de la Auditora Administrativa, realizndola en forma secuencial y ordenada. Evaluar las falencias evidentes en el desempeo del personal para alcanzar con objetivos establecidos. Obtener el Informe General con las correspondientes sugerencias para mejorar aspectos relevantes para realizar los correctivos pertinentes.

3.4 Descripcin de la Propuesta.

La presente investigacin se fundamenta en informacin real del Cuerpo de Bomberos de Latacunga; la Auditora Administrativa permitir obtener resultados especficos, para conocer las diferentes falencias y la situacin actual de la misma para alcanzar resultados confiables, la aplicacin de la Auditora se la debe realizar teniendo en cuenta las fases y el ordenamiento de la informacin obtenida. Se da a conocer la metodologa que se aplicar en el desarrollo de la Auditora.

1. Planeacin ARCHIVO DE PLANIFICACIN

Elaboracin de ndices y marcas Propuesta de trabajo Fuentes de estudio Naturaleza del estudio

ARCHIVO PERMANENTE

Programa de trabajo Programa de auditora FASE I Diagnostico preliminar

96

2. Instrumentacin ARCHIVO CORRIENTE

Programa de auditora FASE II

3. Examen

Programa de auditora FASE III Cedula de anlisis documentado Tcnicas de anlisis administrativa

4. Informe

5. Seguimiento

Programa de auditora FASE IV Informe General de auditora administrativa Informe de aspecto relevante Programa de auditora FASE V Lineamientos generales

3.5 Aplicacin de la Propuesta

A continuacin se presenta la Aplicacin de la Auditora Administrativa al Cuerpo de Bomberos de Latacunga.

97

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3.5.1.- FASE I PLANEACIN

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

Archivo N 1 Planificacin

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

INDICES 1 FI
PT CA PA.FI PE LP

INDICES DE AUDITORA UTILIZADAS

DESCRIPCON

FASE I PLANEACIN
Propuesta de Trabajo Cronograma de Auditora Programa de auditora Fase I Plan Estratgico Listado de Personal

N HOJAS
4/4 1/1 1/1 7/7 1/1 1/1 1/5 1/1 23/23 1/2 1/2 1/1

2 F II
PA. F II TR MER AI.EM EG

FASE II INSTRUMENTACIN
Programa de Auditora Fase II Tabla de Resultados Matriz de Evaluacin de Riesgo Indicadores, Escalas de Medicin Evaluacin Global

3 F III
CAD CH

FASE III EXAMEN

Cdula de Anlisis Documental Cdula de Hallazgos

4F IV 5F V

FASE IV INFORME FASE V SEGUIMIENTO

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN MARCAS DE AUDITORA

Hallazgo de Auditora Verificacin Completa

MARCAS

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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

CC1/4

CARTA COMPROMISO

Corone (B) Lic. Chiluisa Fernando CORONEL DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA Presente.De nuestra consideracin:

Latacunga, 05 de Marzo del 2009

En respuesta a su solicitud de que efectuemos una Auditora de Administrativa orientada a los procedimientos administrativos internos y cumplimiento legal, para determinar si la entidad esta optimizando los eficientemente cada una de las funciones administrativas, normas y disposiciones legales en el desarrollo de su actividad de carcter social para determinar si los procedimientos y las medidas establecidas son las adecuadas y si estn siendo aplicados de manera efectiva, nos complace informar por medio de la presente carta, nuestra aceptacin y entendimiento de este contrato. La Auditora se realizar de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Auditoras NEA, con el objeto de emitir nuestra opinin. Para formarnos un criterio sobre nuestro estudio, realizaremos tantas pruebas y exmenes como sean necesarios y poder tener las evidencias necesarias que sustenten nuestra opinin sobre asuntos administrativos, para sealar cualquier deficiencia importante que observemos en la Entidad y procesos administrativos. Esperamos poder contar con la plena cooperacin de su personal. Confiamos en que pongan a nuestra disposicin todos los registros, documentacin y dems informacin que podamos solicitar en relacin con nuestra Auditora. Nuestros honorarios, que se facturaran a medida que avance la Auditora, se basaran en el tiempo de trabajo del personal y otros recursos asignados a la Auditora. Por su gentil atencin que d al presente documento firmen y devuelva la copia adjunta de la presente carta como confirmacin a la contratacin de la Auditora Administrativa.
Atentamente .. Lic. Chiluisa Fernando Coronel (B)

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: 05/03/09 Fecha: 06/03/09

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

P.T.2/4

PROPUESTA DE TRABAJO ANTECEDENTES

La Seorita Chasiluisa Unda Mnica del Pilar egresada de la universidad tcnica de Cotopaxi quien va a realizar una auditora administrativa al cuerpo de bomberos de Latacunga previo a la obtencin del ttulo en la ingeniera en contabilidad y Auditora CPA. El propsito es desarrollar un trabajo con eficiencia con el nico fin de aplicar los conocimientos adquiridos en la universidad tcnica de Cotopaxi y en la vida cotidiana y de esta manera poder desenvolverme con eficiencia dentro del mbito profesional.

FIRMA: M.CH. AUDITORA INDEPENDIENTE

Chasiluisa Mnica

ASESORA LEGAL.
Dra. Patricia Lpez Fraga Docente de la Universidad Tcnica de Cotopaxi

SERVICIO DE AUDITORA ADMINISTRATIVA Auditora:

Administrativa

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L.P. CH. M.

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN DIAGNSTICO PRELIMINAR

P.T.3/3

PROPUESTA DE TRABAJO

NATURALEZA

M.CH. AUDITORA realizar una Auditora administrativa en la Institucin Cuerpo de Bomberos de acuerdo a los Principios y Normas de Auditora Generalmente Aceptadas

ALCANCE

El trabajo se encuentra orientado a la realizacin de una Auditora Administrativa en la Institucin El Cuerpo de Bomberos de Latacunga, para poder detectar las falencias que impiden el desarrollo de las actividades que se realizar en la institucin.

Fuentes de Estudio
Encuestas aplicadas al personal de la institucin

Investigacin Preliminar
Mediante las encuestas se determinar las necesidades especficas para el desempeo del personal que ayude a cumplir con objetivos y metas.

Objetivos

Establecer la eficiencia y eficacia de la institucin por medio de la aplicacin de la Auditora Administrativa. Realizar la correcta aplicacin de los procesos administrativos para al finalizar dar las respectivas conclusiones y recomendaciones. Adquirir informacin veraz y oportuna. Evaluar el cumplimiento del Control Interno.

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Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: 06/03/09 Fecha: 06/03/09

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CURRICULUM VITAE
FASE I PLANEACIN

P.T.4/4

DATOS PERSONALES Nombres: Mnica del Pilar Apellidos: Chasiluisa Unda Cdula: 050221334-1 Estado Civil: Soltera Fecha de Nacimiento: 10 de Julio de 1984 Domicilio: San Martn la Alsacia Telfono: 084145251

ESTUDIOS REALIZADOS Primaria: Escuela Fiscal Once de Noviembre (Latacunga). Secundaria: Colegio Tcnico Femenino Luis Fernando Ruiz.
Bachiller Tcnico en Administracin: Polivalencias Secretariado-lContabilidad. Superiores: Universidad Tcnica de Cotopaxi. Ttulo Actual: Egresada Ingeniera en Contabilidad y Auditora. Certificado: Suficiencia en el Idioma Ingles. Ttulo a obtener: Ingeniera en Contabilidad y Auditora.

Cursos Realizados:
9 9 9 9 9 9 9 9

La Aplicacin de la Auditora en Base a los Riesgos y la Materialidad. Documentacin Mercantil. Control Gubernamental. Marketing. Gestin Aduanera. Relaciones Humanas y Liderazgo. Tributacin respecto del Impuesto al Valor Agregado. Actitud Empresarial del Pas.
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CH M L.P.

Fecha: Fecha

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05/03/09 06/03/09 104

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PERMANENTE

Archivo N 2

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AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

CA1/1

Identificacin: Auditora Administrativa Responsable: Chasiluisa Mnica rea: Institucin Cuerpo de Bomberos (funciones del personal administrativo) CRONOGRAMA DE AUDITORA AO 2009

d/DWK d/s/ 

(1(52

)(%5(52 0$5=2

$%5,/

0$<2

-81,2

VISITA PREVIA PLANEACIN INSTRUMENTACIN EXAMEN INFORME, SEGUIMIENTO

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L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

P.A.F1T 1/1

Programa de Auditora FASE I PERIODO: Enero Diciembre 2007 REA: Cuerpo de Bomberos de Latacunga N CONTENIDO Objetivo: RESPONSABLE REF: P/T FECHA ELAB. POR

Obtener informacin general de la institucin

PROCEDIMIENTO: 1

Adquirir informacin sobre creacin de de la Institucin Solicitar el organigrama estructural. Solicitar Nomina del Personal que laboran en la Institucin.

Auditora

P.E.4/7 06/03/09

CH. M

2 3

Auditora

P.E7/7

08/03/09

CH. M

Auditora

L.P.1/1

09/04/09

CH. M

Elaborado por:
CH. M. L.P.

Fecha: Fecha:

06/04/09 08/04/09 107

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AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN PLAN ESTRATGICO

P.E.1/7

DIAGNOSTICO PRELIMINAR

1. Misin
Somos una institucin de servicio pblico, adscrita al Ministerio de Bienestar Social, con autonoma tcnica y financiera dispuesta a prestar la ayuda al prjimo a fin de prevenir y controlar incendios, socorrer en accidente y catstrofes provocadas por el hombre o la naturaleza con ABNEGACIN Y DISCIPLINA.

2. Visin
Queremos ser la institucin tcnica rectora de la gestin de emergencia en la ciudad de Latacunga que utiliza protocolos de operacin normalizados con equipamiento de ltima tecnologa y personal altamente calificado para brindar un servicio seguro eficiente y oportuno a la comunidad.

3. Valores Corporativos
Son aquellos principios que regulan el accionar de la organizacin, establece los lmites en los cuales se puede mover los actores y sus restricciones y sustentan el quehacer de la institucin.

LEALTAD.- respuesta y cumplimiento de los que exigen las leyes de la fidelidad

y las de honor.
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CH. M. L.P.

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AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

P.E.2/7

HONRADEZ.- Respeto a los dems, coherencia fsica e intelectual en lo que

pertenece a cada persona y conviccin de defender.

VALENTA.- Dominar el miedo para actuar y realizar las acciones en forma

adecuada que permita una mejor ejecutoria en beneficio de la poblacin afectada.

DISCIPLINA.- Obediencia a rdenes impartidas por personas de mayor rango o

jerarqua.

SOLIDARIDAD.- Entrega y sacrificio a favor de las personas menos fuertes. ABNEGACIN.- Dedicacin a ayudar a los dems HEROSMO.- Actos de carcter superlativo en los que se arriesga la vida por principios y valores. RESPETO.- Consideracin especial a otras personas. COMPROMISO.- Actitud de inters permanente y dedicacin incluso con bienes
personales para que un resultado se logre

4. Estrategias de la Institucin

Ejecutar las estrategias y metas del plan por medio de planes operativos y proyectos. Aplicar los principios de abnegacin y disciplina enunciados en la Misin.
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AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

P.E.3/7

Mantener constantemente informados a los miembros de la institucin sobre los avances de la planificacin. Promover una fuerte identidad institucionalidad mediante gigantografias afiches, charlas y conferencias. Guiar al personal a servir a la institucin y no a ser servido por ella. Enfocar el espritu Bomberil guindole en el cumplimiento de su rol como parte integral de su rol. Orientar sobre la unidad, respeto, sinceridad y participacin de las actividades entre miembros de la institucin con otras unidades bomberiles. Capacitacin profesional dentro y fuera del pas.

5. Polticas de la Institucin

Consolidar los servicios de emergencia que presta el Cuerpo de Bomberos de Latacunga a toda la poblacin de la ciudad tanto en la prevencin de eventos adversos cuanto en la respuesta inmediata y en el control de los mismos. Trabajar con estndares internacionales para garantizar la excelencia en el servicio.

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AUDITORA INDEPENDIENTE INFORMACIN GENERAL Latacunga - Ecuador

P.E.4/7

1. Breve historia de la Empresa

El Cuerpo de Bombero de la Ciudad de Latacunga, inicio sus actividades segn referencia en los aos 56, sus actividades concretas fueron alrededor del ao 1960 en una casa de la propiedad del Ilustre Municipio ubicadas en las calles Pastaza y Av. Amazonas, Quizs desde los inicios bajo el mando de los miembros del cuartel oficial CEMAI, acantonado en esta ciudad. El ao de 1965 el Sr., Rafael Cajiao Enrquez Alcalde del Ilustre Municipio de Latacunga, mediante escritura Pblica otorgada el 19 de Junio en la Notaria Primera del Doctor Jos Ziga Alczar, dona al Cuerpo de Bomberos un lote de terreno de 926,72 m2. Para que en el sea construido el edificio de la Institucin. Sin tener datos exactos se cree que a partir del ao 1967 se dio inicio a la construccin del cuartel de Bomberos, iniciada la construccin del edificio sin concluirlo en la totalidad comienza a funcionar adscrito al Ministerio de Trabajo y Promocin Popular quienes nombran a los directivos y Primeros Jefes para su administracin. Por no tener una fecha exacta de creacin de muchos Cuerpo de Bomberos a nivel nacional el 18 de mayo de 1999 el Ministerio de Bienestar Social mediante Acuerdo Ministerial No. 01280 ratifica la existencia y funcionamiento de dichas instituciones.

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Fecha:

06/03/09

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

P.E.5/7

2. Base Legal
El marco legal que rige las actividades en el Cuerpo de Bomberos de Latacunga esta integrado por:

3. Objetivo General

Ley de Defensa Contra Incendios. Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa (LOSCA). Ley Orgnica Administrativa Financiera y de Control (LOAFYC). Ley de Contratacin Pblica. Ley Orgnica de Responsabilidad, estabilizacin y Transparencia Fiscal. Cdigo de Trabajo. Ley de Rgimen Tributario Interno. Manual de Contabilidad Gubernamental. Reglamento Interno de los Cuerpo de Bomberos. Etc.

Prevenir y controlar incendio, socorrer en accidentes y catstrofes provocadas por el hombre o la naturaleza.

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CH. M. L.P.

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

P.E.6/7

4. Objetivos Especficos

Hacer de la institucin un organismo importante del servicio permanente a la comunidad. Guiar para que cada miembro de la institucin se sienta parte importante y miembro de la familia Bomberil. Hacer de cada miembro un ente disciplinado que cumpla y haga cumplir la ley y reglamento de defensa Contra Incendios.

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Elaborado por:
CH. M.

Fecha: Fecha:

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Revisado por:
L.P.

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

P.E.7/7

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL JEFATURA

SECRETARA TESORERA DPTO. PREVENCIN CONTRA INCENDIOS DPTO. INSPECCIONES
Elaborado por:
CH M

CONTABILIDAD

SALN MXIMO

AUX. CONTABLE

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Revisado por:
L.P.

Fecha: 08/03/09 Fecha: 08/03/09

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 FASE I PLANEACIN

L.P.1/1

DIAGNSTICO PRELIMINAR LISTADO DEL PERSONAL

No.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 29 20 21 22 23 24 25 26 27 28 39 30

Sr. Juan F. Chiluisa C. Sra. Guisela Moya Ruiz Sra. .Mirian P. Cueva F. Srta. Mara G. M. Lagla Sra. Rosa Elena Freire Sr. ngel R. Bao G. Sr. Gonzalo S. Corrales Sr. Neris J. Molina Viteri Sr. Mario Guilcamaigua Sr. Miguel ngel Calero Sr. Daniel G. Sarabia Sr. Geovany Guanoluisa Sr. Juan Topa Santilln Sr. Jos Herrera Chacn Sr. Carlos H. Trujillo Sr. Neptal Chiluisa Z. Sr. Santiago P. Gutirrez Sr. Hctor Guilcamaigua Sr. Lus R. Passo Ayala Sr. Jorge W. Palma P Sr. Freddy G. Chancusig Sr. Washington Montaluisa Srta. Karina A. Daz F Sra. Carmen A. Chuque Sr. Nelsn Fabin Almagro Sr. Omar Miguel Arroyo Sr. Juan Carlos Calero Sr. Hctor Pilatasig Ch. Srta. Vanessa L. Segovia Sr. Jorge Anibal Tituaa S.

NOMBRES Y APELLIDOS

JEFE CAPITN CONTADORA SECRETARIA AUXILIAR CONTABLE RECAUDADORA SUBTENIENTE SUB OFICIAL SUB OFICIAL SARGENTO SARGENTO SARGENTO SARGENTO INSPECTOR CABO CABO CABO CABO CABO CABO CABO BOMBERO BOMBERO BOMBERO COCINERA BOMBERO BOMBERO BOMBERO BOMBERO BOMBERO BOMBERO

CARGO

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Elaborado por:
CH. M. L.P.

Fecha:

09/04/09

Revisado por:

Fecha: 10/04/09

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AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

3.5.2.- FASE II INSTRUMENTACIN CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

Archivo N 3 Corriente

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH. M. L.P.

Fecha: Fecha:

10/04/09 10/04/09 116

Elaborado por:

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AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

P. A. F II 1/1

N CONTENIDO
1 OBJETIVO Establecer por medio del cuestionario de control interno la eficiencia de la Institucin

RESP.

REF. PT.

FECHA

ELAB. POR:

N HOJAS

1 2 3 4 5 6

PROCEDIMIENTOS: Elaborar el Cuestionario de Auditora Control Interno. Tabular Informacin Control Interno. Elaborar la matriz evaluacin de riesgo. del Auditora de Auditora

CCI TR MRE EPA EP

10/04/09 13/04/09 15/04/09 16/04/09 16/04/09 16/04/09

CH.M. CH.M. CH.M. CH.M. CH.M. CH.M.

2/2 3/3 2/2 1/1 10/10 23/23

Realizar la evaluacin del Auditora proceso administrativo Realizar cada etapa Proceso Administrativo. Aplicar los Indicadores y medicin. del Auditora

respectivos Auditora AI.ME escalas de

Elaborado por:
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Fecha: Fecha:

10/04/09 10/04/09 117

Revisado por:

0&+ 6$

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

CCI 1/2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N o. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIN

1 La institucin esta organizada adecuadamente? 2 Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la estructura y organizacin? 3 En la institucin se encuentran definidos: Las Metas? La Misin? La Visin? Objetivos? 4 En la institucin se encuentran detectadas las fuerzas y debilidades as como las oportunidades y amenazas en el ambiente de la organizacin? 5 Se ha definido polticas para la administracin del personal respecto a: Contratacin, seleccin, reclutamiento del personal? 6 Se ha determinado parmetros e indicadores que le permitan evaluar su cumplimiento y el impacto del servicio que presta?

X X X No todos conocen los objetivos a realizarse

X X X No siempre

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Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

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10/04/09 10/04/09 118

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

CCI 2/2

CUESTIONARIO No.
7 8 9 10 11 12

PREGUNTAS

SI NO
X X

COMENTARIO

Existen procesos administrativos preestablecidos? Se ha realizado Auditora Administrativas en la Institucin? Se cuenta con un sistema contable X confiable? Se cuenta con un manual de funciones y si es as si se cumplen? X El personal conoce con claridad sus responsabilidades y las mismas son impartidas por escrito o verbalmente? X Existen polticas disciplinarias en la X entidad?

Se cuenta con un manual que para la primera zona Verbalmente conocen sus responsabilidades La disciplina es lo primordial en la institucin

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CH M Revisado por:
L.P.

Elaborado por:

Fecha: Fecha:

10/04/09
10/04/09

119

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AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga- Ecuador
CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

TR 1/2

TABLA DE RESULTADOS

No.
16 13 10 11 18 25 10 10 10 10 14 17 10 10

PREGUNTAS

SI

NO PND

PROCEDIMIENTO

1 2

La Institucin esta organizada adecuadamente Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la estructura y organizacin

14 * 10 / 30 17 * 10 / 30 10 * 10 / 30 11 * 10 / 30 18* 10 / 30 25 * 10 / 30

VALOR RIESGO

5 7

4 4 6 8

En la institucin se encuentran definidos: Las Metas, Misin, Visin, 20 Objetivos. En la institucin se encuentran detectadas la fuerza y debilidades as como 19 las oportunidades y amenazas en el ambiente de la organizacin.

Se ha definido polticas para la administracin del personal respecto a: 12 Contratacin, seleccin, reclutamiento del personal. Se ha determinado parmetros e indicadores que le permitan evaluar su 5 cumplimiento y el impacto del servicio que presta-

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Elaborado por:
CH. M.

Revisado por:
L.P.

Fecha: 13/04/09 Fecha: 14/04/09

120

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AUDITORA INDEPENDIENTE
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TR 2/2

TABLA DE RESULTADOS

No.
9 8 18 16 15 8 10 10 21 22 12 14 10 10 10 10

PREGUNTAS

SI

NO

PND

PROCEDIMIENTO

7 8 9 10 11 TOTAL

Existen procesos administrativos preestablecidos Se han realizado Auditoras de Cumplimiento Se cuenta con un sistema contable confiable Se cuenta con un manual de funciones y si es as si se cumplen

21 * 10 / 30 22 * 10 / 30 12 * 10 / 30 14 * 10 / 30 15* 10 / 30 8 * 10 / 30

VALOR RIESGO

7 7 4 5

12

El personal conoce con claridad sus responsabilidades y las mismas son impartidas por escrito o verbalmente. 15 Existen polticas disciplinarias en la entidad 22

5 3

120
Elaborado por:
CH. M.

65

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Revisado por:
L.P.

Fecha: 13/04/09 Fecha: 14/04/09

121

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MR 1/1

AUDITORA AUDITORA ADMINISTRATIVA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

MATRIZ DE RESULTADOS.
SI
16 13 20 19 12 5 9 8 18 16 15 22

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

PREGUNTAS
La institucin esta organizada adecuadamente Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la estructura y organizacin En la institucin se encuentran definidos: Las Metas, Misin, Visin, Objetivos. En la institucin se encuentran detectadas la fuerza y debilidades as como las oportunidades y amenazas en el ambiente de la organizacin. Se ha definido polticas para la administracin del personal respecto a: Contratacin, seleccin, reclutamiento del personal. Se ha determinado parmetros e indicadores que le permitan evaluar su cumplimiento y el impacto del servicio que presta. Existen procesos administrativos preestablecidos Se han realizado Auditoras de Cumplimiento Se cuenta con un sistema contable confiable Se cuenta con un manual de funciones y si es as si se cumplen El personal conoce con claridad sus responsabilidades y las mismas son impartidas por escrito o verbalmente. Existen polticas disciplinarias en la entidad

NO
14 17 10 11 18 25 21 22 12 14 15 8

PND V.R.
10 10 10 10 5 7 4 4 6 8 7 7 4 5 5 3

10 10 10 10 10 10 10 10

TOTAL

120

65

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Elaborado por:
CH. M. L.P.

Revisado por:

Fecha: 14/04/09 Fecha: 14/04/09

122

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MER 1/2

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AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGO COMPONENTE: PLANIFICACIN ESTRATGICA DETERMINACIN DEL RIESGO PONDERACIN TOTAL CALIFICACIN TOTAL: RIESGO PONDERADO: TOTAL: = =
=

120 65 0.54 54%

CONFIANZA PONDERADA =

CALIFICACIN TOTAL x 100 PONDERACIN TOTAL

65 X 100 120

= 54.16%

TABLA DE RIESGO Y CONFIANZA RANGO

10% - 50% 50% - 100% 100%- 150%

RIESGO
BAJA MODERADO ALTA

CONFIANZA
ALTA MODERADA BAJA
Elaborado por: Revisado por:
L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

15/04/09 16/04/09 123

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MER 2/2

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

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EVALUACIN DEL RIESGO RESULTADOS: CONFIANZA: RIESGO:

MODERADA MODERADO

GRADO DE RIESGO
Para calificar la valoracin del riesgo segn el criterio de la Auditora se determina una ponderacin de un mnimo de 1 y el mximo de 10 referente al grado de riesgo que se representa la Entidad.

NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA

Por medio de una matriz de evaluacin de control para la Institucin se determina un riesgo ponderado de un 54% lo que se determina un grado de confianza moderada determinando que tiene un grado estable capaz de asumir cualquier problema Institucional.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

15/04/09 16/04/09 124

0&+ 6$

EPA1/1

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CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

EVALUACIN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

Puntuaciones para la Evaluacin final Elementos Puntos Mximos Especficos Establecidos Obtenidos Porcentajes PLANEACIN
Visin Misin Metas Polticas 90 60 80 70 81 48 56 63 90% 80% 70% 90%

ORGANIZACIN
Recursos Humanos

TOTAL

300
90 110

248
81 88

330%
90% 80%

Divisin y distribucin de Funciones

DIRECCIN
Motivacin Manejo de Estrs

TOTAL

200
140 110

169
112 44

170%
80% 40%

CONTROL
Sistemas Calidad

TOTAL

250
150 100

156
105 60

120%
70% 60%

TOTAL TOTAL
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

250 1000 Elaborado por:

CH. M. L.P.

165 738 Fecha: Fecha:

130%

16/04/09 17/04/09 125

Revisado por:

0&+ 6$

EP 1/10

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

PROCESO ADMINISTRATIVO
ETAPA PLANIFICACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO OBJETIVO:
Conocer si la visin es conocida por todo el personal.

INSTRUMENTACIN FASE II

ENCARGADO:

Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: VISIN

N
1 2 3 4 5 6 7 8

PREGUNTAS
Existe visin dentro de la Institucin? La visin enmarca la experiencia y conocimiento profundo del campo de trabajo? Es la visin un elemento de juicio para poder determinar estrategias? Considera la visin como un paso dentro de la planeacin? Se transmite la visin a toda la institucin? Cree que la visin enmarca ser el mejor?

X X X X X

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO

X X X X X

Piensa que la visin define la misin? Influye en el personal la visin de la Institucin? 9 La visin de la Institucin es perfectamente conocida por los miembros de la misma? 10 La visin ha elevado la moral y el espritu de equipo?
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

La visin determina ser eficiente.

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

16/04/09 17/04/09 126

0&+ 6$

EP 2/10

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

ETAPA PLANIFICACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO OBJETIVO:

Determinar la influencia que tiene la misin dentro de la institucin.

ENCARGADO:

Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: MISIN

N
1 2 3 4 5 6 7 8 9

PREGUNTAS
La misin de la Institucin define todo lo que es? La misin de la Institucin se proyecta correctamente a la colectividad? Son los primeros en la gestin de emergencia de la ciudad de Latacunga? La Institucin cuenta con buen equipamiento de ltima tecnologa ante determinadas circunstancias? El personal es altamente calificado para brindar un servicio seguro eficiente y oportuno a la comunidad? Para Ud. Misin representa excelencia? Es realmente la misin una gua de actuacin? La misin es una direccin estratgica de la organizacin?

X X X X X X

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO

X X

El protocolo de misin se sustenta en X nivel de responsabilidad? 10 Estn inmersos tanto el personal como X colectividad en la misin de la Institucin?
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com CH. M.

Es una gua para el personal. La misin interviene en la direccin estratgica.

Elaborado por: Revisado por:

L.P.

Fecha: Fecha:

20/04/09 22/04/09 127

0&+ 6$

EP 3/10

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

ETAPA PLANIFICACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO OBJETIVO:

Conocer si las metas estn siendo alcanzadas por la institucin.

ENCARGADO:
Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: METAS

N
1 2 3 4 5 6

PREGUNTAS
Son las metas un sustento de lo que es la misin? Las metas juegan un papel importante dentro de lo que es planeacin? Cree Ud. Que existe relacin entre meta y desempeo? Influyen las metas en la formulacin de indicadores? Permiten las metas cuantificar las acciones que se llevan cabo?

X X X X

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO

X X

Se fijan las metas mediante un proceso tradicional? 7 Cree que se consideran elementos en la X fijacin de las metas? 8 Son las metas una plataforma de X estrategias? 9 Las metas son compatibles con la X capacidad de organizacin? 10 Influyen las metas en la seleccin estrategia global?
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Se puede cuantificar las acciones por medio de ndices. Los procesos fijan metas.

Las estrategias influyen en la definicin de metas.

Fecha: Fecha:
21/04/09 22/04/09 128

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

0&+ 6$

EP 4/10

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

ETAPA PLANIFICACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO OBJETIVO:

Analizar si la institucin cuenta con polticas establecidas y si son cumplidas.

ENCARGADO:

Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: POLTICAS

N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

PREGUNTAS
Se cuenta con polticas definidas en la Institucin? Las polticas aplicadas dentro de la institucin estn acorde con las existentes? Polticas son una traduccin den estilo de liderazgo? Cree Ud. que las polticas son reglas de juego tcticas? Las polticas son de aplicacin general dentro de la Institucin? Se trasmiten las polticas de una manera eficiente al personal? Cumplen las polticas con el propsito de servir como normas generales de conducta? Las polticas permiten una instrumentacin eficaz de las estrategias? Se tiene un registro de modificaciones de polticas?

X X X X X X X X

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO

Cree que se podran mejorar las polticas? x

CH. M. L.P.

Se debe contar con un registro ante cualquier eventualidad.

Fecha: Fecha:

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

22/04/09 22/04/09 129

0&+ 6$

EP 5/10

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

ETAPA ORGANIZACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO OBJETIVO:

Identificar los si las funciones encomendadas son aceptadas por el persona.

ENCARGADO:
Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: DIVISIN Y DISTRIBUCIN DE FUNCIONES PREGUNTAS RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO

N
1 2 3 4 5 6 7 8 9

Existe una estructura organizacional en la Institucin? La estructura esta definida por funciones? Se ha llevado a cabo un anlisis para crear nuevas unidades? Se toman en cuenta criterios como delegacin de funciones? Se define las funciones en cada rea? Las funciones establecidas son claras para todos? Se establece la relacin de funciones con las polticas? El proceso de induccin del personal incluye informacin sobre las funciones? La responsabilidad de brindar capacitacin sobre las funciones recae en el responsable de la organizacin?

X X X X X X X X

10

Se coordina el cumplimento de funciones X para evitar ausencia de compromiso?

El responsable de la Institucin determina sobre las necesidades de capacitar al personal.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH .M.

Fecha: Fecha:

23/04/09 27/04/09 130

0&+ 6$

EP 6/10

ETAPA ORGANIZACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO OBJETIVO:

Saber si el personal existente es eficiente ante sus responsabilidades.

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

ENCARGADO:
Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: RECURSOS HUMANOS

N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

PREGUNTAS
Considera que el Recurso Humano con el que cuenta la direccin contribuye al mejoramiento de la misma? El Recurso Humano esta organizado correctamente? Se cuenta con sistema de administracin de personal? Existe una manera de visualizar el manejo de los recursos humanos? Se atienden problemas como presin del trabajo? Se manejan correctamente aspectos como valores? Se ha ido desarrollado programas de capacitacin? Cree que se interrelaciona la administracin del conocimiento con la administracin de los recursos humanos? Considera que la organizacin funciona en trminos inteligentes? El personal es evaluado de acuerdo a su desempeo dentro de la misma?

X X X X X X X X

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO

X X

La Institucin funciona por medio de Leyes. Se evala al personal de acuerdo a sus conocimientos
Fecha: Fecha:
23/04/09 27/04/09 131

Elaborado por:
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com CH. M. L.P.

Revisado por:

0&+ 6$

EP 7/10

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

OBJETIVO:

ETAPA DIRECCIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Determinar el grado de motivacin que percibe el personal.

ENCARGADO:

Personal Operativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: MOTIVACIN

N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

PREGUNTAS
Es la motivacin una prioridad para la Institucin? El proceso de motivacin incluye variables individuales y organizacin? Considera que la motivacin est sustentada por elementos como esfuerzo, direccin, necesidad? Se han desarrollado mecanismos de motivacin para personas con talento? Considera la equidad como un elemento motivacional? Esta vinculada la motivacin con las necesidades del personal, logro, poder? Las iniciativas para elevar la motivacin del personal seria incrementar la responsabilidad en el trabajo? Considera como factor motivacional horarios de trabajo flexible?

X X X X X

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO

X X X

El personal se supera constantemente. Existen acepciones en el horario para casos de fuerza mayor.

Se ha determinado la posibilidad de X mejorar la motivacin a travs de iniciativas como vincular las recompensas con el desempeo? Cree que el esfuerzo se manifiesta con la X capacidad y motivacin?
CH. M. L.P.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

24/04/09 27/04/09 132

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EP 8/10

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

OBJETIVO:

ETAPA DIRECCIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Conocer si el personal muestra indicios de estrs.

ENCARGADO:

Personal Operativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: MANEJO DE ESTRS N

1 2 3

PREGUNTAS
La dinmica de la Institucin genera estrs o conflicto? El estrs y el conflicto se presentan en forma permanente o espordica?

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO
X X X X X X X X X X
CH .M. L.P.

El estrs y el conflicto son propiciados por causa como recursos limitados, comunicacin limitada? Cuantifica de alguna manera la 4 organizacin las demandas fsicas o psicolgicas al personal? Cree que se lleva a cabo un control sobre 5 las incidencias del nivel de tolerancia al agotamiento? 6 Se ha desarrollado programas para reducir el estrs? 7 Para reducir el estrs se ha considerado el ejercicio fsico, alimentacin balanceada, descanso? 8 Las condiciones para que se propicien los conflictos pueden ser la diferencia en el trabajo? 9 Se ha definido el nivel de alcance de los conflictos, grupales e individuales? 10 Afronta la institucin el estrs y el conflicto?
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Las actividades no muestran indicios de estrs o conflicto. Se presenta desacuerdos espordicos. Los recursos limitados no propician conflictos. No se cuantifica las demandas fsicas. Se debera llevar un registro sobre la salud del personal

Se debera tener en cuenta un nivel.

Fecha: Fecha:

Elaborado por: Revisado por:

27/04/09 27/04/09 133

0&+ 6$

EP 9/10

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

OBJETIVO:

ETAPA CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Determinar que tipo de incidencias tienen los controles en la Institucin.

ENCARGADO:

Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: SISTEMAS

N
1 2 3 4 5 6 7

PREGUNTAS
Los controles que manejan la direccin se encuentran centralizados a una sola rea?

RESPUEST OBSERVACIONES A SI NO
X

Con que frecuencia se revisan y/o X actualizan los sistemas de control? El diseo de sistemas de control X considera aspectos como estndares de desempeo? Los controles diseados permiten X vincular las estrategias con su ejecucin? Existe un sistema de cmputo para el control de metas, funciones, personal? Se dispone de un sistema de informacin gerencial? X X X X

Los controles se realizan a todas las reas.

X X

La informacin de los controles es accesible a toda la Institucin? 8 Considera que los sistemas de control evalan el comportamiento en el trabajo? 9 Cree que inciden los controles en el desempeo de la Institucin? 10 Los controles a nivel funcional ayudan a lograr una eficiencia superior?
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Existe un manera de identificar al personal Funciona en base a conocimientos gerenciales.

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

29/04/09 30/04/09 134

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

EP 10/10

OBJETIVO:

CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

ETAPA

Obtener informacin sobre la calidad de los sistemas que posee la Institucin.

ENCARGADO:

Personal Administrativo del Cuerpo de Bomberos de Latacunga

ELEMENTO: CALIDAD

PREGUNTAS

RESPUEST OBSERVACIONES A

1 2 3

Cuenta la Institucin con un sistema de gestin de calidad? Como se promueve la calidad en la Institucin?

SI

X X X X

NO

La Institucin fundamenta sus iniciativas en los principios de gestin de calidad; mejora continua? 4 El sistema ha logrado satisfacer las necesidades y rebasar las expectativas de los usuarios? 5 El liderazgo que se ejerce en la institucin se ha reflejado en un ambiente laboral que impulsa el logro de objetivos? 6 Ha servido el sistema de gestin de calidad para integrar al personal de la institucin? 7 La mejora continua es una prioridad para el desempeo laboral? 8 Se ha fortalecido el proceso de toma de decisiones? 9 Existe una mayor interrelacin de la institucin con grupos de inters? 10 Se dispone informacin sobre productos y/o servicios mejorados?
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

X X X X X X

Funciona en base a conocimientos del personal. La calidad se detecta por medio de sus capacidades intelectuales. La institucin se fundamenta en mejora continua. Se trata de satisfacer las necesidades de los usuarios.

Elaborado por:
CH. M. L.P.

Fecha: Fecha:

29/04/09 30/04/09 135

Revisado por:

0&+ 6$

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

AI.EM1/23

APLICACIN DE INDICADORES ESCALA DE MEDICIN ETAPA DE PLANIFICACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTO VISIN

AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

ALTERNATIVA
9 1 9x90 10 81

SI Ptos.
81x100 90 90%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
9 x 100 10 90%

NO

TOTAL

10

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH .M.

Fecha: Revisado por:

L.P.

04/05/09

Fecha:

12/05/09 136

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 2/23

ELEMENTO VISIN

CONCLUSIN
Del personal encuestado el noventa por ciento esta de acuerdo con la visin de la Institucin mientras que el diez por ciento del personal desconoce de lo que significa visin dentro de la misma. Es necesario que se de a conocer y poner en practica las propuestas estructuradas para su buen desenvolvimiento.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH M

Fecha: Fecha:

05/05/09 12/05/09 137

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 3/23

ELEMENTO MISIN

ALTERNATIVA
8 2 8x60 10 48

SI Ptos.
48x100 60 80%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
8 x 100 10 80 %

NO

TOTAL

10

Elaborado por
CH. M.

Fecha Revisados por

L.P.

05/05/09

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Fecha

12/05/09 138

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI. EM 4/23

ELEMENTO MISIN

CONCLUSIN
Del personal encuestado el ochenta por ciento conoce lo que significa misin y el propsito que tiene el mismo dentro de la institucin el cual ayuda a brindar un servicio de calidad. Es necesario dar a conocer lo que es la visin y la misin dentro de la institucin ayudando a tener una mayor perspectiva de la misma con un personal altamente calificado.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por
CH. M. L.P.

Fecha: Fecha:

05/05/09 12/05/09 139

Revisado por:

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 5/23

ELEMENTO METAS

ALTERNATIVA
7 3 7x80 10 56

SI Ptos.
56x100 80 70%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
7 x 100 10 70 %

NO

TOTAL

10

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH M

Fecha: Revisado por:

L.P.

05/05/09

Fecha:

12/05/09 140

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 6/23

ELEMENTO METAS

CONCLUSIN
Del personal encuestado el setenta por ciento tienen presente que las metas dentro de una institucin juega un papel importante para determinar las acciones que se estn llevando a cabo. Se debe considerar elementos de fijacin de metas para elaborar estrategias futuras.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha Fecha

05/05/09 12/05/09 141

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 7/23

ELEMENTO POLTICAS

ALTERNATIVA
9 1 9x70 10 63

SI Ptos.
63x100 70 90%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
9 x 100 10 90%

NO

TOTAL

10

Elaborado por:
CH .M.

Fecha: Elaborado por:

L.P.

05/05/09

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Fecha:

12/05/09 142

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 8/23

ELEMENTO POLTICAS CONCLUSIN

Del personal encuestado el noventa por ciento considera que las polticas definidas estn de acuerdo a las necesidades del personal ya que estn cumpliendo con el propsito con el cual se crearon. Se debe llevar un registro de las modificaciones que se ha realizado el transcurso de los aos.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

05/05/09 12/05/09 143

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II ORGANIZACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

AI.EM 10/23

ELEMENTO DIVISIN Y DISTRIBUCIN DE FUNCIONES

ALTERNATIVA
9 1 9x90 10 81

SI Ptos.
81x100 90 90%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
9 x 100 10 90 %

NO

TOTAL

10

Elaborado por:
CH M

Fecha: Revisado por:

L.P.

08/05/09

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Fecha:

12/05/09 144

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 11/23

ELEMENTO DIVISIN Y DISTRIBUCIN DE FUNCIONES CONCLUSIN

Del personal encuestado el noventa por ciento estn de acuerdo en que existe una estructura organizacional y que se acopla a las funciones y necesidades de la Institucin y a las capacidades del personal para ocupar los puestos de trabajo. Toda Institucin debe distribuir las responsabilidades de acuerdo al departamento de tal forma ayude a cumplir con el xito propuesto.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

08/05/09 12/05/09 145

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 12/23

ELEMENTO RECURSOS HUMANOS

ALTERNATIVA
8 2 8x110 10 88

SI Ptos.
88x100 110 80%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
8 x 100 10 80 %

NO

TOTAL

10

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH. M.

Fecha: Revisado por:

L.P.

08/05/09

Fecha:

12/05/09 146

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 13/23

ELEMENTO RECURSOS HUMANOS CONCLUSIN

Del personal encuestado el ochenta por ciento cuenta con el personal capacitado ayudando a mejorar a la institucin con los programas de capacitacin fuera de del pas hace posible tener personal con amplios conocimientos para salvaguardar vidas. Por lo que es necesario estos programas de capacitacin a todo el personal Bomberil.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por Revisado por

L.P. CH. M.

Fecha Fecha

08/05/09 12/05/09 147

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 15/23

DIRECCIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTO MOTIVACIN

ALTERNATIVA
8 2 8x140 10 112

SI Ptos.
112x100 140 80%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
8 x 100 10 80 %

NO

TOTAL

10

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH. M.

Fecha: Revisado por:

L.P.

12/05/09

Fecha:

12/05/09 148

0&+ 6$

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

AI.ME 16/23

ELEMENTO MOTIVACIN CONCLUSIN

Del personal encuestado el ochenta por ciento determina que la motivacin es una prioridad siendo necesario elaborar mecanismos para incrementar el talento y esfuerzo del personal. Al tener presente elementos motivacionales las personas incrementaran su eficiencia.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

12/05/09 12/05/09 149

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 17/23

ELEMENTO MANEJO DE ESTRS

ALTERNATIVA
4 6 4x110 10 44

SI Ptos.
44x100 110 40%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
4 x 100 10 40 %

NO

TOTAL

10

Elaborado por:
CH. M. Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Fecha: Revisado por:

L.P.

12/05/09

Fecha:

12/05/09 150

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 18/23

ELEMENTO MANEJO DE ESTRS CONCLUSIN

Del personal encuestado el sesenta por siento opina que no se genera estrs dentro de la Institucin. En todas instituciones se debe llevar un control sobre nivel de agotamiento y forma de evitarlo.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

12/05/09 12/05/09 151

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 20/23

CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTO SISTEMAS

ALTERNATIVA
7 3 7x150 10 105

SI Ptos.
105x100 150 70%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
7 x 100 10 70 %

NO

TOTAL

10

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH. M.

Fecha: Revisado por:

L.P.

19/05/09

Fecha:

21/05/09 152

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 21/23

ELEMENTO SISTEMAS CONCLUSIN

Del personal encuestado el setenta por ciento esta de acuerdo con los sistemas siendo necesaria para una eficiencia superior. Los controles deben ser permanentes garantizando el xito.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha:

19/05/09 Fecha: 21/05/09 153

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AI.EM 22/23

ELEMENTO CALIDAD

ALTERNATIVA
6 4 6x100 10 60

SI Ptos.
60x100 100 60%

FRECUENCIA PROCEDIMIENTO Ptos.

INDICADOR
Empleados que la conocen x100 Nmero de empleados

PROCEDIMIENTO
6 x 100 10 60 %

NO

TOTAL

10

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH. M.

Fecha: Revisado por:

L.P.

19/05/09

Fecha:

21/05/09 154

0&+ 6$

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

AI.EM 23/23

ELEMENTO CALIDAD CONCLUSIN

Del personal encuestado el sesenta por ciento esta de acuerdo con el sistema del estado en el rea administrativa teniendo un bajo porcentaje de discrepancia por falla en el momento de clculos. Es necesario implementar un nuevo sistema de soporte que facilite las tareas en el momento de toma de decisiones.

Elaborado por:
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com CH. M. L.P.

Fecha: Fecha:

19/05/09 21/05/09 155

Revisado por:

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

E.G 1/2

CLCULOS DE VALORES EVALUACIN GLOBAL PORCENTAJES FINALES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

ETAPAS ESTABLECIDOS 300 PLANIFICACIN 200 ORGANIZACIN 250 DIRECCIN 250 CONTROL TOTAL
CLCULOS: PUNTUACIN GLOBAL= (Puntos Obtenidos/Puntos Establecidos) x 100
PLANIFICACIN= (248/300) x100=83% ORGANIZACIN = (169/200) x100=85% DIRECCIN CONTROL TOTAL =(156/250) x100=62% = (165/250) x100=66% =248+169+156+165=738

PUNTOS MXIMOS OBTENIDOS 248 169 156 165

GLOBAL 83% 85% 62% 66%

1000

738

74%

TOTAL GENERAL = (738/1000) x100=74%

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH. M. L.P.

Fecha: Fecha:

21/05/09 21/05/09 156

Revisado por:

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 INSTRUMENTACIN FASE II

EG 2/2

EVALUACIN GLOBAL DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

WKZEd :^ '>K >^ > WZK^K D/E/^dZ d/sK

Mediante la aplicacin de los Indicadores que se obtuvo en el proceso administrativo dministrativo se encuentra representados en el presente grafico la interpretacin se da a continuacin: En la Etapa de Planificacin con 248 puntos obtenidos obtenidos se desempea al 83% de su capacidad. En la Etapa de Organizacin con 169 puntos se desempea al 85% de su capacidad. En la Etapa de Direccin con 156 puntos se desempea al 62% de su capacidad. En la Etapa de Control con 165 puntos se desempea al 66% 6 de su capacidad.
Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH. M. L.P.

Fecha Fecha: Fecha Fecha:

22 22/05/09 22 22/05/09 157

Revisado por:

0&+ 6$

CAD 1/2

3.5.3 FASE III.- EXAMEN

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 EXAMEN FASE III

CDULA DE ANLISIS DOCUMENTAL

REA: Departamento Administrativo TIPO DE DOCUMENTO: Constitucin de la Institucin RESPONSABLE: Auditora DOCUMENTO ACUERDO MINISTERIAL BASE LEGAL CONTIENE
REGLAMENTOS

RESULTADOS DEL ANLISIS

Mediante Acuerdo Ministerial No. 01280 ratifica la existencia y funcionamiento de la Institucin.

PROPUESTA
Es necesario conocer la creacin de la Institucin su fundacin.

La Institucin cuenta con La informacin Leyes y Reglamentos analizada es de vital que rigen su buen importancia el tener funcionamiento.

conocimiento

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

01/06/09 08/06/09 158

0&+ 6$

CAD 2/2

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 EXAMEN FASE III

CDULA DE ANLISIS DOCUMENTAL

REA: Departamento Administrativo TIPO DE DOCUMENTO: Infraestructura de la Institucin RESPONSABLE: Auditora DOCUMENTO RESULTADOS DEL ANLISIS
Mediante la observacin realizada se ha visto el adelanto considerable de la Institucin en estos aos

PROPUESTA

INFRAESTRUCTURA

Para brindar un buen servicio a la Ciudad es necesario tener un lugar mucho ms amplio.

HORARIO DE TRABAJO CONTIENE:

Horario de entrada y salida del personal en la Tener presente el Institucin es muy compromiso que tiene la institucin con la disciplinado. colectividad.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por: Revisado por:

L.P. CH. M.

Fecha: Fecha:

05/06/09 08/06/09 159

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador

CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA AUDITORA ADMINISTRATIVA Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 EXAMEN FASE III

CH 1/1

CDULA DE HALLAZGOS
REA EVALUADA: Departamento Administrativo ETAPA: Instrumentacin.
N HALLAZGOS
1 Falta de seguridad informacin contable.

REF/PT
en AD1 3/4

EVIDENCIA
Visita previa a la Institucin.

ASPECTOS SLIDOS

La Institucin cuenta con un sistema contable facilitado por el estado. Se encuentra establecida las Misin, Visin de la misma.

Adquirir un sistema de soporte de informacin.

ASPECTOS PARA MEJORAR

No es bien difundida la Visin, Misin de la AD2 1/2 Institucin.

Encuestas realizadas al personal.

Difundir de una mejor manera la informacin para la compresin del personal. Ir mejorando para prestar sus servicios a la comunidad. Se debe llevar un registro de modificaciones para conocer la eficiencia de la entidad.

Existen tanto debilidades como amenazas que deben AF3 1/1 ser corregidas en el Anlisis FODA realizada a la Institucin.

Anlisis FODA de la Institucin.

La institucin toma correctivos oportunos.

Encuesta Inexistencia de un registro de modificaciones de PE1 4/10 realizada al personal de la polticas. institucin.

La institucin cuenta con polticas.

Barrio San Martn La Alsacia -Calle Las Babas Telfono: 084145251 E-mail:www.mpch21@hotmail.com

Elaborado por:
CH .M. L.P.

Fecha: Fecha:

08/06/09 08/06/09 160

Revisado por:

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE Latacunga - Ecuador 3.5.4 FASE IV.- INFORME

CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI ENERO DICIEMBRE 2007
ETAPA DE PLANIFICACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

ELEMENTO VISIN

Conclusin
Del personal encuestado el 90% tiene conocimiento de la visin de la Institucin mientras que un mnimo del personal no se encuentra relacionado con la misma, por lo que la visin no ha sido difundida correctamente a todo el personal.

Recomendacin

El personal que se encuentre al frente de cada departamento son las personas indicadas a llamar a una reunin general y dar a conocer de mejor manera las ventajas de la visin y a su vez verificar si se esta poniendo en accin las propuestas estructuradas para su buen desenvolvimiento.
ELEMENTO MISIN

Conclusin
Al tener un margen mnimo de personas que desconocen el significado de la misin y el propsito que tiene el mismo; mientras que se encuentran satisfechos que el 80% lo conocen perfectamente dentro de la institucin el cual ayuda a brindar un servicio de calidad a la comunidad

Recomendacin

Los jefes deben dar a conocer a las personas que laboran en la Institucin la importancia de lo que es la visin y la misin dentro de la institucin ayudando a tener una mayor perspectiva de la misma con un personal altamente calificado siendo su caractersticas de ser mejores.

161

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME

ETAPA DE PLANIFICACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

Latacunga- Ecuador

ELEMENTO METAS

Conclusin
El 70% tienen presente que las metas dentro de una institucin juega un papel importante para determinar las acciones que se estn llevando a cabo y futuras decisiones que se tomaran.

Recomendacin

Toda institucin se debe asociar con las metas establecidas por la institucin por lo que el Jefe debe realizar eventos de capacitacin e integracin para que los empleados tengan en claro los conceptos anteriormente mencionado. Considerando elementos metas para elaborar estrategias futuras.
ELEMENTO POLTICAS

Conclusin
El 80% del personal considera que las polticas definidas estn de acuerdo a las necesidades del personal ya que estn cumpliendo con el propsito para el cual se crearon dando as una mejor perspectiva de la Institucin.

Recomendacin

Las polticas deben cumplirse para determinar el buen accionar de la institucin ya que estas orientan el pensamiento del personal hacia los propsitos de la misma.

162

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga- Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME

ETAPA DE ORGANIZACIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

ELEMENTO DIVISIN Y DISTRIBUCIN DE FUNCIONES

Conclusin
El 90% estn de acuerdo en que existe una estructura organizacional y que se acopla a las funciones y necesidades de la Institucin y a las capacidades del personal para ocupar los puestos de trabajo.

Recomendacin

Toda Institucin debe distribuir las responsabilidades de acuerdo al departamento de tal forma ayude a cumplir con el xito propuesto el personal debe estar en el lugar de trabajo al que este capacitado a realizarlo.
ELEMENTO RECURSOS HUMANOS

Conclusin
El 80% del personal capacitado ayuda a mejorar a la institucin con los programas de capacitacin que tienen fuera del pas hace posible tener personal con amplios conocimientos para salvaguardar vidas.

Recomendacin

Es necesario de que se sigan realizando es tipo de programas de capacitacin a todo el personal Bomberil adquiriendo mayor experiencia laboral para de esta manera evitar errores futuros dentro de la institucin.

163

0&+ 6$
Latacunga -Ecuador CUERPO DE BOMBEROS DEL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI ENERO DICIEMBRE 2007
ETAPA DE DIRECCIN EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

AUDITORA INDEPENDIENTE

FASE IV

ELEMENTO MOTIVACIN Conclusin

EL 80% tiene perfecto conocimiento de lo que significa la motivacin determinando que es una prioridad dentro de la Institucin.

Recomendacin

Es necesario elaborar mecanismos para incrementar el talento y esfuerzo del personal al tener presente elementos motivacionales las personas incrementaran su eficiencia teniendo un buen ambiente de trabajo y un alto grado de confianza.

ELEMENTO MANEJO DE ESTRS Conclusin

El 60% opina que la institucin no se genera estrs siendo satisfactorio por el alto grado de responsabilidad al personal.

Recomendacin

Todo el proceso administrativo esta conectado para ayudar a mantener un control sobre la misma y el personal que labora se cree necesario llevar un control sobre nivel de agotamiento y forma de evitarlo para tener al personal tranquilo y listo para las actividades laborales.

164

0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME

ETAPA DE CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

ELEMENTO SISTEMAS Conclusin

Un 70% esta de acuerdo con los sistemas, siendo necesaria para una eficiencia superior ya que en la actualidad el avance tecnolgico varia con el diario vivir.

Recomendacin

Es necesario implementar unos sistemas dentro del rea financiera ya que sufren colapsos retardando la entrega de informacin al personal

ELEMENTO CALIDAD Conclusin

El 60%del personal tiene conocimiento sobre el significado de calidad dentro de la Institucin.

Recomendacin
El sistema entregado por el Estado hacia el rea administrativa tiene un bajo porcentaje de discrepancia por falla en el momento de clculos. Es necesario implementar un nuevo sistema de soporte que facilite las tareas en el momento de toma de decisiones.

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AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME INFORME GENERAL DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
Latacunga, 06 de Junio del 2009 Lic. Fernando Chiluisa CORONEL DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA. Presente.De nuestra consideracin: Se ha efectuado una Auditora Administrativa a la Institucin Bomberil por el periodo comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2007. La Auditora se efectu de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, incluyendo las pruebas pertinentes y los procedimientos establecidos en la auditora que se ha considerado necesarios. Respecto de los procedimientos realizados en el presente examen se realiza los siguientes comentarios, conclusiones y recomendaciones los responsables determinaran los correctivos necesarios. Atentamente -------------------------Dra. Patricia Lpez. REPRESENTANTE LEGAL.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

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AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME INFORME GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA NATURALEZA DE ESTUDIO
Auditora Administrativa

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

RESPONSABLE

Chasiluisa Mnica

ANTECEDENTES.

Por motivo de que en la Institucin el Cuerpo de Bomberos de Latacunga no se ha realizado una Auditora Administrativa se hallado falencias que se dar a conocer en el presente informe.

OBJETIVOS

Conocer el grado de eficiencia y eficacia del personal que labora dentro de la institucin. Identificar los principales problemas que tiene Institucin que impide el buen funcionamiento. Emitir un informe con conclusiones y recomendaciones con fines de mejorar el desempeo de los empleados de la institucin.

ALCANCE

La Auditora administrativa se realizo con todo el personal administrativo de la misma. El trabajo se lo realizo tomando en cuenta las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, en el cual se da a conocer los resultados obtenidos durante todo el proceso de la Auditora.

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AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME INFORME DE ASPECTO RELEVANTE
Una vez realizada el examen de Auditora Administrativa se pudo detectar que la Institucin presenta los siguientes problemas.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

PROBLEMA: FALTA UNA BUENA COMUNICACIN ENTRE EL

PERSONAL. La comunicacin garantiza un buen funcionamiento de la Institucin; as como un buen ambiente laboral.

CONCLUSIN
Al existir discrepancias por falta de comunicacin entre el personal causa conflictos en el lugar de trabajo, dificultando en buen desarrollado.

RECOMENDACIN
Es necesario tener un buen ambiente de trabajo para tranquilidad de los mismos incrementando su eficiencia para evitar conflictos es preciso mantener al personal en programas de motivacin para un correcto desenvolvimiento del personal as como el de estar predispuestos ante cualquier emergencia.

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AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME INFORME DE ASPECTO RELEVANTE PROBLEMA: NO SE DIFUNDE DE CORRECTA
MANERA LAS FUNCIONES QUE EL PERSONAL DEBE DESEMPEAR DENTRO DE LA INSTITUCIN.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

CONCLUSIN

Al realizar una Auditora se pudo notar el personal no tiene conocimientos exactos sobre las funciones que se debe desempear en la Institucin.

RECOMENDACIN

Cada miembro de la Institucin debe contar con un manual especificando sus funciones; para desempear un buen papel con eficiencia y eficacia en las actividades encomendadas.

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0&+ 6$

AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE IV INFORME INFORME DE ASPECTO RELEVANTE PROBLEMA: FALTA UN BUEN SISTEMA INFORMTICO.
Durante el examen realizado a la Institucin se pudo observar que el sistema no cubre con todas las exigencias previstas por el rea financiera ocasionando dificultades en el momento de toma de decisiones.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

CONCLUSIN
Al contar con un sistema inadecuado dificulta en la entrega de informacin ya que ocasiona dificultades en el rea financiera en especial con entrega de informacin hacia otras Instituciones.

RECOMENDACIN
El gobierno debe implementar un sistema ms efectivo que ayude al usuario que tiene que realizar las transacciones de la Institucin. La Institucin genera una gran cantidad de datos que deben tener un margen mnimo de errores.

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AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE V SEGUIMIENTO 3.5.5 FASE V.- SEGUIMIENTO. SEGUIMIENTO GENERAL DEL PROCESO ADMINISTRATIVO OBJETIVO
Establecer si en la Institucin se esta dado el cumplimiento con las recomendaciones propuestas por M. CH. Auditora Independiente, en el informe de Auditora Al momento de realizar el examen de Auditora a la Institucin el Cuerpo de Bomberos de Latacunga Provincia de Cotopaxi, se encontr falencias (falta de un control del manejo de estrs hacia el personal, falta de evaluacin de conocimientos intelectuales hacia el personal, falta un buen sistema informtico.) Todo esto es importante lo que ayuda conocer las falencias y correctivos que deben tomarse para de esta manera tomar los correctivos pertinentes.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

LINEAMIENTOS GENERALES.

El seguimiento se lo realizar a todas las reas de la Institucin para cumplir con las actividades propuestas por las mismas. En lo referente a las recomendaciones se debe tomar los correctivos ya que no son problemas tan complejos, por lo que dar soluciones de una manera correcta. Las actividades que puedan ayudar al cumplimiento de las recomendaciones establecidas son:

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AUDITORA INDEPENDIENTE
Latacunga -Ecuador

AUDITORA ADMINISTRATIVA CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA FASE V SEGUIMIENTO SEGUIMIENTO GENERAL DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
N
1 2 3

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

ACTIVIDADES
Programas de motivacin Evaluacin del personal Nuevo Sistema Informtico para la Institucin.

FECHA
08-06-09 15-06-09 22-06-09

FECHA
12-06-09 19-06-09 24-06-09

RESPONSABLE
rea Administrativa rea Administrativa rea Administrativa

Para dar seguimiento a las recomendaciones se deber emitir un informe a la persona delegada con el avance de las actividades de la misma que se estn realizando. Se solicita seguir con las actividades previstas en las fechas establecidas.

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CONCLUSIONES

Anteriormente en la Entidad no se aplicado una Auditora Administrativa al Cuerpo de Bomberos de Latacunga Provincia de Cotopaxi, por lo que se hizo en el periodo 01 de Enero del 2007 al 01 Diciembre del 2007. La falta de comunicacin entre el personal de la Institucin dificulta el buen desarrollo de la misma por la desintegracin de los miembros, en una institucin el trabajo debe ser en equipo y no de forma individual. Falta de difundir el contenido del manual de funciones al personal para que se ajuste a la estructura organizacional de la Institucin. Se determin los procedimientos inmersos en la Auditora Administrativa. Si embargo se conceptualizo termino, expresiones y smbolos que no se utilizaron en esta Auditora. Al final se emiti un informe general del proceso Administrativo en la que se establece procesos y resultados correspondientes de la Auditora Administrativa realizada a la Institucin el Cuerpo de Bomberos de Latacunga.

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RECOMENDACIONES

Es indispensable el realizar una Auditora administrativa a la Institucin por que permiti observar los procesos, normas y polticas, falencias en la Institucin para conocer si se est cumpliendo con las normas y polticas Institucionales. Es preciso que se implante programas de motivacin y convivencia al personal para que exista una mayor comunicacin optimizando la eficiencia y eficacia de la Institucin. Es importante para la institucin tener conocimientos sobre los Procesos Administrativos para una correcta aplicacin de la misma. El personal debe conocer perfectamente cuales son sus obligaciones y responsabilidades dentro de la Institucin. .

174

BIBLIOGRAFA

ARENS, Alvin A, Auditora 6ta ed. Mxico, 1994, 51 p. FRANKLIN F. Enrique Benjamn, Auditora Administrativa 2da ed. Mxico, 2007. 15p. CABRERA, Lizbeth: Proceso Administrativo. 2da ed. Mesich, Mxico, 1991. 45p. CEPEDA, Gustavo, Auditora de Control Interno 1ra ed. Bogot, 1997,350p. DEFLIESE, Philip/JERRY Sulivan. Auditora de Montgomery, 2da ed., Mxico, 1992. 39p. DOLANTE, Fernando, Administracin, 2da ed. Mxico 1987, 87p. DUQUE. Edison: Administracin de Empresas, 3ra ed. Bogot, 1998. 89p. FERNNDEZ, Juan, Auditora Administrativa y Control Interno, 2da ed. Mxico, 1981, 32p. INSTITUTO AMERICANO DE CONTADORES, Declaraciones sobre Normas de Auditora tomo I, 3ra ed. Mxico, 1973, 4p. LEONAR, William; Auditora Administrativa. 1ra ed., 1989, 14p. KELL G, Walter, BOYNON C, William, Auditora Moderna, 1ra ed., Mxico 1997, 230p. KOONTS, Harold. WEINRICH, Heinz, Administracin de una perspectiva global, 12va ed. 160p. KAUFFMAN, Steven, Auditora Adminsitrativa,1ra ed, 1998, 10p. PINEDA, Pilar Auditora de la Formacin; 1ra ed. Madrid, 2005. 58p.

175

PEREZ, Luis Auditora de Estados Financieros; 1ra ed. Mxico, 1998. 103p. SORIANO, Genaro, Control Interno 1ra ed. Ecuador 1987. 368p. TERRY, George:, Principios de Administracin Editorial Zinzanrth, 3ra ed., Canad, 240p. VALERIANO, Luis Auditora Administrativa 3ra ed. Quito- Ecuador 2001, 250p.

176

BIBLIOGRAFA VIRTUAL

Annimo: Planeamiento de la Auditora articulo en lnea en < http://www.geocities.com/miguelalatrista/PLANEAMIENTODELAAUDI TORA.htm > Ecuador [consulta 5 de abril de 2008]. Annimo: Conceptos Generales de Auditora Administrativa articulo en lnea en <http://pyme.com.mx/articulos-de-pyme/muestra-articulodatos.php?registro=114 > Ecuador [consulta 15 de agosto de 2008]. Annimo: Manual de procedimientos articulo en lnea en <http//www.virtual.unal.edu.co/cursos/econmicas/2006862/docs_curso/pr ofesor.htm. > Ecuador [ consulta 29 de agosto 2008]. Annimo: Gestin Administrativa articulo en lnea en http://www.monografias.com/trabajos25/gestion-administrativa/gestionadministrativa.shtml [ consulta 14 de septiembre 2008]. Annimo: Auditora Administrativa articulo en lnea <http://www.monografias.com/trabajos14/auditora/auditora.shtml Ecuador [consulta 08 de Noviembre 2008].
<

en
>

Annimo: Definicin de Auditora articulo en lnea en http://www.monografias.com/trabajos14/auditora/auditora.shtml.> Ecuador [consulta 10de noviembre 2008]. Annimo: Administracin articulo en lnea en <http://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3n > Ecuador [consulta el 15 de Noviembre del 2008].

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178

ANEXO 1

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS HUMANSTICAS Y DEL HOMBRE

ENCUESTA REALIZADA PARA LOS MIEMBROS DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA Objetivo Recopilar informacin suficiente y necesaria para satisfacer los requerimientos de la presente investigacin. Instrucciones Por ningn motivo, ponga Ud. Su nombre, firma u otro dato que pueda identificarlo, el presente cuestionario guardara confidencialmente la informacin recabada. Por favor lea muy cuidadosamente las preguntas y marque con una x de acuerdo a su criterio. Su colaboracin ayudara a obtener una informacin muy veraz.
1. Como considera Ud. El funcionamiento actual de la institucin. Muy bueno Bueno Regular Malo En caso de que su respuesta sea regular o malo conteste la siguiente la pregunta 2. Cree que es necesario una propuesta para mejorar el desarrollo de la Institucin?. Si No

3. Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la estructura y organizacin? Si No

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4. En la institucin se encuentran definidos: Las Metas? La Misin? La Visin? Objetivos? Si No

5. Conoce a ciencia cierta las funciones y obligaciones que le corresponden desempear en la Institucin? Si No

6. Conoce el reglamento de personal? No lo conozco Lo conozco a carta cabal Tengo una idea 7. Existen procesos administrativos preestablecidos? Si No

8. Se ha realizado Auditoras Administrativas? Si No 9. Se cuenta con un manual de funciones y si es as si se cumplen? Si No GRACIAS POR SU COLABORACIN OBSERVACIONES

180

ANEXO 2

INFORMACIN DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

IDENTIFICACIN: Auditora Administrativa RESPONSABLE: Mnica Chasiluisa REA: Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga Provincia de Cotopaxi

N
X X X X X X

FECHA L
X X

ACTIVIDADES REALIZADAS

02/03/09

PRIMERA SEMANA M M J

MES DE MARZO SEGUNDA TERCERA SEMANA SEMANA V L M M J V L M M J V

2 3 4 5 6

05/03/09 06/03/09 09/03/09 10/03/09 11/03/09

ndices y marcas para realizar el Tema propuesto. Carta Compromiso Objetivos de la Auditora Administrativa Informacin de la Institucin Programa de Trabajo Cronograma de Planificacin de Auditora

181

ANEXO 3

INFORMACIN DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

IDENTIFICACIN: Auditora Administrativa RESPONSABLE: Mnica Chasiluisa REA: Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga Provincia de Cotopaxi

N
X X X X X X

MES DE ABRIL V L

FECHA L

ACTIVIDADES REALIZADAS

PRIMERA SEMANA M M J

SEGUNDA SEMANA M M J

X X

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

06/04/09 07/04/09 08/04/09 09/04/09 10/04/09 13/04/09 14/04/09 14/04/09 15/04/09 15/04/09 16/04/09 17/04/09

Programa de Auditora Diagnstico preliminar Organigrama Estructural Listado del personal Cuestionario de control interno Tabla de resultados Matriz de Resultados Matriz de Evaluacin de Riesgo Evaluacin del riesgo Evaluacin del Proceso Administrativo Etapa de Planificacin en el Proceso Administrativo Elemento Visin

X X

182

ANEXO 4

INFORMACIN DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

IDENTIFICACIN: Auditora Administrativa RESPONSABLE: Mnica Chasiluisa REA: Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga Provincia de Cotopaxi

N
X X X X X X X X

FECHA

ACTIVIDADES REALIZADAS

MES DE ABRIL TERCERA CUARTA SEMANA SEMANA L M M J V L M M J V

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 X

20/04/09 21/04/09 22/04/09 22/04/09 23/04/09 23/04/09 24/04/09 24/04/09 27/04/09 28/04/09 29/04/09 29/04/09 30/04/09

Elemento Misin Elemento Metas Elemento Polticas Etapa de Organizacin en el Proceso Administrativo Elemento Divisin y Distribucin de Funciones Elemento Recursos Humanos Etapa de Direccin en el Proceso Administrativo Elemento Motivacin Elemento Manejo de Estrs Etapa de Control en el Proceso Administrativo Elemento Sistemas Elemento Calidad Evaluacin del Proceso Administrativo.

X X

183

ANEXO 5

INFORMACIN DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

IDENTIFICACIN: Auditora Administrativa RESPONSABLE: Mnica Chasiluisa REA: Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga Provincia de Cotopaxi

N L
X X X X X X X

FECHA

ACTIVIDADES REALIZADAS

PRIMERA SEMANA M M J

MES DE MAYO SEGUNDA TERCERA SEMANA SEMANA V L M M J V L M M J

26 27 28 29 30 31 32 33 34 35

04/05/09 05/05/09 08/05/09 11/05/09 12/05/09 13/05/09 19/05/09 19/05/09 21/05/09 22/05/09

Planificacin en el Proceso Administrativo Aplicacin de Indicadores de Gestin Etapa de Organizacin en el Proceso Administrativo Aplicacin de Indicadores de Gestin Etapa de Direccin en el Proceso Administrativo Aplicacin de Indicadores de Gestin Etapa de Control en el Proceso Administrativo Aplicacin de Indicadores de Gestin Porcentajes Finales del Proceso Administrativo Evaluacin Global del Proceso Administrativo

X X

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ANEXO 6

INFORMACIN DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

IDENTIFICACIN: Auditora Administrativa RESPONSABLE: Mnica Chasiluisa REA: Cuerpo de Bomberos del Cantn Latacunga Provincia de Cotopaxi PRIMERA SEMANA L M M J
X X X X X X X

N
X

FECHA V L M M J V

ACTIVIDADES REALIZADAS

MES DE JUNIO SEGUNDA SEMANA L

Cdula de Anlisis Documental Cdula de Anlisis Documental Cdula de Hallazgos y Evidencia

X

TERCERA SEMANA M M J

36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46

01/06/09 05/06/09 08/06/09 09/06/09 10/06/09 11/06/09 12/06/09 15/06/09 16/06/09 17/06/09 18/06/09

Informacin de Actividades Informe Informe Ejecutivo Informe General de Auditora Administrativa Informe de Aspectos Relevantes Seguimiento Conclusiones Recomendaciones

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