www.contraloria.gob.

pe

Resolucin de Contralora N 052-2010-CG Contralor General aprueba Reglamento para la Emisin del Informe Previo establecido por el literal I) del artculo 22 de la Ley N 27785. Publicado 23/02/2010

Lima, 22 de febrero de 2010.

VISTOS, las Hojas Informativas Nros. 00034-2010-CG/SE y 00025-2010CG/GDES de la Gerencia de Sector Econmico y la Gerencia Central de Desarrollo, respectivamente, mediante las cuales se pone a consideracin el Proyecto de Reglamento para la Emisin del Informe Previo establecido por el literal l) del artculo 22 de la Ley N 27785, y;

CONSIDERANDO: Que, el artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per otorga a la Contralora General de la Repblica, Ente Tcnico Rector del Sistema Nacional de Control, la funcin de supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control; Que, conforme a lo dispuesto por los literales l) e y) del artculo 22 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, es atribucin de la Contralora General informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales u otras garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa el crdito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior; as como regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control previo externo aludido; Que, mediante Resolucin de Contralora N 080-2004-CG se aprob el Reglamento para la Emisin del Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, el cual es necesario actualizar adecundolo al marco legal vigente, precisando los alcances, las entidades comprendidas en el mismo, as como la forma, plazos y requisitos que debern acreditar ante el Organismo Superior de Control, el Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales u otras entidades, para la obtencin del referido Informe Previo; para tal efecto, mediante los documentos de vistos, se ha puesto en consideracin el Proyecto de Reglamento para la Emisin del Informe Previo establecido por el literal l) del artculo 22 de la Ley N 27785; De conformidad con lo previsto en el artculo 32 literales c) y l) de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica;

SE RESUELVE: Artculo Primero.- Aprobar el Reglamento para la Emisin del Informe Previo establecido por el literal l) del artculo 22 de la Ley N 27785, que en anexo al presente, forma parte integrante de la presente Resolucin.

www.contraloria.gob.pe

Artculo Segundo.- El Reglamento aprobado mediante la presente Resolucin, entrar en vigencia a partir del da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano. Artculo Tercero.- Dejar sin efecto la Resolucin de Contralora N 0802004-CG. Artculo Cuarto.- Encargar a la Gerencia de Tecnologas de la Informacin la publicacin del Reglamento aprobado por la presente Resolucin, en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe) y en la pgina web de la Contralora General de la Repblica (www.contraloria.gob.pe).
Regstrese, comunquese y publquese.

FUAD KHOURY ZARZAR Contralor General de la Repblica

REGLAMENTO PARA LA EMISIN DEL INFORME PREVIO ESTABLECIDO POR EL LITERAL L) DEL ARTCULO 22 DE LA LEY N 27785 TITULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 1. Artculo 2. Artculo 3. Informe Previo Objeto y Alcance Entidades Comprendidas TITULO II DEL INFORME PREVIO CAPITULO I REQUISITOS Y OPORTUNIDAD DE PRESENTACIN De la solicitud de Informe Previo. Requisitos de forma. Requisitos en el caso de operaciones a ser concertadas por el Gobierno Nacional o con su aval. Artculo 7.- Requisitos en el caso de operaciones a ser concertadas por los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales u otras entidades Artculo 8. - Requisitos en el caso de solicitudes presentadas por Organismos Promotores de la Inversin Privada. Artculo 9. - Requisitos en el caso de solicitudes presentadas en el marco de la Ley N 29230, Ley que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin del sector privado, modificada por D.U. N 081-2009. Artculo 10.- Documentacin complementaria. CAPITULO II TRMITE Y EMISIN DEL INFORME PREVIO Artculo 11. Artculo 12. Artculo 13. Artculo 14.Artculo 15. Unidad Orgnica responsable. Contenido del Informe Previo. Plazo para la emisin del Informe Previo. Naturaleza del pronunciamiento de la Contralora. Inimpugnabilidad del Informe Previo. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Primera.Segunda.Excepciones al literal l) del artculo 22 de la Ley N 27785. Publicidad. DISPOSICIONES FINALES Primera.Segunda.Tercera.Cuarta.Interpretacin de la norma. Responsabilidades. Control Posterior. Vigencia del presente Reglamento. DISPOSICIN TRANSITORIA nica.Norma aplicable a los procedimientos en trmite. Artculo 4. Artculo 5.Artculo 6.-

TITULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 1. - Informe previo El Informe Previo materia del presente Reglamento, est referido al control previo de las operaciones a que se refiere el literal l) del artculo 22 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y tiene por propsito cautelar que dichas operaciones cuenten con la documentacin sustentatoria respectiva y las opiniones favorables de las unidades orgnicas o entidades competentes en los aspectos tcnicos, financieros y legales que correspondan. Artculo 2. - Objeto y alcance El objeto del presente Reglamento es establecer un marco normativo que regule el trmite al que deben someterse las solicitudes de emisin del Informe Previo que se presenten ante la Contralora General de la Repblica (en adelante, la Contralora), en el caso de operaciones que comprometan el crdito o la capacidad financiera del Estado a que se refiere la norma legal citada en el artculo anterior. Para este efecto, el trmino operaciones comprende: a) b) c) d) e) Operaciones de endeudamiento pblico y sus modificatorias. Operaciones de administracin de deuda. Asociaciones Pblico Privadas. Inversin pblica regional y local con participacin del sector privado. Otras operaciones en las que se comprometa el crdito o la capacidad financiera del Estado.

En todos los casos, la Contralora emite Informe Previo nicamente si se trata de operaciones que incluyen compromisos por plazos mayores a un (1) ao; efectuadas en el pas o en el exterior, cuenten o no con el aval del Gobierno Nacional. Para efectos del presente Reglamento debe entenderse que se compromete el crdito o la capacidad financiera, cuando se incrementa el stock y servicio de la deuda pblica o se generan pasivos contingentes para el Estado, derivados de operaciones financieras o no financieras. Artculo 3. - Entidades comprendidas El presente Reglamento es de aplicacin a las entidades comprendidas en el artculo 3 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. TITULO II DEL INFORME PREVIO CAPITULO I REQUISITOS Y OPORTUNIDAD DE PRESENTACIN Artculo 4. - De la solicitud de Informe Previo Las entidades que decidan efectuar las operaciones comprendidas en el artculo 2 del presente Reglamento, debern solicitar a la Contralora la emisin del Informe Previo correspondiente, antes de que se concreten las siguientes situaciones: a) b) Emisin del dispositivo legal correspondiente, en el caso de operaciones a ser concertadas por el Gobierno Nacional o con su aval, comprendidas en el artculo 6. Suscripcin del contrato de prstamo o documento que haga sus veces, tratndose de operaciones a ser concertadas por los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales u otras entidades sealadas en el artculo 7.

c) d)

Otorgamiento de la buena pro, en los casos de solicitudes presentadas por Organismos Promotores de la Inversin Privada, en las operaciones sealadas en el artculo 8. Aprobacin de las bases del proceso de seleccin, que incluya el proyecto de convenio de inversin pblica a suscribirse con el adjudicatario de la buena pro, tratndose de solicitudes presentadas en el marco de la Ley N 29230, Ley que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin del sector privado, modificada por D.U. N 081-2009

En concordancia con el carcter previo de la actuacin de la Contralora, no se podr solicitar la emisin del Informe Previo en va de regularizacin. Artculo 5. - Requisitos de forma La solicitud de Informe Previo, adjuntando la documentacin sustentatoria correspondiente, ser presentada en la sede central de la Contralora, con indicacin del carcter confidencial de la misma y consignando como sumilla la siguiente: "Solicitud de Informe Previo, a que se refiere el literal I) del artculo 22 de la Ley N 27785" A la solicitud de Informe Previo se adjuntar una relacin de los documentos que se remiten para sustentar la peticin. Cada uno de dichos documentos deber cumplir con los siguientes requisitos: a) Estar suscrito por los funcionarios, servidores y/o profesionales responsables de su emisin, visado en todas sus pginas. b) Contar con numeracin y fecha de emisin. c) Contar con la debida foliacin. Artculo 6. - Requisitos en el caso de operaciones a ser concertadas por el Gobierno Nacional o con su aval. Toda solicitud de Informe Previo respecto de las operaciones descritas en el artculo 2 del presente Reglamento, que el Gobierno Nacional acuerde, garantice o que por mandato legal deban ser tramitadas a travs del Ministerio de Economa y Finanzas, deber ser presentada adjuntando los siguientes documentos, segn corresponda: 6.1 Solicitud suscrita por el Ministro de Economa y Finanzas, o por el funcionario a quien se delegue esta facultad, dirigida a la Contralora. 6.2 Informe favorable emitido por la Direccin Nacional del Endeudamiento Pblico, el cual debe contener lo siguiente, segn el caso: a) Anlisis del impacto de la operacin sobre el stock y flujo de la deuda. b) Anlisis del impacto de la operacin sobre la Caja Fiscal. c) Anlisis que evidencie que la operacin de endeudamiento no supera los lmites mximos establecidos en la Ley de Endeudamiento vigente. d) En los casos de endeudamiento, debe evidenciarse que, de acuerdo a las proyecciones econmicas establecidas por el Ministerio de Economa y Finanzas, se podr cumplir con el servicio de la deuda por asumirse. e) En los casos de operaciones de administracin de deuda, reestructuracin de deuda o de crditos destinados a cancelar total o parcialmente obligaciones del Estado previamente contradas, deber incluirse un cuadro comparativo entre las condiciones financieras anteriores y las que se proyecta concertar.

f) En los casos de asuncin de deuda, se deber sustentar su necesidad y fundamento. 6.3 Documento suscrito por el Secretario General del Consejo de Ministros, que certifique que en Sesin de dicho Consejo se otorg la aprobacin para el inicio de gestiones de una operacin de endeudamiento externo; salvo en los casos en los que, de acuerdo a las disposiciones de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento, tal aprobacin no sea necesaria para iniciar las referidas gestiones. 6.4 Informe Tcnico favorable expedido por la Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico (DGPM) o por la Oficina de Programacin e Inversiones (OPI) del Sector, segn el caso y de acuerdo a su competencia, tratndose de operaciones ligadas a proyectos de inversin. En cualquier caso, este Informe deber incluir lo siguiente: a) Evaluacin Tcnica (descripcin del proyecto, especificaciones tcnicas y caractersticas). b) Anlisis de los Costos Alternativos y Comparativos con respecto al Proyecto. c) Flujo de Caja detallado de cada escenario contemplado. d) Evaluacin Social, bajo la metodologa de Anlisis Costo/Beneficio o Costo/Efectividad, segn corresponda, as como la generacin de caja adicional respectiva que permitir hacer frente al compromiso. e) Evaluacin de impacto ambiental. f) Declaracin de Viabilidad del proyecto. g) Conclusiones y Recomendaciones, en las que se detallen claramente las razones fundamentales que confieren la viabilidad del proyecto y la necesidad de su ejecucin. Tratndose de operaciones de endeudamiento que no sean destinadas a proyectos de inversin pblica, ni al apoyo a la balanza de pagos, el Informe Tcnico debe contener el estudio que cuantifique los beneficios financieros y sociales derivados de utilizar los recursos, que deben exceder al costo asociado a dicha operacin, de acuerdo a lo dispuesto por el numeral 20.2 del artculo 20 de la Ley N 28563, Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento. 6.5 Estudio de preinversin correspondiente (perfil, prefactibilidad o factibilidad) y resumen ejecutivo, segn el caso. 6.6 Opinin favorable emitida por la Oficina de Presupuesto, o la que haga sus veces en la entidad responsable de la ejecucin del proyecto o programa financiado en el marco de operaciones de endeudamiento o cooperacin tcnica reembolsable y no reembolsable, referida al financiamiento de las contrapartidas que se requieran, o la atencin del pago del servicio de la deuda que se deba iniciar en el mismo ao en que es concertada, renegociada o reestructurada, segn el caso. Esta opinin debe precisar lo siguiente: a) Existencia de recursos suficientes en el presupuesto de la entidad, que permitan financiar la contrapartida nacional necesaria para la ejecucin del proyecto, o la atencin del pago del servicio de la deuda que se deba iniciar en el mismo ao en que es concertada, renegociada o reestructurada. b) Que la operacin no afectar el logro de las metas y objetivos institucionales prioritarios establecidos, an en la eventualidad de tener que efectuar una transferencia interna en el presupuesto correspondiente, para financiar la contrapartida que corresponda, o atender el pago del servicio de la deuda sealada en el literal precedente.

6.7 Informe favorable emitido por la Oficina General de Asesora Jurdica del Ministerio de Economa y Finanzas, respecto a la operacin que se gestiona. Este Informe debe incluir lo siguiente: a) Pronunciamiento sobre todos los aspectos legales relacionados con la operacin, con expresa indicacin de la base legal empleada, incluyendo una evaluacin del cumplimiento de los tratados y compromisos internacionales asumidos por el Estado Peruano, de ser el caso. b) Opinin sobre el proyecto de contrato, anlisis de su contenido y la representatividad de las partes intervinientes; y verificacin que no contiene clusulas lesivas a los intereses nacionales, ni contraviene las normas constitucionales o la legislacin interna. c) Indicar el carcter negociado o de adhesin de los trminos del contrato y emitir pronunciamiento sobre el mismo. d) Opinin respecto del nivel normativo a emitirse para la aprobacin de la operacin. 6.8 Informe favorable emitido por la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales (DGAES), o la que haga sus veces, de ser el caso, respecto a la operacin que se gestiona. Este Informe deber incluir lo siguiente: a) Pronunciamiento sobre el impacto de la operacin en las proyecciones previstas en el Marco Macroeconmico Multianual vigente. b) Anlisis del impacto de la operacin en el cumplimiento de las reglas macrofiscales plasmadas en las normas sobre Responsabilidad y Transparencia Fiscal. c) Tratndose de una operacin de administracin de deuda, la estimacin del valor presente de la operacin con el sustento correspondiente y pronunciamiento respecto al resultado de dicha estimacin. 6.9 Proyecto de dispositivo a emitirse, el cual debe estar visado por la Direccin Nacional del Endeudamiento Pblico, la Oficina General de Asesora Jurdica, la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico y la Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico, de ser el caso; y/o por las reas que correspondan, de acuerdo al caso concreto. En el proyecto de dispositivo legal que apruebe la operacin deber establecerse lo siguiente, segn corresponda: a) Finalidad de la operacin que se gestiona, descrita en el artculo 2 del presente Reglamento. b) Detalle de la operacin que se requiere autorizar, debiendo indicar el plazo de pago del mismo, unidad ejecutora y sector vinculado a dicho prstamo; as como las condiciones financieras y dems informacin que resulte necesaria para identificar la operacin. Tratndose de una operacin de endeudamiento externo, se indicar expresamente el sub programa al cual se encuentra destinado. c) Recursos de contrapartida que el Estado aportar para dicha operacin, de ser el caso. d) Referencias a aprobaciones u autorizaciones que se hayan emitido, relacionadas o necesarias para la emisin del dispositivo. e) Indicar expresamente que se cuenta con las opiniones favorables de las reas tcnicas y legales correspondientes.

Adems, deber adjuntarse la Exposicin de Motivos respectiva, preparada de acuerdo a las normas legales pertinentes. 6.10 Programa Anual de Concertaciones de Crditos Externos o Internos, segn sea el caso. 6.11 Tratndose de operaciones que involucren la suscripcin de contratos, debern remitirse los proyectos respectivos, debidamente visados por los funcionarios competentes. En caso de contratos por adhesin, debern adjuntarse las Clusulas Generales o similares que correspondan, con su traduccin correspondiente, de ser el caso. El objeto del contrato que se consigne en el proyecto del mismo, deber corresponder a la finalidad que se pretende alcanzar con la operacin de endeudamiento. Artculo 7. - Requisitos en el caso de operaciones a ser concertadas por los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales u otras entidades Toda solicitud de Informe Previo respecto de operaciones de endeudamiento interno sin aval del Gobierno Nacional, u otras operaciones previstas en el artculo 2 del presente Reglamento, que requieran realizar los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales u otras entidades, deber adjuntar los siguientes documentos, segn corresponda: 7.1 Solicitud suscrita por el Presidente Regional, Alcalde, Titular o mxima autoridad de la entidad, segn el caso, o por el funcionario que ste delegue, dirigida a la Contralora. Esta solicitud deber indicar: a) Importe, plazo, destino y entidad financiera con la cual se realizar la operacin. b) Funcionarios de la entidad solicitante que actuarn como interlocutores vlidos para el trmite del Informe Previo, precisando la forma de contactarlos (telfono, correo electrnico y/o fax). 7.2 Copia del Acta, certificada por Fedatario, en la que conste que la operacin ha sido aprobada por el Consejo Regional, Concejo Municipal u rgano correspondiente, segn el caso; en la cual se aprecie el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, Ley Orgnica de Municipalidades o normatividad de la entidad de que se trate, segn el caso; as como de las normas aplicables contenidas en la Ley de Procedimiento Administrativo General - Ley N 27444. En tal sentido, deber precisar: a) Lugar y fecha de realizacin de la sesin. b) Asistentes: Presidente del rgano colegiado de que se trate, integrantes del mismo, Secretario General (o quien actu como Secretario). c) Precisin de la mayora con que se aprob la operacin en concordancia con lo establecido por las disposiciones legales pertinentes. d) Aprobacin de la operacin, monto, destino que se dar a los recursos as obtenidos y plazo del compromiso de pago del prstamo. e) Firmas de quienes actuaron como Presidente y Secretario de la sesin, as como de quienes se abstuvieron o votaron en contra. 7.3 En caso que se trate de una entidad sujeta al Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), deber presentar la siguiente documentacin tcnica: a) Formatos SNIP en los cuales se aprecie que el proyecto a ser financiado con los recursos provenientes de la operacin que se gestiona, est inscrito en el Banco de Proyectos del

Sistema Nacional de Inversin Pblica y cuenta con la correspondiente Declaratoria de Viabilidad. De ser el caso, en los Formatos SNIP deber apreciarse que la compra y/o reparacin de bienes o maquinaria que se haya indicado como destino de los recursos provenientes de la operacin, constituye un componente de la inversin a efectuarse dentro del proyecto. b) Estudio de preinversin correspondiente (perfil simplificado, perfil, prefactibilidad o factibilidad) y resumen ejecutivo, segn el caso, que sirvi de base para declarar la viabilidad del proyecto, en concordancia a lo establecido en la normativa vigente del Sistema Nacional de Inversin Pblica. 7.4 En caso que se trate de una entidad no sujeta al Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), deber presentar un Informe Tcnico favorable al proyecto a ser financiado con los recursos provenientes de la operacin que se gestiona, elaborado por su Oficina de Proyectos de Inversin o la que haga sus veces. Dicho Informe Tcnico deber contener lo siguiente: a) Evaluacin Tcnica (nombre del proyecto, antecedentes, objetivo, descripcin y componentes del proyecto, especificaciones tcnicas y caractersticas, monto de la inversin). b) Anlisis Costo/Beneficio o Costo/Efectividad, segn corresponda, cuantificando la inversin a realizar para la vida til del proyecto, sus costos asociados y sus beneficios u ahorros derivados de la ejecucin de la alternativa elegida con respecto a las otras alternativas de solucin. c) Conclusiones y recomendaciones, en las que se detallen las razones fundamentales que sustentan el proyecto y su necesidad. 7.5 Evaluacin favorable a la operacin, expedida por la institucin financiera ante la que se gestiona la operacin materia de Informe Previo, de ser el caso. Esta evaluacin deber contener lo siguiente: a) Fecha de emisin de la evaluacin. b) Datos bsicos de la operacin: el producto financiero bajo el cual se concertara la operacin, importe del prstamo, destino de los recursos, tasa de inters con indicacin respecto a si la misma es fija o flotante, plazo de pago y cronograma referencial de desembolsos y servicio de la deuda. c) Informacin que permita establecer que el otorgamiento del crdito se ha decidido como resultado de un anlisis econmico financiero de la entidad que lo solicita. d) Visto bueno o conformidad de los funcionarios competentes de la entidad financiera que otorgar el financiamiento, acerca del sustento econmico - financiero de la operacin que en concreto se gestiona. 7.6 Copia de la calificacin crediticia favorable, extendida por la empresa calificadora de riesgo respectiva a la que se refiere el artculo 50 de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento - Ley N 28563, en caso que el monto de las concertaciones, individuales o acumuladas, del respectivo Gobierno Regional o Local, con o sin garanta del Gobierno Nacional superen la suma establecida en la Ley de Endeudamiento del Sector Pblico que se aprueba anualmente. 7.7 Informe Legal favorable, emitido por la Oficina de Asesora Legal o la que haga sus veces, que incluya lo siguiente:

a) Anlisis sobre la aprobacin de la operacin y si ella se efectu por mayora simple, calificada o unanimidad. b) Pronunciamiento sobre los principales aspectos legales relacionados con la solicitud, precisando dentro de qu atribucin(es) de la entidad que ejecuta el proyecto se financiar la operacin; con indicacin expresa de la base legal empleada, precisando que dicha operacin no se efectuar con el aval del Gobierno Nacional. c) Anlisis del cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales o Municipalidades de acuerdo al caso, Ley de Procedimiento Administrativo General, normas sobre Responsabilidad y Transparencia Fiscal, disposiciones sobre Presupuesto y Endeudamiento Pblico; as como de la normatividad del Sistema Nacional de Inversin Pblica, y las normas sobre Planificacin y Presupuesto Participativo y otras que resulten aplicables al caso. d) Opinin acerca del proyecto de contrato, de ser el caso, que incluir la evaluacin respecto a si su contenido no contraviene las normas constitucionales o la legislacin interna vigente, la representatividad de las partes intervinientes y si cumple con los requisitos formales correspondientes. 7.8 Informe Financiero favorable, expedido por la Oficina de Presupuesto y Planificacin o la que haga sus veces, en el cual se seale: a) La finalidad de la operacin que se gestiona, descrita en el artculo 2 del presente Reglamento. b) El destino que se dar a los recursos que se obtengan de la mencionada operacin, de ser el caso. c) La disponibilidad de recursos suficientes en el presupuesto de la entidad, que permita financiar la operacin sin afectar la atencin de los gastos corrientes; adjuntando el Flujo de caja proyectado y detallado. d) El resultado del anlisis respecto a los efectos de la operacin que se pretende concertar en el logro de las metas y objetivos institucionales prioritarios establecidos. e) El stock de deuda alcanzado por la entidad, a la fecha de solicitud de informe previo. f) El cumplimiento de las Reglas Fiscales y Presupuestales aplicables, de acuerdo a la normativa vigente. g) Los recursos determinados disponibles para la inversin pblica previstos durante el periodo del mandato de la autoridad respectiva segn las proyecciones del Marco Macroeconmico Multianual, y verificar el cumplimiento de la Dcimo Primera Disposicin Final de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento Ley N 28563 modificada por la Ley N 29143. h) En el caso, que las operaciones de endeudamiento referidas al financiamiento de proyectos de inversin sea por un importe menor al monto que demandar la ejecucin total del proyecto (incluidos la inversin, los costos de operacin y mantenimiento), indicar cmo se financiar la diferencia no cubierta con la operacin materia de anlisis. i) En el caso, de existir disponibilidad de caja para financiar total o parcialmente el proyecto de inversin, objeto de las operaciones de endeudamiento, indicar las razones que sustentaran la necesidad y/o conveniencia de solventar el proyecto con el referido financiamiento.

7.9 Copia de los Estados Financieros y notas a los mismos, correspondientes al ao anterior al de presentacin de la solicitud de Informe Previo.

7.10 Copia de los Estados de Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos (Formatos EP-1 o equivalentes), correspondientes a los tres (03) aos anteriores a aqul en el cual se presenta la solicitud de Informe Previo. 7.11 Flujo de caja mensual proyectado por el periodo del prstamo, en el cual se aprecie lo siguiente: a) Elaborarlo en trminos mensuales, desde (i) el mes de enero del ao en que se presenta la solicitud de Informe Previo hasta (ii) el ltimo mes de pago del prstamo. b) Verificar la consistencia del saldo inicial del mes referido en el paso (i) del numeral anterior con el saldo de Caja y Bancos del Balance General y con el Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio del Estado de Flujos de Efectivo al 31 de diciembre del ao anterior. c) Datos que sean consistentes con los Estados Financieros de la entidad. d) Indicar ingresos corrientes, de capital y de financiamiento, gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la deuda ejecutado y proyectado. e) Sealar los importes correspondientes al endeudamiento, los cuales debern ser consistentes con lo indicado en el informe de la entidad financiera con la cual se realizar la operacin. f) El plazo de financiamiento deber ser consistente con el indicado en el informe de la entidad financiera con la cual se realizar la operacin. g) Los saldos finales de caja no deben ser negativos. h) Para Gobiernos Locales las proyecciones de ingresos mostradas en el flujo de caja, deben tener en cuenta las recomendaciones que formule el Ministerio de Economa y Finanzas sobre la materia. 7.12 Tratndose de operaciones que involucren la suscripcin de contratos, debern remitirse los respectivos proyectos, debidamente visados por los funcionarios competentes. Si se trata de contratos por adhesin, debern adjuntarse las Clusulas Generales o similares que correspondan. 7.13 En los casos que corresponda, la documentacin que acredite que el proyecto se encuentra en la lista de proyectos priorizados, en el marco del Presupuesto Participativo. Artculo 8. - Requisitos en el caso de solicitudes presentadas por Organismos Promotores de la Inversin Privada. Toda solicitud de Informe Previo respecto de Asociaciones Pblico Privadas, que comprometa el crdito o capacidad financiera del Estado, que requiera realizar el Organismo Promotor de la Inversin Privada del Gobierno Nacional, Regional o Local; deber adjuntar los siguientes documentos, segn corresponda: 8.1 Solicitud del Director Ejecutivo, mxima autoridad del Comit de Inversin o quien haga sus veces en el Gobierno Nacional, Regional o Local respectivo, o por el funcionario que ste delegue, dirigida a la Contralora. 8.2 Copia de las Actas del Consejo Directivo, Consejo Regional, Concejo Municipal u rgano competente, que d cuenta de la inclusin del proyecto en el proceso de promocin de la inversin privada, de la aprobacin del plan de promocin de la inversin privada, de las Bases y de la versin final del contrato, u otros, segn corresponda.

8.3 Informe Tcnico integrador, emitido por el Organismo Promotor de la Inversin Privada, que contenga lo siguiente: a) Evaluacin Tcnica (nombre del proyecto, antecedentes, objetivo, descripcin y componentes del proyecto, especificaciones tcnicas y caractersticas, monto de la inversin). b) Anlisis Costo/Beneficio o Costo/Efectividad, segn corresponda, cuantificando la inversin a realizar para la vida til del proyecto, sus costos asociados y sus beneficios u ahorros derivados de la ejecucin de la alternativa elegida con respecto a las otras alternativas de solucin. c) Indicacin de los Informes de entidades, consultores y/o asesores que se han tenido en cuenta para el diseo del proyecto. d) Conclusiones y recomendaciones, en las que se detallen las razones fundamentales que sustentan el proyecto y su necesidad. 8.4 En los casos de Asociaciones Pblico Privadas cuyos proyectos estn sujetos al Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) debern remitirse, adems del Informe Tcnico indicado en el numeral anterior, los siguientes documentos: a) Formatos SNIP relativos al proyecto correspondiente. b) Informe de la Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico (DGPM) o de la Oficina de Programacin e Inversiones (OPI) del Sector respectivo, que contenga la evaluacin del proyecto y su Declaracin de Viabilidad. c) Estudio a nivel de preinversin, en virtud del cual se declar viable el proyecto. 8.5 Informe Legal Integrador Favorable emitido por la Oficina de Asesora Legal o la que haga sus veces, que contenga lo siguiente: a) Pronunciamiento sobre todos los aspectos legales relacionados con el proyecto, con expresa indicacin de la base legal empleada, de acuerdo a la naturaleza del proyecto. b) Opinin sobre la versin final del contrato, que incluye el anlisis de su contenido y de la acreditacin de los funcionarios que lo suscribirn, como representantes de las partes que intervendrn en l, as como la verificacin que no contiene clusulas lesivas a los intereses nacionales, ni contraviene las normas constitucionales o la legislacin interna. 8.6 Informe favorable emitido por el Ministerio de Economa y Finanzas, cuando corresponda, que incluya lo siguiente: a) Opinin favorable respecto al otorgamiento de garantas financieras y no financieras para la ejecucin de las Asociaciones Pblico Privadas. Dicha opinin deber pronunciarse sobre la responsabilidad fiscal y la capacidad presupuestal para cumplir con las obligaciones derivadas. b) Sustento tcnico de la determinacin de los lmites de garantas para las clasificaciones de las Asociaciones Pblicos Privadas. c) Afectacin del stock acumulado de garantas y compromisos firmes y contingentes cuantificables, derivadas de la Asociacin Pblica Privada. 8.7 Informe Financiero integrador, emitido por el Organismo Promotor de la Inversin Privada, que sustente las condiciones financieras implcitas en la estructura de la Asociacin Pblica Privada, tales como cofinanciamiento mximo, tarifas implcitas, retribucin al Estado,

10

distribucin de riesgos, pasivos contingentes, entre otras. El modelo financiero deber ser remitido tambin en formato electrnico, para su evaluacin. 8.8 Versiones finales de los contratos que correspondan, debidamente visados y aprobados por los funcionarios competentes de las entidades involucradas. 8.9 Opinin favorable del Organismo Regulador competente, respecto de la versin final del contrato. 8.10 Anlisis del Organismo Promotor de la Inversin Privada, respecto de la opinin a que se refiere el numeral anterior, cuando corresponda. 8.11 Informe favorable sobre la versin final del contrato, emitido por el Ministerio o entidad competente que interviene en el proceso de Asociacin Pblico Privada. 8.12 En caso que el Gobierno Regional o Local delegue en el Organismo Promotor de la Inversin Privada la facultad para llevar adelante el proceso de Asociacin Pblico Privada, se deber remitir el convenio, contrato o documento en que conste tal delegacin. 8.13 Copia de las Bases del concurso y de las Circulares emitidas. Artculo 9.Requisitos en el caso de solicitudes presentadas en el marco de la Ley N 29230, Ley que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin del sector privado, modificada por D.U. N 081-2009

Los Gobiernos Regionales y Locales previamente a la aprobacin de las bases del proceso de seleccin, que incluya el proyecto de Convenio de Inversin Pblica Regional o Local con empresas de sector privado para financiar y/o ejecutar uno o ms proyectos de inversin en el marco de lo establecido por la Ley N 29230, modificada por D.U. N 081-2009 y las normas reglamentarias pertinentes, debern solicitar la emisin del Informe Previo correspondiente. En estos casos, los Gobiernos Regionales y Locales deben presentar los documentos establecidos en los numerales 7.1, 7.2, 7.3, 7.7, 7.8, 7.11 y 7.13 del artculo 7 precedente, en los que debe hacerse referencia al proyecto cuya ejecucin se pretende solventar bajo esta modalidad. En el Acta de Sesin de Consejo Regional o Concejo Municipal que se presente debe apreciarse que el rgano colegiado respectivo aprob lo siguiente: La lista priorizada de proyectos, en la que se comprenda al referido proyecto. Que dicho proyecto sea solventado bajo la modalidad prevista por la Ley N 29230, sus normas modificatorias y reglamentarias. Adicionalmente, debe presentarse lo siguiente: 9.1 Acuerdo(s) de Consejo Regional o Concejo Municipal, que recoja(n) las decisiones a que se refiere el prrafo anterior. 9.2 Copia de la Resolucin en la que se designe a los integrantes del Comit Especial. 9.3 ltima versin del Proyecto de Bases del Proceso de Seleccin. 9.4 Proyecto de Convenio de Inversin Pblica a suscribirse con el adjudicatario de la buena pro. Artculo 10.- Documentacin complementaria Atendiendo a la naturaleza especfica de cada operacin, la Contralora podr solicitar la presentacin de documentacin complementaria a la sealada en los artculos 6, 7, 8 9 del presente Reglamento, para efectos de emitir el Informe Previo correspondiente.

11

CAPITULO II TRMITE Y EMISIN DEL INFORME PREVIO Artculo 11. Unidad Orgnica responsable La Gerencia de Sector Econmico de la Contralora es, de acuerdo a su competencia, la Unidad Orgnica responsable de la evaluacin de la solicitud y documentacin respectiva, con fines de emitir el Informe Previo. Sin perjuicio de ello, puede solicitar la opinin de otras Unidades Orgnicas de la Contralora, atendiendo al caso concreto. Artculo 12. Contenido del Informe Previo El Informe Previo contiene el pronunciamiento sobre el cumplimiento de lo establecido en el presente Reglamento y ser remitido a la entidad solicitante mediante oficio suscrito por: a) El Gerente Central de Control Sectorial, cuando se trate de trmites de Informe Previo solicitados por los Gobiernos Locales, a que se refiere el artculo 7 del Reglamento; hasta por un importe equivalente a 1,500 UIT. b) El Vicecontralor General de la Repblica, cuando se trate de trmites de Informe Previo solicitados por los Gobiernos Locales y Regionales, a que se refiere el artculo 7 del Reglamento; por un importe equivalente mayor a 1,500 hasta 3,000 UIT. c) El Contralor General de la Repblica, en los casos sealados en los artculos 6, 8 y 9 del Reglamento, as como las solicitudes tramitadas por los Gobiernos Locales, Gobiernos Regionales u otras entidades, a que se refiere el artculo 7 del Reglamento, por importes equivalentes mayores a 3,000 UIT; en cuyos casos, contar con la visacin previa de la Gerencia Legal. Lo expuesto en los literales a) y b) precedentes, es extensivo a los Organismos Pblicos Descentralizados y empresas de los mencionados Gobiernos Locales y Regionales. Artculo 13. - Plazo para la emisin del Informe Previo 13.1. El plazo establecido para la emisin del Informe Previo es de diez (10) das hbiles, contados a partir de la recepcin de toda la documentacin sealada en el presente Reglamento. 13.2. La Contralora cursar requerimiento a las entidades que solicitaron la expedicin del Informe Previo, en los siguientes casos: a) Cuando la documentacin sealada en los artculos 6, 7, 8 9 segn corresponda, haya sido remitida en forma incompleta o sea insuficiente para sustentar la pretensin de la entidad solicitante. b) Cuando sea necesario que se presente documentacin complementaria, conforme a lo establecido en el artculo 10 del presente Reglamento. 13.3. El plazo para atender el requerimiento a que se refiere el numeral 13.2 es de quince (15) das hbiles, contados a partir del da siguiente de su notificacin. Este plazo puede ser prorrogado por una sola vez, hasta por diez (10) das hbiles, a pedido de la entidad que inici el trmite.

12

13.4. A los plazos establecidos en el numeral anterior se agregan, por concepto de trmino de la distancia, un (01) da hbil adicional cuando se trate de entidades domiciliadas dentro de Lima Metropolitana y cuatro (4) das hbiles adicionales para aquellas domiciliadas fuera de Lima Metropolitana. 13.5. Contestado el requerimiento, el plazo para la emisin del Informe Previo es de cinco (05) das hbiles. 13.6. De no presentarse la documentacin requerida en el plazo sealado, se archivar de oficio la solicitud; sin perjuicio de que la entidad presente una nueva solicitud de Informe Previo, de acuerdo a las normas legales vigentes. Artculo 14. - Naturaleza del pronunciamiento de la Contralora El Informe Previo emitido por la Contralora es un documento tcnico que contiene el resultado del proceso de verificacin de la documentacin sustentatoria, opiniones favorables y adecuacin de la informacin presentada al marco aplicable a las operaciones de endeudamiento; y no constituye en s mismo una autorizacin o aprobacin de la operacin. La emisin del Informe Previo no limita el ejercicio del control posterior de los diferentes aspectos de la operacin materia de informe; ni excluye la posibilidad que, en el marco del control preventivo, se formulen recomendaciones con relacin a diferentes aspectos de la operacin materia de informe. Artculo 15. - Inimpugnabilidad del Informe Previo En concordancia con lo sealado en el artculo anterior, el Informe Previo constituye un acto de control previo, de administracin interna de la Contralora, de acuerdo a las atribuciones conferidas por Ley; por lo que no es susceptible de ser cuestionado va recurso administrativo alguno.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Primera.Excepciones al literal l) del artculo 22 de la Ley N 27785

Se excepta de la emisin del Informe Previo por parte de la Contralora a: a) Las operaciones de corto plazo, incluyendo las sealadas en la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento Ley N 28563 y sus modificatorias. b) Las operaciones aprobadas a travs de Decretos de Urgencia. c) Las operaciones que impliquen transferencia o disposicin de activos del Estado, en la medida que no afecten sus pasivos. d) Las operaciones de endeudamiento sin aval del Gobierno Nacional, que efecten las entidades del Sector Pblico Financiero. e) Financiamientos contingentes e instrumentos para obtener recursos en casos de desastres naturales, tecnolgicos y crisis econmica y financiera. Estas operaciones sern materia de control posterior, conforme a Ley.

13

Segunda.-

Publicidad

Semanalmente se publicar en la pgina web de la Contralora (www.contraloria.gob.pe) la relacin de operaciones respecto de las cuales se ha emitido informe previo; a excepcin de los informes previos emitidos en el procedimiento regulado en el artculo 9 del presente Reglamento, los cuales sern publicados conforme a las disposiciones legales pertinentes. DISPOSICIONES FINALES Primera.Interpretacin de la norma

De conformidad con lo dispuesto en el literal g) del Artculo 22 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, la Contralora tiene la atribucin para interpretar las disposiciones contenidas en el presente Reglamento, con carcter vinculante. Segunda.Responsabilidades

El cumplimiento del presente Reglamento es responsabilidad de los Titulares de las entidades que forman parte del Sistema Nacional de Control. En consecuencia, el ocultamiento o entrega de informacin inexacta ser considerada infraccin sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora, sin perjuicio de la responsabilidad administrativa, civil o penal que corresponda. Tercera.Control posterior

Todas las operaciones respecto de las cuales se emita Informe Previo conforme al presente Reglamento son susceptibles de control posterior. Cuarta.Vigencia del presente Reglamento

El presente Reglamento entra en vigencia a partir del da siguiente de su publicacin en el diario oficial El Peruano, fecha en la cual queda derogado el Reglamento para la Emisin de Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, aprobado por Resolucin de Contralora N 080-2004-CG. DISPOSICIN TRANSITORIA nica.Norma aplicable a los procedimientos en trmite.-

Las solicitudes de Informe Previo que se presenten antes de la entrada en vigencia del presente Reglamento, se sujetarn a las disposiciones contenidas en el anterior, hasta la conclusin de su trmite. La presentacin posterior de nuevas solicitudes de Informe Previo, respecto de operaciones que hubieran sido objeto de pronunciamiento anterior por parte de la Contralora, deber sujetarse a lo dispuesto por el presente Reglamento. ******************

14